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ESPAÑA

Modelo 347 - Declaración anual de

operaciones con terceras personas

Marzo 2011
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MODELO 347 - DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS - ....... 2

Introducción ................................................................................................................................... 2
Periodicidad y plazo de presentación ......................................................................................... 2
Normativa vigente .......................................................................................................................... 3
Informe ............................................................................................................................................ 3
Ejecución ........................................................................................................................................ 4
Observaciones ............................................................................................................................. 12
Criterios de agrupación de terceros ........................................................................................... 12
¿Cuáles son los terceros que deben aparecer en esta declaración? ........................................ 13
Transacciones con indicadores CME ......................................................................................... 15
Fecha contable vs fecha de documento, ejercicio fiscal diferente al año natural ...................... 15
Declaración Colectiva................................................................................................................. 15
Registro Tipo 2: Inmuebles ........................................................................................................ 15
NIF Genérico para extranjeros ................................................................................................... 16
Clases de documentos: Arrendamientos, subvenciones, primas de seguros, etc. ................... 16
Modelo 340 ................................................................................................................................. 17
Establecimiento Permanente ..................................................................................................... 18
Transmisioned de inmuebles sujetas a IVA (Locales de negocio) ............................................ 18
Cobros en metálico .................................................................................................................... 19
Parametrización ........................................................................................................................... 21
Mantenimiento de la compañía declarante o Establecimiento Permanente .............................. 21
Establecimiento Permanente ..................................................................................................... 22
Terceros ..................................................................................................................................... 23
Clases de documentos ............................................................................................................... 23
Clave de contabilización ............................................................................................................ 23

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MODELO 347 - DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS

PERSONAS -

INTRODUCCIÓN

La declaración anual de operaciones con terceros debe relacionar a las personas o entidades
con quienes se hayan efectuado operaciones que, en su conjunto y para cada una de ellas, superen
los 3.005,06 euros durante el año natural que se declara. A estos efectos, han de computarse
separadamente las entregas de bienes y servicios de las adquisiciones de los mismos.

Las operaciones económicas que se consideran son tanto las ventas - entregas de bienes y
prestaciones de servicios - realizadas por el declarante como sus compras - adquisiciones de bienes
y servicios -. En ambos casos se incluyen las operaciones típicas, las habituales y las ocasionales,
incluso las operaciones inmobiliarias.

Con respecto al IVA, han de relacionarse las operaciones sujetas y no exentas, y las no
sujetas o exentas del mismo.

La declaración o relación anual que han de presentar los empresarios, profesionales y

entidades públicas acerca de sus operaciones con terceras personas tiene una primordial finalidad:
servir como instrumento a la Inspección de los Tributos para el desarrollo de sus funciones de
comprobación e inspección.

Mediante estas declaraciones la Administración posee una valiosa fuente de datos que,
debidamente tratados informáticamente y cruzados, facilitan en gran medida la comprobación
tributaria de los obligados a presentarlas. En particular, respecto de los tributos cuya cuantía
depende de las relaciones con terceros - destacando el IVA -, así como el IRPF y el IS en la medida
que son función, principalmente, del volumen de operaciones.

PERIODICIDAD Y PLAZO DE PRESENTACIÓN

La declaración es anual y debe presentarse durante el mes de marzo de cada año en

relación con las operaciones realizadas durante el año natural anterior.

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NORMATIVA VIGENTE

La regulación de la materia constituye el desarrollo reglamentario parcial de las obligaciones

de información a que se refiere la LGT art.111 y 112, y está contenida en el RD 2027/1995, sin
perjuicio de las disposiciones de los regímenes forales.

La orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de

Declaración anual de operaciones con terceras personas, así como los diseños físicos y lógicos y el
lugar, forma y plazo de presentación.

Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio Artículo 32. Personas o entidades excluidas de la

obligación de presentar Modelo 347.

Real Decreto 1/2010 de 8 de enero, modifica el artículo 32 e incluye apdo.5 en el artículo 35

(Prestaciones percibidas en metálico).

Notas informativas publicadas por la Dirección General de tributos (Véase por ejemplo la
relativa a arrendamientos de locales de negocio, cobros en metálico, etc.).
.
Descripción de los registros

Para cada declarante se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera
posición, con arreglo a los siguientes criterios:
 Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaración.
 Tipo 2: Registro del declarado y Registro del inmueble.

El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único tipo de registro 1 y
tantos registros de tipo 2 como declarados e inmuebles tenga la declaración, siendo diferentes los de
declarados y los de inmuebles.

INFORME

El informe RFUSVS14 lista y genera el fichero del modelo 347.

El informe RFASLDPC permite transferir el fichero de la declaración al PC.

