Guia 01 - Deberes Formales - Agosto 2013

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MI GUA
TRIBUTARIA
DEBERES FORMALES
GUA ESPECIALIZADA
MI GUA
TRIBUTARIA
DEBERES FORMALES
GUA ESPECIALIZADA
CRDITOS
Equipo de trabajo
Servicios Tributarios Direccin Nacional - SRI
rea de Atencin al Contribuyente Direccin Regional Manab - SRI
Direccin general
Cristina Yerovi
Supervisin de proyecto
Carlos Meza
Autora
Jimmy Pinargote
Gary Pita
TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA
Direccin de arte (Diseo y diagramacin)

Vctor Hugo Jaramillo V.
Lnea Grfica (Ilustraciones)
Sesos Creacin Visual
Quinta edicin
Quito, agosto de 2013
www.sri.gob.ec
Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI.

Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web
a los que se hace referencia en esta gua pueden tener modificaciones o desaparecer.
Impreso en 2013.
DATOS DEL CONTRIBUYENTE

APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIN:
TELFONO:
EMAIL:
Estimado Contribuyente:
El Servicio de Rentas Internas pone a su disposicin la Gua Tributaria
No. 1: Deberes Formales para Personas Naturales no obligadas a llevar Contabilidad.
En estas pginas encontrar informacin tributaria clara, precisa y
casos prcticos resueltos de forma sencilla, que servirn de apoyo para
que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.
Recuerde que con el pago oportuno de sus impuestos a ms de estar al
da con sus deberes formales como contribuyente, aporta a la generacin
de obras y servicios para beneficio de todos los ecuatorianos.
Importante!
Para presentar su declaracin de IVA:
Usted tiene hasta el da
dd / mm / aaaa
de cada mes
de enero y julio
CAPITULO 1
MI PRIMER DEBER FORMAL
Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos
necesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamente
los cambios que se presenten.
Quienes estn obligados a inscribirse en el

RUC?
Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,
que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en forma
permanente u ocasional.
Deberes Formales
Qu es el RUC?
Estados del RUC
Es el nmero que identifica a cada contribuyente que realiza una actividad

econmica.
En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en

Estado ACTIVO y a partir de ese momento deber cumplir correctamente sus
obligaciones tributarias.
El documento que usted recibe cuando

se inscribe en el RUC es la constancia
de su registro, en l podr apreciar sus
datos personales y los de su actividad
econmica, as como su nmero de RUC
que est conformado por su nmero de
cdula ms los dgitos 001.
Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que

su registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad econmica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente su
registro a estado ACTIVO.
El RUC es personal e intransferible , consrvelo! ya que es la prueba de que

ha formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no
entregue el RUC a terceras personas.
NMERO RUC:
1712345678001
APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

NOMBRE COMERCIAL:
CLASE CONTRIBUYENTE:
OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD:
OTROS
ACTIVIDAD
ECONMICA
NO
NMERO:
CALIFICACIN ARTESANAL:
FEC. NACIMIENTO:
22/02/1980
FEC. ACTUALIZACIN:
FEC. INICIO ACTIVIDADES:
17/02/2004
FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:
FEC. INSCRIPCIN:
17/02/2004
FEC. REINICIO ACTIVIDADES:
22/10/2007
22/10/2007
ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:

ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICO.
Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARA
Nmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono:
022049122
DOMICILIO ESPECIAL:
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
JURISDICCIN:
Mi gua tributaria
Personas Naturales
Obligados a llevar Contabilidad.

No obligados a llevar Contabilidad.
Personas Jurdicas
Pblicas
Privadas
* DECLARACIN SEMESTRAL IVA

# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:
Cambio de domicilio.
Cambio de telfono.
Cambio en la actividad econmica.
Apertura o cierre de sucursales.
Cambio de nombre comercial.
Suspensin temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).
Suspensin definitiva por fallecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que
un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO).
Cualquier otro cambio relacionado con su actividad econmica.
Cuando el contribuyente actualice su RUC, cambindolo del Rgimen General al RISE.
Para recordar:
DOMICILIO TRIBUTARIO:
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
Actualizacin del RUC

