SAM ba Nia q A purtusca xeon ace ASAMBLEA NACIONAL net secant’ AN-CERET-236-16 “Ss Quito 26 de abril de 2016 rem ett iret te Seffora Licenciada seat ‘sone Gabriela Rivadeneira Burbano sienna a Presidenta de la Asambles Nacional Presidente de ln Asamblon Nacion Aiea 13 e Demi consideracién: Coa un cordial saludo, me dirijo a usted para presentar el texto final del articulado del Proyecto de Ley Ongénica para el Equilibrio de las Finanzas Pilblicas, que contiene las siguientes comsideraciones realizadas en la sesién No. 383 del Pleno de la Asamblea Nacional: 4 Planteamiento de ta Comisién det Régimen Econémico y Tributario y su Regulacién y Controt Agrégnese 2 continuacién del numeral 20 del artieulo 10 el siguiente numeral: “21. Los contribuyentes cuya actividad econémica principal sea la operacién de oficinas centralizadas de gestién de ilamadas podrén deducir el 50% adicional de los gastos que efectiien por concepto de inmpuesto a los consumos especiales generado en los servicios de telefonia fija y mévil avanzada que contraten para el ejercicio de su actividad.” 2.~ Planteamientos del asambleista Carlos Bergmann 2.1 Donaciones al Estado y adquisiciones del Estado de bienes que gravan ICE, no estarin ‘gravados, esto corresponde al actual numeral 11 del artfculo 1 del Proyecto de Ley: Agréguese el siguiente articulo innumerado a continuacién del articulo 75: “Art (...) No sujectén.- No se encuentran sujetos al pago de este impuesto las adquisiciones y donasiones de bienes de procedencia nacional o importados que realicen o se donen a entidades u organismos del sector piblico, respectivamente, conforme los bienes detallados, limites, Condiciones y requisitos que mediante resolucién establezca el Servicio de Rentas Ua AS, maswe s/ Lp, PRESIDENT ‘Ss oS % ag , benREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL 2.2.- Compensacién de los gobiemos autGnomos descentralizados de les provincias afectadas por el torremoto, actual disposici6n transitoria undécima: Undétima.- Los gobieros-auténomos descentralizados de la provincia de Manabi, del sur de Esmeraldas y otros que puedan establecerse por decreto, si fueren afectados por los decrementos establecidos en la presente Ley, durante el presents ejercicio presupuestario seran compensados de ‘al forma que conserven las asignaciones presupuestadas en la Proforma del afio 2016. El Ministerio de Finanzas determinard los mecanismos para que opere dicha compensaoién. 2.3.- Dinamizer la economfa a tavés de incentivar 12 venta de vehiculos que se encuentran en el pais, con un precio de venta al piblico de hasta treinta mil délares, con una rebaja temporal del ICE que se trasiede el consumidor final: Duodécima.- Los vehiculos de fabricacién nacional o extranjera, que al 25 de abril de 2016 se encontraban fisicamente en el pais, como vehfculos terminados o CKDS, con un precio de venta al piblice como vebiculo terminado de hasta USD 30.000 y que se comercialicen hasta el 31 de diciembre de 2016, obtendrén una rebaja de 5 puntos porcentuales en le tarifa del impuesto a los consumos especiales, siempre que sobre los mismos no se heya causado este impuesto y que, al momento de su venta un valor equivalente al menos del 140% del beneficio sea trasladado en el precio tl consumidor, caso contrario se reliquidaré e] impuesto sin rebaja alguna, de no hacerlo la Administraciéa Tributaria en el uso de su facultad determinadora estableceré el valor del impuesto con loscorrespondientes intereses, multas y recargos que seen aplicables. Décima Tercera.- Por un plazo maximo de hasta doce meses contados a partir del mes siguiente al de la aprobacion de esta ley, plazo que podré ser reducido mediante decreto ejecutivo, ios bienes gravados con ICE que tengan tarifas diferenciedas por rangos de precio de venta al pblico, para efecto de Ia determinacién de la base imponible de dicho impuesto, no considerardn el ineremento ‘temporal de otros impuestos que no s¢ incorporan al costo ni generan crédito tributario para otros impuestos. 3.- Planteamientos del asamblefsta Vethowen Chica 3.1.- Enel artfeulo 8 que reforma la Ley de Mineria propone mejorar y ajustar el texto, ya que no ‘existe contratos de exploracién en los contratos mineros: Galeento 92 de la Ley de Mineria por el siguiente: eREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL “Art, 92.- Regalias a la Actividad Minera.- Fl Estado, como propietario de Ios recursos naturales no renovables, tendra derecho a recibir el pago de regalias de parte de los concesionarios mineros ‘que realizan labores de explotacién. Las regalfas pagadas por los concesionarios se establecerén con base a un porcentaje sobre Ja venta del mineral principal y de los minerales secundarios y serén pagadas semestralmente en los meses de marzo y septiembre de cada afio. Las montos por concepto de regalias deberdn estar debidamente reflejados en los informes semestrales de produccidn y en las decleraciones presentadas al Servicio de Rentas Interna La comercializacion de sustancias minerales metilicas explotadas por parte de los coucesionarios ‘mineros, se sujetard a un abono del 2% del valor total de cada transaccién, por concepto de regalias, de conformidad con los plazos, precios referenciales, contenidos, condiciones y formas que a partir de pardmetros técnicos y mediante resolucién establezca el Servicio de Rentas Internas. Este abono serd considerado como pago previo en las declaraciones semestrales. El comprobante de pago constituye documento habilitante para las operaciones de comercio exterior. Se excepttia del abono las concesiones mineras por las que se suscriban contratos de explotacién en los que se pacte el pago de regalias anticipadas.” 3.2. Incremento a la tarifa de los cigarrillos deben aplicarse desde la puesta en vigencia de esta Ley. Se eliminan las transitorias sexta y undécima del Informe para Segundo Debate. “Sexta.- La tarifa espectfica de bebidas alcohélicas, cerveza, cigarrillos, bebidas gaseosas y bebidas energizantes, se ajustard por esta tinica vez en fumcién de la variacicn trimestral del indice de precios al consumidor (IPC) para el grupo en el cual se enouentre dichos bienes a julio de 2016, elaborado por el organismo piiblico competente, descontado el efecto de 1,1 veces el incremento del propio impuesto. El nuevo valor deberd ser publicado por el Servicio de Rentas Intemas en agosto de 2016 y regiré desde el primero de septiembre del mismo afio.” “Undécima.- La tarifa del impuesto a los cénsumos especiales aplicable a cigarrillos, para el afio 2016 sera de USD 0,15. A partir del 01 de enero del 2017 sera de USD 0,16, sin considerar ‘por esta ocasién e] ajuste previsto en el articulo 82 de esta Ley.”REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL 4. Planteamientos de la asamblefsta Rosana Alvarado y Vanessa Fajardo 4.1.~ Las gaseosas con menos de 25 gramos de azicar, y las bebidas energizantes tendrén un ICE, del 10% ad valorem. Las bebidas con més de 25 gramos de aziicar por litro pagaran el ICE en fancién de los gramos de azticar que contengan, Sustittiyase ta tabla del GRUPO V del articulo 82 por Ia siguiente: GRUPOV TARIFA TARIFA AD ESPECIFICA VALOREM ae 0,16 USD por Cigastillos nee WIA al ee litro de aleohol 15% incluida la cerveza artesanal Laie : 12 USD por litre Cerveza industrial | cr Sher puro 75% Bebidas gaseosas con contenido de aziicar menor 0 igual a 25 gramos NA 10% por litro de bebida Bebidas | energizantes, | ‘Bebidas no oe | alcohéticas y ‘gaseosas con contenido de azicar | O18 USD por | 100 gramos de NIA | mayor a 25 gramos : por litro de bebida, rat | excepto bebidas | | energizantes —_| | Gp none ell ‘09 ‘REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Agréguese a continuacién del primer inciso del articulo 77 el siguiente inciso: “Se encuentran exentos los productos lécteos y sus derivados, asf como el agua mineral y los jugos que tengan més del cincuenta por ciento (50%) de contenido natural.” 