ARTCULO ORIGINAL

Recibido, 10/05/2010 Aceptado, 06/12/2010

La auditora acadmica y las acciones de control para la buena

administracin de la Universidad Nacional Santiago Antnez de
Mayolo 2007-2008
The academic audit and the actions of control for the good management of the
National University Santiago Antnez de Mayolo 2007-2008
1

Mximo Medina Ortegaa, Wilfredo Montaez Avendaoa, Edgard Brito Gonzalesb, 2Fernando Arce Zigac

RESUMEN
Establece la forma cmo una auditora acadmica y las acciones de control pueden contribuir a la buena
administracin de la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo.
El primer paso para el logro de este objetivo fue la revisin bibliogrfica, lo que permiti conseguir las
herramientas tericas necesarias para el anlisis posterior, luego se compil informacin estadstica, reportes,
memorias, boletines sobre la gestin acadmica de la Universidad, asimismo se revisaron los informes de
auditoras realizadas por la Oficina de Control Institucional de la UNASAM, relacionados a los aspectos
acadmicos y las acciones de control para la buena administracin de la Universidad, aplicando en seguida
las normas de control interno en la tarea acadmica.
La poblacin estuvo constituida por docentes nombrados (incluidas las autoridades), contratados y
estudiantes. Los datos recopilados fueron procesados por el software SPSS para la formulacin de los
cuadros estadsticos con sus respectivos grficos; hallndose luego el coeficiente de correlacin para el
anlisis de las relaciones existentes entre los indicadores con la variable independiente y entre ambas
variables, a fin de contrastarlas y determinar las conclusiones as como las recomendaciones objeto de la
investigacin.
Los resultados obtenidos sealan, entre otros, que existe una fuerte relacin entre la buena administracin y
las polticas de personal en la UNASAM, teniendo como parmetro la auditora acadmica.
Palabras clave: Normas; Polticas; Anlisis; Poblacin; Indicador; Docente, Herramientas; Gestin.

ABSTRACT
The main objective of this thesis was to establish the way the academic audit and the actions of control can
contribute to a suitable administration of the National University "Santiago Antnez de Mayolo. The first step
to achieve this goal was the bibliographic review which helped us to get the needed theoretical tools for
further analysis. Then statistical information was compiled, as well as reports, memoirs, bulletins related to
the academic administration of the university, also the audits carried out by the Institutional Control Office
the UNASAM related to academic aspects and actions of control for a proper administration of the university.
Internal control rules were applied to academic tasks. The population of study was selectd from professors
with a tenure, hired professor, and students, (authorities were included). Compiled data were processed by
SPSS software for the formulation of statistical charts and their graphs as well; then the correlation coefficient
was found in order to analyze the existing relationships between the indicators with the independent variable
between both variables to contrast and determine the conclusions and the recommendations object of this
research.
Obtained results point out, among others, that there is a strong link between good management and personnel
policy at the UNASAM, having as a parameter the academic audit.
Keywords. Standards; Policy; Analysis; Population; Indicator; Professor; Tools; Management.
1
a

Facultad de Economa y Contabilidad. 2Facultad de Ciencias. Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo.
Contador Pblico , b Economista, c Estadstico
Rev. Aporte Santiaguino 2010; 3(2): 185-190. ISSN 2070-836X

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La auditora acadmica y las acciones de control

