2010

Lista de Chequeo
Lista de chequeo para revisar los estados
financieros a 31 de diciembre

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Red de Conocimientos en Auditora y Control Interno

09/12/2010

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OBJETIVO
Esta lista de chequeo est dirigida a Gerentes, Contralores, Directores Financieros,
Contadores, Auditores y Revisores Fiscales ,entre otros y su objetivo es proveer de un
punto de partida para identificar situaciones que puedan afectar la razonabilidad de los
estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2010.
Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente
pretendemos que sea un punto de partida para el mejoramiento en la presentacin de los
estados financieros.

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Lista de Chequeo para revisar el cierre a 31 de diciembre de 2010

Las respuestas negativas de debern responder con acciones.
DESCRIPCIN
Activo
Disponible
Los saldos de caja al cierre a 31 de
diciembre de 2010 existen y estn
debidamente soportados y
conciliados?
Todas las cuentas bancarias estn
debidamente conciliadas?
Las cuentas bancarias estn a
nombre de la Compaa?
Las partidas conciliatorias estn
debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros? Ej. Intereses
bancarios por registrar, recaudos por
registrar, reclasificaciones etc.
No existen partidas conciliatorias
antiguas con implicaciones
significativas en los estados
financieros?
Los saldos crdito de bancos
fueron reclasificados a la cuenta del
pasivo?
Las restricciones del efectivo
fueron reveladas en las notas a los
estados financieros? Ejemplo:
cuentas embargadas.
Los cheques girados con
antigedad superior a 6 meses
fueron anulados e ingresados a la
cuenta de bancos?

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
Existe un adecuado corte de los
comprobantes de egreso?
Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre
a 31 de diciembre de 2010?
Inversiones
Las inversiones estn a nombre de
la Compaa?
El saldo de inversiones temporales
est debidamente conciliado contra
soportes validos?
El saldo de inversiones de largo
plazo est debidamente soportado
mediante un certificado de valor
intrnseco emitido por la entidad en
donde se posee la inversin a 31 de
diciembre de 2010?
Las inversiones valoradas por el
mtodo de participacin fueron
ajustadas con base en los estados
financieros auditados en la entidad
en donde se posee la inversin?
Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre
a 31 de diciembre de 2010?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?
Deudores
Existe un adecuado corte de las
facturas de venta y recibos de caja?
Los saldos de deudores del libro
mayor estn debidamente
conciliados con el mdulo
comercial?

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
Las partidas conciliatorias estn
debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros? Ej. recaudos
por registrar, notas crdito por
aplicar, etc.
Se efectu y document un anlisis
de la cobrabilidad de la cartera y se
contabilizaron las provisiones a que
haba lugar de acuerdo con el
anlisis individual de
recuperabilidad?
Se efectu y document un anlisis
de las devoluciones en ventas
esperadas para el 2011 y que tienen
relacin con ventas realizadas en el
2010, y de acuerdo con dicho
anlisis se clculo y contabiliz una
provisin por devoluciones en
ventas?
Todas las cuentas por cobrar a
vinculados econmicos estn
debidamente conciliadas y las
partidas conciliatorias no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros?
Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre
a 31 de diciembre de 2010?
Los saldos por cobrar a empleados
estn debidamente conciliados con
el mdulo nmina y estn siendo
descontados de acuerdo con lo
convenido y autorizado por el
trabajador?
Los saldos por impuesto a favor
son recuperables y estn
debidamente soportados?

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
Los saldos por anticipos y avances
son recuperables y estn vigentes al
cierre a 31 de diciembre de 2010?
Existen conciliaciones con los
principales clientes de la compaa y
las partidas conciliatorias no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros?
Los saldos de otras cuentas por
cobrar son recuperables y estn
debidamente soportados?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?
Inventarios
Los saldos de inventarios del libro
mayor estn debidamente
conciliados con el mdulo de
inventarios?
Las partidas conciliatorias estn
debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros?
Se efectu un conteo de inventario
fsico a la totalidad de las existencias
con corte a 31 de diciembre de 2010
o una fecha cercana al cierre en la
que particip un delegado de la
Auditora?.
Las diferencias entre el conteo
fsico y el kardex fueron aclaradas y
ajustadas en los estados
financieros?
La valorizacin del inventario se
realiz de acuerdo con el mtodo
utilizado por la compaa?

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
Se efectu y document un anlisis
de aquellos tems del inventario que
por sus condiciones de deterioro,
obsolescencia, lento movimiento o
mal estado deban ser provisionados
al cierre del ejercicio y de acuerdo
con dicho anlisis se clculo y
contabiliz una provisin de
inventarios?
Se efectu y document un anlisis
de costo valor de mercado el ms
bajo y se registraron las provisiones
a que haba lugar?
Se realiz un conteo fsico del
inventario en poder de terceros?
El inventario en trnsito se
reconoci y contabiliz teniendo en
cuenta los trminos INCONTERMS?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?
Propiedad, planta y equipo
(Activos Fijos)
Los saldos de propiedad, planta y
equipo del libro mayor estn
debidamente conciliados con el
mdulo de activos fijos?
Todos los activos susceptibles de
depreciar fueron depreciados
teniendo en cuenta su vida til?
Se ha realizado un inventario de
propiedad, planta y equipo y se han
realizado los ajustes necesarios en
los estados financieros?