Cuando existan cambios relacionados al Registro nico de Contribuyentes,
usted tiene un plazo de 30 das para actualizar sus datos relacionados a:
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

PERSONAS NATURALES
DATOS
PERSONALES
Cuando un contribuyente fallece, la suspensin del RUC ser definitiva y su

registro se colocar en estado PASIVO. En este caso un tercero deber comunicar al SRI del particular.
\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA
del 001 al
001
ABIERTOS:
CERRADOS:
Deberes Formales
CAPITULO 2
MI SEGUNDO DEBER FORMAL
Emitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.
Qu tipos de comprobantes de venta existen?

Notas de venta (solo para RISE).
Facturas.
Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios.
Tiquetes de mquinas registradoras.
Boletos o entradas a espectculos pblicos.
Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes areos, los emitidos en importaciones.
A continuacin se explican los comprobantes de venta

ms utilizados.
Nota de Venta RISE
Qu son comprobantes de venta autorizados?

Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la
presentacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con
tributos. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI para
ser emitidos.
Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, inscritas en el rgimen general
deben emitir y entregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.
Slo por aquellas ventas iguales o inferiores a $4,00 en que el consumidor no requiera su
comprobante de venta, podr emitir un comprobante de venta diario que resuma dichas
ventas.
10
Mi gua tributaria
Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen

Simplificado RISE. Solo en aquellas transacciones inferiores a $12 en las que
el consumidor no requiera su Nota de Venta, podr emitir una nota de venta
diaria que resuma dichas ventas.
EL BUEN PAN
R.U.C.
NO. 002- 001 - 123456789
Contribuyente Rgimen Simplificado

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
Sr (es):
FECHA:
1717888713001
NOTA DE VENTA - RISE
JUAN EFRAN PREZ LARA
Carlos Enrique AVils Carrasco
AUT. SRI:
1234567890
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2012
R.U.C / C.I.
170123456-7
26 de Septiembre de 2012
CANT.
DESCRIPCIN
Pastel de chocolate
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
P. UNITARIO
V. TOTAL
12,00
12,00
VALOR TOTAL
12,00
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2013

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
Deberes Formales
11
Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Factura
R.U.C.
COMPUVISIN abc
Usted debe emitir facturas para

respaldar la transferencia de un
bien o la prestacin de un servicio,
o en cualquier transaccin gravada
con impuestos.
1234567890
AUT. SRI:
Usted puede obtener comprobantes de venta en las imprentas autorizadas por el SRI. Recuerde que
es estrictamente necesario que obtenga comprobantes de venta para
iniciar una actividad econmica,
caso contrario usted puede ser sancionado por incumplir su segundo
deber formal.
Sr (es):
R.U.C / C.I.
DIRECCIN:
Salinas y Santiago
TELFONO:
FECHA EMISIN: 01 / Agosto / 2012

CANT.
Establecimientos Grficos o Imprentas
NO. 002- 001 - 123456789

170123456-7
02 - 2908578
001-001-123456789
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
20,00
20,00
SUB TOTAL 12%
20,00
Flash Memory
En la factura se detallar el valor

del impuesto si quien compra requiere sustentar crdito tributario
o gastos.
1790112233001
FACTURA
EQUIPOS DE COMPUTACIN ABC
SUB TOTAL 0%
DESCUENTO
Cuando la factura se emita con la

leyenda consumidor final, no se
desglosar el impuesto.
SUB TOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme

20,00
IVA 12%
2,40
VALOR TOTAL
22,40
Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorizacin

al SRI.