INTRODUCCIN
Para nuestros fines, definimos la auditora
acadmica en los trminos siguientes: La auditora
acadmica es una serie de procesos y tcnicas, que
consiste en dar una valoracin independiente y
profesional de las actividades establecidas dentro de
la institucin, es el control que funciona por medio
del examen objetivo, sistemtico y selectivo de
evidencias de las operaciones del rgimen
acadmico sustentado en la integracin de sus
componentes: la formacin profesional,
investigacin, extensin y proyeccin social,
realizadas con posterioridad a la gestin de la
universidad, con el objeto de evaluar el grado de
cumplimiento de los planes, objetivos y metas
previamente determinados, a partir de la
observacin en el trabajo respecto a: Si los controles
establecidos por la direccin son mantenidos
adecuada y efectivamente; si los registros e
informes reflejan las operaciones actuales y los
resultados adecuada y rpidamente en cada
divisin, departamento u otra unidad, y si stos se
estn llevando a cabo en atencin al grado de
eficiencia, eficacia y transparencia, en el uso y
destino de los recursos de las unidades acadmicas.
La visin de la auditora acadmica es la sinergia
con la gestin, a travs de la evaluacin de las
actividades acadmicas, asesora y consultora
especializada. De este modo el paradigma es el
trabajo conjunto, pero privilegiando la
independencia y objetividad de los auditores. Para
que la auditora acadmica cumpla con estos nuevos
retos, debe formular programas, procedimientos,
tcnicas y prcticas que permitan obtener la
evidencia suficiente, competente y relevante del
desarrollo de las actividades acadmicas que
desarrollan las universidades nacionales en sus
escuelas, institutos, facultades y departamentos
acadmicos (Hernndez Celis 2007).
Segn Valdomero Sosa, Jefe del rgano de Control
Institucional de la UNASAM y Juan Henostroza,
Jefe de Departamento Acadmico de la Facultad de
Economa y Contabilidad, se evidencia que la
universidad viene confrontando dificultades en el
control acadmico de las facultades, ya que las
prcticas de auditora financiera que se viene
aplicando, no son suficientes para solucionar la
problemtica acadmica. De la misma forma, la
falta de la funcin asesora y consultora por parte de
la auditora financiera no le da garanta ni facilita la
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Medina M.

buena gestin acadmica y administrativa de la

UNASAM. Esta problemtica ha originado que las
Facultades, Escuelas de Formacin Profesional y
Departamentos Acadmicos no cumplan con sus
metas, objetivos ni la misin con eficiencia y
efectividad.
Finalmente, el estudio revel que la realizacin de
la auditora acadmica y las acciones de control en
la Universidad Nacional Santiago Antnez de
Mayolo, contribuyen mediana y eficientemente a
la buena administracin de la institucin
universitaria, con lo cual se cumple con el objetivo
general del presente trabajo de investigacin.
MATERIALES Y MTODOS
El tipo de investigacin, de acuerdo al diseo de
investigacin es descriptivo y aplicado. La
poblacin de estudio, estuvo integrada por 5722
personas de la UNASAM, conformada por 359
docentes ordinarios (incluidas las autoridades), 114
docentes contratados y 5249 estudiantes. En la
muestra, ejecutando los clculos se obtuvo un
tamao muestral de 360 (23 docentes ordinarios, 07
docentes contratados, 330 estudiantes) en forma
proporcional, a quienes se les aplic la encuesta y se
realizaron las entrevistas personales a las
autoridades, jefes de oficina, Jefe de la Oficina de
Control Institucional y representantes estudiantiles,
los cuales suman un total de 80 entrevistados.
Los instrumentos de recoleccin de datos. Entre las
tcnicas utilizadas fueron: Encuesta, observacin,
entrevista y anlisis documental. Se emplearon los
siguientes instrumentos: Cuestionario (con
preguntas cerradas), gua de observacin, gua de
entrevista (con preguntas abiertas), Fichas
bibliogrficas y hemerogrficas, informes de
auditora, informe de evaluacin presupuestal 20072008 e informe de gestin 2007-2008. Con respecto
a las tcnicas de procesamiento y anlisis, los datos
recopilados fueron procesados por el software
SPSS-15 para la formulacin de los cuadros
estadsticos y sus respectivos grficos, luego se
hall el coeficiente de correlacin y se analizaron las
relaciones existentes entre los indicadores con la
variable independiente y entre ambas variables, a fin
de contrastarlas y determinar las conclusiones y
recomendaciones objeto de la investigacin.

