LA CONCILIACION BANCARIA

DEFINICION

LA CONCILIACION ES UN MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO. CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR DE BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO AL FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE OBTENER EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA AL CIERRE

CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

DEPOSITOS EN TRANSITO CHEQUES EN TRANSITO NOTAS DE DEBITO NOTAS DE CREDITO ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA ERRORES DEL BANCO

ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA

VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR

ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA

DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL BANCO DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO POR EL BANCO ELABORAR LA CONCILIACION PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE

METODO DE LOS SALDOS CORRECTOS

PERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS REGISTROS SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DE LA EMPRESA Y DEL BANCO (POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO CORRECTO

SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA MAS: MENOS: MAS O MENOS: POR LA NOTAS DE CREDITO NOTAS DE DEBITO ERRORES COMETIDOS EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO MAS: MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO CHEQUES EN TRANSITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR EL BANCO IGUAL: SALDO CORRECTO SEGN ESTADO DE CUENTA

METODO DE LOS SALDOS ENCONTRADOS

PERMITE DETERMINAR LAS DISCREPANCIAS QUE PUEDAN PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA Y LOS DEL BANCO SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA PARA LLEGAR AL SALDO FINA QUE MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O VICEVERSA.

SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO MAS: TRANSITO MENOS: NOTAS DE DEBITO DEPOSITOS EN

NOTAS DE CREDITO CHEQUES EN TRANSITO MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA IGUAL: SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA

SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA MAS: CHEQUES EN TRANSITO NOTAS DE CREDITO MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO NOTAS DE DEBITO MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA IGUAL: SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA

BANCO PROVINCIAL
2.003 JULIO 02 04 05 07 10 14 16 20 22 23 24 25 27 27 29 30 EXPLICACION DEPOSITON 1241 CHEQUEN 01 DEPOSITON 1242 CHEQUEN 02 DEPOSITON 1243 CHEQUEN 03 DEPOSITON 1244 CHEQUEN 04 CHEQUEN 05 DEPOSITON 1245 CHEQUEN 06 DEPOSITON 1246 CHEQUEN 07 CHEQUEN 08 DEPOSITON 1247 DEPOSITON 1248 DEBE 20.000 2.600 8.400 3.400 5.460 2.780 3.270 4.180 2.540 5.000 1.200 4.600 2.400 1.100 3.450 2.800 HABER SALDO 20.000 17.400 25.800 22.400 27.860 25.080 28.350 24.170 21.630 26.630 25.430 30.030 27.630 26.530 30.170 32.970

BANCO PROVINCIAL ESTADO DE CUENTA

EMPRESA ORIENTAL
2.003 JULIO 03 06 06 08 11 15 17 21 24 25 25 26 26 28 28 28 EXPLICACION DEPOSITO N 1241 CHEQUE N 01 DEPOSITO N 1242 CHEQUE N 02 DEPOSITO N 1243 CHEQUE N 03 DEPOSITO N 1244 CHEQUE N 04 DEPOSITO N 1245 N/C N 146 GIROS COBRADOS N/D N 123 GTOS. DE COBRANZA DEPOSITO N 1246 N/D N 124 GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS CHEQUE N 08 N/C N 152 GIROS DESCONTADOS N/D N 125 INTERESES DE DEBE 2.600 8.400 3.400 5.640 2.870 3.720 4.810 5.000 6.000 120 4.600 2.500 1.100 3500 175 HABER 20.000 SALDO 20.00 0 17.400 25.800 22.400 28.040 25.170 28.890 24.080 29.080 35.080 34.960 39.560 37.060 35.960 39.460 39.285

INFORMACION ADICIONAL
LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460 RESPECTIVAMENTE LOS CHEQUES N 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON POR LAS CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450 RESPECTIVAMENTE EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS ERRONES: DEPOSITO N 1243 Y EL CHEQUE N 03 SE PIDE: PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTE.

EMPRESA ORIENTAL CONCILIACION BANCARIA AL 31/07/2.003

(SALDOS ENCONTRADOS)

SALDO SEGN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285 MAS: NOTAS DE DEBITO: N 123 120 N 124 2.500 N 125 175 DEPOSITOS EN TRANSITO: N 1.247 3.460 N 1.248 2.800 ERRORES QUE SUMAN: ERROR DEPOSITO 1.247 180 ERROR EN CHEQUE 04 630 ERROR EN CHEQUE 03 90 9.955 SUB TOTAL 49.240

EMPRESA ORIENTAL CONCILIACION BANCARIA AL 31/07/2.003

(SALDOS ENCONTRADOS)

VIENEN... 49.240 MENOS: NOTAS DE CREDITO: N 146 N 152 CHEQUES EN TRANSITO: N 05 N 06 N 07 ERRORES QUE RESTAN: ERROR DEPOSITO 1244 ERROR EN CHEQUE 05 ERROR DEPOSITO 1243

(6.000) (3.500) (2.450) (1.200) (2.400) (450) (90) (180) (16.270) 32.970

SALDO SEGN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA:

Conciliacin final
SALDO SEGN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450 ERROR EN CHEQUE 05 90 NOTAS DE CREDITO: N 146 6.000 N 152 3.500 SUB TOTAL MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247 ERROR EN CHEQUE 04 NOTAS DE DEBITO: N 123 N 124 N 125 (180) (630) (120) (2.500) (175) 32.970

10.040 43.010

(3.605) 39.405

SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA:

ASIENTOS CONTABLES
FECHA 30/09/2.002 DESCRIPCION -1DEBE 450 450 HABER

BANCO VENTAS P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244 30/09/2.002 -2VENTAS BANCO P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247 30/09/2.002 -3EFECTOS POR PAGAR BANCO P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04 30/09/2.002 -4BANCO EFECTOS POR PAGAR P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05

180 180

630 630

90 90

ASIENTOS CONTABLES
FECHA 30/09/2.002 DESCRIPCION -5GIROS ENVIADOS AL COBRO BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN -6BANCO COMISIONES BANCARIAS EFECTOS POR COBRAR P/R. COBRO DE GIROS -7EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS BANCO P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS -8EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS EFECTOS POR COBRAR P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA DEBE 6.000 6.000 HABER

30/09/2.002

5.880 120 6.000 2.500 2.500

30/09/2.002

30/09/2.002

2.500 2.500