IMPUEST

O
PREDIAL

IMPUESTOS MUNICIPALES
SON LOS IMPUESTOS MENCIONADOS EN
EL ARTICULO 6 DE LA LEY DEL TUO DE LA
LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL (LTM) A
FAVOR DE LOS GOBIERNOS Y QUE SON
ADMINISTRADOS POR ESTOS O POR EL
SERVICIO DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA (SAT) CREADOS POR ESTA.
ENTRE ELLOS TENEMOS:

IMPUESTO PREDIAL
Qu es Predio?
SE CONSIDERA PREDIOS A LOS TERRENOS, INCLUYENDO A LOS
TERRENOS GANADOS AL MAR, A LOS ROS Y A OTROS ESPEJOS
DE AGUA, AS COMO LAS EDIFICACIONES E INSTALACIONES
FIJAS
Y
PERMANENTES
QUE
CONSTITUYAN
PARTES
INTEGRANTES DE DICHOS PREDIOS, QUE NO PUDIERAN SER
SEPARADAS SIN ALTERAR, DETERIORAR O DESTRUIR LA
EDIFICACION.
EL IMPUESTO PREDIAL GRAVA EL VALOR DE:

PREDIOS URBANOS

PRDIOS RUSTICOS

EL ACREEDOR TRIBUTARIO Y EL
ADMINISTRADOR TRIBUTARIO DEL IMPUESTO
PREDIAL

ES EL GOBIERNO LOCAL DISTRITAL

DONDE SE UBICA EL PREDIO O
PREDIOS, COMO TAL LE
CORRESPONDE LA ADMINISTRACION
DEL IMPUESTO PREDIAL

EL SUJETO PASIVO CONTRIBUYENTE (Art. 9 de la LTM):

PERSONAS NATURALES, PERSONAS JURIDICAS O ENTES SIN PERSONERIA
JURIDICA QUE SEAN PROPIETARIOS DE LOS PREDIOS, CUALQUIERA SEA SU
NATURALEZA, INCLUYENDOSE A LOS COPROPIETARIOS.
ELEMENTO TEMPORAL EN LA DETER MINACION DEL CONTRIBUYENTE O
RESPONSABLE (Art. 10 de la LTM):
EL PRIMERO DE ENERO DE CAD AO ES DETERMINANTE PARA ESTABLECER AL
SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO PREDIAL DE TODO ESE AO
EL PROPIETARIO ES QUIEN PAGA EL IMPUESTO PREDIAL DE TODO EL AO
EN CASO DE TRANSFERIR EL PREDIO, EL COMPRADOR ASUMIRA LA CONDICION
DE CONTRIBUYENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE DE
PRODUCIDA LA TRANSFERENCIA
BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL (Art. 11 de la LTM):
ESTA CONSTITUIDO POR :

EL VALOR TOTAL DE LOS PREDIOS DEL CONTRIBUYENTE UBICADOS EN CDA

JURISDICCION DISTRITAL O EN LA PROVINCIAL

SI NO HAY JURISDICCION DE UNA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

CALCULO DEL IMPUESTO PREDIAL(LA ALICUOTA

DEL IMPUESTO PREDIAL Art. 13 de la LTM)
TRAMO DE AUTOVALUO
ALICUOTA
Nota: UIT 2013: S/. 3700
Hasta: 15 UIT (S/. 55500.00)
0.2%
De: 15 a 60 UIT (+ de S/. 55500.00 a S/. 222000.00)
0.6%
Mas de : 60 UIT(+ de 222000.00)
%

1.0

MONTO MINIMO A PAGAR FACULTATIVO(Art. 13 de la LTM)

LAS MUNICIPALIDADES ESTABLECEN UN MONTO MINIMO A
PAGAR POR CONCEPTO DEL IMPUESTO EQUIVALENTE A 0.6% DE
LA UIT VIGENTE AL 1 DEL AO AL QUE CORRESPONDE EL
IMPUESTO

FORMA DE PAGO (Art. 15 de la

LTM)
AL CONTADO
2. EN FORMA FRACCIONADA,
HASTA EN CUATRO CUOTAS
TRIMESTRALES
3. LAS CUOTAS RESTANTES SERN
PAGADAS HASTA EL ULTIMO DA
HBIL DE LOS MESES DE MAYO
AGOSTO Y NOVIEMBRE
1.

