MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPTULO III CATLOGO DE CUENTAS

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuado en barras 1101.01.03 Plata acuada en barras 1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en trnsito 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depsitos por mandato legal 1102.04 Depsitos overnight 1 1102.09 Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS 1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 1103.09 Otras empresas del sistema financiero 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1104.01 De primera categora 1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras 1105 CANJE 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Crditos y financiamientos 1105.01.09 Otros 1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depsitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Crditos y financiamientos 1105.02.09 Otros 1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depsitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Crditos y financiamientos 1105.03.09 Otros 1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 1106.01 Cheques 1106.02 rdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1107.01 Fondos fijos 1107.02 Fondos en garanta 1107.02.01 Operaciones Burstiles 1107.02.09 Otros
1

Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1107.3 1107.9 Banco Central de Reserva del Per Otras disponibilidades restringidas

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1108.02 Banco Central de Reserva del Per 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 1201.09 Otras empresas del sistema financiero 2 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 1208.09 Otras empresas del sistema financiero 3

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 4 1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y ttulos 1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y ttulos 1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversin 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulizacin 1301.07.19 Otros valores y ttulos 1301.19 Otros 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 5 1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1302.01.01 Representativos de deuda pas 1302.01.01.01 Per 1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
2 3

Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 4 Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 5 Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1302.01.01.19 Otros 1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Per 1302.01.09.02 Pases con grado de inversin 1302.01.09.19 Otros 1302.2 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Per 1302.02.02 Pases con grado de inversin 1302.02.19 Otros 1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 6 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros 1302.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 7 1302.05.04 Obligaciones negociables 1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 8 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.19 Otros valores y ttulos 1302.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1302.06.04 Obligaciones negociables 1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados 1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 9 1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y ttulos 1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1302.07.04 Obligaciones negociables 1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 10 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulizacin 1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo 1302.07.15.01 Pagars 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y ttulos 1302.07.19 Otros valores y ttulos 1302.19 Otros 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 11 1303.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y ttulos 1303.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y ttulos 1303.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
6

Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 7 Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a certificados. 8 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 9 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 10 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 11 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversin 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin 1303.07.12 Instrumentos de titulizacin 1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1303.7.19 Otros valores y ttulos 1303.08 Acciones de Tesorera 12 Valor Nominal 13 Prima o Descuento 14 1303.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 15 16 1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversin 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y ttulos 1303.10 Operaciones de reporte 1303.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.11 Pactos de recompra 1303.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.12 Prstamos de valores 1303.12.01 Negociados en Bolsa 1303.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1303.12.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.12.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.12.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 17 1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 18 1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 19 1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 20 1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 21 1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 22 1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
12 13 14

1303.8.1 1303.8.2

Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 15 Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. 16 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 17 Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 18 Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 19 Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 20 Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 21 Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 22 Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1303.18.1.5 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.18.1.6 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.18.1.7 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 23 1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 1303.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.18.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.18.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.18.02.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 24 1303.18.19 Otros valores y ttulos 1303.19 Otros 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 25 1304.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.01.01 Representativos de deuda pas 1304.01.01.01 Per 1304.01.01.02 Pases con grado de inversin 1304.01.01.19 Otros 1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 1304.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF 1304.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 26 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias 1304.01.09.01 Per 1304.01.09.02 Pases con grado de inversin 1304.01.09.19 Otros 1304.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.02.01 Per 1304.02.02 Pases con grado de inversin 1304.02.19 Otros 1304.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 27 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.03.19 Otros Organismos Financieros 1304.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 28 1304.05.04 Obligaciones negociables 1304.05.05 Letras hipotecarias 1304.05.06 Bonos hipotecarios 1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.05.08 Bonos ordinarios 1304.05.09 Bonos estructurados 1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 29 1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 1304.05.19 Otros valores y ttulos 1304.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.06.04 Obligaciones negociables 1304.06.08 Bonos ordinarios 1304.06.09 Bonos estructurados 1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 30 1304.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06.19 Otros valores y ttulos 1304.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.07.04 Obligaciones negociables
2 23

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 25 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 26 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 27 Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. 28 Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a certificados 29 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 30 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
24

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.07.09 Bonos estructurados 1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 31 1304.07.11 Bonos convertibles en acciones 1304.07.12 Instrumentos de titulizacin 1304.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 1304.07.15 Instrumentos de corto plazo 1304.07.15.01 Pagars 1304.07.15.02 Letras afianzadas 1304.07.19 Otros Valores y ttulos 1304.08 Instrumentos de deuda en tesorera 32 1304.08.01 Subordinados 33 1304.08.02 No Subordinados 34 1304.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 35 36 4/4.1.1 1304.09.04 Obligaciones negociables 1304.09.06 Bonos hipotecarios 1304.09.08 Bonos ordinarios 1304.09.09 Bonos estructurados 1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 37 1304.09.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.19 Otros valores y ttulos 1304.10 Operaciones de reporte 1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.11 Pactos de recompra 1304.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.12 Prstamos de valores 1304.12.01 Negociados en Bolsa 1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1304.12.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.12.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.12.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.12.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
31 32

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 33 Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 34 Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 35 Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 36 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 37 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1304.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1304.18.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.18.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.18.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 38 1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 1304.18.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.18.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.18.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.18.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.18.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.18.02.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 39 1304.18.19 Otros valores y ttulos 1304.19 Otros 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 40 1305.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.01.01 Representativos de deuda pas 1305.01.01.01 Per 1305.01.01.02 Pases con grado de inversin 1305.1.1.19 Otros 1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 1305.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF 1305.1.4 Bonos D.S. N 108-2000 41 1305.01.09 Representativos de obligaciones varias 1305.01.09.01 Per 1305.01.09.02 Pases con grado de inversin 1305.01.09.19 Otros 1305.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02.01 Per 1305.02.02 Pases con grado de inversin 1305.02.19 Otros 1305.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 42 1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.03.19 Otros Organismos Financieros 1305.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.05.04 Obligaciones negociables 1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.05.08 Bonos ordinarios 1305.05.09 Bonos estructurados 1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 43 1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 1305.05.19 Otros valores y ttulos 1305.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.06.04 Obligaciones negociables 1305.06.08 Bonos ordinarios 1305.06.09 Bonos estructurados 1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 44 1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1305.06.19 Otros valores y ttulos 1305.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

38 39

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 40 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 41 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 42 Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 43 Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 44 Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1305.07.04 Obligaciones negociables 1305.07.08 Bonos ordinarios 1305.07.09 Bonos estructurados 1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 45 1305.07.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07.12 Instrumentos de titulizacin 1305.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1305.07.19 Otros valores y ttulos 1305.12 Prstamos de valores 1305.12.01 Negociados en Bolsa 1305.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1305.12.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.12.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.12.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.12.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1305.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1305.18.1.1 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.18.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.18.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1305.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.18.01.19 Otros valores y ttulos 1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 1305.18.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.18.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.18.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1305.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.18.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.18.02.19 Otros valores y ttulos 1305.18.19 Otros valores y ttulos 1305.19 Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 46 1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 47 1308.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.01.19 Otros 1308.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Deuda 48 1308.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1308.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1308.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1308.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.02.19 Otros
45 46

Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 47 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 48 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 49 1308.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.3.7 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.3.8 Acciones en Tesorera 50 1308.03.08.01 Valor Nominal 51 1308.03.08.02 Prima o Descuento 52 1308.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 53 1308.03.10 Operaciones de reporte 1308.03.11 Pactos de recompra 1308.03.12 Prstamos de valores 1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 54 1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 55 1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99) 1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 56 1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 57 1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 58 1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 59 1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 60 1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 61 1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 62 1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 63 1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1308.03.19 Otros 1308.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 64 1308.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1308.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1308.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1308.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 65 1308.04.08.01 Subordinados 66 1308.04.08.02 No Subordinados 67 1308.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 68 1308.04.10 Operaciones de reporte 1308.04.11 Pactos de recompra 1308.4.12 Prstamos de valores 1308.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
49 50

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 51 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 52 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 53 Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 54 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 55 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 56 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 57 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 58 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 59 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 60 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 61 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 62 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 63 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 64 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 65 Incorporado mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 66 Incorporado mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 67 Incorporado mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 68 Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

10

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1308.04.19 Otros 1308.05 Inversiones a Vencimiento 69 1308.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1308.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1308.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1308.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.05.12 Prstamos de valores 1308.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1308.05.19 Otros 1308.19 Otros 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 70 1309.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.05.01 Acciones comunes 1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.05.19 Otros valores y ttulos 1309.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.06.01 Acciones comunes 1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.06.19 Otros valores y ttulos 1309.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.03.07.01 Acciones comunes 1309.03.07.02 Acciones de inversin 1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin 1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin 1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1309.3.7.19 Otros valores y ttulos 1309.03.08 Acciones en tesorera 71 1309.03.08.01 Valor nominal 72 1309.03.08.02 Prima o descuento 73 1309.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 74 75 1309.03.09.01 Acciones comunes 1309.03.09.02 Acciones de inversin 1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.3.9.4 GDRs (Global Depositary Receipts)
69 70

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 71 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 72 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 73 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 74 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 75 Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

11

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.03.09.19 Otros valores y ttulos 1309.03.10 Operaciones de reporte 1309.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.03.11 Pactos de recompra 1309.03.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.03.12 Prstamos de valores 1309.03.12.01 Negociados en Bolsa 1309.03.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 76 1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 77 1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 78 1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 79 1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 80 1309.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 81 1309.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 1309.03.18.19 Otros valores y ttulos 1309.03.19 Otros 1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 82 1309.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1309.04.01.01 Representativos de deuda pas 1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 1309.4.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF 1309.4.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 83 1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 84
76 77

Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 78 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 79 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 80 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 81 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 82 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 83 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 84 Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a certificados

12

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 85 1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.05.19 Otros valores y ttulos 1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.06.04 Obligaciones negociables 1309.04.06.08 Bonos ordinarios 1309.04.06.09 Bonos estructurados 1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 86 1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.06.19 Otros valores y ttulos 1309.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.04.07.04 Obligaciones negociables 1309.04.07.08 Bonos ordinarios 1309.04.07.09 Bonos estructurados 1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 87 1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.07.12 Instrumentos de titulizacin 1309.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera 88 1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 1309.04.07.19 Otros valores y ttulos 1309.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 89 1309.04.08.01 Subordinados 90 1309.04.08.02 No subordinados 91 1309.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 92 93 1309.04.09.04 Obligaciones negociables 1309.04.09.06 Bonos hipotecarios 1309.04.09.08 Bonos ordinarios 1309.04.09.09 Bonos estructurados 1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 94 1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
85

1309.04.05.04 1309.04.05.05 1309.04.05.06 1309.04.05.07 1309.04.05.08 1309.04.05.09 1309.04.05.10

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 87 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 88 Incorporado mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 89 Incorporado mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 90 Incorporado mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 91 Incorporado mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 92 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 93 Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 94 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
86

13

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.04.09.19 Otros valores y ttulos 1309.04.10 Operaciones de reporte 1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.04.11 Pactos de recompra 1309.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1309.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.04.12 Prstamos de valores 1309.04.12.01 Negociados en Bolsa 1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1309.04.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos 1309.04.19 Otros 1309.05 Inversiones a Vencimiento 95 1309.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1309.05.01.01 Representativos de deuda pas 1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 1309.5.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF 1309.5.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 96 1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1309.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1309.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.05.05.04 Obligaciones negociables 1309.05.05.06 Bonos hipotecarios 1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.05.05.08 Bonos ordinarios 1309.05.05.09 Bonos estructurados 1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 97 1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.05.19 Otros valores y ttulos 1309.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.05.06.04 Obligaciones negociables 1309.05.06.08 Bonos ordinarios 1309.05.06.09 Bonos estructurados

95 96

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 97 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

14

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 98 1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.06.19 Otros valores y ttulos 1309.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.05.07.04 Obligaciones negociables 1309.05.07.08 Bonos ordinarios 1309.05.07.09 Bonos estructurados 1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 99 1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.07.12 Instrumentos de titulizacin 1309.05.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1309.05.07.19 Otros valores y ttulos 1309.05.12 Prstamos de valores 1309.05.12.01 Negociados en Bolsa 1309.5.12.2 Negociados fuera de Bolsa 1309.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1309.05.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1309.05.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 1309.05.18.19 Otros valores y ttulos 100 1309.05.19 Otros

1309.05.06.10

14 CRDITOS 101 1401 CRDITOS VIGENTES 1401.02 Crditos a microempresas 1401.02.01 Avances en cuenta corriente 102 1401.02.02 Tarjetas de crdito 103 1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo 104 1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 105 1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos 106 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.2.5 Descuentos 1401.02.05.01 Descuentos-Pagars 107 1401.02.05.02 Descuentos-Letras 108

98 99

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 100 Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 101 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 102 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 103 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 104 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 105 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 106 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 107 Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 108 Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

15

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.02.05.09 Descuentos-Otros 109 1401.2.6 Prstamos 1401.02.06.01 Prstamos revolventes 110 1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija 111 1401.02.06.09 Otros prstamos 112 1401.2.7 Capitalizacin inmobiliaria 113 1401.02.10 Factoring 1401.2.11 Arrendamiento financiero 1401.02.12 Lease-back 1401.2.21 Crditos por liquidar 114 1401.2.26 Crditos- Comercio exterior 115 1401.2.27 Crditos inmobiliarios 116 1401.02.99 Otros crditos 117 1401.02.99.01 Revolventes 118 1401.02.99.02 No revolventes 119 1401.03 Crditos de consumo 1401.03.01 Avances en cuenta corriente 120 1401.03.02 Tarjetas de crdito 121 1401.03.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo 122 1401.03.02.02 Tarjetas de crdito por compra 123 1401.03.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos 124 1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.03.06 Prstamos 1401.03.06.01 Prstamos revolventes 125 1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 126 1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 127 1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 128 1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 129 1401.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 130 1401.03.06.09 Otros prstamos no revolventes 131
109 110

Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 111 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 112 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 113 Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 114 Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 115 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 116 Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 117 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 118 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 119 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 120 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 121 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 122 Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 123 Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 124 Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 125 Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 126 Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 127 Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 128 Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 129 Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 130 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 131 Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000

16

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.03.11 Arrendamiento financiero 1401.03.12 Lease-back 1401.3.13 Pignoraticios 1401.03.99 Otros crditos 132 1401.03.99.01 Revolventes 133 1401.03.99.02 No revolventes 134 1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1401.4.6 Prstamos 1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita 135 1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita 136 1401.4.7 Capitalizacin inmobiliaria 137 1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 138 1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos

Fondo MIVIVIENDA 139

del

1401.04.99 Otros crditos 140 1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 141 1401.05.06 Prstamos 1401.05.99 Otros crditos 1401.06 Crditos soberanos 142 1401.06.06 Prstamos 1401.06.99 Otros crditos 1401.07 Crditos a entidades del sector pblico 143 1401.07.01 Avances en cuenta corriente 1401.07.02 Tarjetas de crdito 1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.07.05 Descuentos 1401.07.06 Prstamos 1401.07.06.01 Prstamos revolventes 1401.07.06.02 Prstamos a cuota fija 1401.07.06.09 Otros prstamos 1401.07.07 Capitalizacin inmobiliaria 1401.07.10 Factoring 1401.07.11 Arrendamiento financiero 1401.07.12 Lease - back 1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.07.18.01 Subordinados
132

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 134 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 135 Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 136 Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 137 Incorporado mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 138 Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 139 Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 140 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 141 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 142 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 143 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
133

17

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.07.18.02 No Subordinados 1401.07.21 Crditos por liquidar 1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior 1401.07.27 Crditos Inmobiliarios 1401.07.99 Otros crditos 1401.08 Crditos a intermediarios de valores 144 1401.08.01 Avances en cuenta corriente 1401.08.02 Tarjetas de crdito 1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.08.05 Descuentos 1401.08.06 Prstamos 1401.08.06.01 Prstamos revolventes 1401.08.06.02 Prstamos a cuota fija 1401.08.06.09 Otros prstamos 1401.08.07 Capitalizacin inmobiliaria 1401.08.10 Factoring 1401.08.11 Arrendamiento financiero 1401.08.12 Lease - back 1401.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.08.18.01 Subordinados 1401.08.18.02 No Subordinados 1401.08.21 Crditos por liquidar 1401.08.27 Crditos inmobiliarios 1401.08.99 Otros crditos 1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 145 1401.09.06 Prstamos 1401.09.06.06 Subordinados 1401.09.06.07 No subordinados 1401.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.09.18.01 Subordinados 1401.09.18.02 No Subordinados 1401.09.99 Otros crditos 1401.10 Crditos corporativos 146 1401.10.01 Avances en cuenta corriente 1401.10.02 Tarjetas de crdito 1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.10.05 Descuentos 1401.10.05.01 Descuentos-Pagars 1401.10.05.02 Descuentos-Letras 1401.10.05.09 Descuentos-Otros 1401.10.06 Prstamos 1401.10.06.01 Prstamos revolventes 1401.10.06.02 Prstamos a cuota fija 1401.10.06.09 Otros prstamos 1401.10.07 Capitalizacin inmobiliaria 1401.10.10 Factoring 1401.10.11 Arrendamiento financiero 1401.10.12 Lease - back
144 145

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 146 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

18

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.10.18.01 Subordinados 1401.10.18.02 No Subordinados 1401.10.21 Crditos por liquidar 1401.10.26 Crditos- Comercio exterior 1401.10.27 Crditos inmobiliarios 1401.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1401.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1401.10.32 Financiacin estructurada de commodities 1401.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1401.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1401.10.99 Otros crditos 1401.11 Crditos a grandes empresas 147 1401.11.01 Avances en cuenta corriente 1401.11.02 Tarjetas de crdito 1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.11.05 Descuentos 1401.11.05.01 Descuentos-Pagars 1401.11.05.02 Descuentos-Letras 1401.11.05.09 Descuentos-Otros 1401.11.06 Prstamos 1401.11.06.01 Prstamos revolventes 1401.11.06.02 Prstamos a cuota fija 1401.11.06.09 Otros prstamos 1401.11.07 Capitalizacin inmobiliaria 1401.11.10 Factoring 1401.11.11 Arrendamiento financiero 1401.11.12 Lease - back 1401.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.11.18.01 Subordinados 1401.11.18.02 No Subordinados 1401.11.21 Crditos por liquidar 1401.11.26 Crditos- Comercio exterior 1401.11.27 Crditos inmobiliarios 1401.11.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1401.11.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1401.11.32 Financiacin estructurada de commodities 1401.11.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1401.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1401.11.99 Otros crditos 1401.12 Crditos a medianas empresas 148 1401.12.01 Avances en cuenta corriente 1401.12.02 Tarjetas de crdito 1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.12.05 Descuentos 1401.12.05.01 Descuentos-Pagars 1401.12.05.02 Descuentos-Letras 1401.12.05.09 Descuentos-Otros 1401.12.06 Prstamos
147 148

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

19

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1403

1401.12.06.01 Prstamos revolventes 1401.12.06.02 Prstamos a cuota fija 1401.12.06.09 Otros prstamos 1401.12.07 Capitalizacin inmobiliaria 1401.12.10 Factoring 1401.12.11 Arrendamiento financiero 1401.12.12 Lease - back 1401.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.12.18.01 Subordinados 1401.12.18.02 No Subordinados 1401.12.21 Crditos por liquidar 1401.12.26 Crditos- Comercio exterior 1401.12.27 Crditos inmobiliarios 1401.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1401.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1401.12.32 Financiacin estructurada de commodities 1401.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1401.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1401.12.99 Otros crditos 1401.13 Crditos a pequeas empresas 149 1401.13.01 Avances en cuenta corriente 1401.13.02 Tarjetas de crdito 1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.13.05 Descuentos 1401.13.05.01 Descuentos-Pagars 1401.13.05.02 Descuentos-Letras 1401.13.05.09 Descuentos-Otros 1401.13.06 Prstamos 1401.13.06.01 Prstamos revolventes 1401.13.06.02 Prstamos a cuota fija 1401.13.06.09 Otros prstamos 1401.13.07 Capitalizacin inmobiliaria 1401.13.10 Factoring 1401.13.11 Arrendamiento financiero 1401.13.12 Lease-back 1401.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.13.18.01 Subordinados 1401.13.18.02 No Subordinados 1401.13.21 Crditos por liquidar 1401.13.26 Crditos- Comercio exterior 1401.13.27 Crditos inmobiliarios 1401.13.99 Otros crditos CRDITOS REESTRUCTURADOS 1403.02 Crditos a microempresas 1403.02.06 Prstamos 1403.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 150 1403.2.11 Arrendamiento financiero 1403.2.12 Lease-Back 151

149 150

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 151 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

20

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 152 1403.02.27 Crditos inmobiliarios 153 1403.02.99 Otros crditos 154 1403.07 Crditos a entidades del sector pblico 155 1403.07.06 Prstamos 1403.07.07 Capitalizacin inmobiliaria 1403.07.11 Arrendamiento financiero 1403.07.12 Lease back 1403.07.27 Crditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros crditos 1403.08 Crditos con intermediarios de valores 156 1403.08.06 Prstamos 1403.08.07 Capitalizacin inmobiliaria 1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease back 1403.08.27 Crditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros crditos 1403.10 Crditos corporativos 157 1403.10.06 Prstamos 1403.10.07 Capitalizacin inmobiliaria 1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Crditos inmobiliarios 1403.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1403.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1403.10.32 Financiacin estructurada de commodities 1403.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1403.10.99 Otros crditos 1403.11 Crditos a grandes empresas 158 1403.11.06 Prstamos 1403.11.07 Capitalizacin inmobiliaria 1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back 1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Crditos inmobiliarios 1403.11.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1403.11.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1403.11.32 Financiacin estructurada de commodities 1403.11.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1403.11.99 Otros crditos 1403.12 Crditos a medianas empresas 159 1403.12.06 Prstamos 1403.12.07 Capitalizacin inmobiliaria 1403.12.11 Arrendamiento financiero 1403.12.12 Lease back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Crditos inmobiliarios 1403.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos
152