4.3. Aplicacién de la tarifa propuesta para bebidas azucaradas. Sustitiyase el apartado 2 del articulo 76 referente a bebidas alcohdlicas, incluida la cerveza, asi como los incisos que se encuentran a continuacién, por los siguientes: "2, Bebidas alcohélicas, incluida la corveza La base imponible se establecerd en funcién de: ) Los litros de alcohol puro que contenga cada bebida alcohélica, Para efectos del cdleulo de la cantidad de litros de alechol puro que contiene una bebida ‘alcohélica, se deberé determinar el Volumen real de una bebida expresada en litos y multiplicarla por el grado aleohélico expresado en 1a escala Gay Lussac 0 su equivalente, que conste en el registro sanitario otorgado al producto, sin erjuicio de las verificaciones que pudiese efectuar la Administracién Tributaria. Sobre cada litro de alcohol puro determinado de conformidad con este articulo, se aplicard la tarifa especifica detallada en elarticulo 82 de esta Ley; y, b) En caso de que el precio ex fabrica o ex aduana, segin corresponda, supere el valor de USD 4,28 por litro de bebida aleohdlica 0 su proporcional en presentacién distinta a litro, se aplicard, adicionalmente a la tarifa especifica, la tarifa ad valorem establecida en articulo 82 de esta Ley, sobre el correspondiente precio ex fabrica o ex aduana, EI valor de USD 4,28 del precio ex fibrica y ex aduana se ajustard anualmente, en funcién de la variacién anual del indice de Precios al Consumidor (IPC General) a noviembre de cada afio, elaborado por el organismo publico competente. El nuevo valor deberd ser publicado por el Servicio de Rentas Internas en el mes de diciembre y regird desde el primero de enero del afio siguiente. Para dar cumplimiento con Jo anterior, en el caso de bebidas alcohdlicas importadas, el importador deberi contar con un certificado del fabricante, respecto del valor de la bebida, conforme las condiciones establecidas mediante Resolucién del Servicio de Rentas Internas, Para las personas naturales y sociedades que, en virtud de la definicién y clasificacién realizada por #1 Codigo Orginico de la Produccién Comercio ¢ Inversiones, sean considerados como micro 0 pequellas empresas productoras de cerveva artesanal, as{ como para aquellas bebj elaboradas @ partir de aguardiente artesanal de cafia de azticar de micro o p 5REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL aplicaré la tarifa ad valorem prevista en el inciso anterior, siempre que su precio ex fabrica supere dos veces el lfmite sefialado en este articulo, 3. Bebidas no aleohélicas y gaseosas con contenido de aziicar mayor a 25 gramos por litro de bebida, excepto bebidas energizantes. La base imponible se establecerd en funcién de los gramos de azicar que contenga cada bebida no alcohética, de acuerdo a la informacién que conste en los registros de la autoridad nacional de salud, sin perjuicio de las verificaciones que Ja Administracién Tributaria pudiese efectuar, multiplisado por la sumatoria del volumen neto de cada producto y por la correspondiente tarifa specifica establecida en el articulo 82 de esta Ley. 4. Consideraciones generales.- El ICE no incluye el impuesto al valor agregado y ser pagado respecto de os productos mencionados en el articulo precedente, por el fabricante o importador en una sola etapa, La base imponible sobre la que se calculard y cobrard el impuesto en el caso de servicios gravados, ser el valor con él que se facture, por los servicios prestados al usuario final excluyendo los valores correspondientes al IVA y al ICE.” 4.4.~ Derivado de la propuesta de gravar segiin el contenido de azitcar, se debe normar su aplicacién en Ja normative relacionada: Sustitiyase los incisos que se encuentran a continuactén de ta tabla del Grupo V del articulo 82, por bos siguientes inciso “Dentro de las bebidas no aleohélicas y gaseosas con contenido de aziicar se encuentran incluidos los jarabes 0 concentrados para su mezcla en sitio de expendio, Las bebidas no alcohélicas y gaseosas deberin detallar en el envase su contenido de aziicar de conformidad con las normas de etiquetado; en caso de no hacerlo o hacerlo incorrectamente el impuesto se caleular sobre una base de 150 gramos de azticar por litro de bebida, o su equivalente en presertaciones de distinto contenido. No se encuentra gravado con este impuesto, el servicio mévil avenzado que exclusivamente preste acceso a internet o intercambio de datos, as tarifas €speificas previstas en este articulo se ajustardn, a partir del aflo 2017, anual y vinalatiyames§s cu fuucitn de la variaciéu anual del indice de precios al consumidor -IPC ZiREPUBLICA DELECUADOR ASAMBLEA NACIONAL, gentral- a noviembre de cada afio, elaborado por el organismo piblico competente. Los nuevos valeres serdn publicados por el Servicio de Rentas Intermas en el mes de diciembre, y regirén desde el primero de enero del afio siguiente.” 5. Planteamientos del asambleista Mauricio Proatio: Inclusién de las tarjetas prepago y compensacién en el mecanismo de devolucién del IVA (literales a; bs y, actual transitoria décima), “Art (...)= Devolucién del impuesto al valor agregado por uso de medios electrénicos de Pago.- El Servicio de Rentas Intemas, en forma directa o a través de los participantes en el sistema nacional de pagos, debidamente autorizados por el Banco Central del Ecuador, devolverdn en dinero electrénico, de oficio, al consumidor final de bienes o servicios gravados con tarifa 12% del TVA, un valor equivalente 2: ) 2 puntos porcentuales del IVA pagado en transacciones confirmadas realizadas con dinero electrénico, en Ja adquisicién de bienes y servicios, que se encuentren debidamente soportadas por comprobantes de venta vilidos emitidos a nombre del titular de la cuenta de dinero electrénico. Bl Servicio de Rentas Intemas podré establecer mecanismos de compensacién directa para la aplicacion de lo dispuesto en este literal, mediante resolucién. b) 1 punto porcentual del IVA pagado en transacciones confirmadas realizadas con tarjeta de débito 0 tarjetas prepago emitidas por las entidades del sistema financiero nacional, en la adquisicién de dienes y servicios gravados con tarifa 12%, que se encuentren debidamente soportadas por comprobantes de venta validos emitidos a nombre del titular de las tarjetas referidas en este literal. ©) 1 punto porcentual del TVA pagado en transacciones confirmadas realizadas con tarjeta de crédito, en Iz adquisicién de bienes y servicios gravados con tarifa 12%, que se encuentren debidamente soportadas por comprobantes de venta vAlidos emitidos a nombre del titular de la tarjeta de crédito. El Comité de Politica Tributaria fijaré los limites para la aplicacién de este beneficio, Los pagos realizados por cargos recurrentes tendrin derecho a esta devolucién finicamente cuando los mismos sean realizados con dinero electrénico, de conformidad con lo que disponga el reglamento, BI derecho a esta devolucién no causard intereses.REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Cuanda la Administracién Tributaria identifique que se devolvieron valores indebidamente, se disponéré su reintegro.” Décims.- Hasta que los participes de las transacciones comerciales implementen los mecanismos en linea que Je permitan al Servicio de Rentas Intemas, identificar las transacciones con tarifa 0% y 12% de TVA en cada comprobante de venta, la devolucién de IVA por uso de medios electronicos de page podré realizarse mediante férmulas directas o presuntivas, 0 compensacién, conforme se disponga en el Reglamento. ~ Planteamiento del asamblefsta Fausto Cayambe: 6.1.- Controlar el abuso de los Convenios para Evitar la Doble Imposicién, Agregar a continuacién del fereer inciso del articulo 48 el siguiente: “El Servicio de Rentas Internas establecerdé mediante resolucién montos m4ximos y otros requisitos formales, generales 0 por tipo de renta, para que apliquen autométicamente los beneficios previstos en los Convenios para Evitar la Doble Imposicién. En caso de superarse los montos 0 incumplirse los requisitos, la aplicacién del beneficio se realizard mediante los mecanismos de devolucién de impuestos.” 6.2.- No afectar a los afiliados por los incumplimientos que pudiesen tener los patronos pablicos y privados y al mismo tiempo proteger el patrimonio del ESS. Sustituir el texto de la disposicién Cuarta del Informe para Segundo Debate por el siguiente: “Cuarta.- Se establece la ampliaci6n del plazo para el pago de aportes mensuales al Instituto Eouatoriano de Seguridad Social, cuya fecha de vencimiento fuera a partir del 1 de enero de 2015 y hasta el 31 diciembre de 2016 a los proveedores de bienes, servicios y obras, y a las entidades con las que existan convenios de prestacién de servicios para grupos de atencién prioritaria cuyos trabajadares se enouentren afiliados, de los organismos y entidades del sector piblico descritos en los numerales 1 y 3 del artiewlo 225 de la Constitucién de la Republica; cuando la falta de pago obedezce a retrasos en las transferencias que deban realizar dichas entidades o por el ente rector de las finanzas piiblicas cuando corresponda; podrén pagar los aportes con la reduccién del 99% de mp nee multas y recargos.REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Parz el caso de las entidades del sector pitblico, que debido 2 una deficiencia temporal de caja fiscal que sea determinada por el ente rector de tas finanzas publicas, incurran en retrasos en los pagos de las transferencias que deban realizar para cubrir las obligaciones correspondientes a favor del IES, durante el periodo comprendido entre el 31 de diciembre de 2015 al 31 de diciembre de 2016, tendrin una prérroga para la cancelacién de dichas obligaciones, sin recargo alguno de 60 dias calendario, contabilizados desde la fecha de méxima de exigibilidad del pago por cada evento, Bajo ninguna circunstancia el Instituto Eouatoriano de Seguridad Social dejaré de otorgar todas las prestaciones contempladas de acuerdo a Jo establecido en Ia Ley de Seguridad Social, excepto aquellas que provengan de la responsabilidad patronal generada o que se genere por prestaciones otorgadas en materia de riesgos de! trabajo cuando