Los principales impuestos federales recaudaron $1,626,100 millones de pesos

Los impuestos estatales de colima recaudaron $503,215,000 millones de pesos

Impuesto
Ejercicio Fiscal de 2013 de 3
billones 956,361.6 millones de pesos.

Recaudado
(millones de pesos)

Impuestos Federales

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

$845,572.00

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

$650,440.00

Impuesto Empresarial a Tasa nica

(IETU)

$48,783.00

Impuestos a los Depsitos en Efectivo

(IDE)

$32.52

Impuesto Especial Sobre Produccin y

Servicios (IEPS)

$81,305.00

IMPUESTOS ESTATALES EN COLIMA

Impuesto a la prestacin del servicio

de enseanza

$8,115,000.00

Impuesto sobre ejercicio de

profesiones

$1,600,000.00

Impuesto sobre loterias, rifas,

sorteos, concursos y juegos
permitidos.

$18,000,000.00

Impuesto sobre tenencia o uso de

vehculos

$190,000,000.00

Impuesto por la prestacin del

servicio de hospedaje

$16,000,000.00

Impuesto a la transmision de la
propiedad de Vehculos automotores

$26,000,000.00

Impuestos sobre nminas

$232,000,000.00

Impuestos municipales

Impuesto Predial

Impuesto sobre Anuncios

Publicitarios

Bibliografa
http://www.colima-estado.gob.mx/transparencia/archivos/Ley-de-Ingresos-del-Estado-de-Colima-2014.
http://losimpuestos.com.mx/category/impuestos-estatales/impuestos-colima/

Origen del impuesto

Clase de
impuesto

Desde el procedimiento de pagos anticipados dentro del Sistema

Cedular que estuvo vigente hasta 1964, la obligacin de efectuar un
anticipo con base en los resultados del ejercicio anterior y aun cuando
en ese ejercicio, se hubiere obtenido prdida, el anticipo se hara
aplicando una tasa del 4%

Directo

En el ao de 1969 se hizo un intento por parte de la administracin

fiscal de instaurar en Mxico un Impuesto al Valor Agregado, el cual se
encontraba inserto en la Ley del Impuesto Federal sobre Egresos; en
este proyecto eran incorporados al Sistema de valor agregado los
impuestos sobre Ingresos Mercantiles y del Timbre.
Fue as que la Ley del Impuesto al valor agregado, expedida por
Decreto del Congreso de la Unin, de fecha 22 de diciembre de 1978,
publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 29 de diciembre de
1978, entr en vigor hasta el 1ro de enero de 1980, prcticamente
tard un ao para ser aplicada en la realidad, pues se dej ese lapso
como una etapa de acoplamiento para que los contribuyentes se
enteraran y familiarizaran de la mecnica del impuesto y para alcanzar
positivos resultados en la vida administrativa de ese gravamen.

Indirecto

En junio del 2007 en Mxico, el presidente Felipe Caldern present el

Impuesto Empresarial Tasa nica (IETU) como un instrumento tributario
flexible, neutral y competitivo, capaz de adaptarse a la necesidad de
obtener mayores recursos tributarios para aumentar la recaudacin.

Directo

Grava el excedente de los depsitos en efectivo que superen los

$15,000.00 pesos. En vigor a partir de julio de 2008, hasta el 1 Enero
de 2014

Directo

Grava aquellas actividades que por sus caractersticas especiales

generan un
costo social o alguna externalidad negativa, pero que son lcitas, por
esta razn se
hacen acreedores a impuesto especial con una tasa igualmente
especial que determina
la propia ley. fue presentado por Jos Lpez Portillo,
presidente constitucional de los Estados Unidos Mexicanos,

Indirecto

Es objeto de este impuesto la percepcin de ingresos, con motivo de la

prestacin del servicio de enseanza realizada por particulares, cuando
tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios en
los trminos de laLey Federal de Educacin y de la Ley para la
Educacin del Estado de Colima. Este impuesto se causar y pagar
aplicando a la base anterior, la tasa del 2%.