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EJECUCIÓN

La generación de la declaración del modelo 347 en SAPO conlleva dos etapas:

1. Generación del fichero con la declaración.

2. Traspaso del fichero al PC.

1. Generación del fichero con la declaración - Ejecución RFUSVS14 -

La generación del fichero puede realizarse en dos paso:.
 Una primera etapa donde podemos obtener el listado de la declaración con el objeto de
verificar su contenido.
 Una segunda etapa donde, una vez verificado que la información obtenida es la correcta, se
ejecuta el informe con obtención del fichero.

Análisis de los campos más relevantes de la pantalla de selección del informe RFUSVS14.

Sociedad

Ejercicio

Fecha contable

Número de identificación de la
declaración
Declaración sustitutiva
Número de la declaración sustituida
Declaración complementaria

Establecimiento Permanente

Indicadores de IVA a excluir

Proveedores / Acreedores
Clientes / Deudores
Proveedores / Acreedores NOI
Clientes / Deudores / NOI
País Proveedor / Acreedor
País Cliente / Deudor

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 Compañía: Introducir la compañía FI para la que se quiere realizar la declaración. La AEAT

elimino la posibilidad de emisión de declaraciones colectivas. Si se introduce más de una
compañía, el informe emite un error (“Seleccionar sólo una compañía”).
 Ejercicio: Introducir el ejercicio para el que se desea realizar la declaración. Aquellas sociedades
que tienen un ejercicio no coincidente con el año natural deberán introducir, por ejemplo, en el
caso de que su ejercicio sea de marzo 2xxx a febrero 2xxx+1, dos ejercicios 2xxx y 2xxx + 1.
Atención deben ser introducidos como valores y no como rango. Después se deberá introducir el
rango de fechas contables o fecha factura adecuada (por ejemplo 01/01/2xxx al 31/12/2xxx).
El ejercicio que aparecerá en la cabecera del fichero será el primero de la lista de valores
introducida en dicho parámetro de selección.
General selections
 Fecha contable: Introducir el rango de fecha de contabilización.
Report Details
 Número de identificación de la declaración: La Agencia Tributaría da un número a las
declaraciones. Este número se utiliza como identificador de la declaración realizada. Es
necesario introducir un valor que no será el que posteriormente dé el programa de la AEAT.
 Declaración sustitutiva: Marcar este campo en el caso de que la declaración que se este
realizando sea una declaración sustitutiva. Como su nombre indica, una declaración sustitutiva
es aquella declaración que reemplaza totalmente a una declaración realizada anteriormente.
 Número de la declaración sustituida: En el caso de haber realizado una declaración sustitutiva,
es necesario introducir el número de identificación de la declaración que esta siendo sustituida.
 Declaración complementaria: Marcar este campo en el caso de declaración complementaria.
Una declaración complementaria es aquella donde se incluyen aquellos terceros que, debiendo
haber sido declarados en una declaración ya realizada, fueron totalmente omitidos.
Further selections
 Establecimiento Permanente: En el caso de que se esté ejecutando el Modelo 347 para un
Establecimiento Permanente ubicado en España, introducir el valor ES.
 Indicadores a excluir: Utilizar este campo para excluir aquellas transacciones que no deben ser
incluidas en la declaración y que se identifican a través de un indicador de impuestos.
 Proveedores / Acreedores: Se puede seleccionar los terceros o se puede utilizar para excluir
determinados terceros que no deben incluirse en el Modelo. Si se deja en blanco, se
seleccionaran los terceros en base al resto de los parámetros del informe.
 Clientes / Deudores: Se puede seleccionar los terceros o se puede utilizar para excluir
determinados terceros que no deben incluirse en el Modelo. Si se deja en blanco, se
seleccionaran los terceros en base al resto de los parámetros del informe.

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 Proveedores / Acreedores NOI: Se puede seleccionar los terceros por su NOI o se puede
utilizar para excluir determinados terceros que no deben incluirse en el Modelo. Si se deja en
blanco, se seleccionaran los terceros en base al resto de los parámetros del informe.
 Clientes / Deudores NOI: Se puede seleccionar los terceros o se puede utilizar para excluir
determinados terceros que no deben incluirse en el Modelo. Si se deja en blanco, se
seleccionaran los terceros en base al resto de los parámetros del informe.
 Proveedores / Acreedores País: Se puede seleccionar los terceros a través del país que figura
en su maestro. Si se deja en blanco, se seleccionaran los terceros en base al resto de los
parámetros del informe.
 Clientes / Deudores País: Se puede seleccionar los terceros a través del país que figura en su
maestro. Si se deja en blanco, se seleccionaran los terceros en base al resto de los parámetros
del informe.