La auditora acadmica y las acciones de control

RESULTADOS
Entrevista a las autoridades de la Universidad
Nacional Santiago Antnez de Mayolo y
funcionarios de la oficina general de control
institucional .

Figura 1. Auditoria acadmica y buena

administracin
Se aprecia que el 77,6% de los entrevistados
manifiestan que la auditora acadmica y las
acciones de control contribuyen mediana y
eficientemente a la buena administracin de la
UNASAM.

Medina M.

El 52,5% de los entrevistados indican que s es

posible aplicar la buena administracin en la
UNASAM y adems establecer una sinergia con la
moderna auditora acadmica para que la entidad
obtenga los mejores indicadores para la
competitividad, en cambio hay un 22,5% que indica
que no hay un entorno apropiado para ello.

Figura 4. Cumplimiento de actividad acadmica y

normas

Se aprecia que una buena mayora (76,3%) de los

entrevistados respondi afirmativamente, que la
implementacin y funcionamiento de la moderna
auditora acadmica, facilita la seguridad razonable
del cumplimiento de las actividades acadmicas y el
cumplimiento de normas de la UNASAM.

Figura 5. Mejora la Gestin Acadmica

Figura 2. Buena administracin y efectividad de la
Auditoria acadmica

La gran mayora (76,3%) manifiestan que s es

posible propiciar la mejora continua de la gestin
acadmica de la UNASAM, mediante la moderna
auditora acadmica.

La mayora (73,8%) de los entrevistados

manifiestan que s es posible obtener una buena
administracin de la UNASAM a travs de la
efectividad de la auditora acadmica.

Resultados de la encuesta al personal docente,

no docente y alumnos de la UNASAM

Figura 3. Buena administracin y sinergia con la

auditoria acadmica

Figura 6. Auditora acadmica y buena administracin

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La auditora acadmica y las acciones de control

Se puede apreciar que el 73,1% de los encuestados

manifiestan que la auditora acadmica y las
acciones de control s contribuyen a la buena
administracin de la UNASAM.

Figura 7. Auditora acadmica y Desarrollo

Se puede apreciar que el 70,8% de los encuestados

manifiestan que las acciones y procedimientos de la
auditora acadmica s contribuyen con la
organizacin y el desarrollo institucional.

Medina M.

De la grfica se aprecia que el 76,1% de los

encuestados manifiestan que la auditora acadmica
plasmada en evaluaciones permanentes y puntuales,
s facilitara el mejoramiento de los servicios
acadmicos que brinda la UNASAM.

Figura 10. Sinergias entre Auditora acadmica y

Competitividad

La gran mayora de los encuestados (86%)

manifiestan que s es posible establecer una sinergia
entre la auditora acadmica y la buena
administracin para alcanzar estndares mnimos,
objetivos acadmicos y normativos; y por tanto
obtener una mejora continua, optimizacin y
competitividad de la UNASAM.
Para una mejor apreciacin de los resultados de las
encuestas se ha hecho algunas pruebas estadsticas
adicionales, como es la prueba no paramtrica chicuadrado, dada para datos categricos, como es en el
presente caso, por lo que se ha planteado la siguiente
hiptesis:

Figura 8. Hallazgos de la Auditora acadmica

Se observa que el 63,1% de los encuestados indican

que los hallazgos de la auditora acadmica s
contribuyen con el control y la optimizacin de la
administracin en la UNASAM, en cambio, el
26,1% de ellos dicen que no.

Ho = La buena administracin no est relacionada

con las polticas de personal bajo la auditora
acadmica en la UNASAM.
H1 = La buena administracin est relacionada con
las polticas de personal bajo la auditora
acadmica en la UNASAM.
: nivel de significancia = 0,05
2
La funcin pivotal o estadgrafo de prueba es una c
con 4 grados de libertad.