Directo

Son objeto de este impuesto, los ingresos que se obtengan en efectivo

o en especie, derivado del libre ejercicio de una profesin, de una
actividad tcnica o que requiera habilidad, de una actividad cultural,
artstica, deportiva o de cualquier otra naturaleza. Los sujetos sern las
personas fsicas que, habitual o eventualmente obtengan los ingresos
derivados del libre ejercicio de profesiones. Tasa aplicable del 3%
tratndose de contribuyentes habituales y del 5% para los
contribuyentes eventuales.

Directo

Es objeto de este impuesto la obtencin de premios derivados de

loteras, rifas, sorteos y concursos de toda clase, cuando los mismos
hubieran sido cobrados en el territorio del Estado. Es base de este
impuesto, el valor del premio o premios obtenidos con motivo de la
participacin en loteras, rifas, sorteos y concursos de toda clase. Este
impuesto se causar aplicando a la base sealada anteriormente la
tasa del 6%, sin deduccin alguna.

Directo

Son sujetos al pago de este impuesto las personas fsicas y las morales
tenedoras o usuarias de los vehculos.Ser base de este impuesto el
valor total del vehculo consignado en la primera facturacin.Los
contribuyentes pagarn el impuesto por ao de calendario durante los
tres primeros meses.

Directo

Es objeto de este impuesto la prestacin de servicios de hospedaje en

el territorio del Estado de Colima, a cambio de una contraprestacin.
Sern sujetos de este impuesto, las personas fsicas y morales que
presten los servicios indicados, quienes podrn trasladar su importe a
las personas que reciban dichos servicios.Este impuesto se
determinar y liquidar, aplicando a la base, la tasa del 2%.

Indirecto

Son sujetos de este impuesto las personas fsicas o morales que

realicen los actos de transmisin del vehculo. Para vehculos del ltimo
ao, el 80% del importe total de la primera facturacin, sin incluir
intereses por financiamiento.
Para vehculos de aos modelos anteriores al ao de calendario en el
que se realizo la transmisin: el valor consignado en el Tabulador
Oficial que se publique en el Peridico Oficial del Estado.

Directo

Para efectos de este impuestoquedan comprendidas todas las

prestaciones o contraprestaciones ordinarias o extraordinarias que
deriven de una relacin laboral, incluyendo anticipos, sobresueldos,
viticos, gastos de representacin, comisiones, aguinaldo, primas
dominicales, vacacionales y por antigedad, premios, gratificaciones,
participacin patronal al fondo de ahorro, rendimientos y otros
conceptos de naturaleza anloga. El impuesto se determinar
aplicando a la base que resulte, latasa del 2%.

/archivos/Ley-de-Ingresos-del-Estado-de-Colima-2014.pdf
s-estatales/impuestos-colima/

Directo

Directo

Indirecto

Caractersticas que cubren de un sistema de tributacin deseable

Responsabilidad poltica que

logran

52%-Eficiencia econmica

Transparencia

40%-Eficiencia econmica

Equitativo horizontal

3%-Justicia

Equitativo vertical

0.002%-Sencillez administratriva

Transparencia

5%-Flexibilidad

Equitativo horizontal

1.62% Sencillez

Equidad horizontal

0.32% Flexibilidad

Equidad vertical

3.58% sencillez

Transparencia

37.75% Justicia

Equidad vertical

3.187% Eficiencia econmica

Equidad horizontal

5.17% eficiencia economica

Equidad vertical

46.10% Eficiencia economica

Equidad horizontal

Es un tributo con el cual se grava una propiedad o posesin

inmobiliaria. Es una contribucin que hacen los ciudadanos que
son dueos de un inmueble, ya sea vivienda, despacho, oficina,
edificio o local comercial.
Este impuesto existe en muchos pases del mundo y se sustenta
en la idea de que todos aquellos que son propietarios de un bien
inmueble, deben aportar una cuota anual al Estado en forma de
tributo. Por lo general, existe un descuento para quienes realizan
su pago durante enero. El porcentaje que se descuenta vara de
acuerdo con la entidad federativa y cambia cada ao. Las
reducciones con frecuencia oscilan entre el cinco y el quince por
ciento del total a pagar.