Salida como fichero

Salida en lista
Informe de detalle
Informe de detalle cobros
Importe límite
Fichero inmueble
Nombre Fichero
NIF genérico

Clase documento Administ. Públicas

Tipo de soporte

Exclusión Indicador CME

Modelo 340
Incluir doc. Con retenciones clientes
Indicador de retención
Incluir doc. Con retención proveedores
Indicador de retención

Output Control
 Salida como fichero: Se activa este campo cuando se quiere obtener el fichero del modelo 347.
Este campo esta relacionado con otro posterior, en el que se indicará donde se quiere almacenar
el fichero dentro del sistema.
 Salida en lista: Se activa este campo cuando se quiere poder visualizar la declaración en
formato fichero en pantalla.
 Informe de detalle: Se activa este campo cuando se quiere obtener un informe con el detalle de
los documentos que componen el importe declarado en el fichero por tercero y clave de
operación.

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 Informe de detalle cobros: Se activa este campo cuando se quiere obtener un informe con el
detalle de los documentos que componen el importe de los cobros en metálico declarado en el
fichero por tercero.
 Importe límite: Introducir el importe límite a partir del cual debe ser declarado un tercero. En la
actualidad el importe es 3.005,06 euros.
 Fichero inmuebles (arrendamientos): Dado que en SAP no se tiene toda la información sobre
los inmuebles que posee la sociedad y que tiene arrendados, es necesario importar esta
información desde fuera. La sociedad deberá generar externamente el/los registros de inmuebles
con el formato exacto especificado por la normativa, e importarlo al sistema. En este campo
deberemos indicar donde esta almacenado el fichero con los registros de los inmuebles (por
ejemplo, \\trans6.wdf.sap-ag.de\trans6\inmuebles).
 Nombre del fichero: Nombre completo bajo el cual se desea almacenar el fichero de la
declaración (por ejemplo \\trans6.wdf.sap-ag.de\trans6\Modelo3472002) para después poder
importarlo al PC con el programa RFASLDPC.
 Número de identificación fiscal genérico: Dado que en el modelo 347 deben ser declaradas
algunas de las operaciones realizadas con el extranjero (excepto las ya declaradas en otras
declaraciones de carácter periódico e informativo, como por ejemplo las del modelo 349, excepto
las importaciones y exportaciones, etc.), nos encontramos que estos terceros, a pesar de que
pueden tener su propio número de identificación fiscal, este no puede ser validado por el
programa de la Agencia Tributaria, aunque en la actualidad acepta el campo NIF en blanco. Para
cubrir esta carencia la Agencia Tributaria daba cada año un NIF genérico para los extranjeros.
Este NIF es el que debe ser introducido en esta opción del report (en la actualidad se admite el
valor blanco) y el programa se encarga de rellenar, en los registros de extranjeros, el campo NIF
con este NIF genérico. El hecho de ponerlo en la pantalla de selección es debido a que la
Agencia Tributaria otorgaba un NIF genérico que variaba de un año a otro.
Special settings for Public Administration
 Clase de documento para las administraciones públicas: Incluir la clase de documento
utilizada por la clave de operación D (Adquisiciones de bienes o servicios al margen de cualquier
actividad empresarial o profesional realizadas por Entidades Públicas superiores a 3.005,06 €).
Output Medium
 Tipo de soporte: Se cumplimentará con T para presentación telemática o C si se presenta en
DVD.

Additional selection
 Indicador CME a excluir: Permite excluir aquellas transacciones que tengan los indicadores
CME seleccionados. Es importante tener en cuenta que si un documento tiene un indicador CME
que ha sido excluido, ninguna línea de ese documento será seleccionada.

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 Modelo 340: Este parámetro debe ser activado por aquellas entidades que entregan el modelo
340 por estar acogidas al régimen de devolución mensual de IVA. En caso de activarse, sólo se
tendrán en cuenta las operaciones que estas entidades están obligadas a incluir en el Modelo
347. Para ello es necesario incluir los valores de las clases de documentos en las
correspondientes pestañas existentes en la pantalla de selección del informe (Arrendamientos,
Ceuta y Melilla, entidades aseguradoras, etc.)
 Incluir doc. con retenciones clientes: Si se activa este campo, el informe incluirá documentos
sujetos a retención, ya sea en factura como en pago de clientes.
 Indicador de retención: En el caso de que se quiera que solo determinados documentos sujetos
a retención sean incluidos, incluir los indicadores de retención para los que se quiere seleccionar
los documentos de los clientes.
 Incluir doc. con retención proveedores: Si se activa este campo, el informe incluirá
documentos sujetos a retención, ya sea en factura como en pago de clientes.
 Indicador de retención: En el caso de que se quiera que solo determinados documentos sujetos
a retención sean incluidos, incluir los indicadores de retención para los que se quiere seleccionar
los documentos de los clientes.
Pestañas: Alquileres, cobros en metálico, subsidios, primas de seguros, ventas de inmuebles
sujetos a IVA, Ceuta y Melilla y Recibos compensación régimen especial agricultura.
Estos parámetros son utilizados por el informe, con dos objetivos diferentes:
a) Para poder reconocer y clasificar los documentos acorde con la normativa vigente del Modelo
347. Por ejemplo es necesario diferenciar alquileres y primas de seguros (solo entidades
aseguradoras) dentro de la clave de operación B (compras), o clasificar acorde a claves de
operación E (Subsidios y otras ayudas de las Entidades Públicas), o rellenar adecuadamente
el campo de ventas de bienes inmuebles sujetas a IVA, al igual que los cobros en efectivo.
b) Para poder seleccionar solo las operaciones a los que están obligados a incluir única y
exlclusivamente las entidades que presentan el Modelo 340 los arrendadores los alquileres,
cobros en metálico, subsidios (entidades públicas), primas de seguros (entidades
aseguradoras), ventas de inmuebles sujetos a IVA, as operaciones sujetas al Impuesto sobre
la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla, las
operaciones satisfechas por compensaciones agrícolas.