INAFECTOS AL PAGO DE IMPUESTOS

PREDIAL
GOBIERNOS CENTRALES, LOCALES Y
REGIONALES

LAS PROPIEDADES
DE BENEFICIENCIA,
HOSPITALES Y EL
PATRIMONIO
CULTURAL

ENTIDADES RELIGIOSAS
( TEMPLOS CONVENTOS
MONASTERIOS Y MUSEOS)

PLAZO PARA DECLARA UN

PREDIO
nuevo
propietario podr

-El
declararlo hasta el ltimo da
hbil del mes de febrero del
ao siguiente a la adquisicin
del bien.

-De no hacerlo incurrir en

infraccin y se le sancionara
con multa.
-Obligado al pago de los
arbitrios del mes siguiente de
producida la transferencia, se
recomienda
presentar
su
Declaracin Jurada hasta antes
del ltimo da hbil del mes
siguiente de ejecutada la
transferencia.

DECLARACION JURADA

LA DECLARACIN JURADA DEBE SER PRESENTADA EN LA

ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DONDE SE UBIQUE EL PREDIO.

POR INSCRIPCION
REQUISITOS:
- COPIA DNI
- RECIBO DE AGUA LUZ O
TELEFONO
- EN
CASO
DE
REPRESENTACION
( DOCUMENTO LEGALIZADO)
- COPIA
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTANTORIO
DE
LA
ADQUISICION
(COMPRA,HERENCIA,REMATE)

POR DESCARGO
REQUISITOS:
- COPIA DNI
- RECIBO DE AGUA LUZ O
TELEFONO
- EN
CASO
DE
REPRESENTACION
( DOCUMENTO
LEGALIZADO)
- COPIA DEL DOCUMENTO
SUSTENTANTORIO DE LA
ADQUISICION
( COMPRA,
HERENCIA,REMATE)

SI NO SE CUMPLE CON LA PRESENTACION

IMPOSICION DE UNA MULTA

TRIBUTARIA VARIAN ENTRE EL
15% Y EL 100% UIT DEPENDIENDO
DE LA FECHA DE LA INFRACCION,
TIPO DE DECLARACION, EL
CONTRIBUYENTE

DESCUENTOS HASTA UN 90%

CUANDO CANCELA LA SANCION
ANTES DE UN NOTIFICACION,
DESPUES DE UNA NOTIFICACION
PERO ANTES DE LA RESOLUCION
DE MULTA EN UN 80%

DESPUES DE LA RESOLUCION DE
MULTA EN UN 70%

BENEFICIOS PARA PENSIONISTAS

EL

BENEFICIO CONSISTE
EN DEDUCIR DE SU BASE
IMPONIBLE UN MONTO
EQUIVALENTE A 50 UIT
(VIGENTE EN EL
EJERCICIO GRAVABLE).
DE EXCEDER ESTE
MONTO, DEBER PAGAR
EL IMPUESTO PREDIAL
SOLO POR LA
DIFERENCIA RESULTANTE.

CONDICIONES PARA
OBTENER ESTE
BENEFICIO

DOCUMENTOS A
PRESENTAR

SER PROPIETARIO DE UN
SOLO PREDIO (NO SOLO EN
EL DISTRITO ), A SU
NOMBRE
O
DE
LA
SOCIEDAD
CONYUGAL,
DESTINADO A SU VIVIENDA.

