Anexo Gastos Personales

De acuerdo a la Resolucin NAC-DGERCGC11-00432 deben presentar la informacin relativa a

los gastos personales, correspondientes al ao inmediato anterior, las personas naturales que en
dicho perodo superen en sus gastos personales el 50% de la fraccin bsica desgravada de
Impuesto a la Renta vigente para el ejercicio impositivo declarado.
Las personas naturales podrn deducirse sus gastos personales, sin IVA ni ICE, as como los de
su cnyuge e hijos menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente.
No sern deducibles los costos o gastos que se respalden con comprobantes de venta no
autorizados, conforme lo seala el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y
Documentos Complementarios o que no se respalden en lo sealado en el artculo 34 del
Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Con base a lo
mencionado, no sern deducibles los costos o gastos que se respalden en comprobantes de venta
emitidos en el exterior.
La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de los ingresos
gravados del contribuyente y en ningn caso ser mayor al equivalente a 1.3 veces la fraccin
bsica desgravada del Impuesto a la Renta de personas naturales.
Sin perjuicio de los lmites sealados en el numeral anterior, la cuanta mxima de cada tipo de
gasto no podr exceder a la fraccin bsica desgravada de Impuesto a la Renta en:

Vivienda: 0,325 veces

Educacin: 0,325 veces

Alimentacin: 0,325 veces

Vestimenta: 0,325 veces

Salud: 1,3 veces

A manera ilustrativa, algunos de los rubros que se pueden considerar por tipo de gasto de
acuerdo a lo sealado en la resolucin NAC-DGERCGC12-00006 son los siguientes:

VIVIENDA

Adquisicin
Construccin
Remodelacin

Ampliacin
Mejora
Mantenimiento
Arriendo
Pago concepto bsico: Agua,
electricidad, telfono convencional

gas,

Alcuotas de condominio
Nota: Los gastos destinados a este rubrocorresponden a
un nico bien inmueble

Matrcula
Pensin
Derechos de grado
tiles y textos escolares
Cuidado infantil
EDUCACIN

Uniformes
Transporte escolar
Equipos de computacin
Material didctico para estudio
Intereses
otorgados
autorizadas

crditos
por

educativos
instituciones

Nota: Los gastos destinados con la enseanza que se

recibe de una persona o instruccin por medio de la
accin docente.

Pago de honorarios mdicos

Pago de honorarios de profesionales de la
salud
Servicio de salud brindado por Hospitales,
Clnicas y laboratorios debidamente
autorizados.
Medicina prepagada
SALUD

Prima seguro mdico

Deducibles de seguros mdicos
Medicamentos
Insumos mdicos
Lentes y prtesis
Otros accesorios para la salud

Nota: Incluye los gastos relacionados para el bienestar

fsico y mental
Productos naturales
ALIMENTACIN

Productos artificiales
Compra de alimentos en centros de
expendio de alimentos preparados
Pensiones alimenticias

Nota: Incluye los gastos relacionados que el ser humano

ingiere para subsistir o para su nutricin

La informacin del anexo de Gastos Personales se entregar de acuerdo al formato previsto por
el Servicio de Rentas Internas, el mismo que se encuentra disponible de forma gratuita en las
oficinas del SRI o en el Portal de Servicios en Lnea. La presentacin de gastos personales
correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2012, deber presentarse en el mes de febrero de 2013,
segn el siguiente calendario en consideracin al noveno dgito de su cdula o RUC:

Noveno Dgito del RUC o

Cdula

Fecha mxima de
entrega

10 de febrero

12 de febrero

14 de febrero

16 de febrero

18 de febrero

20 de febrero

22 de febrero

24 de febrero

26 de febrero

28 de febrero

Cuando una fecha de vencimiento coincida con das de descanso obligatorio o feriados, aquella
se trasladar al siguiente da hbil.
Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
De acuerdo a la Resolucin NAC-DGER-2007-1319 los contribuyentes deben presentar un
reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones y
retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta. Los contribuyentes que deben presentar esta
informacin son los siguientes:

Contribuyentes Especiales,

Instituciones del Sector Pblico,

Autoimpresores,

Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y discapacitados)

Instituciones Financieras,

Emisoras de tarjetas de crdito,

Administradoras de Fondos y Fideicomisos.

Si no se genera ningn tipo de movimiento para un determinado mes, no se tendr la obligacin

de presentar el anexo.
La informacin se entrega en medio magntico, a travs de un archivo comprimido en formato
xml. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha tcnica
disponible en el portal de Servicios en Lnea. No obstante el SRI ha puesto a disposicin del
contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente direccin Plug in ATS.
El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI,
segn el siguiente calendario:
Noveno Dgito del
RUC o Cdula

Mes
subsiguiente

10

12

14

16

18

20

22

24

26

28

Internet

ltimo da del me

Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC)

La Resolucin NAC-DGER-2007-1319 seala que deben presentar la informacin mensual

relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de venta y retencin, y los
valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros Conceptos lo siguientes
contribuyentes:

Las sociedades

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la obligacin de

presentar el ATS)

Si no se genera ningn tipo de movimiento para un determinado mes, no tendr la obligacin de

presentar el anexo en mencin.
En caso de que exista error en la informacin presentada mediante el anexo, el contribuyente
deber presentar una sustitutiva de esta informacin.
La informacin se entrega en medio magntico, a travs de un archivo comprimido en formato
xml. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha tcnica
disponible en el portal de Servicios en Lnea. No obstante el SRI ha puesto a disposicin del
contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente direccin Plug In REOC.
El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI,
segn el siguiente calendario:
Noveno Dgito del
RUC o Cdula

Mes
subsiguiente

10

12

14

16

18

20

22

24

26

28

Internet

ltimo da del
mes

Anexo de Retenciones en la fuente por relacin de dependencia (RDEP)

De acuerdo a la resolucin No. NAC-DGER2013-0880 publicada en S.R.O. 149 el 23-12-2013,
las sociedades, pblicas o privadas y personas naturales, en su calidad de empleadores y por
tanto agentes de retencin para efectos de impuesto a la renta, debern presentar en medio
magntico la informacin relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta de
ingresos del trabajo bajo relacin de dependencia realizadas a sus trabajadores, en el perodo
comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada ao. Esta informacin deber ser
presentada a travs de la pgina web institucional www.sri.gob.ec Servicios en Lnea inclusive
en aquellos casos en que durante el perodo mencionado, no se haya generado ninguna retencin.
Considerando el noveno dgito del RUC de acuerdo al siguiente calendario:
Pero
do

Fecha mxima de
entrega

2013

hasta el 31 de enero
de 2014

Periodos posteriores

9no. Dgito RUC

Fecha mxima de entrega

10 de enero

12 de enero

14 de enero

16 de enero

18 de enero

20 de enero

22 de enero

24 de enero

26 de enero

28 de enero

Cuando una fecha de vencimiento coincida con das de descanso obligatorio o feriados, aquella
se trasladar al siguiente da hbil.
Recuerde: La presentacin tarda, falta de presentacin o la presentacin con errores de la
informacin, ser sancionada de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
Anexos de: ICE y Precio de Venta al Pblico
ANEXO DE ICE:
Segn lo dispuesto en el artculo 204 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen
Tributario Interno y en la Resolucin No. NAC-DGERCGC15-00000342 publicada en el
Suplemento del registro Oficial 485 de fecha 22 de abril de 2015, los fabricantes e importadores
de bienes y quienes presten servicios sujetos al ICE, inclusive de aquellos expresamente
exonerados del impuesto, remitirn en forma mensual, un informe acerca de las ventas de sus
productos y servicios gravados con ICE. Los fabricantes e importadores de bienes y los
prestadores de servicios gravados con ICE, debern presentar el anexo de ICE, solo de aquellos
periodos en los cuales se hayan realizado importaciones, ventas o recibido notas de crdito
relacionadas a transacciones de bienes y servicios gravados con ICE.
El anexo ICE deber ser presentado a travs de la pgina web institucional www.sri.gob.ec,
considerando el noveno dgito del Registro nico de Contribuyentes (RUC), de conformidad con
el siguiente cronograma:

Noveno dgito del

RUC o cdula

Fecha de
vencimiento
(hasta el da)

10 del mes
subsiguiente

12 del mes
subsiguiente

14 del mes
subsiguiente

16 del mes
subsiguiente

18 del mes
subsiguiente

20 del mes
subsiguiente

22 del mes
subsiguiente

24 del mes
subsiguiente

26 del mes
subsiguiente

28 del mes
subsiguiente

ANEXO DE PRECIO DE VENTA AL PBLICO PVP:

Segn lo dispuesto en el artculo 76 de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en la Resolucin
No. NAC-DGERCGC14-00200 publicada en el Tercer Suplemento del Registro Oficial 216 de
01 de abril de 2014, los fabricantes e importadores de bienes y los prestadores de servicios
gravados con ICE, presentarn la informacin referente a los precios de venta al pblico
sugeridos a travs del "Anexo PVP", con corte al 31 de diciembre de cada ao, a travs del
Internet, de conformidad con el nuevo formato y las especificaciones tcnicas publicadas en la
pgina web del Servicios de Rentas Internas www.sri.gob.ec, en los primeros cinco das del mes
de enero del ao al que corresponda la informacin reportada.
En caso de fabricantes e importadores de bienes y prestadores de servicios gravados con el ICE,

que inicien sus actividades, debern informar los precios sugeridos de venta al pblico con los
cuales comercializarn dichos bienes y servicios durante el ejercicio fiscal correspondiente al
inicio de tales actividades, dentro del mes en que se registra la inscripcin de la actividad en el
RUC.
Para el caso de vehculos de transporte terrestre objetos del gravamen de ICE, se entender como
presentada la informacin relativa a precios sugeridos de venta al pblico sugeridos, cuando los
sujetos pasivos obligados presenten la informacin relacionada a matriculacin vehicular, de
conformidad con la normativa tributaria vigente.
Anexo Movimiento Internacional de Divisas (ISD)
De acuerdo a la Resolucin NAC-DGERCGC09-00567 todos los de agentes de retencin del
Impuesto de la Salida de Divisas (ISD) excepto el Banco Central del Ecuador, as como los
agentes de percepcin del mismo impuesto, deben presentar anexo mensual con la informacin
detallada de las transferencias, traslados, envos o retiros realizados durante el mes inmediato
anterior.
La informacin deber enviarse a travs de Internet, segn el siguiente calendario:
Noveno Dgito del RUC o
Cdula