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Una vez cumplimentados los datos de la pantalla de selección se puede, como se ha comentado
anteriormente, ejecutar el informe sin o con generación del fichero

Verificada que la información obtenida es la correcta, se ejecuta el informe con la generación

del fichero activada. Se debe indicar donde y con que nombre se desea almacenar el fichero.

El resultado de la ejecución será el mismo que el mencionado anteriormente pero con

generación del fichero.

Si se ha marcado la opción Detailed Lit Output, se obtendrá un informe adicional con el

detalle de los documentos que conforman el importe declarado de un tercero.

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Descrpción de deterrminadas columas del informe:

- O: Clave de operación, B Ventas, A Compras, D adquisiciones de bienes y servicios al
margen de cualquier actividad empresarial por entidades públicas, E subvenciones otorgadas
por las Entidades públicas (solo entidades públicas).
- R: Importe arrendamiento locales de negocio.
- I: Importe primas de seguros (Solo entidades aseguradoras).
- RE: Ventas de inmuebles sujetas a IVA.

Si se ha marcado la opción “Detailed List Incoming Payment”, se obtendrá un informe

adicional con el detalle de los documentos de cobro que conforman el importe de los cobroe en
metálico declarado de un cliente.
Informe

Columnas
- Tax ID: NIF del tercero
- BP number: Número del cliente
- BP Name: Nombre del cliente
- Clearing document: Número documento del cobro
- Cleared document: Número documento factura
- GL Date: Fecha contabilización de la factura
- Doc Date: Fecha documento de la factura
- Do: Clase de documento de la factura
- Amount: Importe del cobro

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2. Traspaso del fichero al PC – RFASLDPC

El report RFASLDPC permite traspasar el fichero de la declaración al PC.

Información que debe introducirse en esta pantalla de selección:

 Fichero fuente: Se debe indicar donde se almacenó el fichero que se generó con el report
RFUSVS14. Es decir se debe poner la misma información que se introdujo en el report
RFUSVS14 en el campo “Fichero de salida”.
 Unidad de disco de destino: Se debe indicar en que unidad se desea almacenar la
información.
 Subdirectorio en el PC: Subdirectorio de la unidad de disco donde se desea almacenar la
declaración.
 Fichero de destino: Indicar la denominación del fichero que contendrá la declaración.

3. Prevalidación de la declaración.
Una vez grabada la declaración en disquete o disco duro se debe proceder a su prevalidación
con el programa de la Agencia Tributaria. La Agencia tiene dos programas, uno que permite realizar
la declaración de forma manual pero que a su vez permite importar declaraciones, y el de
prevalidación. Las declaraciones deben ser entregadas pre validadas. La ventaja del primer
programa es que permite la corrección de errores y añadir o modificar registros.
Se necesita instalar el programa de la Agencia Tributaria que se encuentra en la siguiente
dirección URL: http://www.aeat.es/. Ir a descarga de programas, declaraciones informativas,
Modelo 347 y bajar ambos programas, Modelo 347 y Prevalidación. Instalar los programas e importar
la declaración obtenida para que sea validada.

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OBSERVACIONES

Criterios de agrupación de terceros

¿Cuáles son los terceros que deben aparecer en esta declaración?
Transacciones con indicadores CME
Fecha contable vs fecha de documento, ejercicio fiscal diferente al año natural
Declaración Colectiva
Registro Tipo 2: Inmuebles
NIF Genérico para extranjeros
Clases de documentos: Arrendamientos, subvenciones, primas de seguros
Modelo 340
Establecimiento Permanente
Transmisiones de inmuebles sujetos a IVA
Cobros en metálico

Criterios de agrupación de terceros

Existen dos criterios por los que los terceros son agrupados y presentados como un único
registro en el modelo 347. Los criterios son el NIF (Campo STCD1) y el domicilio fiscal (campo
FISKN). Es decir, en el caso de que un mismo tercero se dé de alta dos veces, el informe agrupará
las transacciones de este tercero si ambos tienen el mismo NIF o si se ha cumplimentado el domicilio
fiscal. No estamos hablando de compensación entre cliente y proveedor. Si un mismo tercero es
cliente y proveedor a la vez, se incluirán en la declaración 347 dos veces (siempre y cuando superen
el importe de 3.005,06 €), una como cliente y otra como proveedor.
El criterio del NIF es válido también para los terceros CPD.
El informe actual permite seleccionar por número de tercero, o exlcuir terceros por su
número, por número de NIF comunitario y por páis.