Autoimpresores
Tiquetes

HELADERA SIERRA NEVADA
RUC 1701424801001
Av. Amrica 2160 - Quito
CASIO/ TK400 / 15335 - F
No. Autorizacin S.R.I. 1234567890
TIQUETE No. 0145
12/05/2012
11:35
3X
1.70
Copa Doble
5.10
2X
1.30
Capuchino
2.60
Subtotal
7.70
IVA
0.92
Total
Efectivo
8.62
10.00
Cambio
1.38
Son aquellos documentos emitidos

por mquinas registradoras autorizadas por el SRI. Los tiquetes se
utilizan exclusivamente en transacciones con consumidores finales ya
que no identifican al comprador.
Mediante sistemas computarizados, previamente autorizados por

el SRI, usted puede imprimir sus
propios comprobantes de venta,
comprobantes de retencin y documentos complementarios.
Fecha de autorizacin: 12 de junio de 2012

Fecha de caducidad: 12 de junio de 2013
12/08/2012
Usted puede consultar las marcas y

modelos de mquinas registradoras autorizadas en nuestra pgina
web www.sri.gob.ec

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Mi gua tributaria
Deberes Formales
13
Vigencia de los comprobantes de venta

El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta depender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
1 AO
Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declaracin y pago de impuestos.

No mantener deudas con el SRI.
Informacin correcta del RUC.
3 MESES
Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso

de que tenga pendiente alguna obligacin tributaria.
SIN
AUTORIZACIN
Cuando ya se le otorg una autorizacin por 3 meses y

an mantiene obligaciones tributarias pendientes.
Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO.
No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.
Para mayor informacin sobre los comprobantes de venta no detallados, usted puede acceder a nuestra pgina web www.sri.gob.ec
Qu comprobantes de venta debo adquirir para entregar

a mis clientes?
Adquiera comprobantes de venta tomando en cuenta su actividad econmica
y las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita y entregue
los comprobantes de venta que su cliente necesita.
Cmo se llena un comprobante de venta?

Factura
Se identificar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn social
y su RUC o Cdula.
Solo cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no requiera ser identificado deber escribir la leyenda Consumidor final, en
este caso no ser necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos,
impuestos ni propina.
Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entregado, no se incluir el valor del IVA, este impuesto se lo detallar al final con
el detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
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Mi gua tributaria
Deberes Formales
15
Ejemplos de llenado - Facturas

Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA
Ventas:
1 cuaderno
1 marcador
1 resma de
papel bond
$ 3,36 (incluido IVA)

$ 1,20 + IVA
$ 3,00
Ventas: 1 Cocina a gas $600 Incluido IVA

Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario
Cdula: 139876543-2
Fecha:
23 - 08 -2012
23 - 08 -2012
ALFA PAPELERA
R.U.C / C.I.
1398765432
TELFONO:
02 - 2908578
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
Cocina a gas
P. UNITARIO
V. TOTAL
535,71
535,71
NO. 002- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:

DIRECCIN:
Jorge Alfonso Facundo Candelario
CANT.
FACTURA
Sr (es):
1790112233001
1234567890
AUT. SRI:
Salinas y Santiago
FECHA EMISIN: 23 / Agosto / 2012
R.U.C.
NO. 002- 001 - 123456789

DIRECCIN:
1790112233001
FACTURA
Sr (es):
Fecha:
R.U.C.
MUNDOHOGAR
Salinas y Santiago
170123456-7
R.U.C / C.I.
SUB TOTAL
02 - 2908578
TELFONO:
535,71
DESCUENTO
SUBTOTAL
FECHA EMISIN:
23 / Agosto / 2012
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
IVA 0%
P. UNITARIO
V. TOTAL
Firma Autorizada
Cuaderno
3,00
3,00

Marcador
1,20
1,20
Resma de papel bond
3,00
3,00
Recib Conforme
IVA 12%
64,29
VALOR TOTAL
600,00
Recomendaciones:
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.

SUB TOTAL
7,20
Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas de
baja a travs de nuestra pgina web en la seccin Servicios en Lnea.
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada
Recib Conforme
3,00
IVA 12%
0,50
VALOR TOTAL
7,70