Incorporado mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 154 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 155 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 156 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 157 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 158 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 159 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
153

21

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1403.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1403.12.32 Financiacin estructurada de commodities 1403.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1403.12.99 Otros crditos 1403.13 Crditos a pequeas empresas 160 1403.13.06 Prstamos 1403.13.07 Capitalizacin inmobiliaria 1403.13.11 Arrendamiento financiero 1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Crditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros crditos 1404 CRDITOS REFINANCIADOS 1404.02 Crditos a microempresas 1404.02.01 Avances en cuenta corriente 161 1404.02.02 Tarjetas de crdito162 1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 163 1404.2.5 Descuentos 1404.2.6 Prstamos 1404.02.06.01 Prstamos revolventes 164 1404.02.06.02 Prstamos a cuota fija 165 1404.02.06.09 Otros prstamos 166 1404.2.7 Capitalizacin inmobiliaria 167 1404.02.10 Factoring 1404.02.11 Arrendamiento financiero 1404.2.12 Lease-back 1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 168 1404.02.26 Crditos- comercio exterior 169 1404.02.27 Crditos inmobiliarios 170 1404.02.99 Otros crditos 171 1404.02.99.01 Revolventes 172 1404.02.99.02 No revolventes 173 1404.03 Crditos de consumo 1404.03.01 Avances en cuenta corriente 174

160 161

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 162 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 163 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 164 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 165 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 166 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 167 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 168 Incorporado mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 169 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 170 Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 171 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 172 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 173 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 174 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008

22

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1404.03.02 Tarjetas de crdito 175 1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 176 1404.03.06 Prstamos 1404.03.06.01 Prstamos revolventes 177 1404.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 178 1404.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 179 1404.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 180 1404.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 181 1404.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 182 1404.03.06.09 Otros prstamos no revolventes 183 1404.03.11 Arrendamiento financiero 1404.3.12 Lease-back 1404.3.13 Pignoraticios
1404.03.99 Otros crditos 184 1404.03.99.01 Revolventes 185 1404.03.99.02 No Revolventes 186

1404.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1404.4.6 Prstamos 1404.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita187 1404.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita188 1404.4.7 Capitalizacin inmobiliaria 189 1404.4.8 Prstamos con letras hipotecarias190 1404.4.9 Prstamos con cdulas hipotecarias191 1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA 1404.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 192 1404.04.99 Otros crditos193
175

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 176 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 177 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 178 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 179 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 180 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 181 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 182 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 183 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 184 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 185 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 186 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 187 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 188 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 189 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 190 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 191 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 192 Incorporado mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 193 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

23

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1404.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 194 1404.05.06 Prstamos 1404.05.99 Otros crditos 1404.06 Crditos soberanos 195 1404.06.06 Prstamos 1404.06.99 Otros crditos 1404.07 Crditos a entidades del sector pblico 196 1404.07.01 Avances en cuenta corriente 1404.07.02 Tarjetas de crdito 1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.07.05 Descuentos 1404.07.06 Prstamos 1404.07.06.01 Prstamos revolventes 1404.07.06.02 Prstamos a cuota fija 1404.07.06.09 Otros prstamos 1404.07.07 Capitalizacin inmobiliaria 1404.07.10 Factoring 1404.07.11 Arrendamiento financiero 1404.07.12 Lease back 1404.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.07.18.01 Subordinados 1404.07.18.02 No Subordinados 1404.07.26 Crditos- Comercio exterior 1404.07.27 Crditos inmobiliarios 1404.07.99 Otros crditos 1404.08 Crditos a intermediarios de valores 197 1404.08.01 Avances en cuenta corriente 1404.08.02 Tarjetas de crdito 1404.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.08.05 Descuentos 1404.08.06 Prstamos 1404.08.06.01 Prstamos revolventes 1404.08.06.02 Prstamos a cuota fija 1404.08.06.09 Otros prstamos 1404.08.07 Capitalizacin inmobiliaria 1404.08.10 Factoring 1404.08.11 Arrendamiento financiero 1404.08.12 Lease back 1404.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.08.18.01 Subordinados 1404.08.18.02 No Subordinados 1404.08.26 Crditos- Comercio exterior 1404.08.27 Crditos inmobiliarios 1404.08.99 Otros crditos 1404.09 Crditos a empresas del sistema financiero 198
194 195

Incorporado por la Resol. Incorporado por la Resol. 196 Incorporado por la Resol. 197 Incorporado por la Resol. 198 Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

24

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1404.09.06 Prstamos 199 1404.09.06.06 Subordinados 1404.09.06.07 No Subordinados 1404.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.09.18.01 Subordinados 1404.09.18.02 No Subordinados 1404.09.99 Otros crditos 1404.10 Crditos corporativos 200 1404.10.01 Avances en cuenta corriente 1404.10.02 Tarjetas de crdito 1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.10.05 Descuentos 1404.10.06 Prstamos 1404.10.06.01 Prstamos revolventes 1404.10.06.02 Prstamos a cuota fija 1404.10.06.09 Otros prstamos 1404.10.07 Capitalizacin inmobiliaria 1404.10.10 Factoring 1404.10.11 Arrendamiento financiero 1404.10.12 Lease back 1404.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 201 1404.10.18.01 Subordinados 1404.10.18.02 No Subordinados 1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.10.26 Crditos- Comercio exterior 1404.10.27 Crditos inmobiliarios 1404.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1404.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1404.10.32 Financiacin estructurada de commodities 1404.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1404.10.99 Otros crditos 1404.11 Crditos a grandes empresas 202 1404.11.01 Avances en cuenta corriente 1404.11.02 Tarjetas de crdito 1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.11.05 Descuentos 1404.11.06 Prstamos 1404.11.06.01 Prstamos revolventes 1404.11.06.02 Prstamos a cuota fija 1404.11.06.09 Otros prstamos 1404.11.07 Capitalizacin inmobiliaria 1404.11.10 Factoring 1404.11.11 Arrendamiento financiero 1404.11.12 Lease back 1404.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.11.18.01 Subordinados
199 200

Incorporado por la Resol. Incorporado por la Resol. 201 Incorporado por la Resol. 202 Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

25

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1404.11.18.02 No Subordinados 1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.11.26 Crditos- Comercio exterior 1404.11.27 Crditos inmobiliarios 1404.11.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1404.11.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1404.11.32 Financiacin estructurada de commodities 1404.11.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1404.11.99 Otros crditos 1404.12 Crditos a medianas empresas 203 1404.12.01 Avances en cuenta corriente 1404.12.02 Tarjetas de crdito 1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.12.05 Descuentos 1404.12.06 Prstamos 1404.12.06.01 Prstamos revolventes 1404.12.06.02 Prstamos a cuota fija 1404.12.06.09 Otros prstamos 1404.12.07 Capitalizacin inmobiliaria 1404.12.10 Factoring 1404.12.11 Arrendamiento financiero 1404.12.12 Lease back 1404.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.12.18.01 Subordinados 1404.12.18.02 No Subordinados 1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.12.26 Crditos- Comercio exterior 1404.12.27 Crditos inmobiliarios 1404.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1404.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1404.12.32 Financiacin estructurada de commodities 1404.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1404.12.99 Otros crditos 1404.13 Crditos a pequeas empresas 204 1404.13.01 Avances en cuenta corriente 1404.13.02 Tarjetas de crdito 1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.13.05 Descuentos 1404.13.06 Prstamos 1404.13.06.01 Prstamos revolventes 1404.13.06.02 Prstamos a cuota fija 1404.13.06.09 Otros prstamos 1404.13.07 Capitalizacin inmobiliaria 1404.13.10 Factoring 1404.13.11 Arrendamiento financiero 1404.13.12 Lease-back
203 204

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

26

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1404.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.13.18.01 Subordinados 1404.13.18.02 No Subordinados 1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.13.26 Crditos- Comercio exterior 1404.13.27 Crditos inmobiliarios 1404.13.99 Otros crditos 1405 CRDITOS VENCIDOS 1405.02 Crditos a microempresas 1405.02.01 205 1405.02.02 Tarjetas de crdito 206 1405.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo 207 1405.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 208 1405.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos 209 1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.2.5 Descuentos 1405.02.05.01 Descuentos-Pagars 210 1405.02.05.02 Descuentos-Letras 211 1405.02.05.09 Descuentos-Otros 212 1405.2.6 Prstamos 1405.02.06.01 Prstamos revolventes 213 1405.02.06.02 Prstamos a cuota fija 214 1405.02.06.09 Otros prstamos 215 1405.2.7 Capitalizacin inmobiliaria 216 1405.02.10 Factoring 1405.02.11 Arrendamiento financiero 1405.2.12 Lease-back 1405.2.19 Crditos refinanciados 1405.02.19.02 Tarjetas de crdito 217 1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 218 1405.02.19.05 Descuentos 219 1405.02.19.06 Prstamos 220
205

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 206 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 207 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 208 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 209 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 210 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 211 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 212 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 213 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 214 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 215 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 216 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 217 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 218 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 219 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 220 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005

27

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 221 1405.02.19.10 Factoring 222 1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 223 1405.02.19.12 Lease-back 224 1405.02.19.24 Operaciones RFA 225 1405.02.19.26 Crditos comercio exterior 226 1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios 227 1405.02.19.99 Otros crditos 228 1405.02.21 Crditos por liquidar 229 1405.02.22 Crditos reestructurados 1405.02.22.06 Prstamos 230 1405.02.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 231 1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 232 1405.02.22.12 Lease-back 233 1405.02.22.24 Operaciones RFA 234 1405.02.22.27 Crditos inmobiliarios 235 1405.02.22.99 Otros crditos 236 1405.02.26 Crditos-comercio exterior 237 1405.02.27 Crditos inmobiliarios 238 1405.02.99 Otros crditos 239 1405.03 Crditos de consumo 1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas 1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 240 1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 241 1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 242 1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.06 Prstamos
221 222

Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 223 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 224 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 225 Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 226 La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 227 Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 228 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 229 Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 230 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 231 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 232 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 233 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 234 Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 235 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 236 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 237 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 238 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 239 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 240 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 241 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 242 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

28

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.03.06.01 Prstamos revolventes 243 1405.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 244 1405.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 245 1405.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 246 1405.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 247 1405.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 248 1405.03.06.09 Otros prstamos no revolventes 249 1405.03.11 Arrendamiento financiero 1405.03.12 Lease-back 1405.03.13 Pignoraticios 1405.3.19 Crditos refinanciados 1405.03.19.02 Tarjetas de crdito 250 1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 251 1405.03.19.06 Prstamos 252 1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 253 1405.03.19.12 Lease-back 254 1405.03.19.99 Otros crditos 255 1405.03.99 Otros crditos 256 1405.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1405.4.6 Prstamos 1405.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita 257 1405.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita 258 1405.4.7 Capitalizacin inmobiliaria 259 1405.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1405.4.19 Crditos refinanciados 1405.04.19.06 Prstamos 260 1405.04.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 261 1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA 262 1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 263 1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 264
243 244

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 245 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 246 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 247 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 248 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 249 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 250 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 251 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 252 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 253 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 254 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 255 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 256 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 257 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 258 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 259 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 260 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 261 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 262 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 263 Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 264 Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

29

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.04.19.99 Otros crditos 265 1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda 1405.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 266 1405.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
267

1405.04.99 Otros crditos 268 1405.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 269 1405.05.06 Prstamos 1405.05.19 Crditos refinanciados 1405.05.19.06 Prstamos 1405.05.19.99 Otros crditos 1405.05.99 Otros crditos 1405.06 Crditos soberanos 270 1405.06.06 Prstamos 1405.06.19 Crditos refinanciados 1405.06.19.06 Prstamos 1405.06.19.99 Otros crditos 1405.06.99 Otros crditos 1405.07 Crditos a entidades del sector pblico 271 1405.07.02 Tarjetas de crdito 1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.05 Descuentos 1405.07.06 Prstamos 1405.07.06.01 Prstamos revolventes 1405.07.06.02 Prstamos a cuota fija 1405.07.06.09 Otros prstamos 1405.07.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.07.10 Factoring 1405.07.11 Arrendamiento financiero 1405.07.12 Lease - back 1405.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.07.18.01 Subordinados 1405.07.18.02 No Subordinados 1405.07.19 Crditos refinanciados 1405.07.19.02 Tarjetas de crdito 1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.19.05 Descuentos 1405.07.19.06 Prstamos 1405.07.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.07.19.10 Factoring 1405.07.19.11 Arrendamiento financiero 1405.07.19.12 Lease - back 1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
265

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 267 Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 268 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 269 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 270 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 271 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
266

30

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior 1405.07.19.27 Crditos inmobiliarios 1405.07.19.99 Otros crditos 1405.07.21 Crditos por liquidar 1405.07.22 Crditos reestructurados 1405.07.22.06 Prstamos 1405.07.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.07.22.11 Arrendamiento financiero 1405.07.22.12 Lease-back 1405.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1405.07.22.27 Crditos inmobiliarios 1405.07.22.99 Otros crditos 1405.07.26 Crditos- Comercio exterior 1405.07.27 Crditos inmobiliarios 1405.07.99 Otros crditos 1405.08 Crditos a intermediarios de valores 272 1405.08.02 Tarjetas de crdito 1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.05 Descuentos 1405.08.06 Prstamos 1405.08.06.01 Prstamos revolventes 1405.08.06.02 Prstamos a cuota fija 1405.08.06.09 Otros prstamos 1405.08.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.08.10 Factoring 1405.08.11 Arrendamiento financiero 1405.08.12 Lease - back 1405.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.08.18.01 Subordinados 1405.08.18.02 No Subordinados 1405.08.19 Crditos refinanciados 1405.08.19.02 Tarjetas de crdito 1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.19.05 Descuentos 1405.08.19.06 Prstamos 1405.08.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.08.19.10 Factoring 1405.08.19.11 Arrendamiento financiero 1405.08.19.12 Lease - back 1405.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.08.19.26 Crditos- Comercio exterior 1405.08.19.27 Crditos inmobiliarios 1405.08.19.99 Otros crditos 1405.08.21 Crditos por liquidar 1405.08.22 Crditos reestructurados 1405.08.26 Crditos- Comercio exterior 1405.08.27 Crditos inmobiliarios
272

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

31

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.08.99 Otros crditos 1405.09 Crditos a empresas del sistema financiero 273 1405.09.06 Prstamos 1405.09.06.06 Subordinados 1405.09.06.07 No Subordinados 1405.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.09.18.01 Subordinados 1405.09.18.02 No Subordinados 1405.09.19 Crditos refinanciados 1405.09.19.06 Prstamos 1405.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.09.19.99 Otros crditos 1405.09.99 Otros crditos 1405.10 Crditos corporativos 274 1405.10.02 Tarjetas de crdito 1405.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.05 Descuentos 1405.10.06 Prstamos 1405.10.06.01 Prstamos revolventes 1405.10.06.02 Prstamos a cuota fija 1405.10.06.09 Otros prstamos 1405.10.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.10.10 Factoring 1405.10.11 Arrendamiento financiero 1405.10.12 Lease - back 1405.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.10.18.01 Subordinados 1405.10.18.02 No Subordinados 1405.10.19 Crditos refinanciados 1405.10.19.02 Tarjetas de crdito 1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.19.05 Descuentos 1405.10.19.06 Prstamos 1405.10.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.10.19.10 Factoring 1405.10.19.11 Arrendamiento financiero 1405.10.19.12 Lease - back 1405.10.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.10.19.24 Operaciones RFA 1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior 1405.10.19.27 Crditos inmobiliarios 1405.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos 1405.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1405.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities 1405.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.10.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1405.10.19.99 Otros crditos 1405.10.21 Crditos por liquidar
273 274

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

32

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.10.22 Crditos reestructurados 1405.10.22.06 Prstamos 1405.10.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.10.22.11 Arrendamiento financiero 1405.10.22.12 Lease-back 1405.10.22.24 Operaciones RFA 1405.10.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1405.10.22.27 Crditos inmobiliarios 1405.10.22.99 Otros crditos 1405.10.26 Crditos- Comercio exterior 1405.10.27 Crditos inmobiliarios 1405.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1405.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1405.10.32 Financiacin estructurada de commodities 1405.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1405.10.99 Otros crditos 1405.11 Crditos a grandes empresas 275 1405.11.02 Tarjetas de crdito 1405.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.05 Descuentos 1405.11.06 Prstamos 1405.11.06.01 Prstamos revolventes 1405.11.06.02 Prstamos a cuota fija 1405.11.06.09 Otros prstamos 1405.11.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.11.10 Factoring 1405.11.11 Arrendamiento financiero 1405.11.12 Lease - back 1405.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.11.18.01 Subordinados 1405.11.18.02 No subordinados 1405.11.19 Crditos refinanciados 1405.11.19.02 Tarjetas de crdito 1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.19.05 Descuentos 1405.11.19.06 Prstamos 1405.11.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.11.19.10 Factoring 1405.11.19.11 Arrendamiento financiero 1405.11.19.12 Lease - back 1405.11.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.11.19.24 Operaciones RFA 1405.11.19.26 Crditos-comercio exterior 1405.11.19.27 Crditos inmobiliarios 1405.11.19.30 Financiacin estructurada de proyectos 1405.11.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1405.11.19.32 Financiacin estructurada de commodities 1405.11.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
275

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

33

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.11.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1405.11.19.99 Otros crditos 1405.11.21 Crditos por liquidar 1405.11.22 Crditos reestructurados 1405.11.22.06 Prstamos 1405.11.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.11.22.11 Arrendamiento financiero 1405.11.22.12 Lease-back 1405.11.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.11.22.24 Operaciones RFA 1405.11.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1405.11.22.27 Crditos inmobiliarios 1405.11.22.99 Otros crditos 1405.11.26 Crditos- Comercio exterior 1405.11.27 Crditos inmobiliarios 1405.11.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1405.11.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1405.11.32 Financiacin estructurada de commodities 1405.11.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1405.11.99 Otros crditos 1405.12 Crditos a medianas empresas 276 1405.12.02 Tarjetas de crdito 1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.05 Descuentos 1405.12.06 Prstamos 1405.12.06.01 Prstamos revolventes 1405.12.06.02 Prstamos a cuota fija 1405.12.06.09 Otros prstamos 1405.12.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.12.10 Factoring 1405.12.11 Arrendamiento financiero 1405.12.12 Lease - back 1405.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.12.18.01 Subordinados 1405.12.18.02 No subordinados 1405.12.19 Crditos refinanciados 1405.12.19.02 Tarjetas de crdito 1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.19.05 Descuentos 1405.12.19.06 Prstamos 1405.12.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.12.19.10 Factoring 1405.12.19.11 Arrendamiento financiero 1405.12.19.12 Lease - back 1405.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.12.19.24 Operaciones RFA 1405.12.19.26 Crditos-comercio exterior 1405.12.19.27 Crditos inmobiliarios
276

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

34

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1405.12.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1405.12.19.32 Financiacin estructurada de commodities 1405.12.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.12.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1405.12.19.99 Otros crditos 1405.12.21 Crditos por liquidar 1405.12.22 Crditos reestructurados 1405.12.22.06 Prstamos 1405.12.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.12.22.11 Arrendamiento financiero 1405.12.22.12 Lease-back 1405.12.22.24 Operaciones RFA 1405.12.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1405.12.22.27 Crditos inmobiliarios 1405.12.22.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1405.12.22.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1405.12.22.32 Financiacin estructurada de commodities 1405.12.22.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.12.22.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1405.12.22.99 Otros crditos 1405.12.26 Crditos- Comercio exterior 1405.12.27 Crditos inmobiliarios 1405.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1405.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1405.12.32 Financiacin estructurada de commodities 1405.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1405.12.99 Otros crditos 1405.13 Crditos a pequeas empresas 277 1405.13.02 Tarjetas de crdito 1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.05 Descuentos 1405.13.06 Prstamos 1405.13.06.01 Prstamos revolventes 1405.13.06.02 Prstamos a cuota fija 1405.13.06.09 Otros prstamos 1405.13.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.13.10 Factoring 1405.13.11 Arrendamiento financiero 1405.13.12 Lease-back 1405.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.13.18.01 Subordinados 1405.13.18.02 No subordinados 1405.13.19 Crditos refinanciados 1405.13.19.02 Tarjetas de crdito 1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.19.05 Descuentos 1405.13.19.06 Prstamos
277

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

35

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.13.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.13.19.10 Factoring 1405.13.19.11 Arrendamiento financiero 1405.13.19.12 Lease - back 1405.13.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.13.19.24 Operaciones RFA 1405.13.19.26 Crditos-comercio exterior 1405.13.19.27 Crditos inmobiliarios 1405.13.19.99 Otros Crditos 1405.13.21 Crditos por liquidar 1405.13.22 Crditos reestructurados 1405.13.22.06 Prstamos 1405.13.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1405.13.22.11 Arrendamiento financiero 1405.13.22.12 Lease-back 1405.13.22.24 Operaciones RFA 1405.13.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1405.13.22.27 Crditos inmobiliarios 1405.13.22.99 Otros crditos 1405.13.26 Crditos- Comercio exterior 1405.13.27 Crditos inmobiliarios 1405.13.99 Otros crditos

1406

CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.02 Crditos a microempresas 1406.02.01 278 1406.02.02 Tarjetas de crdito 279 1406.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo 280 1406.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 281 1406.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos 282 1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.2.5 Descuentos 1406.02.05.01 Descuentos-Pagars 283 1406.02.05.02 Descuentos-Letras 284 1406.02.05.09 Descuentos-Otros 285 1406.2.6 Prstamos 1406.02.06.01 Prstamos revolventes 286

278

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 279 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 280 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 281 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 282 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 283 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 284 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 285 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 286 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