se trate de incumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad y salud ocupacional por parte de los empleadores. Para la aplicacin de esta Disposicién Transitoria, e! Consejo Directivo det Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social emitiré la normativa correspondiente.” Conforme a lo dispuesto en el articulo 62 de Ia Ley Orgénica de la Funcién Legislativa, presento el texto final para la respectiva votacién en el Pleno de la Asamblea Nacional, Aprovecho la oportunidad para reiterarle mis sentimientos de alta consideracién y estima. Atentamente Presidente Comisién del Régimen Econémico y Tributario y su Regulacién y ControlREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL. PROYECTO DE LEY ORGANICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PUBLICAS EXPOSICION DE MOTIVOS EI pais enfrenta en Jos actuales momentos una reduccién considerable de recursos en la caja fiscal, producto de la baja del precio del petréleo y de la apreciacién del délar, por Jo cual se requiere tomar acciones que mitiguen esta situacién, EI Estado tiene Ja obligacién de gerentizar el derecho a la salud de sus habitantes mediante politicas de diversa indole, entre las que destaca la politica tributaria. El sistema tributario es un instrumento fundamental de politica econémica que, ademés de proporcionar recursos al Estado, busca contribuir 2 le estabilidad econémiica y regular conductas nocivas pare la salud e incentivar actividades que preserven el medio ambiente, En este sentido, esta ley pretende regular 0 desincentivar el consumo excesivo de ciertos productos que, segin datos de la OMS, pueden afectar gravemente a la salud. EI sistema tributario ofrece beneficios tributarios a adultos mayores y personas con discapacidad. Sin embargo, se ha detectado que estos mecanismos, creados especificamente para estos grupos de atenciéa prioritaria, son utilizados por personas distintas a los beneficiarios. Con este Jey se crean incentives importantes para fomentar e] uso de tarjetas de crédito, tarjetas de débito y moneda clectrénica, instrumentos de suma importancia para mantener el actual régimen monetario de nuestro pais. Adicionalmente, e] uso de estos medios de pago contribuye a Ja formalizacién de Ia economia, reduce los costos de transaccién de los agentes econémicos y disminuye considerablemente Ios riesgos inherentes al uso de efectivo, como le inseguridad y delincuencia asociada. Se busca devolver una parte del IVA cuando se realicen transacciones con estos medios de pago, teniendo ademas un beneficio colateral que es impulsar la demanda agregada para asi contribuir a la generacién de empleo y crecimiento econémico. Adicionalmente, el presente proyecto de ley busca fomentar ls comercializaciOn de minerales que provenga de la mineria legal y que los intermediarios en las crecientes exportaciones sean estables y formales. Respecto del impuesto a la salida de divisas, las reformas planteadas son medidas de politica ientes a incrementar el uso del sistema financiero y la prevencién del lavado de parte, y siendo un dober del Estado propender a la seguridad de sus habitantes, 24 nooREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL se fretende desincentivar el traslado de montos elevados de dinero en efectivo reemplazindolos por sl uso de medios electrénicos de pago como son el uso de tarjetas de crédito y de débito. Se pretende que el capital producto de los especticulos piiblicos que se promueven y organizan en el pais con la participacién de extranjeros sea reinvertido localmente con el fin de generar fuente de empleo y promover la inversién en el sector inmobiliario. Finalmente, el presente proyecto también tiene como objetivo apoyar a las microempresas a través de beneficios tributarios especificos para este segmento. Se pretends otorgar facilidades en la formula del anticipo del impuesto a la renta como mecanismo de incentivo a este importante sector generador de empleo de la economia ecuatoriana, CONSIDERANDO: Que, en el numeral 5 del articulo 3 de la Constitucién de la Repiiblica se establece que son deberes primordiales det Estado planificar e] desarrollo nacional y erradicar la pobreza, promover el desarrollo sustentable y le redistribueién equitativa de los recursos y le riqueza para acceder al buen Que, el articulo 261 de la antedicha norma prescribe que el Estado central tendré competencia exclusiva sobre la politica econémica, tributaria y fiscal; Que, al articulo 283 ibidem determina que el sistema econémico es social y solidario; reconoce al ser humano como sujeto y fin, propende a una relacién dindmica y equilibrada entre sociedad, Estado y mercado, en armonia con Ja naturaleza; y, tiene por objetivo garantizar la produccién y seproduccién de las condiciones materiales ¢ inmateriales que posibiliten el buen vivir, Que, como consecuencia de lo anterior, e] artfculo 32 de la Constitucién de la Repiiblica puntualiza que la salud es um derecho que garantiza el Estado, mediante politicas cconémicas, sociales, cultarales, educativas y ambientales; Que, 21 numeral 1 del articulo 284 de la Carta Magna sefiala como objetivos de {a politica econémica asegurar una adecuada distribucién del ingreso y la riqueza nacional; Que, el numeral 2 del articulo 285 de Ia Ley Fundamental establece como objetivos ficos de la politica fiscal el financiamiento de servicios, inversion y bienes piblicos, ld atlsnateleadel ingreso por medio de transferencias, tributos y subsidios adecuados; nREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Que, el articulo 286 de la Constitucién precisa que las finanzas piblicas, en todos los niveles de gobiemo, se conducirén de forma sostenible, responsable y transparente, y procuraran la estabilidad econdmica; Que, el articulo 300 de la Constitucién de la Repiiblica delimita los principios de! sistema tributario, priorizando los impuestos directos y progresivos. La politica tributaria promoverd la redistribucién y estimularé el empleo, la produccién de bienes y servicios, y conductas ecolégicas, sociales y ‘econdmicas responsables; Que, el principio de transparencia del sistema tributario exige el ejercicio efectivo de la facultad de gestién de los tributos, mediante nommas e instrumentos que propendan a la prevencién de la evasion y clusién tributarias, en ef ambito nacional e internacional, desincentivando las précticas nocivas de plancacién fiscal; Que, el articulo 301 de la Constitueién de la Repiblice del Ecuador determina que s6lo por inieiativa de la Funcién Ejecutiva y mediante ley sancionada por la Asamblea Nacional, se podré ‘establecer, modificar, exonerar o extinguir impuestos: Que, el articulo 292 de la Constitucién de la Republica establece que el Presupuesto General del Estado es el instrumento para la determinacién y gestién de los ingresos y egresos del Estado, con cexcepeién de los pertenecientes a la Seguridad Social, ta banca publica, las empresas pilblicas y Jos gobiernos auténomos descentralizados; Que, el numeral 36 del articulo 74 del Cédigo Orginico de Planificacién y Finanzas Pablicas establece los deberes y las atribuciones del ente rector de las finanzas piblicas, entre estos, realizar las transferencias y pagos de las obligaciones solicitadas por las entidades y organismos del sector pliblico contraidas sobre la base de la programacién y la disponibilided de caja; y, En ejercicio de las facultades que le confiere los articulos 120 y 140 de la Constitucién de la Repitblica del Ecuador, expide la siguiente LEY ORGANICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PUBLICAS Articulo 1.- En la Ley de Régimen Tributario Interno, publicada en el Suplemento del R.O. No. 463, el 17 de noviembre del 2004, realicense las siguientes reformas:3 REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL ~ Devolucién del impuesto al valor agregado por uso de medios electrénicos El Servicio de Rentas Internas, en forma directa o a través de los participantes en el sistema nacional de pagos, debidamente autorizados por el Banco Central del Ecuador, devolverin en dinero electrénico, de oficio, al consumidor final de bienes 0 servicios gyavados con tarifa 12% del IVA, un valor equivalente a: a) 2 puntos porcentuales del IVA pagado en transacciones confirmadas realizadas con dinero electrénico, en la adquisicién de bienes y servicios, que se encuentren debidamente soportadas por comprobantes de venta validos emitidos a nombre del titular de la cuenta de Ginero electrénico. El Servicio de Rentas Intemas podré cstablecer mecanismos de compensacién directa para la aplicacién de Jo dispuesto en este literal, mediante resolucién, d) 1 punto porcentual del IVA pagado en transacciones confirmadas realizadas con tarjeta de débito o tarjetas prepago emitidas por las entidades del sistema financiero nacional, en la adguisicion de bienes y servicios gravados con tarifa 12%, que se encuentren debidamente soportadas por comprobantes de venta vilidos emitidos a nombre del titular de las tarjetas referidas en este literal. ) 1 punto porcentual del TVA pagado en transacciones confirmadas realizadas con tarjeta de crédito, en la adquisicién de bienes y servicios gravados con tarifa 12%, que se encuentron debidamente soportadas por comprobantes de venta vélidos emitidos a nombre del titular de Ia tarjeta de crédito. El Comité de Politica Tributaria fijaré los limites para la aplicacién de este beneficio, Los pagos realizados por cargos recurrentes tendrén derecho a esia devolucién tnicamente cuando los mismos sean realizados con dinero electrénico, de conformidad con lo que disponga el reglamento. El derecho a esta devolucién no causard intereses. Cuando la Administracién Tributaria identifique que se devolvieron valores indebidamente, se dispondré su reintegro. Triavig Art. (.. )-Beneficiarios.