Decreto 1022 2012 Estatuto Tributario Tulua 2013.V2

DESPACHO DEL ALCALDE
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DECRETO No. 280-018.1022

Diciembre 27 de 2012
POR MEDIO DEL CUAL SE COMPILAN LA TOTALIDAD DE LAS NORMAS DE
ORDEN TRIBUTARIO QUE RIGEN EN LA JURISDICCIN DEL MUNICIPIO SIN
CAMBIAR LA NORMATIVIDAD ADOPTADA, ELIMINANDO LA DUPLICIDAD
NORMATIVA Y HACIENDO LAS CORRECCIONES DE ORDEN GRAMATICAL Y
TCNICO E INCORPORNDOLO EN EL ESTATUTO NICO TRIBUTARIO DE
TULU.
El Alcalde Municipal de Tulu, Valle del Cauca, en ejercicio de las facultades

Constitucionales otorgadas por el artculo 315 numeral 2 y 3 de la Constitucin Poltica y
legales consagradas en el artculo 29 de la ley 1551 de 2012 en especial las conferidas
por los decretos 1355 de 1970 artculo 116 y decreto 1889 de 1986 articulo 97, y el
Acuerdo 25 del 25 de diciembre de 2012, y
CONSIDERANDO:
A- Que se hace necesario establecer mecanismos que permitan compilar con eficiencia
en una sola Norma o Estatuto la variedad de Acuerdos sobre los Tributos Municipales.
B- Que los Entes Territoriales para efecto de la administracin de sus Tributos deben
seguir procedimientos anlogos a los establecidos por el Gobierno Nacional en su
Estatuto Tributario como lo establece el Decreto-Ley 1333 de 1986.
C- Que la Ley 57 de 1887 establece que Cuando las disposiciones tengan una misma
especialidad generalidad, y se hallen en un mismo Cdigo, preferir la disposicin
consignada en artculo posterior; y si estuvieren en diversos Cdigos preferirn, por razn
de stos, en el orden siguiente: Civil, de Comercio, Penal. Judicial, Administrativo, Fiscal,
de Elecciones, Militar, de Polica, de Fomento, de Minas, de Beneficencia y de Instruccin
Pblica.
D- Que el Acuerdo 25 del 16 de diciembre de 2012, realizo reformas al Estatuto Tributario
Municipal, las cuales deben ser incorporadas al nuevo Estatuto Tributario.
E- Que el Acuerdo 25 del 16 de diciembre de 2012, faculto al Alcalde Municipal para
compilar en un solo acto administrativo la totalidad de las normas de orden tributario que
rigen en la jurisdiccin del municipio sin cambiar la intencin del legislativo, eliminando la
duplicidad normativa y haciendo las correcciones de orden gramatical y tcnico e
incorporndolo en el Estatuto nico Tributario del Municipio de Tulu.
Decreto No.280-018.1022 de Diciembre 27 de 2012. Estatuto nico Tributario de Tulu
Carrera 25 No. 25-04 PBX: (2) 2339300 Ext: 3241

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Con fundamento en las anteriores consideraciones, el Alcalde del Municipio de Tulu,

Valle del Cauca.
DECRETA
LIBRO PRIMERO
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS
TITULO PRIMERO
ASPECTOS SUSTANCIALES
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
ARTCULO
1.DEBER
CIUDADANO
Y
OBLIGACION
TRIBUTARIA.
(Constitucin Nacional artculo 95, numeral 9).
Es deber de la persona y del ciudadano contribuir a los gastos e inversiones del Municipio
dentro de los conceptos de justicia y equidad.
Los contribuyentes deben cumplir con la obligacin tributaria que surge a favor del
Municipio, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto, contribucin, tasa o
sobretasa realicen el hecho generador de stos.
ARTCULO 2.- PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. (Constitucin Nacional,
artculo 363).
El sistema tributario del Municipio de Tulu, se funda en los principios de, equidad,
eficiencia y progresividad.
Las normas sustanciales tributarias no se aplicaran con retroactividad.
ARTCULO 3.EQUIVALENCIA DE LOS
TRMINOS CONTRIBUYENTE,
RESPONSABLE O DECLARANTE Y DE LOS TRMINOS IMPUESTO, CONTRIBUCION
Y TASA CON EL DE TRIBUTO.
Para efectos de todas las normas del presente Estatuto nico Tributario del Municipio de
Tulu se tendr como equivalente los trminos contribuyente, responsable o declarante.
Igualmente los trminos tributo, gravamen o tarifa sern equivalente a los trminos
impuesto, contribucin, tasa y sobretasa.
ARTCULO 4.- AUTONOMIA DEL MUNICIPIO. (Constitucin Nacional, artculo 362.)

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El Municipio goza de autonoma para el establecimiento de los tributos necesarios para el

cumplimiento de sus funciones, dentro de los lmites de la Constitucin y la Ley.
ARTCULO 5.- IMPOSICION DE TRIBUTOS. (Constitucin Nacional, artculo 313,
numeral 4)
Corresponde al Concejo Municipal, de conformidad con la Constitucin y la Ley
establecer, reformar o eliminar tributos, ordenar exenciones tributarias, con el fin de
garantizar el efectivo recaudo de aquellos.
ARTCULO 6.- ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS.
Sin perjuicio de las normas especiales, corresponde a la Secretara de Hacienda
Municipal, la gestin de investigacin, verificacin, determinacin, fiscalizacin, discusin,
cobro, recaudo y devolucin de todo lo referente a los tributos municipales.
ARTICULO 7.- CODIFICACION DE LOS TRIBUTOS Y DE LOS CONCEPTOS
RENTSTICOS MUNICIPALES.
El presente Estatuto nico Tributario es la codificacin de los aspectos sustanciales de
los tributos y dems conceptos rentsticos municipales vigentes, que se sealan en el
artculo siguiente y se complementa con el procedimiento que trata el Libro Segundo de
este Acuerdo y el Libro Tercero que se refiere al Cobro Coactivo.
Esta codificacin tributaria es de carcter general. Los aspectos particulares o sustantivos
se regirn por las leyes, decretos reglamentarios y normas vigentes sobre la materia.
ARTCULO 8.- LOS TRIBUTOS MUNICIPALES. (DL. 1333/86).
(Modificado por el Articulo 1 del Acuerdo 15 de Agosto de 2006).
Del presente Estatuto nico Tributario hacen parte los siguientes impuestos, sobretasas,
tasas, contribuciones, y participaciones que se encuentran vigentes en el Municipio y
constituyen las rentas del Municipio:
a) Impuesto predial unificado (I.P.U.).
b) Sobretasa Ambiental (C.V.C.).
c) Impuesto sobre vehculos automotores.
d) Impuesto de Circulacin y trnsito.
e) Impuesto de industria y comercio.
f)
Impuesto de avisos y tableros.
g) Impuesto de Publicidad Visual Exterior.
h) Impuesto de espectculos pblicos
i)
Impuesto a las Ventas por el sistema de Clubes
j)
Impuesto de degello de Ganado Menor.
k) Impuesto a Juegos Permitidos
l)
Impuesto a Juegos de Suerte y azar (Rifas Locales Ley 643/2001)

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m)
n)
o)
p)
q)
r)
s)
t)
u)
v)
w)
x)
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Impuesto de Ocupacin y uso del espacio pblico.

Impuesto de Registro de Marcas y Herretes
Sobretasa la Gasolina.
Impuesto al Sector Elctrico.
Contribucin de Valorizacin.
Desarrollo Econmico y Plusvala.
Servicios de Urbanismo
Servicios de Transito.
Expedicin de Paz y Salvos, certificados y constancias.
Rentas Contractuales y Ocasionales
Imposicin de Multas y Sanciones
Transferencias y participaciones Nacionales y Departamentales
ARTCULO 9.- OBLIGACIN TRIBUTARIA.

Es aquella que surge a cargo del sujeto pasivo de los tributos Municipales y a favor del
sujeto activo del mismo, como consecuencia de la realizacin del hecho generador.
ARTCULO 10.- SUJETO ACTIVO.
El sujeto activo de los tributos Municipales es el Municipio de Tulu, ente administrativo a
favor del cual se establecen y en l radican las potestades de administracin,
investigacin, verificacin, determinacin, fiscalizacin, discusin, liquidacin devolucin,
cobro y su respectivo recaudo.
ARTCULO 11. EXENCIONES Y TRATAMIENTOS PREFERENCIALES. (Artculo 362
de La Constitucin Nacional y la Ley 14/83, artculo 38).
(Modificado por el Artculo 1 del Acuerdo 29 de octubre de 2009).
Solo el Concejo Municipal de Tulu podr otorgar exenciones de los impuestos predial
unificado, impuesto de vehculos automotores, espectculos pblicos con destino al
municipio, industria y comercio y su complementario de avisos y tableros y publicidad
exterior visual, del Municipio por un trmino que en ningn caso podr exceder de 10
aos de conformidad con los Planes de Desarrollo del Municipio de Tulu.
PARGRAFO PRIMERO: Para gozar de las exenciones que se establezcan, los
contribuyentes debern cumplir con todos los requisitos que se determinen en las Leyes,
y en los Acuerdos Municipales y presentar las declaraciones privadas y liquidaciones a
los que est obligado, en las fechas sealadas en el presente Estatuto nico Tributario.
Adems debern cumplir con todos los requisitos necesarios para el funcionamiento de
los establecimientos industriales comerciales o de servicios establecidos en la Ley 232 de
1995 y el Decreto 2150 de 1995 segn sea el caso, adems de estar completamente al
da con el Municipio por todos los conceptos tributarios y no tributarios. La Oficina de
Rentas proyectar el acto administrativo de concepto previo sobre la viabilidad de la

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exencin y en la que se declare cumplidos los requisitos exigidos en los Acuerdos

Municipales, el cual pasar a revisin de la Oficina Asesora Jurdica de la entidad; una
vez comprobada la viabilidad legal, la resolucin ser suscrita por el Alcalde Municipal.
PARGRAFO SEGUNDO: El incumplimiento de cualquiera de las condiciones o
requisitos necesarios para la obtencin de la exencin o exoneracin, generar la prdida
de la misma en los aos en que se detecte el incumplimiento y se sancionara con la
prdida del beneficio tributario que llegare a obtener con los intereses de mora y las
sanciones a que haya lugar.
PARGRAFO TERCERO: (Se elimina por el Artculo 1 del Acuerdo 29 de octubre de
2009).
PARGRAFO CUARTO: Para que el contribuyente pueda gozar de la exoneracin
durante el tiempo establecido por el respectivo Acuerdo, deber hacer solicitud anual de
dicha exoneracin presentando la declaracin anual del impuesto de industria y comercio
y su liquidacin y acreditar hasta el ltimo da hbil del mes de marzo los requisitos y
condiciones establecidas en el Acuerdo de exoneracin respectivo, la solicitud ser
aceptada mediante acto administrativo proferido por el Alcalde en donde se declare el
cumplimiento de los requisitos exigidos. El contribuyente debe estar completamente al da
con el Municipio por todos los conceptos tributarios y no tributarios.
PARAGRAFO QUINTO: Las exenciones, exclusiones y no sujeciones son taxativas, por
tanto, no se permite la analoga y son de interpretacin restrictiva.
PARAGRAFO SEXTO: (Se elimina por el Artculo 1 del Acuerdo 29 de octubre de 2009).
PARAGRAFO SEPTIMO: (Se elimina por el Artculo 1 del Acuerdo 29 de octubre de
2009).
ARTCULO 11.-1. PRDIDA DEL BENEFICIO DE LA EXENCION:
(Adicionado por el Artculo 2 del Acuerdo 29 de octubre de 2009).
Las solicitudes de exoneracin o exencin de impuestos municipales que sean producto
de Acuerdos para el desarrollo econmico y generacin de empleo, tienen plazo para ser
presentadas hasta el ltimo da hbil del mes de marzo de la vigencia fiscal a la cual el
contribuyente pretende sea exonerada; despus de este plazo el estudio de la solicitud de
exoneracin pasara a la vigencia fiscal siguiente.
La correccin o modificacin que se realice a los valores de la declaracin inicial del
Impuesto de Industria y Comercio por cualquier motivo por parte del contribuyente, o
como parte de procesos de fiscalizacin realizados por el Municipio, generara la prdida
de la exencin o exoneracin por la vigencia fiscal afectada.

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PARAGRAFO: Para las dems exenciones o exoneraciones que son potestad del
Municipio, los contribuyentes que no presenten la documentacin requerida dentro de la
vigencia fiscal que pretende sea exonerada, perdern el derecho de la exencin o
exoneracin dicha vigencia (01 de enero al 31 de diciembre).
ARTCULO 12.- REGLAMENTACIN VIGENTE.
Los acuerdos, decretos, resoluciones y normas reglamentarias de los tributos y dems
conceptos rentsticos no contempladas en el presente estatuto, se mantienen vigentes y
se continuarn aplicando siempre y cuando no sean contrarias a esta codificacin.
ARTCULO 13.- ESTRUCTURA TRIBUTARIA.
Esta conformada de la forma siguiente: Ingresos Corrientes, Ingresos de Capital y los
Ingresos de los Establecimientos Pblicos Descentralizados de orden Municipal.
ARTCULO 14.- INGRESOS CORRIENTES.
Se consideran Ingresos Corrientes del Municipio a aquellos dineros que se perciben de
forma regular y permanente en el ejercicio de la actividad pblica y cuyo recaudo este
plenamente autorizado por la Ley. Constituye los recursos propios del Municipio.
ARTCUL0 15.- CLASIFICACIN DE LOS INGRESOS CORRIENTES.
Los Ingresos Corrientes se clasifican en: Ingresos Tributarios y en no Tributarios.
ARTCULO 16.- INGRESOS TRIBUTARIOS.
Son los obtenidos por el Municipio de parte de los particulares, producto de los impuestos
o exacciones, sin que exista la obligacin directa de brindar una contraprestacin o
beneficio al contribuyente y estn destinados a atender los gastos de la administracin y
al cuidado de la comunidad y se clasifican en Impuestos Directos e Impuestos Indirectos.
TITULO SEGUNDO
IMPUESTOS DIRECTOS
ARTCULO 17.- IMPUESTOS DIRECTOS.

Se entiende por impuestos directos aquellos que gravan la renta (propiedad), el ingreso a
las riquezas de las personas naturales o jurdicas, consultando su capacidad de pago y no
se puede trasladar a un tercero. Dentro de este grupo tenemos: a) Impuesto Predial
Unificado (I.P.U.); b) Sobretasa Ambiental o Porcentaje Ambiental (C.V.C.); c) Impuesto
Sobre Vehculos Automotores; d) Impuesto de Circulacin y Trnsito (Rodamiento)

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CAPITULO I.
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
(Ley 44/1990)
ARTCULO 18.- NATURALEZA.
Es un tributo anual de carcter municipal que grava la propiedad inmueble, tanto urbana
como rural ubicada en la jurisdiccin del Municipio de Tulu.
ARTCULO 19.- HECHO GENERADOR.
El impuesto predial unificado es un gravamen de carcter real que recae sobre los bienes
races, podr hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea
su propietario, de tal suerte que el respectivo municipio podr perseguir el inmueble sea
quien fuere el que lo posea, y a cualquier ttulo que lo haya adquirido.
Esta disposicin no tendr lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en
pblica subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deber cubrirlos con cargo al
producto del remate.
Para autorizar el otorgamiento de escritura pblica de actos de transferencia de domicilio
sobre inmueble, deber acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al da por
concepto del impuesto predial.
Para el caso que el Municipio establezca el autoavalo, cuando surjan liquidaciones
oficiales de revisin con posterioridad la transferencia del predio, la responsabilidad para
el pago de los mayores valores determinados recaen en cabeza del propietario y/o
poseedor de la respectiva vigencia fiscal.
ARTCULO 20.- SUJETO PASIVO.
Son sujeto pasivo de este impuesto, las personas naturales o jurdicas, sociedades de
hecho, propietarias o poseedoras de predios ubicados en el Municipio de Tulu, y
aquellas en quienes se realicen el hecho gravado, a travs de consorcios, uniones
temporales, patrimonios autnomos en quienes se figure el hecho generador del
impuesto. En materia de impuesto predial, igualmente son sujetos pasivos del impuesto
los tenedores de inmuebles pblicos a ttulo de concesin.
Respondern solidariamente por el pago de este impuesto, el propietario y el poseedor
del predio.
Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad, sern sujetos pasivos
del gravamen los respectivos propietarios de manera solidaria.

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Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autnomos los fideicomitentes y/o

beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto,
en su calidad de sujetos pasivos.
ARTCULO 21.- BASE GRAVABLE.
Esta constituida por el avalo catastral del predio determinado por el Instituto Geogrfico
Agustn Codazzi, la estratificacin socioeconmica, y el uso del suelo o por el auto
avalo sealado por cada sujeto pasivo, cuando entre en vigencia la autoliquidacin del
mismo.
ARTCULO 22.- CLASIFICACION DE LOS PREDIOS.
(Modificado por el Artculo 2 del Acuerdo 15 de Agosto de 2006)
Para los efectos de liquidacin del impuesto predial unificado, los predios se clasifican en
rurales, suburbanos, urbanos, y de expansin urbana:
1. Predios Rurales y Suburbanos: Son los que estn ubicados fuera del permetro
urbano del Municipio, que estn destinados a usos agropecuarios y no han sido
declarados como de expansin urbana.
2. Predios de Expansin Urbana: Estn constituidos por los predios ubicados en las
afueras la ciudad, en las franjas que delimitan el permetro urbano del rural; carecen de
infraestructura urbana (va internas), y disponibilidad inmediata de servicios pblicos. Su
incorporacin al permetro urbano se hace de manera paulatina de conformidad con el
desarrollo urbanstico del Municipio.
3. Predios Urbanos: Son los que se encuentran dentro del permetro urbano del
Municipio. Las partes del predio como apartamentos, locales Comerciales, garajes, no
constituyen por s solas unidades independientes, salvo que estn reglamentadas por el
rgimen de propiedad horizontal. Dentro de este rgimen de propiedad o condominio,
habr tantos predios como unidades independientes se hayan establecido en el inmueble
de acuerdo con el plano y reglamento respectivo. Los predios urbanos se subdividen en:
Predios urbanos edificados: Son aquellos en los cuales se han construido edificaciones
para servicio del hombre y sus actividades.
Predios urbanos no edificados: Son los terrenos o lotes sin construir ubicados dentro
del permetro urbano del Municipio que cuentan con extensiones primarias y secundarias
de servicios pblicos domiciliarios, vas internas, y experimentaron por un proceso de
reloteo.
Predios urbanizables no urbanizados: Son todos aquellos que teniendo posibilidad de
dotacin de servicios de alcantarillado, agua potable y energa, no hayan iniciado el

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proceso de urbanizacin o parcelacin ante la autoridad correspondiente, carecen de vas

internas, y redes secundarias de servicios pblicos domiciliarios y no han sido sometidos
a procesos de reloteo.
Predios Especiales: Son los ubicados en el permetro urbano cuya rea no construida
sea superior a cuatrocientos cincuenta metros cuadrados (450m-2) y el uso del suelo no
corresponda a una actividad econmica especifica autorizada por el Departamento
Administrativo de Planeacin Municipal (DAPM).
Predios dedicados a actividades econmicas. Se consideraran predios de uso en
actividades econmicas los siguientes:
Se consideran como predios dedicados a actividades econmicas los que utilicen la
totalidad de su rea til en actividades industriales, comerciales o de servicios.
Predios de Uso Mixto: Son los predios que adems del uso residencial, dedican parte
del rea a actividades econmicas industriales, comerciales o de servicios; independiente
del rea utilizada para cada uso.
ARTCULO 23.- PERIODO GRAVABLE.
Es anual y est comprendido entre el primero (1.) de enero y el treinta y uno (31) de
diciembre del respectivo ao.
PARAGRAFO PRIMERO: En la forma de pago del impuesto predial unificado, los
contribuyentes de este tienen la opcin de pagar la totalidad del impuesto en un solo
contado acogindose a los incentivos por pronto pago establecidos mediante el respectivo
decreto que expida el Alcalde Municipal. As mismo podr cancelar en cuatro (4) cuotas
trimestrales sin incentivos por pronto pago, en los bancos autorizados, con vencimiento
cada una en el ltimo da hbil del trimestre respectivo.
La primera cuota vence el ltimo da hbil del mes de marzo.
La segunda cuota vence el ltimo da hbil del mes de junio.
La tercera cuota vence el ltimo da hbil del mes de septiembre.
La cuarta cuota vence el ltimo da hbil del mes de diciembre.
La Tesorera Municipal queda autorizada nicamente para recibir los pagos que se
realicen por medio de tarjetas debito o tarjetas crdito por los contribuyentes.
PARAGRAFO SEGUNDO: El pago del impuesto predial unificado se podr hacer de
forma electrnica, en la pgina web que para tal fin autorice la Alcalda de Tulu; una vez
est en funcionamiento este proceso.

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ARTCULO 24.- TARIFAS.

Las tarifas anuales aplicables para liquidar el impuesto predial unificado son las
siguientes:
1. PREDIOS URBANOS EDIFICADOS:
CLASE DE PREDIO
Vivienda Estrato 1 Bajo Bajo
Vivienda Estrato 2 Bajo
Vivienda Estrato 3 Medio Bajo
Vivienda Estrato 4 Medio
Vivienda Estrato 5 Medio Alto
Vivienda Estrato 6 Alto
Predios dedicados a Actividades
Econmicas. (7)
Los predios de uso mixto (Actividad
econmica + uso residencial) independiente
de su rea, pagaran un punto adicional a la
tarifa asignada al estrato sobre el cual estn
ubicados, sin exceder del 12.0 x 1000
TARIFA
6.5 x 1.000
7.1 x 1.000
7.8 x 1.000
10.0 x 1.000
11.0 x 1.000
12.0 x 1.000
Estrato 1
Estrato 2
Estrato 3
Estrato 4
Estrato 5
Estrato 6
Colegios privados y cementerios
12.0 x 1.000
7.5 x 1000
8.1 x 1000
8.8 x 1000
11.0 x 1000
12.0 x 1000
12.0 x 1000
7.5 x 1000
PARAGRAFO PRIMERO: Las Viviendas de inters social calificadas como tales, por las
autoridades competentes adquiridas mediante crdito hipotecario, siempre y cuando sea
la nica propiedad inmueble en cabeza de su titular con constitucin de patrimonio de
familia; pagaran una tarifa por impuesto predial del 6.5 X 1.000 por el perodo del crdito
inicialmente otorgado. Una vez cumplido el plazo del crdito hipotecario pagarn de
conformidad con el Estrato Socioeconmico correspondiente.
PARAGRAFO SEGUNDO: Los predios urbanos cuya rea construida sea menor del 10%
del rea total del predio, pagaran tarifa como predios urbanizados no edificados (lotes).
PARAGRAFO TERCERO: Para los predios urbanizados edificados y/o construidos, que
ejerzan una actividad econmica que estn en conflicto con las fichas normativas
establecidas en el Plan de Ordenamiento Territorial (POT) pagaran para el impuesto
predial unificado, la tarifa mxima establecida en la Ley 14/83 y/o Ley 44 de 1990 para
este tipo de predios.

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La Oficina Asesora de Planeacin Municipal, realizara la identificacin de estos predios, y

lo informara a la Secretaria de Hacienda, con el fin de realizar la liquidacin de este
impuesto.
2. PREDIOS URBANIZADOS NO EDIFICADOS (LOTES):
a. En Cabeza de Adjudicatarios o Compradores.
EXTENSIN SUPERFICIARIA
TARIFA
Extensin Superficiaria hasta 100 M2

Extensin Superficiaria de 101 a 200 M2
Extensin Superficiaria de 201 a 300M2
Extensin Superficiaria de 301 a 400M2
Extensin Superficiaria de 1.000M2 en adelante
9.5 x 1.000
11.5 x 1.000
15.5 x 1.000
18.5 x 1.000
20.5 x 1.000
23.5 x 1.000
26.5 x 1.000
b. En Cabeza de los Urbanizadores Legalmente Establecidos:

Los predios que hayan sido producto de proceso de urbanizacin y que por circunstancias
del mercado no hayan sido vendidos o adjudicados, pagarn en sus primeros 5 aos una
tarifa igual de 11.5 X 1000. Cuando el programa de reloteo y venta de lotes se haya
desarrollado por etapas las reas de reserva debidamente declaradas en la licencia de
construccin ante las autoridades que otorgan las licencias y permisos de urbanizaciones
pagaran en sus primeros 10 aos como impuesto predial una tarifa equivalente al 14.0 X
1.000, contados a partir de la fecha de expedicin del respectivo permiso o licencia.
3. OTRAS CLASES DE PREDIOS:
OTRAS CLASES DE PREDIOS
Predios urbanizables no urbanizados: extensiones
superficiarias mayores o iguales a 450 m2.
Predios Especiales:
Impuesto correspondiente a rea
Construida segn estratificacin.
Impuesto correspondiente a rea
no construida segn clasificacin
segn certificado del IGAC. (Ley 44/90).
TARIFA
26.5 x 1.000
a+b
(El valor del IPU ser
la suma de los
literales a ms b.)

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Cuando en un predio urbanizado no edificado (lote), exista una o varias mejoras que no
estn protocolizadas o incorporadas al terreno, el lote cancelara el impuesto predial unificado
a la misma tarifa que tenga la mejora o construccin segn la estratificacin socio
econmico.
4. PREDIOS DE EXPANSIN URBANA:
PREDIOS DE EXPANSION URBANA
AVALUO DEL PREDIO
Entre 0.000.000 y 1.000.000
Entre 1.000.001
y 1.500.000
Entre 1.500.001
y 3.000.000
TARIFA
0.0 x 1.000
6.3 x 1.000
7.3 x 1.000
Entre 3.000.001
8.0 x 1.000
y 10.000.000
Entre 10.000.001
y 20.000.000
8.3 x 1.000
Entre 20.000.001
y 40.000.000
9.3 X 1.000
Entre 40.000.001
en adelante
16.0 X 1.000
Para los predios que se incorporen por primera vez al catastro y para los inmuebles urbanos
que figuren como lotes no construidos y cuyo nuevo avalo se origine por la cons truccin o
edificacin en l realizada, se cobrar de acuerdo con el numeral 1 de ste artculo.
5. PREDIOS RURALES y SUBURBANOS.
PREDIOS RURALES y SUBURBANOS
AVALUO DEL PREDIO
Entre
0,0 y
Entre
5.000.001 y
Entre
15.000.001 y
Entre
30.000.001 y
Entre
45.000.001 y
Entre
60.000.001 y
Entre
75.000.001 en
5.000.000
15.000.000
30.000.000
45.000.000
60.000.000
75.000.000
adelante
TARIFA
0.0 x 1.000
6.0 x 1.000
7.0 x 1.000
7.5 x 1.000
8.0 x 1.000
8.5 x 1.000
12.0 x 1.000
PARGRAFO PRIMERO: (Se deroga por el Artculo 5 del Acuerdo 29 de octubre de

2009).

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PARAGRAFO SEGUNDO: (Se deroga por el Artculo 5 del Acuerdo 29 de octubre de

2009).
PARAGRAFO TERCERO: (Se deroga por el Artculo 5 del Acuerdo 29 de octubre de 2009).
PARGRAFO CUARTO: (Se deroga por el Artculo 5 del Acuerdo 29 de octubre de
2009).
PARGRAFO TRANSITORIO: (Se deroga por el Artculo 5 del Acuerdo 29 de octubre de
2009).
ARTICULO 25.- AJUSTE ANUAL DEL AVALUO CATASTRAL.
El valor de los avalos catastrales se ajustar anualmente a partir del primero (1) de
enero de cada ao, en un porcentaje determinado por el Gobierno Nacional, previo
concepto del Consejo Nacional de Poltica Econmica y Social (CONPES) de conformidad
con el artculo 294 de la C.N. y la Ley 44/90.
PARGRAFO PRIMERO: Este reajuste no se aplicar a aquellos: predios cuyo avalo
catastral haya sido formado o reajustado durante ese ao.
PARGRAFO SEGUNDO: Los predios con iguales caractersticas a los Urbanizables no
Urbanizados con extensiones inferiores a cuatrocientos cincuenta metros cuadrados
(450M2), pagarn su IPU con la Tabla de los predios Urbanos no edificados.
PARGRAFO TERCERO: Los predios edificados y no edificados cuyo avalu catastral
sea inferior o igual a cinco Salarios Mnimos mensuales vigentes y sea el nico bien
inmueble en cabeza del propietario estarn exonerados del IPU.
PARGRAFO CUARTO: En las circunstancias que los Actos Administrativos o los
documentos pblicos que generen novedades en el censo catastral sean tomados de
forma extempornea mediante Resolucin del Instituto Geogrfico Agustn Codazzi
IGAC, y generen registros de vigencias fiscales retroactivas que incrementen los avalos
catastrales, los efectos fiscales de dicha Resolucin para la liquidacin del Impuesto
Predial Unificado y dems conceptos, solo se harn efectivos a partir de la vigencia fiscal
de la fecha de notificacin y entrega de la Resolucin a la Secretara de Hacienda Seccin Rentas por parte del IGAC.
ARTCULO 26.- EXCLUSIONES Y EXENCIONES.
(Modificado por el Artculo 1 del Acuerdo 25 de diciembre de 2012).

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A) Estarn excluidos del impuesto predial unificado los inmuebles de propiedad de la

Iglesia Catlica y de otras iglesias reconocidas por el Estado Colombiano destinados
exclusivamente al culto, seminarios y las casas crales. Las dems propiedades de las
iglesias con destinacin diferente sern objeto del gravamen. (Artculo 294 de la C.N. y el
Concordato).
B) Estarn excluidos del impuesto predial unificado los inmuebles que pertenezcan al
Municipio y a sus Establecimientos Pblicos.
Los bienes inmuebles de propiedad de los establecimientos pblicos, empresas industriales
y comerciales del Estado y sociedades de economa mixta del orden nacional sern
gravados con el impuesto predial a favor del Municipio.
C) Estarn excluidos del impuesto predial unificado los predios que se encuentren
definidos legalmente como parques naturales o como parques pblicos de propiedad de
entidades estatales, conforme al Artculo 137 de la Ley 488 de 1998, as como los que
correspondan a zonas verdes o zonas de cesin debidamente registrados en el inventario
catastral. Lo pertinente a las reservas naturales de la sociedad civil a las que se les ha
otorgado la exencin en aplicacin de la Ley 99 de 1983 y el Acuerdo respectivo.
D) Estarn excluidos del impuesto predial unificado los Predios de propiedad del
Municipio, el Departamento del Valle del Cauca y la Nacin; en donde funcionen centros
de salud y centros educativos de carcter oficial, correspondientes a educacin
preescolar, bsica primaria, bsica secundaria, media vocacional, intermedia profesional y
profesional.
E) Estarn exentos del impuesto predial unificado los inmuebles de propiedad de las
Juntas de Accin Comunal destinadas a reuniones peridicas, asambleas estatutarias y
funciones administrativas.
F) Estarn excluidos del impuesto predial unificado los bienes de uso pblico de que
trata el artculo 674 del Cdigo Civil, salvo aquellos que se encuentren expresamente
gravados por la Ley.
G) Estarn exentos del impuesto predial unificado los bienes inmuebles cuyo titular sea
una de las siguientes entidades sin nimo de lucro: UNICANCER Capitulo Tulu, Defensa
Civil Colombiana, Cruz Roja Colombiana, Cuerpo de Bomberos Voluntarios,
PROFAMILIA, Fundacin EMAUS, Fundacin San Ezequiel Moreno, Fundacin San
Vicente de Pal, Guardera Toms Uribe Uribe, Albergue el Buen Samaritano, Club de
Leones, Damas de la Caridad y el Hogar Infantil La Villa del Bebe de Propiedad del
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF). La presente exoneracin ser aplicada
nicamente a aquellos inmuebles destinados para fines exclusivamente sociales
establecidos en los estatutos de las respectivas entidades, a los inmuebles destinados

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como sedes y/o campos de entrenamiento de las entidades que hacen parte del
Subsistema Nacional de Voluntarios en Primera Respuesta y que desarrollen tales
actividades para la fecha de la exencin.
H) Estarn exentos del Impuesto Predial Unificado, los predios que cumplan los
requisitos y condiciones establecidas en los Acuerdos Municipales, por el tiempo
estipulado en los mismos.
I) Estarn exentos del impuesto predial unificado los bienes inmuebles que hayan sido
declarados e incorporados en el Plan de Ordenamiento Territorial (POT) dentro de las
reas para la Proteccin del Patrimonio Cultural, que cumplan con el siguiente requisito:
Las fachadas deben conservar su arquitectura original preservando los valores histricos
por los que fueron declarados patrimonio arquitectnico en el POT.
Los propietarios de los bienes inmuebles declarados patrimonio arquitectnico en el POT,
tienen la obligacin de velar por la conservacin de sus caractersticas arquitectnicas y
mantenimiento.
Certificado de tradicin de la Oficina de Registro de Instrumentos Pblicos donde este
registrado que el predio es un rea para la Proteccin del Patrimonio Cultural e Histrico
del Municipio.
Certificado de destinacin o uso de inmueble para exoneracin del impuesto predial
expedido por la Oficina Asesora de Planeacin Municipal.
Estos requisitos deben ser debidamente certificados por el Departamento Administrativo
de Planeacin Municipal.
J) Estarn exonerados del Impuesto Predial Unificado los propietarios o poseedores que
sean persona natural, de los predios no construidos con reas inferiores o iguales a 25
metros cuadrados, siempre y cuando sea el nico predio.
As mismo estarn exonerados del impuesto predial los predios cuyo uso sea el de
tumbas, bvedas o mausoleos en cabeza de persona natural con reas inferiores a 9
metros cuadrados.
PARAGRAFO: Para las exenciones establecidas en los literales de este Articulo,
exceptuando el Literal J), se debe presentar el certificado de tradicin expedido por la
Oficina de Registro de Instrumentos Pblicos, que compruebe la propiedad, Certificado de
destinacin o uso de inmueble para exoneracin del impuesto predial expedido por la
Oficina Asesora de Planeacin Municipal y solicitud escrita del estudio de la exoneracin.