Se rechazar la hiptesis nula si el chi cuadrado

2
experimental es superior al tabular cuyo valor es c
=
9,488, de lo contrario no se podr rechazar por falta
de pruebas.
Figura 9. Evaluacin Permanente

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Para obtener el chi-cuadrado experimental se ha

confeccionado el siguiente cuadro de contingencia.

La auditora acadmica y las acciones de control

Tabla
1. Auditora Acadmica y la Buena
Administracin
Auditora Acadmica
y la Buena
Administracin
S
No
No sabe
Total

Polticas de Personal Total

S

No

202
21
11
234

32
47
4
83

No sabe S
29
0
14
43

263
68
29
360

Elaboracin propia

Despus de hacer los clculos con la frmula

2
correspondiente se obtuvo el c
experimental, cuyo
valor es igual a 128,66.
En consecuencia, se llega a la conclusin de que
existe una fuerte relacin entre la buena
administracin y las polticas de personal en la
UNASAM, teniendo como parmetro la auditora
acadmica.
DISCUSIN
Segn el resultado de la investigacin, ante la
interrogante: Cmo contribuyen las acciones y
procedimientos de la auditora acadmica, con la
organizacin y el desarrollo institucional de la
Universidad Nacional Santiago Antnez de
Mayolo?,
se aprecia que el 77,6% de los
entrevistados manifiesta que la auditora acadmica
y las acciones de control contribuyen mediana y
eficientemente a la buena administracin de la
UNASAM, cuyo resultado es respaldado con las
teoras enunciadas anteriormente por los autores:
Francis J. Walsh, Hevia (1991), Francis J. Walsh,
Jr. (Internal Auditing, Business Policy Study.
Igualmente, con las pruebas estadsticas se
determin que la auditora acadmica y las acciones
de control s contribuyen a la buena administracin
de la UNASAM y a la vez las acciones y
procedimientos de la auditora acadmica
contribuyen con la organizacin y el desarrollo
institucional de la UNASAM, por lo que se cumple
con la teora de la auditoria acadmica.
Segn los citados autores en prrafos anteriores, la
auditoria acadmica se ocupa fundamentalmente
del conjunto de medidas, polticas y procedimientos
establecidos en la institucin para proteger los
recursos, minimizar las posibilidades de fraude,
incrementar la eficiencia operativa y optimizar la
calidad de la informacin.

Medina M.

Toda la parte terica enunciada anteriormente se

relaciona con el resultado del
trabajo de
investigacin efectuado, ya que los encuestados y
entrevistados ante la interrogante: Las polticas de
personal y otras normas como criterios de auditora
acadmica contribuyen para que favorezcan a la
eficiencia de la gestin administrativa de la
UNASAM?, se evidenci que el 46,3 % de los
entrevistados manifiestan que las polticas de
personal y otras normas como criterios de auditora
acadmica contribuyen eficientemente para que
favorezcan la eficiencia de la gestin administrativa
de la UNASAM, as como el 22,5% dicen que
favorecen medianamente. En consecuencia se
concluye que la auditora acadmica es muy
importante en la gestin acadmica y administrativa
de la universidad ya que evala un conjunto de
proposiciones acadmicas y administrativas con la
finalidad de determinar si las metas, objetivos,
polticas, estrategias, presupuestos, programas y
proyectos se estn cumpliendo de acuerdo a lo
previsto, adems la auditora acadmica prev la
proteccin de los recursos, minimiza las
posibilidades de fraude, incrementa la eficiencia
operativa y optimiza la calidad de la informacin.
Asimismo, con las pruebas estadsticas se llega a la
conclusin de que las polticas de personal y otras
normas como criterios de auditora acadmica, s
contribuyen con la eficiencia de la gestin
administrativa de la UNASAM, por lo que se
cumple con la teora de la Auditora Acadmica.
Para corroborar lo indicado en el marco terico se
hizo la siguiente interrogante: La auditora
acadmica evidencia la efectividad de las
actividades de Proyeccin Social de la UNASAM?,
en este caso el 33,8% de los entrevistados indic que
la auditora acadmica evidencia con el
cumplimiento de los objetivos la efectividad de las
actividades de Proyeccin Social, en tanto que el
31,3% evidencia con el cumplimiento de las
funciones.
La UNASAM debe ampliar su radio de accin
social, mediante acciones comunitarias de salud,
capacitacin, apoyo tcnico y otras actividades de
modo que la comunidad se identifique con la
universidad y no est lejana e inaccesible a su
problemtica.
Segn Juan Alvarez I. (2002). los hallazgos de
auditora : Determinan y sealan las presuntas
deficiencias, errores o irregularidades
identificados durante el examen de auditora como
resultado de la aplicacin de los procedimientos de
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La auditora acadmica y las acciones de control