16
Mi gua tributaria
Si comete un error, escriba la palabra ANULADO en el comprobante y conserve el original durante siete (7) aos.
No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el nico responsable

por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta est impresa su razn social (Nombres y apellidos).
Asegrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.
Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verificar que sean vlidos, ingresando
a nuestra pgina www.sri.gob.ec a la seccin Servicios en Lnea.
Deberes Formales
17
Facturacin Electrnica
El SRI ha establecido un nuevo modelo
de emisin electrnica de comprobantes denominado Facturacin Electrnica, con el cual se logra reducir los
costos de cumplimiento tributario a los
contribuyentes, y adems apoyar a la
disminucin de la contaminacin ambiental generada por el papel impreso.
Los comprobantes que pueden ser emitidos en esta modalidad son:
Factura
Comprobantes de retencin
Notas de crdito y de dbito
Guas de remisin.
A diferencia de los comprobantes fsicos, cada comprobante electrnico es autorizado en lnea en tiempo real y no caducarn en el
tiempo. Este comprobante ser entregado al adquirente mediante
correo electrnico o una publicacin en el portal web del emisor.
En esta modalidad ya no existe un
documento fsico sino que se genera un archivo digital, y para visualizarlo se generar una representacin con fines informativos en la
cual se podrn ver los detalles del
documento de forma sencilla.
La emisin de comprobantes electrnicos presenta los siguientes beneficios para los contribuyentes y la
ciudadana en general:
18
Mi gua tributaria
Tienen exactamente la misma validez que los comprobantes

en papel.
Mayor seguridad en el envo, recepcin y resguardo de los
comprobantes, disminuyendo tambin los espacios fsicos
para su almacenamiento.
Contribucin con el medio ambiente, con una reduccin sustancial de papelera fsica, incentivando al ciudadano hacia
una cultura de cero papeles
El Servicio de Rentas Internas pone a disposicin de los pequeos y medianos contribuyentes una herramienta gratuita que cumple las funciones para generar, emitir, firmar electrnicamente, enviar sus comprobantes para la autorizacin por la Administracin Tributaria y tambin
para visualizar su informacin.
Deberes Formales
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CAPITULO 3
Ejemplos de llenado - Registros
MI TERCER DEBER FORMAL

Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividad
econmica.
Usted est inscrito en el RUC como Persona Natural no obligada a llevar

contabilidad, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero si
deber ingresar la informacin de sus compras y ventas en un registro
de ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo:
Ejemplo 1
REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2012
Fecha
No. Comprobante
de Venta
20 - 11 - 2012
001-001-156
Cuadernos y Lpices
20 - 11 - 2012
001-001-157
Maletn
20 - 11 - 2012
001-001-158
Ventas del da
Detalle
Valor
IVA Cobrado
Retenciones de IVA
8,04
0,96
100,00
12,00
3,60*
18,50
2,22
REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2012

Fecha
Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o

elaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerde
que debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su
actividad econmica por 7 aos.
20
Mi gua tributaria
No. Comprobante de Venta
Detalle
Valor
IVA Pagado
20 - 11 - 2012
001-002-25156
Calculadora para el local
15,00
1,80
20 - 11 - 2012
001-002-25157
Mercadera
70,00
8,40
* La retencin de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado.

Solo los agentes de retencin estn obligados a efectuar esta retencin. Recuerde que Ud. es
agente de retencin siempre y cuando haya emitido una liquidacin de compras y servicios
Deberes Formales
21
CAPITULO 4
MI CUARTO DEBER FORMAL
Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de
manera mensual o semestral en un formulario 104A.
- Venta de bienes y/o servicios gravados con
tarifa 12% de IVA.
MENSUAL
4
SEMESTRAL
- Venta de bienes y/o servicios gravados

exclusivamente con tarifa 0% de IVA.
- Si le retienen el 100% del IVA, en este caso
deber notificar previamente al SRI.
Declaracin mensual de IVA
Qu declaraciones debo presentar?

Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas a
llevar contabilidad, relacionadas con su actividad econmica, son las siguientes:
IVA
IMPUESTO A LA
RENTA (anual)
ICE (mensual)
Obligatoria en todos los casos.

Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos
de la tabla del impuesto que se fija anualmente.
Slo en casos especiales
Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que

debe cumplir segn su actividad. (Ver pgina 8)
22
Mi gua tributaria
Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan

en el mes siguiente al perodo que se va a informar y el plazo para presentarlas
depende del noveno dgito del RUC.
NOVENO DGITO FECHA DE VENCIMIENTO

1
10 del mes siguiente

Deberes Formales
23
Ejemplo - Declaracin mensual de IVA

La fecha mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el respectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC .
Ejemplo:
Cul es el plazo que tiene Manuel Prez, con nmero de RUC 1309691838001,
para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al perodo noviembre 2012?.
SI EL NOVENO DGITO ES:
FECHA DE VENCIMIENTO
10 de julio y enero
12 de julio y enero
Respuesta:
14 de julio y enero
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declaracin entre el 01 y el 14 de diciembre de 2012.
16 de julio y enero
18 de julio y enero
20 de julio y enero
22 de julio y enero
24 de julio y enero
26 de julio y enero
28 de julio y enero
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un
da feriado o fin de semana, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En
nuestro ejemplo, si el 14 de diciembre 2012 fuera domingo, Manuel podra
presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de diciembre de 2012.
Declaracin semestral de IVA

Un ao calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semestrales de IVA se presentan en 2 ocasiones. (julio y enero).
24
SEMESTRE
PERODO
1 Semestre
Enero - Junio
Julio del ao en curso
2 Semestre
Julio - Diciembre
Enero del siguiente ao
Mi gua tributaria
MES - DECLARACIN
Ejemplo:
Hasta qu fecha tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC
1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al
segundo semestre de 2012?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la declaracin entre el 01 y el 28 de enero de 2013.
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un da
feriado, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el
28 de enero de 2013 fuera domingo, Rosita podra presentar la declaracin en
mencin hasta el lunes 29 de enero de 2013.
Deberes Formales
25
Ejemplo - Declaracin de IR
Impuesto a la Renta
Declaracin anual de Impuesto a la Renta
Las personas naturales presentarn una declaracin anual de Impuesto a la Renta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fraccin bsica
establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada ao.
AO
FRACCIN BSICA
2010
$ 8.910,00
2011
$ 9.210,00
2012
$ 9.720,00
2013
$ 10.180,00
Nota: Para mayor informacin sobre las diferentes tablas de Impuesto a la Renta
vigentes por ao ingrese a:
www.sri.gob.ec
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizar
el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan
los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de
diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las personas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno
dgito del RUC.
26
Mi gua tributaria
SI EL NOVENO DGITO ES:
FECHA DE VENCIMIENTO
10 de marzo
12 de marzo
14 de marzo
16 de marzo
18 de marzo
20 de marzo
22 de marzo
24 de marzo
26 de marzo
28 de marzo
Ejemplo 1:
La Sra. Norma Lpez con nmero de
RUC 1302875569001, present la siguiente informacin en el ao 2012:
- Total Ingresos: $6.000

- Gastos:
$1.800
Respuesta:
El total de los ingresos de la Sra. Lpez ($6.000) no super el valor de la
fraccin bsica establecida para el 2012 ($9.720), por lo tanto no tuvo la
obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2013.
Ejemplo 2:
El Dr. Juan Vinueza con nmero de RUC
1303757369001, presenta la siguiente
informacin, producto de su actividad
econmica en el 2012:
- Total Ingresos:
- Gastos:
$15.000
$3.800
Respuesta:
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) super el valor de la fraccin
bsica establecida para el 2012 ($9.720), por lo tanto tiene la obligacin de
presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2013 a partir del 1 de
febrero hasta el 20 de marzo de 2013.
Deberes Formales
27
CAPITULO 5
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la produccin e importacin
de los bienes y la presentacin de servicios contenidos en el siguiente listado:
Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y dems bebidas alcohlicas.

Perfumes y aguas de tocador.
MI QUINTO DEBER FORMAL

Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi presencia sea requerida.
Videojuegos, armas de fuego, focos incandescentes.

Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladas
de carga.
Aviones, avionetas y helicpteros, motos acuticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo.
Servicios de televisin pagada.
Cuotas, membresas, afiliaciones, acciones y similares que cobren a
sus miembros y usuarios los Clubes Sociales.
Los contribuyentes que producen

bienes y/o prestan servicios gravados
con ICE, deben presentar la declaracin mensual de este impuesto en el
formulario 105, y un anexo con la informacin de las unidades vendidas
de productos terminados, que debe
ser presentado a mes subsiguiente al
perodo informado.
28
Mi gua tributaria
El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control, por lo que en ciertos

casos los funcionarios del SRI solicitarn su colaboracin para realizar actividades
que permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber formal del contribuyente consiste en:
Facilitar a los funcionarios autorizados, las inspecciones o verificaciones.