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CAPITULO II.
ARTCULO 27.- SOBRETASA AMBIENTAL. (Ley 99/93-artculo 44).
(Modificado por el Artculo 4. del Acuerdo 32 de Diciembre de 2008).
Se establece con destino a la proteccin del medio ambiente, una Sobretasa del quince
por ciento (15%) sobre el recaudo del Impuesto Predial Unificado.
El porcentaje de Sobretasa Ambiental del quince por ciento (15%) de lo efectivamente
recaudado por Impuesto Predial Unificado, ser transferido por la Tesorera Municipal a la
Corporacin Autnoma Regional del Valle del Cauca (CVC) en los trminos de periodos
sealados por la Ley.
CAPITULO III
IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES
Lo constituye la propiedad o posesin de los vehculos gravados.
PARAGRAFO: Estn gravados con este impuesto los vehculos automotores nuevos,
usados y los que se Internen temporalmente al territorio nacional, a excepcin de los
siguientes:
Las bicicletas, motonetas y motocicletas con motor hasta de 125 c.c. de cilindrada.
a) Los tractores para trabajo agrcola, trilladoras y dems maquinaria agrcola.
b) Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras, motoniveladoras
y maquinaria similar de construccin de vas pblicas.
c) Vehculos y maquinaria de uso industrial que por sus caractersticas no estn
destinados a transitar por las vas de uso pblico o privadas abiertas al pblico.
ARTICULO 29.- SUJETO PASIVO.
Es sujeto pasivo de este impuesto, el propietario o poseedor de vehculos gravados.
Esta constituida por el valor comercial de los vehculos gravados, establecido anualmente
mediante resolucin expedida en el mes de noviembre del ao inmediatamente anterior al
gravable por el Ministerio de Transporte.
Para los vehculos que entran en circulacin por primera vez la base gravable esta
constituida por el valor total registrado en la factura de venta o cuando son importados
directamente por el usuario propietario o poseedor por el valor total registrado en la

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declaracin de importacin, en ambos casos la base de liquidacin debe excluir el

impuesto sobre las ventas liquidado en la respectiva factura o declaracin de importacin.
Para los efectos del impuesto se consideran nuevos los vehculos que entran en
circulacin por primera vez en el territorio nacional.
Para los vehculos usados y los que sean objeto de internacin temporal que no figuren
en la resolucin expedida por el Ministerio de Transporte, el valor comercial que se
tomara para efectos de la declaracin y pago ser el que corresponda al vehculo
automotor incorporado en la resolucin que ms se asimile en sus caractersticas.
ARTCULO 31.- CAUSACION.
El impuesto se causa el primero (1.) de enero de cada ao. En caso de los vehculos
automotores nuevos, el impuesto se causa en la fecha de solicitud de la inscripcin en el
registro terrestre automotor, que deber corresponder con la fecha de la factura de venta
o de la fecha de solicitud de internacin.
ARTCULO 32.- ADMINISTRACIN Y CONTROL.
El recaudo, fiscalizacin, liquidacin oficial, discusin, cobro y devolucin del impuesto
sobre vehculos automotores; es competencia del Departamento en cuya jurisdiccin se
debe pagar el impuesto.
ARTCULO 33.- DECLARACIN Y FORMA DE PAGO.
El pago del impuesto sobre vehculo automotor se hace mediante presentacin de
declaracin en formularios oficiales prescritos por las autoridades de trnsito
competentes.
ARTCULO 34.- IMPUESTO DE CIRCULACIN Y TRANSITO O RODAMIENTO. (Ley
488/98).
Para vehculos de uso particular que se encuentran matriculados en el Departamento
Administrativo de Trnsito Transporte (D.A.T.T) de Tulu y que tengan deudas
pendientes por este concepto hasta el 31 de diciembre de mil novecientos noventa y ocho
(1998).
CAPITULO IV
IMPUESTO DE CIRCULACIN Y TRANSITO
ARTCULO 35.- IMPUESTO DE CIRCULACIN Y TRNSITO O RODAMIENTO A LOS
VEHCULOS DE SERVICIO PBLICO.
(Modificado por el Artculo 22 del Acuerdo 32 de Diciembre de 2008)
Todos los vehculos de servicio pblico que se encuentren matriculados o presten el
servicio y que estn debidamente autorizados, pagaran el impuesto de circulacin y
trnsito con las tarifas siguientes:

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TIPO DE VEHICULO
Automviles (Taxis)
Autobuses (Busetas)
Autobuses (Busetas)
CAMIONES Y VOLQUETAS
Modelos Anterior a 1990
Modelos entre 1991 y 1995
Modelos iguales o superiores a
1996
Motocarros y Otros
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CAPACIDAD
Hasta 5 Pasajeros
Hasta 15 pasajeros
Entre y Mas de 16
pasajeros
Por Tonelada
GRAVAMEN
3.0 SMDLV
5.0 SMDLV
5.5 SMDLV
Por Tonelada
Por Tonelada
Por Tonelada
0,35 SMDLV
0.50 SMDLV
0,60 SMDLV
Dos (2) Toneladas
1,0 SMDLV
TITULO TERCERO
IMPUESTOS INDIRECTOS
ARTCULO 36.- DEFINICIN.
Se entiende por impuestos indirectos los que gravan las actividades o acciones de las
personas.
Estos impuestos tienen la caracterstica que pueden ser trasladados de productores de
servicio a consumidores finales. Dentro del grupo de Impuestos Indirectos se encuentran:
1- Impuesto de Industria y Comercio; 2- Impuesto de Avisos y Tableros; 3- Impuesto de
Publicidad Exterior; 4- Impuesto de Espectculos Pblicos; 5- Impuesto a las Ventas por
Sistema de Clubes; 6- Impuesto de Degello de Ganado Menor; 7- Impuesto a Juegos
Permitidos; 8- Impuesto a los Juegos de Suerte y Azar (Rifas Locales Ley 643 /2001) ; 9Impuesto de Delineacin Urbana o Lnea de Paramento; 10- Impuesto del Subsuelo y
Excavacin en Vas Pblicas; 11- Impuesto de Vas, Plazas, y Lugares Pblicos; 12Impuesto de Registro de Marca y Herretes; 13- Impuesto de Sobretasa a la Gasolina;
14- Impuesto al Sector Elctrico; 15- Tasa Bomberil, 16- contribucin sobre contratos, y
17- Sobretasa al deporte.
CAPITULO I
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
(DL 1333/86-artculo 195)
ARTCULO 37. - HECHO GENERADOR.
Recae en cuanto a materia imponible sobre todas las actividades industriales, comerciales
y de servicio que se realicen o que se ejerzan en la respectiva jurisdiccin del Municipio

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de Tulu, en forma directa o indirecta por personas naturales, jurdicas o sociedades, por
entidades oficiales o pblicas, ya sea que se cumplan en forma permanente o transitoria,
en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.
ARTCULO 38.- ACTIVIDADES INDUSTRIALES.
Para fines de este Estatuto se consideran actividades industriales las destinadas a la
produccin, la extraccin, la fabricacin, la manufactura, la confeccin, la preparacin, la
reparacin, ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes y en general cualquier
proceso de transformacin por elemental que esta sea.
ARTCULO 39.- ACTIVIDADES COMERCIALES.
Son las destinadas al expendio, compraventa o distribucin de bienes o mercancas, tanto
al por mayor como al por menor y las definidas como tales en el Cdigo de Comercio,
siempre que no estn consideradas por la Ley como actividades industriales, de servicios
o financieras.
ARTCULO 40.- ACTIVIDADES DE SERVICIOS.
Son aquellas destinadas a las tareas, labores o trabajo ejecutado por personas naturales
o jurdicas, por sociedades, entidades oficiales o pblicas, sin que medie la relacin
laboral con quien los contrata, que genere contraprestacin en dinero o en especie y que
se concreten en la obligacin de hacer, sin importar que en ellas predomine el factor
material o intelectual para satisfacer las necesidades de la comunidad.
(Modificado por el Artculo 5 del Acuerdo No. 22 de octubre de 2011).
Son sujeto pasivo de este impuesto, las personas naturales, jurdicas, sociedades de
hecho, entidad oficial o pblica y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado, a
travs de consorcios, uniones temporales, patrimonios autnomos en quienes se figure el
hecho generador del impuesto.
Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autnomos los fideicomitentes y/o
beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto,
en su calidad de sujetos pasivos.
En los contratos de cuenta de participacin el responsable del cumplimiento de la
obligacin de declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o participes de los
consorcios, uniones temporales, los ser el representante de la forma contractual.
Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad de la administracin tributaria respectiva de
sealar agentes de retencin frente a tales ingresos.
(Modificado por el Artculo 3 del Acuerdo No. 24 de Noviembre de 2007).

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Se liquidar sobre el promedio mensual de ingresos brutos del ao inmediatamente

anterior, expresados en moneda nacional, excluyendo las actividades no sujetas y
exentas, as como las devoluciones, ventas de activos fijos y exportaciones.
PARAGRAFO PRIMERO: Hacen parte de la base gravable de las actividades comercial y
de servicio, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general
todos los que no estn expresamente excluidos en este artculo.
PARAGRAFO SEGUNDO: Se entienden percibidos en el Municipio de Tulu como
ingresos originados en la actividad industrial, los generados en la venta de bienes
producidos en el mismo, sin consideracin a su lugar de destino o la modalidad que se
adopte para su comercializacin.
ARTCULO 43.- BASE GRAVABLE PARA LOS DISTRIBUIDORES DE DERIVADOS
DEL PETROLEO.
Para efectos del impuesto de Industria y Comercio, los distribuidores de derivados del
petrleo y dems combustibles, liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable
el margen bruto de comercializacin de los combustibles.
Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles, la diferencia entre
el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta, y se calcula con los
parmetros y directrices del gobierno nacional y el ministerio de Minas y Energa.
PARAGRAFO: Los distribuidores de combustible derivados del petrleo, que ejerzan
paralelamente otras actividades de comercio o de servicios debern pagar por stas de
conformidad con la base gravable ordinaria establecida en este Estatuto.
ARTCULO 44.- BASE GRAVABLE PARA AGENCIAS DE PUBLICIDAD,
ADMINISTRADORES DE BIENES INMUEBLES, CORREDORES DE SEGUROS,
CORREDORES DE BOLSA Y COMISIONISTAS E INTERMEDIARIOS EN GENERAL.
(Modificado por el Artc ulo 4. del Acuerdo 31 de Diciembre de 2005).
La base gravable para las agencias de publicidad, administradoras y corredoras, de
bienes inmuebles, corredores de seguros y comisionistas e intermediarios en general,
est constituida por el promedio mensual de ingresos brutos propios, entendiendo como
tales el valor de los honorarios si estn definidos en el contrato, de lo contrario se tomar
como base el AIU (Administracin, imprevisto y utilidad), comisiones y dems ingresos
propios percibidos para s.
PAR AGRAFO: Para los sujetos pasivos que realicen otras actividades de intermediacin,
tales como el mandato, la comisin, agencia, consignacin, cuentas en participacin,
fiducia, contrato de obra civil, contrato de confeccin de obra material, contrato de
administracin delegada. La base gravable ser la establecida en el presente Artculo,
siempre y cuando se demuestre la realidad de dicha intermediacin.

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ARTCULO 45.- GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL.

Toda persona natural jurdica o sociedad de hecho, que ejerza actividades gravadas con
los Impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros en jurisdiccin del Municipio de
Tulu, en forma ocasional o transitoria, con o sin sede (establecimiento), conforme a lo
establecido en el Artculo 32 de la Ley 14 de 1983, y en los Artculos precedentes de este
Estatuto, deber cancelar el impuesto correspondiente.
Los responsables de actividades ocasionales sern gravados por la Secretara de
Hacienda de acuerdo con su actividad y volumen de operaciones previamente
determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por esta dependencia,
cuando no hubiere cumplido con la obligacin de declarar. Los contribuyentes ocasionales
debern sealar en su declaracin tal carcter.
PARAGRAFO: Las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho, que con
carcter de empresa realicen actividades ocasionales de construccin, debern cancelar
en la fecha de terminacin de la obra, los impuestos generales y causados en el
desarrollo de dicha actividad con aplicacin de la (s) tarifa (s) correspondiente (s), previa
declaracin de los ingresos gravables.
ARTICULO 45.1. BASE GRAVABLE DE LAS EMPRESAS DE SERVICIOS
TEMPORALES.
(Se adiciona por el Artculo 6 del Acuerdo No. 22 de octubre de 2011).
La base gravable de las Empresas de Servicios Temporales para los efectos del impuesto
de industria y comercio sern los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor del
servicio de colaboracin temporal menos los salarios, Seguridad Social, Parafiscales,
indemnizaciones y prestaciones sociales de los trabajadores en misin.
ARTCULO 46.- BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO.
La base gravable para las actividades desarrolladas por las entidades del sector
financiero tales como: bancos, corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones
financieras, almacenes generales de depsito, compaas de seguros generales,
compaas reaseguradoras, compaas de financiamiento comercial, sociedades de
capitalizacin y los dems establecimientos de crdito que definan como tales la
Superintendencia Bancaria e instituciones financieras reconocidas por la ley, sern las
siguientes:
1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los
rubros:
A.
Cambios de Posicin y certificados de cambio
B.
Comisiones:
De operaciones en moneda nacional
De operaciones en moneda extranjera

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siguientes

C.
D.
E.
F.
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Intereses:
De operaciones con entidades pblicas
Rendimientos de inversiones de la Seccin de Ahorro
Ingresos Varios
Ingresos en operaciones con tarjeta de crdito
2. Para las Corporaciones Financieras, los ingresos operacionales anuales representados

en los siguientes rubros:
A.
Cambios de Posicin y certificados de cambio
B.
Comisiones:
C.
Intereses:
De operaciones con entidades pblicas
D.
Ingresos Varios
3. Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
A.
Intereses
B.
Comisiones
C.
Ingresos varios
D.
Correccin Monetaria, menos la parte exenta
4.
Para las Compaas de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compaas
reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las
primas retenidas.
5.
Para las Compaas de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales
anuales representados en los siguientes rubros:
A.
Intereses
B.
Comisiones
C.
Ingresos varios
6.
Para Almacenes Generales de Depsitos, los ingresos operacionales anuales

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A.
B.
C.
D.
E.
F.
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Servicio de almacenaje en bodegas y silos

Servicio de Aduanas
Servicios Varios
Intereses recibidos
Comisiones recibidas
Ingresos varios
7.
Para Sociedades de Capitalizacin, los ingresos operacionales anuales
A. Intereses
B. Comisiones
C. Dividendos
D. Otros Rendimientos Financieros
8.
Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la
Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las
mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva ser la establecida en el
numeral 1 de este Artculo en los rubros pertinentes.
PARAGRAFO PRIMERO: La Superintendencia Bancaria informar al Municipio de Tulu,
dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada ao, el monto de los ingresos
operacionales para efectos de la liquidacin del impuesto de industria y comercio de las
entidades del sector financiero localizadas en el Municipio. Lo anterior sin perjuicio de que
cada establecimiento de crdito o entidad financiera cumpla con el deber formal de
declarar, por los periodos y dentro de los plazos fijados en el presente Estatuto y en los
decretos reglamentarios.
Para efectos de las investigaciones particulares que considere pertinentes, la Secretara
de Hacienda Municipal podr utilizar el reporte de la Superintendencia Bancaria para
verificar la base gravable declarada por la respectiva entidad.
PARAGRAFO SEGUNDO: Otras entidades financieras. Las personas sometidas a control
y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, no definidas o reconocidas en el presente
Estatuto o por la Ley como establecimientos de crdito o instituciones financieras,
pagarn el impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros,
conforme a las normas generales que regulen dicho impuesto.
ARTCULO 47.- IMPUESTO POR OFICINA ADICIONAL (SECTOR FINANCIERO).
Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y
reaseguros de que trata el presente captulo que realicen sus operaciones en Tulu,
adems del impuesto que resulta de aplicar como base gravable los ingresos previstos en

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el Artculo anterior, pagarn por cada oficina comercial adicional la suma de dos salarios
mnimos mensuales legales vigentes (2 S.M.M.L.V.).
ARTCULO 48.- BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN
MS DE UN MUNICIPIO.
(Modificado por el Artculo 4 del Acuerdo No. 24 de Noviembre de 2007)
El contribuyente que realice actividades industriales, comerciales o de servicios en ms
de un municipio a travs de sucursales o agencias constituidas de acuerdo con lo
estipulado en el Cdigo de Comercio o de establecimientos de comercio debidamente
inscritos, deber registrar su actividad en cada municipio y llevar registros contables que
permitan la determinacin del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones
realizadas en cada municipio. Los ingresos brutos percibidos por operaciones realizadas
en Tulu, constituirn la base gravable.
PARAGRAFO PRIMERO: Cuando una empresa tenga agencias o sucursales en otros
municipios, deber presentar una relacin de ingresos por ciudades.
PARAGRAFO SEGUNDO: Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que
realicen actividades comerciales en jurisdiccin del municipio de Tulu, por conducto de
oficinas, agencias, sucursales y dems establecimientos de comercio en general y cuya
planta de produccin se encuentre en otra ciudad del pas, debern tributar en Tulu
sobre el total de ingresos brutos percibidos o realizados en esta jurisdiccin, por el
ejercicio de actividades comerciales, industriales o de servicios realizadas en este
municipio.
ARTCULO 49.- IMPUESTO DE AGENCIAS Y SUCURSALES.
En el caso de que el contribuyente realice actividades industriales, comerciales y de
servicios, en otros municipios y tenga su sede principal y consolida su contabilidad en el
municipio de Tulu, podr deducir de los ingresos brutos los originados en sucursales o
agencias que operen fuera de este municipio.
Para efectos de la deduccin autorizada en el presente Artculo, el contribuyente deber
presentar ante la Secretara de Hacienda copia de las declaraciones del Impuesto de
Industria y Comercio presentadas en el (los) Municipio(s) donde afirma estar tributando, y
los correspondientes recibos de pago del impuesto a cargo. Las copias que debe allegar
el contribuyente deben mostrar con claridad la suma declarada como base gravable, para
poder verificar la deduccin solicitada.
Es el tiempo dentro del cual se causa la obligacin tributaria, es anual o proporcional al
tiempo en que se realice la actividad.

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ARTCULO 51.- ACTIVIDADES ECONOMICAS Y SUS TARIFAS.

Las tarifas del impuesto de Industria y Comercio, sin incluir el impuesto complementario
de Avisos y Tableros, segn la actividad, son las siguientes:
A) Actividades Industriales:
CODIGO
1101.012.101.01.001
ACTIVIDAD
GRAVAMEN
O TARIFA
Fabricas de cualquier ndole.
6.0*1000
B) Actividades Comerciales:
CODIGO
1101.012.101.02.001
ACTIVIDAD
GRAVAMEN
O TARIFA
Tiendas de vveres, abarrotes; Famas, Expendios

de Carnes, Huevos, Panaderas y Lecheras.
3.5*1000
1101.012.101.02.002
Farmacias, Drogueras y negocios afines.
1101.012.101.02.003
Libreras y Papeleras.
3.5*1000
1101.012.101.02.004
Distribuidores de Combustibles Lquidos derivados

del Petrleo y lubricantes
(vase pargrafo
primero).
4.0*1000
4.0*1000
1101.012.101.02.005
Supermercados,
Miscelneas.
5.0*1000
1101.012.101.02.006
Distribuidoras,
Depsitos
y
Concesionarios
exclusivos de Bebidas Alcohlicas.
4.0*1000
1101.012.101.02.007
Agencias,
Distribuidoras,
Depsitos
Concesionarios exclusivos de Loteras.
4.0*1000
1101.012.101.02.008
Agencias, Distribuidoras, Depsitos, Almacenes y

Concesionarios
exclusivos
de
Vehculos
automotores, Maquinaria Agrcola e industrial,
Motos, Motocarros y Bicicletas.
4.0*1000
Rapitiendas,
Graneros

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1101.012.101.02.009
1101.012.101.02.010
1101.012.101.02.011
1101.012.101.02.012
1101.012.101.02.013
1101.012.101.02.014
1101.012.101.02.015
1101.012.101.02.016
1101.012.101.02.017
1101.012.101.02.018
1101.012.101.02.019
1101.012.101.02.020
26 / 201

Concesionarios de Muebles y Electrodomsticos.
4.0*1000

Concesionarios exclusivos de materiales de
Construccin, Ferreteras y Artculos Elctricos.
4.0*1000

Concesionarios exclusivos de Accesorios para
Vehculos, Maquinaria Agrcola e industrial, Motos
Motocarros y Bicicletas.
4.0*1000

Concesionarios de maderas y Productos afines.
4.0*1000

Concesionarios no descritos anteriormente.
5.0*1000

Concesionarios de Alimentos para el consumo
Humano y Animal.
4.0*1000

Concesionarios de Ropa, Telas, Artculos de Cuero
y Sus Accesorios.
4.0*1000

Concesionarios de equipos Fotogrficos, de
Filmacin y actividades relacionas.
5.0*1000

Concesionarios de empaques en general.
5.0*1000

Concesionarios de Reciclaje o Chatarreras.
5.0*1000

Concesionarios de Discos, Casette, Compact,
Pelculas, Videos y similares.
5.0*1000

Concesionarios de Artculos Agropecuarios y de
uso Veterinario.

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4.0*1000

1101.012.101.02.021
27 / 201

Concesionarios de Productos de Joyeras,
elementos pticos y Artculos para Anteojos.
5.0*1000
1101.012.101.02.022
Agencias de Apuestas Permanentes.
4.0*1000
1101.012.101.02.023

Concesionarios que se instalen en forma ocasional
o por temporada en el Municipio de Tulu.
1101.012.101.02.024
Almacenes o Establecimientos de Compra con

pacto de Retroventa.
1101.012.101.02.025
Otras Actividades
anteriormente.
C)
Comerciales
no
descritas
10.0*1000
10.0*1000
5.0*1000
Actividades de Servicio:
CODIGO
1101.012.101.03.001
ACTIVIDAD
GRAVAMEN O
TARIFA
Restaurantes, Cafeteras, Heladeras, Venta

de Jugos, Pasteleras y Expendios de
Comidas.
4.0*1000
1101.012.101.03.002
Agencias, Oficinas y Empresas de Transporte

Areo y Terrestre de Pasajeros y carga.
5.0*1000
1101.012.101.03.003
Oficinas, Empresas, Personas Naturales y

Jurdicas de Urbanizacin y Construccin.
5.0*1000
1101.012.101.03.004
Hoteles.
6.0*1000
1101.012.101.03.005
Moteles,
Hospedajes,
Amoblados.
1101.012.101.03.006
Teatros y Salas de Cines.
3.5*1000
1101.012.101.03.007
Arrendamientos de Pelculas y todo tipo de

reproduccin que contenga audio y video.
5.0*1000
Residencias

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10.0*1000

1101.012.101.03.008
28 / 201
Cafeteras que vendan licores, Fuentes de

soda, Bares, Cafs, Cantinas, Sifneras,
Clubes Sociales, Casa de lenocinio,
Tabernas, Griles, Discotecas, Salsamentaras,
Licoreras, Estanquillos y Balnearios.
10.0*1000
1101.012.101.03.009
Prenderas y Casas de empeo.
1101.012.101.03.010
Parqueaderos, Talleres, Garajes y similares.
5.0*1000
1101.012.101.03.011
Imprentas, Tipografas, editoriales y negocios

afines.
5.0*1000
10.0*1000
1101.012.101.03.012
Empresas de Fumigacin area y terrestre.
5.0*1000
1101.012.101.03.013
Peluqueras, Salones de belleza y negocios

afines.
5.0*1000
1101.012.101.03.014
Lavanderas.
5.0*1000
1101.012.101.03.015
Radiodifusoras y canales de Televisin.
5.0*1000
1101.012.101.03.016
Tapiceras, Carpinteras y Ebanisteras.
5.0*1000
1101.012.101.03.017
Vulcanizadoras.
5.0*1000
1101.012.101.03.018
Trilladoras.
5.0*1000
1101.012.101.03.019
Funerarias y salas de Velacin.
6.0*1000
1101.012.101.03.020
Agencias de Vigilancia y Seguridad.
5.0*1000
1101.012.101.03.021
Casas de Cambio de moneda extranjera y

dems documentos financieros.
1101.012.101.03.022
Oficinas de
Inmobiliaria.
actividad
6.0*1000
1101.012.101.03.023
Servicio de Antenas Parablicas y Televisin

por Cable.
8.0*1000
1101.012.101.03.024
Empresas de Telecomunicaciones, Canales y

Programadores de Televisin.
10.0*1000
Arrendamiento

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10.0*1000

1101.012.101.03.025
Empresas prestadoras de Servicios Pblicos

Domiciliarios.
1101.012.101.03.026
Empresa prestadoras de Servicios de Salud

(E.P.S.) e Instituciones prestadoras de Salud
(I.P.S.), Laboratorios Clnicos y Servicios de
Rayos X
1101.012.101.03.027
1101.012.101.03.028
1101.012.101.03.029
1101.012.101.03.030
Establecimientos
Educativos
Privados
(Institutos,
Escuelas,
Colegios
y
Universidades).
Servicio de Notarias y curaduras urbanas
Otras actividades de Servicios no descritas
anteriormente.
(Se adiciona por el Articulo 1. del Acuerdo No.

31 de Diciembre de 2004)
Actividades financieras, bancos, compaas
de seguros de vida, seguros generales,
compaas reaseguradoras, compaas de
financiamiento
comercial,
almacenes
generales de depsitos, sociedades de
capitalizacin, fiduciarias y otras actividades
afines, formas de intermediacin comercial,
corretaje, comisin.
29 / 201
10.0*1000
8.0*1000
2.0*1000
5.0*1000
5.0*1000
5.0*1000
PARAGRAFO PRIMERO: La inclusin de tarifas especificas para determinadas

actividades industriales, comerciales o de servicios en este Artculo, es sin perjuicio del
gravamen que corresponda a tales actividades durante los aos precedentes, conforme a
las tarifas vigentes y aplicables a las mismas de conformidad con Acuerdos o Estatutos
anteriores.
PARAGRAFO SEGUNDO: Los establecimientos de crdito e instituciones financieras
pagarn adicionalmente los valores correspondientes a cada oficina comercial adicional,
segn lo determinado en el presente Estatuto.
PAR AGRAFO TERCERO: Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que
tambin sean responsables por el impuesto de Juegos Permitidos establecido en el

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Artculo 117 del Estatuto Tributario, declararan, liquidaran y pagaran en el mismo

formulario establecido para el impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 52.- ANTICIPO. (Artculo 47, Ley 43 de 1987)
(Se elimina por el Artculo 7 del Acuerdo 22 de octubre de 2011).
(Adicionado por el Artculo 2 del Acuerdo 25 de diciembre de 2012).
Los responsables del impuesto de industria y comercio , que se matriculen por primera
vez, y hasta por un trmino de tres ( 3) aos, estn obligados a pagar un 20% del
impuesto de industria y comercio, determinado en su liquidacin privada a titulo de
anticipo del impuesto del ao siguiente al gravable.
Dicha suma deber ser cancelada dentro de los mismos plazos establecidos para el
pago del respectivo impuesto. Este monto ser descontable del impuesto a cargo del
contribuyente, en el ao o perodo gravable siguiente.
CAPITULO II
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
(DL 1333/86-artculo 200)
La colocacin de, avisos en el interior o exterior de los vehculos, en el interior o exterior
de los establecimientos o locales de funcionamiento, en los medios masivos de
comunicacin, el uso de boletines y membretes en la papelera impresa, siempre y
cuando la extensin del aviso no exceda de ocho metros cuadrados (8m2).
Es sujeto pasivo de este impuesto, los contribuyentes que realicen el hecho generador.
Es el valor del impuesto de industria y comercio.
Es anual o proporcional al tiempo en que se genere el impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 57.- TARIFA.
La tarifa aplicable al impuesto complementario de Avisos y Tableros ser del quince por
ciento (15%) sobre el valor del impuesto de Industria y Comercio liquidado en el perodo
respectivo.

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ARTCULO 57-1.- CONTRIBUYENTES DE REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO Y COMPLEMENTARIOS.
(Se adiciona por el Articulo 3. del Acuerdo No. 10 de Mayo de 2004)
Las Cooperativas de Trabajo Asociado que prestan servicios de mantenimiento de
edificios, aseo, mensajeria, supervisin y conserjera, para efectos del pago del Impuesto
de Industria y Comercio, se tomar como base de liquidacin del Impuesto el valor que
corresponda una vez se descuente el ingreso de compensaciones entregado a los
trabajadores cooperados, sea que la base de liquidacin esta limitada a la
Administracin, Utilidad e Imprevistos (AUI).
CAPITULO III
INSCRIPCION EN EL REGISTRO O MATRICULA DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO.
ARTCULO 58.- AUTORIZACIN.
Autorizado por la Ley 14/1983 y el Decreto 3070/1983, obliga a los propietarios de los
establecimientos o locales comerciales, industriales y de servicios a realizar la inscripcin
en el registro o matricula del impuesto de industria y comercio y su complementario.
ARTCULO 59.- INSCRIPCION EN EL REGISTRO O MATRICULA DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO.
Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y su complementario avisos y
tableros, tienen la obligacin de inscribirse o matricularse en el registro del Impuesto de
Industria y Comercio dentro del plazo legalmente establecido por el Artculo 31 Cdigo del
Comercio y el Articulo 7 del Decreto 3070/83 (30 das Calendario), y antes de que la
Seccin de Rentas lo haga de oficio; en caso de no cumplir con esta obligacin dentro del
plazo establecido dar lugar a la sancin establecida en el Articulo 446 de este Estatuto.
Este trmite se debe realizar en el Centro de Atencin Empresarial (CAE) ubicado en la
Cmara de Comercio de Tulu.
Cuando por alguna razn de tipo legal la inscripcin o matricula en el registro del
Impuesto de Industria y Comercio no se pueda realizar en el CAE, se debe realizar ante la
Secretaria de Hacienda, Seccin Rentas, con los documentos que establece el pargrafo
segundo de este artculo.
PARGRAFO PRIMERO: Los negocios de ndole comercial que se establezcan
temporalmente y que tengan activos superiores a veinticinco (25) salarios mnimos
mensuales legales vigentes, constituirn un anticipo sobre venta mnima bruta a titulo de
garanta del impuesto de industria y comercio equivalente a doce (12) salarios mnimos

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mensuales legales vigentes, y los menores de veinticinco (25) salarios mnimos

mensuales legales vigentes constituirn un anticipo sobre venta mnima bruta a titulo de
garanta del impuesto de industria y comercio equivalente a ocho (8) salarios mnimos
mensuales legales vigentes. Permisos superiores a quince das constituirn un anticipo
sobre venta mnima bruta adicionalmente a titulo de garanta del impuesto de industria y
comercio un (1) salario mnimo mensual legal vigente
por cada semana de
funcionamiento o fraccin de semana.
Terminado el ejercicio de la actividad temporal (no superior a dos meses), deber
presentar debidamente soportados los ingresos, dentro de los treinta (30) das calendario,
para realizar la reliquidacin del impuesto; de lo contrario la garanta se convertir en
impuesto, sin perjuicio de la actividad fiscalizadora que ejerza la Secretaria de Hacienda.
El no cumplimiento de las obligaciones establecidas en este Pargrafo, dar lugar a la
aplicacin de lo establecido en los artculos 63, 312, 431 y 443 de este Estatuto.
Los activos de estos negocios sern determinados desde el mismo momento de la
solicitud de matrcula previa presentacin de un inventario de activos fijos y corrientes o
Balance General firmado por Contador Pblico vinculado o no a la Empresa o por
Revisor Fiscal.
Para efectos del presente pargrafo un negocio temporal es aquel que desarrolla
actividades en forma ocasional en temporadas de ferias, escolares, decembrinas y
dems; estos negocios no pueden funcionar por temporadas superiores a dos (2) meses
dentro una misma vigencia fiscal, y que el asiento principal de sus negocios no sea la
ciudad de Tulu.
RANGO
DE
ACTIVOS IMPUESTO
TOTALES (SMMLV)
PAGAR
DE 25 EN ADELANTE
12 SMMLV
MENORES DE 25
8 SMMLV
PARGRAFO SEGUNDO: Cuando por alguna razn de tipo legal la inscripcin o

matricula en el registro del Impuesto de Industria y Comercio no se pueda realizar en el
CAE, se tiene que realizar ante la Secretaria de Hacienda, Seccin Rentas, con los
documentos que se establecen a continuacin:
a- Formulario establecido por la Secretaria de Hacienda Seccin Rentas para la
inscripcin en el registro o matricula del impuesto de industria y comercio.
b- Fotocopia de la Cedula de Ciudadana.
c- Fotocopia del NIT.

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d- Certificado de Constitucin y Representacin legal expedido por la Cmara de

Comercio cuando se trate de personas jurdicas y certificado de registro mercantil cuando
se trate de personas naturales.
PARGRAFO TERCERO: Cuando la informacin suministrada por el contribuyente en el
formulario de inscripcin en el registro o matricula del impuesto de industria y comercio
sea errada, se har acreedor a la sancin establecida en los literales a y c del Articulo 431
de este Estatuto.
ARTICULO 60.- FECHA DE DECLARACIN Y FORMA DE PAGO DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS.
(Modificado por el Artculo 4 del Ac uerdo 18 de octubre de 2010).
Los responsables del impuesto de industria y comercio para efectos de liquidacin y
facturacin estn obligados a presentar la declaracin y liquidacin privada del impuesto
de industria y comercio a ms tardar el ltimo da hbil del mes de marzo de cada ao,
nicamente en los bancos autorizados en la jurisdiccin del Municipio de Tulu.
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio tienen la opcin de pagar la
totalidad del impuesto en un solo contado acogindose a los incentivos por pronto pago
establecidos mediante el respectivo decreto que expida el Alcalde Municipal. As mismo
podr cancelar en cuatro (4) cuotas trimestrales sin incentivos por pronto pago, en los
bancos autorizados, con vencimiento cada una en el ltimo da hbil del trimestre
respectivo.
realicen por medio de tarjetas dbito o tarjetas crdito por los contribuyentes. El formulario
de declaracin y liquidacin privada del impuesto de industria y comercio debe
presentarse nicamente en los bancos autorizados en la jurisdiccin del Municipio de
Tulu.
PARGRAFO PRIMERO: Cuando un contribuyente clausure definitivamente sus
actividades sujetas a impuestos en el Municipio de Tulu, dentro de los treinta (30) das
calendario siguientes a esta clausura o cierre, debe presentar una declaracin por fraccin
de ao por el perodo de ao transcurrido hasta la fecha de cierre y cancelar el impuesto all
determinado.

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PARGRAFO SEGUNDO: Los contribuyentes que declaran el impuesto de industria y

comercio y realizan descuentos por retencin en la fuente del impuesto de industria y
comercio en Tulu, deben presentar fotocopias de los certificados de retencin en la
Seccin de Rentas.
PARAGRAFO TERCERO: Los pagos efectuados en sedes bancarias autorizadas con
jurisdiccin distinta a la del Municipio de Tulu, solo surtirn efectos en las fechas
informadas por la entidad bancaria del reporte del pago respectivo, con estricto
cumplimiento del Calendario Tributario del Municipio de Tulu.
PARAGRAFO CUARTO: La declaracin y el pago del impuesto de industria y comercio
se podr hacer de forma electrnica, en la pgina web que para tal fin autorice la Alcalda
de Tulu; una vez est en funcionamiento este proceso.
ARTCULO 61.- CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES.
Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local ya sean industriales
con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra
combinacin a las que de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes
tarifas, se determinar la base gravable de cada una de ellas y se aplicar la tarifa
correspondiente de acuerdo con el movimiento contable en los libros legalmente registrados.
El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto total a cargo del
contribuyente.
Cuando el movimiento contable no permita identificar los ingresos por cada actividad o no se
lleve contabilidad, se aplicar al total de la base gravable de la tarifa ms alta.
Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con diferentes
tarifas, se declarar y liquidar el impuesto correspondiente a cada una de ellas.
ARTCULO 62.- ACTIVIDADES NO SUJETAS.
No son sujetas de este impuesto, las siguientes actividades:
a) La produccin primaria agrcola, ganadera y avcola, sin incluir la fabricacin de
productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin por
elemental que ste sea.
b) La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin.
c) La explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeralda y metales
preciosos, cuando las regalas o participaciones para el Municipio sean iguales o
superiores a lo que corresponder pagar por concepto del impuesto de industria y
comercio.
d) La educacin publica, las actividades de beneficencia, las actividades culturales y/o
deportivas, las actividades desarrolladas por sindicatos, por los partidos polticos, los
servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al Sistema Nacional de

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Salud. Cuando estas entidades realicen actividades industriales o comerciales sern

sujetos del impuesto de industria y comercio.
e) La primera etapa de transformacin de la produccin agropecuaria cuando esta se
realice en predios rurales, salvo que se trate de una industria donde exista un proceso de
transformacin por elemental que ste sea. Y,
f)
El trnsito de los artculos de cualquier gnero por la jurisdiccin del Municipio de
Tulu que se dirijan a lugares diferentes.
PARGRAFO PRIMERO: Cuando las entidades sealadas en el literal d de este
Artculo realicen actividades mercantiles, industriales o comerciales, sern sujetos pasivos
del Impuesto de Industria y Comercio en lo relativo a tales actividades. Para que dichas
entidades puedan gozar del beneficio, presentarn a la Secretara de Hacienda copia
autenticada de sus Estatutos. y certificado de inscripcin en el Registro Mercantil o en la
entidad que ejerce vigilancia y control, a efectos de comprobar la procedencia del
beneficio.
PARGRAFO SEGUNDO: Se entiende por primera etapa de transformacin de actividades
de produccin agropecuaria, aqulla en la cual no intervienen agentes externos
mecanizados, tales como el lavado o secado de los productos agrcolas.
PARGRAFO TERCERO: Teniendo en cuenta la inexistencia actual del Sistema
Nacional de Salud, por haber sido derogado expresamente el Decreto 356 de 1975 que
estableca la adscripcin y vinculacin al sistema, mediante la Ley 10 de 1990, la
exclusin o no sujecin reconocida a favor de los hospitales pblicos, se otorgar a
aquellos que estn constituidos como Empresas Sociales del Estado de carcter nacional
y territorial, adscritos hoy en da al Sistema General de Seguridad Social en Salud, salvo
cuando realicen actividades industriales o comerciales, caso en el cual se aplicar lo
previsto en el pargrafo 1. de este Artculo.
PARGRAFO CUARTO: Elimnense todas las exenciones y tratamientos
preferenciales otorgadas para este Impuesto, salvo los expresamente aprobados por el
Concejo Municipal de Tulu en el presente Estatuto y a partir de su aplicacin y vigencia.
ARTICULO 63.- REPORTE DE NOVEDADES (MUTACIONES O CAMBIOS).
Todo cambio o mutacin que se efecte con relacin a la actividad, sujeto pasivo del
impuesto, y al establecimiento, tales como la venta, enajenacin, modificacin de la razn
social, cambio de representante legal, transformacin de las actividades que se desarrollen
y cualquiera otra susceptible de modificar los registros, deber comunicarse a la Secretara
de Hacienda dentro de los treinta (30) das calendario a su ocurrencia, en los formatos
establecidos y con el lleno de las formalidades.
El contribuyente que no cumpla con este requisito ser sancionado con lo establecido en el
Artculo 443 de este Estatuto.