DOS LTIMAS BOLETAS

DE PAGO DE PENSIN DE
JUBILACIN

RESOLUCIN
DIRECTORAL (EMITIDO
POR ONP, AFP, ETC)

SU INGRESO BRUTO DEBE

ESTAR CONSTITUIDO POR
LA PENSIN Y NO EXCEDER
DE 1UIT MENSUAL.

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD

RECIBO DE AGUA, LUZ O

TELFONO

EN CASO DE VENDER MI PREDIO

CUANDO
SE
EFECTU
CUALQUIER
TRANSFERENCIA DE UN PREDIO, EL
VENDEDOR DEBE COMUNICAR LA VENTA
DEL BIEN,
DEBER PRESENTAR UNA DECLARACIN
DE DESCARGO HASTA EL LTIMO
DA
HBIL
DEL
MES
SIGUIENTE
DE
PRODUCIDOS LOS HECHOS.
ASIMISMO DEBE CUMPLIR CON EFECTUAR
EL PAGO DEL IMPUESTO DE TODO EL AO
EN QUE SE PRODUJO LA TRANSFERENCIA.
OJO: DE NO REALIZAR DICHA DECLARACIN
SE LE GENERARA UNA MULTA TRIBUTARIA
POR NO COMUNICAR LA TRANSFERENCIA A
LA ADMINISTRACIN DENTRO DEL PLAZO

EN QUE OBRAS SE INVIERTEN MIS PAGOS

DE IMPUESTO PREDIAL?
CONSTRUCCIN,
REPARACIN
DE
INFRAESTRUCTURA URBANA.

INSTALACIN
Y
MANTENIMIENTO
DE
MOBILIARIO URBANO.

SEALIZACIONES
PREVENTIVAS
Y
REGULADORAS.
CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO DE LOCALES
MUNICIPALES.
EJECUCIN DE PROYECTOS MUNICIPALES.
ORNATO.

DESARROLLO
Y
MANTENIMIENTO
DEL
CATASTRO DISTRITAL
OBRAS DE ATENCIN A LA COMUNIDAD

EXONERACION ESTABLECIMIENTOS DE
HOSPEDAJES
MEDIANTE D. LEGAL N820 SE EXONERA A
EMPRESAS DE SERVICIO DE ESTABLECIMIENTOS
DE HOSPEDAJES QUE INICIEN O AMPLEN
OPERACIONES DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2013.
LA EXONERACIN RIGE POR 05 AOS, SI EL
ESTABLECIMIENTO SE ENCUENTRA FUERA DE LAS
PROVINCIAS DE LIMA Y CALLAO Y 03 SI SE
ENCUENTRA DE DICHA CIRCUNSCRIPCIN

REQUISITOS QUE DEBEN PRESENTAR

COPIA DEL DNI DEL REPRESENTANTE LEGAL.
TTULO, ADJUDICACIN DE PROPIEDAD,
TESTIMONIO DE
TRANSFERENCIA.
COPIA DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.
COMPROBANTE DE INFORMACIN REGISTRADA.
PRIMER COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO:
FACTURA/BOLETA.
ESCRITURA DE CONSTITUCIN, SI ES PERSONA
JURDICA.
SI HA REALIZADO AMPLIACIONES, DEBER
PRESENTAR:
COPIA DE LA DECLARATORIA DE FBRICA.
LICENCIA DE CONSTRUCCIN.

EJEMPLOS DEL IMPUESTO

PREDIAL

SI VENDO UNA CASA EL 20 DE MAYO

DEL PRESENTE AO, TIENE UN PLAZO
PARA DECLARAR HASTA EL 30 DE JUNIO
DEL PRESENTE AO. ADEMS DEBE
TERMINAR DE CANCELAR EL IMPUESTO
PREDIAL DEL AO 2012 Y LOS
ARBITRIOS HASTA EL MES EN EL QUE SE
PRODUCE LA TRANSFERENCIA DE
PROPIEDAD

EJEMPLO: SI COMPRO UN PREDIO EL 5

DE ABRIL DEL 2013, DEBO ACERCARME
A LA MUNICIPALIDAD A PRESENTAR MI

DE
ALCABALA

Quines estn obligados

al pago del Impuesto?
Estn obligados al
pago del impuesto
a alcabala todo
sujeto pasivo en
calidad de
contribuyente, el
comprador o
adquiriente del
inmueble.