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¿Cuáles son los terceros que deben aparecer en esta declaración?

Aquellos con los cuales hemos mantenido un volumen de negocio superior a 3.005,06€ y la
normativa dice: ”.. No se incluirán en el 347 aquellas operaciones respecto de las que exista una
obligación de suministro de información periódica a la administración tributaria a través de
declaraciones específicas deferentes al modelo 347, en particular las siguientes:

 Aquellas cuya contraprestación haya sido objeto de retención o ingreso a cuenta… así como
cualquier operación o rendimiento que deba declararse a través de resúmenes anuales de
retenciones.. Modelo 190, modelo 180, modelo 296 etc….”

¿Debemos excluir aquellas transacciones en las cuales exista una retención del IRPF? La
respuesta es que no, no todas deben excluirse, y así se explica en una nota informativa
publicada por la Dirección General de Tributos en la página de la AEAT:

Declaración en el modelo 347 de operaciones de arrendamiento de locales de negocio sujetos a

retención.
El artículo 33.2.i) del RGAT establece que quedan excluidas del deber de incluir en la declaración
anual de operaciones con terceras personas:

“i) En general, todas aquellas operaciones respecto de las que exista una obligación periódica de
suministro de información a la Administración tributaria estatal mediante declaraciones
específicas diferentes a la regulada en esta sub-sección y cuyo contenido sea coincidente.”

Los arrendadores exclusivamente (no los arrendatarios), deberán consignar, en todo caso, en la
declaración anual de operaciones con terceras personas las operaciones relativas a
arrendamientos de locales de negocio que superen el importe de 3.005,06€, aunque las citadas
operaciones deban ser objeto de declaración en el modelo 180 por estar sujetas a retención, ya
que en el modelo 347 se exige a los arrendadores la consignación de la referencia catastral, dato
que no se exige en el modelo 180, y que sin embargo tiene cierta entidad, por cuanto permite la
correcta y concreta identificación del local arrendado.

El informe permite incluir documentos sujetos a retención, ya sea retención efectuada en la factura o
en el pago. Para ello deben activarse una serie de parámetros bajo “Additional Selection”.

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Estos parámetros permiten incluir documentos sujetos a retención para clientes y/o
proveedores, teniendo en cuenta que en principio solo aplica para arrendadores de locales de
negocio sujetos a retención (clientes).

Si se activa el parámetro “Include With. Tax for Cust” o “Include With. Tax for Vendor”, el
informe seleccionará todos aquellos documentos que estén sujetos a retención, si cumplen las
condiciones para ser seleccionados.

Se debe introducir también el indicador de retención para que así solo se seleccionen los
documentos de arrendamientos de locales de negocio sujetos a retención con clave de operación B
(Prestaciones de servicios – Arrendador). Si no se indica, y esta activado “inclusión de retenciones”,
se seleccionarán todos los documentos sujetos a retención, sean de arrendamiento o no.

 Las operaciones intracomunitarias que sean objeto de la declaración recapitulativa de entregas y

adquisiciones comunitarias de bienes y servicios, modelo 349”. 




El informe no selecciona operaciones con terceros de la Unión Europea. Por lo que, tanto las
operaciones intracomunitarias de de bienes como de servicios quedan excluidas del modelo 347 de
forma automática.

 Documentos con indicador de impuestos con clave de la UE= 1, 4, 5 y 9 no son

seleccionados por el informe.

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Transacciones con indicadores CME

Aquellos documentos que tienen única y exclusivamente indicadores CME no son

seleccionadas por el report RFUSVS14 (Modelo 347). La única excepción son los anticipos.

En la pantalla de selección en “Additional Selection” tenemos el parámetro “Indicador CME a

excluir”. Este parámetro sirve para excluir documentos seleccionados que usen estos indicadores
CME. Es importante tener en cuenta que si un documento tiene un indicador CME que ha sido
excluido, ninguna línea de ese documento será seleccionada.