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PARGRAFO: Esta obligacin se extiende an a aquellas actividades excluidas y aquellas

que no tuvieren impuesto a cargo y su incumplimiento dar lugar a las sanciones previstas
en el presente Estatuto.
ARTICULO 64.- PRESUNCIN DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD.
(Modificado por el Artculo 5. del Acuerdo 24 de Noviembre de 2007).
Se presume que toda actividad inscrita en la Secretara de Hacienda se est ejerciendo
hasta tanto demuestre el interesado que ha cesado en su actividad gravable.
Cuando una actividad hubiere dejado de ejercerse con anterioridad a su denuncia por parte
del contribuyente, ste deber demostrar la fecha en que ocurri el hecho.
PARGRAFO: Cuando antes del 31 de diciembre del respectivo perodo gravable, un
contribuyente clausure definitivamente sus actividades sujetas a impuestos, debe presentar
una declaracin por fraccin de ao por el perodo de ao transcurrido hasta la fecha de
cierre y cancelar el impuesto all determinado; posteriormente, la Secretara de Hacienda
mediante inspeccin ocular, podr verificar el hecho antes de proceder a expedir el acto
administrativo por medio del cual se formalice la cancelacin, si sta procede.
El incumplimiento a esta obligacin dar lugar a la sancin por no informar mutaciones o
cambios.
ARTCULO 65.- SOLIDARIDAD.
Los compradores, adquirientes o beneficiarios de un establecimiento donde se desarrollen
actividades gravables, sern solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores,
de las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos, causados con anterioridad a
la adquisicin del establecimiento.
CAPITULO III A
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
(Se adiciona por el Artculo 1 del Acuerdo 10 de mayo de 2004).
ARTCULO 65.1. IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE RETENCION EN LA
FUENTE DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Establcese en el Municipio de Tulu el sistema del cobro de Impuesto de Industria y
Comercio por el sistema de Retencin en la Fuente para servicios y compras.
ARTCULO 65 2. OBLIGACIN DE EFECTUAR RETENCION EN LA FUENTE DE
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Las personas naturales y jurdicas con domicilio o establecimiento en el Municipio, que se
encuentren clasificadas en el rgimen comn del Impuesto sobre las Ventas, (IVA), en la
Administracin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y las Entidades Pblicas de

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carcter Nacional, Departamental y Municipal estn obligadas a efectuar la Retencin en

la Fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio sobre todos los pagos o abonos en
cuenta que constituyan para quien los percibe como ingresos por el ejercicio o desarrollo
de actividades industriales, comerciales y de servicios gravadas con el Impuesto de
Industria y Comercio en el Municipio de Tulu.
PARGRAFO PRIMERO: Para efectos de la obligacin de efectuar las retenciones de los
impuestos municipales ordenadas en el presente Acuerdo, se entiende como Entidades
Pblicas las siguientes: La Nacin, El Departamento del Valle del Cauca, El Municipio,
Los establecimientos pblicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las
sociedades de economa mixta en las cuales el Estado tenga una participacin superior al
50% de su capital, as mismo las entidades descentralizadas directas e indirectas y las
dems personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica mayoritaria,
cualquiera que sea la denominacin que ellos adopten, en todas las ordenes territoriales y
niveles y en general todos los organismos del Estado a los cuales la Ley les otorga la
capacidad de celebrar contratos, sea que los hagan directamente o por interpuesta
persona.
PARGRAFO SEGUNDO: En el caso de las personas naturales sern agentes
retenedores las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el
ao inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos
superiores a 30.000 UVT.
ARTICULO 65.-3. BASE DE LA RETENCIN.
La retencin se efectuar sobre el cien por ciento (100%) del pago o abono en cuenta,
excluido el Impuesto al Valor Agregado (IVA) facturado.
ARTICULO 65.-4. CAUSACIN DE LA RETENCIN.
La retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio debe efectuarse en el
momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.
Esta retencin tambin es aplicable cuando se trate de actividades gravables prestadas
dentro de la jurisdiccin del Municipio por las entidades pblicas o personas naturales y
jurdicas no domiciliadas o residenciadas en Tulu.
ARTICULO 65.-5. BASE MNIMA PARA RETENCIN POR PAGOS.
Estn sometidas a retencin del impuesto de industria y comercio las compras efectuadas
a proveedores o distribuidores de los bienes de consumo final, de valor igual o superior a
un (1) salario mnimo mensual legal vigente para la poca en que se cause la retencin.
Tratndose de actividades de servicios gravados con el Impuesto de Industria y Comercio,
existir la obligacin de retener cuando la cuanta del servicio, sea un valor igual o
superior a un (1) salario mnimo mensual legal vigente en el momento de su causacin.

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PARGRAFO PRIMERO: Para efectos del presente Acuerdo se entiende como bienes
de consumo final aquellos que no requieren de ningn proceso de transformacin para ser
utilizados por los consumidores finales.
PARGRAFO SEGUNDO: Para efectos del presente Acuerdo se entiende como bienes
de produccin los que estn destinados a ser materia prima o insumo de otro bien, o
hacen parte de un bien en proceso que requiere actividades de transformacin adicional
para su consumo final, a excepcin de los materiales para construccin.
ARTICULO 65.-6. TARIFA DE LA RETENCIN.
La tarifa que debe aplicar el Agente Retenedor es la que corresponde a la respectiva
actividad econmica del vendedor de acuerdo al Artculo 51 de este Estatuto.
ARTCULO 65.7. OPERACIONES NO SUJETAS A RETENCION POR COMPRAS O
SERVICIOS.
La retencin en la fuente por compras no se aplicar a las siguientes operaciones:
a)
Cuando los sujetos pasivos de la retencin sean exentos o no sujetos al impuesto.
b)
Cuando la operacin no est gravada con el Impuesto de Industria y Comercio con
forme a la Ley.
c)
Cuando la operacin no se realice en el Municipio de Tulu.
d)
Cuando el comprador no sea agente de retencin.
e)
Cuando el beneficiario del pago o del abono en cuenta sea un autoretenedor del
Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Tulu.
ARTICULO 65.8. FACULTAD PARA DESIGNAR A LOS AGENTES RETENEDORES O
AUTORETENEDORES.
(Modificado por el Articulo 5, del Acuerdo No. 31 de Diciembre de 2004).
La Administracin Municipal est facultada para que mediante acto administrativo
debidamente motivado incorpore Agentes Retenedores o Autoretenedores de
conformidad con la evolucin del Desarrollo Econmica de la ciudad. As mismo tiene la
facultad
de suspender o cancelar la calidad de agente retenedor cuando las
circunstancias no garanticen un efectivo recaudo a las arcas Municipales.
ARTICULO 65.9. RESPONSABILIDAD DE LOS AGENTES RETENEDORES O
AUTORETENEDORES.
(Modificado por el Articulo 11, del Acuerdo No. 15 de Agosto de 2006).

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No realizada la retencin o percepcin, el Agente Retenedor o Autoretenedor responder

por la suma que est obligado a retener o percibir, sin perjuicio de su derecho de
reembolso contra el contribuyente, cuando aquel satisfaga la obligacin. Las sanciones o
multas impuestas al Agente Retenedor o Autoretenedor por el incumplimiento de sus
deberes sern de su exclusiva responsabilidad.
Los agentes retenedores o Autoretenedores tendrn la obligacin de presentar a la
Seccin de Rentas Municipales las constancias de retencin en la fuente del Impuesto de
Industria y Comercio (RETEICA), realizadas durante la vigencia fiscal anterior; para
presentar esta informacin se tiene como fecha lmite el ltimo da hbil del mes mayo de
cada vigencia. En caso que no se haga entrega de la informacin solicitada, se dar
aplicacin a lo establecido en el artculo 444 del Estatuto Tributario Municipal.
Este reporte deber contener la informacin de nombre y apellidos o razn social, Nit,
Valor Total Retenido, base de retencin, Concepto o actividad de Retencin, direccin,
telfono y deber ser presentado en medio magntico establecido por la Seccin de
Rentas. El reporte deber presentarse en medio magntico (C.D.), en Hoja Electrnica
Excel Windows Vista o versiones posteriores, en forma anual consolidada; dicho medio
magntico deber remitirse mediante escrito que anuncie la informacin a presentar. El
medio magntico deber presentarse en sobre cerrado con un rtulo en el que se
identifiquen los datos bsicos (Apellidos, nombres o razn social, NIT, direccin), del
informante y un oficio remisorio de la informacin dirigido a la Secretara de Hacienda
Seccin Rentas.
Dentro de los procesos de investigacin realizados por la Seccin de Rentas, en cualquier
momento se podr solicitar informacin sobre los contribuyentes o agentes retenedores.
ARTICULO 65.10. SOLIDARIDAD DE LOS VINCULADOS ECONOMICOS POR
RETENCION.
Efectuada la retencin en la fuente el agente es el nico responsable ante la
Administracin Municipal por el importe retenido o percibido salvo en los casos siguientes
en los cuales habr responsabilidad solidaria:
a) Cuando haya vinculacin econmica entre retenedor y contribuyente, para este
efecto debe tenerse en cuenta que existe tal vinculacin entre las sociedades de
responsabilidad limitada y asimiladas y sus socios o coparticipes. En los dems
casos, cuando quien recibe el pago posea el cincuenta por ciento (50%) o ms del
patrimonio neto de la empresa retenedora o cuando dicha proporcin pertenezca a
personas ligadas por matrimonio o parentesco hasta el segundo grado de
consanguinidad o afinidad. Y,
b) Cuando el contribuyente no presente a la Administracin el respectivo
comprobante cuando se le exija, excepto en los casos en que el agente de
retencin haya demorado su entrega.

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ARTCULO 65.11. CASOS DE SOLIDARIDAD EN LAS SANCIONES POR

RETENCION.
Para el pago de las sanciones pecuniarias correspondientes, establcese la siguiente
responsabilidad solidaria.
a) Entre la persona natural encargada de hacer las retenciones y la persona jurdica
que tenga legalmente el carcter de retenedor.
b) Entre la persona natural encargada de hacer la retencin y el dueo de la empresa
si esta carece de personera jurdica.
c) Entre la persona natural encargada de hacer la retencin y quienes constituyan la
sociedad de hecho o formen parte de una comunidad organizada.
ARTCULO 65.12. LOS VALORES RETENIDOS SE IMPUTAN EN LA LIQUIDACIN
PRIVADA.
(Modificado por el Articulo 12, del Acuerdo No. 15 de Agosto de 2006)
En las respectivas liquidaciones privadas los contribuyentes deducirn del total de los
tributos el valor que les haya sido retenido. La diferencia que resulte ser pagada dentro
de los trminos ordinarios sealados para el pago de la declaracin o liquidacin privada.
Cuando el contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio deduzca del valor a pagar
lo concerniente a la Retencin del Impuesto de Industria y Comercio (RETEICA), tiene la
obligacin de presentar a la Seccin de Rentas copias de los certificados de retencin que
le haya expedido el agente retenedor.
ARTCULO 65. 13. EN LA DECLARACIN O LIQUIDACIN OFICIAL SE DEBEN
ACREDITAR LOS VALORES RETENIDOS.
Los tributos retenidos sern acreditados a cada contribuyente en la liquidacin oficial del
respectivo periodo gravable, con base en el certificado que haya expedido el retenedor.
ARTCULO 65.-14. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCIN O
AUTORETENCION. (Modificado por el Artculo 18 del Acuerdo 29 de octubre de 2009).
Los agentes de retencin o autoretencion del impuesto de industria y comercio deben
declarar en el formato establecido por la Secretaria Hacienda y pagar las retenciones
practicadas, nicamente en los bancos autorizados ubicados dentro de la jurisdiccin del
Municipio en los horarios ordinarios de atencin al pblico y tambin en los horarios
adicionales, especiales o extendidos, acogindose a la reglamentacin que la Direccin
de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) estipule para la Declaracin y Pago del
Impuesto al Valor Agregado IVA, de acuerdo a la identificacin tributaria.

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PARAGRAFO: La declaracin y el pago de la retencin del impuesto de industria y

comercio se podr hacer de forma electrnica, en la pgina web que para tal fin autorice
la Alcalda de Tulu; una vez est en funcionamiento este proceso.
ARTCULO 65.-15. LA CONSIGNACIN EXTEMPORNEA CAUSA INTERESES
MORATORIOS.
(Modificado por el Articulo 6 del Acuerdo No. 31 de Diciembre de 2004)
La consignacin de la retencin en la fuente de los tributos, que no sea realizada dentro
de los plazos que se indican en el artculo anterior del presente Estatuto, causaran
intereses de mora, los cuales se liquidarn y pagarn por cada mes o fraccin de mes de
retardo en el pago a la tasa de inters de mora vigente en el momento del respectivo
pago, tal como se encuentra reglamentado en el Estatuto nico Tributario Municipal.
PARGRAFO: La presentacin de la declaracin de que trata este artculo no ser
obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a
retencin en la fuente.
ARTCULO 65.-16. OBLIGACIN DE EXPEDIR CERTIFICADOS DE RETENCION.
Los agentes retenedores deben expedir certificado de retencin en la fuente a los
contribuyentes cada vez que la efecten, el cual debe contener la siguiente informacin:
a)
b)
c)
d)
Periodo gravable y ciudad donde se consign la retencin en la fuente.

Razn social y NIT del retenedor.
Direccin del agente retenedor.
Apellidos y nombre o razn social y NIT de la persona o entidad a quien se le
practic la retencin en la fuente.
e) Monto total y concepto del pago sujeto a retencin en la fuente.
f) Concepto y cuanta de la retencin efectuada. Y,
g) La firma del pagador o agente retenedor.
PARGRAFO: Las personas o entidades sometidas a retencin en la fuente podrn
sustituir los certificados a que se refiere el presente artculo, cuando estos no hubieren
sido expedidos, por el original, copia o fotocopia autntica de la factura o documento
donde conste el pago, siempre y cuando en el aparezcan identificados los conceptos
antes sealados.
ARTCULO 65.-17. PERIODO FISCAL DE LA RETENCIN EN LA FUENTE.
El periodo fiscal de la retencin en la fuente es bimestral. En el caso de liquidacin o
terminacin de actividades el periodo fiscal se contar desde su iniciacin hasta la fecha
en que se efecte la aprobacin de la respectiva acta de liquidacin de las personas
jurdicas o cierre del establecimiento para las personas naturales.

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ARTCULO 65.18. DEVOLUCIONES, RESCISIONES O ANULACIONES DE

OPERACIONES.
En los casos de devoluciones, rescisiones, anulaciones, o resoluciones de operaciones
sometidas al sistema de retencin en el impuesto de Industria y Comercio, el agente de
Retencin podr descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del
monto de las retenciones correspondientes a este impuesto por declarar y consignar en el
periodo en el cual aquellas situaciones hayan ocurrido. Si el monto de las retenciones que
debieron efectuarse en tal periodo no fueren suficientes, con el saldo podr afectar los
periodos inmediatamente siguientes.
En todo caso, el agente de retencin, deber conservar los soportes y registros
correspondientes y poner a disposicin de la Seccin de Rentas cuando esta los requiera
para cualquier verificacin y responder por cualquier inconsistencia.
ARTCULO 65.-19. CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE
(Se adiciona por el Artculo 13. del Acuerdo 31 de diciembre de 2005).
Para efectos de controlar las Retenciones del Impuesto de Industria y Comercio
practicadas, adems de los soportes generales que exigen las normas tributarias y
contables, el agente retenedor deber llevar la cuenta contable impuesto de industria y
comercio retenido por pagar, la cual deber reflejar el movimiento de las retenciones
efectuadas.
El PUC para comerciantes contiene la cuenta 2368 denominada impuesto de industria y
comercio retenido.
ARTCULO 65.-20. AUTORETENEDORES DEL ICA.
(Modificado por el Articulo 2, del Acuerdo No. 36 de Diciembre de 2009).
Sern Agentes Autoretenedores del impuesto de industria y comercio, los denominados
como Grandes Contribuyentes por la Administracin de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN) con domicilio o establecimiento en el Municipio de Tulu, y los autorizados para tal
fin mediante acto administrativo emanado por la Secretaria de Hacienda.
Los Agentes Autoretenedores del impuesto de industria y comercio no estn obligados a
liquidar el anticipo del quince por ciento (15%) que trata el artculo 52 del presente
Estatuto.
PARGRAFO: Los Agentes Autoretenedores del impuesto de industria y comercio, tienen
las mismas responsabilidades, deberes y obligaciones establecidas para los Agentes
Retenedores en este Captulo.

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ARTCULO 65.-21. INEFICACIA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIN EN LA

FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO PRESENTADAS SIN PAGO
TOTAL.
(Se adiciona por el Artculo 14 del Acuerdo 22 de octubre de 2011).
Las declaraciones de retencin en la fuente presentadas sin pago total no producirn
efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que as lo declare.
Lo sealado en el inciso anterior no se aplicar cuando la declaracin de retencin en la
fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a
favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT susceptible de compensar con el
saldo a pagar de la respectiva declaracin de retencin en la fuente. Para tal efecto el
saldo a favor debe haberse generado antes de la presentacin de la declaracin de
retencin en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha
declaracin.
El agente retenedor deber solicitar a la Secretaria de Hacienda Seccin Rentas la
compensacin del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaracin de
retencin, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentacin de la respectiva
declaracin de retencin en la fuente.
Cuando el agente retenedor no solicite la compensacin del saldo a favor oportunamente
o cuando la solicitud sea rechazada, la declaracin de retencin en la fuente presentada
sin pago no producir efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que as lo
declare.
CAPITULO IV
IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTCULO 66.- MARCO LEGAL.
El impuesto a la Publicidad exterior visual de un impuesto Municipal que tiene como
fundamento legal la ley 140 de 1993.
Est constituido por todos los elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos,
fotografas, signos o similares, visibles desde las vas de uso o dominio pblico, bien sea
peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales o areas que se instalen o exhiban en la
jurisdiccin del Municipio de Tulu.
ARTCULO 68.- CAUSACIN.
El impuesto a la publicidad exterior visual se causa en el momento de instalacin de cada
valla publicitaria.

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Es la persona natural, jurdica, sociedad, entidades oficiales y/o pblicas, que realice el
hecho generador.
Es anual y est comprendido entre el primero (1.) de enero y el treinta y uno (31) de
diciembre del ao respectivo.
Para los responsables del impuesto a la publicidad exterior visual la base gravable estar
dada por el rea en metros cuadrados (m2) de cada valla publicitaria.
Las tarifas del Impuesto a la Publicidad Exterior Visual fijadas en proporcin directa al
rea de cada valla, son las siguientes:
a) De ocho (8) a doce (12) metros cuadrados (m2), un (1) salario mnimo legal
mensual por ao.
b) De doce punto cero uno (12.01) a veinte (20) metros cuadrados (m2), dos (2) salarios
mnimos legales, mensuales por ao.
c) De veinte punto cero uno (20.01) a treinta (30) metros cuadrados (m2), tres (3) salarios
mnimos legales mensuales, por ao.
d) De treinta punto cero uno (30.01) a cuarenta (40) metros cuadrados (m2), cuatro (4)
salarios mnimos legales mensuales, por ao.
e) Mayores de cuarenta (40.00) metros cuadrados (m2), cinco (5) salarios mnimos
legales mensuales, por ao.
PARGRAFO: (Modificado por el Articulo 8, del Acuerdo No. 32 de Diciembre de 2008)
Para las vallas publicitarias cuyo perodo de fijacin sea inferior a un ao, la tarifa ser de
medio salario mnimo legal mensual vigente por mes o por fraccin de mes.
ARTCULO 73.- AVISOS DE PROXIMIDAD.
Salvo en los casos prohibidos, podrn colocarse vallas publicitarias en zonas rurales para
advertir sobre la proximidad de un lugar o establecimiento. Solo podrn colocarse al lado
derecho de la va, segn el sentido de circulacin del trnsito, en dos (2) lugares diferentes
dentro del kilmetro anterior al establecimiento. Los avisos debern tener un tamao mximo
de cuatro metros cuadrados (4m2) y no podrn ubicarse a una distancia inferior a quince (15)
metros contados a partir del borde de la calzada ms cercana al aviso. No podr colocarse

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publicidad indicativa de proximidad de lugares o establecimientos obstaculizando la

visibilidad de sealizacin vial y de nomenclatura e informativa
ARTCULO 74.- MANTENIMIENTO DE VALLAS.
Toda valla publicitaria deber tener adecuado mantenimiento, de tal forma que no presente
condiciones de suciedad, inseguridad o deterioro. (Concordante con el Artculo 20 del
Acuerdo 14 de Agosto 29 de 2006 Por medio del cual se reglamenta la Publicidad Exterior
Visual en el Municipio de Tulu.)
ARTCULO 75.- CONTENIDO DE LA PUBLICIDAD.
La publicidad exterior visual a travs de vallas no podr contener mensajes que constituyan
actos de competencia desleal ni que atenten contra las leyes de la moral, las buenas
costumbres o que conduzcan a confusin con la sealizacin vial e informativa.
Tampoco podrn utilizarse palabras, imgenes o smbolos que atenten contra el debido
respeto a las figuras o smbolos consagrados en la historia nacional. Igualmente se prohben
las que atenten contra las creencias o principios religiosos, culturales o afectivos de las
comunidades que defienden los derechos humanos y la dignidad de los pueblos.
Toda publicidad exterior visual debe contener el nombre y telfono del propietario de la
misma. (Concordante con el Artculo 7 del Acuerdo 14 de Agosto 29 de 2006 Por medio del
cual se reglamenta la Publicidad Exterior Visual en el Municipio de Tulu.)
ARTCULO 76.- REGISTRO DE VALLAS PUBLICITARIAS.
Antes de la colocacin de cada valla publicitaria deber solicitarse el permiso ante la
Secretara de Planeacin Municipal, quien llevar un registro pblico de colocacin de
vallas y publicidad exterior visual.
Para efecto del registro el propietario de la publicidad exterior visual o su representante legal
deber aportar por escrito y mantener actualizada la siguiente informacin:
a) Nombre de la publicidad y propietario junto con su direccin, documento de
identidad o NIT y dems datos para su localizacin.
b) Nombre del dueo del inmueble donde se ubique la publicidad, junto con su
direccin, documento de identificacin o NIT, telfono y dems datos para su
localizacin.
c) Recibo de pago del correspondiente impuesto a la Publicidad Exterior Visual,
segn lo dispuesto en el presente captulo.
d) Ilustracin o fotografas de la publicidad exterior visual y transcripcin de los
textos que en ella aparecen. El propietario de la publicidad exterior visual
tambin deber registrar las modificaciones que se le introduzcan
posteriormente. (Concordante con los Artculos 25,26 y 27 del Acuerdo 14 de

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Agosto 29 de 2006 Por medio del cual se reglamenta la Publicidad Exterior

Visual en el Municipio de Tulu.)
ARTCULO 77.- REMOCIN O MODIFICACIN DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR
VISUAL.
Cuando se hubiese colocado publicidad exterior visual en sitio prohibido por la ley o en
condiciones no autorizadas por sta, cualquier persona podr solicitar, verbalmente o por
escrito, su remocin o modificacin a la Alcalda Municipal. De igual manera el Alcalde podr
iniciar una accin administrativa de oficio, para requerir la solicitud del respectivo permiso
como lo establece este Estatuto y determinar si la publicidad exterior visual se ajusta a la
ley. El procedimiento a seguir se ajustar a lo establecido en la norma legal (Ley 140 de junio
23 de 1994). (Concordante con el Artculo 28 del Acuerdo 14 de Agosto 29 de 2006 Por
medio del cual se reglamenta la Publicidad Exterior Visual en el Municipio de Tulu.)
ARTCULO 78.- PERIODO LIQUIDACION Y PROCEDIMIENTO DE PAGO.
(Modificado por el Artculo 3 del Acuerdo 25 de Diciembre de 2012)
El impuesto a la publicidad exterior visual se liquidar y pagar en el proceso de
autorizacin y registro de la respectiva valla o aviso publicitario, segn lo dispone el
Artculo de Registro de las vallas publicitarias contenido en el presente captulo.
Para el pago del impuesto a la publicidad exterior visual se proceder de la siguiente
forma:
a) Una vez cancelado el impuesto en recibo oficial, expedido por la Oficina Asesora de
Planeacin, el interesado presentar el recibo oficial debidamente cancelado ante la
Oficina Asesora de Planeacin-Unidad de Control Fsico, para obrar como requisito previo
a la autorizacin de inscripcin o registro de la correspondiente publicidad exterior visual.
PARGRAFO: Los sujetos pasivos de este impuesto o los sujetos solidariamente
responsables que a la fecha de expedicin de este Estatuto tengan instalada publicidad
exterior visual sin estar registrada, autorizada y pagados los impuestos, se les otorga un
plazo de dos (2) meses para cumplir con lo previsto en los Artculos anteriores, so pena
de la aplicacin de la sancin prevista en el Artculo 325 de este Estatuto y las dems
sanciones autorizadas por la ley 140 de 1994.
ARTCULO 79.- PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL NO SUJETA.
No se considera publicidad exterior visual, la sealizacin vial, la nomenclatura urbana o
rural, la informacin sobre sitios tursticos, histricos, culturales y aquellas temporales de
carcter educativo, cultural o deportivo que coloquen las autoridades pblicas u otras
personas por encargo de stas, que podrn incluir mensajes comerciales o de otra
naturaleza siempre y cuando esto no ocupe ms del 30% del tamao del respectivo
mensaje o aviso; tampoco se considera publicidad exterior visual las expresiones

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artsticas, como pinturas o murales, siempre que no contengan mensajes comerciales o

de otra naturaleza
I.
CAPITULO V
IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS
IMPUESTO MUNICIPAL DE ESPECTCULOS PLBLICOS.
ARTCULO 80.- NATURALEZA Y ORIGEN LEGAL.

El Impuesto Municipal de Espectculos Pblicos es un tributo creado por el numeral 1 del
Artculo 7, Ley 12 del 23 de Septiembre de 1932 y el decreto 1333 de 1986, que se cobra
sobre el valor de cada boleta de entrada personal a un espectculo pblico de cualquier
clase.
Lo constituye la presentacin de toda clase de espectculos pblicos tales como exhibicin
cinematogrfica, teatral, circense, musicales, taurinas, hpica, gallera, exposiciones,
atracciones mecnicas, automovilstica, exhibiciones deportivas en estadios, coliseos,
carralejas y diversiones en general, se cobre o no por la respectiva entrada.
PARGRAFO: Este impuesto se causa sin perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio y
Avisos y Tableros a que hubiere lugar.
Es la persona natural o jurdica responsable del espectculo pblico.
La base gravable est conformada por el valor de toda boleta de entrada personal a
cualquier espectculo pblico, funcin o representacin, que se exhiba en la jurisdiccin del
Municipio de Tulu, sin incluir el valor de otros impuestos indirectos.
El impuesto equivaldr al diez por ciento (10%) sobre el valor de cada boleta de entrada
personal a espectculos pblicos de cualquier clase.
PARGRAFO: Cuando se trate de espectculos mltiples, como en el caso de parques de
atracciones, ciudades de hierro, etc., la tarifa se aplicar sobre las boletas de entrada a cada
uno.
ARTCULO 85.- REQUISITOS.

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Toda persona natural o jurdica que promueva la presentacin de un espectculo pblico en

el Municipio de Tulu, deber elevar ante la Alcalda Municipal, solicitud de permiso en la
cual se indicar el sitio donde se ofrecer el espectculo, la clase del mismo, un clculo
aproximado del nmero de espectadores, indicacin del valor de las entradas y fecha de
presentacin.
A la solicitud debern presentarse las siguientes garantas:
1) Presentacin del finiquito del anterior contrato de arrendamiento de aquellos inmuebles
de propiedad Municipal
2) Presentacin de las exenciones a los impuestos de espectculos pblicos, si las hubiere.
3) Si la solicitud se hace a travs de persona jurdica, deber acreditar su existencia y
representacin con el certificado de la respectiva Cmara de com ercio.
4) Fotocopia del contrato de arrendamiento o certificacin de autorizacin del propietario o
administrador del inmueble donde se presentar el espectculo.
5) Al contrato de arrendamiento, ajustado al derecho publico, se le incluirn las clusulas
necesarias para garantizar el pago de los impuestos, el cumplimiento con las condiciones
del evento y del cuidado fsico de las instalaciones arrendadas; mediante la inclusin de
clusula penal que obliga y multe las infracciones al mismo.
5.1) Los operadores de espectculos pblicos, acreditados en el contrato de
arrendamiento, debern acogerse a lo estipulado en materia de seguridad para los
espectadores, artista y personal administrativo a lo reglamentado en el Cdigo
Departamental de Polica.
6) Paz y Salvo de SAYCO ACINPRO.
7) Copia del contrato de la agrupacin Tuluea (dependiendo del gnero musical para
intervenir en el concierto del cual se solicita el permiso.
8) Pliza de responsabilidad civil extracontractual, cuya cuanta y trminos ser fijada por la
Secretara de Gobierno, la cual podr ser de carcter opcional a juicio del concedente
del permiso
9) Constancia de disponibilidad correspondiente al servicio de vigilancia expedido por el
Departamento de Polic a, cuando a juicio de la Administracin Municipal sta se requiera
10) Constancia de la Tesorera Municipal de que los impuestos han sido pagados, o
debidamente garantizados
11) Paz y salvo de la Secretara de Hacienda en relacin con espectculos anteriores
12) Lista de precios de los productos a expender al pblico, el cual debe ser autorizado por
la Secretaria de Gobierno Municipal de acuerdo con el tipo de espectculo.
PARGRAFO PRIMERO: Para el funcionamiento de circos o parques de atraccin
mecnica en el Municipio de Tulu, ser necesario cumplir, adems, con los siguientes
requisitos:
1. Constancia de revisin del Cuerpo de Bomberos

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2.
3.
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Visto bueno de la Secretara de Planeacin Municipal

Constancia de pago de servicios de acueducto, aseo y energa
ARTCULO 86.- CARACTERSTICAS DE LAS BOLETAS.

Las boletas emitidas para los espectculos pblicos deben tener impreso:
1.
Valor
2.
Numeracin consecutiva
3.
Fecha, hora y lugar del espectculo
4.
Entidad responsable.
ARTCULO 87.- LIQUIDACIN DEL IMPUESTO Y SELLAMIENTO DE BOLETERIA.
La liquidacin del Impuesto Municipal de los Espectculos Pblicos, se realizar mediante el
sistema de facturacin o liquidacin oficial, por parte de la Administracin Municipal. Para los
espectculos pblicos el sellamiento de la boletera, la realizar el funcionario de la
Secretara de Gobierno designado. Siempre se sellara el total de la boletera, para lo cual
deber presentar las boletas que vaya a dar al expendio, la persona responsable del
espectculo, junto con la planilla en la que se haga una relacin pormenorizada de ellas,
expresando su cantidad, clase y precio, producto bruto de cada localidad o clase, las boletas
o tiquetes de cortesa y dems requisitos que se soliciten.
Verificando el cierre de expendio de boletera al pblico se proceder al arqueo general
por parte de los Funcionarios de la Secretara de Gobierno competentes y los operadores
del evento para establecer el debido cobrar y el debido pagar mediante acta liquidatoria
suscrita por las partes.
Los valores a favor del Municipio debern ser depositados en el trmino de la distancia
por el funcionario Municipal encargado de suscribir el acta liquidatoria mediante
consignacin nocturna en una de las cuentas bancarias que para tal fin habilitar la
Administracin Municipal.
PARGRAFO PRIMERO: La Secretara de Gobierno solamente podr expedir el permiso
para la presentacin del espectculo, cuando se hubiere sellado la boletera.
PAR GRAFO SEGUNDO: La Administracin Municipal podr establecer sellos o sistemas
de control anlogos con el fin de verificar, autorizar y visar las boletas de entrada al
espectculo.
PARGRAFO TERCERO: El responsable de presentar el espectculo est en la
obligacin de entregar el comprobante de ingreso a las personas que entren al mismo y
guardar la boleta, desprendible o colilla para certificar el nmero de asistentes, para efectos
de la liquidacin oficial definitiva del impuesto.

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PARGRAFO CUARTO: Para la autorizacin de nuevas boletas, el responsable del

impuesto debe estar al da en el pago del impuesto por boletera anterior.
ARTCULO 88.- GARANTA DE PAGO.
La persona responsable de la presentacin garantizar previamente el pago del tributo
correspondiente, mediante depsito en efectivo, cheque de gerencia o pliza de compaa
de seguros, equivalente al impuesto liquidado sobre el valor de las localidades que se han de
vender, calculado dicho valor sobre el cupo total (aforo) del local donde se presentar el
espectculo y teniendo en cuenta el nmero de das que se realizar la presentacin. Sin el
otorgamiento de la caucin o garanta, la Secretara de Gobierno se abstendr de sellar la
boletera respectiva.
La correspondiente pliza de compaa de seguros tendr una vigencia que se extender
hasta cuatro (4) meses despus de la fecha del espectculo; tanto la pliza como el cheque
de gerencia debern expedirse a favor de la Tesorera Municipal.
PARGRAFO PRIMERO: El responsable del Impuesto Municipal de Espectculos
Pblicos, deber consignar su valor en la Tesorera Municipal, al da hbil siguiente a la
presentacin del espectculo ocasional y dentro de los tres (3) das siguientes, a la
terminacin del espectculo, cuando se trate de temporada de espectculos continuos.
Si vencidos los trminos anteriores el interesado no se presentara a cancelar el valor del
impuesto correspondiente, la Tesorera Municipal har efectiva la caucin o garanta
previamente depositada.
PARGRAFO SEGUNDO: La colocacin de un mayor nmero de boletas del autorizado, el
expendio de boletas no selladas, la no presentacin del espectculo, son causas para que
se haga efectiva la garanta.
PARGRAFO TERCERO: No se exigir la caucin especial o garanta cuando los
empresarios de los espectculos la tuvieren constituida en forma genrica a favor del
Municipio y su monto alcance para responder por los impuestos que se llegaren a causar.
ARTCULO 89.- MORA EN EL PAGO DEL IMPUESTO.
La mora en el pago del impuesto ser informada inmediatamente por la Secretara de
Hacienda al responsable de la expedicin de permisos y ste suspender la expedicin de
nuevos permisos a la empresa, hasta tanto sean pagados los impuestos adeudados.
La mora en el pago del impuesto por el responsable, causar intereses moratorios a favor
del Municipio de Tulu, a la misma tasa vigente para la mora en el pago del impuesto de
renta en Colombia.

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ARTCULO 90.- EXENCIONES.

Se encuentran exentos del gravamen de espectculos pblicos:
1. Los programas que tengan el patrocinio directo del Ministerio de la Cultura y el
Departamento de Arte y Cultura.
2. Los eventos que se presenten con fines culturales destinados a obras de
beneficencia organizados por entidades de derecho privado sin nimo de lucro.
3. Las compaas o conjuntos teatrales de ballet, pera, opereta, zarzuela, drama,
comedia, revista, etc., patrocinados por el Ministerio de Educacin Nacional o por el
Ministerio de la Cultura.
4. Las otorgadas o que se otorguen mediante Acuerdo Municipal.
5. Los eventos que realice la Junta de ferias y exposiciones de Tulu
y las
festividades campesinas organizadas por juntas cvicas.
6. Los partidos que realiza Cortulu en el Estadio 12 de octubre.
7. Las rifas promocinales que realice el comercio de Tulu, en las cuales no haya
venta de boleteras.
PARGRAFO: Para gozar de las exenciones aqu previstas, se requiere:
a) Reconocimiento como evento cultural expedido por el Departamento de arte y cultura del
Municipio.
b) Resolucin de declaratoria de cumplimiento de requisitos de exencin expedido por el
Alcalde.
ARTCULO 91.- CONTROL DE ENTRADAS.
La Administracin Municipal podr directamente o por terceras personas ejercer el control, la
supervisin y vigilancia a las entradas al espectculo por medio de sus funcionarios o del
personal que estime conveniente, destacado en las taquillas respectivas, para ejercer el
control directo de las entradas al espectculo, para lo cual dicho personal deber llevar la
autorizacin e identificacin respectiva. Las autoridades de polica debern apoyar dicho
control.
II. IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS
CON DESTINO AL DEPORTE.
ARTCULO 92.- AUTORIZACIN LEGAL. NATURALEZA Y DESTINACIN.
El impuesto de espectculos pblicos con destino al deporte tuvo su origen en el Artculo 8
de la Ley 1 del 25 de Enero de 1967, el Artculo 5 de la Ley 49 del 7 de Diciembre de 1967,
el Artculo 4 de la Ley 47 del 7 de Diciembre de 1968, el Artculo 9 de la Ley 30 del 20 de
Diciembre de 1971 y fue reglamentado finalmente por los Artculos 70, 77, 79 y 80 de la Ley
181 del 18 de Enero de 1995.

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Este impuesto es un impuesto nacional cedido a los municipios para su administracin e

inversin en la construccin, administracin y adecuacin de los escenarios deportivos.
De conformidad con la Ley 508 del 29 de julio de 1999, los recursos recaudados por el pago
del impuesto de espectculos pblicos, con exclusin de aquellos que sean de carcter
deportivo, sern destinados al financiamiento de actividades artsticas y culturales, en
coordinacin con el Ministerio de Cultura.
Lo constituye la presentacin de toda clase de espectculos pblicos tales como, exhibicin
cinematogrfica, teatral, circense, musicales, taurinas, hpica, gallera, exposiciones,
atracciones mecnicas, automovilstica, exhibiciones deportivas en estadios, coliseos,
carralejas y diversiones en general, se cobre o n por la respectiva entrada.
PARGRAFO: Este impuesto se causa sin perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio y
sus complementarios.
Es la persona natural o jurdica responsable de presentar el espectculo pblico.
La base gravable est conformada por el valor de toda boleta de entrada personal a
cualquier espectculo pblico, funcin o representacin, que se exhiba en la jurisdiccin del
Municipio de Tulu, sin incluir el valor de otros impuestos.
La tarifa del impuesto de espectculos pblicos con destino al deporte a que se refieren la
Ley 47 de 1968 y la Ley 30 de 1971, ser el 10% del valor de la correspondiente entrada al
espectculo, excluidos los dems impuestos que hagan parte de dicho valor.
PARGRAFO: Cuando se trate de espectculos mltiples, como en el caso de parques de
atracciones, ciudades de hierro, etc., la tarifa se aplicar sobre las boletas de entrada a cada
uno.
ARTCULO 97.- EXENCIONES.
De conformidad con el Artculo 75 de la Ley 2 del 21 de Enero de 1976 con el Artculo 125
de la Ley 6a. de 1992, y el artculo 87 de la ley 181/95; estarn exentas del Impuesto de
Espectculos Pblicos con destino al Deporte y a la Cultura las siguientes presentaciones,
siempre y cuando presenten ante la Administracin Municipal acto administrativo del
Ministerio de Cultura acerca de la calidad cultural del espectculo:
a) Compaas o conjuntos de ballet clsico y moderno
b) Compaas o conjuntos de opera, opereta y zarzuela

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c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
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Compaas o conjuntos de teatro en sus diversas manifestaciones

Orquestas y conjuntos musicales de carcter clsico
Grupos corales de msica clsica
Solistas e instrumentistas de msica clsica
Compaas o conjuntos de danza folclrica
Grupos corales de msica contempornea
Solistas e instrumentistas de msica contempornea y de expresiones musicales
colombianas
Ferias artesanales
Segn lo ordenado por el Artculo 125 de la Ley 6 de 1992, la exhibicin cinematogrfica en

salas comerciales estar exenta del Impuesto de Espectculos Pblicos con destino al
Deporte.
ARTCULO 98.- APLICABILIDAD DE NORMAS COMUNES A LOS IMPUESTOS DE
ESPECTCULOS PBLICOS.
El Impuesto de Espectculos Pblicos con destino al Deporte se liquidar y cobrar
conjuntamente con el Impuesto Municipal de Espectculos Pblicos.
La declaracin, liquidacin, pago, garantas y dems normas administrativas y
procedimentales previstas en el presente Estatuto para el Impuesto Municipal de
Espectculos Pblicos, se aplicarn al Impuesto de Espectculos Pblicos con destino al
Deporte por parte de la Secretara de Gobierno Municipal, la Secretara de Hacienda
Municipal y la dependencia municipal facultada para administrar los recursos del deporte , en
cuanto no rian con stas, exceptuando las exenciones por encontrarse fundamentadas en
normas de orden legal de obligatoria observancia.
A su vez las normas previstas para el Impuesto de Espectculos Pblicos con destino al
Deporte se podrn aplicar al impuesto municipal de espectculos pblicos, en cuanto no
rian con aqullas.
CAPITULO VI
IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES
Es la persona natural, jurdica o sociedad de hecho, dedicada a realizar ventas por el
sistema de Clubes.
La base gravable est determinada por el valor de los artculos que se deben entregar a los
socios favorecidos durante los sorteos.