36

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.02.06.02 Prstamos a cuota fija 287 1406.02.06.09 Otros prstamos 288 1406.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 289 1406.02.10 Factoring 1406.02.11 Arrendamiento financiero 1406.02.12 Lease-back 1406.2.19 Crditos refinanciados 1406.02.19.02 Tarjetas de crdito 290 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 291 1406.02.19.05 Descuentos 292 1406.02.19.06 Prstamos 293 1406.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 294 1406.02.19.10 Factoring 295 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 296 1406.02.19.12 Lease-back 297 1406.02.19.24 Operaciones RFA 298 1406.02.19.26 Crditos comercio exterior 299 1406.02.19.27 Crditos inmobiliarios 300 1406.02.19.99 Otros crditos 301 1406.02.21 Crditos por liquidar 302 1406.2.22 Crditos reestructurados 1406.02.22.06 Prstamos 303 1406.02.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 304 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 305 1406.02.22.12 Lease-back 306 1406.02.22.24 Operaciones RFA 307
287

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 289 Incorporado por la Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 290 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 291 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 292 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 293 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 294 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 295 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 296 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 297 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 298 Las denominaciones de las subcuentas analticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 299 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 300 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 301 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 302 Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 303 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 304 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 305 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 306 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 307 Las denominaciones de las subcuentas analticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
288

37

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.02.22.27 Crditos inmobiliarios 308 1406.02.22.99 Otros crditos 309 1406.02.26 Crditos - comercio exterior 310 1406.02.27 Crditos inmobiliarios 311 1406.02.99 Otros crditos 312 1406.03 Crditos de consumo 1406.03.02 Tarjetas de crdito 313 1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 314 1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 315 1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 316 1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.03.06 Prstamos 1406.03.06.01 Prstamos revolventes 317 1406.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 318 1406.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 319 1406.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 320 1406.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 321 1406.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 322 1406.03.06.09 Otros prstamos no revolventes 323 1406.03.11 Arrendamiento financiero 1406.03.12 Lease-back 1406.03.13 Pignoraticios 1406.3.19 Crditos refinanciados 1406.03.19.02 Tarjetas de crdito 324 1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 325 1406.03.19.06 Prstamos 326 1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 327 1406.03.19.12 Lease-back 328 1406.13.19.99 Otros crditos 329
308 309

Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 310 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 311 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 312 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 313 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 314 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 315 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 316 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 317 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 318 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 319 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 320 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 321 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 322 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 323 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 324 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 325 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 326 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 327 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 328 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 329 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

38

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.03.99 Otros crditos 330 1406.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1406.4.6 Prstamos 1406.4.6.1 Prstamos con hipoteca inscrita 331 1406.4.6.2 Prstamos sin hipoteca inscrita 332 1406.4.7 Capitalizacin inmobiliaria 333 1406.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1406.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1406.4.19 Crditos refinanciados 1406.04.19.06 Prstamos 334 1406.04.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 335 1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA 336 1406.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 337 1406.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 338
1406.04.19.99 Otros crditos 339 1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 1406.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 340 1406.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA341 1406.04.99 Otros crditos 342 1406.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 343 1406.05.06 Prstamos 1406.05.19 Crditos refinanciados 1406.05.19.06 Prstamos 1406.05.19.99 Otros crditos 1406.05.99 Otros crditos 1406.06 Crditos soberanos 344 1406.06.06 Prstamos 1406.06.19 Crditos refinanciados 1406.06.19.06 Prstamos 1406.06.19.99 Otros crditos 1406.06.99 Otros crditos 1405.07 Crditos a entidades del sector pblico 345 1406.07.02 Tarjetas de crdito 1406.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
330 331

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 332 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 333 Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 334 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 335 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 336 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 337 Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 338 Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 339 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 340 Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 341 Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 342 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 343 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 344 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 345 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

39

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.07.05 Descuentos 1406.07.06 Prstamos 1406.07.06.01 Prstamos revolventes 1406.07.06.02 Prstamos a cuota fija 1406.07.06.09 Otros prstamos 1406.07.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.07.10 Factoring 1406.07.11 Arrendamiento financiero 1406.07.12 Lease - back 1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF 1406.07.18.01 Subordinados 1406.07.18.02 No subordinados 1406.07.19 Crditos refinanciados 1406.07.19.02 Tarjetas de crdito 1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.07.19.05 Descuentos 1406.07.19.06 Prstamos 1406.07.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.07.19.10 Factoring 1406.07.19.11 Arrendamiento financiero 1406.07.19.12 Lease - back 1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF 1406.07.19.26 Crditos- Comercio exterior 1406.07.19.27 Crditos inmobiliarios 1406.07.19.99 Otros crditos 1406.07.21 Crditos por liquidar 1406.07.22 Crditos reestructurados 1406.07.22.06 Prstamos 1406.07.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.07.22.11 Arrendamiento financiero 1406.07.22.12 Lease-back 1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar financieros 1406.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1406.07.22.27 Crditos inmobiliarios 1406.07.22.99 Otros crditos 1406.07.26 Crditos- Comercio exterior 1406.07.27 Crditos inmobiliarios 1406.07.99 Otros crditos 1406.08 Crditos con intermediarios de valores 346 1406.08.02 Tarjetas de crdito 1406.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.05 Descuentos 1406.08.06 Prstamos 1406.08.06.01 Prstamos revolventes 1406.08.06.02 Prstamos a cuota fija 1406.08.06.09 Otros prstamos 1406.08.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.08.10 Factoring
346

estados

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

40

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.08.11 Arrendamiento financiero 1406.08.12 Lease - back 1406.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.08.18.01 Subordinados 1406.08.18.02 No subordinados 1406.08.19 Crditos refinanciados 1406.08.19.02 Tarjetas de crdito 1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.19.05 Descuentos 1406.08.19.06 Prstamos 1406.08.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.08.19.10 Factoring 1406.08.19.11 Arrendamiento financiero 1406.08.19.12 Lease - back 1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF 1406.08.19.26 Crditos- Comercio exterior 1406.08.19.27 Crditos inmobiliarios 1406.08.19.99 Otros crditos 1406.08.21 Crditos por liquidar 1406.08.22 Crditos reestructurados 1406.08.26 Crditos- Comercio exterior 1406.08.27 Crditos inmobiliarios 1406.08.99 Otros crditos 1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero 347 1406.09.06 Prstamos 1406.09.06.06 Subordinados 1406.09.06.07 No subordinados 1406.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.09.18.01 Subordinados 1406.09.18.02 No Subordinados 1406.09.19 Crditos refinanciados 1406.09.19.06 Prstamos 1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidarestados financieros 1406.09.19.99 Otros crditos 1406.09.99 Otros crditos 1406.10 Crditos corporativos 348 1406.10.02 Tarjetas de crdito 1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.05 Descuentos 1406.10.06 Prstamos 1406.10.06.01 Prstamos revolventes 1406.10.06.02 Prstamos a cuota fija 1406.10.06.09 Otros prstamos 1406.10.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.10.10 Factoring 1406.10.11 Arrendamiento financiero 1406.10.12 Lease - back 1406.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
347 348

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

41

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.10.18.01 Subordinados 1406.10.18.02 No Subordinados 1406.10.19 Crditos refinanciados 1406.10.19.02 Tarjetas de crdito 1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.19.05 Descuentos 1406.10.19.06 Prstamos 1406.10.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.10.19.10 Factoring 1406.10.19.11 Arrendamiento financiero 1406.10.19.12 Lease - back 1406.10.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.10.22.24 Operaciones RFA 1406.10.19.26 Crditos-comercio exterior 1406.10.19.27 Crditos inmobiliarios 1406.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos 1406.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1406.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities 1406.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1406.10.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1406.10.19.99 Otros crditos 1406.10.21 Crditos por liquidar 1406.10.22 Crditos reestructurados 1406.10.22.06 Prstamos 1406.10.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.10.22.11 Arrendamiento financiero 1406.10.22.12 Lease-back 1406.10.22.24 Operaciones RFA 1406.10.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1406.10.22.27 Crditos inmobiliarios 1406.10.22.99 Otros crditos 1406.10.26 Crditos- Comercio exterior 1406.10.27 Crditos inmobiliarios 1406.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1406.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1406.10.32 Financiacin estructurada de commodities 1406.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1406.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1406.10.99 Otros crditos 1406.11 Crditos a grandes empresas 349 1406.11.02 Tarjetas de crdito 1406.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.11.05 Descuentos 1406.11.06 Prstamos 1406.11.06.01 Prstamos revolventes 1406.11.06.02 Prstamos a cuota fija 1406.11.06.09 Otros prstamos 1406.11.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.11.10 Factoring
349

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

42

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.11.11 Arrendamiento financiero 1406.11.12 Lease - back 1406.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.11.18.01 Subordinados 1406.11.18.02 No Subordinados 1406.11.19 Crditos refinanciados 1406.11.19.02 Tarjetas de crdito 1406.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.11.19.05 Descuentos 1406.11.19.06 Prstamos 1406.11.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.11.19.10 Factoring 1406.11.19.11 Arrendamiento financiero 1406.11.19.12 Lease - back 1406.11.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.11.19.24 Operaciones RFA 1406.11.19.26 Crditos-comercio exterior 1406.11.19.27 Crditos inmobiliarios 1406.11.19.30 Financiacin estructurada de proyectos 1406.11.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1406.11.19.32 Financiacin estructurada de commodities 1406.11.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1406.11.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1406.11.19.99 Otros crditos 1406.11.21 Crditos por liquidar 1406.11.22 Crditos reestructurados 1406.11.22.06 Prstamos 1406.11.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.11.22.11 Arrendamiento financiero 1406.11.22.12 Lease-back 1406.11.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.11.22.24 Operaciones RFA 1406.11.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1406.11.22.27 Crditos inmobiliarios 1406.11.22.99 Otros crditos 1406.11.26 Crditos- Comercio exterior 1406.11.27 Crditos inmobiliarios 1406.11.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1406.11.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1406.11.32 Financiacin estructurada de commodities 1406.11.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1406.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1406.11.99 Otros crditos 1406.12 Crditos a medianas empresas 350 1406.12.02 Tarjetas de crdito 1406.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.12.05 Descuentos 1406.12.06 Prstamos 1406.12.06.01 Prstamos revolventes
350

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

43

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.12.06.02 Prstamos a cuota fija 1406.12.06.09 Otros prstamos 1406.12.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.12.10 Factoring 1406.12.11 Arrendamiento financiero 1406.12.12 Lease - back 1406.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.12.18.01 Subordinados 1406.12.18.02 No Subordinados 1406.12.19 Crditos refinanciados 1406.12.19.02 Tarjetas de crdito 1406.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.12.19.05 Descuentos 1406.12.19.06 Prstamos 1406.12.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.12.19.10 Factoring 1406.12.19.11 Arrendamiento financiero 1406.12.19.12 Lease - back 1406.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.12.19.24 Operaciones RFA 1406.12.19.26 Crditos-comercio exterior 1406.12.19.27 Crditos inmobiliarios 1406.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos 351 1406.12.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles 352 1406.12.19.32 Financiacin estructurada de commodities 353 1406.12.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 354 1406.12.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 355 1406.12.19.99 Otros crditos 1406.12.21 Crditos por liquidar 1406.12.22 Crditos reestructurados 1406.12.22.06 Prstamos 1406.12.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.12.22.11 Arrendamiento financiero 1406.12.22.12 Lease-back 1406.12.22.24 Operaciones RFA 1406.12.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1406.12.22.27 Crditos inmobiliarios 1406.12.22.99 Otros crditos 1406.12.26 Crditos- Comercio exterior 1406.12.27 Crditos inmobiliarios 1406.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos 356 1406.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 357 1406.12.32 Financiacin estructurada de commodities 358
351 352

Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 353 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 354 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 355 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 356 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 357 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 358 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009

44

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 359 1406.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 360 1406.12.99 Otros crditos 1406.13 Crditos a pequeas empresas 361 1406.13.02 Tarjetas de crdito 1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.13.05 Descuentos 1406.13.06 Prstamos 1406.13.06.01 Prstamos revolventes 1406.13.06.02 Prstamos a cuota fija 1406.13.06.09 Otros prstamos 1406.13.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.13.10 Factoring 1406.13.11 Arrendamiento financiero 1406.13.12 Lease-back 1406.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.13.18.01 Subordinados 1406.13.18.02 No Subordinados 1406.13.19 Crditos refinanciados 1406.13.19.02 Tarjetas de crdito 1406.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.13.19.05 Descuentos 1406.13.19.06 Prstamos 1406.13.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.13.19.10 Factoring 1406.13.19.11 Arrendamiento financiero 1406.13.19.12 Lease - back 1406.13.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.13.19.24 Operaciones RFA 1406.13.19.26 Crditos-comercio exterior 1406.13.19.27 Crditos inmobiliarios 1406.13.19.99 Otros Crditos 1406.13.21 Crditos por liquidar 1406.13.22 Crditos reestructurados 1406.13.22.06 Prstamos 1406.13.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 1406.13.22.11 Arrendamiento financiero 1406.13.22.12 Lease-back 1406.13.22.24 Operaciones RFA 1406.13.22.26 Crditos-Comercio Exterior 1406.13.22.27 Crditos inmobiliarios 1406.13.22.99 Otros crditos 1406.13.26 Crditos- Comercio exterior 1406.13.27 Crditos inmobiliarios 1406.13.99 Otros crditos

359

Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 361 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
360

45

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1407

362

1408

1409

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES 1408.01 363 1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas364 1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo 365 1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda 366 1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo 367 1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos 368 1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico 369 1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores 370 1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero 371 1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos 372 1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas 373 1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas 374 1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas 375 (PROVISIONES PARA CRDITOS) 1409.02 (Provisin para crditos a microempresas) 1409.02.01 Provisin especfica 376 1409.02.02 Provisin genrica obligatoria 377 1409.02.02.01 Componente Fijo 378 1409.02.02.02 Componente Procclico 379 1409.02.03 Provisin genrica voluntaria 380 1409.2.4 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 381 1409.2.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 382 1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 383 1409.03 (Provisin para crditos de consumo)

362

Cuenta, subcuenta y cuenta analtica incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001, y posteriormente eliminadas por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente incorporado por la Resol. SBS N 1169-2007 del 22.08.2007 y eliminado por la Resol. SBS N 1272-2007 del 21.09.2007 363 Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 364 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 365 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 366 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 367 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 368 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 369 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 370 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 371 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 372 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 373 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 374 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 375 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 376 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 377 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 378 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 379 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 380 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 381 Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 382 Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 383 Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

46

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1409.03.01 Provisin especfica 384 1409.03.02 Provisin genrica obligatoria 385 1409.03.02.01 Componente Fijo 386 1409.03.02.02 Componente Procclico 387 1409.03.03 Provisin genrica voluntaria 388 1409.3.4 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 389 1409.3.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 390 1409.03.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 391 1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda) 1409.04.01 Provisin especfica 392 1409.04.02 Provisin genrica obligatoria 393 1409.04.02.01 Componente Fijo 394 1409.04.02.02 Componente Procclico 395 1409.04.03 Provisin genrica voluntaria 396 1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 397 1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 398 1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo) 399 1409.05.01 Provisin especfica 1409.05.02 Provisin genrica obligatoria 1409.05.02.01 Componente fijo 1409.05.02.02 Componente procclico 1409.05.03 Provisin genrica voluntaria 1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1409.06 (Provisin para crditos soberanos) 400 1409.06.01 Provisin especfica 1409.06.02 Provisin genrica obligatoria 1409.06.02.01 Componente fijo 1409.06.02.02 Componente procclico 1409.06.03 Provisin genrica voluntaria 1409.06.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.06.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
384 385

Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 386 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 387 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 388 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 389 Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 390 Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 391 Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 392 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 393 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 394 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 395 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 396 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 397 Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 398 Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 399 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 400 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

47

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico) 401 1409.07.01 Provisin especfica 1409.07.02 Provisin genrica obligatoria 1409.07.02.01 Componente fijo 1409.07.02.02 Componente procclico 1409.07.03 Provisin genrica voluntaria 1409.07.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.07.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores) 402 1409.08.01 Provisin especfica 1409.08.02 Provisin genrica obligatoria 1409.08.02.01 Componente fijo 1409.08.02.02 Componente procclico 1409.08.03 Provisin genrica voluntaria 1409.08.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.08.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero) 403 1409.09.01 Provisin especfica 1409.09.02 Provisin genrica obligatoria 1409.09.02.01 Componente fijo 1409.09.02.02 Componente procclico 1409.09.03 Provisin genrica voluntaria 1409.09.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.09.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1409.10 (Provisiones para crditos corporativos) 404 1409.10.01 Provisin especfica 1409.10.02 Provisin genrica obligatoria 1409.10.02.01 Componente fijo 1409.10.02.02 Componente procclico 1409.10.03 Provisin genrica voluntaria 1409.10.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.10.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas) 405 1409.11.01 Provisin especfica 1409.11.02 Provisin genrica obligatoria 1409.11.02.01 Componente fijo 1409.11.02.02 Componente procclico 1409.11.03 Provisin genrica voluntaria 1409.11.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.11.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas) 406 1409.12.01 Provisin especfica 1409.12.02 Provisin genrica obligatoria 1409.12.02.01 Componente fijo 1409.12.02.02 Componente procclico
401 402

Incorporado por la Resol. Incorporado por la Resol. 403 Incorporado por la Resol. 404 Incorporado por la Resol. 405 Incorporado por la Resol. 406 Incorporado por la Resol.

SBS N SBS N SBS N SBS N SBS N SBS N

11356-2008 del 19.11.2008 11356-2008 del 19.11.2008 11356-2008 del 19.11.2008 11356-2008 del 19.11.2008 11356-2008 del 19.11.2008 11356-2008 del 19.11.2008

48

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1409.12.03 Provisin genrica voluntaria 1409.12.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.12.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas) 407 1409.13.01 Provisin especfica 1409.13.02 Provisin genrica obligatoria 1409.13.02.01 Componente fijo 1409.13.02.02 Componente procclico 1409.13.03 Provisin genrica voluntaria 1409.13.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.13.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1409.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento

15 CUENTAS POR COBRAR 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERS 408 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 409 1502.01 Derivados de moneda extranjera 1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1502.01.02 Forwards 1502.01.04 Futuros 1502.01.05 Opciones 1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1502.02 Derivados de tasas de inters 1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters 1502.02.02 Forwards 1502.02.04 Futuros 1502.02.05 Opciones 1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters 1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1502.03.01 Swaps 1502.03.02 Forwards 1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls 1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts 1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1502.05 Derivados de credito 1502.05.01 Total Return Swaps 1502.05.02 Credit Default Swaps 1502.05.09 Otros derivados de crdito 1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 410 1502.07.01 Operaciones de reporte 1502.07.01.01 Compras a futuro
407

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 409 Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 410 Incorporado por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
408

49

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1502.07.01.02 Ventas a futuro 1502.07.02 Pactos de recompra 1502.07.02.01 Compras a futuro 1502.07.02.02 Ventas a futuro 1502.09 Otros productos financieros derivados 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 411 1503.01 Coberturas de Valor Razonable 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera 1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.01.01.02 Forwards 1503.01.01.04 Futuros 1503.01.01.05 Opciones 1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.01.02 Derivados de tasa de inters 1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters 1503.01.02.02 Forwards 1503.01.02.04 Futuros 1503.01.02.05 Opciones 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters 1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.01.03.01 Swaps 1503.01.03.02 Forwards 1503.01.03.04 Futuros 1503.01.03.05 Opciones 1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1503.01.05 Derivados de crdito 1503.01.05.01 Total Return Swaps 1503.01.05.02 Credit Default Swap 1503.01.05.09 Otros derivados de crdito 1503.01.09 Otros productos financieros derivados 1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 1503.02.01 Derivados de moneda extranjera 1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.02.01.02 Forwards 1503.02.01.04 Futuros 1503.02.01.05 Opciones 1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.02.02 Derivados de tasa de inters 1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Inters 1503.02.02.02 Forwards 1503.02.02.04 Futuros 1503.02.02.05 Opciones 1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de inters 1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.02.03.01 Swaps 1503.02.03.02 Forwards 1503.02.03.04 Futuros 1503.02.03.05 Opciones
411

Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008

50

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1503.02.05 Derivados de crdito 1503.02.05.01 Total Return Swaps 1503.02.05.02 Credit Default Swaps 1503.02.05.09 Otros derivados de crdito 1503.02.09 Otros productos financieros derivados 1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters 1503.03.02 Derivados de tasa de inters 1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Inters 1503.03.02.02 Forwards 1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de inters 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO 1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 1504.04.01 Fideicomiso en garanta 1504.04.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 412 1504.04.01.09 Otros contratos 413 1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin 1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 414 1504.04.02.09 Otros contratos 415 1504.04.09 Otros fideicomisos 1504.04.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 416 1504.04.09.09 Otros contratos 417 1504.09 Otras 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas 1505.01.02 Seguros de vida 1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros 1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas 1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito 1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito 1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior 1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia 1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
412

Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 414 Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 415 Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 416 Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 417 Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
413

51

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad 1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza 1506.08.01 Fideicomisos 1506.08.02 Comisiones de Confianza 1506.19 Otras comisiones por cobrar 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1507.1 Reclamos a terceros 1507.02 Adelantos al personal 1507.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 418 1507.4 419 1507.5 1507.6 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalizacin inmobiliaria 420 1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 421 1507.09 Otras 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos 1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros. 1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas. 1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR) 1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos) 1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones) 1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas) 1509.7.1 (Reclamos a terceros) 422 1509.7.2 (Adelantos al personal) 423 1509.7.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 424 425 1509.7.4 426 1509.7.5 1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 427 1509.07.09 (Otras) 428

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

418

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 419 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 420 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 421 Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 422 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 423 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 424 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 425 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 426 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 427 Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 428 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

52

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1601 BIENES REALIZABLES 1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 1601.01.01 Bienes para colocacin 1601.1.2 Bienes recuperados 1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria 429 1601.2.1 Bienes para colocacin 430 1601.2.2 Bienes restituidos 431 1601.09 Otros bienes realizables 1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados 1602.01.01 Valores y ttulos 1602.1.2 Joyas y metales preciosos 1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados 1602.02.01 Agrcolas 1602.02.02 Mineras 1602.02.09 Otros 1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados 1602.03.01 Terrenos 1602.03.02 Edificios y otras construcciones 1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados 1602.04.01 Mobiliario 1602.04.02 Equipo 1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas 1602.05.01 Maquinarias 1602.5.2 Unidades de transporte 1602.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 432 1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago 433 1602.06.01.01 Bienes muebles 434 1602.06.01.02 Bienes inmuebles 435 1602.6.2 Otros fideicomisos 436 1602.06.02.01 Bienes muebles 437 1602.06.02.02 Bienes inmuebles 438 1602.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados 1603 BIENES FUERA DE USO 1603.01 Inmuebles 1603.02 Mobiliario y equipo 1603.03 Equipos de transporte y maquinarias 1603.09 Otros bienes fuera de uso

429

Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 431 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 432 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 433 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 434 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 435 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 436 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 437 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 438 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
430

53

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 439 1609.1 (Provisin para bienes realizables) 1609.01.01 (Provisin para bienes realizables) 440 1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables) 441 1609.2 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 442 1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 443 1609.3 (Provisin para bienes fuera de uso)

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 444 1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAS 1701.01 Subsidiarias Pas 1701.09 Otras 1702 INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EXTERIOR 1702.01 Subsidiarias del Exterior 1702.09 Otras EN PERSONAS JURIDICAS DEL

1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN ASOCIATIVOS 1703.01 Inversiones en Asociaciones en Participacin 1703.09 Inversiones en otros contratos asociativos

OTROS

CONTRATOS

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO 1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR 1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior 1707 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA 1707.01 Inversiones por participacin patrimonial en personas jurdicas del pas de disponibilidad restringida. 1707.02 Inversiones por participacin patrimonial en personas jurdicas del exterior de disponibilidad restringida. 1707.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos de disponibilidad restringida 1707.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito de disponibilidad restringida.

