1.1.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La Ley N 28716, Ley de Control Interno de la Entidades del Estado, define

como sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes,
polticas,

normas,

registros,

organizacin,

procedimientos

mtodos,

incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos

en cada entidad del Estado, para la consecucin de los objetivos institucionales
que procura. Asimismo, la Ley refiere que sus componentes estn constituidos
por:
(i)

El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional

favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas
apropiadas para el funcionamiento del control interno y una gestin

(ii)

escrupulosa
La evaluacin de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar
los

factores

eventos

que

puedan

afectar

adversamente

el

cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones

(iii)

institucionales
Las actividades de control gerencial, que son las polticas y
procedimientos de control que imparte el titular o funcionario que se
designe, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relacin con
las funciones asignadas al personal, con el fin de asegurar el

(iv)

cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Las actividades de prevencin y monitoreo, referidas a las acciones que
deben ser adoptadas en el desempeo de las funciones asignadas, con
el fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para

(v)

la consecucin de los objetivos del control interno

Los sistemas de informacin y comunicacin, a travs de los cuales el
registro, procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin, con
bases de datos y soluciones informticas accesibles y modernas, sirva
efectivamente para dotar de Contralora General de la Repblica
Normas de Control Interno 8 confiabilidad, transparencia y eficiencia a

(vi)

los procesos de gestin y control interno institucional

El seguimiento de resultados, consistente en la revisin y verificacin
actualizadas sobre la atencin y logros de las medidas de control interno
implantadas, incluyendo la implementacin de las recomendaciones
formuladas en sus informes por los rganos del SNC

Los compromisos de mejoramiento, por cuyo mrito los rganos y personal de

la administracin institucional efectan autoevaluaciones para el mejor
desarrollo del control interno e informan sobre cualquier desviacin deficiencia
susceptible de correccin, obligndose a dar cumplimiento a las disposiciones
o recomendaciones que se formulen para la mejora u optimizacin de sus
labores. La Administracin y el rgano de Control Institucional forman parte del
sistema de control interno de conformidad con sus respectivos mbitos de
competencia