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Lo constituyen las ventas realizadas por el sistema comnmente denominado de "clubes" o
sorteos peridicos mediante cuotas anticipadas, hechas por personas naturales o jurdicas.
Para los efectos del presente Estatuto se considera venta por el sistema de clubes, toda
venta por cuotas peridicas, en cuyo plan se juegue el valor de los saldos,
independientemente de otro nombre o calificativo que el empresario le seale al mismo.
La tarifa ser del dos por ciento (2 %) sobre la base determinada segn el Artculo sobre
Base Gravable.
ARTCULO 103.- OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE.
1) Pagar en la Tesorera Municipal o en la entidad financiera autorizada, el correspondiente
impuesto.
2) Dar garanta de cumplimiento con el objeto de defender los intereses de los suscriptores o
compradores, mediante pliza de compaa de seguros por una vigencia que se
extender hasta cuatro (4) meses despus de la fecha del correspondiente sorteo, o
cheque de gerencia a favor de la Tesorera Municipal.
3) Comunicar a la Alcalda el resultado del sorteo dentro de los tres (3) das hbiles
siguientes a la realizacin.
4) Dar a conocer por los medios adecuados de publicidad el resultado del sorteo a ms
tardar dentro de los ocho (8) das siguientes a la respectiva realizacin.
PARGRAFO PRIMERO: La parte correspondiente a la emisin de boletas deber ceirse
a las normas establecidas en este Estatuto para el impuesto de rifas.
PARGRAFO SEGUNDO: El premio o premios ofrecidos debern rifarse hasta que queden
en poder del pblico, por tanto el organizador no puede quedar con boletas de la misma,
hecho que deber demostrarse ante el Alcalde, con los documentos que este considere
conveniente.
ARTCULO 104.- GASTOS DEL JUEGO.
El empresario podr reservarse como gastos del juego el veinte por ciento (20%) del valor
total, que sirve para cubrir las erogaciones que demanda el sistema de venta por clubes.
ARTCULO 105.- NMEROS FAVORECIDOS.
Cuando un nmero que haya sido premiado vuelve a resultar favorecido en el sorteo, ganar
el premio el nmero inmediatamente superior. Si ste ya fue favorecido con el premio, lo
ganar el inmediatamente inferior y as sucesivamente dentro de cada serie.

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ARTCULO 106.- SOLICITUD DE PERMISO DE OPERACIN.

Para efectuar venta de mercancas por el sistema de clubes toda persona natural o jurdica
deber obtener un permiso. Para el efecto, tendr que formular peticin a la Secretara de
Hacienda Municipal de Tulu, con el cumplimiento de los siguientes requisitos:
La direccin y nombre o razn social de los establecimientos donde van a ser vendidos.
1. Nombre e identificacin del representante legal o propietario.
2. Cantidad de las series a colocar.
3. Monto total de las series y valor de la cuota semanal.
4. Nmero de sorteos y mercancas que recibirn los socios.
5. Formato de los clubes con sus especificaciones.
6. Pliza de garanta expedida por una compaa de seguros, cuya cuanta y vigencia ser
fijada por la Secretara de Hacienda.
7. Recibo de la Tesorera Municipal sobre el pago del valor total del impuesto
correspondiente.
PARGRAFO: Las plizas de los clubes deben ser presentadas a la Secretara de
Hacienda Municipal para su revisin y sellado.
ARTCULO 107.- FALTA DE PERMISO.
El empresario que ofrezca mercancas por el sistema de clubes, en jurisdiccin del Municipio
de Tulu sin el permiso de la Secretara de Hacienda Municipal, se har acreedor a la
sancin establecida para el efecto.
ARTCULO 108.- VIGILANCIA DEL SISTEMA.
Corresponde a las Secretaras de Gobierno y Hacienda Municipal de Tulu practicar las
visitas a los establec imientos comerciales que venden mercancas por el sistema de clubes
para garantizar el cumplimiento de las normas y en caso de encontrar irregularidades en este
campo, levantar un acta de la visita realizada para posteriores actuaciones y acciones.
CAPTULO VII.
IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR
ARTCULO 109.- NATURALEZA Y ORIGEN LEGAL.
El impuesto al Degello de Ganado Menor fue creado por el Artculo 17, numeral 3 de la
Ley 20 de 1908, reglamentado por el Artculo 3 de la Ley 31 de 1945 y compilado en el
Artculo 226 del Cdigo de Rgimen Municipal y en el Artculo 161 del Decreto 1222 de
1986.
Lo constituye el degello o sacrificio de ganado menor, tales como el porcino, ovino,
caprino y dems especies menores, que se realice en la jurisdiccin municipal de Tulu

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Es el propietario o poseedor del ganado menor que se va a sacrificar y el expendedor
que no pudiere comprobar el pago del impuesto por parte del propietario o poseedor
del ganado menor sacrificado.
Est constituida por el nmero de semovientes menores por sacrificar.
Por concepto del Impuesto de Degello de ganado menor se cobrar por cada animal una
suma equivalente a un seis por ciento (6%) de un salario mnimo legal diario vigente, por
cabeza sacrificada. Se excluye del presente impuesto la especie avcola.
PARGRAFO: (Se elimina por el Artculo 8 del Acuerdo No. 31 de Diciembre de 2004, en
cumplimiento del Articulo 339 del Decreto Extraordinario 1222 de 1986).
ARTCULO 114.- RESPONSABILIDAD DEL MATADERO O FRIGORFICO.
El particular o representante del matadero o frigorfico que sacrifique ganado sin que se
acredite el pago del impuesto correspondiente, asumir la responsabilidad del pago del
tributo y de las sanciones a que haya lugar.
Ningn animal objeto del gravamen podr ser sacrificado sin el previo pago del impuesto
correspondiente.
El Alcalde Municipal mediante Decreto Reglamentario determinar el procedimiento para
el recaudo de este impuesto, y podr establecer agentes retenedores si lo considera
conveniente para mejorar el recaudo del mismo.
ARTCULO 115.- RELACIN.
Los mataderos, frigorficos, establecimientos comerciales y similares, presentarn
mensualmente a la Secretara de Hacienda Municipal una relacin sobre el nmero de
animales sacrificados, clase de ganado (mayor o menor), fecha y nmero de guas de
degello y valor del impuesto cancelado.
ARTCULO 116.- OBLIGACIN DE PRESENTAR GUAS.
Los responsables del impuesto de degello de ganado estn obligados a presentar la gua
de degello a la autoridad municipal correspondiente.

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CAPTULO VIII.
IMPUESTO A LOS JUEGOS PERMITIDOS
El impuesto a los juegos permitidos fue creado por el numeral 1 del Artculo 7 de la Ley
12 del 23 de Septiembre de 1932, restablecido por el Artculo 12 de la Ley 69 del 23 de
Diciembre de 1946 y compilado en el Artculo 227 del Decreto 1333 de 1986; el impuesto .
ARTCULO 118.- DEFINICIN DE JUEGO PERMITIDO.
Entindase por juego todo mecanismo o accin basado en las diferentes combinaciones
de clculo, destreza y6 habilidad, que den lugar a ejercicio recreativo, donde se gane o se
pierda, ejecutado con el fin de ganar premios en dinero o especie y que se encuentre
autorizado por la autoridad correspondiente por ser sano y distraer a quienes participan
en ellos.
ARTCULO 119.- CLASES DE JUEGOS.
Los juegos se dividen en:
Juegos de clculo, destreza y habilidad. Son aquellos donde los resultados dependen de
la capacidad, inteligencia y disposicin de los jugadores, y pueden ser mecnicos o
electrnicos, tales como: billar, tejo, sapo (rana), y juegos electrnicos como los nintendos y
ataris.
Es el funcionamiento de los establecimientos de juegos permitidos se gravarn
independientemente del negocio o establecimiento donde se instalen, teniendo como
base el nmero de unidades o estaciones de Juego.
La persona natural o jurdica o sociedad de hecho, organizadora, poseedora, responsable o
propietaria de apuestas en juegos permitidos y similares, instalados en jurisdiccin del
Municipio de Tulu
La constituye el nmero de unidades o estaciones de juego que se encuentren instaladas.
ARTCULO 123.- TARIFA PARA JUEGOS PERMITIDOS.
Para efectos del presente Estatuto se consideran juegos permitidos los billares, el juego
de sapo, juego de tejo y los juegos de audio y video (nintendos y ataris). Estos juegos
pagaran el impuesto de la siguiente forma:

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LOS BILLARES Y /O CANCHAS DE TEJO

CLASE A
CLASE B
CLASE C
0.
VALOR MESA Y/O CANCHA

0.50 s.m.d. mes
0.25 s.m.d. mes
0.15 s.m.d. mes
Los juegos de audio y video pagaran sus impuestos de juegos permitidos as:
JUEGOS PERMITIDOS
CLASE A
CLASE B
CLASE C
POR EQUIPO DE AUDIO O VIDEO

0.50 s.m.d. mes
0.25 s.m.d. mes
0.15 s.m.d. mes
Son de clase A los billares y juegos permitidos ubicados en el centro de la ciudad, en el

permetro comprendido entre las carreras 30 y 20 y las calles 29 y 23 y los ubicados en
las zonas de estrato socioeconmico IV, V y VI.
Son de clase B los billares y juegos permitidos ubicados en las zonas de estrato
III.
I, II Y
Son de Clase C los billares y Juegos permitidos ubicados en la zona rural plana.
Los juegos de sapo pagarn a razn de mil pesos ($1.000) por mes por cada juego,
independientemente del saln donde se encuentre.
PARGRAFO:
comercio.
Estos impuestos son independientes del impuesto de industria y
CAPITULO IX
IMPUESTO JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
El impuesto sobre las rifas y apuestas locales fue creado por el Artculo 7 numeral 2 de
la Ley 12 de 1932, la Ley 69 de 1946, y dems disposiciones complementarias
compiladas en el Decreto 1333 de 1986, y la Ley 643 de 2001, siendo un impuesto
indirecto, del orden municipal.
ARTICULO 125.- DEFINICIN DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR.
Son juegos de suerte y azar aquellos en que los resultados no dependen del Clculo, la
destreza o la habilidad del jugador entre los que se destacan: las rifas locales, los bingos,
las apuestas deportivas y los juegos de casinos.

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I. IMPUESTO A LAS RIFAS Y APUESTAS LOCALES

ARTCULO 126.- DEFINICION DE RIFA.
(Modificado por el Artculo 11 del Acuerdo 21 de Noviembre de 2003).
La rifa es una modalidad de juego de suerte y azar mediante la cual se sortean bienes
muebles o inmuebles y servicios tursticos entre quienes hubieren adquirido o fueran
poseedores de las boletas emitidas en serie continua, distinguidas por un nmero de no
mas de cuatro (4) dgitos y puestas en venta en el mercado a precio fijo, para una fecha
determinada, por un operador previa y debidamente autorizado (concordante con el
Decreto 1968/01, y la Ley 643/01).
ARTCULO 127.- CLASIFICACIN DE LAS RIFAS.
Para todos los efectos las rifas se clasifican en Nacionales, departamentales y locales
dependiendo del rea de circulacin. .
PARGRAFO: (Modificado por el Artculo 12 del Acuerdo 21 de Noviembre de 2003).
Estarn prohibidas las rifas de carcter permanente de conformidad con lo establecido en
el artculo 27 de la Ley 643 /01.
El hecho generador del impuesto est constituido por la realizacin de rifas, apuestas y
similares, en jurisdiccin del municipio de Tulu.
ARTCULO 129.- CAUSACIN .
La causacin del impuesto se da en el momento en que se realice el sorteo o rifa
correspondiente.
Son sujetos pasivos de este impuesto todas las personas naturales, jurdicas o
sociedades de hecho, que realicen el hecho generador de este tributo, en jurisdiccin del
municipio de Tulu.
La base gravable la constituye el ingreso bruto total obtenido por el total de los billetes,
tiquetes y boletas de rifas vendidas, a precio de venta al pblico.
ARTCULO 132.- TARIFA DEL IMPUESTO.
La tarifa del impuesto sobre billetes, tiquetes o boletas de rifas es del catorce por ciento
(14%) sobre la base gravable correspondiente.(ley 643/2001).
ARTCULO 133.- LIQUIDACIN DEL IMPUESTO.
Dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la realizacin del sorteo se liquidar
definitivamente el impuesto, descontando las boletas selladas que devuelva por cualquier

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causa el responsable de la rifa, dando lugar a la devolucin correspondiente del depsito en

caso de que hubiere pagado la totalidad del impuesto, o a la devolucin de la respectiva
pliza de garanta o cheque de gerencia cuando se verifique el pago efectivo del Impuesto
liquidado en la Secretara de Hacienda, mediante acto administrativo del funcionario
competente.
Si el responsable no se presenta dentro del plazo sealado en el inciso anterior, la Secretara
de Hacienda har efectiva la garanta a favor del Municipio.
ARTCULO 134.- PROHIBICIN.
No podr venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna en el Municipio, que no est previa y
debidamente autorizada mediante acto administrativo del funcionario competente, el cual se
expedir una vez se verifique el cumplimiento de los requisitos tributarios de la Secretara de
Hacienda y dems requisitos de la Secretara de Gobierno.
ARTCULO 135.- PERMISOS DE EJECUCIN DE RIFAS LOCALES Y APUESTAS
MUTUAS. (Modificado por el Artculo 13. del Acuerdo 21 de Noviembre de 2003).
La competencia para expedir permisos de operacin o ejecucin de rifas locales definidas
en este captulo, radica en el Alcalde Municipal o su delegado quien la ejercer de
conformidad con la Ley 643 /01 y sus decretos reglamentarios.
ARTCULO 136.- TRMINO DE LOS PERMISOS.
En ningn caso podrn concederse permisos de operacin o ejecucin de rifas locales en
forma ininterrumpida o permanente. Los permisos para la operacin o ejecucin de rifas
menores se concedern por un trmino mximo de cuatro (4) meses, prorrogables por una
sola vez durante el mismo ao.
ARTCULO 137.- VALIDEZ DEL PERMISO.
El permiso de operacin de una rifa local es vlido solo a partir de la fecha de expedicin del
respectivo acto administrativo y de pago o garanta del Impuesto de Rifas.
ARTCULO 138.- REQUISITOS PARA NUEVOS PERMISOS.
Cuando una persona natural o jurdica que haya sido titular de un permiso para operar una
rifa, solicite un nuevo permiso, deber anexar a la solicitud, declaracin jurada ante notario
por las personas favorecidas con los premios de las rifas anteriores en la cual conste que
recibieron los premios a entera satisfaccin.
En el evento de que el premio no haya cado en poder del pblico, se admitir declaracin
jurada ante notario por el operador en la cual conste tal circunstancia.
ARTCULO 139.- REQUISITOS PARA OBTENER PERMISOS DE OPERACIN DE
RIFAS LOCALES, Y APUESTAS MUTUAS.
El Alcalde Municipal o su delegado podrn c onceder permiso de operacin de rifas menores,
a quien acredite los siguientes requisitos:
1. Ser mayor de edad y acreditar certificado judicial, si se trata de personas naturales.

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2. Certificado de constitucin o de existencia y representacin legal, si se trata de

personas jurdicas, caso en el cual la solicitud debe ser suscrita por el respectivo
representante legal.
3. Garanta de Pago del Impuesto de Rifas. Es requisito indispensable para obtener la
licencia de una rifa local y el consiguiente sellamiento de la boletera, que el
responsable de la rifa presente ante la Secretara de Gobierno la pliza de compaa
de seguros, por una vigencia que se extender hasta cuatro (4) meses despus de la
fecha del correspondiente sorteo, o cheque de gerencia a favor de la Tesorera
Municipal, por el valor del premio y el valor impuesto sobre el total de la boletera, o
en su defecto deposite en la Tesorera Municipal o en la entidad financiera
autorizada, el impuesto correspondiente al valor total de la boletera que componga
cada sorteo.
4. Garanta de Pago de los Premios. Para las rifas locales, el responsable deber
adicionar a la garanta de pago del Impuesto de Rifas prescrita en el numeral
anterior, la garanta de pago de los premios, que podr constituirse mediante una
letra, pagar, o cheque personal girado a nombre del municipio firmado por el
responsable y sus codeudores, por un valor igual al del respectivo plan.
5. En todo caso se exigir el pago por adelantado de por lo menos el 30% del impuesto
sobre el total de la boletera.
6. Disponibilidad del premio, que se entender surtida, bajo la gravedad de juramento,
con el lleno de la solicitud y en un trmino no mayor al inicio de la venta de la
boletera. El Alcalde o su delegado, podr verificar en cualquier momento la
existencia real del premio.
7. Diligenciar el formulario de solicitud, en el cual se exprese:
a).
El valor del plan de premios y su detalle
b).
La fecha o fechas de los sorteos
c).
El nombre y fecha de sorteo de la lotera cuyos resultados determinarn el
ganador de la rifa
d).
El nmero y el valor de las boletas que se emitirn
e).
El trmino del permiso que se solicita y los dems datos que la autoridad
concedente considere necesarios para verificar los requisitos aqu sealados.
ARTCULO 140.- REQUISITOS DE LAS BOLETAS.
Las boletas que acrediten la participacin en una rifa, debern contener las siguientes
menciones obligatorias:
1. Nombre y direccin de la persona responsable de la rifa, que ser la titular del respectivo
permiso.
2. La descripcin, marca comercial y si es posible, el modelo, de los bienes en especie que
constituyen cada uno de los premios.
3. El nmero o nmeros que distinguen la respectiva boleta.
4. El nombre de la lotera y la fecha del sorteo con el cual se determinarn los ganadores
de la rifa.

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5. El sello de autorizacin de la Alcalda.

6. El nmero y fecha de la resolucin mediante la cual se autoriz la rifa.
7. El valor de la boleta.
ARTCULO 141.- DETERMINACIN DE LOS RESULTADOS.
Para determinar la boleta ganadora de una rifa menor, se utiliz arn en todo caso, los
resultados de los sorteos ordinarios o extraordinarios de las loteras vigiladas por la
Superintendencia Nacional de Salud.
PARGRAFO: En las rifas locales, no podrn emitirse en ningn caso, boletas con series o
con ms de cuatro (4) dgitos.
ARTCULO 142.- PRESENTACIN DE GANADORES.
La boleta ganadora de una rifa local debe ser presentada para su pago dentro de los
sesenta (60) das siguientes a la fecha de realizacin del correspondiente sorteo. Vencido
este trmino, se aplicarn las normas civiles sobre la materia.
ARTCULO 143.- CONTROL Y VIGILANCIA.
Corresponde a la Alcalda Municipal, a travs de la Secretaria de Gobierno, la Polica
Nacional y la Secretara de Hacienda, velar por el cumplimiento de las normas
respectivas previstas en los Artculos anteriores y en las leyes y decretos reglamentarios
vigentes. En ejercicio de sus funciones podrn retener la boletera, que sin el previo
permiso de la Alcalda se expenda en la ciudad, as hubieren pagado impuestos en otros
municipios.
ARTCULO 144.- IMPUESTO SOBRE APUESTAS MUTUAS.
El municipio de Tulu gravar las apuestas conocidas bajo la denominacin de mutuas o
sus equivalentes que circulen en la juridicin Municipal, organizadas con base a
resultados hipicos, deportivos y similares, de la misma forma y con las mismas tarifas con
que se gravan las rifas locales.
II. BINGOS, RULETAS, CASINOS. Y MAQUINAS TRAGA MONEDAS Y OTROS
JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
ARTCULO 145.-OTROS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR.
(Modificado por el Artc ulo 13. del Acuerdo 15 de Agosto de 2006).
Los juegos de suerte y azar que hacen parte del monopolio rentstico de la Nacin y
tributan a la Empresa Territorial para la Salud, ETESA, estarn obligados a realizar la
inscripcin en el registro o matricula de industria y comercio y cumplir con la obligacin
de declarar anualmente el impuesto de industria y comercio; tambin a cumplir con los
requisitos establecidos en la Ley 232 de 1995 y el Decreto 2150 de 1995.

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Si existen actividades secundarias como venta de licores, cafetera y restaurante debern

pagar el impuesto de industria y comercio y sus complementarios de avisos y tableros por
el desarrollo de estas actividades.
ARTCULO 146.- PERODO FISCAL Y PAGO.
A partir del 1 de Enero del ao 2002 el perodo fiscal del impuesto a las apuestas y dems
juegos de suerte y azar se pagarn en los mismos plazos y condiciones que rigen para el
impuesto de industria y comercio y sus complementarios.
ARTCULO 147.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.
Si la explotacin de las apuestas en toda clase de juegos de suerte y azar se hace por
persona distinta a los propietarios de los establecimientos donde se desarrollen las apuestas,
stos responden por los impuestos solidariamente con aquellos y as deber constar en la
matrcula, inscripcin o registro que para efectos fiscales deben firmar ante la Secretara de
Hacienda.
ARTCULO 148.- PERMISO DE OPERACIN.
(Modificado por el Artculo 14. del Acuerdo 15 de Agosto de 2006).
Todo juego de suerte y azar o, apuesta y similar que funcionen en la jurisdiccin del
Municipio de Tulu, deber solicitar permiso de operacin ante la Secretara de Gobierno
Municipal; tambin realizar la inscripcin en el registro o matricula de industria y comercio
y cumplir con la obligacin de declarar anualmente el impuesto de industria y comercio.
Para la expedicin o renovacin del permiso o licencia se deber presentar por parte del
interesado:
1.
a)
b)
c)
d)
e)
Memorial de solicitud de permiso dirigido a la Secretara de Gobierno Municipal, indicando:

Nombre del interesado
Nombre del establecimiento
Clase de apuesta en juegos a establecer
Nmero de unidades de juego
Direccin del local
2. Certificado de existencia o representacin legal del solicitante, dependiendo de si es persona

natural, jurdica o sociedad de hecho.
3. Certificado de uso del suelo, expedido por Departamento Administrativo de Planeacin
Municipal (D.A.P.M.), donde conste adems que no existen en un radio de influencia de
doscientos metros, (200 metros), de distancia establecimientos educativos, hospitalarios o
religiosos.
4. Documentos que acrediten la propiedad o arrendamiento de las unidades de juego donde se
han de desarrollar las apuestas, con una descripcin escrita y grfica de las unidades de
juego.
5. Permiso o licencia de explotacin expedido por ETESA, o la entidad que haga sus veces.

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6. Certificado de cumplimiento de los requisitos municipales de salud pblica, seguridad,

bomberos, Sayco, etc.
El Alcalde Municipal reglamentar este procedimiento mediante acto administrativo.
PARGRAFO: Las apuestas en juegos permitidos solo pueden funcionar en los sitios y
horarios que autorice la Secretara de Gobierno, salvaguardando las normas legales
referentes a la admisin de menores de edad.
ARTCULO 149.- RESOLUCIN DE AUTORIZACIN DEL PERMISO.
La Secretara de Gobierno emitir la resolucin respectiva y enviar a la Secretara de
Hacienda Municipal dentro de los cinco (5) das siguientes a su expedicin copia de la misma
para efectos del control correspondiente. El incumplimiento a esta obligacin, ser causal de
mala conducta.
El permiso es personal e intransferible, por lo cual no puede cederse, ni venderse, ni
arrendarse o transferirse a ningn ttulo. El permiso tiene vigencia de un (1) ao y puede ser
renovado, siempre y cuando se cumplan los requisitos del presente Estatuto.
Los permisos para la organizacin de apuestas en juegos permitidos pueden ser revocados
por el Alcalde Municipal cuando se den las causales sealadas expresamente en la ley, en el
Cdigo Departamental de Polica y cuando el ejercicio de la actividad perturbe la tranquilidad
ciudadana.
ARTCULO 150.- REGISTRO DE CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO.
Otorgado el permiso de operacin el responsable debe registrarse para efectos fiscales
ante la Secretara de Hacienda Municipal.
La Administracin Tributaria Municipal, abrir el expediente respectivo con un ejemplar de
los documentos relacionados en el Artculo que reglamenta el Permiso de Operacin,
ms una copia original de la Resolucin expedida por la Secretara de Gobierno para el
correspondiente permiso de operacin.
ARTCULO 151.- LIQUIDACIN DEL IMPUESTO.
La liquidacin del impuesto a apuestas en juegos de suerte y azar y similares, deber
efectuarse mediante declaracin y liquidacin privada, sobre el monto total de las boletas,
billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero o similares, utilizados y efectivamente vendidos
durante el mes.
ARTCULO 152.- ESTIMATIVO QUE PUEDE SERVIR DE BASE PARA LA
LIQUIDACIN OFICIAL DEL IMPUESTO.
La Secretara de Hacienda Municipal podr establecer el estimativo mnimo de la cantidad y
valor de las boletas, tiquetes o similares utilizados y/o efectivamente vendidos, tomando

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como base el promedio de ingresos registrado oficialmente por cada tipo de apuesta en
juego en el mismo establecimiento, en el lapso de una semana como mnimo.
ARTCULO 153.- PROHIBICIONES.
En los establecimientos donde se realicen apuestas, juegos de suerte y azar, casinos y
cualquier otro sistema de reparticin de sorteos est prohibido:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Permitir el ingreso al establecimiento a practicar juegos a menores de edad

Permitir la prctica de los juegos fuera del horario establecido
No guardar estrictamente las normas de seguridad e higiene
Permitir la entrada de personas en estado de embriaguez, drogadiccin y similares
Infringir cualquiera de las condiciones que dieron origen al permiso
Cambiar la unidad de juego del sitio para el cual fue otorgada la licencia
Ceder, vender o transferir en alguna forma el permiso de operacin
ARTCULO 154.- SANCIONES.
El incumplimiento a las disposiciones anteriores ocasionarn las sanciones previstas en el
presente Estatuto de Rentas, en el Cdigo Nacional de Polica y dems disposiciones
aplicables.
CAPITULO X
IMPUESTO DE DELINEACION O LINEA PARAMENTO.

El impuesto de Delineacin Urbana tiene como fundamento legal la ley 97 de 1913, la ley 84
de 1915 y el Decreto 1333 de 1.986.
(Modificado por el Artculo 4. del Acuerdo 25 de diciembre de 2012).
Cobro que recae sobre la construccin y/o modificacin de un bien inmueble, con sus
modalidades de obra nueva, ampliacin, adecuacin, restauracin, reforzamiento
estructural, demolicin y cerramiento de nuevos edificios.
No genera este impuesto la vivienda de inters social, entendido para el efecto como la
vivienda definida por la Ley 9 de 1989 y las normas que la modifiquen o adicionen.
Son sujetos pasivos de este impuesto, los propietarios o poseedores de los predios en los
cuales se realizarn las edificaciones o mejoras a las mismas.

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Es el monto asignado por estrato socioeconmico por cada evento que requiera el lmite
entre la propiedad privada y el espacio pblico.
El impuesto se causa cada vez que se presente el hecho generador. Este impuesto
deber pagarse previamente a la expedicin de la licencia de construccin, urbanizacin o
remodelacin correspondiente por parte de la Curadura Urbana.
PARGRAFO: No se podr cobrar ningn otro impuesto, derecho o tasa, por el
hecho generador descrito en el Artculo anterior, por cuanto este es el nico autorizado
por el Decreto 1333 de 1986, excepcin hecha de los derechos que corresponden al
curador urbano por la expedicin de la licencia respectiva.
(Se corrige por el Artculo 5. del Acuerdo 25 de diciembre de 2012).
Las tarifas del impuesto de delineacin urbana o construccin sern las siguientes :
ESTRATO SOCIECONMICO
Uno (1) y Dos (2)
Tres (3) y Cuatro (4)
Cinco (5) y Seis (6)
Otros
TARIFA (SMDV)
1.5
2.5
4.5
1.5
ARTCULO 161.- INFRACCIONES Y SANCIONES URBANSTICAS.

Toda actuacin de parcelacin, urbanizacin, construccin, reforma o demolicin que
contravenga los planes de ordenamiento territorial o las normas urbansticas, dar lugar a
la imposicin de sanciones urbansticas a los responsables, incluyendo la demolicin de
las obras, segn sea el caso, sin perjuicio de la eventuales responsabilidades civiles y
penales de los infractores.
Las infracciones a las normas de urbanismo y construccin darn lugar a la aplicacin de
las sanciones establecidas en el presente Estatuto y las sanciones consagradas en el
Artculo 104 de la Ley 388 de 1997.
ARTCULO 162.- EJECUCIN DE LAS OBRAS .
La ejecucin de las obras podr iniciarse una vez quede ejecutoriado el acto
administrativo que concede la licencia y se cancelen los impuestos correspondientes.
ARTCULO 163.- SOLICITUD DE NUEVA LICENCIA.
(Se elimina por el Artculo 6. del Acuerdo 25 de diciembre de 2012. Esta competencia
paso a las Curaduras).

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ARTCULO 164.- PROHIBICIONES.

Prohbase la expedicin de licencias de construccin o autorizaciones provisionales de
construccin para cualquier clase de edificaciones, lo mismo que la iniciacin o
ejecucin de estas actividades, sin el pago del impuesto de delineacin.
CAPITULO XI
OCUPACION Y APROVECHAMIENTO ECONOMICO DEL ESPACIO PBLICO
(Modificado por el Artculo 7. del Acuerdo 25 de diciembre de 2012)
ARTCULO 165. CAUSACIN.
Se causa la ocupacin y uso del Espacio Pblico en las actividades que lo ocupen en
forma temporal como la colocacin de publicidad exterior visual, la colocacin de ventas
ambulantes y estacionarias, ocupacin con escombros, ocupacin con materiales de
construccin, ocupacin en antejardines, ruptura y excavacin en vas pblicas, entre
otras.
ARTCULO 166.- USO Y APROVECHAMIENTO ECONMICO DEL ESPACIO
PBLICO.
El Municipio de Tulu podr mediante permiso, autorizacin, acuerdo o contrato, dar en
administracin, mantenimiento y aprovechamiento econmico el Espacio Pblico para que
una persona natural o jurdica desarrolle actividades permitidas comerciales, culturales,
deportivas, recreativas, ambientales, tursticas, etc. El Municipio de Tulu recibir
retribucin y/o compensacin por la ocupacin del espacio pblico ocupado
temporalmente.
ARTCULO 167.- EXENCIN DE LA CAU SACIN POR OCUPACIN DEL ESPACIO
PBLICO.
Exceptense del cobro de la causacin por ocupacin temporal del espacio pblico, el
realizado por las siguientes instituciones:
a) Los partidos u organizaciones polticas debidamente autorizados por la Ley durante el
perodo electoral;
b) Las organizaciones pblicas cvicas, de beneficencia y religiosas que anuncien
campaas o eventos de inters colectivo.
ARTCULO 168.RETRIBUCIN Y/O COMPENSACIN POR USO Y
OCUPACIN DEL ESPACIO PBLICO.
La Retribucin por ocupacin y uso del espacio pblico, plazas, parques y antejardines
o cualquier otro elemento de espacio pblico, se fijar en la siguiente forma:

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A. Ocupacin Temporal con escombros, carpas, casetas, campamentos con materiales

de construccin, uso del espacio areo (vallas) y ruptura excavacin en espacio
pblicos.
CODIGO
ESPACIO EN m2
Hasta 2 m2
De 2.01 a 3 m2
De 3.01 a 4 m2
De 4.01 m2 en Adelante
GRAVAMEN
0.5 S.M.D. por da
0.75 S.M.D por da
1 S.M.D por da
2 S.M.D por da
B. Ventas estacionarias y ambulantes

KIOSCOS CALLE SARMIENTO
- Carros o puestos de dulces, cigarrillos, ventas de arepas,
papitas fritas, chontaduros, etc., en espacios hasta dos (2)
metros cuadrados (Mtrs.2). Ubicados entre la carrera 26 y
carrera 23
- Carros o puestos de dulces, cigarrillos, ventas de arepas,
papitas fritas, chontaduros, etc., en espacios hasta dos (2)
metros cuadrados (Mtrs.2). Ubicados entre la carrera 23 y
carrera 21
- Venta de comidas rpidas y refrescos en espacios hasta
dos (2) metros cuadrados (Mtrs.2)
- Venta de comidas rpidas, refrescos y licor en espacio
superior a dos (2) metros cuadrados (Mtrs.2).
- Venta de flores y arreglos florales.
26% S.M.D
mensual
4,0
S.M.M.L.V
20%
S.M.M.L.V
4.0
S.M.D
mensual
10
S.M.D
mensual
2.0
S.M.D
mensual
C. Ocupacin de antejardines por los establecimientos o locales comerciales, se

cobrar a razn de punto cero cincuenta (0.050) de un Salario Mnimo Diario Legal por
metro cuadrado diario.
PARGRAFO PRIMERO: Los andenes y vas pblicas no podrn ser ocupados en
actividades diferentes al uso peatonal y a la circulacin de vehculos. La contravencin
a esta disposicin acarrea multa a razn de un (1) salarios mnimos mensuales legales
vigentes (1 SMMLV).
PARGRAFO SEGUNDO: La ocupacin del espacio pblico definida en el literal B del
presente artculo, que se ubique en el sector comercial definido en el POT, a excepcin

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de la calle sarmiento, pagarn el doble de las tarifas definidas para las ventas
estacionarias y ambulantes.
PARGRAFO TERCERO: (Se adiciona por el Artculo 16 del Acuerdo 21 de
Noviembre de 2003). Los permisos para el cierre temporal de vas se cobrarn a razn
de dos (2) salario mnimo legal diario por da o fraccin de da.
El no cobro a actividades de tipo social organizadas por entidades sin nimo de lucro
y/o con fines filantrpicos.
ARTCULO 169.- FERIA EXPOSICION.
La retribucin por ocupacin del espacio pblico durante la realizacin de la Feria
Exposicin, se fijar en la siguiente forma: A) Casetas de baile y venta de licores: cinco
salarios mnimos diarios legales (5.0 SMD), B) Para otras actividades comerciales: dos
punto cinco salarios mnimos diarios legales vigentes (2.5 SMD).
ARTCULO 170.- FERIA ARTESANAL.
La retribucin por la ocupacin del espacio pblico durante la realizacin de Ferias
Artesanales, se fijar de la siguiente forma:
a)
En eventos de duracin menor a doce (12) das calendario, cada puesto

pagar un veinte por ciento de un salario mnimos mensual legal vigentes (20%
S.M.M.L.V.) por temporada.
b)
En eventos de duracin de doce (12) a veinte (20) das, cada puesto pagar
un veinticinco por ciento de un salario mnimos mensual legal vigentes (25%
S.M.M L.V.) por temporada.
ARTCULO 171.- RESPONSABLE.

El registro, control, certificacin y liquidacin de las retribuciones del captulo XI, es de
responsabilidad de la Oficina Asesora de Planeacin Municipal a travs de la Oficina
de Control Fsico y Desarrollo Urbano.
PARAGRAFO TRANSITORIO: El Alcalde Municipal queda autorizado por noventa (90)
das contados a partir del 01 de enero de 2013, para fijar y modificar por Decreto los
valores a pagar por parte de las personas que hacen aprovechamiento econmico del
espacio pblico en equipamientos construidos por la administracin o construidos por
los comerciantes y que hayan contado con la autorizacin de la Administracin
Municipal por confianza legitima en desarrollo de la poltica de regular el uso del
espacio pblico.

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CAPITULO XII
IMPUESTO DE EXTRACCION DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA
(Se deroga este Capitulo y los Artculos 172 a 178 por el Articulo 15 del Acuerdo 15 de
Agosto de 2006 y en virtud de la Sentencia C-221/97 de la Corte Constitucional)
(Se deroga por el Artculo 15 del Acuerdo 15 de Agosto de 2006)
ARTCULO 176.- LIQUIDACIN Y PAGO.
ARTCULO 177.- SANCIONES.
ARTCULO 178.- OBLIGACIONES DE LA AUTORIDAD AMBIENTAL.
CAPTULO XIII.
IMPUESTO DE REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES
(Se deroga por el Artculo 20 del Acuerdo 29 de octubre de 2009).

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ARTCULO 183.- OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL.