auditora. Los cuales deben ser comunicados a las
personas comprendidas en las observaciones, estn
o no prestando servicio en la entidad examinada. A
fin de brindarles la oportunidad de presentar sus
aclaraciones o comentarios debidamente
documentados (descargos) para su evaluacin
oportuna.
Para confirmar el marco terico que antecede, se
plante la siguiente interrogante: Los hallazgos de
la auditora acadmica contribuyen al control y la
optimizacin de la administracin de la
UNASAM?; se observa que el 27,5% de los
entrevistados manifiesta que los hallazgos de
auditora acadmica contribuyen eficientemente
con el control y la optimizacin de la administracin
de la UNASAM, en tanto que el 46,3% de los
entrevistados dicen que contribuye
medianamente. El efecto del estudio muestra que
los hallazgos de auditora acadmica contribuyen
eficientemente y medianamente con el control y la
optimizacin de la administracin de la UNASAM.
CONCLUSIONES
1. El estudio revel que la realizacin de la
auditora acadmica y las acciones de control
en la Universidad Nacional Santiago Antnez
de Mayolo s contribuyen
mediana y
eficientemente a la buena administracin de la
institucin universitaria, con lo que se cumple
con el objetivo general del presente trabajo de
investigacin.
2. Segn resultados del trabajo de investigacin, la
prctica de las acciones y procedimientos de la
auditora acadmica contribuyen
con la
organizacin y con el desarrollo institucional de
la UNASAM.
3. El resultado de la investigacin revela que las
polticas de personal y otras normas como
criterios de auditora acadmica contribuyen
eficientemente en la gestin administrativa de la
UNASAM.
4. El resultado de la investigacin muestra que la
ejecucin de la auditora acadmica s evidencia
la efectividad de las actividades de Proyeccin
Social de la UNASAM.
5. El efecto del estudio muestra que los hallazgos
de auditora acadmica contribuyen eficiente y
medianamente con el control y la optimizacin
de la administracin de la UNASAM.

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Medina M.

AGRADECIMIENTOS
Los integrantes del presente trabajo de
investigacin desean destacar la colaboracin de
autoridades, docentes, personal administrativo y
alumnos, por contribuir al desarrollo de la
investigacin, con una opinin, trabajo de
compilacin, captura de datos, revisin, formato e
impresin, etc., a quienes les hacemos patente
nuestro reconocimiento.
A las autoridades universitarias les agradecemos su
apoyo y confianza.
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
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Lima: Pacfico editores.
Argandoa, M. 2007. Nuevo Enfoque de la
Auditoria Financiera Presupuestal y de Gestin
Gubernamental. Lima : Marketing Consultores.
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Centrum.
Francis J. Walsh, JR. Internal Auditing Business
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Study. Paul Macchiannerna: Internal
Auditing.
Hernndez, Domingo. 2007. Per: la auditora
acadmica y las acciones de control para la buena
administracin de las universidades nacionales en el
Per. Lima.
Ley N 27785. 2002. Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica. Lima. Per.
Correspondencia:
Mximo Alcides Medina Ortega
Avenida Agustn Gamarra N 1079
943865605
alcidesmedina222@hotmail.com