- Son beneficiarios de la devolucién del impel a EGSzedo por uso de medios electrénicos de pago las personas naturales fab sus HERECEiones, de lz & ATEREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL consumo final que mantengan cuentas de dinero electrénico, por la adquisicién de bienes y servicios gravados con tarifa 12% de IVA, de conformidad con las especificaciones y limites previstos en el Reglamento, Art, (..}- Compensacién de saldos en aplicacién de beneficios.~ Para todos aquellos eneficiarios de otro tipo de devoluciones de IVA, el valor reintegredo correspondiente a la devolucién del impuesto al valor agregado por uso de medios electrinicos de pago, les seré descontado del monto a pagar de las otras solicitudes de devolucién inmediatas siguientes.” 2. Sustitityase el numeral 12 del articulo 9 por el siguiente: *12.- Estin exentos los ingresos percibiddos por personas mayores de sesenta y cinco afios de edad, en un monto equivalente a une fraccién bésica gravada con tarifa cero de impuesto a la senta, segiin el articulo 36 de esta Ley. Los obtenidos por personas con discapacidad, debidamente calificadas por el organismo competente, hasta por un monte equivalente al doble de la fraccién basica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta, segiin el articulo 36 de esta Ley, El sustituto tinico de la persona con discapacidad debidamente acreditado como tal, de acuerdo a la Ley, podré beneficiarse hasta por el mismo monto sefialado en el inciso anterior, en la proporcién que determine el reglamento, siempre y cuando la persona con discapacidad no ejerza el referido derecho, Las exoneraciones previstas en este numeral no podrén aplicarse simultineamente; en esos casos se podré aplicar la exencién més beneficiosa para el contribuyente.” 3. Agréguese a continuacién del primer ineiso del articulo 9.2 el siguiente inciso: “La exoneracién de impuesto a la renta prevista en este artfeulo se hard extensiva a las contratistas extranjeras 0 consorcios de empresas extranjeras, que suscriban con entidades y empresas piiblicas o de economia mixta, contratos de ingenierfa, procura y construccién para inversiones en los sectores econémicos determinados como industrias basicas, siempre que ©. monto del contrato sea superior al 5% del PIB cortiente del Ecuador del afio inmediatamente anterior a su suscripeién.” LEER R00 a continuacién del numeral 20 del articulo 10 el siguiente numeral:REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL. “21, Los contribuyentes cuya actividad econémica principal sea la operacién de oficinas centralizadas de gestiéa de Tlamadas podrén deducir el 50% edicional de los gastos que efectiien por concepto de impuesto a los consumos especiales generado en los servicios de ‘elefonia fija y mévil avanzada que contraten para el ejercicio de su actividad.” En Ia letra d) del articulo 36, sustitiiyase la frase "de al menos el treinta por ciento segitn Ia calificacién que realiza el CONADIS" por Ia siguiente: "en el porcentaje y proporcionalidad que se sefiaia en la respectiva ley". "y sucesiones “las sociedades En Ia letra a) del numeral 2 del articulo 41 a contimuacién de la fra: indivisas no obligadas a evar contabilidad," agréguese Ia siguient consideradas microempresas y". Al final de la letra b) del articulo 41 agréguese el siguiente ineiso: "Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad calculardn el anticipo tinicamente Tespecto de los rubros que deban ser considerados en la contabilidad de sus actividades cempresariales." Agregar a continuacién del tercer inciso del articulo 48 el siguiente: “El Servicio de Renias Intemes estableceré mediante resclucién montos méximos y otros requisitos formales, generales o por tipo de renta, para que apliquen autométicamente los beneficios previstos en los Convenios para Evitar la Doble Imposicién, En caso de superarse Jos montos o incumplirse los requisitos, la aplicacién del beneficio se realizar mediante los mecanismos de devolucién de impuestos.” Sustitiiyase el articulo 74 por el siguiente: “Art. 74.- EL IVA pagado por personas con diseapacidad.- Las personas con discapacidad tienen derecho a que el impuesto al valor agregado que paguen en la adquisicién de bienes y servicios de primera necesidad de uso o consumo personal, les sea reintegrado a través de la emisién de cheque, transferencia bancaria u otro medio de pago, sin intereses, en un tiempo ‘no mayor @ noventa (90) dies de presemtada su solicitud de conformidad con el reglamento respectivo. Si vento el término antes indicado no se hubiese reembolsado a impnegral Sabor e eee, agregado reclamado, se reconocerén los respectivos intereses legales!REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL La base imponible maxima de consumo mensual a la que se aplicard el valor a devolver podré ser de hasta dos salarios basicos unificados del trabajador, vigentes al 1 de enero del aflo en que se efectd la adquisicién, de conformidad con los limites y condiciones establecidos en el Reglamento para la Aplicacién de la Ley de Régimen Tributario Interno, En los procesos de control en que se identifique que se devolvieron valores indebidamente, se dispondré su reintegro y en los casos en los que ésta devolucién indebida se haya generado por consumos de bienes y servicios distintos a los de primera necesidad 0 que ichos bienes y servicios no fueren para su uso y consumo personal, se cobrara una multa €el 100% adicional sobre dichos valores, mismos que podrén ser compensados con las devoluciones futuras. E] IVA pagado en adquisiciones locales, para su uso personal y exclusivo de cualquiera de los bienes establecidos en los numerales del 1 al 8 del articulo 74 de la Ley Orgénica de Discapacidades, no tendrin limite en cuanto al monto de su reintegro. El beneficio establecido en este articulo, que no podra extenderse a mas de un beneficiario, también Je serd aplicable a los sustitutos.” 10. Sustitiyase el segundo inciso det articuto innumerado 2 continwacién det articulo 74 por Ios siguientes incisos: “La base imponible méxima de consumo mensual a la que se aplicaré el valor a devolver podré ser de hasta dos salarios basicos unificados del trabajador, vigentes al 1 de enero del aio en que se efectué la adquisicién, de conformidad con los limites y condiciones establecidos en el reglamento. En los procesos de control en que se identifique que se devolvieron valores indebidamente, se dispondrd su reintegro y en los casos en los que ésta devolucién indebida se haya generado por consumos de bienes y servicios distintos a los de primera necesidad o que dichos bienes y servicios no fueren para su uso y consumo personal, se cobrara una multa del 100% adicional sobre dichos valores, mismos que podrén ser compensados con las devoluciones futuras.” 11. Agréguese el siguiente articulo innumerado a continuacién del articulo 75: No sujecién No se encuentran sujetos al pago de este impueswy las” REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL adquisiciones y donaciones de bienes de procedencia nacional o importados que realicen 0 se donen a entidades u organismos del sector publico, respectivamente, conforme los bienes detallados, limites, condiciones y requisitos que mediante resolueién establezea el Servicio de Rentas Internas." 