CAPITULO XIV
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
Esta constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importada
y el consumo en la jurisdiccin del Municipio de Tulu.
ARTCULO 185.- RESPONSABLES DE LA SOBRETASA.
Son responsables de esta sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor, los
productores e importadores. Adems, son responsables directos los transportadores, los
expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la
gasolina que transportan o expendan.
Esta constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la gasolina motor tanto
extra como corriente que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energa.
Se causa en el momento en el que el distribuidor mayorista, productor o importador
enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final.
Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o
importador retire el bien para su propio consumo.
ARTCULO 188.- TARIFAS
La sobretasa al consumo de combustible automotor en el municipio de Tulu, ser del
quince por ciento (15%) del precio de venta que fije el Ministerio de Minas y Energa o la
entidad competente, para la venta al pblico. Ser recaudado por los distribuidores
mayoristas de gasolina motor, extra y corriente, los productores e importadores, adems
son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal,
cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transportan o
expendan.
CAPITULO XV
IMPUESTO AL SECTOR ELECTRICO
Este impuesto es autorizado por la Ley 99/1993, artculo 45.

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Grava a las empresas generadoras de energa hidroelctrica cuya potencia nominal
instalada total supere los diez mil kilovatios (10.000 kv), cuando el embalse y la cuenca
hidrogrfica que surte el embalse, se encuentren en jurisdiccin del municipio de Tulu.
Transferirn al Municipio el tres por ciento (3%) de las ventas brutas de energa por
generacin propia, de acuerdo con la tarifa que para ventas en bloque certifique la
Comisin de Regulacin y Energa y Gas CREG, del Ministerio de Minas y Energa.
CAPITULO XVI
CONTRIBUCION ESPECIAL SOBRE CONTRATOS
DE OBRA PUBLICA
(Ley 418, Art.120/97)
El hecho generador lo constituye la suscripcin de contratos de obra pblica suscritos en
procesos de licitacin o de seleccin abierta ya sea directamente o a travs de sus
entidades descentralizadas.
ARTCULO 193.- SUJETOS PASIVOS.
Son sujetos pasivos los contratistas que realicen el hecho generador de la contribucin.
La contribucin se causa en el momento de la suscripcin o adicin de contratos de obra
pblica gravados con la contribucin.
PARGRAFO: La celebracin o adicin de contratos de concesin de obra pblica no
causar la contribucin establecida en este ttulo.
La base gravable est constituida por la cuanta del contrato, o por el valor de la adicin
del mismo.
La tarifa es del cinco por ciento (5%) del valor total del correspondiente contrato o de la
respectiva adicin.

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ARTCULO 197.- LIQUIDACIN Y RECAUDO.

Para los efectos previstos en el Artculo anterior, el Municipio de Tulu descontar el cinco
por ciento (5 %) del valor del anticipo, si lo hubiere, y de cada cuenta que cancele al
contratista.
Igualmente las entidades o dependencias contratantes, debern enviar a la Secretara de
Hacienda una relacin donde conste el nombre del contratista y el objeto y valor de los
contratos suscritos en el mes inmediatamente anterior.
ARTCULO 198.- DESTINACIN.
Con los recursos generados por esta contribucin, la Administracin Municipal organizar
un Fondo de Seguridad, con el carcter de Fondo-Cuenta, sin personera jurdica,
cuyos recursos se destinarn a financiar actividades de seguridad y orden pblico
cumplidas por la Fuerza Pblica y los organismos de seguridad del estado, (ley 548 / 99).
CAPITULO XVII.
SOBRETASA PARA FINANCIAR LA ACTIVIDAD BOMBERIL
MARCO LEGAL, SUJETOS PASIVOS, TRASLADO DE LOS RECURSOS
La sobretasa para financiar la actividad Bomberil tiene su origen en la ley 322 del 4 de
octubre de 1996.
La Sobretasa Bomberil recae sobre los contribuyentes de los Impuestos Predial Unificado
e industria y comercio.
ARTCULO 201.- TRASLADO DE LOS RECURSOS.
Los recursos correspondientes a la sobretasa bomberil debern ser girados por la
Tesorera Municipal dentro de los primeros quince (15) das hbiles del mes siguiente en
el cual fueron cancelados por los contribuyentes, a la organizacin bomberil con la cual se
haya establecido convenio para la prestacin de servicio.
ARTCULO 202.- CONVENIO PARA PRESTACION DE SERVICIOS BOMBERILES.
El Alcalde Municipal firmar con la entidad bomberil los convenios necesarios, con el
objeto de lograr y garantizar la buena prestacin de sus servicios en la jurisdiccin del
Municipio de Tulu y la Regin, previa solicitud de apoyo de las autoridades e
instituciones bomberiles, cuando las circunstancias lo requieran, en materia de atencin

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de calamidades por desastres suscitados, incendios, inundaciones, deslizamientos de

tierra, accidentes de trnsito, y dems calamidades pblicas, hasta cuando la
disponibilidad de recursos lo permitan; as mismo har el seguimiento y control preventivo
en seguridad industrial a los establecimientos o locales industriales, comerciales y de
servicios ubicados en la jurisdiccin municipal.
El Alcalde podr designar un comit que ser el encargado de velar por el cumplimiento
de los convenios firmados entre el Municipio y los Bomberos Voluntarios de Tulu y las
dems organizaciones de atencin y prevencin de desastres que presten el servicio.
ARTCULO 203.- TARIFA PARA SOBRETASA BOMBERIL.
Las tarifas a la Sobretasa Bomberil se aplicarn en la forma siguiente:
A- PARA EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: Los contribuyentes o sujetos pasivos
del Impuesto Predial Unificado estn obligados a pagar una sobretasa del cuatro por
ciento (4.0%) del valor del Impuesto Predial determinado o causado en la respectiva
vigencia fiscal.
B- PARA EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Los contribuyentes o sujetos
pasivos del Impuesto de Industria y Comercio estn obligados a pagar una Sobretasa
Bomberil que ser equivalente al cinco por ciento (5%) del valor declarado, determinado o
causado, como concepto de Impuesto Anual de Industria y Comercio en la respectiva
vigencia fiscal. La sobretasa aqu liquidada o el valor mnimo a pagar por esta sobretasa,
no podr ser inferior a uno punto cinco (1.5) salarios mnimos diarios legales vigentes del
respectivo ao fiscal.
PARGRAFO PRIMERO: El Alcalde firmar los convenios interinstitucionales para el
cumplimiento de las actividades bomberiles, el rgano de control competente har el
control de la correcta utilizacin de los dineros. El Cuerpo de Bomberos Voluntarios
presentar los informes que los rganos de control administrativo, fiscal y poltico
requieran.
PARGRAFO SEGUNDO: El Cuerpo de Bomberos Voluntarios debe destinar el 3% de
la sobretasa Bomberil del impuesto de industria y comercio para gastos de
funcionamiento y el 2% de la sobretasa Bomberil del impuesto de industria y comercio
para gastos de inversin.
Los gastos de inversin deben ser aprobados por un Comit de Veedura Ciudadana
que estar conformado por un miembro de la Administracin Municipal, un miembro de
la Cmara de Comercio y un miembro de FENALCO.

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ARTCULO 204.- CAUSACIN Y RECAUDO.

La Sobretasa Bomberil sobre los Impuestos Predial Unificado e Industria y Comercio se
causar y se recaudar simultneamente con los respectivos impuestos.
Los intereses y dems sanciones que se cobren por mora en el pago del Impuesto Predial
Unificado e Industria y comercio, se causarn para la Sobretasa Bomberil.
Los incentivos tributarios para el Impuesto Predial Unificado e Industria y Comercio no se
aplicarn a la Sobretasa Bomberil.
ARTCULO 205.- SOBRETASA BOMBERIL POR SERVICIOS ESPECIALES. (Cdigo
Departamental de Polica y Convivencia Ciudadana del Valle del Cauca - Ordenanza No.
145A de enero 9 de 2002, Artculos 46, 47, 48, 181).
La tarifa a la Sobretasa Bomberil por servicios especiales se aplicar en la forma
siguiente:
La realizacin de eventos ocasionales de concentracin masiva de personas y
espectculos pblicos que se rigen de acuerdo a lo establecido en el Cdigo
Departamental de Polica y Convivencia Ciudadana del Valle del Cauca, pagarn una
tarifa del tres por ciento (3%) del valor total de la Boletera efectivamente vendida como
sobretasa bomberil. La administracin, supervisin y control de esta tarifa la realizaran en
forma conjunta la Entidad Bomberil y la Secretara de Gobierno Municipal.
PARAGRAFO: El Consejo Directivo del Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tulu
(CBVT), realizara una tabla de requerimientos y costos o valores mnimos en materia de
personal y de equipos para garantizar las labores de prevencin de desastres en la
realizacin de eventos masivos, con o sin cover, cuyos costos debern ser cubiertos por
los organizadores, como prerrequisito para autorizar su funcionamiento. El no
cumplimiento con este pago, generara la negativa a la realizacin del espectculo por la
Alcalda Municipal.
CAPITULO XVIII
TASA PRO DEPORTE MUNICIPAL
ARTCULO 206.-DEFINICIN.
Es un Impuesto Indirecto que recae sobre toda persona natural o jurdica que suscriba
contrato de carcter estatal de orden municipal. Que para efectos de este Estatuto
tributario, son:

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1. Se denominan entidades estatales de orden Municipal:

a) El Municipio de Tulu con sus establecimientos pblicos Municipales, las empresas
industriales y comerciales donde el Municipio tenga ms del 50% en aportes o
patrimonio, as como las entidades descentralizadas indirectas y las dems
personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica mayoritaria,
cualquiera que sea la denominacin que ellas adopten en todos los ordenes y
niveles.
b) La Contralora Municipal, la Personera Municipal y aquellos organismos o
dependencias del orden Municipal a los que la Ley otorgue capacidad para
celebrar contratos
ARTCULO 207.- SUJETO ACTIVO.
El sujeto activo de la Tasa Pro Deporte Municipal es el Municipio de Tulu como ente
central y todos sus organismos especificados en el numeral 1 y sus literales a) y b) del
articulado anterior estos entre otros son: La Administracin Central,
Empresas
Municipales (EMTULUA), Empresa de mercado Pblico, (MERTULUA),
Instituto
Municipal del Deporte , (IMDER), Hospital Rubn Cruz Vlez, Junta de Ferias y
Exposiciones de Tulu, Contralora Municipal, Personera Municipal y aquellos que se
lleguen a crear.
Es la persona natural o jurdica que suscriba contratos de Obras Pblicas, Consultoras,
proveedores de Materiales o suministros, ordenes de prestacin de servicios con el
Municipio y todos sus organismos relacionados en los literales a) y b) del artculo 206 del
presente Estatuto. As mismo las Organizaciones no Gubernamentales Nacionales e
Internacionales que ejecuten programas o proyectos a travs de terceros que incluyan la
adquisicin de bienes, servicios y ejecucin de obras Pblicas, y estarn obligados a
realizar la retencin en el formulario que para tal efecto establezca el Municipio.
(Modificado por el Artculo 1. del Acuerdo 10 de Mayo de 2008).
La base gravable ser el valor de los contratos y convenios de obras pblicas, de
consultora, de compraventa o suministro de bienes, de prestacin de servicios
profesionales, de apoyo a la gestin de servicios artsticos, que suscriba la persona
natural o jurdica con las entidades que se refiere al artculo 207 del presente Acuerdo. No
se tendr en cuenta como base gravable el IVA y otros impuestos de carcter legal.
ARTCULO 210.-TARIFA.
(Modificado por el Artculo 2. del Acuerdo 10 de Mayo de 2008).
La tarifa de la tasa Pro-Deporte Municipal ser el 3% (tres por ciento), del valor total de
los contratos a que se refiere en Artculo 209 del presente Acuerdo.

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PARGRAFO: Exclyase de la tasa Pro Deporte Municipal a los contratos destinados a la

Educacin Deportiva, a la Recreacin, a la Cultura, los que suscriban las entidades sin
nimo de lucro y aquellos contratos de prestacin de servicios artsticos cuyo monto sea
inferior a dos (2) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
ARTCULO 211.- RECAUDO.
La tesorera Municipal recaudar los valores de la tasa Pro deporte Municipal bajo la
modalidad de descuento en cuenta de cobro de los sujetos pasivos. En los entes definidos
en el artculo 206 numeral 1 y sus literales a) y b) del presente Estatuto, lo har quien
haga las veces de tesorero o pagador.
ARTCULO 212.- UTILIZACIN DE RECURSOS.
Utilizacin de los recursos: Los recursos originados sern trasferidos mensualmente
dentro de los 10 primeros das hbiles al Instituto Municipal del deporte (IMDER ), o a la
Entidad Municipal encargada del manejo del deporte aficionado, la recreacin y el uso
del tiempo libre.
Los recursos sern utilizados de la siguiente manera:
1. El 80% debe ser invertido en la compra de implementacin deportiva, adecuacin y
mantenimiento de escenarios deportivos en la participacin de deportistas, personal
tcnico que representen al Municipio en aquellos eventos organizados por: Clubes,
Comits, Ligas, federaciones, entidades pblicas o privadas, como tambin bien para
gastos de transporte, alojamiento, alimentacin de los mismos, y organizacin de
capacitacin y desarrollo de eventos deportivos.
2. El 20% de lo recaudado ser destinado a gastos de administracin.
CAPITULO XVIII-A
ESTAMPILLA PROCULTURA
(Adicinese por el Artculo 16 del Acuerdo 25 de diciembre de 2012).
ARTCULO 212.-1.-DEFINICIN.
Conforme a la Ley 397 de 1997 y la Ley 666 de 2001, crase la estampilla
PROCULTURA en el Municipio de Tulu.
La administracin de los recursos originados por la estampilla Procultura, estarn a
cargo del Alcalde Municipal y del Director del Departamento de Arte y Cultura.

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El producido de la estampilla a que se refiere el artculo anterior, se destinar para:

A. Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creacin, la actividad artstica y
cultural, bibliotecas, la investigacin y el fortalecimiento de las expresiones
culturales de que trata el artculo 18 de la Ley 397 de 1997.
B. Estimular la creacin, funcionamiento y mejoramiento de espacios pblicos,
aptos para la realizacin de actividades culturales, participar en la dotacin de
los diferentes centros y casas culturales y, en general propiciar la infraestructura
que las expresiones culturales requieran.
C. Fomentar la formacin y capacitacin tcnica y cultural del creador y del gestor
cultural.
D. Un diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y del gestor cultural.
E. Apoyar los diferentes programas de expresin cultural y artstica, as como
fomentar y difundir las artes en todas sus expresiones y las dems
manifestaciones simblicas expresivas de que trata el artculo 17 de la Ley 397
de 1997.
F. Un veinte por ciento (20%) para el Pasivo Pensional del Municipio del FOMPEC.
G. No menos del Diez por ciento (10%) para lectura y Bibliotecas.
ARTICULO 212-2. HECHO GENERADOR.
El hecho generador lo constituye la realizacin de las actividades y/o actos establecidos
en este captulo en los valores, tarifas, actos y contratos con los cuales ser obligatorio
aplicar el cobro por la aplicacin de la estampilla Procultura.
ARTICULO 212.-3. APLICACIN, BASE GRAVABLE Y TARIFAS.
La Estampilla Procultura se aplicar sobre las siguientes actividades y/o actuaciones:
A. Certificaciones acadmicas expedidas por la Unidad Central del Valle, pagar el
1% del SMMLV.
B. Los ttulos acadmicos de educacin bsica y media acadmica y tcnicas,
expedidos por planteles oficiales educativos urbanos del Municipio de Tulu
requerirn estampillas, para lo cual pagara el 1 % del SMMLV.
C. Los ttulos acadmicos de educacin bsica y media acadmica y tcnicas,
expedidas por instituciones educativas de carcter privado requerirn estampillas
para lo cual cancelara el 1 % del SMMLV.
D. Los libros de matrculas y calificaciones y dems registros escolares que deban
autenticarse y foliarse en la Secretaria de Educacin Municipal, por parte de los
colegios privados, pagarn estampillas en relacin al nmero de alumnos
matriculados de acuerdo con la siguiente tabla:

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Nmero
Estudiantes
0-20
201-400
401-600
600 en adelante
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de
Porcentaje del SMMLV

1,0%
1.5%
2,0 %
2,0%
E. Los ttulos o diplomas universitarios pagarn por estampilla el 1.5 % SMMLV.

F. Las licencias y ttulos que se registren en la Secretaria de Salud Municipal pagarn
por estampilla el 1.5% del SMMLV.
G. Las constancias y certificados de estudios que expidan las instituciones educativas
y los centros educativos privados pagarn por estampilla el 1% del SMMLV.
H. Las constancias y certificados de estudios que expidan las instituciones y los
centros educativos privados pagan por estampilla el 1% del SMMLV.
I. Los siguientes trmites ante el Departamento Administrativo de Movilidad y
Seguridad Vial: Matrcula/registro, traspaso, traslado matrcula/registro, radicado
matrcula/registro, cambio de color, cambio de servicio, regrabar motor, regrabar
chass, transformacin, duplicado licencia trnsito, inscripcin prenda, levanta
prenda, cancelacin matrcula/registro, cambio de placas, duplicado de placas, re
matrcula, cambio de carrocera, certificado de tradicin y pago de todo tipo de
comparendos, pagara el 1% del SMMLV.
J. La Secretaria de Gobierno, Convivencia y Seguridad Municipal y/o la Ventanilla
nica que funcionara en el Departamento Administrativo de arte y Cultura, exigir
para el otorgamiento del permiso o licencia de todos los espectculos pblicos que
se realicen en el Municipio de Tulu, la Estampilla Procultura por el valor del uno
por ciento (1%) del aforo del espectculo. Este valor se adicionar al impuesto que
por espectculos pblicos se tiene que pagar al Municipio. Siempre se pagar el
valor de esta estampilla aunque se exonere del pago del impuesto Municipal. Si el
evento lo realiza una entidad sin nimo de lucro con domicilio en el Municipio de
Tulu, el porcentaje ser del uno porciento (1%).
K. Por estampilla Procultura se cobrar el cero punto cinco por ciento (0.5%) del valor
de todos los contratos que se realicen con las diferentes dependencias del
Municipio de Tulu y sus Entidades Descentralizadas de todo orden, se excepta
los pagos por salario, tambin pagarn las ordenes de prestacin de servicio a
partir de 10 SMMLV, adems quedan exentos los viticos y prestaciones sociales.
L. El contrato de publicidad que se haga en vallas, avisos, propaganda hablada o
escrita en cualquier medio, pagar el uno punto cinco por ciento (1.5%), del valor
por el cual se contrato.
M. En los contratos de prestacin de servicios de hospedaje en hoteles, moteles,
residencias y hostales, se pagara el cero punto cinco por ciento (0.5%) del valor
del servicio.

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ARTICULO 212-4. RESPONSABILIDAD.

La obligacin de responder por el cobro de la presente estampilla Procultura es de los
funcionarios municipales que intervengan en los actos, hechos o sujetos al gravamen
determinados por este Acuerdo, y de los representantes legales de las instituciones
que por medio del presente Acuerdo tienen obligacin de recaudarla.
CAPITULO XIX
TASA POR ESTACIONAMIENTO EN LA VA PBLICA
ARTCULO 213.- OBJETO, NATURALEZA Y AUTORIZACIN LEGAL.
De conformidad con el Artculo 28 de la Ley 105 del 30 de diciembre de 1993, el Municipio
de Tulu est facultado para establecer tasas por el derecho de parqueo sobre las vas
pblicas, con el fin de desestimular la utilizacin como parqueaderos permanentes de
Vehculos, con el propsito de evitar congestiones.
Lo constituye la ocupacin transitoria de las vas o lugares pblicos por los particulares y
como zonas de parqueo para descargue, zonas de parqueo para empresas de taxis y
dems automotores autorizados.
El Sujeto pasivo de la tasa por Estacionamiento en la va pblica u ocupacin de vas,
plazas y lugares pblicos, es el propietario del vehculo, que estacionen sus vehculos en
zonas prohibidas por las autoridades municipales.
La base gravable o base de liquidacin de la tasa por Estacionamiento en la va pblica
es cada uno de los vehculos autorizados para estacionarse en los espacios pblicos del
municipio.
Para los propietarios de los vehculos automotores que estacionen sus vehculos en
zonas prohibidas y que sean sorprendidos se les cobrar una suma igual a cero punto
treinta de un salario mnimo diario (0.30 SMD) por cada vehculo por da o fraccin de
da.
ARTCULO 218.- EXPEDICIN DE PERMISOS O LICENCIAS.
La expedicin de permisos para Estacionamiento de vehculos en las reas previamente
establecidas por la Administracin Municipal, requerir concepto previo y favorable de las
autoridades de trnsito.

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ARTCULO 219.- DELIMITACIN DE LAS REAS O LUGARES PARA

ESTACIONAMIENTO.
Las reas o lugares pblicos en los cuales se permita el estacionamiento de vehculos y el
nmero de vehculos que se autoricen, sern determinados mediante acto administrativo
del Alcalde Municipal, como resultado del estudio que realice la Secretara de Planeacin,
en coordinacin con las dependencias que a juicio de la Administracin Municipal deben
intervenir.
En todo caso, se debe garantizar que la ocupacin proyectada no perjudique sensiblemente
la cmoda circulacin de peatones y vehculos en el municipio y que se impondrn
reglamentaciones que garanticen el orden pblico, la higiene y la esttica de la ciudad.
CAPITULO XX
TASAS Y DERECHOS AEROPORTUARIOS
ARTCULO 220.- TASAS Y DERECHOS AEROPORTUARIOS.
Los usuarios de los servicios aeroportuarios prestados a travs del aeropuerto de Farfn
Heriberto Gil Martnez pagaran los siguientes conceptos:
TASA AEROPORTUARIA: Por pasajero embarcado en vuelos comerciales regulares o
no, la tarifa es la que fije la Aeronutica Civil.
DERECHOS DE AERDROMO NACIONAL: El sujeto pasivo del presente cobro son las
empresas dueas o propietarios de las aeronaves o empresas naturales o jurdicas
responsables de la operacin area y la tarifa es la que fije la Aeronutica Civil.
SERVICIO DE PROTECCION AL VUELO: El sujeto pasivo del presente cobro son las
empresas dueas o propietarios de las aeronaves o empresas naturales o jurdicas
responsables de la operacin area y la tarifa es la que fije la Aeronutica Civil.
SERVICIO DE PARQUEO E INGRESO DE VEHICULOS A PLATAFORMA Y PISTA: El
sujeto pasivo del presente cobro son las empresas dueas o propietarios de las
aeronaves o empresas naturales o jurdicas responsables de la operacin area y la tarifa
es la que fije la Aeronutica Civil.
PARAGRAFO PRIMERO: Estn excluidos de estos pagos las aeronaves de propiedad
del Estado Colombiano, las de bsqueda, salvamento o auxilio en caso de calamidad
pblica, las que realicen aterrizajes de emergencia y las que estipule los reglamentos
aeronuticos de Colombia.

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PARAGRAFO SEGUNDO: Estn excluidos de los pagos tasa aeroportuaria, derechos de

aerdromo nacional y servicio de parqueo e ingreso de vehculos a plataforma y pista las
operaciones areas realizadas en el cumplimiento de eventos deportivos y recreativos
organizados con el auspicio de la Administracin Municipal.
PARAGRAFO TERCERO: Estn excluidos de los pagos tasa aeroportuaria, uso de pista
y servicio de parqueo e ingreso de vehculos a plataforma y pista las operaciones que
realicen las empresas privadas o personas naturales que tienen contratos o convenios
especiales de utilizacin de pistas, hangares o servicios al aerdromo.
PARAGRAFO CUARTO: Los presentes derechos sern ajustados de conformidad con
las directrices que trace en dicha materia la Aeronutica Civil y los Reglamentos
Aeronuticos de Colombia.
TITULO IV
LOS INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y EL PROCEDIMIENTO PARA OBTENER
EXCENCIONES DE LOS IMPUESTOS
ARTCULO 221.- INCENTIVOS PRIMER MES.
Facltese al Alcalde Municipal para que cada ao conforme al comportamiento del
recaudo de los impuestos, se elabore el Decreto de los incentivos o descuentos por
pronto pago para los contribuyentes de los impuestos municipales de Predial Unificado,
Industria y Comercio y Vehculos Automotores de Servicio Pblico.
ARTCULO 222.- INCENTIVOS SEGUNDO MES.
ARTCULO 223.- INCENTIVOS TERCER MES.

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ARTICULO 223.-1. APLICACIN DE LOS INCENTIVOS TRIBUTARIOS.

La base para liquidar los incentivos o descuentos por pronto pago de los impuestos
predial unificado e industria y comercio ser la siguiente.
Impuesto predial unificado: La base para Liquidar el incentivo o descuento por pronto
pago del impuesto predial unificado solo recaer sobre el valor del impuesto predial
unificado de la respectiva vigencia fiscal y no incluyen lo correspondiente a las Tasas,
Sobretasas y valores de Terceros.
Impuesto de industria y comercio: La base para Liquidar el incentivo o descuento por
pronto pago del Impuesto de Industria y Comercio, ser el valor a pagar por Impuestos de
la respectiva vigencia, sin incluir el anticipo de la vigencia fiscal anterior, las retenciones,
tasas, sobretasas y valores de terceros.
La correccin o modificacin que se realice a los valores de la declaracin inicial del
Impuesto de Industria y Comercio por cualquier motivo, generara la prdida del descuento
o incentivo por pronto pago.
ARTCULO 224.- EXCLUSIN.
Se entiende por exclusin tributaria el hecho de no incluir en la base tributaria un
determinado nmero de personas naturales o jurdicas o de actividades. La exclusin se
puede dar por mandato de Ley o por Acuerdo del Concejo.
ARTCULO 225.- EXENCIN.
Se entiende por exencin la dispensa legal que exime de la obligacin tributaria a algunos
contribuyentes de forma parcial o total. Corresponde al Concejo Municipal decretar las
exenciones de conformidad con los planes de desarrollo municipal las cuales en ningn
caso podrn exceder de diez (10) aos.
ARTCULO 226.- FORMA DE ESTABLECER LAS EXENCIONES.
Estas exenciones se hacen mediante Acuerdo que debe ser presentado a iniciativa del
Alcalde Municipal, en este documento deben quedar explicita y taxativamente los
requisitos y condiciones mediante los cuales se concede el beneficio tributario.
ARTCULO 227.- RESPONSABILIDAD Y VIGILANCIA DEL CUMPLIMIENTO DE LOS
REQUISITOS.
La Secretara de Hacienda a travs de la seccin de rentas vigilar el cumplimiento de los
requisitos preestablecidos para la exencin tributaria.

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ARTCULO 228.- REQUISITOS PARA OBTENER LA EXENCIN.

Adems de los requisitos que se establezcan por medio del Artculo 226, las personas
naturales o jurdicas que pretendan beneficiarse con la exencin tributaria contenida en
los acuerdos municipales debern hacer llegar a la Seccin de Rentas la siguiente
documentacin anualmente:
a)
b)
c)
d)
e)
Solicitud dirigida a la Secretara de Hacienda solicitando exencin.

Copia autntica de la certificacin de representacin legal.
Copia de la ltima nomina de pago.
Relacin del personal vinculado a la empresa nacidos y criados en Tulu con su
domicilio.
Ultima Planilla de pago de parafiscales (Sena, ICBF).
La Seccin de Rentas elaborar el proyecto de resolucin en el cual se declaren

cumplidos los requisitos para obtener la exencin documento que pasar a revisin de
documentos jurdico antes de ser suscrito por el secretario de Hacienda y el Alcalde
Municipal.
TITULO V
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Bajo este concepto se agrupan los ingresos provenientes de fuentes distintas a los
gravmenes sobre la propiedad inmueble y las actividades econmicas. Se consideran
ingresos no tributarios los producidos por la prestacin de servicios, la explotacin de
bienes las sanciones, las participaciones de orden Nacional y departamental, Los
recursos destinados a la cofinanciacin de Programas. En trminos generales se conocen
con el nombre Tasa, Multas y Sanciones, Contribuciones y Participaciones.
CAPITULO XXI
TASAS
ARTCULO 230.- DEFINICIN.
Son los Ingresos que recibe la Administracin por la prestacin efectiva de un servicio
prestado directamente o por intermedio de un contratista, dentro de esta
conceptualizacin se destacan: 1- Impuesto sobre el Servicio de Alumbrado Pblico, 2Servicios de transito, 3- Servicio de Ordenamiento Urbanstico, 4-Arrendamiento de
bienes Muebles e inmuebles, 5-Expedicin de Constancias y Certificaciones, 6Expedicin de Paz y Salvos y 7-Venta de Formularios y Planos.

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I. IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO

(Ley 97/1913, Literal d)
Lo constituye la instalacin, mantenimiento, ampliacin de las redes y la prestacin del
servicio de alumbrado de las calles, avenidas y parques de su jurisdiccin.
Se fijar sobre el consumo de energa de alumbrado pblico y el mantenimiento de las
luminarias y redes.
Todos los usuarios del rea urbana tanto municipal como los corregimientos que se
benefician directa y exclusivamente de ste servicio.
ARTCULO 234.- TARIFA. (Modificado por el Artculo 1. del Acuerdo 35 de Diciembre de
2008).
Fjese como tarifas del impuesto de alumbrado pblico en el Municipio de Tulu las
siguientes:
a. Para las personas naturales, jurdicas, patrimonios autnomos y sucesiones iliquidas
usuarias y/o suscriptoras del servicio pblico de energa elctrica prestado por el
distribuidor local de energa o por empresas comercializadoras de energa elctrica del
sector residencial urbano y rural la tarifa del impuesto de alumbrado pblico ser:
ESTRATO
TARIFA
2009
RESIDENCIALES URBANO Y RURAL

E1- BAJO BAJO
E2 BAJO
E3 - MEDIO BAJO
E4 MEDIO
E5 - MEDIO ALTO
E6 ALTO
975
4.375
9.125
13.689
21.292
22.327
b. Para las personas naturales, jurdicas, patrimonios autnomos y sucesiones ilquidas

distribuidor local de energa o por empresas comercializadoras de energa elctrica en el

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permetro urbano y rural del Municipio de Tulu de los sectores comercial, oficial y otros,
la tarifa del impuesto de alumbrado pblico ser la siguiente:
RANGO CONSUMO ENERGIA
ELECTICA KH /MES
TARIFAS
Cons<200 kwh/mes
17.745
201< Cons<400 kwh/mes
21.360
Cons>400 kwh/mes
30.929
c. Para las personas naturales, jurdicas, patrimonios autnomos y sucesiones ilquidas

distribuidor local de energa o por empresas comercializadoras de energa elctrica en el
permetro urbano y rural del Municipio de Tulu del sector industrial la tarifa del impuesto
de alumbrado pblico ser la siguiente:
RANGO CONSUMO ENERGIA
ELECTICA KH /MES
TARIFAS
Cons<200 kwh/mes
34.224
201< Cons<400 kwh/mes
38.026
Cons>400 kwh/mes
41.068
PARAGRAFO PRIMERO: Las tarifas determinadas se incrementarn anualmente

teniendo como factor de aumento el ndice de precios al consum idor del ao
inmediatamente anterior certificado por el DANE.
PARAGRAFO SEGUNDO: Las anteriores tarifas regirn a partir del primero (1) de enero
del ao dos mil nueve (2009).
II. SERVICIOS DE TRANSITO
ARTCULO 235.- SERVICIO DE CIRCULACIN Y TRNSITO.
(Modificado por el Decreto No. 280-018.1033 del 31 de diciembre de 2012, autorizado por
el artculo 36 del Acuerdo No. 25 de diciembre 16 de 2012)
Los Servicios que presta el Departamento Administrativo de Trnsito de Tulu se
Cobrarn en la forma siguiente:

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TARIFA DADA EN SMDLV

MOTO Y
MAQUINARIA
CONCEPTOS AUTOMOTORES AUTOMOVILES
Y OTROS
MOTOCARRO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
AVALUO VEHICULO
AUTOMOTOR
MATRICULA O REGISTRO
INICIAL
INSCRIPCION Y
LEVANTAMIENTO DE
PRENDA O
PIGNORACION
MODIFICACION DE
PRENDA O
PIGNORACION
INSCRIPCION Y
LEVANTAMIENTO DE
EMBARGOS O ALERTAS
TRASPASO
AUTOMOTORES
CAMBIO DE COLOR
CAMBIO Y
REGRABACION DE
MOTOR
REGRABAR O GRABAR
CHASIS Y SERIE
INSCRIPCION Y/O
REINSCRIPCION DE
CONCESIONARIOS O
IMPORTADORES
REPOTENCIACION,
RECONVERSION,
TRANSFORMACION,
CAMBIO DE
CARACTERISTICAS
AUTOMOTORES
DUPLICADOS PLACAS
DUPLICADOS DE
LICENCIAS DE TRANSITO
TRASLADO DE CUENTA
DE VEHICULOS A OTRA
CIUDAD
1,5
1,5
1,5
1,7
1,2
1,2
0,5
0,5
0,5
1,5
1,5
1,5
1,5
2,5
1,5
1,5
2,5
1,5
1,5
1
cambio
carrocera
motocarros
N/A
1,5
1,5
1,5

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15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
RADICADO DE CUENTA
AUTOMOTORES
REMATRICULA
AUTOMOTORES
CANCELACION
MATRICULA
CERTIFICADO DE
TRADICION Y
PROPIEDAD
OTRAS CONSTANCIAS Y
CERTIFICADOS (ART 244,
ACUERDO 22/2001)
CAMBIO DE EMPRESA
(VEH. SERVICIO PUBLICO
MUNICIPAL)
CAMBIO DE SERVICIO
(PUBLICO A PARTICULAR
SOLO TAXIS CON MAS
DE 5 AOS DE
ANTIGUEDAD)
EXPEDICION O
RENOVACION DE
TARJETA DE OPERACIN
DUPLICADOS DE
TARJETAS DE
OPERACIN
PAZ Y SALVO IMPUESTO
PUBLICO
PERMISO DE
FUNCIONAMIENTO
EMPRESAS DE
TRANSPORTE PUBLICO
(PERSONAS NATURALES)
PERMISO DE
FUNCIONAMIENTO
EMPRESAS DE
TRANSPORTE PUBLICO
(PERSONAS JURIDICOS)
PERMISO ESCOLAR
BUSES Y BUSETAS
(HASTA DE 25
PASAJEROS)
88 / 201
1,7
1,2
1,2
1,5
1,5
1,5
N/A
N/A
2,5
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
0,5
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
10
N/A
N/A

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28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
PERMISO ESCOLAR
AUTOMOVILES
PERMISO PARA USO
REMOLQUE
PERMISO POLARIZADOS
REGISTRO AGENCIAS DE
CARGA
RELACION PARQUE
AUTOMOTOR
VINCULACION A
EMPRESA DE
TRANSPORTE PUBLICO
REGISTRO (PLACAS)
CARRETILLAS (ZORRAS)
REGISTRO (PLACAS)
BICICLETAS
TARJETA DE PROPIEDAD
BICILETAS
TRASLADO EN GRUA
AUTOMOTORES DENTRO
DEL PERIMETRO
URBANO
TRASLADO EN GRUA
AUTOMOTORES FUERA
DEL PERIMETRO
URBANO
EXPEDICION INICIAL
LICENCIA DE
CONDUCCION
DUPLICADO,
RENOVACION O
REFRENDACION DE
LICENCIAS DE
CONDUCCION
RECATEGORIZACION
LICENCIAS DE
CONDUCCION
89 / 201
N/A
N/A
N/A
N/A
3,5
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
0,5
N/A
N/A
0,35
N/A
N/A
0,35
N/A
N/A
2,5
1,25
N/A
3,25
1,75
N/A
1,3
1,3
1,3
1,3
1,3
1,3
III. SERVICIOS DE ORDENAMIENTO URBANSTICO


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ARTICULO 236.-SERVICIOS Y SUS TARIFAS.

La prestacin de servicios relacionados con el desarrollo Urbanstico por parte de
Departamento Administrativo de Planeacin Municipal, Se cobrar en la forma siguiente:
CODIGO
1102.010.104.02
1102.010.104.03
1102.010.104.06
1102.010.104.07
1102.010.104.08
1102.010.104.09
1102.010.104.99
ACTIVIDAD
CERTIFICACIN DE NOMENCLATURA
Se liquidar y cobrar por el acto de
identificacin Urbanstica.
PLANOS DEL MUNICIPIO
-Planos impresos tamao pliego (1.00x 0.70 cm.)
-Planos impresos tamao medio pliego (0.70x0.50
cm.)
-Planos o informacin impresa tamao carta u
oficio
CERTIFICACIONES
Las constancias o certificaciones que expide el
Departamento Administrativo de Planeacin
Municipal.
Registros de Urbanizadores
-De Seis (6) a Diez (10) Vivienda
-De Once (11) a veinte (20) Viviendas
-De Veinte (20) a cincuenta(50) Viviendas
-De Cincuenta y uno (50) a cien (100) Viviendas
-De Cien en Adelante
Permiso de Captacin para Planes de Vivienda
de Inters Social (VIS).
-Hasta cincuenta (50) soluciones de vivienda
-De cincuenta y una (51) Vivienda en adelante
Presentacin y Revisin de los Estados
Financieros de los Urbanizadores
Otros Servicios de la Oficina Asesora de
Planeacin.
-Otros servicios no especificados se cobraran a
razn de cero punto cero veinticinco de un salario
mnimo diario (0,025 SMD) por folio
-Carnetizacin de maestros de la construccin
-Instruccin y capacitacin de maestros de
construccin

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TARIFA
1.0 S.M.D.
2.0 S.M.D.
1.0 S.M.D.
0.2 S.M.D.
1.0 S.M.D.
1 S.M.D.
2 S.M.D.
3 S.M.D.
5 S.M.D.
10 S.M.D.
1 S.M.M.L.V.
4 S.M.M.L.V.
0.5 S.M.M.L.V.
0.025 S.M.D.
1.5 S.M.D.
3.0 S.M.D.
91 / 201
IV. RENTAS CONTRACTUALES

ARTCULO 237.- VENTA DE TERRENO.
Se refiere a los ingresos provenientes de la venta de terrenos del municipio, que se har
teniendo en cuenta las normas municipales de planeacin y la legislacin al respecto, le
ley 80/93, la ley 09 de 1989 y la Ley 388 de 1997.
ARTCULO 238.- ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES.
Ingresos provenientes de contratos de arrendamientos de propiedades del municipio
como locales, oficinas, lotes, Equipos, vehculos, y maquinaria
ARTCULO 239.- TARIFA O CANN DE ARRENDAMIENTO.
La tarifa ser estipulada por la administracin mediante acto administrativo segn el tipo
de bienes y el tiempo o perodo a utilizar.
ARTCULO 240.- LEGALIZACIN O TITULACIN DE BIENES.
Los poseedores o tenedores de bienes muebles e inmuebles, que no poseen documentos
de propiedad legtimamente constituidas disponen de un ao a partir de la sancin del
presente acuerdo para legalizarlos.
PARAGRAFO: Si transcurrida esta fecha de legalizacin de los terrenos, los llamados
dueos no demuestren la legalidad de su propiedad, se entender que estos terrenos son
de propiedad del municipio.
V. RENTAS OCASIONALES
ARTCULO 241.- APROVECHAMIENTOS.
Son las sumas que ingresan al tesoro municipal en razn de las ventas de bienes dados
de baja o que no figuran con valores en inventario.
ARTCULO 242.- REINTEGROS.
Son las cifras que ingresan al tesoro Municipal producto de reclamaciones por pagos
efectuados por encima de los legalmente autorizados. Se incluye la redencin de bonos
pensinales, los reclamaciones por concepto de pensiones e incapacidades laborales.
VI. EXPEDICIN DE CONSTANCIAS Y CERTIFICADOS:
ARTCULO 243.- CLASES DE CERTIFICADOS.