439 440

Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 441 Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 442 Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 443 Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 444 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin se eliminan las cuentas 1708 y 1709

54

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1707.05

Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad restringida.

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1801 TERRENOS 1801.01 Terrenos 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 1802.01 Edificios 1802.02 Instalaciones 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 1803.01 Mobiliario 1803.02 Equipos de computacin 1803.09 Otros bienes y equipos de oficina 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 1804.01 Vehculos 1804.02 Maquinarias 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN INMOBILIARIA 445 1805.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria 446 1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 447 1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria 448 1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero 1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero 1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR 449 1806.1 Obras en ejecucin 1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 450 1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 451 1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 452 1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 453 1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 454 1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 455 1806.2 Bienes por recibir
445

Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 447 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 448 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 449 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 450 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 451 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 452 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 453 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 454 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 455 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
446

55

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN BIENES ALQUILADOS 456 1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas 1807.02 Mejoras en propiedades alquiladas 1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN INMOBILIARIA 457 1808.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria 458 1808.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 459 1808.01.02 Inmuebles cedidos en capitalizacin inmobiliaria 460 1808.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero 1808.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero 1808.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero 1809 (DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 461 1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones) 1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo) 1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias) 1809.5 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria) 462 1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 463 1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 464 1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) 1809.08 (Depreciacin acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria) 465 1809.08.01 (Depreciacin acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero 466 1809.08.02 (Depreciacin acumulada de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria 467 1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 468 1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 469 1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 470 1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 471 1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 472 1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria) 473

456 457

Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 458 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 459 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 460 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 461 Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 462 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 463 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 464 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 465 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 466 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 467 Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 468 Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 469 Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 470 Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 471 Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 472 Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 473 Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

56

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1809.09.07

(Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 474

19 OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1901.01 Seguros pagados por anticipado 1901.02 Alquileres pagados por anticipado 1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado 1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado 1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado 1901.06 Entregas a rendir cuenta 1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado 1901.18 Otras cargas diferidas 1901.19 Otras gastos pagados por anticipado 1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO 1902.01 Intereses pagados por anticipado 1902.02 Comisiones pagadas por anticipado 1902.03 Intereses y comisiones por operaciones de reporte 1902.04 Intereses y comisiones por pactos de recompra 1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1903.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 1904 ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 475 1904.01 476 1904.02 477 1904.03 Software 478 1904.04 Otros activos intangibles 479 1904.07 Goodwill 1904.08 Otros gastos amortizables 1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables) 1904.09.01 480 1904.09.02 481 1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software) 482
474 475

Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Modificado por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010 476 Eliminado por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la informacin correspondiente a marzo de 2010. No obstante, a partir de la informacin correspondiente a febrero el saldo deber ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados. 477 Eliminado por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la informacin correspondiente a marzo de 2010 No obstante, a partir de la informacin correspondiente a febrero el saldo deber ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados 478 Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 479 Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 480 Eliminado por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la informacin correspondiente a marzo de 2010 No obstante, a partir de la informacin correspondiente a febrero el saldo deber ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados 481 Eliminado por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la informacin correspondiente a marzo de 2010 No obstante, a partir de la informacin correspondiente a febrero el saldo deber ser eliminado contra la cuenta de resultados acumulados 482 Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

57

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 483 1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill) 484 1904.09.08 (Amortizacin acumulada por otros gastos amortizables) 1906 CRDITO FISCAL 1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas 1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta 1906.09 Otros 1907 BIENES DIVERSOS 1907.01 Obras de arte 1907.02 Monedas y joyas 1907.03 Biblioteca 1907.04 Instituciones sociales y gremiales 1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida 1907.09 Otros 1908 OPERACIONES EN TRMITE 1908.01 Cheques rechazados 1908.02 Faltantes de caja 1908.03 Cheques falsificados 1908.04 Documentos extraviados 1908.05 Diferencias por regularizar 1908.06 Adelantos a proveedores 1908.07 Operaciones por liquidar 1908.09 Otras 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.01 Operaciones pas 1909.02 Operaciones exterior

483 484

Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

58

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2 PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.1 Depsitos en cuenta corriente 2101.1.1 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 485 2101.1.9 Otros 486 2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento 2101.03 Cheques certificados 2101.04 Cheques de gerencia 2101.05 rdenes de pago de gerencia 2101.06 Cheques de viajero 2101.07 Giros por pagar 2101.07.01 Giros por pagar pas 2101.07.02 Giros por pagar exterior 2101.08 Transferencias por pagar 2101.08.01 Transferencias por pagar pas 2101.08.02 Transferencias por pagar exterior 2101.09 Depsitos del pblico vencidos 2101.09.01 Certificados de depsitos negociables 2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables 2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas 2101.09.03 Otros Depsitos 2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2101.09.03.02 Otras personas jurdicas 2101.10 Valores y ttulos vencidos 2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas 2101.12 Depsitos judiciales y administrativos 2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2101.12.02 Otras personas jurdicas 2101.13 Retenciones judiciales a disposicin 2101.13.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2101.13.02 Otras personas jurdicas 2101.14 Cobranzas por liquidar 2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos 2101.16 Obligaciones por fideicomisos 2101.16.01 COFIDE 2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF 2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF 2101.16.01.09 Otros 2101.16.09 Otras 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza 2101.19 Otras obligaciones a la vista 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2102.01 Depsitos de ahorro activos 2102.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2102.01.02 Otras personas jurdicas 2102.02 Depsitos de ahorro inactivos 2102.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2102.2.2 Otras personas jurdicas
485 486

Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004 Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004

59

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2103.01 Certificados de depsito 2103.01.01 Certificados de depsito negociable 2103.01.02 Certificados de depsito no negociable 2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas 2103.02 Certificados bancarios 2103.03 Cuentas a plazo 2103.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.03.02 Otras personas jurdicas 2103.04 Depsitos para planes progresivos 2103.04.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.04.02 Otras personas jurdicas 2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios 2103.05.01 Ordinarios 2103.05.02 Convenios 2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 2103.06.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.06.02 Otras personas jurdicas 2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo 2103.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.9.2 Otras personas jurdicas 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.01 Tributos por cuenta propia 2104.01.01 Impuesto a la Renta 2104.01.02 Impuesto General a las Ventas 2104.01.03 Otras Contribuciones 2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones 2104.01.09 Otros Tributos por cuenta propia 2104.02 Tributos retenidos 2104.3 Tributos recaudados 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 2105.01 Ventas en corto 2105.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2105.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.01.19 Otros valores y ttulos 2105.02 Operaciones de reporte 2105.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2105.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.02.19 Otros valores y ttulos 2105.03 Pactos de recompra 2105.03.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.03.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.03.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros

60

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2105.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.03.19 Otros valores y ttulos 2105.04 Prstamos de valores 2105.04.01 Obligacin del Prestamista 2105.04.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.04.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.04.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.04.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2105.04.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.04.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.04.01.19 Otros valores y ttulos 2105.04.02 Obligacin del Prestatario 2105.04.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.04.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.04.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.04.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.04.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2105.04.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.04.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.04.02.19 Otros valores y ttulos 2105.09 Otros 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2106.01 Compensacin por tiempo de servicios 2106.02 Jubilacin 2106.09 Otros 2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS 2107.01 Depsitos inmovilizados 2107.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.01.02 Otras personas jurdicas 2107.02 Retenciones judiciales 2107.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.02.02 Otras personas jurdicas 2107.03 Depsitos judiciales y administrativos 2107.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.03.02 Otras personas jurdicas 2107.04 Depsitos en garanta 2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos 2107.04.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.04.01.02 Otras personas jurdicas 2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes 2107.04.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.04.02.02 otras personas jurdicas 2107.04.09 Otros depsitos en garanta

61

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2107.04.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.04.09.02 Otras personas jurdicas 2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas 2107.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.09.02 Otras personas jurdicas 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO 2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro 2108.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2108.02.02 Otras personas jurdicas 2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 2108.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2108.03.02 Otras personas jurdicas 2108.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte 2108.05.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2108.05.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2108.05.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.05.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2108.05.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2108.05.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2108.05.02.19 Otros valores y ttulos 2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra 2108.05.03.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2108.05.03.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.03.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2108.05.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.05.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades. 2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras 2108.05.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2108.05.03.19 Otros valores y ttulos 2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores 2108.05.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2108.05.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2108.05.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.05.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2108.05.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades. 2108.05.04.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2108.05.04.19 Otros valores y ttulos 2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas 2108.07.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2108.7.2 Otras personas jurdicas

22 FONDOS INTERBANCARIOS 2201 FONDOS 2201.01 2201.02 2201.03 2201.04 2201.05 2201.06 INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crdito

62

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2201.09

Otras empresas del sistema financiero 487

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 2208.01 Bancos 2208.02 Financieras 2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 2208.09 Otras empresas del sistema financiero 488

23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2301 DEPSITOS A LA VISTA 2301.1 Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas 2301.1.1 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 489 2301.1.9 Otros 490 2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior 2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2301.03.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 491 2301.3.9 Otros 492 2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales 2302 DEPSITOS DE AHORRO 2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas 2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior 2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales 2303 DEPSITOS A PLAZO 2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas 2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior 2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales 2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.01.01 Depsitos a la vista pas 2308.01.02 Depsitos a la vista exterior 2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales 2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.02.01 Depsitos de ahorro pas 2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior 2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales

487

Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 489 Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004 490 Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004 491 Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004 492 Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
488

63

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2308.03

Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.03.01 Depsitos a plazo pas 2308.03.02 Depsitos a plazo exterior 2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores 2401.02 Operaciones de mercado abierto 2401.03 Pactos de recompra - ttulos 2401.04 Pactos de recompra - divisas 2401.09 Otras obligaciones 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO 2402.02 Adeudos por prstamos 493 2402.02.01 Redimibles 2402.02.01.01 No subordinados 2402.02.01.02 Subordinados 2402.02.03 Convertibles en acciones 2402.02.03.01 No subordinados 2402.02.03.02 Subordinados
494

2402.09

Otras obligaciones

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS 2403.01 Avances en cuenta corriente 2403.02 Adeudos por prstamos 495 2403.02.01 Redimibles 2403.02.01.01 No subordinados 2403.02.01.02 Subordinados 2403.02.03 Convertibles en acciones 2403.02.03.01 No subordinados 2403.02.03.02 Subordinados
496

2403.4 2403.5
498

Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 497 Otras obligaciones

2403.09

2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2404.01 Avances en cuenta corriente
493 494

Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 495 Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 496 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 497 Incorporado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 498 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

64

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2404.02 Adeudos por prstamos 499 2404.02.01 Redimibles 2404.02.01.01 No subordinados 2404.02.01.02 Subordinados 2404.02.03 Convertibles en acciones 2404.02.03.01 No subordinados 2404.02.03.02 Subordinados
500

2404.09

Otras obligaciones

2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2405.01 Adeudos por prstamos 501 2405.01.01 Redimibles 2405.01.01.01 No subordinados 2405.01.01.02 Subordinados 2405.01.03 Convertibles en acciones 2405.01.03.01 No subordinados 2405.01.03.02 Subordinados 2405.09 Otras obligaciones 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS 2406.01 Adeudos por prstamos 502 2406.01.01 Redimibles 2406.01.01.01 No subordinados 2406.01.01.02 Subordinados 2406.01.03 Convertibles en acciones 2406.01.03.01 No subordinados 2406.01.03.02 Subordinados
503

2406.09

Otras obligaciones

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2407.01 Adeudos por prstamos 504 2407.01.01 Redimibles 2407.01.01.01 No subordinados 2407.01.01.02 Subordinados 2407.01.03 Convertibles en acciones 2407.01.03.01 No subordinados 2407.01.03.02 Subordinados
505

2407.09

Otras obligaciones

2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per 2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo 2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas 2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
499 500

Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 501 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 502 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 503 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 504 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 505 Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

65

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2408.05 2408.06 2408.07

Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

25 CUENTAS

POR PAGAR DE VALOR

2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERS 506

2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 507 2502.01 Derivados de moneda extranjera 2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros 2502.01.05 Opciones 2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2502.02 Derivados de tasa de inters 2502.02.01 Swaps de Tasas de Inters 2502.02.02 Forwards 2502.02.04 Futuros 2502.02.05 Opciones 2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters 2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2502.03.01 Swaps 2502.03.02 Forwards 2502.03.04 Futuros 2502.03.05 Opciones 2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 2502.05 Derivados de crdito 2502.05.01 Total Return Swaps 2502.05.02 Credit Default Swaps 2502.05.09 Otros derivados de credito 2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 508 2502.07.01 Operaciones de reporte 2502.07.01.01 Compras a futuro 2502.07.01.02 Ventas a futuro 2502.07.02 Pactos de recompra 2502.07.02.01 Compras a futuro 2502.07.02.02 Ventas a futuro 2502.09 Otros productos financieros derivados 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 509 2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera 2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros 2503.01.01.05 Opciones 2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
506 507

Incorporado por Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 508 Modificado por Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005 509 Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008

66

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2503.01.02 Derivados de tasas de inters 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters 2503.01.02.02 Forwards 2503.01.02.04 Futuros 2503.01.02.05 Opciones 2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters 2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.01.03.01 Swaps 2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros 2503.01.03.05 Opciones 2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie 2503.01.05 Derivados de crdito 2503.01.05.01 Total Return Swaps 2503.01.05.02 Credit Default Swaps 2503.01.05.09 Otros derivados de crdito 2503.01.09 Otros productos financieros derivados 2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 2503.02.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros 2503.02.01.05 Opciones 2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.02.02 Derivados de tasa de inters 2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Inters 2503.02.02.02 Forwards 2503.02.02.04 Futuros 2503.02.02.05 Opciones 2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de inters 2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.02.03.01 Swaps 2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros 2503.02.03.05 Opciones 2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 2503.02.05 Derivados de crdito 2503.02.05.01 Total Return Swaps 2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crdito 2503.02.09 Otros productos financieros derivados 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters 2503.03.02 Derivados de tasa de inters 2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Inters 2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de inters 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de crdito 2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios 2504.03 Seguros por cuenta de depositantes 2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica 2504.06 Garantas por alquileres 2504.07 Suscripcin de acciones 2504.8 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2504.9 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin 510 2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria 511 2504.19 Otros
510 511

Incorporado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

67

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR 2505.01 Dividendos por pagar 2505.02 Participaciones por pagar 2505.03 Vacaciones por pagar 2505.04 Remuneraciones por pagar 2505.05 Honorarios por pagar 2505.06 Dietas por pagar 2505.09 Otros gastos de personal 2506 PROVEEDORES 2506.01 Proveedores de bienes 2506.02 Proveedores de servicios

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO 2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos 2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar 2508.09 Otros gastos por pagar

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO 2602.02 Adeudos por prstamos 512 2602.02.01 Redimibles 2602.02.01.01 No subordinados 2602.02.01.02 Subordinados 2602.02.02 No redimibles 2602.02.02.01 No subordinados 2602.02.02.02 Subordinados 2602.02.03 Convertibles en acciones 2602.02.03.01 No subordinados 2602.02.03.02 Subordinados
513

2602.09

Otras obligaciones

2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS 2603.02 Adeudos por prstamos 514 2603.02.01 Redimibles 2603.02.01.01 No subordinados 2603.02.01.02 Subordinados 2603.02.02 No redimibles 2603.02.02.01 No subordinados 2603.02.02.02 Subordinados 2603.02.03 Convertibles en acciones 2603.02.03.01 No subordinados 2603.02.03.02 Subordinados
512

Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 514 Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
513

68

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

515

2603.4 2603.5
517

Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 516 Otras obligaciones

2603.09

2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2604.02 Adeudos por prstamos 518 2604.02.01 Redimibles 2604.02.01.01 No subordinados 2604.02.01.02 Subordinados 2604.02.02 No redimibles 2604.02.02.01 No subordinados 2604.02.02.02 Subordinados 2604.02.03 Convertibles en acciones 2604.02.03.01 No subordinados 2604.02.03.02 Subordinados
519

2604.09

Otras obligaciones

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2605.01 Adeudos por prstamos 520 2605.1.1 Redimibles 2605.1.1.1 No subordinados 2605.1.1.2 Subordinados 2605.1.2 No Redimibles 2605.1.2.1 No subordinados 2605.1.2.2 Subordinados 2605.1.3 Convertibles en acciones 2605.1.3.1 No subordinados 2605.1.3.2 Subordinados 2605.09 Otras obligaciones 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS 2606.02 Adeudos por prstamos 521 2606.02.01 Redimibles 2606.02.01.01 No subordinados 2606.02.01.02 Subordinados 2606.02.02 No redimibles 2606.02.02.01 No subordinados 2606.02.02.02 Subordinados 2606.02.03 Convertibles en acciones 2606.02.03.01 No subordinados
515

Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 516 Incorporado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 517 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 518 Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 519 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 520 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 521 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

69

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2606.02.03.02
522

Subordinados

2606.09

Otras obligaciones

2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2607.01 Adeudos por prstamos 523 2607.01.01 Redimibles 2607.01.01.01 No subordinados 2607.01.01.02 Subordinados 2607.01.02 No redimibles 2607.01.02.01 No subordinados 2607.01.02.02 Subordinados 2607.01.03 Convertibles en acciones 2607.01.03.01 No subordinados 2607.01.03.02 Subordinados
524

2607.09 2608 GASTOS 2608.02 2608.03 2608.04 2608.05 2608.06 2608.07

Otras obligaciones POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

27 PROVISIONES 2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES 2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes 525 2701.01.02 Crditos a microempresas 526 2701.01.03 Crditos de consumo 527 2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 528 2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 529 2701.01.06 Crditos soberanos 530 2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 531 2701.01.08 Crditos a intermediarios de valores 532 2701.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 533
522

Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 523 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 524 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 525 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 526 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 527 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 528 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 529 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 530 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 531 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 532 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 533 Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-

70

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2701.01.10 2701.01.11 2701.01.12 2701.01.13

Crditos corporativas 534 Crditos a grandes empresas 535 Crditos a medianas empresas 536 Crditos a pequeas empresas 537

2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 538 2701.02.01 Componente fijo539 2701.02.01.02 Crditos a microempresas 540 2701.02.01.03 Crditos de consumo 541 2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 542 2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 543 2701.02.01.06 Crditos soberanos 544 2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 545 2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores 546 2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 547 2701.02.01.10 Crditos corporativas 548 2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas 549 2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas 550 2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas 551 2701.02.02 Componente procclico 552 2701.02.02.02 Crditos a microempresas 2701.02.02.03 Crditos de consumo 2701.02.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda 2701.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 2701.02.02.06 Crditos soberanos 2701.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico 2701.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores 2701.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero 2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas 2701.02.02.11 Crditos a grandes empresas 2701.02.02.12 Crditos a medianas empresas 2701.02.02.13 Crditos a pequeas empresas 553 2701.02.09
2008 del 19.11.2008 534 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 535 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 536 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 537 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 538 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 539 Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 540 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 541 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 542 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 543 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 544 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 545 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 546 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 547 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 548 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 549 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 550 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 551 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 552 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 553 Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-

71

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 554 2701.06.02 Crditos a microempresas 2701.06.03 Crditos de consumo 2701.06.13 Crditos a pequeas empresas

2702 OTRAS PROVISIONES 2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra 555 2702.5 Provisiones para Riesgo Pas556 2702.5.1 Depsitos en el exterior 2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.5.4 Crditos 2702.5.4.1 Crditos directos 2702.5.4.2 Crditos indirectos 2702.5.5 Cuentas por cobrar 2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 2702.5.7 Inversiones permanentes 2702.6 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria 557 2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados 558 2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 559 2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 560 2702.9 Otras