Fecha contable vs fecha de documento, ejercicio fiscal diferente al año natural

¿Cuál debe ser el criterio de selección, la fecha contable, la fecha del documento?
En teoría el criterio es el de emisión de la factura o documento, es decir del documento. El problema
suele ocurrir con las facturas que son emitidas durante el mes de diciembre y que son enviadas
durante el mes de enero del año siguiente, y por lo tanto, a veces contabilizadas en el ejercicio
siguiente.
Algunas sociedades basan el criterio en la fecha contable y otras desean hacerlo con la
fecha del documento. Si se desea realizar con la fecha del documento y cubrir la problemática
comentada, basta con introducir un rango de fecha contable amplio (más allá de diciembre del año
que esta siendo declarado), la fecha del documento coincidiendo con el año natural y como ejercicio,
introducir los dos ejercicios implicados. Los ejercicios deben ser introducidos como valores
individuales y no como rangos.
El criterio explicado es válido también para aquellas sociedades que tienen un ejercicio fiscal
no coincidente con años naturales.

Declaración Colectiva

La declaración colectiva ha sido eliminada por la AEAT. Por lo tanto si al ejecutar el informe
se selecciona más de una compañía, se emitirá un error.


Registro Tipo 2: Inmuebles

Como se ha comentado anteriormente, el tipo de registro 2 de inmuebles deber ser generado

externamente con el formato especificado en la normativa. Una vez generado debe ser introducido
en el sistema, y en la pantalla de selección del report RFUSVS14 (modelo 347) especificar donde se
encuentra almacenado el fichero. Se debe tener en cuenta que SAP no verifica el formato, es decir si
el formato es erróneo, SAP no lo detecta. Será posteriormente el programa de prevalidación o el

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programa del modelo 347 de la Agencia Tributaria el que detectará los posibles errores del tipo de
registro 2 de inmuebles. Otro aspecto que es detectado por el programa de la Agencia Tributaria es
que en el caso de que exista un tipo de registro 2 de inmueble, el programa verifica que deba existir
un tipo de registro 2 de declarado con clave de operación B y reconocida como operación de
arrendamiento. Es decir, la sociedad debe haber emitido una factura de arrendamiento la cual debe
estar contabilizada en el sistema, y que si tiene una clase de documento específica para
arrendamiento, el report habrá sido capaz de generar el registro tipo 2 de declarado adecuado. Si no
existiese este registro tipo 2 con clave B y de arrendamiento, el programa de la Agencia Tributaria lo
detectaría y emitiría un error diciendo que existe un registro de inmueble para el que falta información
de la clave de operación B.

NIF Genérico para extranjeros

Como se ha comentado anteriormente, determinadas operaciones con extranjeros deben ser

declaradas en el modelo 347. La Agencia Tributaria daba un NIF genérico para que fuese utilizado
para estos extranjeros, dado que su programa sólo valida NIF españoles. En la actualidad la AEAT
acepta el campo NIF en blanco. En caso de introducir el NIF genérico en la pantalla de selección del
RFUSVS14, el programa cumplimentará este dato en los registros cuyo NIF este en blanco.

Clases de documentos: Arrendamientos, subvenciones, primas de seguros, etc.

La normativa obliga a diferenciar las operaciones de arrendamiento, las subvenciones

entregadas (sólo empresas integradas en la administración pública), las operaciones de primas de
seguros (sólo empresas aseguradoras), las ventas de inmuebles sujetas a IVA y determinadas
operaciones realizadas por las entidades públicas al margen de su actividad empresarial del resto de
operaciones y obliga a declararlas en registros tipo 2 independientes del resto. Para que SAP pueda
cumplir con este requisito es necesario poder distinguir, dentro del sistema, estas transacciones, y
para ello se ha utilizado el criterio de la clase de documento. Es muy importante parametrizar clases
de documento específicas y comenzar el año contabilizando estas facturas con la clase de
documento creada a tal efecto. Si la parametrización no se lleva a cabo al inicio del año y se
introducen facturas de estos conceptos con clases de documentos generales, el report RFUSVS14
no será capaz de separar esta información y generar los registros tipo 2 adecuados.

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Modelo 340

REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio.

Artículo 32. Personas o entidades excluidas de la obligación de presentar Modelo 347.

1. No estarán obligados a presentar la declaración anual:

Apdo. e) Los obligados tributarios que deban informar sobre las operaciones incluidas en los libros
registro del Impuesto sobre el Valor Añadido de acuerdo con el artículo 36 (Modelo 340), salvo
cuando realicen las operaciones siguientes:
 Las subvenciones, los auxilios o las ayudas satisfechas por las entidades integradas en las
distintas Administraciones Públicas a las que se refiere el párrafo segundo del artículo 31.2. 
Solo para las administraciones públicas.
 Las operaciones a las que se refieren los apartados d), e), f), g), h) e i) del artículo 34.1.
 Las operaciones sujetas al Impuesto General Indirecto Canario realizadas en el ámbito de
aplicación de dicho impuesto.  SE ELIMINAN por incluirse en el modelo 340 (Real Decreto
1/2010 de 8 de enero)
 Las operaciones sujetas al Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las
Ciudades de Ceuta y Melilla.
 Las operaciones satisfechas por compensaciones agrícolas (Incluidas por el Real Decreto 1/2010
de 8 enero)

¿A qué operaciones se refiere cuando dice apartados d), e), f), g), h) e i) del artículo 34.1?
d) Arrendamientos de locales de negocio.
e) Entidades aseguradoras, las operaciones de seguros (Sólo entidades aseguradoras).
f) Agencias de viajes: prestaciones de servicio donde actúen como mediadoras…
h) Los cobros en metálico superiores a 6.000,00 €.
g) Ventas de inmuebles sujetas a IVA.

