Prctica N 1

CTA. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ARQUEO DE CAJA

RUBRO: CAJA Y BANCOS - ARQUEO DE CAJA
1. Practicar el arqueo de caja de una empresa en la que funcionan una caja principal, a
cargo del cajero y un ayudante, y una caja auxiliar en el taller de la fbrica, que
consiste en un fondo fijo de un importe de $100,00 que se utiliza para gastos menores y
segn el reglamento interno se reembolsa al utilizarse el 70%.2. La existencia en la caja principal al 31-12-XXX4 es la siguiente:
a. Cheque c/BLP fechado el 17-12-XXX4 del gerente por retiro de $100,00
b. U$S 100,00 en billetes, El costo fue de $ 3, 05 por unidad
c. Un cheque del cajero de fecha 25-12-XXX4 c/Banco Nacin por $80,00
d. 22 billetes de $10,00
e. 12 billetes de $5,00
f. Un cheque del Sr. XY, deudor de la empresa, del 20-12-XXX4 por pago de un saldo
en cuenta corriente c/Banco Nacin Suc. Catril por $500,00
g. Recibo por telegrama de $18,00 del 06-12-XXX4
h. Vale de Nafta firmado por el chofer del Gerente del 20-11-XXX4 por $50,00
i. Recibo por adelanto de sueldo al Sr. JJ, autorizado por el jefe de personal
del 14-12-XXX4 por $50,00
j. 40 monedas de $1,00
k. Cheque c/BLP de $400,00 correspondiente al pago del cliente "AA" de
fecha 27-12-XXX4, rechazado por falta de fondos suficientes acreditados en cuenta
bancaria.
l. Cheque c/Banco Nacin de fecha 06-01-XXX5 por venta de mercadera al cliente NN
de $480,00
m. Boleta de depsito del BLP del 28-12-XXX4 por $780,00
n. Comprobante de vitico pagado al empleado AC, autorizado por el Gerente,
correspondiente al ejercicio de fecha 12-12-XXX4 por $100,00 pendiente de rendicin
. Recibo por pago de alquiler de $150,00 abonado el 25-12-XXX4, correspondiente al
mes de Enero de XXX5
3. La existencia del fondo fijo en la caja auxiliar era de:
a. Comprobantes por compra de artculos de limpieza $85,00
b. Bono contribucin de $5,00

c. Factura por lmparas elctricas $4,50

d. Dinero en efectivo $5,00
NOTAS COMPLEMENTARIAS:
Segn el reglamento interno de la empresa, sta responsabiliza a los encargados por los
faltantes de dinero.Los cheques de otras plazas tienen gastos bancarios de $ 10,00
El saldo de la caja segn los registros contables al 31-12-XXX4 es de $3.105,45
La cotizacin Dlar tipo comprador a la fecha de cierre es de $ 3,04 por unidad.
SE REQUIERE:

Practicar el arqueo correspondiente, utilizando la hoja de trabajo apropiada. Proponer los asientos de ajuste que correspondan.-

Prctica N 2
CTA. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ARQUEO Y CORTE DE CAJA
Como auditor externo de la empresa "El Casco S.A." Ud. concurre a la misma a efectos
de desarrollar las tareas pertinentes. Comienza con el rubro Caja y Bancos el da 03-01XXX5. a las 19,00Hs. La empresa cierra su Ejercicio el 31-12-XXX4.El cajero emite por cada ingreso de fondos un recibo prenumerado, los talonarios no
utilizados no estn en poder del mismo.a. El saldo de la cuenta Caja del mayor general al 27-12-XXX4 es de $1.650,00. Este
saldo ha sido debidamente analizado y lo consideramos correcto. Se efectuaron los
ajustes correspondientes.b. Los recibos emitidos desde el 28-12-XXX4 son los siguientes:
c. El detalle de la Existencia en Caja es el siguiente
Recibo N
Concepto
Beneficiario
0000-00001011 Venta de Contado
RP
0000-00001012 Pago Cta. Corriente
SS
0000-00001013 Venta de Contado
YY
0000-00001014 Pago Cta. Corriente
AA
0000-00001015 Pago Cta. Corriente
OO
0000-00001016 Venta de Contado
DD
0000-00001017 Venta de Contado
XX
0000-00001018 Venta de Contado
LL
0000-00001019 Pago Cta. Corriente
RR
Por todo ingreso se emite recibo prenumerado.
El recibo 0000-00001014 no fue contabilizado.

Importe
$150,00
$250,00
$493,00
$840,00
$165,00
$270,00
$183,00
$360,00
$169,00

Fecha emisin
28-12-XXX4
28-12-XXX4
29-12-XXX4
29-12-XXX4
29-12-XXX4
30-12-XXX4
31-12-XXX4
02-01-XXX5
03-01-XXX5

C . El detalle de la Existencia en Caja es el siguiente:

1. Cheque del cliente OO (Cta. Corriente)........................................... $165,00
2. Efectivo ......................................................................................... $2.175,00
3. Factura por artculos de limpieza (del 28-12-X4)............................... $85,00
4. Factura por fletes (del 03-01-X5) ....................................................... $95,00
5. Recibo de telegrama (del 30-12-X4)................................................ $160,00
6. Factura por combustible (del 02-01-X5) .......................................... $150,00
7. Boleta de depsito del BLP (del 30-12-X4)...................................... $517,20
8. Cheque del cliente RR (del 01-01-X5) ............................................. $169,00
d. Los egresos contabilizados entre el 01-01-XXX5 y el 03-01-XXX5 debidamente
comprobados, suman $1.013,80
e. El saldo de caja segn libros al 31-12-XXX4 es de $3.100,00.f. El saldo de caja segn libros al 03-01-XXX5 es de $2.676,20.SE REQUIERE
Realizar el arqueo y corte de caja. Proponer los ajustes de asientos que se estiman pertinentes.-