DETERMINACIN DE COSTOS,

PRESUPUESTO Y VALOR
DEVENGADO
Juan David Daz Bermdez
Camilo Gracia Ynez

Universidad de La Guajira
Facultad de Ingeniera
Programa de Ingeniera Mecnica
Riohacha, La Guajira
2016

INTRODUCCIN
1. Determinacin de costos, presupuesto y valor devengado.
2. Estimacin de los costos de la actividad.
3. Determinacin del presupuesto del proyecto.
4. Determinacin del costo real.
5. Determinacin del valor del trabajo realizado.
6. Anlisis del desempeo de los costos.
7. Estimacin del costo a la terminacin.
8. Control de costos.
9. Administracin del flujo de efectivo.

DETERMINACIN DE COSTOS, PRESUPUESTO Y VALOR

DEVENGADO

Monto
acumulado
real
gastado desde el inicio del
proyecto.
Valor devengado acumulado
del trabajo gastado realizado
desde el inicio del proyecto
Monto
acumulado
presupuestado revistado a
gastar.

EL COSTO ESTIMADO DE CADA ACTIVIDAD PUEDE

INCLUIR LOS ELEMENTOS SIGUIENTES:
1. Costos de mano de obra.
2. Costos de materiales.
3. Costos del equipo.
4. Costos de instalaciones.
5. Costos de subcontratistas y consultores.
6. Costos de viaje.
7. Costos de contingencia.

DETERMINACIN DEL PRESUPUESTO DEL

PROYECTO
Implica dos pasos:
1. Costo total presupuestado (CPT).
2. Costo acumulado presupuestado (CAP).

imagen tomada de
https://nisusconsultora.com/presupuesto/

COSTO TOTAL PRESUPUESTADO (CTP)

Cuando se agregan los presupuestos de todos los
paquetes de trabajo no pueden exceder el monto total de
fondos que el patrocinador o cliente
presupuestaron para el proyecto.

COSTO ACUMULADO
PRESUPUESTADO (CAP)
Es el presupuesto por etapas inicial que se utilizar en el
anlisis del desempeo de los costos del proyecto.

CTP

Semanas
1

Procesos
Legales

$
$
$
$
2.000.000,
2.000.000,
16.000.000,

20.000.000,
00
00
00
00
$
$
$

5.000.000,0 5.000.000,0
10.000.000,
0
0
00

Ubicaci
n del
terreno
Acumula
do

$
$
$
$

20.000.000, 30.000.000 30.000.000,0

80.000.000,
00
,00
0
00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
110.000.00 2.000.000, 4.000.000, 20.000.000, 25.000.000, 30.000.000, 50.000.000, 80.000.000 110.000.000,
00
00
00
00
00
00
,00
00
0,00

Estudio

Costo acumulado presupuestado

$120,000,000.00

$110,000,000.00

$100,000,000.00
$80,000,000.00

$80,000,000.00

Costo total presupuestado

$60,000,000.00
$40,000,000.00
$20,000,000.00

$50,000,000.00
$30,000,000.00
$25,000,000.00
$20,000,000.00

$4,000,000.00
$2,000,000.00
$0.00

1 2 3 4 5 6 7 8

Semanas

DETERMINACIN DEL COSTO REAL

Costo real
Costos comprometidos

Semanas

total gastado
1
2
3
4
$
$
$
$
$
1.000.000,0 5.000.000,0
19.000.000,0
11.000.000,00 2.000.000,00
Estudio
0
0
0
Procesos
$
$
$
$
$
Legales
3.000.000,00 6.000.000,00 9.000.000,00
Ubicacin del
$
$
$

terreno
$
$
$
1.000.000,0 5.000.000,0 $
$
28.000.000,0
Total
0
0
14.000.000,00 8.000.000,00 0

Comportamiendo

$30,000,000.00

$28,000,000.00

$25,000,000.00
$20,000,000.00

$20,000,000.00
CostoAcumulado presupuestado

$15,000,000.00
$10,000,000.00
$6,000,000.00

$5,000,000.00
$1,000,000.00

$-

Semanas

DETERMINACIN DEL VALOR DEL

TRABAJO REALIZADO
Es el valor del trabajo que en realidad se realiz
La determinacin del valor devengado implica recabar
datos sobre el porcentaje de terminacin.

Semanas
Estudio
Procesos
Legales
Ubicacin del
terreno

5%

35%

100%

100%

0%

0%

0%

45%

0%

0%

0%

0%

Estudio
Procesos
Legales

CTP

Semanas
1

$20.000.000 $1.000.000, $7.000.00 $20.000.00 $20.000.00

,00
00
0,00
0,00
0,00
$
$
10.000.000,
4.500.000,
00
$0
$0
$0
00

Ubicacin del $80.000.000 $ 0

terreno
,00
$0
$0
$0
$
$
110.000.000 1.000.000,0 $7.000.00 $20.000.00 $24.500.00
Acumulado
,00
0
0,00
0,00
0,00

Comportamiento
$30,000,000.00
$24,500,000.00

$25,000,000.00

$20,000,000.00

$20,000,000.00
Costo total presupuestado

$15,000,000.00
$10,000,000.00

$7,000,000.00

$5,000,000.00

$1,000,000.00

$-

2
Semana

Anlisis del desempeo de los

costos
Costo total presupuestado CTP
Costo acumulado presupuestado CAP
Costo acumulado real CAR
Valor devengado acumulado VDA

DETERMINACIN DE LOS COSTOS

Para un primer costo, o sea, CAP fue de 25000.000
Para un segundo costo, o sea, CAR fue de 28000.000
Y para tercer costo, es decir, VDA fue de 24500.000

NDICE DE DESEMPEO DE LOS

COSTOS
Es una medida de la rentabilidad con la cual se est
realizando el proyecto.

DADO EL PRESENTE PROYECTO

IDC=24500.000/28000.000=0,875.

VARIANZA DEL COSTO

Otro un indicador que dice el proyecto es no es favorable.
VC=VDA-CAR
Donde; VDA: valor devengado acumulado , CAR: costo
acumulado realizado
VC= 24500.000-28000.000=-3500.000

ESTIMACIN DEL COSTO A LA TERMINACIN

Primer mtodo

Segundo mtodo.

DADO EL PROYECTO
Costo pronosticado del proyecto
CPP=110000.000/0.875 =125714.286

CONTROL DE COSTOS
Analizar el desempeo de los costos.
Decidir qu accin correctiva debe aplicarse.
Revisar el plan del proyecto.

ADMINISTRAR EL FLUJO DE
EFECTIVO
La clave para administrar el flujo de efectivo es asegurar
que el efectivo entre mas rpido de lo que sale.

REFERENCIAS
Gido, J. & P. Clements, J. (2012).Administracin
exitosa de proyectos. Quinta edicin. Cengage
Learning. Mxico D.F.
Gbegnedji Castao, G. (2012). Estimar los Costos
delProyecto Recuperado de https
://whatisprojectmanagement.wordpress.com/2012/12/03/e
stimar-los-costos-del-proyecto
/.
Annimo() Determinar el Presupuesto. Recuperado
de
https://capitulo7pmbok.wordpress.com/determinar-el-pr
esupuesto