2. En los supuestos regulados en el párrafo 1.e) de este artículo, los obligados tributarios deberán
cumplimentar la declaración anual de operaciones consignando exclusivamente las operaciones
citadas.

Por lo tanto, aquellas entidades que estén obligadas a entregar el Modelo 340 por estar bajo el
régimen de devolución mensual de IVA, deben incluir única y exclusivamente las operaciones
mencionadas en el párrafo 1.e).

El informe incorpora una serie de parámetros que permiten realizar la selección de estas
operaciones.

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Lo primero que debe hacerse es activar el parámetro “Model 340”. Al activar este parámetro el
informe sólo seleccionara los documentos que se incluyan en las siguientes pestañas:

Sólo se seleccionaran las transacciones marcadas como arrendamientos de local de negocio,

subvenciones (Administraciones Publicas), primas de seguros (Aseguradoras), Ceuta y Melilla,
compensaciones agrícolas, ventas de inmuebles sujetas a IVA y cobros en metálico.

Para ello será necesario indicar la clase de documento utilizada en cada caso. No pueden utilizarse
las mismas clases de documentos para tipos de operaciones distintas, pues este es el criterio que
utiliza el informe para poderla clasificar adecuadamente.

Establecimiento Permanente

En el caso de que se esté ejecutando el Modelo 347 para un Establecimiento Permanente ubicado
en España, introducir el valor ES. (Ver parametrización).

Transmisioned de inmuebles sujetas a IVA (Locales de negocio)

Artículo 32. Personas o entidades excluidas de la obligación de presentar Modelo 347.

1. Apdo. e) Los obligados tributarios que deban informar sobre las operaciones incluidas en los libros registro del
Impuesto sobre el Valor Añadido de acuerdo con el artículo 36 (Modelo 340), salvo cuando realicen las
operaciones siguientes: Las operaciones a las que se refieren los apartados d), e), f), g), h) e i) del artículo 34.1.

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i) ….las cantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se
deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Por lo tanto se trata de la venta y no de la contraprestación recibida. El importe por la venta de

bienes inmuebles sujetos a IVA se almacena en el tipo de registro 2 en las posiciones de la 115 a la
129.

Se debe especificar la clase de documento utilizada para la venta de inmuebles sujetos a IVA en la
pestaña existente a tal efecto.

Cobros en metálico

El nuevo apartado 5 en el artículo 35 del RGAT, modificó el criterio de imputación de las

cantidades percibidas en metálico superiores a 6.000 euros, previstas en el artículo 34.1.h).

«5. Cuando las cantidades percibidas en metálico previstas en el artículo 34.1.h) no puedan incluirse en
la declaración del año natural en el que se realizan las operaciones por percibirse con posterioridad a
su presentación o por no haber alcanzado en ese momento un importe superior a 6.000 euros, los
obligados tributarios deberán incluirlas separadamente en la declaración correspondiente al año natural
posterior en el que se hubiese efectuado el cobro o se hubiese alcanzado el importe señalado
anteriormente.»

El informe incorpora una serie de campos para realizar la selección de los cobros en metálico:

In cash Transaction: Clase de documento utilizada para los cobros en metálico. Este campo es
opcional. En el caso de que se utilice este criterio sin especificar la cuenta contable de caja, sólo se
seleccionarán cobros en metálico de facturas contabilizadas en el año que esta siendo declarado. No
se tendrán en cuenta cobros correspondientes a facturas de años anteriores.
Cash Limit for incash trans: Este es el límite establecido por la normativa. Se refiere al total de
cobros en metálico (acumulados) efectuados por un mismo cliente correspondiente a facturas
emitidas durante un año natural con la misma clave de operación. El límite se establece por clave de