12, Sustitdyase ef apartado 2 del articulo 76 referente a bebidas alcohdlicas, incluida la cerveza, asi como los incisos que se encuentran a continuacién, por Ios siguientes: "2, Bebidas alcohdlicas, incluida Ja cerveza La base imponible se establecerd en funcién de: ) Los litros de alcohol puro que contenga cada bebida alcohélica. Para efectos del cAlculo de Ja cantidad de litros de alcohol puro que contiene una bebida alcohélica, se deberé determiner el volumen real de una bebida expresada en litros y multiplicarla por el grado alcohélico expresado en la escala Gay Lussac 0 su equivalente, que conste en el registro sanitario otorgado al producto, sin perjuicio de las verificaciones que pudiese efectuar la Administracién Tributaria. Sobre cada litro de alcohol puro determinado de conformidad con este articulo, se aplicaré la tarifa especifica detallada en el artfculo 82 de esta Ley; y, b) En caso de que el precio ex fabrica o ex aduana, segtin corresponda, supere el valor de USD 4,28 por litro de bebida alcohélica 0 su proporcional en presentacién distinta a litro, se aplicard, adicionalmente a la tarifa espectfica, la tarifa ad valorem establecida en articulo 82 de esta Ley, sobre el correspondiente precio ex fabrica 0 ex aduana, El valor de USD 4,28 del precio ex fabrica y ex aduana se ajustard anualmente, en funcién de la variacién anual del indice de Precios al Consumidor (IPC General) a noviembre de cada afio, elaborado por el organismo piblico competente. El nuevo valor deberé ser publicado por el Servicio de Rentas Intemas en el mes de diciembre y regiré desde el primero de enero del affo siguiente. Para dar cumplimiento con Jo anterior, en el caso de bebidas aleohélicas importadas, el importador deberé contar con un cestificado del fabricante, respecto del valor de la bebida, conforme las condiciones establecidas mediante Resolucién del Servicio de Rentas Internas. Para las personas naturales y sociedades que, en virtud de Ia definioién y clasificacién realizada por el Cédigo Orginico de la Produccién Comercio e Inversiones, sean considerados como micro 0 pequefas empresas productoras de cerveza artesanal, asi como para aquellas bebidas alcohélicas elaboradas a partir de aguardiente wp HATE.REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL anterior, siempre que su precio ex fabrica supere dos veces el limite seflalado en este articulo, 3. Bebidas no alcohélicas y gaseosas con contenido de aziicar mayor a 25 gramos por litro de bebida, excepto bebidas energizantes. La base imponible se establecerd en funcién de los gramos de azicar que contenga cada bebida no aleohélica, de acuerdo a la informacién que conste en los registros de la autoridad nacional de salud, sin perjuicio de las verificaciones que la Administracién Tributaria. pudiese efectuar, multiplicado por la sumatoria del volumen neto de cada producto y por la correspondiente tarifa cspecifica establecida en el articulo 82 de esta Ley. 4. Consideraciones generales.- EI ICE no incluye el impuesto al valor agregado y seré pagado respecto de los productos mencionados en el articulo precedente, por el fabricante 0 importador en una sola etapa La base imponible sobre la que se calcularé y cobrara el impuesto en el caso de servicios gravados, seri el valor con el que se facture, por los servicios prestados al usuario final exeluyendo Jos valores correspondientes al IVA y al ICE.” Agréguese a coutinuacién del primer inciso del articulo 77 el siguiente incis “Se encuentran exentos los productos Iacteos y sus derivados, asi como el agua mineral y los Jngos que tengan més del cincuenta por ciento (50%) de contenido natural.” 14.En el GRUPO 1 del articulo 82, deréguese el grupo "Bebidas gaseosas" y su tarifa ad valorem. 15, Sustitiiyase la tabla del GRUPO HI del articulo 82 por Ja siguiente: GRUPO DT TARIFA AD VALOREM Servicios de television | 15% pageda ! Servicios de telefonia fija y | 15% planes que comercialicen Gnicamente voz, 0 en conjunto voz, datos y sms del servicio mévil avanzado aoe‘REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL. prestado a sociedades 16, Sustitityase la tabla del GRUPO V del articulo 82 por la siguiente: GRUPOV TARIFA TARIFA AD ESPECIFICA VALOREM Cigarrillos NIA Bebidas alcohélicas, 7.24 USD por 75% inoluida la cerveza" litro de alcohol artesanal puro Cerveza industrial ‘12 USD por litro 75% 7 de alcohol puro Bebidas gascoses “con contenido de emicar menor o igual 225 gramos por litro NIA 10% de bebida, Bebidas energizantes. Bebidas no| alcohélicas y gaseosas con 0,18 USD por contenido de azticar 100 gramos de NIA mayor a 25 gramos saicar por litro de bebida, excepto bebidas energizantes 17. Sustitiyase los incisos que se encuentran a continuacién de Ia tabla del Grupo V del articulo 82, por los siguientes incisos: \S, was eneinon & Co eesionite Pte18, 19. 20. REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Las bebidas no alcohélicas y gascosas deberdn detallar en el envase su contenido de aziicar de conformidad con las normas de etiquetado; en caso de no hacerlo o hacerlo incorrectamente e] impuesto se caleulard sobre una base de 150 gramos de azticar por litro de bebida, 0 su equivalente en presentaciones de distinto contenido, No se encuentra gravado con este impuesto, el servicio mévil avanzado que exclusivamente preste acceso a intemet a intercambio de datos, Las tarifas especificas previstas en este articulo se ajustardn, a partir del afio 2017, anual y soumulativamente en funcién de la variacién anvel det indice de precios al consumidor -IPC general a noviembre de cada afio, elaborado por el organismo piiblico competente. Los muevos valores serdn publicados por el Servicio de Rentas Internas en el mes de diciembre, y tegirdn desde el primero de enero del atio siguiente.” En el quinto articulo innumerado denominado "Exenciones", del Capitulo T “IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACION VEHICULAR" del Titulo innumerado denominado "IMPUESTOS AMBIENTALES", agréguese "y," al final del numeral 6, suprimase ";y," al final del numeral 7 y deréguese el numeral 8. Sustitdyase el segundo Inciso del articulo innumerado séptimo del capitulo Ii del titulo Innumerado correspondiente a impuestos ambientales por cl siguiente: “Para la liquidacién del impuesto a pager, el contribuyente multiplicaré el mimero de unidades embotelladas o importadas por la correspondiente tarifa.” Agréguese a continuacién del articulo 97 el siguiente capitulo y articulo: "Capitulo IV COMERCIALIZACION DE MINERALES Art, («. }-Retencién en la comerciatizacton de minerales y otros bienes de explotacién regulada a cargo del propio sujeto pasivo.- La comercializacin de sustancias minerales que requieran la obtencién de licencias de comercializacién, est4 sujeta a una retencién en la fuente de impuesto a Ja renta de hasta un maximo de 10% del monto bruto de cada transacciéa, de conformidad con las condiciones, formas, precios referenciales y contenidosREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL. Rentas Intemas, Estas retenciones serén efectuadas, declaradas y pagadas por el vendedor y constituirin erédito tributario de su impuesto a Ja rente. Esta disposicién se podré extender mediante reglamento a la comercializacién de otros bienes de explotacién regulada que requiera de permisos especiales, tales como licencias, guias, titlos u otras autorizaciones administrativas similares. El comprobante de retencién y pago se constituiri en documento de acompaiiamiento en operaciones de comercio exterior.” 21. Agréguese el siguiente numeral ea el articulo 97.3: “Bxtracci6a y/o comercializacién de sustancias minerales metilicas.” 22.En el tercer inciso det articulo 103, sustituyase el texto: "a través de giros, transferencias de fondos, tarjetas de crédito y débito y cheques." por af siguiente: " a través de gires, transferencias de fondos, tarjetas de erédito y débito, cheques o cualquier otro medio de pago electrénico." Articulo 2.- En la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, publicada en Suplemento del Registro Oficial No. 242, el 29 de diciembre del 2007, realicense las siguientes reformas: 1, Eu el articulo 158 agréguese ef siguiente inciso final: “De igual manera, se constituyen agentes de retencién las personas naturales y las sociedades qae contraten, promuevan o administren un espectéculo pliblico respecto de los pagos que fectien con motivo de contratos de espectéculos piiblicos con Ja participacién de personas no residentes.” 2. Sustitiiyase los numerates i y 2 del articulo 159 por los siguientes: L Las divisas en efectivo que porten los ciudadanos ecuatorianos y extranjeros, mayores de edad que abandonen el pais o menores de edad que no viajen aeompaftados de un adulto, hasta ‘tres salarios basicas unificados del trabajador en general, en lo demds estarin gravadas, Para el caso de los adultos que viajen acompatiados de menores de edad(aif’monto ‘Beko aplicable se sumaré un saletio basico unificado del trahajador en general pores % _ Ai ge aREPUBLICA DEL ECUADOR, ASAMBLEA NACIONAL 2. Las transferencias, envios o traslados efectuados al exterior, excepto mediante tarjetas de cridito o de débito, se encuentran exentas hasta por un monto equivalente a tres salarios bisicos unificados del trabajedor en general, conforme la periodicidad determinada en la normative especifica expedida pare el efecto; en lo demés estarén gravadas, Ev el caso de que el hecho generador se produzca con la utilizacién de tarjetas de crédito o de débito por consumos 0 retizos efectuados desde el exterior, se considerard un monto exento anual equivalente a cinco mil (USD 5.000,00) délares, ajustable cada tres afios en funcién de la variaciGn anual del indice de Precios al Consumidor -IPC General- a noviembre de cada afio, elaborado por el organismo piblico competente; en lo demas estardn gravadas.” 