28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN 2801 BONOS COMUNES 2801.01 Bonos comunes 2802 BONOS SUBORDINADOS
561

2802.02 2802.03 2802.04

565

Bonos subordinados redimibles 562 Bonos subordinados no redimibles 563 Bonos subordinados convertibles en acciones 564

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2008 del 19.11.2008 554 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 555 Incorporado mediante Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002 556 Incorporado mediante Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 557 Incorporado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 558 Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 559 Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 560 Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 561 Eliminadas las subcuentas 2802.01 y 2802.09, as como sus cuentas analticas, mediante la Resolucin SBS N 47272009 del 29.05.2009 562 Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 563 Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 564 Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 565 Eliminadas las subcuentas 2802.01 y 2802.09, as como sus cuentas analticas, mediante la Resolucin SBS N 47272009 del 29.05.2009

72

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2803.01 2803.02 2803.09

Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor Otros bonos convertibles en acciones

2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 2804.01 Bonos de arrendamiento financiero 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS 2805.01 Bonos hipotecarios 2805.02 Letras hipotecarias 2805.03 Cdulas hipotecarias 2805.09 Otros instrumentos hipotecarios 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 566 2806.01 Redimibles 2806.02 No redimibles 2806.03 Convertibles en acciones 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 2807.01 Pagars 2807.02 Obligaciones 2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda 2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN 2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin 2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados 2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones 2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero 2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios 2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas 2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

29 OTROS PASIVOS 2901 INGRESOS DIFERIDOS 2901.1 Ingresos por intereses y comisiones 2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 567 2901.01.03 Crditos reestructurados 568 2901.01.04 Crditos refinanciados 569 2901.01.05 Crditos vencidos 570 2901.01.06 Crditos en cobranza judicial 571 2901.01.07 572 2901.2 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
566 567

Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 568 Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 569 Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 570 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 571 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 572 Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003

73

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2901.02.01 Crditos vigentes 573 2901.02.05 Crditos vencidos 574 2901.02.06 Crditos en cobranza judicial 575 2901.3 Ingresos por rentas cobradas por anticipado 2901.4 Ingresos por arrendamiento financiero no devengados 576 2901.04.01 Crditos vigentes 577 2901.04.01.01 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 578 2901.04.01.02 Crditos consumo-arrendamiento financiero 579 2901.4.1.3 Crditos a entidades del sector pblico-arrendamiento financiero 580 2901.4.1.4 Crditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 581 2901.4.1.5 Crditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 582 2901.4.1.6 Crditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 583 2901.4.1.7 Crditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 584 2901.4.1.8 Crditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 585 2901.4.1.9 Crditos a pequeas empresas-arrendamiento financiero 586 2901.4.1.10 Crditos a microempresas-Lease-back 587 2901.4.1.11 Crditos de consumo Lease-back 588 2901.4.1.12 Crditos a entidades del sector pblico-Lease-back 589 2901.4.1.13 Crditos a intermediarios de valores-Lease-back 590 2901.4.1.14 Crditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 591 2901.4.1.15 Crditos entidades corporativas-Lease-back 592 2901.4.1.16 Crditos a grandes empresas-Lease-back 593 2901.4.1.17 Crditos a medianas empresas-Lease-back 594 2901.4.1.18 Crditos a pequeas empresas-Lease-back 595 2901.4.3 Crditos reestructurados 596
573 574

Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 575 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 576 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 577 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 578 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 19.11.2008 579 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 19.11.2008 580 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 19.11.2008 581 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 19.11.2008 582 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 19.11.2008 583 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 19.11.2008 584 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 585 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 586 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 587 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 588 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 589 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 590 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 591 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 592 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 593 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 594 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 595 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 596 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003

SBS N 11356-2008 del SBS N 11356-2008 del SBS N 11356-2008 del SBS N 11356-2008 del SBS N 11356-2008 del SBS N 11356-2008 del

74

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2901.04.03.01 2901.04.03.02 2901.04.03.03 2901.04,03.04 2901.04.03.05 2901.04.03.06 2901.04.03.07 2901.04.03.08 2901.04.03.09 2901.04.03.10 2901.04.03.11 2901.04.03.12 2901.04.03.13 2901.04.03.14 2901.04.03.15 2901.04.03.16 2901.04.03.17 2901.04.03.18

Crditos microempresas-arrendamiento financiero 597

598

Crditos a entidades del sector pblico-arrendamiento financiero 599 Crditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 600 Crditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 601 Crditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 602 Crditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 603 Crditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 604 Crditos a pequeas empresas-arrendamiento financiero 605 Crditos a microempresas-Lease-back 606 Crditos de consumo Lease-back 607 Crditos a entidades del sector pblico-Lease-back 608 Crditos a intermediarios de valores-Lease-back 609 Crditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 610 Crditos entidades corporativas-Lease-back 611 Crditos a grandes empresas-Lease-back 612 Crditos a medianas empresas-Lease-back 613 Crditos a pequeas empresas-Lease-back 614

2901.4.4 Crditos refinanciados 615 2901.04.04.01 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 616 2901.4.4.2 Crditos de consumo - arrendamiento financiero 617 2901.4.4.3 Crditos a entidades del sector pblico-arrendamiento financiero 618 2901.04.04.04 Crditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 619 2901.04.04.05 Crditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 2901.04.04.06 Crditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 621
597

620

Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 598 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 599 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 600 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 601 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 602 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 603 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 604 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 605 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 606 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 607 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 608 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 609 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 610 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 611 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 612 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 613 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 614 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 615 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 616 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 617 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 618 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 619 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 620 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 621 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del

75

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2901.04.04.07 Crditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 622 2901.04.04.08 Crditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 623 2901.04.04.09 Crditos a pequeas empresas-arrendamiento financiero 624 2901.04.04.10 Crditos microempresas-Lease-back 625 2901.04.04.11 Crditos de consumo Lease-back 626 2901.04.04.12 Crditos a entidades del sector pblico-Lease-back 627 2901.04.04.13 Crditos a intermediarios de valores-Lease-back 628 2901.04.04.14 Crditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 629 2901.04.04.15 Crditos entidades corporativas-Lease-back 630 2901.04.04.16 Crditos a grandes empresas-Lease-back 631 2901.04.04.17 Crditos a medianas empresas-Lease-back 632 2901.04.04.18 Crditos a pequeas empresas-Lease-back 633 2901.04.05 Crditos vencidos 634 2901.04.05.01 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 635 2901.04.05.02 Crditos de consumo - arrendamiento financiero 636 2901.04.05.03 Crditos a entidades del sector pblico-arrendamiento financiero 637 2901.04.05.04 Crditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 638 2901.04.05.05 Crditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 639 2901.04.05.06 Crditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 640 2901.04.05.07 Crditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 641 2901.04.05.08 Crditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 642 2901.04.05.09 Crditos a pequeas empresas-arrendamiento financiero 643 2901.04.05.10 Crditos microempresas-Lease-back 644 2901.04.05.11 Crditos de consumo Lease-back 645 2901.04.05.12 Crditos a entidades del sector pblico-Lease-back 646
19.11.2008 622 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 623 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 624 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 625 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 626 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 627 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 628 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 629 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 630 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 631 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 632 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 633 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 634 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 635 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 636 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 637 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 638 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 639 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 640 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 641 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 642 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 643 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 644 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 645 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 646 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N SBS N SBS N SBS N SBS N SBS N

76

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2901.04.05.13 Crditos a intermediarios de valores-Lease-back 647 2901.04.05.14 Crditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 648 2901.04.05.15 Crditos entidades corporativas-Lease-back 649 2901.04.05.16 Crditos a grandes empresas-Lease-back 650 2901.04.05.17 Crditos a medianas empresas-Lease-back 651 2901.04.05.18 Crditos a pequeas empresas-Lease-back 652 2901.04.06 Crditos en cobranza judicial 653 2901.04.06.01 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 654 2901.04.06.02 Crditos de consumo - arrendamiento financiero 655 2901.04.06.03 Crditos a entidades del sector pblico-arrendamiento financiero 656 2901.04.06.04 Crditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 657 2901.04.06.05 Crditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 658 2901.04.06.06 Crditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 659 2901.04.06.07 Crditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 660 2901.04.06.08 Crditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 661 2901.04.06.09 Crditos a pequeas empresas-arrendamiento financiero 662 2901.04.06.10 Crditos microempresas-Lease-back 663 2901.04.06.11 Crditos de consumo Lease-back 664 2901.04.06.12 Crditos a entidades del sector pblico-Lease-back 665 2901.04.06.13 Crditos a intermediarios de valores-Lease-back 666 2901.04.06.14 Crditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 667 2901.04.06.15 Crditos entidades corporativas-Lease-back 668 2901.04.06.16 Crditos a grandes empresas-Lease-back 669 2901.04.06.17 Crditos a medianas empresas-Lease-back 670 2901.04.06.18 Crditos a pequeas empresas-Lease-back 671
672

647

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 649 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 650 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 651 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 652 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 653 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 654 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 655 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 656 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 657 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 658 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 659 Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. 11356-2008 del 19.11.2008 660 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 661 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 662 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 663 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 664 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 665 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 666 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 667 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 668 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 669 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 670 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 671 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 672 Mediante la Resolucin SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 se elimin la subcuenta 2901.05
648

SBS N SBS N SBS N SBS N SBS N SBS N

77

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2901.06 Capitalizacin de Acreencias 673 2901.06.01 Empresas Reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)674 2901.06.02 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99) 675 2901.06.03 Inversiones Decreto de Urgencia N 059-2000 676 2901.6.4 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuracin 677 2901.07 Otros ingresos diferidos 2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia 2901.7.2 Adquisicin de cartera crediticia 678 2901.7.3 2901.07.04 Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo 679 2901.07.09 Otros 2901.08 Ingresos por venta de bienes 2901.08.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados 680 2901.08.01.01 Crditos vigentes 681 2901.08.01.03 Crditos reestructurados 682 2901.08.01.04 Crditos refinanciados 683 2901.08.01.05 Crditos vencidos 684 2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial 685 2901.08.09 Otros 686 2901.09 (Costos de ventas diferidos) 2902 SOBRANTES DE CAJA 2902.01 Sobrantes de caja IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 687 2903.01 Impuesto a la renta POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO CAPITALIZACIN INMOBILIARIA 688 2907.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria 689 2907.1.1 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 690 2907.1.2 Inmuebles cedidos en capitalizacin inmobiliaria 691 Y EN

2903

2907

673 674

Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 675 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 676 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 677 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 678 Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. SBS N 13432003 del 24.09.2003 679 Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 680 Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 681 Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 682 Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 683 Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 684 Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 685 Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 686 Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 687 Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011. 688 Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 689 Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 690 Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 691 Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

78

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2907.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero 2907.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero 2907.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero

2908 OPERACIONES EN TRMITE 2908.04 Documentos extraviados 2908.05 Diferencias por regularizar 2908.06 Entregas por identificar 2908.07 Operaciones por liquidar 2908.09 Otras 2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 2909.01 Operaciones pas 2909.02 Operaciones exterior

3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3101 CAPITAL SOCIAL 692 3101.01 Acciones Comunes 3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3101.09 Otras Acciones 3102 CAPITAL SUSCRITO 693 3102.01 Acciones Comunes 3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3102.09 Otras Acciones 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 694 3103.01 Acciones Comunes 3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3103.09 Otras Acciones

32 CAPITAL ADICIONAL 3201 DONACIONES 3201.01 Donaciones 3202 PRIMAS DE EMISIN 695
692

Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 694 Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 695 Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
693

79

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

3202.01 3202.02 3202.03 3202.04 3202.09

Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones

3203 CAPITAL EN TRMITE 696 3203.01 Acciones Comunes 3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3203.09 Otras Acciones 3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA 697

33 RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL 3301.01 Aportes en efectivo 3301.02 Utilidades 3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS 3301.06 Reexpresin por inflacin 3301.09 Otros 698 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES 3302.01 Fondo de liberacin de prendas 3302.9 Otras reservas legales especiales 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 699 3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la Superintendencia 3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la Superintendencia

36 AJUSTES AL PATRIMONIO
700

3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS 3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 701 3603.07 Diferencias de conversin 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 702

696 697

Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 698 Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 699 Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 700 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008 701 Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 702 Incorporado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008

80

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801 UTILIDAD ACUMULADA 3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin 3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin 3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta703 3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 704 3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 705 3802 (PRDIDA ACUMULADA) 706 3802.1 (Prdida acumulada) 3802.3 Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria 707 3802.4 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.5 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 3802.6 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo
708

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin 3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin 3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO) 3902.01 (Prdida neta del ejercicio)

4 GASTOS 41 GASTOS FINANCIEROS 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO 4101.01 Intereses por obligaciones con el pblico a la vista 4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente 4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento 4101.01.03 Cheques certificados 4101.01.04 Cheques de gerencia 4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
703 704

Incorporado por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 Incorporado por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 705 Incorporado por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 706 Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 707 Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 708 Incorporada mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008 y posteriormente eliminada por la Resol. SBS n 4595-2009 del 27.05.2009

81

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4101.01.06 Cheques de viajero 4101.01.07 Giros por pagar 4101.01.08 Transferencias por pagar 4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos 4101.01.10 Valores y ttulos vencidos 4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas 4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos 4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin 4101.01.14 Cobranzas por liquidar 4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos 4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos 4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza 4101.01.19 Otras obligaciones a la vista 4101.02 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro 4101.02.01 Depsitos de ahorro activos 4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos 4101.03 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 4101.03.01 Certificados de depsito 4101.03.02 Certificados bancarios 4101.03.03 Cuentas a plazo 4101.03.04 Depsitos para planes progresivos 4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios 4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 4101.04 Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 4101.04.01 Tributos por cuenta propia 4101.04.02 Tributos retenidos 4101.04.03 Tributos recaudados 4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4101.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte 4101.05.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4101.05.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4101.05.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4101.05.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.05.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 4101.05.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4101.05.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 4101.05.02.19 Otros valores y ttulos 4101.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra 4101.05.03.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4101.05.03.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4101.05.03.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4101.05.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.05.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 4101.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades. 4101.05.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 4101.05.03.19 Otros valores y ttulos 4101.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores 4101.05.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

82

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4101.05.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4101.05.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4101.05.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.05.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 4101.05.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4101.05.04.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 4101.05.04.19 Otros valores y ttulos 4101.07 Intereses por obligaciones con el pblico restringidas 4101.07.01 Depsitos inmovilizados 4101.07.02 Retenciones judiciales 4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos 4101.07.04 Depsitos en garanta 4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 4102.01 Bancos 4102.02 Financieras 4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 4102.09 Otras empresas del sistema financiero 709 4103 INTERESES POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 4103.01 Intereses por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.01.01 Intereses por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas 4103.01.02 Intereses por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior 4103.01.03 Intereses por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 4103.01.04 Intereses por depsitos a la vista de organismos financieros internacionales. 4103.02 Intereses por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.02.01 Intereses por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas 4103.2.2 Intereses por depsitos de ahorro de instituciones financieras del exterior 4103.02.03 Intereses por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 4103.02.04 Intereses por depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales. 4103.03 Intereses por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.03.01 Intereses por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas 4103.03.02 Intereses por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior 4103.03.03 Intereses por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 4103.03.04 Intereses por depsitos a plazo de organismos financieros internacionales 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per 4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores 4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
709

Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005

83

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos 4104.01.04 Pactos de recompra-divisas 4104.01.09 Otras obligaciones 4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo 4104.02.02 Intereses por prstamos 710
711

4104.02.09 Intereses por otras obligaciones 4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas 4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente 4104.03.02 Intereses por prstamos 712
713

4104.03.04
714

Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero

4104.03.09 Intereses por otras obligaciones 4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente 4104.04.02 Intereses por prstamos 715
716

4104.04.09 Intereses por otras obligaciones 4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos 4104.05.09 Intereses por otras obligaciones 4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas 4104.06.01 Intereses por otros prstamos
717

4104.06.09 Intereses por otras obligaciones 4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior 4104.07.01 Intereses por otros prstamos
718

4104.07.09

Intereses por otras obligaciones

4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR

710 711

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 712 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 713 Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 714 Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 715 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 716 Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 717 Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 718 Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

84

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4105.01

Intereses de cuentas por pagar

4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN 4106.01 Intereses por bonos comunes 4106.01.01 Intereses por bonos comunes 4106.02 Intereses por bonos subordinados
719

4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles 4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles 4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones 4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados 4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones 4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor 4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor 4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones 4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero 4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios 4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios 4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias 4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario 4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias 4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios 4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 720 4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles 4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles 4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones 4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4106.07.01 Intereses por pagars 4106.07.02 Intereses por obligaciones 4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 4107.01 Sobregiros en cuenta corriente 4107.02 Fondos Interbancarios 4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras 4107.06 Cuentas por pagar 4107.09 Otros 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 721 4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 4108.02 Prdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociacin 4108.02.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4108.02.02 Forwards
719

Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 720 Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 721 Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

85

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4108.02.04 Futuros 4108.02.05 Opciones 4108.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 4108.03 Prdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura 4108.03.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4108.03.02 Forwards 4108.03.04 Futuros 4108.03.05 Opciones 4108.03.09 Otros derivados de moneda extranjera 4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio 4108.04.03 Inversiones 722 4108.04.09 Otros 723 4108.09 Otros 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 4109.01 Reajuste por indexacin 4109.02 Rendimiento aleatorio 4109.03 Resultado en la compraventa de valores 4109.04 Prdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 724 4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas 4109.04.01.01 Subsidiarias del pas 4109.04.01.09 Otras 4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior 4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior 4109.04.02.09 Otras 4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos 4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito 4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida 4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito 4109.07 Gastos por lneas de crdito 4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4109.09 Gastos por valuacin de garantas 4109.10 Gastos financieros interoficinas 4109.10.01 Interoficinas pas 4109.10.02 Interoficinas exterior 4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados instrumentos representativos de capital 725 4109.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.11.05.01 Acciones comunes 4109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.05.19 Otros valores y ttulos 4109.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.11.06.01 Acciones comunes 4109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
722

Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 724 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 725 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
723

86

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.06.19 Otros valores y ttulos 4109.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.11.07.01 Acciones comunes 4109.11.07.02 Acciones de inversin 4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 4109.11.07.12 Instrumentos de titulizacin 4109.11.07.19 Otros valores y ttulos 4109.11.19 Otros 4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones representativos de deuda 726 4109.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4109.12.01.01 Representativos de deuda pas 4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias 4109.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4109.12.02.01 Per 4109.12.02.02 Pases con grado de inversin 4109.12.02.19 Otros 4109.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
727

4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales 4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros 4109.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 728 4109.12.05.04 Obligaciones negociables 4109.12.05.05 Letras hipotecarias 4109.12.05.06 Bonos hipotecarios 4109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.12.05.08 Bonos ordinarios 4109.12.05.09 Bonos estructurados 4109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 729 4109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones 4109.12.05.19 Otros valores y ttulos 4109.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.12.06.04 Obligaciones negociables 4109.12.06.08 Bonos ordinarios 4109.12.06.09 Bonos estructurados 4109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 730 4109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones
726 727

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 728 Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados 729 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 730 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

87

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.12.06.19 Otros valores y ttulos 4109.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.12.07.04 Obligaciones negociables 4109.12.07.08 Bonos ordinarios 4109.12.07.09 Bonos estructurados 4109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 731 4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones 4109.12.07.12 Instrumentos de titulizacin 4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo 4109.12.07.19 Otros valores y ttulos 4109.12.19 Otros 4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de capital 732 4109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.13.05.01 Acciones comunes 4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.05.19 Otros valores y ttulos 4109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 733 4109.13.06.01 Acciones comunes 4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.6.19 Otros valores y ttulos 4109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 734 4109.13.07.01 Acciones comunes 4109.13.07.02 Acciones de inversin 4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin 4109.13.07.12 Instrumentos de titulizacin 4109.13.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 4109.13.07.19 Otros valores y ttulos 4109.13.08 Acciones de tesorera 735 4109.13.08.01 Valor Nominal 736 4109.13.08.02 Prima o Descuento 737 4109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 738
731 732

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas 733 Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 734 Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 735 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 736 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 737 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 738 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

88

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.13.09.01 4109.13.09.02 4109.13.09.03 4109.13.09.04

739

Acciones comunes Acciones de inversin ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts)

4109.13.09.19 Otros valores y ttulos 4109.13.10 Operaciones de reporte 4109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 740 4109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 741 4109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 742 4109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 743 4109.13.11 Pactos de recompra 4109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 744 4109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 745 4109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 746 4109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 747 4109.13.12 Prstamos de valores 4109.13.12.01 Negociados en Bolsa 4109.13.12.02 Negociados fuera de Bolsa 4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 748 4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 749 4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 750 4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 751 4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 752 4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 753 4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 754 4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 755 4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 756 4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 757

739

Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 740 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 741 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 742 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 743 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 744 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 745 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 746 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 747 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 748 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 749 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 750 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 751 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 752 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 753 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 754 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 755 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 756 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 757 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

89

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 758 4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 759 4109.13.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4109.13.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 4109.13.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 4109.13.18.19 Otros valores y ttulos 4109.13.19 Otros 4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de deuda 760 4109.14.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4109.14.01.01 Representativos de deuda pas 4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 4109.14.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF 4109.14.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 761 4109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias 4109.14.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4109.14.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4109.14.5 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.14.05.04 Obligaciones negociables 4109.14.05.05 Letras hipotecarias 762 4109.14.05.06 Bonos hipotecarios 4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.14.05.08 Bonos ordinarios 4109.14.05.09 Bonos estructurados 4109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 763 4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.05.19 Otros valores y ttulos 4109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.14.06.04 Obligaciones negociables 4109.14.06.08 Bonos ordinarios 4109.14.06.09 Bonos estructurados 4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 764 4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.06.19 Otros valores y ttulos 4109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.14.07.04 Obligaciones negociables 4109.14.07.08 Bonos ordinarios 4109.14.07.09 Bonos estructurados