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operación, al igual que ocurre con las operaciones de ventas. En el caso de que a un cliente se le
facturen bienes y servicios (clave operación B) y arrendamientos (clave operación B +
Arrendamientos), la inclusión de este tercero se produce si el total de la clave de operación B
(incluyendo arrendamientos) es superior a 3.005,06 €. Lo mismo sucede con los cobros en metálico.
Si el total cobrado en metálico de un tercero por clave de operación B (incluyendo los cobros en
metálico de los arrendamientos) correspondiente a facturas emitidas en un año natural supera los
6.000,00 €, se debe actualizar el campo cobros en metálico, sin diferenciar si son cobros
procedentes de arrendamientos o de ventas u otros servicios (tipo de registro 2, posiciones de la 100
a la 114).
Si los cobros son de facturas emitidas en el año que esta siendo declarado, se actualizará el registro
tipo 2 de este tercero, incluyendo los cobros (posiciones 100 a 114) y el año en que se hubieran
declardo las operaciones, en este caso el año que esta siendo declarado. (posiciones 130 a 133).
Si los cobros son de facturas emitidas en años anteriores, se añadirá un nuevo registro tipo 2 para
este tercero, incluyendo única y exclusivamente el importe de los cobros en metálico (posiciones 100
a 114) y el año en el que se declararón dichas operaciones (posiciones 130 a 133).

Correo recibido del Departamento de Gestion de la AEAT en relación a la incidencia planteada.

En estos casos, en los que aparece más de un registro con el mismo declarado, si se cobra un importe en
metálico superior a 6.000 euros no se tiene que fraccionar sino que debe consignarse el importe total en
uno de los registros, preferiblemente en el correspondiente a la operación principal. La finalidad es saber
que se ha percibido una determinada cantidad en metálico pero no es necesario identificar en concepto de qué.
GL Accounting (Incoming): Este campo hace referencia a la cuenta de caja donde se imputan los cobros en
metálico. Este campo puede actuar sólo o conjuntamente con el campo clase de documento, en cuyo caso se
selccionaran los cobros contabilizados a al cuenta de caja y cuya clase de documento sea la introducida en este
campo. En este caso si se tienen en cuenta cobros en metálicos procedentes de facturas de años anteriores.
Si se trata de cobros en metálico procedentes de facturas del año que esta siendo declarado, se actualiza el
registro del tercero en

GL accounting (Incoming): Cuenta contable de caja donde se imputan los cobros en metálico. Si se
quiere que el informe tenga en cuenta los cobros correspondientes a operaciones declaradas en
años anteriores, este campo debe cumplimentarse. El informe analizará los cobros contabilizados en
esta caja, siempre y cuando la contrapartida sea una cuenta de cliente y exista una referencia a la
factura que se esta cobrando.

Cobro operaciones
declaradas en el año
que esta siendo
declarado.
Cobro
operaciones
años
anteriores.

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PARAMETRIZACIÓN

Mantenimiento de la compañía declarante o Establecimiento Permanente

Existen determinados campos que deben ser informados para que la declaración sea
correcta. En concreto los datos a mantener de la compañía declarante son los siguientes:
 NIF
 Nombre o razón social
 Persona de contacto
 Teléfono de la persona de contacto

Customizing  Gestión financiera  Parametrización Básica Gestión Financiera  Sociedad 

Verificar y completar parámetros globales

Estos datos son utilizados para cumplimentar los datos del declarante en el registro tipo 1 -
Datos del declarante -.

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Establecimiento Permanente

Aquellas empresas extranjeras que tienen un establecimiento permanente en España deben

activar la funcionalidad de Establecimiento Permanente) y dar de alta el mismo, para que la
información de la cabecera de los modelos contenga la información adecuada.

Existen determinados campos que deben ser informados para que la declaración sea
correcta. En concreto los datos a mantener de la compañía declarante son los siguientes:
 NIF
 Nombre o razón social
 Persona de contacto
 Teléfono de la persona de contacto

Customizing  Gestión financiera  Parametrización Básica Gestión Financiera  Impuesto sobre

el volumen de negocio  Parametrizaciones Básicas  Centros en el extranjero:
 Activar centros en el extranjero
 Indicar NIF comunitario para centros en el extranjero

Los indicadores de impuestos (IVA) deberán tener informado el Establecimiento Permanente para
poder ser utilizado por los documentos (facturas) de los mismos, y así ser seleccionados por los
diferentes informes (Modelo 340, Modelo 349, Modelo 347).

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Terceros

Los terceros españoles deben tener mantenido el NIF / CIF en el maestro de terceros, sino
es así al ejecutar el informe obtendremos un error con los terceros españoles sin NIF / CIF.

Clases de documentos

Es necesario crear clases de documentos específicas para las operaciones de arrendamiento

(clientes y proveedores), subvenciones, primas de seguros, etc.

Customizing  Gestión financiera  Parametrización Básica Gestión Financiera  Documento 

Cabecera de documento  Resumen

Clave de contabilización

El modelo 347 sólo selecciona documentos que tengan claves de contabilización definidas
como Efecto en el volumen de ventas / negocio.

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Customizing  Gestión financiera  Parametrización Básica Gestión Financiera  Documento 

Posición de documento  Control  Definir clave de contabilización.

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