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(Se adiciona el Literal i) por el Artculo 18. del Acuerdo 31 de Diciembre de 2005).
Los certificados mas comunes que se expiden en las diferentes dependencias de la
Administracin son:
a) Certificado de riesgos. Es un documento que acredita el riesgo que pueda
presentar la zona en que se ubica determinado predio.
b) Certificado de lmites de barrio. Determina la ubicacin y delimitacin
geogrfica de los barrios del Municipio.
c) Certificado de inscripcin de proyectos ante el banco de proyectos. Certifica
que un proyecto est inscrito en el Banco de Programas y Proyectos de inversin
municipal, sealando su nombre, cdigo, componentes y la clase de recurso con la
cual se puede financiar el proyecto.
d) Certificado de Distancia. Se expide para constatar la distancia entre un
inmueble y otro ms cercano, con el objeto de determinar la viabilidad de
funcionamiento.
e) Certificado de Nomenclatura. Es el certificado que expide la Oficina Asesora de
Planeacin Municipal, en el cual se determina la direccin de un inmueble.
f) Planos. Dibujo tcnico elaborado de forma manual o sistematizada, que
representa la ubicacin geogrfica de un rea de terreno dentro del Municipio. Las
bases cartogrficas del Municipio de Tulu, sern nica y exclusivamente de uso de
la Oficina Asesora de Planeacin Municipal, y su reproduccin queda prohibida en
medio magntico.
g) Certificados de supervivencia, buena conducta, registros de urbanizadores o
constructores, formularios para la declaracin de impuestos, duplicados de recibos
de pago, constancias de sueldo, prdida de documentos, conduces, trasteos etc.
h) Certificado de Paz y Salvo Municipal. Es el certificado que expide la Secretaria
de Hacienda Municipal, a travs de la Tesorera en el cual hace constar hasta que
periodo se encuentra pago el impuesto predial.
Cuando la Administracin Municipal este interesada en la adquisicin de un
inmueble y su propietario sea deudor del Impuesto Predial, el Tesorero expedir un
certificado de Paz y Salvo provisional con destino exclusivo al perfeccionamiento de
la negociacin, pero simultneamente el Alcalde ordenara la compensacin del
precio hasta la concurrencia del valor de los impuestos, contribuciones y
certificaciones adeudados por el vendedor.

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Las Tarifas de las Constancias y las Certificaciones en el Municipio de Tulu son las
siguientes:
a) La expedicin de constancia, duplicados de documentos tales como certificados de
tiempo de servicios (constancia de los servicios prestados al Municipio empleados y
contratistas), copias de licencias de construccin, copia de marca de ganado,
certificados de fiel copia del original y copias de escrituras pblicas que reposan en
los archivos de la Administracin y dems certificados se cobrar a la tasa de un
(0.25) del salario mnimo diario legal vigente.
b) La expedicin de duplicados (fotocopias) de recibos de pago de impuestos, tasas,
multas y contribuciones se cobrar a la tasa de un 0.25 S.M.D.
c) La expedicin de constancias de pago del impuestos se cobrar a la tasa de un 0.25
S.M.D.
d) La expedicin de constancias de sueldos y carn de Identificacin de empleado se
cobrara a razn de 0.10 S.M.D.
e) La publicacin de cualquier contrato en la Gaceta Municipal se liquidara sobre el valor
total del contrato a razn de cero punto cinco (0.5) salarios mnimos diarios por cada
milln de pesos o fraccin de milln se cobrar a la tasa 0.5 S.M.D.
PARAGRAFO PRIMERO: Los certificados de supervivencia, licencia sanitaria, conceptos
de uso del suelo, certificado de inscripcin de proyectos ante el banco de proyectos, y
paz y salvo del Impuesto Predial Unificado se expedir a solicitud del interesado, sin
costo alguno.
PARAGRAFO SEGUNDO: Los certificados que deban ser generados en papel especial o
de seguridad, el contribuyente deber pagar los derechos de papelera establecidos en
0.25 S.M.D.
PARAGRAFO TERCERO: Los certificados de afectacin ola invernal, certificado de
condicin del productor en el marco del convenio interadministrativo No 1279 del 5 de
noviembre de 2009, se expiden expedir a solicitud del interesado, sin costo alguno.
PARAGRAFO CUARTO: La copia de los dems documentos establecidos en el literal a)
solo se debe cobrar a partir de la quinta (5) copia a una tasa del 0.01 S.M.D.L.V.

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CAPITULO XXII
CONTRIBUCIONES
Tipo de exaccin especial que se establece, a cargo de los particulares que en un
momento dado se benefician econmica y directamente por la construccin de una obra
pblica o de las acciones administrativas. Dentro de este campo se distinguen:
1) la Contribucin de Valorizacin y 2) la de desarrollo Municipal y participacin en la
Plusvala.
I. CONTRIBUCION DE VALORIZACIN
(Ley 2571921, artculo 3)
ARTCULO 246.- NATURALEZA Y HECHO GENERADOR.
Constituye hecho generador de la contribucin de valorizacin, la ejecucin de obras de
inters pblico, que beneficien bienes inmuebles, realizadas por el municipio de Tulu o
cualquier otra entidad delegada por el mismo.
La contribucin de valorizacin es un tributo que se aplica sobre los bienes inmuebles
beneficiarios, en virtud del mayor valor que stos reciben por causa de la ejecucin de las
obras.
PARGRAFO: Podrn ejecutarse por el sistema de valorizacin, entre otras, las
siguientes obras: construccin y apertura de calles, avenidas y plazas, ensanche y
rectificacin de vas, pavimentacin y arborizacin de calles y avenidas, construccin y
remodelacin de andenes, extensin de redes de energa elctrica, Alumbrado Pblico,
acueducto y alcantarillado, construccin de carreteras y caminos, drenaje e irrigacin de
terrenos, canalizacin de ros, caos, pantanos; etc. En todo caso, el desarrollo de obras
por el sistema de valorizacin, requerirn la autorizacin del Concejo Municipal.
ARTCULO 247.- PARTICIPACIN DE LOS BENEFICIARIOS DE LAS OBRAS POR
VALORIZACIN.
Los beneficiarios o sujetos pasivos de la Contribucin de Valorizacin participaran el
proceso de Decretacin, distribucin y ejecucin de las obra mediante un delegado
elegido en asamblea general.
Son sujetos pasivos de la contribucin de valorizacin, los propietarios o poseedores de
los inmuebles que se beneficien con la realizacin de la obra.
ARTCULO 249.- CAUSACIN.

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La contribucin de valorizacin se causa en el momento en que quede ejecutoriada la

Resolucin o acto administrativo que la distribuye, y se puede comenzar a pagar antes de
construida la obra, simultneamente con la construccin, o una vez terminada la misma.
La base gravable, o base de distribucin est constituida por el costo de la respectiva
obra, dentro de los lmites del beneficio que ella produzca a los inmuebles que han de ser
gravados.
PARGRAFO: Entindase por costo, todas las inversiones que la obra requiera,
adicionadas con un porcentaje hasta del diez por ciento (10%) para imprevistos y hasta un
treinta por ciento (30%) ms, destinado a gastos de administracin, distribucin y
recaudo.
Cuando las contribuciones fueren liquidadas y distribuidas despus de ejecutada la obra,
no se recargar su presupuesto con el porcentaje para imprevistos de que trata este
Artculo.
Las tarifas de distribucin sern sealadas por el Concejo Municipal, as como el sistema
y mtodo de distribucin, y los mecanismos para establecer los costos y beneficios del
proyecto. Cuando el Concejo Municipal as lo disponga, la tarifa o porcentaje de
distribucin podr ser determinada por la entidad encargada de distribuir y cobrar la
contribucin de valorizacin.
ARTCULO 252.- ZONAS DE INFLUENCIA.
Entindase por zona de influencia, la extensin territorial hasta cuyos lmites se presuma
que llega el beneficio econmico de la obra y/o hasta donde se va a efectuar el cobro de
contribuciones por la valorizacin generada por la misma.
De la zona de influencia se levantar un plano o mapa, complementado con una memoria
explicativa de los aspectos generales de la zona y fundamentos que sirvieron de base a
su delimitacin.
PARGRAFO PRIMERO: La zona de influencia que inicialmente se hubiere sealado
podr ampliarse posteriormente si resultaren reas territoriales beneficiadas que no
fueren incluidas o comprendidas dentro de la zona previamente establecida.
La rectificacin de la zona de influencia y la nueva distribucin de contribuciones no podr
hacerse despus de transcurridos dos (2) aos contados a partir de la fecha de fijacin de
la resolucin distribuidora de contribuciones.
PARGRAFO SEGUNDO: De la zona de influencia se levantar un plano o mapa,
complementado con una memoria explicativa de los aspectos generales de la zona y
fundamentos que sirvieron de base a su delimitacin.

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ARTCULO 253.- SISTEMA Y METODO DE DISTRIBUCION.

Dentro del sistema y mtodo que establezca el Concejo Municipal se debern contemplar
formas de participacin y control de los beneficiarios y tomar en consideracin, para
efectos de determinar el beneficio, la zona de influencia de las obras, basndose para
ello en el estudio realizado por la oficina de planeacin municipal, y en la capacidad
econmica del contribuyente.
PARGRAFO PRIMERO: Teniendo en cuenta el costo total de la obra, el beneficio que
ella produzca y la capacidad de pago de los propietarios o poseedores que han de ser
gravados con las contribuciones, el Municipio podr disponer en determinados casos y
por razones de equidad, que solo se distribuyan contribuciones por una parte o porcentaje
del costo de la obra. En este caso, as como en el de los inmuebles excluidos de este
gravamen, el porcentaje que no va a ser distribuido entre los beneficiarios deber ser
asumido directamente por la entidad ejecutora de la obra.
PARGRAFO SEGUNDO: Para la convocatoria de los propietarios o poseedores de los
inmuebles y dems procedimientos no contemplados en el presente Estatuto se atender
lo expresamente preceptuado por las leyes vigentes y dems disposiciones legales o
reglamentarias que correspondan.
ARTCULO 254.- PRESUPUESTO DE LA OBRA Y AJUSTES.
Decretada la construccin de una obra por el sistema de valorizacin, deber procederse
de inmediato a la elaboracin del presupuesto respectivo, en orden a determinar la suma
total que ha de ser distribuida entre las propiedades presumiblemente beneficiadas con su
construccin.
Si el presupuesto que sirvi de base para la distribucin de las contribuciones de
valorizacin resultare insuficiente, se podrn distribuir los ajustes entre los propietarios y
poseedores materiales beneficiados con la obra, en la misma proporcin de la imposicin
original. Si por el contrario, sobrepasa el costo de la obra, el sobrante se rebajar a los
propietarios gravados, tambin en la misma proporcin y se ordenarn las devoluciones
del caso.
PARGRAFO: Al terminar la ejecucin de una obra, se proceder a liquidar su costo y los
porcentajes adicionales que fueren del caso, de acuerdo con los incisos anteriores y se
harn los ajustes y devoluciones pertinentes.
ARTCULO 255.- LIQUIDACIN, RECAUDO, ADMINISTRACIN Y DESTINACIN.
El Gobierno Municipal designar la dependencia o entidad encargada de realizar los
estudios tcnicos y financieros de los proyectos que se determine realizar por el sistema
de valorizacin, para su aprobacin por parte del Concejo Municipal.

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La distribucin y el recaudo de la contribucin de valorizacin se realizar por intermedio

de la Secretara de Obras Pblicas, y los recursos se invertirn en la realizacin del
proyecto de que se trate.
PARGRAFO: Cuando una entidad de otro nivel, nacional o departamental, le ceda al
Municipio los derechos correspondientes a alguna obra realizada por ella, los recursos
sern invertidos en el mantenimiento y conservacin de la obra o en la ejecucin de
obras prioritarias para el desarrollo del Municipio.
ARTCULO 256.- PLAZO PARA DISTRIBUCIN Y LIQUIDACIN.
La decisin de decretar, liquidar y distribuir las contribuciones de valorizacin por una
obra debe ser siempre un acto anterior a su ejecucin.
Transcurrido este lapso no podr declararse la obra objeto de valorizacin municipal,
salvo que en ella se ejecuten adiciones o mejoras que puede ser objeto de la contribucin
de la valorizacin.
ARTCULO 257.- CAPACIDAD DE TRIBUTACIN.
En las obras que ejecute el Municipio o la entidad delegada, y por las cuales fueren a
distribuirse contribuciones de valorizacin, el monto total de stas ser el que recomiende
el estudio socio-econmico de la zona de influencia que se levantar con el fin de
determinar la capacidad de tributacin de los presuntos contribuyentes y la valorizacin
de las propiedades.
ARTCULO 258.- EXCLUSIONES.
Con excepcin de los inmuebles contemplados en el Concordato con la Santa Sede y de los
bienes de uso pblico que define el Artculo 674 del Cdigo Civil, los dems predios de
propiedad pblica o particular debern ser gravados con la contribucin de valorizacin.
Estn suprimidas todas las exenciones consagradas en normas anteriores al Decreto
1604 de 1986. (Artculo 237 del Cdigo de Rgimen Municipal)
ARTCULO 259.- REGISTRO DE LA CONTRIBUCIN.
Expedida la resolucin a travs de la cual se efecta la distribucin de la contribucin, la
Secretara de Hacienda o la entidad encargada proceder a comunicarla al registrador de
instrumentos pblicos correspondiente, identificados los inmuebles gravados con los
datos que consten en el proceso administrativo de liquidacin, para su inscripcin en el
libro de anotacin de contribuciones de valorizacin.
El registrador de instrumentos pblicos no podr registrar escritura pblica alguna, ni
participaciones y adjudicaciones en juicios de sucesin o divisorios, ni diligencias de
remate, sobre inmuebles afectados por el gravamen fiscal de valorizacin, hasta tanto la
Administracin Municipal le solicite la cancelacin del registro de dicho gravamen, por
haberse pagado totalmente la contribucin, o autorice la inscripcin de las escrituras o

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actos, a que se refiere el presente Artculo por estar a paz y salvo el respectivo inmueble
en cuanto a las cuotas peridicas exigibles. En este ltimo caso, se dejar constancia de
la respectiva comunicacin, y as se asentar en el registro, sobre las cuotas que an
quedan pendientes de pago.
En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, el registrador de instrumentos
pblicos deber dejar constancia de los gravmenes fiscales por contribucin de
valorizacin que los afecten
ARTCULO 260.- PAGO DE LA CONTRIBUCIN.

La contribucin de valorizacin se podr pagar de contado, o en cuotas peridicas iguales,
debindose cancelar la prim era cuota dentro del mes siguiente a la ejecutoria de la
resolucin distribuidora y el saldo en un plazo que no podr ser superior a cinco aos.
ARTCULO 261.- PAGO SOLIDARIO.
La contribucin que se liquide sobre un predio gravado con usufructo o fideicomiso, ser
pagada respectivamente por el nudo propietario y por el propietario fiduciario.
ARTCULO 262.- PAGO DE CONTADO.
La Alcalda Municipal, o la entidad que haga sus veces, podr otorgar un descuento por
el pago total de contado, de la contribucin de valorizacin asignada a cada
contribuyente, descuento que no podr exceder del diez por ciento (10%) sobre el monto
total de la contribucin de valorizacin liquidada al respectivo contribuyente.(20%).
ARTCULO 263.- INTERESES POR MORA. (Concordante con el Articulo 238 del Decreto
Ley 1333/86; Rgimen Poltico Municipal)
Las contribuciones de valorizacin que no cancelen oportunamente las cuotas pactadas
pagarn un interese moratorio equivalente a el uno punto cinco por ciento (1.5%)
mensual en el primer ao y del dos por ciento (2%) de ah en adelante.
ARTCULO 264.- COBRO COACTIVO.
Para el cobro administrativo coactivo de las contribuciones de valorizacin, el Municipio
de Tulu seguir el procedimiento establecido en el presente Estatuto.
Ttulo Ejecutivo. La certificacin sobre la existencia de la deuda fiscal exigible, que
expida el Jefe de la Oficina o quien haga sus veces, a cuyo cargo est la liquidacin de
estas contribuciones, o el reconocimiento hecho por el correspondiente funcionario
recaudador, presta mrito ejecutivo, por jurisdiccin coactiva.

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ARTCULO 265.- RECURSOS QUE PROCEDEN.

Contra la resolucin que liquida la respectiva contribucin de valorizacin, proceden los
recursos establecidos en el libro de procedimientos del presente Estatuto.
ARTCULO 266.- CERTIFICADO DE PAZ Y SALVO.
El estar a paz y salvo en el pago de las cuotas vencidas da derecho a una certificacin de
que el predio gravado con contribucin de valorizacin lo est igualmente hasta la
vspera del da en que el pago de la prxima cuota haya de hacerse exigible.
En el certificado se har constar expresamente qu nmero de cuotas quedan
pendientes, su cuanta y fecha de vencimiento para pagarlas.
II. PARTICIPACION EN LA PLUSVALA
Son hechos generadores de la participacin en la plusvala:
a)
b)
c)
d)
La incorporacin de suelo rural a suelo de expansin urbana o la consideracin de

parte de suelo rural como suburbano.
El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo.
La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea
elevado al ndice de ocupacin o el ndice de construccin o ambos a la vez. Y,
La ejecucin de obras pblicas previstas en el plan de ordenamiento territorial o en
los instrumentos que lo desarrollen, que generen mayor valor en predio en razn de
las mismas y no se haya utilizado para su financiacin la contribucin de
valorizacin.

Son sujetos pasivos de esta contribucin, los propietarios o poseedores de los predios
sobre los cuales recae el hecho generador.
El efecto plusvala se estimara de acuerdo con los siguientes procedimientos:
a)
Cuando se incorpore suelo rural al de expansin urbana y en el evento de calificar
parte rural como suburbano, se establecer primero el precio comercial por metro
cuadrado de suelo de los terrenos en cada una de las zonas o subzonas
beneficiarias, con caractersticas geoeconomicas homogneas, antes de la accin
urbanstica generadora de la plusvala, determinacin que se har una vez se expida
el acto administrativo que defina la nueva clasificacin del suelo correspondiente;
aprobado el plan parcial o las normas especficas de las zonas o subzonas
beneficiarias, mediante las cuales se asignen usos, intensidades y zonificacin, se
determinar el nuevo precio comercial de los terrenos comprendidos en las
correspondientes zonas o subzonas, como equivalente al precio por metro cuadrado

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de terrenos con caractersticas similares de zonificacin, uso, intensidad de uso y

localizacin, denominando este precio nuevo precio de referencia; el mayor valor
generado por metro cuadrado de suelo se estimar como la diferencia entre el
nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin urbanstica,
teniendo en cuenta lo establecido anteriormente. El efecto total de la plusvala para
cada predio individual, ser igual al valor mayor por metro cuadrado multiplicado por
el total de la superficie objeto de la participacin en la plusvala.
b)
Cuando se autorice el cambio de uso suelo a uno ms rentable, el efecto plusvala

se estimar estableciendo primero el precio comercial de los terrenos por metro
cuadrado de suelo en cada una de las zonas y subzonas beneficiarias, con
caractersticas geoeconmicas homogneas, antes de la accin urbanstica
generadora de la plusvala; se determinar el nuevo precio comercial que se utilizara
como base del clculo del efecto plusvala de cada una de las zonas o subzonas
consideradas, que ser equivalente el precio por metro cuadrado de terrenos con
caractersticas similares de uso y localizacin, este precio se denominar nuevo
precio de referencia; el mayor valor generado por metro cuadrado se estimar como
la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la
accin urbanstica, teniendo en cuenta lo establecido anteriormente. El efecto total
de la plusvala, para cada predio individual, ser igual al valor mayor por metro
cuadrado multiplicado por el total de la superficie del predio objeto de la participacin
en la plusvala.
PARAGRAFO: Para efectos de la presente contribucin, se cumplir la condicin de
uso ms rentable de suelo cuando la diferencia del nuevo precio de referencia y el
precio comercial antes de la accin urbanstica sea positivo.
c)
Cuando se autorice un mayor aprovechamiento del suelo, el efecto plusvala se

estimar determinando primero el precio comercial por metro cuadrado de
construccin en cada una de las zonas o subzonas beneficiarias, con caractersticas
geoeconmicas homogneas, antes de la accin urbanstica generadora de la
plusvala, en lo sucesivo este precio servir como precio de referencia por metro
cuadrado; el nmero total de metros cuadrados que se estimar como objeto del
efecto plusvala ser, para el caso de cada predio individual, igual al rea potencial
adicional de edificacin autorizada, entendindose por potencia adicional de
edificacin, la diferencia entre la cantidad de metros cuadrados de edificacin que la
nueva norma permite en la respectiva localizacin y la cantidad de metros
cuadrados permitidos por la norma anterior; el monto total del mayor valor ser igual
al potencial adicional de edificacin de cada predio individual multiplicado por el
precio de referencia, y el efecto de plusvala por metro cuadrado ser equivalente al
producto de la divisin del monto total por el rea del predio objeto de la
participacin en la plusvala. Y,

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d)
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Cuando la participacin en plusvala obedezca a la ejecucin de obras pblicas

previstas en el plan de ordenamiento territorial o el instrumento que lo desarrolle, el
mayor valor adquirido por los predios en razn de tales obras, se estimar antes,
durante o despus de cumplidas las obras; el efecto plusvala no estar limitado por
el costo estimado o real de la ejecucin de las obras; la administracin mediante
acto producido dentro de los seis (6) meses siguientes a la conclusin de las obras
determinar el valor promedio de la plusvala estimada que se produjo por metro
cuadrado de suelo y definir las exclusiones a que haya lugar; para efecto de lo
anterior, se establecern los precios comerciales por metro cuadrado de suelo antes
de la realizacin de la obra respectiva en cada una de las zonas y subzonas
beneficiarias con caractersticas geoeconmicas homogneas, posteriormente se
establecern los nuevos precios comerciales por metro cuadrado de suelo luego de
la ejecucin de las obras, la diferencia entre estos dos precios ser el efecto
plusvala, el monto total del efecto plusvala para cada predio individual ser igual al
mayor valor de metro cuadrado multiplicado por el total de la superficie del precio
objeto de la participacin.
Cuando la administracin municipal opte por calcular el efecto plusvala antes o
durante la ejecucin de las obras, deber revisar el clculo una vez construidas
stas, dentro de un plazo no superior a seis (6) meses. La participacin en plusvala
estimada inicialmente deber ajustarse en funcin de los resultados de los avalos
realizados luego de la conclusin de las obras.

La participacin en la plusvala slo ser exigible en el momento que se presente para el
propietario o poseedor del inmueble del cual se haya declarado un efecto de plusvala,
una cualquiera de las siguientes situaciones:
a)
b)
c)
d)
Solicitud de licencia de urbanizacin o construccin, aplicable para el cobro de la

participacin en la plusvala generada por cualquiera de los hechos generadores.
Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en
la plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo.
Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro
de la participacin en la plusvala de que tratan los literales a), c) y d) del hecho
generador. Y,
Mediante la adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos
adicionales de construccin y desarrollo.

La tasa aplicable en el Municipio de Tulu por concepto por
Plusvala ser en la forma siguiente:

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de participacin en la

AOS
2002 a 2005
2006 a 2008
2009 en adelante
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TARIFAS
30% por m-2
40% por m-2
50% por m-2
ARTCULO 272.- FORMA DE PAGO.

La forma de pago en la participacin en la plusvala son las establecidas en el artculo 84
de la Ley 388 de 1997.
ARTCULO 273.- ACREDITACIN DEL PAGO.

La participacin en la Plusvala es una obligacin fiscal para los sujetos pasivos, su pago
deber ser acreditado ante las autoridades que se encarguen de formalizar los trmites
que configuren la exigibilidad.
ARTCULO 274.- ENTIDADES RESPONSABLES.
El Alcalde de Municipal ser el encargado de la determinacin y discusin de la
participacin en la Plusvala. La secretaria de Hacienda ser responsable de la
recaudacin y registro del pago y el Departamento Administrativo de Planeacin
responder por la liquidacin fiscalizacin de este concepto tributario.
CAPITULO XXIII
MULTAS Y SANCIONES
ARTICULO 275.-DEFINICIN.
Las obligaciones relacionadas con el pago de impuestos, la presentacin de
declaraciones, el reporte de novedades, la contestacin de requerimientos y citaciones, el
cumplimiento con disposiciones relacionadas con el ordenamiento urbanstico, regulacin
del espacio pblico, violacin de las normas de trnsito y del cdigo de Polica y del
medio ambiente; conlleva a la imposicin de multas y sanciones pecuniarias a favor del
Tesoro Municipal, por incumplimiento de estas normas legales.
ARTCULO 276.- CLASIFICACIN DE MULTAS Y SANCIONES.
Las multas y sanciones en el Municipio de Tulu se clasifican en:
A) Multas tributarias o de rentas: Son las que impone la Secretaria de Hacienda por
incumplimiento con las obligaciones de pago de impuestos, tasas,
contribuciones, retenciones y dems conceptos rentsticos y son las siguientes:

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B)
C)
D)
E)
F)
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Intereses de Mora, extemporaneidades, en registro y presentacin de

Declaracin de Ingresos, reporte de novedades, etc.
Multas y sanciones de ordenamiento urbanstico: Son las que impone por
resolucin la Oficina Asesora de Planeacin por inobservancia a las normas y
reglamentos que regulan la realizacin de urbanizaciones, la construccin,
remodelacin, adicin y mejora de construcciones de cualquier naturaleza; la
utilizacin sin permiso del suelo y el espacio pblico.
Multas y sanciones del cdigo de polica: Son las que impone la Secretaria de
Gobierno por violacin a las disposiciones contenidas en el Cdigo de Polica, y
dems disposiciones municipales orientadas a garantizar la seguridad y
convivencia ciudadana.
Multas y sanciones de trnsito: Son las que impone el Departamento
Administrativo de Trnsito y Transporte (D.A.T.T) de Tulu, a las personas que
incumplan las disposiciones, normas y reglamentos que regulan el trnsito
vehicular en el Municipio.
Multas disciplinarias: son las que imponen los rganos de control a los
funcionarios por violacin a la Ley 734 de 2002, denominado Cdigo Disciplinario
nico.
Multas y Sanciones Ambientales incluido el comparendo ambiental.
CAPITULO XXIII-A
COMPARENDO AMBIENTAL
(Adicinese por el Artculo 26. del Acuerdo 25 de diciembre de 2012).
ARTCULO 276. - 1. SUJETOS PASIVOS DEL COMPARENDO AMBIENTAL.
Sern sujetos pasivos del Comparendo Ambiental todas las personas naturales y
jurdicas que incurran en faltas contra el medio ambiente, el ecosistema y la sana
convivencia, sean ellos propietarios o arrendatarios de bienes inmuebles, dueos,
gerentes, representantes legales o administradores de todo tipo de local, de todo tipo de
industria o empresa, las personas responsables de un recinto o de un espacio pblico o
privado, de instituciones oficiales, educativas, conductores o dueos de todo tipo de
vehculos desde donde se incurra en alguna o varias de esas faltas mediante la mala
disposicin o mal manejo de los residuos slidos o los escombros.
ARTCULO 276.- 2. DE LAS INFRACCIONES.
Son infracciones en contra de las normas ambientales de aseo, las siguientes:
1. Sacar la basura en horarios no autorizados por la empresa prestadora del servicio.
2. No usar los recipientes o dems elementos dispuestos para depositar la basura.
3. Disponer residuos slidos y escombros en sitios de uso pblico no acordados ni
autorizados por autoridad competente.

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4 Disponer basura, residuos y escombros en bienes inmuebles de carcter pblico o

privado, como colegios, centros de atencin de salud, expendios de alimentos,
drogueras, entre otros.
5. Arrojar basura y escombros a fuentes de aguas y bosques.
6. Destapar y extraer, parcial o totalmente, sin autorizacin alguna, el contenido de las
bolsas y recipientes para la basura, una vez colocados para su recoleccin, en
concordancia con el Decreto 1713 de 2002.
7. Disponer inadecuadamente animales muertos, partes de estos y residuos biolgicos
dentro de los residuos domsticos.
8. Dificultar, de alguna manera, la actividad de barrido y recoleccin de la basura y
escombros.
9. Almacenar materiales y residuos de obras de construccin o de demoliciones en vas
y/o reas pblicas.
10. Realizar quema de basura y/o escombros sin las debidas medidas de seguridad, en
sitios no autorizados por autoridad competente.
11. Improvisar e instalar sin autorizacin legal, contenedores u otro tipo de recipientes,
con destino a la disposicin de basura.
12. Lavar y hacer limpieza de cualquier objeto en vas y reas pblicas, actividades estas
que causen acumulacin o esparcimiento de basura.
13. Permitir la deposicin de heces fecales de mascotas y dems animales en prados y
sitios no adecuados para tal efecto, y sin control alguno.
14 Darle mal manejo a sitios donde se clasifica, comercializa, recicla o se transforman
residuos slidos.
15. Fomentar el trasteo de basura y escombros en medios no aptos ni adecuados.
16. Arrojar basuras desde un vehculo automotor o de traccin humana o animal en
movimiento o esttico a las vas pblicas, parques o reas pblicas.
17. Disponer de Desechos Industriales, sin las medidas de seguridad necesarias o en
sitios no autorizados por autoridad competente.
18. El no recoger los residuos slidos en los horarios establecidos por la misma empresa
recolectora, salvo informacin previa debidamente publicitada e informada y debidamente
justificada.
PARGRAFO 1. Se entiende por sitios de uso pblico para los efectos del presente
artculo esquinas, semforos, cajas de telfonos, alcantarillas o drenajes, hidrantes,
paraderos de buses, cebras para el paso de peatones, zonas verdes, entre otros.
ARTCULO 276.- 3. DE LAS SANCIONES DEL COMPARENDO AMBIENTAL.
Las sanciones a ser impuestas por medio del Comparendo Ambiental sern las
contempladas en la normatividad existente, del orden nacional o local, acogido o
promulgado por las administraciones municipales, y sus respectivos Concejos
Municipales, las cuales son:

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1. Citacin al infractor para que reciba educacin ambiental en la Secretaria de

Agricultura y Medio Ambiente SEDAMA, durante cuatro (4) horas por parte de
funcionarios pertenecientes a la entidad relacionada con el tipo de infraccin cometida.
2. En cas o de reincidencia se obligar al infractor a prestar un da de servicio social,
realizando tareas relacionadas con el buen manejo de la disposicin final de los residuos
slidos.
3. Multa hasta por dos (2) salarios mnimos mensuales vigentes por cada infraccin, si es
cometida por una persona natural. La sancin es gradual y depende de la gravedad de la
falta.
4. Multa hasta veinte (20) salarios mnimos mensuales vigentes por cada infraccin,
cometida por una persona jurdica. Este monto depende de la gravedad de la falta, sin
embargo nunca ser inferior a cinco (5) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
5. Si es reincidente, sellamiento de inmuebles. (Pargrafo del artculo 16 de la Ley 142 de
1994).
ARTCULO 276.-4. PERSONAL COMPETENTE PARA IMPONER EL COMPARENDO
AMBIENTAL.
Con base en el Artculo 9 de la Ley 1259 la responsabilidad de la aplicacin del
Comparendo Ambiental en la circunscripcin municipal ser el Alcalde, quien podr
delegar en el Secretario de Gobierno o en quien haga sus veces. En cuanto a las
infracciones ambientales en vas o espacios pblicos causadas desde vehculos
automotores o de traccin humana o animal, el responsable ser el Alcalde, quien podr
delegar en el Secretario de Trnsito o en la autoridad que haga sus veces. De manera
complementaria este artculo enuncia un pargrafo que dictamina quien impone de
manera directa el Comparendo Ambiental, La Polica Nacional, los Agentes de Trnsito,
los Inspectores de Polica y Corregidores sern los encargados de imponer directamente
el Comparendo Ambiental a los infractores.
Adems enfatiza el Artculo 10 de la Ley 1259 sobre los responsables de imponer el
comparendo ambiental por infraccin desde vehculos. Para el caso de los conductores o
pasajeros de vehculos automotores o de traccin humana o animal, en movimiento o
estacionados, como infractores de las normas de aseo y limpieza, sern los Agentes de
Polica en funciones de trnsito o los Agentes de trnsito, los encargados de imponer el
Comparendo Ambiental, con la respectiva multa de un (1) salario mnimo mensual legal
vigente. Finalmente se enfatiza sobre la forma de aplicacin e imposicin del
Comparendo Ambiental. El Comparendo Ambiental se aplicar con base en denuncias
formuladas por la comunidad, a travs de los medios dispuestos para ello, o con base en
el censo de puntos crticos realizado por la instancia encargada de este oficio, o cuando
un agente de trnsito, un efectivo de la Polica, o cualesquiera de los funcionarios
investidos de autoridad para imponer dicho Comparendo, sorprendan a alguien en el
momento mismo de cometer una infraccin contra las normas de aseo y de la correcta
disposicin de escombros.

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ARTCULO 276-5.
Ordenar a la Secretara de Hacienda crear en el presupuesto municipal los conceptos
tanto en el ingreso como en el gasto que la instauracin y la reglamentacin del
comparendo ambiental genera as mismo el establecimiento de los instrumentos que
operativicen la aplicacin del comparendo ambiental.
CAPITULO XXIV
PARTICIPACIONES, TRANSFERENCIAS, RECURSOS DE COFINANCIACIN,
DONACIONES Y REGALIAS .
(Modificado por el Articulo 23 del Acuerdo 15 de Agosto de 2006)
I. PARTICIPACIONES O TRANSFERENCIAS NACIONALES
Se refiere a la participacin del municipio en los ingresos corrientes de la nacin que
ordena el Artculo 357 de la Constitucin Nacional, desarrollado por la Ley 715 /2001,
Leyes y Normas reglamentarias y modificatorias.
ARTICULO 278.- RECURSOS DE COFINANCIACIN EN PROYECTOS DE INVERSIN
SOCIAL.
Se refiere a los aportes de presupuesto nacional gestionados ante los ministerios y los
Institutos descentralizados para desarrollar proyectos especficos en el territorio municipal.
ARTCULO 278-1.- REGALIAS Y COMPENSACIONES.
(Se adiciona por el Artculo 24 del Acuerdo 15 de Agosto de 2006)
Son ingresos no tributarios que los particulares pagan al Estado como contraprestacin
por la obtencin de un derecho para explotar un recurso natural no renovable sea de
Hidrocarburos o de otro tipo de recursos naturales; se sujetan al rgimen de regalas y
los entes territoriales perciben su participacin de conformidad a las normas reguladoras.
ARTCULO 279.- OTROS APORTES NACIONALES DE DESTINACIN ESPECFICA.
Estn Constituidos por los ingresos que percibe el municipio con destino al fondo local de
salud como son FOSYGA y ETESA.

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ARTCULO 280.- APORTES DEPARTAMENTALES.