758 759

Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 760 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 761 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 762 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 763 Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 764 Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

90

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 765 4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin 4109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera 766 4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 767 4109.14.07.19 Otros valores y ttulos 4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera768 4109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 769 4109.14.09.04 Obligaciones negociables 770 4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 771 4109.14.09.08 Bonos ordinarios 772 4109.14.09.09 Bonos estructurados 773 4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.2.2 4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 774
59.3.1

4109.14.07.10

4109.14.09.19 Otros valores y ttulos 775 4109.14.10 Operaciones de reporte 776 4109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 777 4109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 778 4109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 779 4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 780 4109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 781 4109.14.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 782 4109.14.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 783 4109. 14.11 Pactos de recompra 784

765

Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 767 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 768 Incorporada mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 769 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 770 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 771 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 772 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 773 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 774 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 775 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 776 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 777 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 778 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 779 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 780 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 781 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 782 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 783 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 784 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
766

91

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.14.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 785 4109.14.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 786 4109.14.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 787 4109.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 788 4109.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 789 4109.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 790 4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 791 4109.14.12 Prstamos de valores 4109.14.12.01 Negociados en Bolsa 4109.14.12.02 Negociados fuera de Bolsa 4109.14.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4109.14.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 4109.14.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 4109.14.18.19 Otros valores y ttulos 4109.14.19 Otros 4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities 4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin 792 4109.16.01 Derivados de moneda extranjera 4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 4109.16.02 Derivados de tasa de inters 4109.16.02.01 Swaps de Tasas de Inters 4109.16.02.02 Forwards 4109.16.02.04 Futuros 4109.16.02.05 Opciones 4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de inters 4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.16.03.01 Swaps 4109.16.03.02 Forwards 4109.16.03.04 Futuros 4109.16.03.05 Opciones 4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 4109.16.05 Derivados de crdito 4109.16.05.01 Total Return Swaps 4109.16.05.02 Credit Default Swapsl 4109.16.05.09 Otros derivados de crdito 4109.16.09 Otros productos financieros derivados 4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 793 4109.17.1 Coberturas de Valor Razonable
785 786

Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 787 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 788 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 789 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 790 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 791 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 792 Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 6.05.2008 793 Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 6.05.2008

92

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters 4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.17.01.05 Derivados de crdito 4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.02.02 Derivados de tasa de inters 4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.17.02.05 Derivados de crdito 4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters 4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4109.18.01 Venta en corto 4109.18.02 Prstamo Burstil 4109.19 Otros 4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual 794 4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 795 4109.21.01 Operaciones de reporte 4109.21.01.01 Compras a futuro 4109.21.01.02 Ventas a futuro 4109.21.02 Pactos de recompra 4109.21.02.01 Compras a futuro 4109.21.02.02 Ventas a futuro 4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 796 4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 797 4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 798 4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable 4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters 42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 4201.01 Avales 4201.02 Cartas fianza 4201.03 Cartas de crdito 4201.04 Aceptaciones bancarias 4201.08 Contratos de underwriting 4201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias 4201.09.01 Litigios y demandas pendientes 4201.09.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediacin 4201.09.01.02 Litigios y demandas varias
794 795

Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005 796 Incorporada mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 797 Incorporada mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 798 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1349-2008 del 6.05.2008

93

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4201.09.02 Otras contingencias 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes 4202.02 Cobranzas 4202.03 Custodia de valores 4202.04 Fideicomisos 4202.05 Comisiones de confianza 4202.06 Tarjetas de crdito y dbito 4202.07 Giros 4202.08 Transferencias 4202.09 Compraventa de valores 4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro 4202.12 Servicios de caja 4202.13. Cheques certificados 4202.14 Agentes 4202.15. Alquiler de cajas de seguridad 4202.25 Otros instrumentos financieros derivados 4202.29 Otros servicio financieros

43

PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 799 4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento 4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 800 4301.01.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.1.3.7 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4301.1.3.8 Acciones en tesorera 801 4301.01.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 802 4301.01.03.10 Operaciones de reporte 803 4301.01.03.11 Pactos de recompra 804 4301.01.03.12 Prstamos de valores 4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99) 4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 805

799

Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 801 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 802 Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 803 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 804 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 805 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
800

94

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 806 4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4301.1.3.19 Otros 4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 807 4301.01.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4301.01.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4301.01.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4301.01.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.1.4.6 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.01.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 808 4301.01.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 809 4301.01.04.10 Operaciones de reporte 810 4301.01.04.11 Pacto de recompra 811 4301.01.04.12 Prstamos de valores 4301.01.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4301.01.04.19 Otros 4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 812 4301.01.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4301.01.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4301.01.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4301.01.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.01.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4301.01.05.12 Prstamos de valores 4301.01.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4301.1.5.19 Otros 4301.01.07 Inversiones en asociadas y subsidiarias 813 4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS 814 4302.02 Provisin para crditos a microempresas 4302.02.01 Provisin especfica 815 4302.02.02 Provisin genrica obligatoria 816 4302.02.02.01 Componente Fijo 817 4302.02.02.02 Componente Procclico 818
806 807

Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 808 Incorporada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 809 Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 810 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 811 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 812 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 813 Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 814 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 815 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 816 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 817 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 818 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008

95

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4302.02.03 Provisin genrica voluntaria 819 4302.2.4 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 820 4302.2.5 Provisin por riesgo cambiario crediticio 821 4302.2.6 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 822 4302.03 Provisin para crditos de consumo 4302.03.01 Provisin especfica 823 4302.03.02 Provisin genrica obligatoria 824 4302.03.02.01 Componente Fijo 825 4302.03.02.02 Componente Procclico 826 4302.03.03 Provisin genrica voluntaria 827 4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 828 4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 829 4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 830 4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda 4302.04.01 Provisin especfica 831 4302.04.02 Provisin genrica obligatoria 832 4302.04.02.01 Componente Fijo 833 4302.04.02.02 Componente Procclico 834 4302.04.03 Provisin genrica voluntaria 835 4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 836 4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 837 4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo 838 4302.05.01 Provisin especfica 4302.05.02 Provisin genrica obligatoria 4302.05.02.01 Componente Fijo 4302.05.02.02 Componente Procclico 4302.05.03 Provisin genrica voluntaria
del 19.11.2008 819 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 820 Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. del 19.11.2008 821 Incorporado por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 822 Incorporado por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008 823 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 824 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 825 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. del 19.11.2008 826 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. del 19.11.2008 827 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 828 Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 829 Incorporado por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 830 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000 831 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 832 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 833 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. del 19.11.2008 834 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. del 19.11.2008 835 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 836 Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 837 Incorporado por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 838 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008

SBS N 11356-2008 SBS N 11356-2008

SBS N 11356-2008 SBS N 11356-2008

96

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4302.05.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas 4302.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.06 Provisin para crditos soberanos 839 4302.06.01 Provisin especfica 4302.06.02 Provisin genrica obligatoria 4302.06.02.01 Componente Fijo 4302.06.02.02 Componente Procclico 4302.06.03 Provisin genrica voluntaria 4302.06.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas 4302.06.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico 840 4302.07.01 Provisin especfica 4302.07.02 Provisin genrica obligatoria 4302.07.02.01 Componente Fijo 4302.07.02.02 Componente Procclico 4302.07.03 Provisin genrica voluntaria 4302.07.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.07.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores 841 4302.08.01 Provisin especfica 4302.08.02 Provisin genrica obligatoria 4302.08.02.01 Componente Fijo 4302.08.02.02 Componente Procclico 4302.08.03 Provisin genrica voluntaria 4302.08.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.08.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero 842 4302.09.01 Provisin especfica 4302.09.02 Provisin genrica obligatoria 4302.09.02.01 Componente Fijo 4302.09.02.02 Componente Procclico 4302.09.03 Provisin genrica voluntaria 4302.09.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas 4302.09.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.10 Provisin para crditos corporativos 843 4302.10.01 Provisin especfica 4302.10.02 Provisin genrica obligatoria 4302.10.02.01 Componente Fijo 4302.10.02.02 Componente Procclico 4302.10.03 Provisin genrica voluntaria 4302.10.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.10.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas 844 4302.11.01 Provisin especfica 4302.11.02 Provisin genrica obligatoria
839 840

Incorporado por la Resol. Incorporado por la Resol. 841 Incorporado por la Resol. 842 Incorporado por la Resol. 843 Incorporado por la Resol. 844 Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

97

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4302.11.02.01 Componente Fijo 4302.11.02.02 Componente Procclico 4302.11.03 Provisin genrica voluntaria 4302.11.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.11.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas 845 4302.12.01 Provisin especfica 4302.12.02 Provisin genrica obligatoria 4302.12.02.01 Componente Fijo 4302.12.02.02 Componente Procclico 4302.12.03 Provisin genrica voluntaria 4302.12.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.12.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas 846 4302.13.01 Provisin especfica 4302.13.02 Provisin genrica obligatoria 4302.13.02.01 Componente Fijo 4302.13.02.02 Componente Procclico 4302.13.03 Provisin genrica voluntaria 4302.13.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.13.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar 4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos 4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS 4303.01.01.09 Otras provisiones 4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar 4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 847 4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables 848 4304.01.01 Provisin para bienes realizables 849 4304.01.01.01 Bienes para colocacin 850 4304.01.01.02 Bienes recuperados 851 4304.01.01.03 Bienes restituidos 852 4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables 853 4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados 854 4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados 855
845 846

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 847 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 848 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 849 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 850 Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 851 Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 852 Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 853 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 854 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 855 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

98

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria 856 4304.02.02 Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados 857 4304.03 Provisin para bienes fuera de uso 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 858 4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes 859 4305.01.02 Crditos a microempresas 860 4305.01.03 Crditos de consumo 861 4305.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 862 4305.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 863 4305.01.06 Crditos soberanos 864 4305.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 865 4305.01.08 Crditos a intermediarios de valores 866 4305.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 867 4305.01.10 Crditos corporativos 868 4305.01.11 Crditos a grandes empresas 869 4305.01.12 Crditos a medianas empresas 870 4305.01.13 Crditos a pequeas empresas 871 4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 872 4305.02.01 Componente Fijo 873 4305.02.01.02 Crditos a microempresas 874 4305.02.01.03 Crditos de consumo 875 4305.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 876 4305.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 877 4305.02.01.06 Crditos soberanos 878 4305.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 879
856 857

Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 858 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 859 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 860 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 861 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 862 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 863 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 864 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 865 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 866 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 867 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 868 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 869 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 870 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 871 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 872 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 873 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 874 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 875 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 876 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 877 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 878 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 879 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

99

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4305.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores 880 4305.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 881 4305.02.01.10 Crditos corporativos 882 4305.02.01.11 Crditos a grandes empresas 883 4305.02.01.12 Crditos a medianas empresas 884 4305.02.01.13 Crditos a pequeas empresas 885 4305.02.02 Componente Procclico 886 4305.02.02.02 Crditos a microempresas 887 4305.02.02.03 Crditos de consumo 888 4305.02.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda 889 4305.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 890 4305.02.02.06 Crditos soberanos 891 4305.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico 892 4305.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores 893 4305.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero 894 4305.02.02.10 Crditos corporativos 895 4305.02.02.11 Crditos a grandes empresas 896 4305.02.02.12 Crditos a medianas empresas 897 4305.02.02.13 Crditos a pequeas empresas 898 4305.03 Otras provisiones para contingencias 4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin 4305.3.9 Otras 4305.04 Provisiones para litigios y demandas 899 4305.05 Provisiones para Riesgo Pas 900 4305.5.1 Depsitos en el exterior 901 4305.5.3 Inversiones negociable y a vencimiento 902 4305.5.4 Crditos 903
880

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 882 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 883 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 884 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 885 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 886 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 887 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 888 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 889 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 890 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 891 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 892 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 893 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 894 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 895 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 896 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 897 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 898 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 899 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 900 Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 901 Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 902 Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 903 Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
881

100

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4305.5.4.1 Crditos directos 904 4305.5.4.2 Crditos indirectos 905 4305.5.5 Cuentas por cobrar 906 4305.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 907 4305.5.7 Inversiones Permanentes 908 4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento 909 4305.06.02 Crditos a microempresas 910 4305.06.03 Crditos de consumo 911 4305.06.13 Crditos a pequeas empresas 912 4305.09 Otras Provisiones

44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO

913

4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones 4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo 4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias 4401.5 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero 4401.6 Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 914 4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas 4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero 4401.9 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) 4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria 915 4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria) 916 4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 917 4403.01 918 4403.02 919 4403.03 Amortizacin de gastos por software 920 4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles 921 4403.07 Amortizacin del goodwill 4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables

904 905

Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 906 Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 907 Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 908 Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 909 Incorporado por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 910 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 911 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 912 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 913 Modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 914 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 915 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 916 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 917 Modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 918 Eliminado por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010, en el Ctalogo de Cuentas a partir de la informacin correspondiente a marzo de 2010 919 Eliminado por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010, en el Catlogo de Cuentas a partir de la informacin correspondiente a marzo de 2010 920 Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011. 921 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

101

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 922 4404.01 Deterioro de valor de terrenos 923 4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 924 4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 925 4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 926 4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria 927 4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 928 4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 929 4405.03 Deterioro de software 930 4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 931 4405.07 Deterioro del goodwill 932

45 GASTOS DE ADMINISTRACIN 4501 GASTOS DE PERSONAL 4501.01 Remuneraciones 4501.01.01 Bsica 4501.01.02 Bonificaciones 4501.01.03 Gratificaciones 4501.01.04 Asignaciones 4501.01.05 Horas extras 4501.01.06 Otras remuneraciones 4501.02 Compensacin vacacional 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.04 Seguridad y previsin social 4501.05 Compensacin por tiempo de servicios 4501.06 Otras Contribuciones 4501.07 Fondo de Pensiones 4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades933 4501.09 Otros gastos de personal 4501.09.01 Refrigerio 4501.9.2 Uniformes 4501.09.03 Asistencia mdica 4501.09.04 Capacitacin 4501.09.05 Viticos 4501.09.06 Atenciones 4501.09.07 Jubilaciones 4501.09.09 Otros gastos

4502
922

GASTOS DE DIRECTORIO

Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 924 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 925 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 926 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 927 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 928 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 929 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 930 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 931 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 932 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 933 Incorporado por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011
923

102

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4502.01 4502.02 4502.03 4502.09

Dietas Remuneraciones Atenciones y representaciones Otros gastos de directorio

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.01 Domiciliados 4503.01.01 Transporte 4503.01.02 Reparacin y mantenimiento 4503.01.03 Vigilancia y proteccin 4503.01.04 Trabajos eventuales 4503.01.05 Publicidad 4503.01.06 Energa y agua 4503.01.07 Comunicaciones 4503.01.08 Honorarios profesionales 4503.01.09 Seguros 4503.01.10 Alquileres 4503.01.11 Suministros diversos 4503.01.12 Gastos de representacin 4503.01.13 Gastos notariales y de registro 4503.01.14 Gastos judiciales 4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.01.16 Donaciones 4503.01.17 Limpieza 4503.01.18 Procesamiento electrnico 4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos 4503.01.20 Gastos de viaje 4503.01.21 Estudios y proyectos 4503.01.22 Consultoras 4503.01.23 Sociedades de auditora 4503.01.24 Transferencias electrnicas 4503.01.29 Otros servicios 4503.02 No domiciliados 4503.02.01 Transporte 4503.02.02 Reparacin y mantenimiento 4503.02.03 Vigilancia y proteccin 4503.02.04 Trabajos eventuales 4503.02.05 Publicidad 4503.02.06 Energa y agua 4503.02.07 Comunicaciones 4503.02.08 Honorarios profesionales 4503.02.09 Seguros 4503.02.10 Alquileres 4503.02.11 Suministros diversos 4503.02.12 Gastos de representacin 4503.02.13 Gastos notariales y de registro 4503.02.14 Gastos judiciales 4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.02.16 Donaciones

103

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4503.02.17 4503.02.18 4503.02.19 4503.02.20 4503.02.21 4503.02.22 4503.02.23 4503.02.24 4503.02.29

Limpieza Procesamiento electrnico Relaciones pblicas y eventos Gastos de viaje Estudios y proyectos Consultoras Sociedades de auditora Transferencias electrnicas Otros servicios

4504 TRIBUTOS 4504.01 Impuesto General a las Ventas 4504.02 Derechos aduaneros 4504.03 Tributos a gobiernos locales 4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros 4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 4504.09 Otros tributos

49 COSTO DE VENTAS 4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES 4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

104

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5 INGRESOS 51 INGRESOS FINANCIEROS 5101 INTERESES POR DISPONIBLES 5101.02 Intereses por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per 5101.02.01 Cuenta ordinaria 5101.02.02 Cuenta especial 5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal 5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera 5101.02.09 Otras 5101.03 Intereses por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del pas 5101.03.01 Bancos 5101.03.02 Financieras 5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero 5101.04 Intereses por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior 5101.04.01 De primera categora 5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS 5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 5101.04.09 Otras instituciones financieras 5101.07 Intereses por fondos disponibles restringidos 5101.07.01 Fondos fijos 5101.07.02 Fondos en garanta 5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 5102.01 Bancos 5102.02 Financieras 5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 5102.09 Otras empresas del sistema financiero 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital 934 5103.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.01.05.01 Acciones comunes 5103.01.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.05.19 Otros valores y ttulos
934

Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

105

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.01.06.01 Acciones comunes 5103.01.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.06.19 Otros valores y ttulos 5103.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.01.07.01 Acciones comunes 5103.01.07.02 Acciones de inversin 5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 5103.01.07.12 Instrumentos de titulizacin 5103.01.07.19 Otros valores y ttulos 5103.01.19 Otros 5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Deuda 935 5103.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.02.01.01 Representativos de deuda pas 5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5103.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 936 5103.02.05.04 Obligaciones negociables 5103.02.05.05 Letras hipotecarias 5103.02.05.06 Bonos hipotecarios 5103.02.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.02.05.08 Bonos ordinarios 5103.02.05.09 Bonos estructurados 5103.02.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 937 5103.02.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.05.19 Otros valores y ttulos 5103.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.02.06.04 Obligaciones negociables 5103.02.06.08 Bonos ordinarios 5103.02.06.09 Bonos estructurados 5103.02.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 938 5103.02.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.06.19 Otros valores y ttulos 5103.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.02.07.04 Obligaciones negociables 5103.02.07.08 Bonos ordinarios 5103.02.07.09 Bonos estructurados 5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 939
935

Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 937 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 938 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 939 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
936

106

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.07.12 Instrumentos de titulizacin 5103.02.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.02.07.19 Otros valores y ttulos 5103.02.19 Otros 5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 940 5103.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.05.01 Acciones comunes 5103.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.05.19 Otros valores y ttulos 5103.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.06.01 Acciones comunes 5103.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.06.19 Otros valores y ttulos 5103.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.03.07.01 Acciones comunes 5103.03.07.02 Acciones de inversin 5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin 5103.03.07.12 Instrumentos de titulizacin 5103.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5103.03.07.19 Otros valores y ttulos 5103.03.08 Acciones en Tesorera 941 5103.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 942 5103.03.09.01 Acciones comunes 5103.03.09.02 Acciones de inversin 5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
943

5103.03.09.19 Otros valores y ttulos 5103.03.10 Operaciones de reporte 5103.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 5103.03.11 Pactos de recompra 5103.03.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.3.11.9 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
940 941

Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 942 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 943 Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

107

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.03.12 Prstamos de valores 5103.03.12.01 Negociados en Bolsa 5103.03.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99) 5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 944 5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 945 5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 946 5103.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 947 5103.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 948 5103.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 949 5103.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5103.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5103.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 5103.03.18.19 Otros 5103.03.19 Otros 5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 950 5103.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.04.01.01 Representativos de deuda pas 5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 5103.4.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF 5103.4.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 951 5103.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 952 5103.04.05.04 Obligaciones negociables 5103.04.05.05 Letras hipotecarias 5103.04.05.06 Bonos hipotecarios 5103.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.04.05.08 Bonos ordinarios 5103.04.05.09 Bonos estructurados 5103.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 953 5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.05.19 Otros valores y ttulos 5103.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
944 945

Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 946 Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 947 Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 948 Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 949 Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 950 Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 951 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 952 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 953 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

108

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 954 5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.06.19 Otros valores y ttulos 5103.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.04.07.04 Obligaciones negociables 5103.4.7.8 Bonos ordinarios 5103.04.07.09 Bonos estructurados 5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 955 5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.07.12 Instrumentos de titulizacin 5103.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5103.04.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.04.07.19 Otros valores y ttulos 5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 956 5103.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 957 5103.04.09.04 Obligaciones negociables 5103.04.09.06 Bonos hipotecarios 5103.04.09.08 Bonos ordinarios 5103.04.09.09 Bonos estructurados 5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 958 5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
959

5103.04.06.04 5103.04.06.08 5103.04.06.09 5103.04.06.10

5103.04.09.19 Otros valores y ttulos 5103.04.10 Operaciones de reporte 5103.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5103.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 5103.04.11 Pacto de recompra 5103.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5103.04.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
954 955

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 956 Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 957 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 958 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 959 Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