Exhibir a los funcionarios del SRI, las declaraciones, informes, libros y documentos relacionados con sus obligaciones tributarias
como contribuyentes.
Deberes Formales
29
Ejercicios Prcticos
Ejercicios Prcticos
Mara Fernanda Gmez Ramrez con RUC nmero 1234567897001, es abogada

de profesin y adicionalmente es propietaria de un vivero que apertur recientemente; durante el perodo septiembre 2012 realiz las siguientes transacciones:
R.U.C.
ABOGADA
2012 - 09 -18
FACTURA
Mara Fernanda Gmez Ramrez
VENTAS
Brind su asesora profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC
1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA.
1234567897001
NO. 001- 001 - 123456788

1234567890
AUT. SRI:
2012 - 09 -23
Prest sus servicios profesionales a su amigo Jos Castro, quien estaba

realizando los trmites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 +
IVA.
Sr (es):
R.U.C / C.I.
DIRECCIN:
TELFONO:
2012 - 09 -26
Vendi 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros Riesgo seguro S.A.,

RUC 1791293452001, por un valor total de $228.
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
COMPRAS
2012 - 09 - 05
Cancel el valor de arriendo de la oficina por $180 + IVA, factura No.

001-002-012145123.
2012 - 09 -13
Adquiri un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No.
002-008-012863456.
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Se pide:
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del
perodo.
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12%
VALOR TOTAL
Llenar el registro de ingresos y gastos.
30
Mi gua tributaria
Deberes Formales
31
Ejercicios Prcticos
Ejercicios Prcticos
R.U.C.
ABOGADA
1234567897001
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
R.U.C.
El Edn
FACTURA
Plantas, semillas y jardinera en general

NO. 001- 002 - 987654321

1234567890
AUT. SRI:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
Sr (es):
R.U.C / C.I.
Sr (es):
R.U.C / C.I.
DIRECCIN:
TELFONO:
DIRECCIN:
TELFONO:
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
Firma Autorizada
Mi gua tributaria
FECHA EMISIN:
P. UNITARIO
32
1234567857001
V. TOTAL
SUB TOTAL
Recib Conforme
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
SUB TOTAL
DESCUENTO
DESCUENTO
SUBTOTAL
SUBTOTAL
IVA 0%
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
Firma Autorizada
V. TOTAL
Recib Conforme
IVA 12%
VALOR TOTAL
Deberes Formales
33
Ejercicios Prcticos
IVA
Retenciones
de IVA
Ejercicios Prcticos
Ejercicios
Resueltos
R.U.C.
ABOGADA
1234567897001
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456788

1234567890
AUT. SRI:
IVA
Valor
Sr (es):
HJM Cia. Ltda.
R.U.C / C.I.
1394443103001
DIRECCIN:
Av. Nueva y Rocafuerte No. 152
TELFONO:
05-265-5555
FECHA EMISIN:
GUA DE REMISIN:
18-09-2012
CANT.
DESCRIPCIN
Servicios profesionales
P. UNITARIO
V. TOTAL
550,00
550,00
SUB TOTAL
550,00
Valor
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Detalle
Recib Conforme

IVA 12%
VALOR TOTAL
66,00
616,00
R.U.C.
ABOGADA
1234567897001
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
No. Comprobantes
de venta
REGISTRO DE COMPRAS
Detalle
No. Comprobantes
de venta
REGISTRO DE VENTAS
Firma Autorizada
Sr (es):
Jos Castro
R.U.C / C.I.
1712345678
DIRECCIN:
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
TELFONO:
2933-111
FECHA EMISIN:
GUA DE REMISIN:
23-09-2012
CANT.
DESCRIPCIN
Servicios profesionales
P. UNITARIO
V. TOTAL
45,00
45,00
SUB TOTAL
45,00
Fecha
Fecha
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada
34
Mi gua tributaria
Recib Conforme
IVA 12%
5,40
VALOR TOTAL
50,40
Deberes Formales
35
Ejercicios Prcticos - resuelto