Dnde se debe pagar el

Si adquiere un inmueble ubicado en
impuesto?

cualquier distritito de la Provincia de Lima,

le corresponder efectuar la liquidacin y/o
el en el SAT. Los Notarios y Registradores
Pblicos le solicitarn la liquidacin y pago
del Impuesto de Alcabala o en su defecto,
la Constancia de No pago como requisito
indispensable para formalizar la
transferencia.

Cmo se calcula el impuesto de

Alcabala?
La base imponible del impuesto es el valor de
transferencia menos 10 UIT , las cuales se
encuentran exoneradas. El valor de
transferencia no podr ser menor al Valor de
Autoavalo
del predio correspondiente al ejercicio en que
se produce la transferencia ajustado por el
ndice de Precios al por Mayor (IPM) para Lima
Metropolitana que determina el Instituto
Nacional de Estadstica e Informtica.
Valor de transferencia
Valor de autoavalo

= S/ 100,000.00
= S/ 78.000.00

Cmo se calcula el impuesto de

Alcabala?
El impuesto se calcula
aplicando a la base
imponible una tasa del
3%, siendo de cargo
exclusivo del comprador,
sin admitir pacto en
contrario. No est afecto
al Impuesto de Alcabala,
el tramo comprendido
por las primeras 10 UIT
del valor del inmueble.

Cules son las formas de pago del

impuesto?
El pago se efectuar al contado, sin que
para ello sea relevante la forma de pago del
precio de venta del bien materia del
Impuesto, acordada por las partes.

Qu requisitos debe cumplir

para realizar la liquidacin del
Impuesto de Alcabala?
Para realizar la liquidacin del Impuesto de Alcabala, se
deber cumplir con los siguientes requisitos:
Presentacin de copia simple del documento que acredite la
transferencia de propiedad.
Presentacin de copia simple del auto avalo del ao en que
se produjo la transferencia (slo para el caso de predios no
ubicados en el Cercado de Lima, ni inscritos ante el SAT).
Exhibicin del documento de identidad de la persona que
realiza el trmite.
Cuando se trate de bienes futuros, presentacin de copia
simple del documento que acredite le existencia del bien (Ej:

Cundo se debe Declarar o

pagar el impuesto?
El pago del impuesto o la declaracin jurada
debe realizarse hasta el ltimo da hbil del mes
calendario siguiente a la fecha de efectuada la
transferencia

Quines estn inafectos al pago

del impuesto?
No pagan el impuesto:

La primera venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras, salvo en

la parte correspondiente al valor del terreno.

Los anticipos de legtima.

Las transferencias que se produzcan por causa de muerte.

La resolucin del contrato de transferencia que se produzca antes de la

cancelacin del precio.

Las transferencias producidas por la divisin y particin de la masa hereditaria,

de gananciales o de condminos originarios.

Las transferencias de alcuotas entre herederos o de condminos originarios.

Las transferencias realizadas a favor del Gobierno Central, las regiones y las
Municipalidades.

Las transferencias realizadas a favor de los Gobiernos Extranjeros y organismos

internacionales.

Las transferencias realizadas a favor de las entidades religiosas.

Transferencias realizadas a favor del Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del

Per.

Las transferencias realizadas a favor de las Universidades y centros educativos,

conforme a la Constitucin.

INTEGRANTES
SANDRA ROQUE SANCHEZ
ESTEFANNY ZUBILETE SUAREZ
YAQUELIN MEZA LEANDRO
CUBA MELGAR JOANNA
CRISTINA QUEZADA NAVARRO