3. Agréguese ef siguiente numeral al articulo 159: “IC. Las personas que realicen estudios en el exterior en instituciones eduoativas debidamente reconocidas por la autoridad nacional competente en el Ecuador, podrén portar o transferir hhasta una cantidad equivalents a los costos relacionados y cobrados directamente por la instituci6a educativa, para lo cual deberén realizar cl trémite de exoneracién previa, conforme a las condiciones y procedimientos establecidos por el Servicio de Rentas Internas. En Jos casos en los cuales se pague dicho impuesto, se podra solicitar la devolucién del mismo, cumpliendo Jas mnismas condiciones establecidas para la exoneracién. Adisionelmente, las personas que salgan del pais por motives de estudios a instituciones educativas debidamente reconocidas por la autoridad nacional competente en el Ecuador asi como por motivos de enfermedades catastréficas reconocidas como tales por el Estado, podrén portar hasta el 50% de una fraccién bésica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta, conforme a las condiciones y procedimientos establecidos por el Servicio de Rentas Internas.” 4, Sustitdyase la letra b) del articulo 161 por el siguiente texto: "b) Los sujetos pasivos que no utilicen ef sistema financier deberdn declarar y pager el impuesto en la forma, plazos y condiciones que se establezca mediante resolucién del Servicio de Rentas Intemnas. Los sujetos pasivos que abandonen el pafs portando efectivo y no hayan efectuado la declaracién y pago del impuesto a la salida de divisas dentro de los plazos dispuestos, deberin pager adicfonal al impuesto, una multa de hasta 50% de la base imponible no declerada, tando el principio de proporcionalidad, de conformidad con lo dispuesto en elREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL. Reglamento. El Servicio de Rentas Internas de forma individual o conjuntamente con otros organismos piiblicos ejercerd el control en puertos, aeropuertos y zonas fronterizas al respecto del cumplimiento de esta normativa. Las entidades puiblicas 0 privadas encargadas de la administracién de estos espacios deberén prestar las facilidades necesarias para las acciones de control respectivas." 4. Agréguese a continuaci6n de la letra ¢) del articulo 161 de Ia siguiente letra: "d) En los casos de contratos de espeoticulos piblicos con la participacién de extranjeros no residentes, el impuesto a la salida de divisas seré retenido por las personas naturales 0 sociedades que contraten, promucvan o administren dicho espectéculo, al momento en que se efectiien pagos en forma total o se realice el registro contable, 1o que suceda primero. No cabe esta retencién sobre el monto pagado mediante transferencias bancarias internacionales, Esta retencién sera susceptible de devolucién en el caso de que el sujeto pasivo que ostente Ja calidad de contribuyente demuestre que ios recursos recibidos ingresaron al sistema financiero nacional previo a su salida del pats.” Articulo 3.~ En la Ley de Reforma Tributaria (Ley No. 2001-41), publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 325 del 14 de mayo del 2001, realicense las siguientes reformas: 1. Sustitiyase el tercer inciso del articulo 4, por el siguiente: "Para efectos del avaltio de los vehiculos de afios anteriores, del avaliio original se deduei Ja depreciaeién anual del veinte por ciento (20%). El valor residual no seré inferior al diez or ciento (10%) del avahio original.” 2. Sustitiiyase el artieulo 9, por el siguiente: “Art. 9 Rebajas especiales Para establecer Ia base imponible en los casos de personas adultas mayores, se considerard una rebaja especial del 70% de una fraccién basica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta de personas vez obrenida esta rebaja, la misma se reducird cada afio, en los pigs porgentlied de depreciacion de vehiculos establecido para este impuesto, hasta llegéral poftentajerdel Valor residual, Este tratamiento se efectuara a razén de un solo vehiculo #o¥ cada EES , &\REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL En el caso de los vehiculos destinados al uso y traslado de personas con discapacidad, para establecer la base imponible, se considerard una rebaja especial de una fraccién bisioa gravada con tarifa cero de impuesto a la renta de personas naturales, la cual seré ajustada conforme a los porcentajes de depreciacién de vehiculos establecido en la ley, hasta llegar al poreentaje del valor residual. Esta medida ser aplicada para un (1) solo vehiculo por’ Persona natural o juridica y el reglamento de esta ley determinard el procedimiento a aplicarse en estos casos.” Articulo 4. En la Ley Orgénica de Discapacidades, publicada en él Suplemento del Registro Official No. 796 del 25 de septiembre de 2012 realicese las siguientes reformes: 1. Sustitityase el primer inctso del articulo 73 por el siguiente: “Art. 73.- Impuesto anual a la propiedad de vehicwlos.- En el caso de los vehiculos destinados al uso y traslado de personas con discapacidad, para establecer la base imponible, se considerard una rebaja especial de una fraccién bisica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta de personas naturales, Ia cual seré ajustada conforme 2 los porcentajes de depreciacién de vehiculos establecido en la ley, hasta egar al porcentaje del valor residual.” 2. Sustittiyase el primer inciso del articulo 76 por el siguiente: “Art. 76 Impuesto a la Renta Los ingresos de las personas con discapacidad estén exonerados hasta por un monto equivalente al doble de la fraccién bisica gravada con tarifa cero (0) de impuesto a la renta. Podrdn beneficiarse de la exoneracién antes senalada los sustitutos. Este beneficio sélo se podré extender, en este titimo caso, a una persona. El sustituto Unico de la persona con discapacidad debidamente acreditado como tal, podré beneficiarse hasta por el mismo monto seffalado en el inciso anterior en la proporeién que determine el reglamento, siempre y cuando la persona con discapacidad no ejerza el referido derecho.” 3. Sustitiiyase el tercer inciso del articulo 78 por los siguientes: “La base imponible maxima de consumo mensual a la que se aplicard el valor a devolver podré ser de hasta dos salarios basicos unificados del trabajador, vigentes al 1 de enero delREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL establecidos en el Reglamento para la Aplicacién de la Ley de Régimen Tributario Intemo. En los procesos de control en que se identifique que se devolvieron valores indebidamente, se dispondré su reintegro y en los casos en los que ésta devolucién indebida se haya generado por consumos de bienes y servicios distintos a los de primera necesidad 0 que dichos bienes y servicios no fueren para su uso y consumo personal, se cobrard una multa del 100% adicional sobre dichos valores, mismos que podrin ser compensados con las devoluciones futuras.” 4, Sustitiyase el articulo 80 por el siguiente: “Art. 80.- Importaciéa y compra de vehfculos ortopédicos, adaptados y uo ortopédicos.- La importacién © compra de vehiculos, incluidos los de produccién nacional, destinados al uso o beneficio particular 0 colective de personas con discapacidad, a solicitud de éstas, de las personas naturales y juridicas que tengan legalmente bajo su proteccién o cuidado a la persona oon discapacidad, gozarén de exenciones del pago de tributos al comercio exterior, impuesto al valor agregado ¢ impuesto a los consumos especiales, segiin corresponds, con excepeiéa de las tasas portuarias y de almacenaje, en los siguientes casos: 1. Vehfculos ortopédicos, no ortopédicos y/o adaptados, para uso personal, cuyo precio FOB sea de hasta un monto equivalente a sesenta (60) salarios bisicos unificados del trabajador en general, cuando éstos vayan a ser conducidos por personas con discapacidad con movilidad reduoida que no pueden emplear otra clase de vehiculos, o cuando estén destinados para el traslado de estas personas, que no puedan conducir por sus propios medios y requieran el apoyo de terceros. 2. Vehieulos ortopédioos y/o adaptados, de transporte colectivo, cuyo precio FOB sea de hasta un monto equivalente a ciento veinte (120) salarios basicos unificados del trabajador en general, cuando éstos sean importados por personas juridicas sin fines de Iucro dedicadas a Ja atencién de personas con discapacidad, y que vayan a ser destinados para el transporte de las mismas. La importacién de vehfculos ortopédicos y/o adaptados deber ser autorizada por la autoridad aduanera, previo e] cumplimiento de los requisitos correspondientes, en el plazo maximo de treinta (30) dias. El vehiculo a importarse podrd ser nuevo o de hasta 3 afios de fabricacién, La persona con discapacidad y persona juridica beneficiari ‘podra importar por una (1) sola vez cada cinco (5) afios.REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL En caso de identificerse que no se cumplieren Jas condiciones para beneficiarse de esta exoneracién, el Servicio de Rentas Internas reliquidard el impuesto por la totalidad de los valores exonerados mis los intereses respectivos. La autoridad nacional competente en materia tributaria coordinard con la autoridad sanitaria nacional el respectivo control y fiscalizacién de los beneficios establecidas en esta seccién. Cuando el valor FOB supere los montos establecidos en los incisos anteriores no aplicard este beneficio.” Articulo 5.