Equidad Vertical

Es un impuesto indirecto, porque no toma para su determinacin

exteriorizaciones directas de capacidad contributiva, como son la
renta o el patrimonio, sino manifestaciones indirectas como la
actividad publicitaria comercial, que realizan los eventuales
sujetos pasivos en un determinado Municipio. Tambin es un
impuesto real, porque no toma en cuenta la capacidad
contributiva global o general del sujeto obligado, sino una
manifestacin objetiva de la riqueza, prescindiendo de
consideraciones personales.

Equidad Horizontal

Incidencia en el mercado
competitivo

Impacto en el mercado de
competencia imperfecta

Impuestos
equivalentes

sobre la renta de las

empresas

Ingreso marginal

Impuesto sobre le
valor aadido

Equilibrio de mercado

Coste marginal

Renta percibida a lo
largo de la vida

sobre la renta

Ingreso marginal

impuesto sobre el
valor aadido

Equilibrio de mercado

Ingreso marginal

impuesto sobre el
valor aadido

Equilibrio de mercado

Coste marginal

Impuesto sobre los

salarios

Distorsiones

Equilibrio de mercado

Ingreso marginal

Impuesto Sobre la
Renta

Equilibrio de mercado

Ingreso marginal

Impuesto Sobre la
Renta

Equilibrio de mercado

Ingreso marginal

Impuesto al Valor
Agregado

Sobre la renta

Ingreso marginal

Impuestos al
Valor Agregado

Sobre la renta

Ingreso marginal

Impuesto Sobre la
Renta

Sobre la renta

Ingreso marginal

Impuesto al Valor
Agregado

Equilibrio de mercado

Ingreso marginal

Impuesto Sobre la
Renta

Impacto sobre la
renta de
consumidores

Ingreso Marginal

Eficiencia
economica justa

Impacto sobre la
renta de empresas

Ingreso Marginal

Flexibilidad

Agente econmico
que los paga

Tipo de gravamen

Progresivo

Consumidores,
empresas.

35% (depende de la
industria)

Constante

16% en el pas y en la
frontera norte 11%

Fijo

Empresa

17.50%

Consumidores,
empresa

3%

Empresa

Varia por la actividad,

pero es entre 20% y
35%

Consumidores

2%

Consumidores

Tasa aplicable del 3%

tratndose de
contribuyentes
habituales y del 5%
para los
contribuyentes
eventuales

Consumidores

6%

Consumidores

Dependiendo el valor
del vehiculo

Consumidores

2%

Consumidores

3%

Consumidores

2%

Depende del valor de

la construccion

Dependiendo del
tipo de anuncio
publicitario y el
concepto es por
salarios minimos

Efecto sobre el trabajo

Nivel optimo

Reduccin de la renta

Impuestos de
cuanta fija

Aumento del costo al

consumo de las familias

Tipo impositivo
medio

Reduccin de la renta

Tipo impositivo
marginal

Reduccin de la renta

Tipo impositivo
marginal

Aumento del costo al

consumo de las familias

Tipo impositivo
medio

Reduccin de renta

Tipo impositivo
marginal

Reduccin de renta

Tipo impositivo
marginal

Reduccin de renta

Tipo impositivo
medio

Aumento del costo al

consumo

Tipo impositivo
medio

Reduccin de renta

Tipo impositivo
medio

Aumento del costo al

consumo

Tipo impositivo
medio

Reduccin de renta

Impuesto de
cuanta fija

Impuesto de
cuanta fija

Tipo
impositivo
medio