CLIENTES

EXAMEN
PERIODO
PROGRAMA GENERAL
PROCEDIMIENTOS
PROGRAMA AUDITORIA
I.- OBJETIVOS
Estudiar y evaluar la empresa bajo examen
a efecto de :
Determinar los objetos especificos condiciones
y limitaciones del trabajo concreto a realizar
Detreminar las caracteristicas particulares de
de la empresa es decir caracteristicas de
operacin condiciones juridicas y del sistema
de control interno existentes.
Expresar nuestra opinion sobre los estados
financieros
II. PROCEDIMIENTOS
B1 TRABAJO PRELIMINAR
01 Revisar presupuestos de servicios profesionales
deacuerdo a la carta de compromiso, contrato
de servicios.
02 Emitir requerimiento de informacin No 1
03 dar lectura a la carta de control interno y
dictamen de auditoria anterior
04 verificar la implementacion de las recomendaciones
u obtener del cliente las razones por las que no
se implementaron.
05 Revisar el trabajo hecho por el departamento de
auditoria interna del cliente o equivalente examinando
sus programas, informes y papeles de trabajo.
06 revisar, modificar sea el caso y autorizar el programa
deauditoria antes de empezar el trabajo para ello
considerar .
06.01 Memorandum de palnificacion global
06.02 Memorandum de palnificaciondetallada
06.03 Programa de auditoria por componente
07 Elaboracion de cedulas resumen que contengan el
programa de actividades (control de tiempo detallada
y planificacion del tiempo de auditoria)
08 Formular cedula de resumen de personal asignado
09 Revisar las actas de junta de accionistas y de
directorio que corresponde al periodo examinado y
hasta la fecha del trabajo de campo
09.01 Formular un estado de estas actas y
confirmar si los acuerdos cumplen con
dispositivos legales y/o estatutarios y si

REFERENCIA

HECHO
POR

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han sido ejecutados.

09.02 solicitar confirmacion de actas del
secrtariado respectivo (junta general
y directorio)
Asegurar que los estados financieros, notas y anexos
definitivos correspondientes al periodo bajo examen
esten firmados por los funcionarios respectivos, para
lo cual debera aplicar procedimientos segn nuestro
programa de trabajo.
Preparar lista adicional de informacion reqwuerida y
hacer la circularizacion segn nuestro programa.
Solicitar proyecto de declaracion jurada de impuesto
a la renta y determinar de acuerdo a file tributario.
Prepara cedula resumen de marcas de auditoria a
utilizar.
Confirmar si los libros de contabilidad se llevan de
conformidad con dispositivos legales asi como los
otros libros obligados por ley.
Aplicar cuestionario de control interno seccion general
Preparar analisis econonico, financiero y emitir el
informe respectivo.
Solicitar la carta de gerencia segn nuestro modelo
Otros acuerdos a la circunstancia

B2 TRABAJO FINAL
19 Concluya todos los pasos de los programas y seale
que los mismos sea completa
20 Sealar en cada seccion de los papeles de trabajo
de la auditoria, las conclusiones respectivas que
corresponde alos objetivos.
21 Comente todos los ajustes y reclasificaciones con el
personal apropiado de nuestro cliente (identifique el
nombre) funcionario con quien se comentaron.
22 Comente con el personal apropiado de nuestra carta
de control interno.
23 Obtenga la carta de gerencia fechada el ultimo dia de
nuestra auditoria en el campo.
24 Aplique lista de verificacion de la conclusion del
trabajo general.
25 aplique lista de recrdatoria para grupos de revision
de auditoria.
26 Otros que aseguren que el trabajo este concluido.
27 Elabore el informe preliminar de auditoria, de ser el
caso comente con la gerencia de la entidad.
28 Elabore el informe final de auditoria.

Hecho por:
Fecha

FECHA
TERMINO

Referencia:

G/
OBSERVACION