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Auditoria Ad Control Interno Empresa I 20560 Completo
Auditoria Ad Control Interno Empresa I 20560 Completo
1. Introduccin
Hemos hecho un estudio y una evaluacin del sistema de control interno contable de la Compaa Tryniti, S.A. Nuestro estudio y evaluacin fueron hechos e acuerdo con normas profesionales aplicables para estos exmenes. La administracin de dicha compaa es responsable del establecimiento y mantenimiento del sistema de control interno contable. En el cumplimiento de esta responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la administracin para evaluar los beneficios esperados y los costos correlativos de las tcnicas de control. Los objetivos de un sistema de control interno contable son proporcionar a la administracin seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos estn salvaguardados contra prdidas provenientes de disposicin o uso no autorizados, y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la administracin y registradas oportuna y adecuadamente, para permitir la preparacin de Estados Financieros, de acuerdo con los citerior establecidos por la gerencia. Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados. Asimismo la proyeccin de cualquier evaluacin del sistema para periodos futuros, est sujeta al riesgo de que los procedimientos puedan llegar a ser inadecuados, debido a cambios en las circunstancias, o a que el grado de cumplimiento de las tcnicas pueda deteriorarse. El presente dictamen se emite como resultado de la revisin del sistema de control interno contable.
Consideraciones: - La organizacin es un elemento del proceso administrativo (planeacin, organizacin, integracin, direccin y control). - La organizacin o estructura se inicia con los organigramas o representaciones grficas. - La organizacin establece relaciones de conducta humana, en relacin con el trabajo material, intelectual, etc., del personal de la empresa. - La organizacin encausa las actividades humanas hacia la realizacin concreta y eficaz de los propsitos y objetivos de la empresa. Principios bsicos de una organizacin: - Precisin de objetivos. - Separacin de actividades (compras, produccin, ventas, personal, finanzas, investigacin y desarrollo). - Subdivisin de funciones lgicas. - Lneas de comunicacin y autoridad. - De precisin de autoridad y responsabilidad. - Del campo de accin de los ejecutivos y ayudantes. - Instructivo reglamento de labores. PRINCIPIOS GENERALES DE LA ORGANIZACIN 1. La organizacin es un medio de alcanzar con mayor eficacia el objetivo deseado. 2. El propsito de la organizacin debe marcar la pauta a la suma convenida de los propsitos individuales. 3. La organizacin se refiere exclusivamente a la coordinacin del elemento humano y las condiciones materiales. 4. La organizacin se inicia antes de la seleccin de los miembros de la empresa y determina la necesidad de estas mediante la creacin de puestos. 5. La organizacin debe fijar las bases para determinar la seleccin del personal. 6. La responsabilidad y autoridad inherentes exclusivamente a los puestos. 7. La responsabilidad y autoridad no se comparte ni se delga con personas sino con puestos. 8. La naturaleza de una responsabilidad no se altera por el cambio de la persona que ha de cumplirlo.
Revisin de la conciliacin en bancos: - Revisar que lo que este en la pliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo. - Revisar los cheques no presentados al cobro durante un perodo excesivamente largo se investigue el motivo. Despus de 30 das se cancelan los cheques. - Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva. - Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias. - Revisar si realmente esa conciliacin es evaluada por un funcionario. - Si se reporta el resultado de la conciliacin de cada mes y a quienes. Control para cada origen de entradas a caja o bancos: A) Cobros por ventas de contado directo. B) Cobros por ventas de contado C.O.D en plaza. C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza. D) Cobros por ventas a crdito en plaza. E) Cobros por ventas a crdito fuera de plaza.
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10. Examen 1
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14. Examen II
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NOTA: Con este captulo conclumos nuestro curso en su primera parte; si ste ha sido de tu inters te invitamos a cursar la segunda parte.
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