109

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 5103.04.12 Prstamos de valores 5103.04.12.01 Negociados en Bolsa 5103.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5103.04.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5103.04.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 5103.04.18.19 Otros 5103.04.19 Otros 5103.05 Inversiones a Vencimiento 960 5103.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.05.01.01 Representativos de deuda pas 5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 5103.5.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF 5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 961 5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.05.05.04 Obligaciones negociables 5103.05.05.06 Bonos hipotecarios 5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.05.05.08 Bonos ordinarios 5103.05.05.09 Bonos estructurados 5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 962 5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.05.19 Otros valores y ttulos 5103.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.05.06.04 Obligaciones negociables 5103.05.06.08 Bonos ordinarios 5103.05.06.09 Bonos estructurados 5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 963 5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.06.19 Otros valores y ttulos 5103.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.05.07.04 Obligaciones negociables 5103.05.07.08 Bonos ordinarios 5103.05.07.09 Bonos estructurados 5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 964 5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.07.12 Instrumentos de titulizacin
960 961

Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 962 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 963 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 964 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

110

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.05.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5103.05.07.19 Otros valores y ttulos 5103.05.12 Prstamos de valores 5103.05.12.01 Negociados en Bolsa 5103.05.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5103.05.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5103.05.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 5103.05.18.19 Otros 5103.05.19 Otros 5103.6 Inversiones en Commodities 5104 INTERESES POR CRDITOS 965 5104.01 Intereses por crditos vigentes 5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas 5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 966 5104.01.02.02 Tarjetas de crdito 967 5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 968 5104.01.02.05 Descuentos 969 5104.01.02.06 Prstamos 970 5104.01.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 971 5104.01.02.10 Factoring 972 5104.01.02.11 Arrendamiento financiero 973 5104.1.2.12 Lease-back 974 5104.01.02.21 Crditos por liquidar 975 5104.01.02.26 Crditos comercio exterior 976 5104.01.02.27 Crditos inmobiliarios 977 5104.01.02.99 Otros crditos 978 5104.01.03 Intereses por crditos de consumo 5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 979 5104.1.3.2 Tarjetas de crdito 980 5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 981

965

Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 967 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 968 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 969 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 970 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 971 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 972 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 973 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 974 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 975 Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 976 Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 977 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 978 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 979 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 980 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 981 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
966

111

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.03.06 Prstamos 982 5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 983 5104.01.03.12 Lease-back 984 5104.01.03.13 Pignoraticios 985 5104.01.03.99 Otros crditos 986 5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda 5104.01.04.06 Prstamos 987 5104.01.04.07 Capitalizacin inmobiliaria 988 5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 989 5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 990 5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 991 5104.01.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 992 5104.01.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 993 5104.01.04.99 Otros crditos 994 5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo 995 5104.01.05.06 Prstamos 5104.01.05.99 Otros crditos 5104.01.06 Intereses por crditos soberanos 996 5104.01.06.06 Prstamos 5104.01.06.99 Otros crditos 5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico 997 5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.07.02 Tarjetas de crdito 5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.07.05 Descuentos 5104.01.07.06 Prstamos 5104.01.07.07 Capitalizacin inmobiliaria 5104.01.07.10 Factoring 5104.01.07.11 Arrendamiento financiero 5104.01.07.12 Lease back 5104.01.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
998

5104.01.07.21
982 983

Crditos por liquidar

Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 984 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 985 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 986 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 987 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 988 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 989 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 990 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 991 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 992 Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 993 Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 994 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 995 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 996 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 997 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 998 Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010

112

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.07.26 Crditos- Comercio exterior 5104.01.07.27 Crditos inmobiliarios 5104.01.07.99 Otros crditos 5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores 999 5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.08.02 Tarjetas de crdito 5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.08.05 Descuentos 5104.01.08.06 Prstamos 5104.01.08.07 Capitalizacin inmobiliaria 5104.01.08.10 Factoring 5104.01.08.11 Arrendamiento financiero 5104.01.08.12 Lease back 5104.01.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1000

5104.01.08.21 Crditos por liquidar 5104.01.08.27 Crditos inmobiliarios 5104.01.08.99 Otros crditos 5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero 1001 5104.01.09.06 Prstamos 5104.01.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 5104.01.09.99 Otros crditos 5104.01.10 Intereses por crditos corporativos 1002 5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.10.02 Tarjetas de crdito 5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.10.05 Descuentos 5104.01.10.06 Prstamos 5104.01.10.07 Capitalizacin inmobiliaria 5104.01.10.10 Factoring 5104.01.10.11 Arrendamiento financiero 5104.01.10.12 Lease back 5104.01.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1003

5104.01.10.21 Crditos por liquidar 5104.01.10.26 Crditos- Comercio exterior 5104.01.10.27 Crditos inmobiliarios 5104.01.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos 5104.01.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles 5104.01.10.32 Financiacin estructurada de commodities 5104.01.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 5104.01.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler 5104.01.10.99 Otros crditos 5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas 1004 5104.01.11.01 Avances en cuenta corriente
999

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 1001 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1002 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1003 Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 1004 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1000

113

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.11.02 5104.01.11.04 5104.01.11.05 5104.01.11.06 5104.01.11.07 5104.01.11.10 5104.01.11.11 5104.01.11.12 5104.01.11.18

Tarjetas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prstamos Capitalizacin inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease back Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1005

5104.01.11.21 Crditos por liquidar 5104.01.11.26 Crditos- Comercio exterior 5104.01.11.27 Crditos inmobiliarios 5104.01.11.30 Financiacin estructurada de Proyectos 5104.01.11.31 Financiacin estructurada de activos mviles 5104.01.11.32 Financiacin estructurada de commodities 5104.01.11.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 5104.01.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler 5104.01.11.99 Otros crditos 5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas 1006 5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.12.02 Tarjetas de crdito 5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.12.05 Descuentos 5104.01.12.06 Prstamos 5104.01.12.07 Capitalizacin inmobiliaria 5104.01.12.10 Factoring 5104.01.12.11 Arrendamiento financiero 5104.01.12.12 Lease back 5104.01.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1007

5104.01.12.21 Crditos por liquidar 5104.01.12.26 Crditos- Comercio exterior 5104.01.12.27 Crditos inmobiliarios 5104.01.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1008 5104.01.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1009 5104.01.12.32 Financiacin estructurada de commodities 1010 5104.01.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1011 5104.01.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler 1012 5104.01.12.99 Otros crditos 5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas 1013 5104.01.13.01 Avances en cuenta corriente
1005

Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1007 Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 1008 Incorporado por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010 1009 Incorporado por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010 1010 Incorporado por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010 1011 Incorporado por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010 1012 Incorporado por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010 1013 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1006

114

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.13.02 5104.01.13.04 5104.01.13.05 5104.01.13.06 5104.01.13.07 5104.01.13.10 5104.01.13.11 5104.01.13.12 5104.01.13.18

Tarjetas de crdito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Prstamos Capitalizacin inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1014

5104.01.13.21 Crditos por liquidar 5104.01.13.26 Crditos- Comercio exterior 5104.01.13.27 Crditos inmobiliarios 5104.01.13.99 Otros crditos 5104.03 Intereses por crditos reestructurados 5104.03.02 Crditos a microempresas 1015 5104.03.07 Crditos a entidades del sector pblico 1016 5104.03.08 Crditos a intermediarios de valores 1017 5104.03.10 Crditos corporativos 1018 5104.03.11 Crditos a grandes empresas 1019 5104.03.12 Crditos a medianas empresas 1020 5104.03.13 Crditos a pequeas empresas 1021 5104.04 Intereses por crditos refinanciados 5104.04.02 Crditos a microempresas 1022 5104.04.03 Crditos de consumo 1023 5104.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1024 5104.04.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo1025 5104.04.06 Crditos soberanos 1026 5104.04.07 Crditos a entidades del sector pblico 1027 5104.04.08 Crditos a intermediarios de valores 1028 5104.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero 1029 5104.04.10 Crditos corporativos 1030 5104.04.11 Crditos a grandes empresas 1031 5104.04.12 Crditos a medianas empresas 1032
1014 1015

Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1016 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1017 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1018 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1019 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1020 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1021 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1022 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1023 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1024 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1025 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1026 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1027 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1028 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1029 Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 1030 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1031 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1032 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

115

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.04.13 Crditos a pequeas empresas 1033 5104.05 Intereses por crditos vencidos 5104.05.02 Crditos a microempresas 1034 5104.05.03 Crditos de consumo 1035 5104.05.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1036 5104.05.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 1037 5104.05.06 Crditos soberanos 1038 5104.05.07 Crditos a entidades del sector pblico 1039 5104.05.08 Crditos a intermediarios de valores 1040 5104.05.09 Crditos a empresas del sistema financiero 1041 5104.05.10 Crditos corporativos 1042 5104.05.11 Crditos a grandes empresas 1043 5104.05.12 Crditos a medianas empresas 1044 5104.05.13 Crditos a pequeas empresas 1045 5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial 5104.06.02 Crditos a microempresas 1046 5104.06.03 Crditos de consumo 1047 5104.06.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1048 5104.06.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 1049 5104.06.06 Crditos soberanos 1050 5104.06.07 Crditos a entidades del sector pblico 1051 5104.06.08 Crditos a intermediarios de valores 1052 5104.06.09 Crditos a empresas del sistema financiero 1053 5104.06.10 Crditos corporativos 1054 5104.06.11 Crditos a grandes empresas 1055 5104.06.12 Crditos a medianas empresas 1056 5104.06.13 Crditos a pequeas empresas 1057 5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1058 5105.04.01 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes

1033 1034

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1035 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1036 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1037 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1038 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1039 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1040 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1041 Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 1042 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1043 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1044 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1045 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1046 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1047 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1048 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1049 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1050 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1051 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1052 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1053 Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 1054 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1055 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1056 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1057 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1058 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

116

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5105.04.02 Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios 5105.04.03 Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes 5105.04.04 Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso 1059 5105.04.09 Otros 5105.05 Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros 5105.05.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 5105.05.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 5105.05.09 Otros 5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas 5105.07.01 Reclamos a terceros 5105.07.02 Adelantos al personal 5105.7.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalizacin inmobiliaria 1060 5105.7.9 Otros
1061

5107 COMISIONES POR CRDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.02 Fondos Interbancarios 5107.04 Crditos 5107.04.01 1062 5107.04.02 Crditos a microempresas 5107.04.03 Crditos de consumo 5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda 5107.04.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 1063 5107.04.06 Crditos soberanos 1064 5107.04.07 Crditos a entidades del sector pblico 1065 5107.04.08 Crditos a intermediarios de valores 1066 5107.04.10 Crditos corporativos 1067 5107.04.11 Crditos a grandes empresas 1068 5107.04.12 Crditos a medianas empresas 1069 5107.04.13 Crditos a pequeas empresas 1070 5107.05 Cuentas por cobrar 5107.09 Otros 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1071 5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 5108.02 Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de negociacin 5108.02.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5108.02.02 Forwards
1059

Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 Modificado por la Resol. SBS N 257-2001 del 10.02.2005 1061 Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1062 Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1063 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1064 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1065 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1066 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1067 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1068 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1069 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1070 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1071 Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
1060

117

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5108.02.04 Futuros 5108.02.05 Opciones 5108.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 5108.03 Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura 5108.03.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5108.03.02 Forwards 5108.03.04 Futuros 5108.03.05 Opciones 5108.03.09 Otros derivados de moneda extranjera 5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio 5108.04.03 Inversiones 1072 5108.04.09 Otros 1073 5108.09 Otros 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 5109.01 Reajuste por indexacin 5109.03 Resultado en la compraventa de valores 5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias y asociadas 1074 5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra 5109.10 Ingresos financieros interoficinas 5109.10.01 Interoficinas - pas 5109.10.02 Interoficinas - exterior 5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital 1075 5109.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.11.05.01 Acciones comunes 5109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.05.19 Otros valores y ttulos 5109.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.11.06.01 Acciones comunes 5109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.06.19 Otros valores y ttulos 5109.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.11.07.01 Acciones comunes 5109.11.07.02 Acciones de inversin 5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 5109.11.07.12 Instrumentos de titulizacin 5109.11.07.19 Otros valores y ttulos 5109.11.19 Otros 5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Deuda 1076 5109.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1072

incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1074 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1075 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1076 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1073

118

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.12.01.01 Representativos de deuda pas 5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias 5109.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5109.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5109.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1077 5109.12.05.04 Obligaciones negociables 5109.12.05.05 Letras hipotecarias 5109.12.05.06 Bonos hipotecarios 5109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.12.05.08 Bonos ordinarios 5109.12.05.09 Bonos estructurados 5109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1078 5109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.05.19 Otros valores y ttulos 5109.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.12.06.04 Obligaciones negociables 5109.12.06.08 Bonos ordinarios 5109.12.06.09 Bonos estructurados 5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1079 5109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.06.19 Otros valores y ttulos 5109.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.12.07.04 Obligaciones negociables 5109.12.07.08 Bonos ordinarios 5109.12.07.09 Bonos estructurados 5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1080 5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.07.12 Instrumentos de titulizacin 5109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo 5109.12.07.19 Otros valores y ttulos 5109.12.19 Otros 5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Capital 1081 5109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1082 5109.13.05.01 Acciones comunes 5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts) 5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.05.19 Otros valores y ttulos

1077

Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1078 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1079 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1080 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1081 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin 1082 Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

119

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1083 5109.13.06.01 Acciones comunes 5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.06.19 Otros valores y ttulos 5109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1084 5109.13.07.01 Acciones comunes 5109.13.07.02 Acciones de inversin 5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin 5109.13.07.12 Instrumentos de titulizacin 5109.13.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5109.13.07.19 Otros valores y ttulos 5109.13.08 Acciones de tesorera 1085 5109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1086 5109.13.09.01 Acciones comunes 5109.13.09.02 Acciones de inversin 5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1087

5109.13.09.19 Otros valores y ttulos 5109.13.10 Operaciones de reporte 5109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1088 5109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1089 5109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1090 5109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1091 5109.13.11 Pactos de recompra 5109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1092 5109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1093 5109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1094 5109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1095 5109.13.12 Prstamos de valores 5109.13.12.01 Negociados en Bolsa 5109.13.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1083 1084

Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1085 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1086 Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1087 Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1088 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1089 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1090 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1091 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1092 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1093 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1094 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1095 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

120

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 1096 5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1097 5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1098 5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1099 5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1100 5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1101 5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 1102 5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1103 5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1104 5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 1105 5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1106 5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1107 5109.13.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5109.13.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5109.13.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 5109.13.18.19 Otros valores y ttulos 1108 5109.13.19 Otros 5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 1109 5109.14.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5109.14.01.01 Representativos de deuda pas 5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 5109.14.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF 5109.14.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 1110 5109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias 5109.14.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5109.14.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5109.14.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.14.05.04 Obligaciones negociables 5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1111 5109.14.05.06 Bonos hipotecarios 5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.14.5.8 Bonos ordinarios 5109.14.05.09 Bonos estructurados

1096 1097

Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1098 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1099 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1100 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1101 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1102 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1103 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1104 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1105 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1106 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1107 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1108 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1109 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1110 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 1111 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001

121

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1112 5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.05.19 Otros valores y ttulos 5109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.14.06.04 Obligaciones negociables 5109.14.06.08 Bonos ordinarios 5109.14.06.09 Bonos estructurados 5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1113 5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.06.19 Otros valores y ttulos 5109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.14.07.04 Obligaciones negociables 5109.14.07.08 Bonos ordinarios 5109.14.07.09 Bonos estructurados 5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1114 5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin 5109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera 1115 5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1116 5109.14.07.19 Otros valores y ttulos 5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 1117 5109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1118 5109.14.09.04 Obligaciones negociables 1119 5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1120 5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1121 5109.14.09.09 Bonos estructurados 1122 5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1123 5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1124
1125

5109.14.05.10

1112 1113

Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1114 Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1115 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1116 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1117 Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1118 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1119 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1120 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1121 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1122 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1123 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1124 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1125 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente eliminadas las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

122

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.14.09.19 Otros valores y ttulos 1126 5109.14.10 Operaciones de reporte 1127 5109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1128 5109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1129 5109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1130 5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1131 5109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros1132 5109.14.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1133 5109.14.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1134 5109. 14.11 Pactos de recompra 1135 5109.14.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1136 5109.14.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1137 5109.14.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1138 5109.14.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1139 5109.14.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1140 5109.14.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1141 5109.14.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1142 5109.14.12 Prstamos de valores 5109.14.12.01 Negociados en Bolsa 5109.14.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.14.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5109.14.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5109.14.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 5109.14.18.19 Otros valores y ttulos 5109.14.19 Otros 5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities 5109.16 Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociacin 1143 5109.16.01 Derivados de moneda extranjera 5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 5109.16.02 Derivados de tasa de inters 5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1126 1127

Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1128 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1129 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1130 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1131 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1132 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1133 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1134 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1135 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1136 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1137 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1138 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1139 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1140 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1141 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1142 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1143 Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008

123

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.16.02.02 Forwards 5109.16.02.04 Futuros 5109.16.02.05 Opciones 5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de inters 5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.16.03.01 Swaps 5109.16.03.02 Forwards 5109.16.03.04 Futuros 5109.16.03.05 Opciones 5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 5109.16.05 Derivados de crdito 5109.16.05.01 Total Return Swaps 5109.16.05.02 Credit Default Swap 5109.16.05.09 Otros derivados de crdito 5109.16.9 Otros productos financieros derivados 5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1144 5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable 5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 5109.17.01.02 Derivados de tasa de inters 5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.01.05 Derivados de crdito 5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera 5109.17.02.02 Derivados de tasa de inters 5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.02.05 Derivados de crdito 5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters 5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 5109.18.01 Venta en corto 5109.18.02 Prstamo Burstil 5109.19 Otros 5109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 1145 5109.21.01 Operaciones de reporte 5109.21.01.01 Compras a futuro 5109.21.01.02 Ventas a futuro 5109.21.02 Pactos de recompra 5109.21.02.01 Compras a futuro 5109.21.02.02 Ventas a futuro 5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1146 5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable 5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1144

Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 1145 Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005 1146 Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008

124

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 5201.01 Avales 5201.02 Cartas fianza 5201.03 Cartas de crdito 5201.04 Aceptaciones bancarias 5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados 5201.08 Contratos de underwriting 5201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias 5201.09.01 Litigios y demandas pendientes 5201.09.02 Otras contingencias 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes 5202.02. Cobranzas 5202.03 Custodia de valores 5202.04 Fideicomisos 5202.05 Comisiones de confianza 5202.06 Tarjetas de crdito y dbito 5202.07 Giros 5202.08 Transferencias 5202.09 Cheques de gerencia 5202.10 Cheques certificados 5202.11 Cheques de viajero 5202.12 rdenes de pago 5202.13 Alquiler de cajas de seguridad 5202.14 Estudios tcnicos y legales 5202.15 Asesora financiera 5202.16 Cobro de tributos 5202.17 Compraventa de valores 5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro 5202.20 Cartas de crdito avisadas 5202.21 Servicios de caja 5202.22 Derechos de crdito 5202.23 Operaciones de comercio exterior 5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores 5202.25 Otros instrumentos financieros derivados 5202.29 Otros ingresos por servicios 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 5203.01 Bienes propios 5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados

125

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1147 5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1148 5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 1149 74.5 5301.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1150 5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1151 5301.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1152 5301.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1153 5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1154 5301.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1155 5301.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1156 5301.04.10 Operaciones de reporte 5301.04.11 Pactos de recompra 1157 5301.04.12 Prstamo de valores 1158 5301.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1159 5301.04.19 Otros 1160 5301.05 Inversiones a vencimiento 1161 5301.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1162 5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1163 5301.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1164 5301.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1165 5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1166 5301.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1167 5301.05.12 Prstamo de valores 1168

1147

Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1148 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1149 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1150 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1151 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1152 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1153 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1154 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1155 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1156 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.09 1157 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1158 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1159 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1160 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1161 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1162 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1163 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1164 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1165 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1166 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1167 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1168 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

126

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5301.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1169 5301.05.19 Otros 1170 5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1171 5302.01 Terrenos 1172 5302.02 Edificios e instalaciones 1173 5302.03 Mobiliario y equipo 1174 5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1175 5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria 1176 5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados1177 5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1178 5303.03 Software 1179 5303.04 Otros Activos Intangibles1180

57 VENTAS 5701 BIENES 5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES 5901 CARGAS IMPUTABLES

1169 1170

Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1171 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1172 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1173 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1174 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1175 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1176 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1177 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1178 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1179 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1180 Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

127

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

6 CUENTAS DE RESULTADO

61 RESULTADO DE OPERACIN 6101 RESULTADO DE OPERACIN

62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

1181

6201.02 Venta de bienes fuera de uso 6201.3 Donaciones para cobertura de gastos 6201.4 Ingresos por recuperacin de cartera castigada 1182 6201.09 Otros ingresos extraordinarios 6201.09.01 Transferencia de cartera crediticia 6201.09.02 Adquisicin de cartera crediticia 6201.09.03 Ganancia en venta de bienes recuperados y adjudicados 1183 6201.09.09 Otros

63 GASTOS EXTRAORDINARIOS 6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS

1184

6301.02 Costo de venta - bienes fuera de uso 6301.03 Sanciones administrativas y fiscales 6301.04 Prdidas no cubiertas por seguros 6301.09 Otros gastos extraordinarios 6301.09.01 Prdida en transferencia de cartera crediticia 6301.09.02 Prdida en adquisicin de cartera crediticia 6301.09.03 Prdida en venta de bienes recuperados y adjudicados 1185 6301.09.04 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 1186 6301.09.09 Otros

64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6401.01 Ingresos financieros 6401.02 Dividendos y participaciones
1187

6401.04
1181 1182

Ingresos por disminucin de provisiones

1188

Eliminada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 6401.04.03 1183 Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 1184 Eliminada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 1185 Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 1186 Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 1187 Eliminado la subcuenta 6401.03 y la cuenta analtica 6401.04.01 mediante la Resolucin SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1188 Eliminado la subcuenta 6401.03 y la cuenta analtica 6401.04.01 mediante la Resolucin SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

128

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

6401.04.02 Provisiones para incobrabilidad 6401.04.02.01 Crditos 1189 6401.04.02.09 Otros 1190
1191

6401.05 Ingresos por devolucin de tributos 6401.6 Ingresos diversos de gestin 6401.7 Ingresos por recuperacin de cartera castigada 1192 6401.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores 6401.09.03 Reversin de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 119375.1 6401.09.09 Otros 1194

65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6501.01 Gastos financieros 6501.02 Gastos por incremento de provisiones
1195

6501.02.02 Provisiones para incobrabilidad 6501.02.02.01 Crditos 1196 6501.02.02.09 Otros 1197 6501.02.03 1198 6501.05 Depreciacin y desvalorizacin de activos y amortizaciones 6501.06 Tributos 6501.07 Gastos de personal y de administracin 6501.09 Otros gastos de ejercicios anteriores

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1199 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA 6801 IMPUESTO A LA RENTA

1189 1190

Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000 1191 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 6401.04.03 1192 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 6401.04.03 1193 Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 1194 Incorporado por la Resol. SBS N 1965-2005 del 30.12.2005 1195 Eliminada la cuenta analtica 6501.02.01 por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2000 1196 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000 1197 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000 1198 Eliminado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1199 Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.

