Ejercicios de Aplicacin: Leccin 3.

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Instrucciones generales
Las contestaciones a estos ejercicios deben ser presentadas en
la aplicacin de Word
y enviarlas como attachment mediante el uso de la herramienta de Assign
ments. Recuerde observar los criterios de la rbrica.

1.1 Ejercicio E5-1 pgina 198 del libro de texto -En este ejercicio realizars
una bsqueda en internet para encontrar la Seccin 404 del Sarbaes
Oxley Act, con el fin de que menciones los requerimientos de dicha
seccin sobre los informes de control interno de la gerencia.

The section 404 of the Sarbaes Oxley Acto of 2000, requires

management and the external auditor to report on the adequacy of the
company's internal control on fianancial reporting (ICFR). This is the
most costly aspect of the legislation for companies to implement, as
documenting and testing important financial manual and automated
controls requires enormous effort. Management is required to produce
an internal control report as part of each annual Exchange Act report.
This report must affirm "the responsability of management for
establishing and maintaining an adequate internal control structure
and procedures for finanacial reporting. (Search in wikipedia as
instructued in the text book.)

1.2 Ejercicio E5-2 pgina 198 del libro de texto El ejercicio presenta tres situaciones relacionadas con el
control interno para las cuales deber presentar si est de acuerdo o
en desacuerdo con los mtodosutilizados para manejar cada una de ellas.

a) Aunque me parece una forma muy apropiada de atacar la situacin

presentada, no estoy de acuerdo con que sea el mtodo aplicado
debido a que si hubiese un control interno eficiente y el elemento de
monitoreo estuviese presente, los empleados sabran que esas
prcticas estaran siendo observadas y quizs se hubiese evitado la
situacin.
b) Estoy de acuerdo ya que Oscar utilizo el Control Procedure para
separar operaciones relacionadas, especialmente operaciones y
contabilidad (caja registradora).
c) Estoy de acuerdo con el mtodo empleado por Oscar en esta situacin,
porque Oscar esta salvaguardando que los objetivos del negocio se
cumplan.

1.3 Ejercicio E5-5 pgina 199 y 200 del libro de texto En este ejercicio deber sealar las debilidades del control interno de un ba
nco.

Entiendo que no se ejecuto bien el Control Procedure, si se hubiese

implantado un sistema rotacional de turnos quizs era menos probable
que tuviese oportunidad de realizar el esquema. Tambin separarlo de
operaciones relacionadas quizs evitaba que tuviese informacin
necesaria para realizar el fraude que cometi. Esto tambin muestra
que las medidas de prueba y seguridad en el banco eran dbiles, por
ende me dice que el Monitoreo no estuvo porque no identificaron esta
debilidad.

1.4 Ejercicio E5-6 pgina 200 del libro de texto El ejercicio requiere que usted explique por qu el fraude cometido en
la compaa no se detect con prontitud.

Entiendo que este fraude no se detecto con prontitud porque el control

interno de la compaa fue totalmente deficiente. No hubo fiscalizacin
ni monitoreo de empleados para identificar esta situacin.

1.5 Ejercicio E5-7 pgina 200 del libro de texto-Deber indicar las debilidad
es del control interno que contribuyeron a que se cometiera el fraude.

Entiendo que dentro de las debilidades del control interno de la compaa

para este ejemplo, estn el Control Procedure, especialmente la parte de
separar responsabilidades de operaciones relacionadas, si otra persona
hubiese estado involucrada en el proceso de solicitud, preparacin de factura
y pago, quizs se hubiese evitado esta situacin. Adems las medidas de
prueba y seguridad no estuvieron presente, pagos, autorizaciones y
reconciliacin de gastos pudo haber identificado esto rpidamente.