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
A la fecha de cierre fueron
conciliados los datos incluidos en la
contabilidad por concepto de obras
en curso, maquinara en montaje,
etc?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?
Activos Diferidos
Los saldos registrados en gastos
pagados por anticipado estn
representados por bienes o servicios
de los cuales se esperan recibir
beneficios en el futuro?
Los saldos registrados en cargos
diferidos representan bienes o
servicios recibidos de los cuales se
espera obtener beneficios
econmicos en otros perodos?
Las sumas incurridas en
investigacin y desarrollo cumplen
con las siguientes caractersticas? :
a) Los costos y gastos atribuibles se
pueden identificar separadamente;
b) Su factibilidad tcnica est
demostrada;
c) Existen planes definidos para su
produccin y venta, y
d) Su mercado futuro est
razonablemente definido.
Las evaluaciones financieras de los
crditos mercantiles estn
actualizadas a 31 de diciembre de
2010?

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
Los activos diferidos estn siendo
amortizados teniendo en los PCGA?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?
Valorizaciones
Las valorizaciones de las
inversiones de largo plazo fueron
calculadas con base en certificados
y/o estados financieros auditados
suministrados por las compaas en
donde se poseen las inversiones?
Las valorizaciones de propiedades
planta y equipo fueron determinadas
con base en el ltimo avalo tcnico
practicado a dichos activos por un
experto?
Pasivos
Obligaciones financieras
Todas las obligaciones financieras
de la compaa estn debidamente
registradas a 31 de diciembre de
2010?
Los intereses generados por las
obligaciones financieras durante el
2010 se encuentran reconocidos en
su totalidad al cierre a 31 de
diciembre de 2010?
Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre
a 31 de diciembre de 2010?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
Proveedores y Cuentas por
pagar
Los saldos de proveedores y
cuentas por pagar del libro mayor
estn debidamente conciliados con
el mdulo de cuentas por pagar?
Para facturas de compras que no
llegaron en la fecha lmite del cierre
a 31 de diciembre de 2010 y que
estn relacionadas con compras o
servicios recibidos durante el 2010,
se crearon provisiones que estn
debidamente registradas y
soportadas?
Todas las cuentas por pagar a
vinculados econmicos estn
debidamente conciliadas y las
partidas conciliatorias no tienen
implicaciones significativas en los
estados financieros?
Los saldos en moneda extranjera
fueron ajustados a la TRM del cierre
a 31 de diciembre de 2010?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?
Impuestos por pagar
El valor de las declaraciones
tributarias de IVA, retencin en la
fuente e industria y comercio cruza
con los registros contables del
balance a 31 de diciembre de 2010?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?

10

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
Obligaciones laborales
Los saldos de obligaciones
laborales del libro mayor estn
debidamente conciliados con el
mdulo de nmina?
La compaa se encuentra a paz y
salvo con los aportes al sistema de
seguridad social y parafiscales?
Se consolidaron y contabilizaron
todas las prestaciones sociales a 31
de diciembre de 2010?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?
Pasivos estimados y provisiones
Las provisiones por acuerdos
comerciales (descuentos, gastos por
exhibicin, etc), fueron reconocidas
y estn adecuadamente soportadas?
Las demandas en contra de la
compaa fueron cuantificadas,
documentadas y registradas al cierre
a 31 de diciembre de 2010, con
fundamento en el concepto de
expertos?
Se calcul, document y registr
una provisin de renta?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?

11

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
Patrimonio
Las actas de Asamblea de
Accionistas y Junta Directiva se
encuentran actualizadas y las
decisiones tomadas en stas fueron
tenidas en cuenta por la
administracin de la Compaa
(aumentos de capital, distribucin de
utilidades, etc)?
Se han realizado todas las
revelaciones de acuerdo con los
principios de contabilidad
generalmente aceptados?
General
Se efecto un anlisis de cuentas
que garantiza, entre otros, la
ausencia de situaciones en los
estados financieros tales como:

Saldos de cuentas
contrarios a su naturaleza.

Variaciones significativas
sin explicacin.

Clasificaciones
inadecuadas de conceptos
en las diferentes cuentas
de los estados financieros.

Se prepar y document la
conciliacin entre la renta fiscal y la
renta contable?
Todos los activos de la compaa
estn debidamente asegurados con
plizas vigentes?
Se prepararon los estados
financieros de propsito general los
cuales incluyen balance general,
estado de resultados, de cambios en
el patrimonio, de cambios en la
situacin financiera y de flujos de
efectivo y sus respectivas notas?

12

SI

NO

N/A

Acciones

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DESCRIPCIN
Se prepar el informe de gestin
del ao 2010, teniendo en cuenta los
requerimientos de ley?
Los libros oficiales de la compaa
se encuentran al da?

13

SI

NO

N/A

Acciones