129

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 6902 1200

1200

Dejado sin efecto por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005

130

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7 CONTINGENTES 71 CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES OTORGADOS 7101.01 Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado 7101.02 Derechos por avales con contra - garanta de bancos de primera categora 7101.03 Derechos por avales con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7101.04 Derechos por avales con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7101.05 Derechos por avales con contra - garanta de otras instituciones financieras 7101.06 Derechos por avales sin contra - garanta 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 7102.01 Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado 7102.02 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos de primera categora 7102.03 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7102.04 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7102.05 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de otras instituciones financieras 7102.06 Derechos por cartas fianza sin contra - garanta 7103 CARTAS DE CRDITO 7103.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas 7103.01.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas a la vista 7103.01.01.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.01.01.02 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora 7103.01.01.03 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.01.01.04 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7103.01.01.05 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7103.01.01.06 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas sin contra - garanta 7103.01.02 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas diferidas 7103.01.02.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.01.02.02 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora 7103.01.02.03 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.01.02.04 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7103.01.02.05 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7103.01.02.06 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas sin contra - garanta 7103.02 Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas 7103.02.01 Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado

131

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7103.02.02 7103.02.03 7103.02.04

7103.02.05 7103.02.06

Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas sin contra - garanta

7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas 7104.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas a la vista 7104.01.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.01.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora 7104.01.01.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.01.01.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7104.01.01.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7104.01.01.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas sin contra - garanta 7104.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas diferidas 7104.01.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.01.02.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas a instituciones con contra - garanta de bancos de primera categora 7104.01.02.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.01.02.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7104.01.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7104.01.02.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas sin contra - garanta 7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas 7104.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.02.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora 7104.02.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS

132

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7104.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7104.02.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas sin contra - garanta 7104.09 Derechos por otras aceptaciones bancarias vigentes 7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
1201 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 7106.01 Derivados de moneda extranjera 7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 7106.01.01.01 Compras 7106.01.01.02 Deudores por ventas 7106.01.02 Forwards 7106.01.02.01 Compras 7106.01.02.02 Deudores por ventas 7106.01.04 Futuros 7106.01.04.01 Compras 7106.01.04.02 Deudores por ventas 7106.01.05 Opciones 7106.01.05.01 Compras calls 7106.01.05.02 Deudores por ventas calls 7106.01.05.03 Compras puts 7106.01.05.04 Deudores por ventas puts 7106.01.05.05 Compras otros 7106.01.05.06 Deudores por ventas otros 7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 7106.01.09.01 Compras 7106.01.09.02 Deudores por ventas

7104.02.04

7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7106.03.01 Swaps 7106.03.01.01 Compras 7106.03.01.02 Deudoras por ventas 7106.03.02 Forwards comprados 7106.03.02.01 Compras 7106.03.02.02 Deudores por ventas 7106.03.04 Futuros 7106.03.04.01 Compras 7106.03.04.02 Deudores por ventas 7106.03.05 Opciones 7106.03.05.01 Compras calls 7106.03.05.02 Deudores por ventas calls 7106.03.05.03 Compras puts 7106.03.05.04 Deudores por ventas puts 7106.03.05.05 Compras otros 7106.03.05.06 Deudores por ventas otros 7106.03.09 Otros derivados de capital
1201

Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.

133

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7106.03.09.01 7106.03.09.02 7106.07

Compras Deudores por ventas

Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte 7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte 7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra 7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09 Otros productos financieros derivados 1202 7106.09.01 Compras 7106.09.02 Deudores por ventas 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING 7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1203

72 CONTINGENTES ACREEDORAS 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS 7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 1204 7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente 7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1205 7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1206 7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1207 7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1208 7205.01.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1209 7205.01.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1210 7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1211 7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1212
1202 1203

Incorporada mediante Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1204 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1205 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1206 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1207 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1208 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1209 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1210 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1211 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1212 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

134

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico 1213 7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores 1214 7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero 1215 7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas 1216 7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas 1217 7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas 1218 7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas 1219 7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos 7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas 1220 7205.02.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1221 7205.02.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1222 7205.02.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico 1223 7205.02.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores 1224 7205.02.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero 1225 7205.02.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas 1226 7205.02.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas 1227 7205.02.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas 1228 7205.02.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas 1229 7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo 7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1230 7205.03.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1231 7205.03.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1232 7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1233 7205.03.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1234 7205.03.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1235 7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1236 7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1237
1213 1214

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1215 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1216 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1217 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1218 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1219 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1220 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1221 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1222 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1223 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1224 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1225 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1226 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1227 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1228 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1229 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1230 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 1231 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1232 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1233 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 1234 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1235 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1236 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1237 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

135

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.03.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico 1238 7205.03.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores 1239 7205.03.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero 1240 7205.03.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas 1241 7205.03.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas 1242 7205.03.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas 1243 7205.03.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas 1244 7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas 7205.04.01 1245 7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas 1246 7205.04.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1247 7205.04.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1248 7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo 1249 7205.04.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1250 7205.04.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1251 7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales de crdito 1252 7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos 1253 7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector pblico 1254 7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de valores 1255 7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del sistema financiero 1256 7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades corporativas 1257 7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas 1258 7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1259

1238 1239

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1240 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1241 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1242 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1243 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1244 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1245 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 1246 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1247 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1248 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1249 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1250 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1251 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1252 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1253 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1254 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1255 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1256 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1257 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1258 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1259 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

136

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.04.13

Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas

1260

7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito 7205.05.01 1261 7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas 1262 7205.05.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1263 7205.05.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1264 7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector pblico 1265 7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de valores 1266 7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades corporativas 1267 7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas 1268 7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1269

7205.05.13

Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas

1270

7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito 7205.06.01 1271 7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas 1272 7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo 1273 7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del sector pblico 1274 7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de valores 1275 7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del sistema financiero 1276 7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades corporativas 1277 7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes empresas
1278

1260

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 1262 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1263 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1264 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1261 1265 1266 1267

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1268 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1269 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1270 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1271 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008 1272 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1273 Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1274 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1275 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1276 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1277 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1278 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

137

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas empresas1279 7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas empresas 1280 7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados 7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a microempresas 1281 7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1282

7205.06.12

7205.07.04 7205.07.05 7205.07.06 7205.07.07 7205.07.08 7205.07.09 7205.07.10 7205.07.11 7205.07.12 7205.07.13

Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios para vivienda 1283 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales de crdito 1284 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos 1285 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector pblico 1286 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de valores 1287 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema financiero 1288 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas 1289 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1290

Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

1291

Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas empresas

1292

7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1293 7206.01 Derivados de moneda extranjera 7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps) 7206.01.01.01 Acreedores por compras 7206.01.01.02 Ventas 7206.01.02 Forwards 7206.01.02.01 Acreedores por compras 7206.01.02.02 Ventas
1279

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1281 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1282 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1283 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1284 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1285 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1286 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1287 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1288 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1289 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1290 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1291 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1292 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1293 Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
1280

138

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7206.01.04 Futuros 7206.01.04.01 Acreedores por compras 7206.01.04.02 Ventas 7206.01.05 Opciones 7206.01.05.01 Acreedores por compras calls 7206.01.05.02 Ventas calls 7206.01.05.03 Acreedores por compras puts 7206.01.05.04 Ventas puts 7206.01.05.05 Acreedores por compras otros 7206.01.05.06 Ventas otros 7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 7206.01.09.01 Acreedores por compras 7206.01.09.02 Ventas 7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7206.03.01 Swaps 7206.03.01.01 Acreedores por compras 7206.03.01.02 Ventas 7206.03.02 Forwards comprados 7206.03.02.01 Acreedores por compras 7206.03.02.02 Ventas 7206.03.04 Futuros 7206.03.04.01 Acreedores por compras 7206.03.04.02 Ventas 7206.03.05 Opciones 7206.03.05.01 Acreedores por compras calls 7206.03.05.02 Ventas calls 7206.03.05.03 Acreedores por compras puts 7206.03.05.04 Ventas puts 7206.03.05.05 Acreedores por compras otros 7206.03.05.06 Ventas otros 7206.03.09 Otros derivados de capital 7206.03.09.01 Acreedores por compras 7206.03.09.02 Ventas 7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte 7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte 7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra 7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra 7206.09 Otros productos financieros derivados 7206.09.01 Acreedores por compras 7206.09.02 Ventas 7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING 7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1294 7209.01 1295 7209.01.01 1296 7209.01.02 1297
1294 1295

Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1296 Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1297 Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

139

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7209.02 Responsabilidad por otras contingencias 7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos 7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas 7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales 7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera 7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin 7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta 7209.02.05.02 Avales 7209.02.05.03 Cartas fianza 7209.02.05.04 Sustitucin de cartera 7209.2.5.9 Otros 7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia autorizada por la SBS 1298 7209.2.9 Otras responsabilidades 1299

8 CUENTAS DE ORDEN 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 8101.01 Ttulos y valores en custodia 8101.02 Documentos en custodia 8101.03 Bienes en custodia 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal 8102.02 Valores propios en cobranza de agencias 8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 8103.01 Inversiones castigadas 8103.02 Crditos castigados 8103.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.4 Intereses castigados 8103.04.01 Inversiones castigadas 1300 8103.4.2 Crditos castigados 1301 8103.4.3 Cuentas por cobrar castigadas 1302 8103.05 Comisiones castigadas 8103.05.02 Crditos castigados 1303 8103.05.09 Otros 1304 8103.09 Otras 8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1305 8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso 8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso 8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso 8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
1298 1299

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002 Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1300 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1301 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1302 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1303 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1304 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1305 Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004

140

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8104.5 8104.06 8104.09

Rentas en suspenso Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1306 Otros rendimientos en suspenso

8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA 8105.01 Valores propios 8105.02 Bienes propios 8105.03 Documentos propios 8105.04 Hipotecas cedidas 8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.05.01 Crditos comerciales 8105.05.02 Crditos MES 8105.5.3 Crditos hipotecarios para vivienda 8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos 1307 8105.06.01 Crditos 1308 8105.06.01.01 Crditos comerciales 1309 8105.06.01.02 Crditos a microempresas 1310 8105.06.01.03 Crditos de consumo 1311 8105.06.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1312 8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1313 8105.06.01.06 Crditos a soberanos 1314 8105.06.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 1315 8105.06.01.08 Crditos a intermediarios de valores 1316 8105.06.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 1317 8105.06.01.10 Crditos corporativos 8105.06.01.11 Crditos a grandes empresas 1318 8105.06.01.12 Crditos a medianas empresas 1319 8105.06.01.13 Crditos a pequeas empresas 1320 8105.06.02 Provisiones 1321 8105.06.02.01 Crditos comerciales 1322 8105.06.02.02 Crditos a microempresas1323 8105.06.02.03 Crditos de consumo 1324 8105.06.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1325 8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1326

1306 1307

Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1308 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1309 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1310 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1311 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1312 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1313 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1314 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1315 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1316 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1317 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1318 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1319 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1320 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1321 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1322 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1323 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1324 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1325 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1326 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

141

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8105.06.02.06 Crditos a soberanos 1327 8105.06.02.07 Crditos a entidades del sector pblico 1328 8105.06.02.08 Crditos a intermediarios de valores 1329 8105.06.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero 1330 8105.06.02.10 Crditos corporativos 8105.06.02.11 Crditos a grandes empresas 1331 8105.06.02.12 Crditos a medianas empresas 1332 8105.06.02.13 Crditos a pequeas empresas 1333 8105.09 Otros activos 8106 1334 8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES 8107.01 Disponible 8107.03 Inversiones 8107.04 Crditos 8107.09 Otros activos
1335

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8109.01 Activo fijo depreciado 8109.02 Bienes no depreciables 8109.03 tiles de oficina 8109.04 Reclamos en trmite 8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas 8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior 8109.07 Valores emitidos 8109.08 Cobertura de seguros 8109.09 Ttulos y valores en stock 8109.10 1336 8109.11 1337 8109.12 Crditos cedidos en venta 8109.13 Documentos descontados 8109.14 1338 8109.15 1339 8109.16 Remanentes en fideicomiso
1327 1328

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1329 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1330 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1331 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1332 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1333 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1334 Eliminado por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009 1335 Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009 1336 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1337 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1338 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1339 Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

142

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109.17.01 Fideicomiso en garanta 8109.17.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 1340 8109.17.01.09 Otros contratos 1341 8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin 8109.17.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 1342 8109.17.02.09 Otros contratos 1343 8109.17.09 Otros fideicomisos 8109.17.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 1344 8109.17.09.09 Otros contratos 1345 8109.18 Comisiones de Confianza 8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1346 8109.19.01 Crditos comerciales 1347 8109.19.01.05 Descuentos 1348 8109.19.1.6 Prstamos 1349 8109.19.1.10 Factoring 1350 8109.19.1.11 Arrendamiento financiero 1351 8109.19.1.12 Lease-back 1352 8109.19.1.13 Sindicado 1353 8109.19.1.14 Deudores por venta de cartera 1354 8109.19.1.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1355 1356 8109.19.1.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1357 8109.19.1.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 1358 8109.19.01.29 Otros crditos comerciales 1359 8109.19.2 Crditos a microempresas 1360
1340 1341

Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1342 Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1343 Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1344 Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1345 Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1346 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1347 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1348 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1349 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1350 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1351 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1352 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1353 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1354 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1355 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1356 Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 1357 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1358 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1359 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1360 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002

143

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8109.19.02.05 Descuentos 1361 8109.19.02.06 Prstamos 1362 8109.19.02.10 Factoring 1363 8109.19.2.11 Arrendamiento financiero 1364 8109.19.2.12 Lease-back 1365 8109.19.2.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1366 8109.19.2.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 1367 8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas 1368 8109.19.3 Crditos de consumo 1369 8109.19.03.06 Prstamos 1370 8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 1371 8109.19.3.12 Lease-back 1372 8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores 1373 8109.19.03.29 Otros crditos de consumo 1374 8109.19.4 Crditos hipotecarios para vivienda 1375 8109.19.04.06 Prstamos 1376 8109.19.4.20 Prstamos a directores y trabajadores 1377 8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda 1378 8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda 1379 8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1380 8109.19.06 Crditos a soberanos 1381 8109.19.07 Crditos a entidades del sector pblico 1382 8109.19.08 Crditos a intermediarios de valores 1383 8109.19.09 Crditos a empresas del sistema financiero 1384 8109.19.10 Crditos corporativos 1385 8109.19.11 Crditos a grandes empresas 1386 8109.19.12 Crditos a medianas empresas 1387
1361 1362

Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1363 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1364 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1365 Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1366 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1367 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1368 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1369 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1370 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1371 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1372 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1373 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1374 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1375 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1376 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1377 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1378 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1379 Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 1380 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1381 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1382 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1383 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1384 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1385 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1386 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1387 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

144

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8109.19.13 Crditos a pequeas empresas 1388 8109.20 1389 8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos 8109.21.01 Cartera de crditos 8109.21.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 1390 8109.21.01.09 Otros contratos 1391 8109.21.02 Bienes adjudicados 8109.21.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 1392 8109.21.02.09 Otros contratos 1393 8109.21.03 Inversiones 8109.21.03.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 1394 8109.21.03.09 Otros contratos 1395 8109.21.9 Otras 8109.21.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 1396 8109.21.09.09 Otros contratos 1397 8109.22 Crditos condonados 1398 8109.22.01 Capital 1399 8109.22.02 Intereses 1400 8109.22.03 Comisiones 1401 8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo 1402 8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591 1403 8109.24.3 Crditos Reestructurados 1404 8109.24.03.01 Crditos Comerciales 1405 8109.24.03.02 Crditos a Microempresas 1406 8109.24.04 Crditos Refinanciados 1407 8109.24.04.01 Crditos Comerciales 1408 8109.24.04.02 Crditos a Microempresas 1409 8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados 1410
1388 1389

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 1390 Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1391 Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1392 Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1393 Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1394 Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1395 Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1396 Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1397 Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1398 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1399 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1400 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1401 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1402 Incorporado por Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 1403 Incorporado por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005 1404 Incorporado por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005 1405 Incorporado por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005 1406 Incorporado por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005 1407 Incorporado por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005 1408 Incorporado por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005 1409 Incorporado por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005 1410 Incorporado por Resol. SBS N 2032-2008 del 06.05.2008

145

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8109.26 Crditos Reprogramados Sismo 1411 8109.27 Crditos OM N 5345 -2010 1412 8109.29 Otras

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 8401.01 Valores y bienes de clientes 8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR 8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO 1413 93 8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin 8404.01.01 1414 8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y de obligaciones del BCRP 1415 8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversin emitidos por gobiernos centrales 1416 8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora 1417 8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities 1418 8404.01.06 1419 8404.01.07 Fideicomiso en garanta 8404.02 Garantas preferidas 1420 8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
1411 1412

Incorporado por Resol. SBS N 1169-2007 del 22.08.2007 Incorporado por Resol. SBS N 1260-2010 del 05.02.2010 1413 Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1414 Eliminada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1415 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1416 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversin emitidos por gobiernos centrales. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1417 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1418 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1419 Eliminada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1420 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

146

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no subordinada 1421 8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas 8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel 8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito 8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1422 8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas 8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior 8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1423 8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas 8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del exterior 8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin 1424 8404.02.05.01 Fondos mutuos 8404.02.05.02 Fondos de inversin 8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1425 8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1426 8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 1427 8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 1428 8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1429 8404.02.14 Fideicomiso en garanta 8404.02.29 Otras que determine la SBS 8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda 8404.04 Garantas preferidas autoliquidables 1430 8404.4.1 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1431 8404.04.01.01 Inscritos 1432 8404.04.01.02 No inscritos 1433 8404.4.2 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 1434 8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia 1435 8404.5.1 Cartas fianzas solidarias 1436
1421 1422

8404.02.02

Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1423 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1424 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1425 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1426 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1427 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1428 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1429 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1430 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1431 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1432 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1433 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1434 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1435 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 1436 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009

147

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8404.5.2 Avales 1437 8404.5.3 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito1438 8404.5.4 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley 1439 8404.5.5 Pliza de Caucin 1440 8404.5.6 Seguro de crdito a la exportacin 1441 8404.5.7 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares 1442 8404.5.8 Aceptaciones bancarias 1443 8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1444 8404.5.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1445 8404.9 Otras Garantas no preferidas 1446 8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas 1447 8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS 8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 1448 8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios 1449 8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1450 8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 1451 8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 1452 8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1453 8405.07 Fideicomiso en Garanta 8405.9 Otras garantas 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias 8406.02 Cartera transferida - MEF 8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF 8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF 8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF 8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99 8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99 8406.02.09 Otras transferencias 8406.09 Otras garantas 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS 8407.01 Cheques de viajero
1437 1438

Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 1439 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009 1440 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1441 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009 1442 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1443 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 1444 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 1445 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 1446 Modificado por la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006 1447 Modificado por la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006 1448 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1449 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1450 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1451 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1452 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1453 Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

148

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8407.02 8407.03 8408

Valores recibidos en consignacin Bienes recibidos en consignacin

CARTAS DE CRDITO AVISADAS

8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 8409.01 Bienes vendidos por entregar 8409.02 Seguros contratados 8409.03 Cajas de seguridad 8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters 1454 8409.04.01 Swaps de Tasas de Inters 8409.4.3 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.04.05 Opciones 8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.) 8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.) 8409.4.9 Otros derivados de tasa de inters 8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito 1455 8409.05.01 Total Return Swaps 8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crdito 8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje 8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje 8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje 8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje 8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje 8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje 8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje 8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje 8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje 8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje 8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a encaje 8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a encaje 8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta a encaje 8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta a encaje 8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no sujeta a encaje 8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta a encaje 8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no sujeta a encaje 8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje 8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a encaje 8409.7 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un prstamo garantizado 1456 8409.7.1 Operaciones de reporte 8409.7.2 Pactos de recompra 8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.10.01 rdenes de compra de valores 8409.10.02 rdenes de compra de commodities 8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados 8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros
1454 1455

Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 1456 Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005

149

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8409.11.01 rdenes de venta de valores 8409.11.02 rdenes de venta de conmodities 8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados 8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria 1457 8409.19 Otras

85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO 8508 COMISIONES DE CONFIANZA 8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO 8509.1 Pasivo del fideicomiso 8509.2 Patrimonio del fideicomiso 8509.3 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO 8608 COMISIONES DE CONFIANZA 8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO 8609.1 Activos del fideicomiso 8609.03 Gastos del fideicomiso

87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 1458 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO 8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA 8709.01 Pasivos del fideicomiso 8709.02 Patrimonio del fideicomiso 8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 1459 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
1457 1458

Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 1459 Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

150

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO 8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA 8809.01 Activos del fideicomiso 8809.03 Gastos del fideicomiso

151