Se refiere a los aportes decretados por el gobierno departamental y los que delegue por
medio de institutos descentralizados y que debern ser girados por el municipio.
ARTCULO 281.- PARTICIPACION EN RENTAS DEPARTAMENTALES.
Se refiere a la cuanta o cuantas que por participacin se de al municipio por ordenanzas
y por medio de concepto de ventas o recaudos que realice el departamento.
CAPITULO XXV
RECURSOS DE CAPITAL
Los ingresos de capital estn constituidos por los Recursos del Crdito, los Recursos del
Balance, los Rendimientos Financieros, los excedentes Financieros, Las Donaciones, la
Venta de Activos y Dividendos.
A) Recursos del crdito: Se consideran recursos del crdito los provenientes de
emprstitos debidamente autorizados y contratados, con plazo mayor a un ao.
Para poder adquirir crditos con la banca debe tener autorizacin del Ministerio de
Hacienda de acuerdo al Plan de Desempeo.
B) Recursos del balance: Son los recursos provenientes del supervit o Dficit de la
Vigencia Anterior, la Cancelacin de Reservas y la Recuperacin de Cartera.
C) Rendimiento por operacin financiera: Son los Ingresos obtenidos por las
inversiones en ttulos valores y por los rendimientos financieros que generen las
cuentas de ahorro etc.
D) Excedentes financieros: Estn constituidos por los supervit financieros de los
establecimientos pblicos descentralizados y las empresas industriales
comerciales de orden municipal
E) Donaciones: Estn constituidos por los Ingresos o recursos no reembolsables
destinados a la asistencia, cooperacin o cofinanciacin de obras por parte del
Gobierno Nacional, Departamental y las Organizaciones no Gubernamentales.
F) Venta de activos: Esta constituido por los ingresos provenientes de la venta de
activos improductivos, sean inmuebles o muebles.
G) Dividendos: Son los recursos generados por la inversin en el capital accionario.
LIBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
TITULO I
ACTUACION

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CAPITULO NICO
NORMAS GENERALES
ARTICULO 283.- APLICACION DEL PROCEDIMIENTO PARA TODOS LOS
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS.
Las disposiciones contenidas en el presente Estatuto nico Tributario sern aplicables a
todos los contribuyentes de los tributos administrados por la Secretara de Hacienda
Municipal existentes a la fecha de su vigencia, as como aquellos que posteriormente se
establezcan.
ARTICULO 284.- COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
MUNICIPAL.
Corresponde a la Secretara de Hacienda Municipal, a travs de sus dependencias, la
gestin, administracin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro de los
tributos municipales, as como las dems actuaciones que resulten necesarias para el
adecuado ejercicio de la misma.
ARTCULO 285.- ESPIRITU DE JUSTICIA.
Los funcionarios de la Secretara de Hacienda Municipal con atribuciones y deberes que
cumplir en relacin con la liquidacin y recaudo de los tributos municipales, debern tener
siempre por norma en el ejercicio de sus actividades que son servidores pblicos, que la
aplicacin recta de las leyes deber estar precedida por un relevante espritu de justicia, y
que el Municipio no aspira a que al contribuyente se le exija ms de aquello con lo que la
misma ley ha querido que coadyuve a las cargas pblicas.
ARTCULO 286.- NORMAS GENERALES DE REMISION.
En los aspectos no contemplados en este Estatuto nico Tributario, se seguir lo
normado en la primera parte del Cdigo Contencioso Administrativo.
ARTICULO 287.- COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE FUNCIONES.
Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son competentes
para proferir las actuaciones de la Administracin, la Secretara de Hacienda Municipal, la
Seccin de Rentas, la Tesorera Municipal, la Oficina de Ejecuciones Fiscales y los
funcionarios en quienes se deleguen tales funciones, respecto de los asuntos
relacionados con la naturaleza y funciones de esta Secretara.
PARAGRAFO: La Secretara de Hacienda Municipal tendr competencia para ejercer
cualquiera de las funciones de su dependencia y asumir el conocimiento de los asuntos
que se tramitan, previo aviso escrito a la Oficina, Seccin o la Dependencia que haga sus
veces.

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ARTICULO 288.- NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA.

Para efectos tributarios los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y
autoretenedores de impuestos municipales, se identificarn mediante la cdula de
ciudadana o el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT), que les asigne la Direccin
General de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
ARTCULO 289.- CAPACIDAD Y REPRESENTACION.

Los contribuyentes pueden actuar ante la Secretara de Hacienda Municipal,
personalmente o por medio de sus representantes o apoderados.
ARTCULO 290.- REPRESENTACION DE LAS PERSONAS JURIDICAS.
La representacin legal de las personas jurdicas ser ejercida por el Presidente, el
Gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden de acuerdo con lo establecido en los
artculos 372, 440, 441 y 442 del Cdigo de Comercio, o por la persona sealada en los
Estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominacin de Presidente o Gerente. Para la
actuacin de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del
principal, slo ser necesaria la certificacin de la Cmara de Comercio sobre su
inscripcin en el Registro Mercantil. La sociedad tambin podr hacerse representar por
medio de apoderado especial.
ARTCULO 291.- AGENCIA OFICIOSA.
Solamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos para contestar
requerimientos e interponer recursos.
En el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las
obligaciones tributarias que se deriven de su actuacin, salvo que su representado la
ratifique, caso en el cual, quedar liberado de toda responsabilidad el agente.
ARTCULO 292.- PRESENTACION DE ESCRITOS.
Los escritos del contribuyente, debern presentarse por duplicado ante la autoridad a la
cual se dirijan, personalmente o por interpuesta persona con exhibicin del documento de
identidad del signatario y en caso de apoderado especial de la correspondiente tarjeta
profesional.
El signatario que este en lugar distinto podr realizar la presentacin personal ante
Notario o en su defecto de ste ante cualquier autoridad judicial.

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Los trminos para la Secretara de Hacienda Municipal, comenzarn a correr el da

siguiente de la fecha de recibo de los escritos.
ARTCULO 293.- LAS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIGAN A LA
ADMINISTRACION.
Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o
circunstancias cuya calificacin compete a la Secretara de Hacienda Municipal, no son
obligatorias para stas.
ARTCULO 294.- DIRECCION PARA NOTIFICACIONES.
La notificacin de las actuaciones de la Secretara de Hacienda Municipal, debern
efectuarse a la direccin informada por el contribuyente en su ltima declaracin o
mediante formato oficial de cambio de direccin; la antigua direccin continuar siendo
vlida durante los noventa (90) das calendario siguientes, sin perjuicio de la validez de la
nueva direccin informada.
Cuando el contribuyente no hubiere informado una direccin, la actuacin administrativa
correspondiente se podr notificar a la que se establezca, mediante verificacin directa o
mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial,
comercial o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente por ninguno de los
medios sealados en el inciso anterior, los actos le sern notificados por medio de
publicacin en un rgano de amplia difusin dentro del territorio del Municipio.
ARTCULO 295.- DIRECCION PROCESAL.
Si durante el proceso de determinacin y discusin del tributo, el contribuyente, seala
expresamente una direccin para que se le notifiquen los actos correspondientes, la
Administracin deber hacerlo a dicha direccin.
ARTCULO 296.- FORMAS DE NOTIFICACION DE LAS ACTUACIONES DE LA
SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL.
Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones tributarias, emplazamientos,
citaciones, traslado de cargos, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones
oficiales, y dems actuaciones administrativas, deben notificarse personalmente o por
correo.
Las providencias que decidan recursos se notificarn personalmente o por Edicto s el
contribuyente, no compareciere dentro del trmino de los diez (10), das siguientes
contados a partir de la fecha de introduccin al correo del aviso de citacin.

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ARTCULO 297.- NOTIFICACION POR CORREO.

La notificacin por correo se practicar mediante envo de una copia del acto
correspondiente a la direccin informada por el contribuyente y se entender surtida en la
fecha de introduccin al correo.
ARTCULO 298.- CORRECCION DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCION

ERRADA.
Cuando la liquidacin de tributos se hubiere enviado a una direccin distinta de la
registrada o de la posteriormente informada por el contribuyente, habr lugar a corregir el
error en cualquier tiempo envindola a la direccin correcta.
En este ltimo caso, los trminos legales slo comenzarn a correr a partir de la
notificacin hecha en debida forma.
La misma regla se aplicar en lo relativo al envi de citaciones, requerimientos y otros
comunicados.
ARTCULO 299.- NOTIFICACIONES DEVUELTAS POR EL CORREO.
Las actuaciones notificadas por correo, que por cualquier razn sean devueltas, sern
notificadas mediante aviso en un peridico de amplia circulacin del territorio del
Municipio; la notificacin se entender surtida para efectos de los trminos de la
Administracin en la primera fecha de introduccin al correo, pero para el contribuyente,
el trmino para responder o impugnar se contar desde la publicacin del aviso o de la
correccin de la notificacin.
ARTCULO 300.- NOTIFICACION PERSONAL.
La notificacin personal se practicar por funcionario de la Administracin o por quien se
delegue, en el domicilio del interesado, o en la oficina de la Administracin respectiva, en
este ltimo caso, cuando quien deba notificarse se presente a recibirla voluntariamente, o
se hubiere solicitado su comparecencia mediante citacin.
El encargado de hacer la notificacin pondr en conocimiento del interesado la
providencia respectiva, entregndole un ejemplar. A continuacin de dicha providencia,
se har constar la fecha de la respectiva entrega.
Cualquier persona natural o jurdica que requiera notificarse de un acto administrativo,
podr delegar en cualquier persona el acto de notificacin, mediante poder, el cual no
requerir presentacin personal, el delegado solo estar facultado para recibir la
notificacin y toda manifestacin que haga en relacin con el acto administrativo se
tendr, de pleno derecho, por no realizada. Las dems actuaciones debern efectuarse

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en la forma en que se encuentre regulado el derecho de postulacin en el correspondiente

trmite administrativo.
Se excepta de lo dispuesto en este artculo la notificacin del reconocimiento de un
derecho con cargo a recursos pblicos, de naturaleza pblica o de seguridad social.
ARTCULO 301.- CONSTANCIA DE LOS RECURSOS.
En el acto de notificacin de las providencias se dejar constancia de los recursos que
proceden contra el correspondiente acto administrativo.
TITULO II
DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
CAPITULO I
NORMAS COMUNES
ARTCULO 302.- OBLIGADOS A CUMPLIR CON LOS DEBERES.
Los contribuyentes del pago de los tributos, debern cumplir los deberes formales
sealados en este Estatuto nico Tributario, personalmente o por medio de sus
representantes.
ARTCULO 303.- REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR CON LOS DEBERES.
Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en
otras normas:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el tributo deba liquidarse
directamente a los menores.
Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representan.
Los gerentes, administradores y en general los representantes legales, por las
personas jurdicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad puede ser
delegada en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se
deber informar de tal hecho a la Administracin.
Los albaceas con administracin de bienes, por las sucesiones, a falta de albaceas,
los herederos con administracin de bienes, y a falta de unos y otros, el curador de
la herencia yacente.
Los administradores privados o judiciales, por las comunidades que administran, a
falta de aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la administracin de los
bienes comunes.
Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones o
asignaciones
modales.
Los liquidadores por las sociedades en liquidacin y los sndicos por las personas
declaradas en quiebra o en concurso de acreedores. Y,
Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para fines del
tributo y los agentes exclusivos de negocios en Colombia de residentes en el

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exterior, respecto de sus representados, en los casos en que sean apoderados de

stos para presentar sus declaraciones y cumplir los dems deberes tributarios.
ARTCULO 304.- APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES.
Se entiende que podrn suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados
generales y los mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se requiere
poder otorgado mediante escritura pblica.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o
contador, cuando exista la obligacin de ella.
Los apoderados generales y los mandatarios especiales sern solidariamente
responsables por los tributos, sanciones e intereses que resulten del incumplimiento de
las obligaciones sustanciales y formales del contribuyente.
ARTCULO 305.- RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES
POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES.
Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden
subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se
deriven de su omisin.
CAPITULO II
OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS
ARTCULO 306.- INSCRIPCION EN EL REGISTRO O MATRICULA DEL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Las personas naturales y jurdicas que realicen actividades gravadas con el impuesto de
industria y comercio y su complementario de avisos y tableros estn obligadas inscribirse
o matricularse en el registro del Impuesto de Industria y Comercio dentro del plazo
legalmente establecido por el Artculo 31 Cdigo del Comercio y el Articulo 7 del Decreto
3070/83 (30 das Calendario), y antes de que la Seccin de Rentas lo haga de oficio; en
caso de no cumplir con esta obligacin dentro del plazo establecido dar lugar a la
sancin establecida en el Articulo 446 de este Estatuto.
Este trmite se debe realizar en el Centro de Atencin Empresarial (CAE) ubicado en la
Cmara de Comercio de Tulu.
Cuando por alguna razn de tipo legal la inscripcin o matricula en el registro del
Impuesto de Industria y Comercio no se pueda realizar en el CAE, se debe realizar ante la

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Secretaria de Hacienda, Seccin Rentas, con los documentos que establece el artculo 59
de este Estatuto.
PARGRAFO PRIMERO: Para todos los efectos legales se entiende que la inscripcin
en el registro del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros corresponde a
la matrcula del mismo.
PARAGRAFO SEGUNDO: Quien presente o radique el formulario de inscripcin en el
registro del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros y no presente la
totalidad de la documentacin exigidos en Articulo 59 de este Estatuto, se entender
como un negocio no registrado o matriculado y, por lo tanto, ser sujeto de las multas y
sanciones establecidas en el Artculo 446 del Estatuto nico Tributario del Municipio de
Tulu.
PARGRAFO TERCERO: Las novedades mutaciones o cambios establecidas en el
Artculo 63 del presente Estatuto, que no sean reportadas dentro del plazo establecido,
sern sujetas a las sanciones del Articulo 443 de este Estatuto.
ARTCULO 307.- INSCRIPCION DE LOS RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA
GASOLINA MOTOR.
Los minoristas y distribuidores de la sobretasa a la gasolina motor, debern inscribirse
previamente al inicio de sus actividades ante la Seccin de Rentas de la Secretara de
Hacienda Municipal.
Los consumidores y distribuidores mayoristas que adquieran la condicin de
responsables, debern inscribirse dentro del mes siguiente en que adquirieron tal
condicin.
PARAGRAFO: Los responsables de la sobretasa a la gasolina motor en el Municipio que
han venido cumpliendo con la obligacin de liquidarla y pagarla, debern inscribirse a ms
tardar dentro del mes siguiente a la entrada en vigencia de este Estatuto nico Tributario,
ante la autoridad competente.
ARTCULO 308.- REGISTRO DE LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO DE
PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL.
Los propietarios y/o responsables de la publicidad exterior visual o el representante legal
de la sociedad propietaria y/o responsable de dicha publicidad, debern inscribirse ante la
Seccin de Rentas de la Secretara de Hacienda Municipal, Departamento Administrativo
de Planeacin a ms tardar dentro de un (1) mes calendario siguiente a la colocacin de
la publicidad.
ARTCULO 309.- INSCRIPCION, MATRICULA O REGISTRO DE OFICIO.

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(Modificado por el Artculo 26 del Acuerdo 15 de Agosto de 2006).

Cuando las personas obligadas a matricularse, registrarse o inscribirse no lo hicieren
oportunamente o se negaren a cumplir con esta obligacin, la Seccin de Rentas de la
Secretara de Hacienda Municipal, lo ordenar de oficio con base en los informes que
obtenga, sin perjuicio de las sanciones que se prevean para estos casos.
ARTCULO 310.- FORMA DE INSCRIBIRSE, MATRICULARSE O REGISTRARSE.
Los contribuyentes que deban inscribirse, registrarse o matricularse lo harn
personalmente por el propietario o representante legal, en el caso de las personas
jurdicas, sociedades, entidades oficiales y/o pblicas o por apoderado constituido para
ello.
Para perfeccionar la inscripcin, se deber diligenciar la solicitud y/o formulario de
matrcula y acompaar con ella el certificado de constitucin y representacin legal, si es
una sociedad legalmente constituida, fotocopia de la Cdula de Ciudadana, Fotocopia del
Nit.
La solicitud de matrcula, registro o inscripcin se podr sustituir cuando no exista
formulario, por una comunicacin dirigida a la Seccin de Rentas de la Secretara de
Hacienda Municipal, la cual debe contener los siguientes requisitos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Denominacin del tributo que solicita inscribirse.

Si es persona natural, nombre y apellido con el nmero de cdula de ciudadana, si
es persona jurdica, sociedad, entidad oficial y/o pblica: razn social, certificado de
constitucin y representacin legal, nmero de identificacin tributaria Nit. o
certificado de representacin de la entidad oficial o pblica correspondiente.
Direccin donde deben realizarse las notificaciones y la direccin del
establecimiento en el evento que sean distintas.
Descripcin de la actividad o actividades que realice para los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio.
Cuando se trate de responsables a la sobretasa al consumo de la gasolina motor,
deber informar desde cuando vienen expendiendo o adquiriendo gasolina motor y
quienes los distribuidores que los surten. Y,
Cuando se trate de responsables del impuesto de publicidad exterior visual, adems
de los requisitos generales anteriores, deben informar el nombre de la publicidad, el
nombre del dueo del inmueble o vehculo donde se exhibe la publicidad,
acompaada de la direccin, documento de identidad o Nit., telfono y dems actos
necesarios para su localizacin, ilustracin o fotografas de la publicidad exterior
visual y las modificaciones que se introduzcan posteriormente.

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ARTCULO 311.- DEBER DE INFORMAR LA DIRECCION Y LA ACTIVIDAD

ECONOMICA.
Los obligados a declarar los tributos municipales informarn su direccin y actividad
econmica en las declaraciones tributarias. Cuando existiera cambio de direccin, el
trmino para informarla ser de treinta (30) das calendario, contados a partir del mismo,
para lo cual se debern utilizar los formatos especialmente diseados para tal efecto por
la Secretara de Hacienda Municipal.
El manejo y las sanciones son igual a las establecidas en los Artculos 63 y 443 del
presente Estatuto.
PARGRAFO: En el evento que no existan formularios oficiales, los contribuyentes le
dirigirn a la Seccin de Rentas de la Secretara de Hacienda Municipal, un escrito
manifestndole esta novedad.
ARTCULO 312.- OBLIGACION DE INFORMAR EL CIERRE O CESE DE
ACTIVIDADES.
Los contribuyentes obligados a registrarse que cesen definitivamente en el desarrollo de
actividades sujetas a los tributos reglamentados en este Estatuto nico Tributario,
debern informar tal hecho, dentro de los treinta (30) das calendario siguiente al mismo.
Cuando el contribuyente no cumpla con el plazo establecido para informar el cierre o cese
de actividades se aplicara lo establecido en los Artculos 431 y 443 de este Estatuto.
Recibida la informacin, la Administracin proceder a cancelar la inscripcin previa las
verificaciones a que haya lugar.
Mientras el responsable no informe el cese de actividades, estar obligado a presentar la
declaracin que corresponda.
Cuando el contribuyente cese, cierre o termine definitivamente sus actividades en el
Municipio, deber declarar y pagar los impuestos causados hasta la fecha de declaracin
del cierre dentro de los treinta (30) das siguientes.
ARTCULO 312-1. CIERRE FICTICIO.
Adems de las sanciones de tipo penal, cuando el propietario de un establecimiento
industrial, comercial o de servicios cierre ficticiamente, ser sancionado con el cien por
ciento (100%) del valor del impuesto a cargo de la ultima declaracin presentada, el cual
ser impuesto por medio de resolucin motivada contra la cual procede el Recurso de
Reconsideracin.

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ARTCULO 313.- INFORMACION DE LAS CAMARAS DE COMERCIO.

La Cmara de Comercio deber informar anualmente, dentro de los quince (15) primeros
das del mes de enero del ao siguiente, la razn social de cada una de las sociedades
cuya creacin o liquidacin se haya registrado durante el ao inmediatamente anterior,
con indicacin de la identificacin de los socios o accionistas, as como del capital
aportado por cada uno de ellos cuando se trate de creacin de sociedades.
ARTCULO 314.- DEBER DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS.
Para efectos del control de los tributos administrados por la Secretara de Hacienda
Municipal, las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes de los mismos,
debern conservar por un perodo mnimo de cinco (5) aos, contados a partir del 1o. de
enero del ao siguiente al de su elaboracin, expedicin o recibo, los siguientes
documentos, informaciones y pruebas que debern ponerse a disposicin, cuando se
requiera:
a)
b)
c)
Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar contabilidad, los libros

de contabilidad junto con los comprobantes de orden interno y externo que dieron
origen a los registros contables, de tal forma que sea posible verificar la exactitud de
los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos, deducciones, rentas exentas,
descuentos, tributos, y consignados en ellos. Cuando la contabilidad se lleve en
computador, adicionalmente, se deben conservar los medios magnticos que
contengan la informacin, as como los programas respectivos.
Las informaciones y pruebas especficas contempladas en las normas vigentes, que
dan derecho o permiten acreditar los ingresos, costos, deducciones, descuentos,
exenciones y dems beneficios tributarios, crditos activos y pasivos, y dems
factores necesarios para establecer el patrimonio lquido y la renta lquida de los
contribuyentes, y en general. para fijar correctamente las bases gravables y liquidar
los tributos correspondientes.
Original de las declaraciones tributarias presentadas, as como de los recibos de
pago correspondientes.
ARTCULO 315.- INFORMACION EN MEDIOS MAGNETICOS.

Los contribuyentes tendrn la posibilidad de presentar sus declaraciones y reportes de
novedades en medios magnticos una vez se haya producido la sistematizacin total de
la Secretara de Hacienda.
ARTCULO 316.- OBLIGACION DEL RESPONSABLE DE LA SOBRETASA A LA
GASOLINA MOTOR.
Los responsables de la sobretasa a la gasolina motor, debern liquidarla, recaudarla,
declararla y pagarla, llevar libros, cuentas contables y con el fin de mantener un control

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sistemtico y detallado de los recursos de la sobretasa, debern llevar registros que

discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las entregas del bien
efectuadas, identificando el comprador o receptor. As mismo deber registrar la gasolina
que retiren para consumo propio.
Los responsables de la sobretasa a la gasolina motor, estn obligados al recaudo y pago
de la misma. En caso de que no lo hicieren, respondern por ella mediante determinacin
oficial.
ARTCULO 317.- OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS DEL
IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS, RIFAS Y SIMILARES.
La autoridad municipal encargada de autorizar las actividades sujetas a estos tributos,
deber exigir la presentacin de pliza para garantizar el pago de stos.
Las compaas de seguros slo cancelarn dicha pliza, cuando el asegurado acredite el
pago de los tributos; si no lo hiciere dentro del mes siguiente, la compaa pagar los
tributos asegurados al Municipio de Tulu y repetir contra el contribuyente.
La garanta sealada en este artculo ser equivalente al 10% del total del aforo del
recinto donde se presente el espectculo certificado por su propietario o administrador y
en las rifas y similares ser del 10% del total de las boletas emitidas.
Los sujetos pasivos de los tributos sobre espectculos pblicos y rifas debern conservar
el saldo de las boletas selladas y no vendidas para colocarlas a disposicin de los
funcionarios de la Subsecretara de Rentas cuando exijan su exhibicin.
ARTCULO 318.- OBLIGACION DE LA AUTORIDAD QUE OTORGA EL PERMISO
PARA RIFAS Y SIMILARES.
Para efectos de control, la autoridad Municipal que otorgue permisos para espectculos,
rifas y similares o la dependencia que haga sus veces, para la realizacin de stos,
deber exigir la prestacin de la pliza de que trata el artculo anterior.
ARTCULO 319.- OBLIGACION ESPECIAL EN EL TRIBUTO DE JUEGOS.
Toda persona natural, jurdica, sociedad, entidad oficial y/o pblica, que explote
econmicamente cualquier tipo de juegos de los que tratan las normas vigentes, deber
llevar semanalmente, por cada establecimiento, planillas de registro en donde se indique
el valor y la cantidad de boletas o tiquetes utilizados y/o efectivamente vendidos por cada
mquina, mesa, tabla, cancha, pista o cualquier sistema de juego.
Las planillas de que trata el inciso anterior debern conservarse para ser puestas a
disposicin de las autoridades tributarias municipales, cuando as lo exijan y sin perjuicio
de la obligacin de exhibir la contabilidad, las declaraciones y dems soportes contables.

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Para efectos del cumplimiento de la obligacin de facturar, dichas planillas constituyen

documento equivalente a la factura.
Las planillas de registro deben contener como mnimo la siguiente informacin:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Nombre e identificacin de la persona natural, jurdica, sociedad, entidad oficial y/o

pblica, que explote la actividad de juegos.
Nmero de la planilla y fecha de la misma.
Direccin del establecimiento.
Cantidad de cada tipo de juegos.
Cantidad de boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas o similares utilizadas y/o
efectivamente vendidos.
Valor unitario de las boletas, billetes, tiquetes, ficha monedas, dinero en efectivo o
similares utilizadas y/o efectivamente vendidos. Y,
Valor total de las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero en efectivo o
similares, utilizados y/o efectivamente vendidos.
ARTCULO 320.- OBLIGACION DE ACREDITAR LA DECLARACION Y PAGO DEL

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Y DE LA CONTRIBUCION DE VALORIZACION.
Para autorizar el otorgamiento de escrituras pblicas que recaigan sobre inmuebles
ubicados dentro del territorio del Municipio de Tulu, deber acreditarse ante el notario la
declaracin y pago del impuesto predial unificado del predio objeto de la escritura
correspondiente al ao en curso, as como el pago de la contribucin por valorizacin que
se hubiere generado sobre el predio en el respectivo ao y en el inmediatamente anterior.
ARTCULO 321.- OBLIGACIONES ESPECIALES DE LOS CURADORES URBANOS Y
LA OFICINA DE PLANEACION.
Los curadores urbanos y la oficina de planeacin no concedern la licencia de
urbanizacin, construccin, ampliacin, modificacin o reparacin, hasta tanto no se
encuentre cancelado el impuesto de delineacin o construccin urbana
ARTCULO 322.- OBLIGACION DE SUMINISTRAR INFORMACION SOLICITADA POR
VIA GENERAL.
Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin de la administracin tributaria municipal, la
Seccin de Rentas de la Secretara de Hacienda Municipal, podr solicitar a las personas
o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, agentes retenedores o no agentes
retenedores, informacin relacionada con sus propias operaciones o con operaciones
efectuadas con terceros, as como la discriminacin total o parcial de las partidas
consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias, con el fin de efectuar
estudios y cruces de informacin necesarios para el debido control de los tributos
municipales.
La solicitud de informacin de que trata este artculo se formular mediante oficio suscrito
por la Seccin de Rentas de la Secretara de Hacienda Municipal, y el plazo para su

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respuesta no podr ser inferior a quince (15) das hbiles y no mayor de treinta (30) das
calendario.
TITULO III
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ARTCULO 323.- CLASES DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS.
Los contribuyentes y los agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio,
deben presentar las siguientes declaraciones tributarias en los formularios establecidos
por la Secretaria de Hacienda:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Los contribuyentes presentarn anualmente la Declaracin Privada del Impuesto de

Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros.
A partir del establecimiento del sistema de autoliquidacin regir un formulario nico
para la liquidacin de impuesto de industria y comercio y sus complementarios de
avisos y tableros de tal forma que sirva para declarar y pagar cualquier vigencia.
Los agentes responsables de retencin en la fuente del Impuesto de Industria y
Comercio, deben presentar bimestralmente la Declaracin de Retencin en la
Fuente.
Declaracin del impuesto de delineacin o construccin urbana.
Declaracin del impuesto de espectculos pblicos juegos de azar y similares.
Declaracin anual del impuesto de publicidad exterior visual.
Declaracin mensual de la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente.
PARGRAFO PRIMERO: En el caso del literal c), se deber presentar una declaracin
por cada hecho gravado.
PARGRAFO SEGUNDO: Los contribuyentes que se encuentren beneficiados por una
exencin, deben de presentar la declaracin correspondiente.
PARGRAFO TERCERO: Dando cumplimiento al articulo 48 de la Ley 962 de 2005, sin
perjuicio de lo dispuesto en el artculo 606 del Estatuto Tributario, las declaraciones de
impuestos debern presentarse por cada persona natural o jurdica, sin que pueda
exigirse la declaracin por cada uno de sus establecimientos, sucursales o agencias.
En el caso de impuestos territoriales, deber presentarse en cada entidad territorial, y por
cada tributo, una sola declaracin, que cobije los diferentes establecimientos, sucursales
o agencias, que el responsable posea en la respectiva entidad territorial, salvo en el caso
del impuesto predial.
ARTCULO 324.- APROXIMACION DE LOS VALORES DE LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS.

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Los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones tributarias, debern

aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano.
ARTCULO 325.- UTILIZACION DE FORMULARIOS.
Las declaraciones tributarias se presentarn en los formatos que prescriba la Secretara
de Hacienda Municipal. En circunstancias excepcionales, podr autorizar la recepcin de
declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales.
ARTCULO 326.- DOMICILIO FISCAL.
Cuando se establezca que el asiento principal de los negocios de una persona jurdica se
encuentra en lugar diferente del domicilio social, la Seccin de Rentas, podr mediante
resolucin motivada, fijar dicho lugar como domicilio fiscal del contribuyente para efectos
tributarios, el cual no podr ser modificado por el contribuyente, mientras se mantengan
las razones que dieron origen a tal determinacin.
Contra esta decisin procede nicamente el recurso de reposicin dentro de los quince
(15) das siguientes a su notificacin.
ARTCULO 326.-1 INFORMACION SOBRE EL DOMICILIO FISCAL.
(Se adiciona por el Artculo 24. del Acuerdo 31 de diciembre de 2005).
La direccin informada por el contribuyente o declarante en su declaracin tributaria
deber corresponder:
A.
B.
C.
En el caso de las personas jurdicas al domicilio social principal segn la ultima

escritura vigente y/o documento registrado.
En el caso de declarantes que tengan la calidad de comerciantes y no sean
personas jurdicas, al lugar que corresponda al asiento principal de sus negocios.
En el caso de los dems declarantes, al lugar donde ejerzan habitualmente su
actividad, ocupacin u oficio.
ARTCULO 327.- PRESENTACION ELECTRONICA DE DECLARACIONES.

Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 113, la Administracin podr autorizar la
presentacin de las declaraciones y pagos tributarios a travs de medios electrnicos, en
las condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento. Cuando se adopten
dichos medios, el cumplimiento de la obligacin de declarar no requerir para su validez
de la firma autgrafa del documento.
ARTCULO 328.- DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS.
No se entender cumplido el deber de presentar la declaracin tributaria, en los
siguientes casos:

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a)
b)
c)
d)
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Cuando la declaracin no se presente en los lugares o entidades sealadas para

tal efecto.
Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables.
Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar
o cuando se omita la firma de contador pblico vinculado o no a la empresa o
revisor fiscal, existiendo la obligacin legal.
Cuando no se suministre la identificacin del declarante, o se haga en forma
equivocada.
ARTCULO 329.- EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR.

Sin perjuicio de la facultad de fiscalizacin e investigacin que tiene la Secretara de
Hacienda Municipal para asegurar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los
contribuyentes, y de la obligacin de mantenerse a disposicin de la Seccin de Rentas
los documentos, informaciones y pruebas necesarios para verificar la veracidad de los
datos declarados, as como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad
exigen las normas vigentes, la firma del contador pblico o revisor fiscal en las
declaraciones tributarias, certifica los siguientes hechos:
a)
b)
Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo

con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas
vigentes sobre la materia. Y
Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situacin financiera de la
empresa.
ARTCULO 330.- RESERVA DE LA DECLARACION.

La informacin tributaria respecto de las bases gravables y la determinacin privada de
los tributos que figuren en las declaraciones, tendr el carcter de informacin reservada
por consiguiente, los funcionarios de la Secretara de Hacienda Municipal slo podrn
utilizarla para el control, recaudo, determinacin, discusin y administracin de los tributos
y para efectos de informaciones impersonales de estadstica.
En los procesos penales, podr suministrarse copia de las declaraciones, cuando la
correspondiente autoridad lo decrete como prueba en la providencia respectiva.
Los bancos y dems entidades que en virtud de la autorizacin para recaudar los tributos
y recibir las declaraciones, de competencia de la Secretara de Hacienda Municipal,
conozcan las informaciones y dems datos de carcter tributario de las declaraciones,
debern guardar la ms absoluta reserva con relacin a ellos y slo los podrn utilizar
para los fines del procesamiento de la informacin, que demanden los reportes de
recaudo y recepcin, exigidos por la Secretara de Hacienda Municipal.
ARTCULO 331.- EXAMEN DE LA DECLARACION CON AUTORIZACION DEL
DECLARANTE.

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Las declaraciones podrn ser examinadas cuando se encuentren en las oficinas de la

Administracin, por cualquier persona autorizada para el efecto, mediante escrito
presentado personalmente por el contribuyente ante un funcionario administrativo o
judicial.
ARTCULO 332.- PARA LOS EFECTOS DE LOS TRIBUTOS NACIONALES,
DEPARTAMENTALES O MUNICIPALES SE PUEDE INTERCAMBIAR INFORMACION.
Para los efectos de liquidacin y control de tributos nacionales, departamentales o
municipales, podrn intercambiar informacin sobre los datos de los contribuyentes, el
Ministerio de Hacienda y las Secretaras de Hacienda Departamentales y Municipales o
quienes hagan sus veces.
Para ese efecto, los Municipios tambin podrn solicitar a la Direccin General de
Impuestos Nacionales copia de las investigaciones existentes en materia de los tributos,
los cuales podrn servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidacin y cobro del
impuesto de industria y comercio o de cualquier otro tributo.
A su turno la Direccin General de Impuestos Nacionales, podr solicitar al Municipio
copia de las investigaciones existentes en materia del impuesto de industria y comercio,
las cuales podrn servir como pruebas, en lo pertinente, para la liquidacin y cobro de los
impuestos sobre la renta y sobre las ventas.
ARTCULO 333.- GARANTIA DE LA RESERVA POR PARTE DE LAS ENTIDADES
CONTRATADAS PARA EL MANEJO DE INFORMACION TRIBUTARIA.
Cuando se contrate para la Secretara de Hacienda Municipal, los servicios de entidades
privadas para el procesamiento de datos, liquidacin y contabilizacin de los gravmenes
por sistemas electrnicos, podr suministrarles informaciones globales sobre los ingresos
de los contribuyentes, sus deducciones, exenciones que fueren estrictamente necesarios
para la correcta determinacin matemtica de los tributos, y para fines estadsticos.
Las entidades privadas con las cuales se contraten los servicios a que se refiere el inciso
anterior, guardarn absoluta reserva acerca de las informaciones que se les suministren,
y en los contratos respectivos se incluir una caucin suficiente que garantice tal
obligacin.
ARTCULO 334.- CORRECCIONES QUE AUMENTAN EL IMPUESTO O DISMINUYEN
EL SALDO A FAVOR.
Sin perjuicio de lo dispuesto en la correccin provocada por el requerimiento especial y en
la correccin provocada por la liquidacin de revisin, los contribuyentes, podrn corregir
sus declaraciones tributarias dentro de los dos (2) aos siguientes al vencimiento del
plazo para declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego

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de cargos, en relacin con la declaracin tributaria que se corrige, y se liquide la

correspondiente sancin por correccin.
Toda declaracin que el contribuyente o declarante, presente con posterioridad a la
declaracin inicial, ser considerada como una correccin a la declaracin inicial o a la
ltima correccin presentada, segn el caso.
PARAGRAFO PRIMERO: Cuando el mayor valor a pagar, o el menor saldo a favor,
obedezca a la rectificacin de un error que proviene de diferencias de criterio o de
apreciacin entre la Secretara de Hacienda Municipal y el declarante, relativas a la
interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos que consten en la
declaracin objeto de correccin sean completos y verdaderos, no se aplicar la sancin
de correccin. Para tal efecto el contribuyente proceder a corregir, siguiendo el
procedimiento previsto en el artculo siguiente y explicando las razones en que se
fundamenta.
PARAGRAFO SEGUNDO: La correccin prevista en este artculo tambin procede
cuando no se vare el valor a pagar o el saldo a favor. En este caso no ser necesario
liquidar sancin por correccin.
PARAGRAFO TERCERO: En los casos previstos en el presente artculo, el contribuyente
podr corregir vlidamente, sus declaraciones tributarias, aunque se encuentre vencido el
trmino previsto en este artculo, cuando se realice en el trmino de respuesta al pliego
de cargos o al emplazamiento para corregir.
PARAGRAFO CUARTO: Las inconsistencias a que se refieren los literales a) y c) del
artculo 328, siempre y cuando no se haya notificado sancin por no declarar, podrn
corregirse mediante el procedimiento previsto en el presente artculo, liquidando una
sancin equivalente al 2% de la sancin por extemporaneidad en la presentacin, sin que
exceda de cincuenta (50) salarios mnimos legales mensuales.
Cuando la declaracin tributaria no contenga los factores necesarios para determinar las
bases gravables (Literal b) Art. 328 E.T.M.), la sancin por extemporaneidad se aplicara
sin reduccin.
ARTCULO 335.- CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR O
AUMENTEN EL SALDO A FAVOR.
Para corregir las declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar o aumentando el
saldo a favor, se elevar la solicitud a la Seccin de Rentas, dentro del ao siguiente al
vencimiento del trmino para presentar la declaracin.
La Administracin debe practicar la liquidacin oficial de correccin, dentro de los seis (6)
meses siguientes a la fecha de la solicitud en debida forma, si no se pronuncia dentro de

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este trmino, el proyecto de correccin sustituir a la declaracin inicial. La correccin de

las declaraciones a que se refiere este artculo no impide la facultad de revisin, la cual se
contar a partir de la fecha de la correccin o del vencimiento de los seis (6) meses
siguientes a la solicitud, segn el caso.
Cuando no sea procedente la correccin solicitada, el contribuyente ser objeto de una
sancin equivalente al 20% del pretendido menor valor a pagar o mayor saldo a favor, la
que ser aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la
solicitud por improcedente. Esta sancin se disminuir a la mitad, en el caso de que con
ocasin del recurso correspondiente sea aceptada y pagada. La oportunidad para
presentar la solicitud se contar desde la fecha de la presentacin, cuando se trate de una
declaracin de correccin.
ARTCULO 336.- CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA SECCIN DE RENTAS.
Habr lugar a corregir la declaracin tributaria con ocasin de la respuesta al pliego de
cargos, al requerimiento especial o a su ampliacin, de acuerdo con lo establecido en la
correccin provocada por el requerimiento especial.
Igualmente, habr lugar a efectuar la correccin de la declaracin dentro del trmino para
interponer el recurso de reconsideracin, en las circunstancias previstas en la correccin
provocada por la liquidacin de revisin.
ARTCULO 337.- LAS DECLARACIONES PODRAN FIRMARSEN CON SALVEDADES.
El revisor fiscal o contador pblico que encuentre hechos irregulares en la contabilidad,
podr firmar las declaraciones, pero en tal evento deber consignar en el espacio
destinado para su firma en el formulario de declaracin la frase con salvedades, as
como su firma y dems datos solicitados, y hacer entrega al representante legal o
contribuyente de una constancia en la cual se detallen los hechos que no han sido
certificados y la explicacin completa de las razones por las cuales no se certificaron.
Dicha constancia deber ponerse a disposicin de la Seccin de Rentas, cuando sta lo
exija.
ARTCULO 338.- CONTENIDO DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA
Y COMERCIO Y DEL IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS.
La declaracin tributaria del impuesto de industria y comercio se declarara, liquidara y
pagara simultneamente con el impuesto de avisos y tableros, los que se presentaran en
el formulario oficial que prescriba la Secretara de Hacienda Municipal, formulario que
deber contener:
1) Tipo de Declaracin
2) Ao Gravable
3) Beneficio de Auditoria
4) Identificacin del Contribuyente
5) Apellidos y Nombres y/o Razn Social.