- En la Codificacién de la Ley del Anciano, que fuera publicada en el Registro Oficial No. 376 del 13 de octubre del 2006, efectiense las siguientes reformas: 1, Suprimase al final del primer inciso del articulo 14 la siguiente frase: “En cuanto a los impuestos administrados por el Servicios de Rentas Internas se estaré a lo dispuesto en ia ley.” 2. Agréguese al final del artietlo 14 el siguiente inelso: "Sobre impuestos nacionales administrados por el Servicio de Rentas Internas solo seria aplicables los beneficios expresamente sefialados en las leyestributarias que establecen dichostributos.” Articulo 6.- En ¢] Cédigo Orginico de Planificacién y Finanzas Publicas, publicado en el Supiemento del Registro Oficial No. 306 del 22 de octubre del 2010, realicense las siguientes reformas: 4, Sustitdyase el numeral 10 det articulo 74 por el siguiente: "10. Aumentar y rebajar los ingresos y gastos que modifiquen los niveles fijados en el Presupuesto General del Estado hasta por un total del 15% respecto de las cifras aprobadas por la Asamblea Nacional.” 2, En el primer inciso det articulo 80, sustitiyase el texto: “autogestion y otras preasignaciones de ingreso." por "autogestiGn y otras preasignaciones de ingreso; el ioss y, los impuestos recaudados mediante cualquier mecanismo de pago que no ttigbR ingresos efectivos."" -ezngonsti WeyREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL 3. Sustitiiyase el primer inciso del articulo 118 del Cédigo Organico de Planificacién y Finanzas Publieas por el siguiente inciso: “Art. 118.- Modificacién del Presupuesto.- El ente rector de las finanzas piblicas podrd aumentar 0 rebajar los ingresos y gastos que modifiquen los niveles fijados en el Presupuesto General del Estado hasta por un total del 15% en relaci6n @ las ciftas aprobadas por la Asamblea Nacional con excepcién de los ingresos de la Seguridad Social. Con Fespecto a los Gobiemos Auténomos Descentralizados, el aumento o disminucién s6lo se podré realizar en caso de aumento o disminucién de los ingresos permanentes 0 no permanentes que les corresponde por ley y hasta ese limite. La liquidacién se hard cuatrimestralmente para los ajustes respectivos. Estas modificaciones serén puestas en conocimiento de la Comisién del Régimen Econémico y Tributario de la Asamblea Nacional, en el plazo de 90 dias de terminado cada semestre.” 4. Sustitiiyase el tercer inciso del articulo 118 del Cédigo Orgénico de Planificacién y Finanzas Pablicas por el siguiente inciso: "EI Presidente de la Repiblica, a propuesta del ente rector, ordenard disminuciones en los Presupuestos de las entidades fuera del Presupuesto General del Estado, cuando se presenten situaciones extraordinarias e imprevistas que reduzcan los flujos de ingresos y de financiamiento de estos presupuestos, con excepcién del presupuesto de la Seguridad Social. En el caso de los Gobiemos Auténomos Descentralizados, sdlo se podrén ordenar decrementos conforme el primer inciso de este articulo, Estos decrementos no podrin financiar nuevos egresos.” Articulo 7.~ En el Cédigo Tributario, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 38 de 14 de junio de 2005, realicense las siguientes reformas: 1. Enel articulo 11 sustitiyase el primer inciso por el siguiente texto: “Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carécter general, regiran a partir de su publicacién en el Registro Oficial, salvo que se establezcan fechas de vigencia posteriores alamisma.” 2. En el articulo 107 numeral 4, luego de la palabra "prensa" agréguese "6-255 ~~. tributaria digital". 3. Sustitayase el artfeulo 147 por el siguiente: 7REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL “Art. 147~ Plazo y contenido de la resolucién.- Concluido el sumario la autoridad administrativa correspondiente dictard resolucién motivada en la que confirmaré, invalidaré, modificaré o sustituird el acto revisado. En este tiltimo caso, la Administracién Tributaria podré cambiar la forma de determinacién, de directa a presuntiva; cn el plazo de un aiio desde que avocd conocimiento.” 4. Agréguese como disposicién general ia siguiente: “SEGUNDA.- Se define a la Gaceta Tributaria digital como el Sitio oficial electrénico de la Administracién Tributaria, por medio del cual se notificen los actos administrativos emitidos 4 los contribuyentes, y cuyo efecto es el mismo que el establecito en el Cédigo Tributario. Esta Gaceta, que estard disponible en forma permanente en la pagina web del SRI, servird adicionalmente para publicer 0 difundir las resoluciones, circulares u ordenanzas de caricter general que la respectiva Administracién Tributaria emits, una vez que las mismas sean publicadas en el Registro Oficial. La notificacién a través de la Gaceta tribuiaria digital serd aplicable en todas los casos previstos para la notificacidn por prensa, en los mismos términos que ésta tiltima tiene.” Axticulo 8. Bn la Ley de Miner‘a, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. $17 de 29 de enero de 2009, realfcense las siguientes reformas: 1. Sustituir et artietlo 92 de la Ley de Minerfa por et siguiente: “Art, 92. Regalias a la Actividad Minera.- El Estado, como propietario de los recursos naturales no renovables, tendré derecho a recibir el pago de regalias de parte de los concesionarios mineros que realizan labores de explotaciéa. Las regalias pagadas por los concesionarios se establecerdn con base @ un porcentaje sobre la venta del mineral principal y de los minerales secundarios y serén pagadas semestralmente en los meses de marzoy septiembre de cada afio. Los montos por concepto de regalias deberdn estar debidamente reflejados en los informes semestrales de produccién y en las declaraciones presentadas al Servicio de Rentas Intemas. [er dbisiciPtizacion de sustancias minerales metilicas explotadas por parte de los concesionarios Stninesospce Siigheré a un abono del 2% del valor total ds cada transnocién, por concepto de regalis, Vem, 5) wy Ale "REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL de conformidad con los plazos, precios referenciales, contenidos, condiciones y formas que a partir de pardmetros téonicos y mediante resolucién establezca el Servicio de Rentas Internas. Este abono seré considerado como pago previo en las declaraciones semestrales. El comprobante de pago constituye documento habilitante para las operaciones de comercio exterior. Se exceptiia del abono las concesiones mineras por las que se suscriban contratos de explotacién en los que se pacte el pago de regalias anticipadas.” DISPOSICION GENERAL UNICA E] Banco Central del Ecuador deberé trimestralmente informar a la Comisién del Régimen Econémico y Tributario y su Regulacién y Control de la Asamblea Nacional, la cantidad total de dinero electrénico que se encuentre en circulacién, asi como el monto de lo devuelto al contribuyente en virtud de lo dispuesto en esta Ley. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Primera.- Para efectos del célculo del anticipo de impuesto a la renta, previsto en el articulo 41 numeral 2, letra b) de la Ley de Régimen Tributario Intemo, correspondiente a los ejercicios fiscales 2017 @ 2019, se excluirén de la parte de los ingresos, aquellos obtenides en dinero electrénico, y de la parte de los costos y gastos, aquellos realizados con dinero electrénico, de confermidad con las condiciones y limites dispuestos mediante resolueién del Servicio de Rentas Internas, De ser necesario, la Junta de Politica y Regulacién Monetaria y Financiera podra ampliar la vigencia de esta disposicién por un periodo similar. ‘Segunda.- Los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo Simplificado que paguen sus cuotas mensuales 0 anuales con dinero electrénico proveniente de la cuenta del propio contribuyente, obtenirén una devolucién de oficio sin intereses en dinero electrénico del $% del valor de la cuota, siempre que el pago se realice dentro de los plazos previstos, esto es, sin intereses por mora. Este beneficio podrd s ser ampliado hasta en cinco puntos porcertuales adicionales del, | valor deteREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL El beneficio establecido en esta disposicién tendré un plazo de vigencia de 3 afios a partir del primer dia del mes siguiente al de Ia publicacién de esta Ley en el Registro Oficial. El Servicio de Rentas Intemas podrd prorrogar la vigencia de esta disposicin hasta por igual plazo. Tercera.- Se establece la ampliacién del plazo para el pago de obligaciones tributarias nacionales para proveedores de bienes y servicios; y entidades con Tas que exista convenio de prestacién de servicios para grupos de atencién prioritaria de los organismos del sector piblico descritos en esta Disposivién, de acuerdo a las siguientes reglas: 1, Los sujetos pasivos que mantengan érdenes de pago no canceladas por un periodo de al menos treinta G0) dfas calendario, con las entidades descritas en los numerales 1 y 3 del articulo 225 de la Constitucién de la Repiiblica, por retrasos de transferencias que deban realizar dichas entidades 0 del ente rector de las finanzas pilblicas cuando corresponda, podrén pager sin intereses ni muttas las obligaciones cuya fecha de vencimicnto hubiere sido a partir de enero de 2015, hasta el mes siguiente a aguel en que se efoctien las transferencias antes indicadas, de acuerdo al calendario y condiciones que establezca el Servicio de Rentas Internas mediante resolucién. 