Mes siguiente

10

12

14

16

18

20

22

24

26

28

La informacin se entrega en medio magntico, a travs de un archivo comprimido en formato

xml. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha tcnica
disponible en el portal de Servicios en Lnea. No obstante el SRI ha puesto a disposicin del
contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente direccin Plug In ISD
El archivo puede enviarse por Internet o entregarse en cualquiera de nuestras oficinas.
Anexo Notarios, Registradores de la Propiedad y Registradores Mercantiles (ANR)
De acuerdo a la Resolucin NAC-DGERCGC10-00132, los notarios, registradores de la
propiedad y los registradores mercantiles, debern reportar a la administracin el detalle de las
transacciones realizadas de forma mensual (notarios, registradores de la propiedad) o anual
(mercantiles) segn corresponda. En aquellos lugares donde no exista Registrador Mercantil,
quien debe proporcionar la informacin relativa a los aumentos de capital realizados por las
sociedades que hayan sido inscritas entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada ao es el
Registrador de la Propiedad.
La informacin se entrega en medio magntico, a travs de un archivo comprimido en formato
.xml Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha tcnica
disponible en el portal de Servicios de Lnea.
No obstante el SRI ha puesto a disposicin del contribuyente un software gratuito disponible en
la siguiente direccin Plug In ANR
Anexo de Declaracin Patrimonial (DPT)
Segn el art. 69 de la RLRTI.- Las personas naturales, incluyendo las que no desarrollen
actividad econmica, cuyo total de activos existentes al 1 de enero del ejercicio supere el monto
equivalente a 20 fracciones bsicas desgravadas de impuesto a la renta, deben declarar su
patrimonio considerando para el clculo, el porcentaje que les corresponda en la sociedad
conyugal o unin de hecho que integren, y el de sus hijos no emancipados
Quienes mantengan sociedad conyugal o unin de hecho debern presentar una declaracin
conjunta en el caso de que sus activos comunes superen el valor equivalente a 40 fracciones
bsicas desgravadas de impuesto a la renta.
La informacin se presentara anualmente a travs de Internet y en los plazos establecidos, segn
el siguiente calendario:
Noveno Dgito del
RUC o Cdula

Fecha mxima de
presentacin

10 de mayo

12 de mayo

14 de mayo

16 de mayo

18 de mayo

20 de mayo

22 de mayo

24 de mayo

26 de mayo

28 de mayo

Resolucin NAC-DGERCGC14-00100
La informacin se entrega en medio magntico, a travs de un archivo comprimido en formato
xml. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha tcnica
disponible en el portal de Servicios en Lnea. No obstante el SRI ha puesto a disposicin del
contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente direccin Plug In DPT.
Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas del Exterior (OPRE)
La Resolucin NAC-DGERCGC09-00286 seala que los contribuyentes que hayan efectuado
operaciones con partes relacionadas domiciliadas en el exterior, dentro de un mismo perodo
fiscal en un monto acumulado superior a tres millones de dlares (USD 3.000.000), deben
presentar el Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas.
De igual manera, debern presentar el indicado anexo aquellos contribuyentes que habiendo
efectuado operaciones con partes relacionadas domiciliadas en el exterior, dentro de un mismo
perodo fiscal, por un monto acumulado comprendido entre USD 1.000.000 a USD 3.000.000 y
cuya proporcin del total de operaciones con partes relacionadas en el exterior sobre el total de
ingresos, de acuerdo con los casilleros correspondientes del formulario 101 del Impuesto a la
Renta, sea superior al 50%.
Aquellos contribuyentes que hayan efectuado operaciones con partes relacionadas domiciliadas
en el exterior, dentro de un mismo perodo fiscal en un monto acumulado superior a cinco
millones de dlares (USD 5.000.000), deben presentar adicionalmente al Anexo, el Informe
Integral de Precios de Transferencia.
La informacin se debe entregar en medio magntico y de acuerdo a la ficha tcnica establecida
para el efecto, segn el siguiente calendario:

Noveno Dgito
del RUC o
Cdula

Personas
Naturales (Ao
siguiente)

Sociedades
(Ao siguiente)

10 de mayo

10 de junio

12 de mayo

12 de junio

14 de mayo

14 de junio

16 de mayo

16 de junio

18 de mayo

18 de junio

20 de mayo

20 de junio

22 de mayo

22 de junio

24 de mayo

24 de junio

26 de mayo

26 de junio

28 de mayo

28 de junio