R.U.C.
El Edn
Capactese de forma gratuita

en el SRI.
1234567857001
FACTURA
Plantas, semillas y jardinera en general

NO. 001- 002 - 987654321

1234567890
AUT. SRI:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
Sr (es):
Riego Seguro S.A.
R.U.C / C.I.
DIRECCIN:
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
TELFONO:
FECHA EMISIN:
DESCRIPCIN
10
2933-111
GUA DE REMISIN:
26-09-2012
CANT.
1791293452001
P. UNITARIO
V. TOTAL
22,80
228,00
Plantas ornamentales
SUB TOTAL
228,00
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada
Recib Conforme

VALOR TOTAL
Septiembre 2012
Fecha
No. Comprobantes
de venta
2012-09-18
001-001-123456788
Servicios Profesionales
2012-09-23
001-001-123456789
Servicios Profesionales
2012-09-26
001-002-987654321
10 plantas ornamentales
Detalle
TOTALES
REGISTRO DE COMPRAS
No. Comprobantes
de venta
228,00
REGISTRO DE VENTAS
Fecha
228,00
IVA 12%
Valor
IVA
Retenciones
de IVA
550,00
66,00
66,00
45,00
5,40
0,00
228,00
0,00
0,00
823,00
71,40
66,00
Valor
IVA
180,00
21,60
35,00
4,20
215,00
25,80
Septiembre 2012
Detalle
2012-09-05
001-002-012145123
Arriendo Septiembre / 2012
2012-09-13
002-008-012863456
Repuesto para equipo de riego
TOTALES
36
Mi gua tributaria
Solicite en las oficinas del SRI, la

coleccin de Guas Tributarias.
Saba Usted que...

...con cada dlar de impuesto entregado, usted permite
que el Estado genere obras para el pas, como hospitales, escuelas, carreteras, parques, puentes.
Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros
impuestos y seamos parte del Ecuador que queremos
construir...

Guia 01 - Deberes Formales - Agosto 2013

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1

TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA

Direccin de arte (Diseo y diagramacin)

Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI.

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Quienes estn obligados a inscribirse en el

Estados del RUC

Es el nmero que identifica a cada contribuyente que realiza una actividad

En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en

El documento que usted recibe cuando

Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que

El RUC es personal e intransferible , consrvelo! ya que es la prueba de que

APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD:

FEC. INICIO ACTIVIDADES:

FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:

FEC. REINICIO ACTIVIDADES:

ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:

Obligados a llevar Contabilidad.

* DECLARACIN SEMESTRAL IVA

Actualizacin del RUC

REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

Cuando un contribuyente fallece, la suspensin del RUC ser definitiva y su

\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA

Qu tipos de comprobantes de venta existen?

A continuacin se explican los comprobantes de venta

Qu son comprobantes de venta autorizados?

Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen

NO. 002- 001 - 123456789

Contribuyente Rgimen Simplificado

NOTA DE VENTA - RISE

JUAN EFRAN PREZ LARA

Carlos Enrique AVils Carrasco

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2012

Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2013

Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Usted debe emitir facturas para

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2012

Carlos Enrique AVils Carrasco

FECHA EMISIN: 01 / Agosto / 2012

Establecimientos Grficos o Imprentas

NO. 002- 001 - 123456789

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos

SUB TOTAL 12%

En la factura se detallar el valor

EQUIPOS DE COMPUTACIN ABC

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2013

Cuando la factura se emita con la

Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorizacin

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

JUAN EFRAN PREZ LARA

Son aquellos documentos emitidos

Mediante sistemas computarizados, previamente autorizados por

Fecha de autorizacin: 12 de junio de 2012

Usted puede consultar las marcas y

Original: Adquirente / Copia: Emisor

Vigencia de los comprobantes de venta

Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declaracin y pago de impuestos.

Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso

Cuando ya se le otorg una autorizacin por 3 meses y

Qu comprobantes de venta debo adquirir para entregar