2. Para que aplique este disposicién, el valor del total de acreencias pendientes de transferencia debe ser igual o superior al monto de cada obligacién individualmente considerada. Para el efecto, se deberd verificar el total de acreencias impagas a la fecha de vencimiento de cada obligacién, descontendo el valor de obligaciones anteriores impagas con las que se huubiere acogido a esta Disposicién Transitoria, EI Ministerio de Finanzas en coordinacién con el Servicio de Rentas Intemas serén las entidades responsables de ejecutar esta disposicién. Este beneficio serd aplicable para las obligaciones generadas hasta el 31 de diciembre de 2016. Cuarta.- Se establece la ampliacién del plazo para el pago de aportes mensuales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, cuya fecha de vencimiento fuera a partir del 1 de enero de 2015 y hasta el 31 diciembre de 2016 a los proveedores de bienes, servicios y obras, y a las entidades con las que existan convenios de prestacién de servicios para grupos de atencién prioritaria cuyos trabajadores se encuentren afiliados, de los organismos y entidades del sector piblico descritos en Jos numeraies 1 y 3 del articulo 225 de le Constitucién de la Repiiblica; cuando la falta de pagoREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Para el caso de las entidades del sector piblico, que debido a una deficiencia temporal de caja fiscal que sea determinada por el entte rector de las finanzas piiblicas, incurran en retrasos en los pagos de las transferencias que deban realizar para cubrir las obligaciones correspondientes a favor del IESS, durante el periodo comprendido entre el 31 de diciembre de 2015 al 31 de diciembre de 2016, tendrén una proroge para la cancelacién de diches obligaciones, sin recargo alguno de 60 dias, caleadario, contabilizados desde la fecha de méxima de exigibilidad del pago por cada evento. Baje ninguna cirounstancia el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social dejaré de otorgar todas las prestaciones contempladas de acuerdo a Jo establecido en la Ley de Seguridad Social, excepto aquellas que provengan de la responsabilidad patronal generada 0 que se genere por prestaciones otorgadas en materia de riesgos del trabajo cuando se trate de incumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad y salud ocupacional por parte de los empleadores. Para Ia aplicacién de esta Disposicién Transitoria, ¢] Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de ‘Seguridad Social emitiré la normativa correspondiente. Quinta.- Remisién de intereses.- Se dispone la remisiGn de los intereses generados por efecto de la determinacién de responsabilidad civil culposa y multas, conforme a las reglas siguientes: 1.- La remisién de imtereses seré del cien por ciento (100%) si el pago de la totalidad de la obligacién, contenida en la resolucién, es realizado hasta los sesenta (60) dias hébiles siguientes a ia publicacién de esta Ley en el Registro Oficial; y, 2.- La remisién de intereses moratorias seré del cincuenta por ciento (50%) si el pago de la totalidad de Ia obligacién, contenida en la resolucién, es realizada dentro del periodo comprendido entre el dia habil sesenta y uno (61) hasta ¢] dfa habil noventa (90) siguientes a la publicacién de esta Ley en el Registro Oficial En los casos en que el cobro de la deuda se efectiie por la via coactiva, el coactivado podré acogerse a Ja remision, hasta antes del cierre del remate de los bienes embargados, en los términos previstos, enel inciso anterior. El dendor que se acoja a esta remisién, no podré interponer y/o eG ARR cotre dicha obligecién, impugnacién o pago indebido. ‘Ss & fe See West \ s Boeke Ci fala Contralori I del Estado emitir | oi ak ‘orresponderd ala Contraloria General del Estado emitir le né ; va seanggA pertiente para % WaQHuO SEAMS 31REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL hacer efectiva esta disposicién, Sexta.- Se ja el plazo de hasta 4 meses para que el Servicio de Rentas Internas; Banco Central del Ecuador y los participantes del sistema nacional de pagos, adecuen sus sistemas informéticos para realizar el proceso de devolucién automética del IVA, conforme a lo dispuesto en el articulo innumerado a continuacién del articulo 72, sin que esto signifique que el beneficiario pierde su derecho a la devoluci6n. Luego de dicho plazo se deberén reconocer todos los valores adeudados, sin intersses. Séptima.- En los recursos de revisién, en los que se haya avocado conocimiento antes de la vigencia de esta Ley, la Administracién Tributaria podré en el plazo de un afio cambiar la forma de detemminacién de direote presuntiva y emitir la resolucién correspondiente, de conformidad a lo dispuesto en el Cédigo Tributario Octava.- Se procederd con la remisién de la deuda de los intereses de mora y valores por indemnizaciones en las operaciones de crédito concedidas por el extinto Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas, actual Instituto de Fomento al Talento Humano, que hayan incurrido en incumplimiento de sus obligaciones y se encuentren en procesos coactivos, hasta la publicacién de la presente Ley. Los bensficiarios de orédito que se encuentren en cartera cosctivada podrin acogerse a lo establecitio en el inciso anterior, siempre y cuando presenten su solicitud al Instituto de Fomento al Talento Humano, hasta el 31 de diciembre de 2016, Novena.- Podrén acceder a los incentivos tributarios establecidos en Ia legislacién tributaria reformada por la Ley Orgiinica de Incentives para Asociaciones Pablico-Privadas y la Inversién Extranjera, publicada en el Registro Oficial Suplemento No. 652 de 18 de diciembre de 2015, las sociedades que se creen o estructuren en e] Ecuador para el desarrollo de proyectos publicos en asociacién piblico-privada cuyo procedimiento de contratacién haya iniciado al amparo de lo dispuestc en el articulo 100 del Cédigo Orginico de la Produccién, Comercio e Inversiones y el Decreto Ejecutivo 582 de 18 de febrero de 2015, publicado en el Registro Oficial No. 453 de viernes 6 de marzo de 2015 de acuerdo con las politicas y lineamientos que determine el Comité Interinstitucional de Asociaciones Pablico-Privadas; y siempre que no se haya suscrito el contrato de gestida delegada respectivo a le fecha de la vigencia de la Ley Orgénica para el Equilibrio de las, Finanzas Piblicas,REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL 12% de IVA en cada comprobante de venta, la devolucién de IVA por uso de medios electrénicos de pago podra realizarse mediante formulas directas o presuntivas, o compensacién, conforme se disponga en el Reglamento, ‘Undécima.- Los gobiernos auténomos descentralizados de la provincia de Manabi, del sur de Esmeraldas y otros que puedan establecerse por decreto, si fueren afectados por los decrementos establecidos en Ia presente Ley, durante e! presente ejercicio presupuestario serén compensados de tal forma que conserven les asignaciones presupuestadas en la Proforma del aflo 2016. El Ministerio de Finanzas determinaré los mecanistmos para que opere dicha compensacién. Duodécima.- Los vehiculos de fabricacién nacional o extranjera, que al 25 de abril de 2016 se ‘encoatraban fisicamente on el pais, como vehiculos terminados o CKDS, con un precio de venta al publico como vehiculo terminado de hasta USD 30.000 y que se comercialicen hasta el 31 de diciembre de 2016, obtendrén una rebaja de 5 puntos porcentuales en la tarifa del impuesto a los consumos especiales, siempre que sobre los mismos no se haya causado este impuesto y que, al ‘momento de su venta un valor equivalente al menos del 140% del beneficio sea trasladado en el precio al consumidor, caso contrario se reliquidard el impuesto sin rebaja alguna, de no hacerlo la, Administracién Tributaria en el uso de su facultad determinadora establecerd el valor del impuesto con los correspondientes intereses, multas y recargos que sean aplicables. Décima Tercera.- Por un plazo méximo de hasta doce meses contados a partir del mes siguiente al de la aprobaci6n de esta ley, plazo que podré ser reducido mediante decreto ejecutivo, los bienes gravados con ICE que tengan tarifas diferenciadas por rangos de precio de venta al piblico, para efecto de la determinacién de la base imponible de dicho impuesto, no considerarén el incremento temporal de otros impuestos que no se incorporan al costo ni generan crédito tributario para otros impuestos. DISPOSICION FINAL La presente ley entraré en vigencia desde el dia siguiente al de su publicacién en el Registro Oficial. os \S mmoniownuiien > : fig, ESN N ten *