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6) Direccin de Notificacin, Telfono y E-mail

7) Fecha Cierre Razn Social
8) Direccin de Establecimiento Principal
9) Nmero de Placa o Registro de Industria y Comercio
10) Numero de empleados en el Municipio de Tulu.
11) Nmero de establecimientos en el Municipio de Tulu.
12) Valor de los activos en el Municipio de Tulu.
13) Rgimen al que pertenece de IVA
14) Ingresos gravados y actividad desarrollada.
15) Total Ingresos Ordinarios y Extraordinarios en el Municipio.
16) Menos Total Ingresos Obtenidos Fuera del Municipio.
17) Total Ingresos Brutos Obtenidos en el Municipio
18) Menos Devoluciones y Descuentos en ventas.
19) Menos Ingresos por Actividades no sujetas y/o Exentas en el Municipio.
20) Total Ingresos Netos Gravables del Perodo
21) Impuesto Anual de Industria y Comercio
22) Ms Impuesto Anual de Avisos y Tableros
23) Ms Anticipo vigencia fiscal siguiente
24) Ms impuesto Oficina Sector Financiero
25) Ms Impuesto Juegos Permitidos
26) Ms Sobretasa Bomberil Industria y Comercio.
27) Menos Anticipo Pagado de la Vigencia Fiscal Anterior
28) Menos Valor que le retuvieron a Ttulo del Impuesto de Industria y Comercio Reteica
29) Menos Saldo a Favor Vigencia Fiscal Anterior
30) Total Saldo a Pagar
31) Total Saldo a Favor
32) Ms Valor Sancin Extempornea
33) Ms Valor Sancin por Correccin
34) Valor Total a Pagar por el Perodo
35) Valor Saldo a Favor del Perodo
PAGO DEL IMPUESTO
36) Valor a pagar por Impuestos.
37) Valor a pagar por Sobretasa Bomberil Industria y Comercio.
38) Valor pago de Sanciones.
39) Valor pago Intereses de Mora
40) Valor pago Intereses de Mora Sobretasa Bomberil Industria y Comercio.
41) Menos incentivo por pronto pago.
42) Total Pago
Firmas slo podr hacerlo el (los) responsable(s) obligado(s) a presentar la declaracin
del Impuesto de Industria y Comercio. La firma del Contador y/o Revisor Fiscal cuando la
Ley mercantil o Tributaria lo exija.

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ARTCULO 338.-1. CONTENIDO DE LA DECLARACION BIMESTRAL DE LA

RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
La declaracin bimestral de la Retencin en la Fuente del impuesto de industria y
comercio se declarara, liquidara y pagara en el formulario oficial que prescriba la
Secretaria de Hacienda Municipal, formulario que deber contener:
Ao Gravable
Bimestre al cual corresponde la Declaracin
1) Apellidos y Nombres y/o Razn Social
2) Cdula de Ciudadana o NIT
3) Direccin del Establecimiento
4) Telfono y E-mail
5) Actividad Industrial
6) Actividad Comercial
7) Actividad de Servicios
8) Total Retencin a Titulo del Impuesto de Industria y Comercio
PAGO DEL IMPUESTO
9) Total Retenciones del Impuesto de Industria y Comercio
10) Ms Sanciones
11) Intereses de mora
12) Gran Total a Pagar
13) Correccin Declaracin
Firmas slo podr hacerlo el (los) responsable(s) obligado(s) a presentar la declaracin de
Retencin en la Fuente del Impuesto de Industria y Comercio. La firma del Contador y/o
Revisor Fiscal cuando la Ley mercantil o Tributaria lo exija.
ARTCULO 339.- QUIENES DEBEN DE PRESENTAR LA DECLARACION DE
Estn obligados a presentar una declaracin del impuesto de industria y comercio y su
complementario de avisos y tableros por cada perodo fiscal, las personas naturales,
jurdicas, sociedades, entidades oficiales y/o pblicas, que realicen dentro del territorio de
la jurisdiccin del Municipio, las actividades que de conformidad con las normas
sustanciales estn gravadas o exentas del tributo.
PARAGRAFO: Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al tributo, la
declaracin deber comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las
actividades, as sean ejercidas en uno o en varios locales u oficinas.

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ARTCULO 340.- DECLARACION POR FRACCION DEL AO DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS.
Cuando la iniciacin o el cese definitivo de la actividad se presente en el transcurso de un
perodo gravable, la declaracin de industria y comercio y su complementario de avisos y
tableros, debe presentarse por el perodo comprendido entre la fecha de iniciacin de la
actividad y la fecha de terminacin del respectivo perodo o entre la fecha de iniciacin del
perodo y la fecha del cese definitivo de la actividad, respectivamente. En este ltimo
caso, la declaracin debe presentarse dentro de los treinta (30) das calendario siguientes
a la fecha de haber cesado definitivamente las actividades sometidas al tributo.
ARTCULO 341.- LIQUIDACION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
El Monto del Impuesto a pagar se liquida tomando el Total de Ingresos Brutos Gravables
del Perodo inmediatamente anterior por cada actividad econmica desarrollada por el
contribuyente multiplicada por su correspondiente tarifa. Finalmente se suma el impuesto
por cada actividad y se obtiene el Impuesto de Industria y Comercio Anual.
ARTCULO 342.- LUGAR Y PLAZO PARA PRESENTAR Y PAGAR LA DECLARACION
DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS.
La declaracin y liquidacin del impuesto de industria y comercio y su complementario de
avisos y tableros como obligacin formal o procedimental, debe presentarse anualmente a
ms tardar el ltimo da hbil del mes de marzo del ao siguiente al perodo gravable,
nicamente en los bancos autorizados en la jurisdiccin del municipio de Tulu, y pagarse
como obligacin sustancial en ellos, en un solo contado acogindose a los descuentos por
pronto pago establecidos en los artculos 221 a 223 de este Estatuto. As mismo podr
cancelar en cuatro (4) cuotas trimestrales sin incentivos por pronto pago, en los bancos
autorizados, con vencimiento cada una en el ltimo da hbil del trimestre respectivo.
realicen por medio de tarjetas debito o tarjetas crdito por los contribuyentes. El formulario
de declaracin y liquidacin privada del impuesto de industria y comercio debe
presentarse nicamente en los bancos autorizados en la jurisdiccin del Municipio de
Tulu.

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Los contribuyentes que declaren ingresos obtenidos fuera del Municipio, estn obligados
a entregar a la Secretaria de Hacienda Seccin Rentas, a ms tardar el ltimo da hbil
del mes de abril de cada ao, copia de las declaraciones presentadas en otros municipios.
Esta informacin debe ser entregada con oficio remisorio dirigido a la Secretaria de
Hacienda Seccin Rentas. En caso que no se haga entrega de la informacin, se dar
aplicacin a la sancin establecida en el artculo 444 del Estatuto Tributario Municipal.
Los contribuyentes que declaren ingresos por actividades no sujetas y/o exentas en el
Municipio, estn obligados a entregar a la Secretaria de Hacienda Seccin Rentas, a ms
tardar el ltimo da hbil del mes de abril de cada ao, los soportes y evidencias legales y
contables que sustenten estos ingresos. Esta informacin debe ser entregada con oficio
remisorio dirigido a la Secretaria de Hacienda Seccin Rentas. En caso que no se haga
entrega de la informacin, se dar aplicacin a la sancin establecida en el artculo 444
del Estatuto Tributario Municipal.
Los contribuyentes que presentan declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a
la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), estn obligados a entregar a la
Secretaria de Hacienda Seccin Rentas, a ms tardar el ltimo da hbil del mes de abril
de cada ao, copias de los seis (6) bimestres de las declaraciones del Impuesto al Valor
Agregado (IVA) de la vigencia fiscal correspondiente. Esta informacin debe ser
entregada con oficio remisorio dirigido a la Secretaria de Hacienda Seccin Rentas. En
caso que no se haga entrega de la informacin, se dar aplicacin a la sancin
establecida en el artculo 444 del Estatuto Tributario Municipal.
La informacin y soportes remitidos por los contribuyentes sobre las declaraciones
presentadas en otros municipios, ingresos por actividades no sujetas y/o exentas y las
declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA), sern sujetas de verificacin con las
entidades o sitios de procedencia.
La informacin, copias de declaraciones, evidencias y soportes que deben remitir los
contribuyentes sobre las declaraciones presentadas en otros municipios, ingresos por
actividades no sujetas y/o exentas y las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), podrn ser enviadas en medio magntico (CD) en archivo con extensin PDF; dicho
medio magntico deber remitirse mediante escrito que anuncie la informacin a
presentar, en sobre cerrado con un rtulo en el que se identifiquen los datos bsicos
(Apellidos, nombres o razn social, NIT, direccin) del informante y un oficio remisorio de
la informacin dirigido a la Secretara de Hacienda Seccin Rentas.
PARAGRAFO: Para efecto del cumplimiento de las obligaciones tributarias se considera
das no hbiles los sbados, domingos, las fiestas nac ionales, cvicas, religiosas y los
das cvicos que se declaren mediante Decreto Municipal.

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ARTCULO 343.- CONTENIDO DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO DE

DELINEACION O CONSTRUCCION URBANA.
La declaracin del impuesto de delineacin o construccin urbana debe contener:
a)
Nombre del impuesto.
b)
Informacin necesaria para la identificacin y ubicacin del contribuyente.
c)
Direccin del predio objeto de la licencia de construccin, modificacin,
adecuacin y reparacin de obras.
d)
Nmero de matrcula inmobiliaria del predio objeto de la obra.
e)
Nmero de la cdula catastral asignado.
f)
Tipo de obra que se va a realizar.
g)
Informacin de la clase de edificacin.
h)
Costo estimado de la mano de obra.
i)
Adquisicin de materiales.
j)
Compra y arrendamiento de equipos.
k)
Gastos distintos a los anteriores.
l)
Total del presupuesto de la obra.
m)
Valor del impuesto.
n)
Sanciones a que hubiere lugar.
o)
Intereses de mora que se hubieren causado.
p)
Valor a pagar.
q)
Sealar cuando se trate de correccin si se refiere a una declaracin presentada
con anterioridad. Y,
r)
Nombre, identificacin y firma del declarante.
ESPECTACULOS PUBLICOS.
La declaracin del impuesto de espectculos pblicos y juegos de azar debe contener los
siguientes datos:
a)
b)
c)
Total de ingresos brutos por conceptos de espectculos pblicos, rifas, juegos,
concursos, bingos y similares.
d)
Impuesto a cargo.
e)
f)
Intereses de mora cuando se hubieren causado.
g)
Valor a pagar.
h)
Informacin adicional: Cuando se trate de espectculos pblicos, rifas, concursos,
bingos, juegos y similares debe declarar el valor de la base gravable de cada uno de
stos y el valor del impuesto correspondiente.
i)
Sealar cuando sea correccin de una declaracin presentada con anterioridad por
la misma causacin o perodo gravable. Y,
j)
Nombre, identificacin y firma del responsable.

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PARAGRAFO: Cuando se trate de contribuyentes que realicen permanentemente rifas,

concursos, bingos, juegos y similares, deben presentar la declaracin mensual dentro de
los quince (15) primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin.
PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL.
La declaracin de impuesto de publicidad exterior debe contener:
a)
b)
Periodo gravable.
c)
d)
Discriminacin de los factores para determinar la base gravable del impuesto.
e)
Liquidacin privada del impuesto.
f)
g)
Intereses de mora si se hubieren causado.
h)
Sealar cuando sea una correccin presentada con anterioridad por el mismo
perodo gravable. Y,
i)
Nombre, identificacin y firma del declarante.
ARTCULO 346.- CONTENIDO DE LA DECLARACION DE LA SOBRETASA A LA
GASOLINA MOTOR.
La declaracin de la sobretasa a la gasolina motor, debe contener:
a)
Nombre de la sobretasa.
b)
Identificacin de la entidad territorial segn el DANE.
c)
Informacin necesaria para la identificacin y ubicacin del responsable.
d)
Ao y mes que se declara.
e) Calidad del declarante: distribuidor mayorista, importador, productor u otros.
f)
Total de galones enajenados y retirados, discriminando la clase de gasolina.
g)
Precio de referencia por galn de gasolina
h)
Base gravable
i)
Tarifa
j)
Subtotal de cada una de las sobretasas
k)
Total sobretasas a cargo.
l)
m) Intereses de mora si se hubieren causado.
n)
Total a pagar y forma de pago
o) Sealar cuando se trate de correccin de una declaracin presentada con
anterioridad al mismo perodo gravable. Y,
p)
Firma, nombre e identificacin del responsable.
ARTCULO 347.- LUGARES Y PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR LAS DEMAS
DECLARACIONES.

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Las dems declaraciones se presentarn y pagarn nicamente en los bancos

autorizados, ubicados dentro de la jurisdiccin del Municipio, en los horarios ordinarios de
atencin al pblico y tambin en los horarios adicionales, especiales o extendidos, as:
a) La declaracin del impuesto de delineacin o construccin urbana debe presentarse y
pagarse antes de la expedicin de la licencia respectiva.
f) La declaracin del impuesto de espectculos pblicos debe presentarse y pagarse al
siguiente da hbil de haberse realizado ste. Y las rifas, juegos y similares dentro de
los quince (15) primeros das calendario siguientes al mes en que se causo.
c) La declaracin del impuesto de publicidad exterior visual, debe presentarse y pagarse
anualmente durante el respectivo perodo a ms tardar el ltimo da hbil del mes de
marzo.
ARTCULO 348.- FACULTAD PARA MODIFICAR LAS DECLARACIONES.
La Secretara de Hacienda Municipal podr modificar las declaraciones en los aspectos
que crea necesario, con el fin de obtener una mayor eficacia para el recaudo de los
tributos.
ARTCULO 349.- LUGAR PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES DE LOS
TRIBUTOS SOBRE LOS CUALES NO EXISTAN FORMULARIOS OFICIALES.
Las declaraciones sobre las cuales no existan formularios oficiales para presentarlas en
los bancos o corporaciones, se deben presentar en la Seccin de Rentas cumpliendo con
los requisitos enunciados para cada una de ellas.
PARAGRAFO PRIMERO: El impuesto predial unificado se recaudara a travs de la
facturacin trimestral que debe expedir la Seccin de Rentas.
PARAGRAFO SEGUNDO: El impuesto de vehculos automotores fue cedido a los
departamentos, siendo estas entidades las que deben recaudarlo y entregarle la parte
que le corresponde al Municipio.
PARAGRAFO TERCERO: La participacin en la plusvala podr pagarse mediante una
cualquiera de las siguientes formas:
a)
b)
En dinero efectivo.
Transfiriendo a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas, una
porcin del predio objeto de la misma, de valor equivalente a su monto. Esta forma
slo ser procedente si el propietario o poseedor llega a un acuerdo con la
Administracin sobre la parte del predio que ser objeto de la transferencia, para lo
cual la Administracin tendr en cuenta el avalo que har practicar por expertos
contratados para tal efecto.
Las reas transferidas se destinarn a fines

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c)
d)
e)
f)
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urbansticos, directamente o mediante la realizacin de programas o proyectos en

asociacin con el mismo propietario o con otros.
El pago mediante la transferencia de una porcin del terreno podr canjearse por
terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de
equivalencia de valores correspondientes.
Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus entidades
descentralizadas un valor accionario o un inters social equivalente a la
participacin, a fin de que la entidad pblica adelante conjuntamente con el
propietario o poseedor un programa o proyecto de construccin o urbanizacin
determinado sobre el predio respectivo.
Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos,
domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la adecuacin de
asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o inadecuado cuya
inversin sea equivalente al monto de la plusvala, previo acuerdo con la
Administracin Municipal acerca de los trminos de ejecucin y equivalencia de las
obras proyectadas. Y,
Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la
participacin en la plusvala liquidada, en los trminos previstos en el artculo 88 de
la Ley 388 de 1997.
En los eventos de que tratan los literales b) y d) se reconocer al propietario o poseedor

un descuento del cinco por ciento (5%) del monto liquidado. En los casos previstos en el
literal f) se aplicar un descuento del diez por ciento (10%) del mismo.
Las modalidades de pago de que trata este artculo podrn ser utilizadas alternativamente
o en forma combinada.
TITULO IV
DETERMINACION DE LOS IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y TASAS
CAPITULO I
NORMAS GENERALES
ARTCULO 350.- FACULTADES DE FISCALIZACION E INVESTIGACION.
La Secretara de Hacienda Municipal y la Seccin de Rentas tienen amplias facultades de
fiscalizacin e investigacin para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas
sustanciales. Para tal efecto podr:

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a) Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere

necesario.
b) Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la
ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias, no declarados.
c) Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o contesten
interrogatorios.
d) Exigir del contribuyente o de terceros la presentacin de documentos que
registren sus operaciones cuando unos u otros estn obligados a llevar libros
registrados.
e) Ordenar la exhibicin y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos,
tanto del contribuyente como de terceros, legalmente obligados a llevar
contabilidad. Y,
f) En general efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna
determinacin de los tributos, facilitando al contribuyente la aclaracin de toda
duda u omisin que conduzca a una correcta determinacin.
ARTCULO 351- OTRAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO APLICABLES EN LAS
INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS.
En las investigaciones y prcticas de pruebas dentro de los procesos de determinacin,
aplicacin de sanciones, discusin, cobro, devoluciones y compensaciones, se podrn
utilizar los instrumentos consagrados por las normas del Cdigo de Procedimiento Penal y
del Cdigo Nacional de Polica, en lo que no sean contrarias a las disposiciones de este
Estatuto nico Tributario.
ARTCULO 352.- EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR.
Cuando la Secretara de Hacienda Municipal tenga indicios sobre la inexactitud de la
declaracin del contribuyente, podr enviarle un emplazamiento para corregir, con el fin
de que dentro del mes siguiente a su notificacin, la persona o entidad emplazada, si lo
considera procedente, corrija la declaracin liquidando la sancin de correccin
respectiva. La no respuesta a este emplazamiento no ocasiona sancin alguna.
PARAGRAFO: La administracin podr sealar en el emplazamiento para corregir, las
posibles diferencias de interpretacin o criterio que no configuran inexactitud, en cuyo
caso el contribuyente podr realizar la correccin sin sancin de correccin en lo que
respecta a tales diferencias.
ARTCULO 353.- DEBER DE ATENDER REQUERIMIENTOS.
Sin perjuicio del cumplimiento de las dems obligaciones tributarias, los contribuyentes de
los tributos administrados por la Secretara de Hacienda Municipal, as como los no
contribuyentes de los mismos, debern atender los requerimientos de informaciones y
pruebas relacionadas con investigaciones que realice la Administracin, cuando a juicio
de sta, sean necesarios para verificar la situacin impositiva de unos y otros, o de
terceros relacionados con ellos.

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ARTCULO 354.- FISCALIZACION DE LOS TRIBUTOS RECAUDADOS POR OTRAS

ENTIDADES OFICIALES.
Los tributos que le correspondan al Municipio de Tulu, recaudados por otras entidades
oficiales, sern fiscalizados conforme a las normas de procedimiento que consagra el
presente estatuto.
ARTCULO 355.- COMPETENCIA PARA LA ACTUACION FISCALIZADORA.
Corresponde a la Seccin de Rentas de la Secretara de Hacienda Municipal, proferir los
requerimientos especiales, los pliegos y traslados de cargos o actos, los emplazamientos
para corregir y para declarar y dems actos de trmite en los procesos de determinacin
de tributos y todos los dems actos previos a la aplicacin de sanciones con respecto a
las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos,
contribuciones, tasas y sobretasas,
Corresponde a los funcionarios de esta Seccin, previa autorizacin o comisin de la
Seccin de Rentas, adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces,
requerimientos ordinarios y en general, las actuaciones preparatorias a los actos de su
competencia.
ARTCULO 356.- COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES,
PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES.
Corresponde a la Seccin de Rentas de la Secretara de Hacienda Municipal, proferir las
ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de revisin; correccin y
aforo; la adicin de tributos y dems actos de determinacin oficial de impuestos,
contribuciones, tasas, y sobretasas; as como la aplicacin y reliquidacin de las
sanciones por extemporaneidad, correccin, inexactitud, por no declarar, por libros de
contabilidad, por no inscripcin, por no expedir certificados, por no explicacin de gastos,
por no informar, la clausura del establecimiento; las resoluciones de reintegro de sumas
indebidamente devueltas as como sus sanciones, y en general, de aquellas sanciones
cuya competencia no est adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las
obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos,
contribuciones, tasas y sobretasas.
Corresponde a los funcionarios de esta Seccin, previa autorizacin, comisin o reparto
de la Seccin de Rentas, adelantar los estudios, verificaciones, visitas, pruebas,
proyectar las resoluciones y liquidaciones y dems actuaciones previas y necesarias para
proferir los actos de su competencia.
ARTCULO 357.- PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES A
LAS DECLARACIONES.
El contribuyente, deber informar sobre la existencia de la ltima declaracin de
correccin, presentada con posterioridad a la declaracin, en que se haya basado el
respectivo proceso de determinacin oficial del tributo, cuando tal correccin no haya sido

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tenida en cuenta dentro del mismo, para que el funcionario que conozca del expediente la
tenga en cuenta y la incorpore al proceso. No ser causal de nulidad de los actos
administrativos, el hecho de que no se basen en la ltima correccin presentada por el
contribuyente, cuando ste no hubiere dado aviso de ello.
ARTCULO 358.- RESERVA DE LOS EXPEDIENTES.

Las informaciones tributarias respecto de la determinacin oficial del tributo tendrn el
mismo carcter de reservadas, tal como se encuentra reglamentada para la reserva de las
declaraciones tributarias.
ARTCULO 359.- INFORMACION TRIBUTARIA.
Se podr suministrar a los Municipios que los soliciten, informacin tributaria con fines de
control fiscal. En tal evento deber exigirse al Administracin Municipal solicitante, tanto
el compromiso expreso de su utilizacin exclusiva para fines de control tributario, con la
obligacin de garantizar la debida proteccin a la reserva que ampara la informacin
suministrada
ARTCULO 360.- INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES.
La liquidacin de impuestos, contribuciones, tasas y sobretasas, de cada ao gravable,
constituye una obligacin individual e independiente a favor del Municipio de Tulu y a
cargo del contribuyente.
ARTCULO 361.- PERIODOS DE FISCALIZACION DE LA SOBRETASA A LA
GASOLINA MOTOR.
Los emplazamientos, requerimientos, liquidaciones oficiales y dems actos
administrativos proferidos por la Seccin de Rentas de la Secretara de Hacienda
Municipal, podrn referirse a ms de un perodo gravable, en el caso de las declaraciones
de la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente.
ARTCULO 362.- CORRECCION DE LOS
LIQUIDACIONES PRIVADAS.
Podrn corregirse en cualquier tiempo de
aritmticos o de trascripcin cometidos en
dems actos administrativos mientras no
administrativa.
ACTOS ADMINISTRATIVOS Y DE LAS

oficio o a peticin de parte, los errores
las providencias, liquidaciones oficiales y
se haya ejercido la accin contenciosa
CAPITULO II

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LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA

ARTCULO 363.- ERROR ARITMETICO.
Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias, cuando:
a)
b)
c)
A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a hechos

imponibles o bases gravables, se anota como valor resultante un dato equivocado.
Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido
resultar. Y,
Al efectuar cualquier operacin aritmtica, resulte un valor equivocado que implique
un menor valor a pagar por concepto de impuestos, contribuciones, tasas y
sobretasas, a cargo del contribuyente, o un mayor saldo a su favor para compensar
o devolver.
ARTCULO 364.- FACULTAD DE CORRECCION.

La Seccin de Rentas de la Secretara de Hacienda Municipal, mediante liquidacin de
correccin, podr corregir los errores aritmticos de las declaraciones tributarias que
hayan originado un menor valor a pagar por concepto de impuestos, contribuciones, tasas
y sobretasas, a cargo del contribuyente, o un mayor saldo a su favor para compensar o
devolver.
ARTCULO 365.- TRMINO EN QUE DEBE PRACTICARSE LA CORRECCION.
La liquidacin prevista en el artculo anterior, se entiende sin perjuicio de la facultad de
revisin y deber preferirse dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de
presentacin de la respectiva declaracin.
ARTCULO 366.- CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE CORRECCION.
La liquidacin de correccin aritmtica deber contener:
a)
b)
c)
d)
e)
Fecha, en caso de no indicarla, se tendr como tal la de su notificacin.

Perodo gravable o causacin a que corresponda.
Nombre o razn del contribuyente.
Nmero de identificacin tributaria. Y,
Error aritmtico cometido.
ARTCULO 367.- CORRECCION DE SANCIONES.

Cuando el contribuyente, no hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a que
estuviera obligado o las hubiere liquidado incorrectamente, la Administracin las liquidar
incrementadas en un treinta por ciento (30%).
Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente procede el recurso de
reconsideracin.

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El incremento de la sancin se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente, dentro

del trmino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos, renuncia
al mismo y cancela el valor total de la sancin ms el incremento reducido.
CAPITULO III
LIQUIDACION DE REVISION
ARTCULO 368.- FACULTAD DE MODIFICAR LA LIQUIDACION PRIVADA.
La Seccin de Rentas podr modificar, por una sola vez, las liquidaciones privadas de los
contribuyentes, mediante liquidacin de revisin.
ARTCULO 369.- EL REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA
LIQUIDACION.
Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la Seccin de Rentas enviar al
contribuyente, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos
que se proponga modificar, con explicacin de las razones en que se sustenta.
ARTCULO 370.- CONTENIDO DEL REQUERIMIENTO.
El requerimiento deber contener la cuantificacin de los impuestos, contribuciones,
tasas, sobretasas y sanciones, que se pretende adicionar a la liquidacin privada.
ARTCULO 371.- TRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO.
El requerimiento de que trata el artculo 369, deber notificarse a ms tardar dentro de los
dos (2) aos siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando la
declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos (2) aos se
contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma. Cuando la declaracin
tributaria presente un saldo a favor del contribuyente, el requerimiento deber notificarse
a ms tardar dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de
devolucin o compensacin respectiva.
ARTCULO 372.- SUSPENSION DEL TRMINO.
El trmino para notificar el requerimiento especial se suspender:
a)
Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, por el trmino de tres (3) meses
contados a partir de la notificacin del auto que la decrete.
b)
Cuando se practique inspeccin tributaria a solicitud del contribuyente, mientras
dure la inspeccin. Y,

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c)
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Tambin se suspender el trmino para la notificacin del requerimiento especial,

durante el mes siguiente a la notificacin del emplazamiento para corregir.
ARTCULO 373.- RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL.

Dentro de los tres (3) meses siguientes, contados a partir de la fecha de notificacin del
requerimiento especial, el contribuyente, deber formular por escrito sus objeciones,
solicitar pruebas, subsanar las omisiones que permita la ley, solicitar a la Administracin
se alleguen al proceso documentos que reposen en sus archivos, as como la prctica de
inspecciones tributarias, siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes, caso en el
cual, stas deben ser atendidas.
ARTCULO 374.- AMPLIACION AL REQUERIMIENTO ESPECIAL.
La Seccin de Rentas dentro de los tres (3) meses siguientes a la fecha del vencimiento
del plazo para responder el requerimiento especial, podr ordenar su ampliacin, por una
sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir
hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una
nueva determinacin oficial de los impuestos, contribuciones, tasas, sobretasas y
sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliacin, no podr ser inferior a tres (3)
meses ni superior a seis (6) meses.
ARTCULO 375.- CORRECCION PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL.
Si con ocasin de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a su ampliacin, el
contribuyente, acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, la
sancin por inexactitud se reducir a la cuarta parte de la planteada por la Administracin,
en relacin con los hechos aceptados.
Para tal efecto, el contribuyente, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los
mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y adjuntar a la
respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva correccin y de la prueba
del pago o acuerdo de pago, de los impuestos, contribuciones, tasas, sobretasas y
sanciones, incluida la inexactitud reducida.
ARTCULO 376.- TRMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACION DE REVISION.
(Se elimina el inciso final por el Artculo 31. del Acuerdo 31 de diciembre de 2005).
(Derogado por el articulo 134 de la Ley 633/2000).
Dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de vencimiento del trmino para dar
respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin, segn el caso, la administracin
deber notificar la liquidacin de revisin, si hay mrito para ello.
Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, el trmino anterior se suspender por
tres (3) meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. Cuando se

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practique inspeccin contable a solicitud del contribuyente, el trmino se suspender

mientras dure la inspeccin.
Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo
expediente, el trmino se suspender durante dos (2) meses.
ARTCULO 377.- CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACION,
EL
REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACION DE REVISION.
La liquidacin de revisin deber ceirse exclusivamente a la declaracin del
contribuyente y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento
especial o en su ampliacin si la hubiere.
ARTCULO 378.- CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE REVISION.
La liquidacin de revisin deber contener:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Fecha, en caso de no indicarse, se tendr como tal la de su notificacin.

Periodo gravable o causacin a que corresponda.
Nombre o razn social del contribuyente.
Nmero de identificacin tributaria.
Bases de cuantificacin del tributo.
Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente.
Explicacin sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la
declaracin. Y,
Firma de la Seccin de Rentas.
ARTCULO 379.- CORRECCION PROVOCADA POR LA LIQUIDACION DE REVISION.

Si dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin contra la liquidacin
de revisin, el contribuyente, acepta total o parcialmente los hechos planteados en la
liquidacin, la sancin por inexactitud se reducir a la mitad de la sancin inicialmente
propuesta por la Administracin, en relacin con los hechos aceptados. Para tal efecto, el
contribuyente, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores
aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y presentar un memorial ante la Seccin
de Rentas, en el cual consten los hechos aceptados y se adjunte copia o fotocopia de la
respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago de los impuestos,
contribuciones, tasas, sobretasas, intereses y sanciones, incluida la de inexactitud
reducida.
ARTCULO 380.- FIRMEZA DE LA LIQUIDACION PRIVADA.
Las declaraciones tributarias quedarn en firme, si dentro de los dos (2) aos siguientes a
la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento
especial. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea los
dos (2) aos se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma.

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La declaracin tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente, quedar en

firme si dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o
compensacin, no se ha notificado requerimiento especial.
Tambin quedar en firme la declaracin tributaria, si vencido el trmino para practicar la
liquidacin de revisin, sta no se notific.
CAPITULO IV
LIQUIDACION DE AFORO
ARTCULO 381.- EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR.
Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias, estando
obligados a ello, sern emplazados por la Seccin de Rentas, previa comprobacin de su
obligacin, para que lo hagan en el trmino perentorio de un (1) mes, advirtindoseles de
las consecuencias legales en caso de persistir su omisin.
El contribuyente, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento, deber
liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad.
ARTCULO 382.- CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACION DE LA
DECLARACION CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO.
Vencido el trmino que otorga el emplazamiento de que trata el artculo anterior, sin que
se hubiere presentado la declaracin respectiva, la Seccin de Rentas proceder a
aplicar la sancin por no declarar.
ARTCULO 383.- LIQUIDACION DE AFORO.
Agotado el procedimiento previsto en los artculos 353 y 381, la Administracin podr en
cualquier tiempo al vencimiento del plazo sealado para declarar, determinar mediante
una liquidacin de aforo, la obligacin tributaria al contribuyente, que no haya declarado.
ARTCULO 384.- PUBLICIDAD DE LOS EMPLAZADOS O SANCIONADOS.
La Seccin de Rentas divulgar a travs de medios de comunicacin de amplia difusin
territorial, el nombre de los contribuyentes, emplazados o sancionados por no declarar.
La omisin de lo dispuesto en este artculo, no afecta la validez del acto respectivo.
ARTCULO 385.- CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE AFORO.
La liquidacin de aforo tendr el mismo contenido de la liquidacin de revisin, con
explicacin sumaria de los fundamentos del aforo.

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ARTCULO 386.- DETERMINACION PROVISIONAL DEL TRIBUTO POR OMISION DE

LA DECLARACION TRIBUTARIA.
Cuando el contribuyente omita la presentacin de la declaracin tributaria, estando
obligado a ello, la Seccin de Rentas, podr determinar provisionalmente como tributo a
su cargo, una suma equivalente al tributo determinado en su ltima declaracin,
aumentado en el incremento porcentual que registre el ndice de precios al consumidor en
el perodo comprendido entre el ltimo da del perodo gravable correspondiente a la
ltima declaracin presentada y el ltimo da del perodo gravable correspondiente a la
declaracin omitida.
Contra la determinacin provisional del tributo prevista en este artculo, procede el recurso
de reconsideracin.
El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la administracin determinar
el tributo que realmente le corresponda al contribuyente.
TITULO V
REGIMEN PROBATORIO
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
ARTCULO 387.- LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACION DEBEN FUNDARSE EN
LOS HECHOS PROBADOS.
La determinacin de tributos y la imposicin de sanciones deben fundarse en los hechos
que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de prueba
sealados en las leyes tributarias o en el Cdigo de Procedimiento Civil, en cuanto stos
sean compatibles con aquellos.
ARTCULO 388.- IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA.
La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer trmino, de las exigencias que
para establecer determinados hechos precepten las leyes tributarias o las leyes que
regulan el hecho por demostrarse y a falta de unas y otras, de su mayor o menor conexin
con el hecho que trata de probarse y del valor de convencimiento que pueda atriburselas
de acuerdo con las reglas de la sana crtica.
ARTCULO 389.- OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE.
Para estimar el mrito de las pruebas, stas deben obrar en el expediente por alguna de
las siguientes circunstancias:
a)
Formar parte de la declaracin.

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b)
c)
d)
e)
f)
g)
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Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalizacin e investigacin, o

en cumplimiento del deber de informacin conforme a las normas legales.
Haberse acompaado o solicitado en la respuesta al requerimiento especial o a su
ampliacin.
Haberse acompaado al memorial del recurso o pedido en ste.
Haberse practicado de oficio.
Haber sido obtenidas y allegadas en desarrollo de intercambio de informacin para
fines de control tributario. Y,
Haber sido enviadas por Municipio o entidad a solicitud de la Administracin
Municipal o de oficio.
ARTCULO 390.- LAS DUDAS PROVENIENTES DE VACIOS PROBATORIOS SE

RESUELVEN A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE.
Las dudas provenientes de vacos probatorios existentes en el momento de practicar las
liquidaciones o de fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a
favor del contribuyente, cuando ste no se encuentre obligado a probar determinados
hechos.
ARTCULO 391.- PRESUNCION DE VERACIDAD.
Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias, en las
correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos, siempre
que sobre tales hechos, no se haya solicitado una comprobacin especial, ni la ley la
exija.
ARTCULO 392.- PRCTICA DE PRUEBAS EN VIRTUD DE CONVENIOS DE
INTERCAMBIO DE INFORMACION.
Cuando en virtud del cumplimiento de un convenio de intercambio de informacin para
efectos de control tributario y financiero, se requiera la obtencin de pruebas por parte de
la Administracin, sern competentes para ello los mismos funcionarios que de acuerdo
con las normas vigentes son competentes para adelantar el proceso de fiscalizacin.
ARTCULO 393.- PRESENCIA DE TERCEROS EN LA PRACTICA DE PRUEBAS.
Cuando en virtud del cumplimiento de un convenio de intercambio de informacin para
efectos de control tributario y financiero, se requiera la obtencin de pruebas por parte de
la Administracin se podr permitir en su prctica, la presencia de funcionarios del
Municipio solicitante o de terceros, as como la formulacin de las preguntas que los
mismos requieran.
CAPITULO II
MEDIOS DE PRUEBA
ARTCULO 394.- HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESADOS.

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La manifestacin que se hace mediante escrito dirigido a la Secretara de Hacienda

Municipal y a la Seccin de Rentas por el contribuyente legalmente capaz, en el cual se
informe la existencia de un hecho fsicamente posible que perjudique al contribuyente,
constituye plena prueba contra ste.
Contra esta clase de confesin slo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por
el confesante, dolo de un tercero, o falsedad material del escrito contentivo de ella.
ARTCULO 395.- CONFESION FICTA O PRESUNTA.
Cuando a un contribuyente se le ha requerido verbalmente o por escrito dirigido a su
ltima direccin informada, para que responda si es cierto o no un determinado hecho, se
tendr como verdadero si el contribuyente da una respuesta evasiva o se contradice. Si
el contribuyente no responde al requerimiento escrito, para que pueda considerarse
confesado el hecho, deber citrsele por una sola vez, a lo menos, mediante aviso
publicado en un peridico de suficiente circulacin dentro del territorio del Municipio. La
confesin de que trata este artculo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada
por el contribuyente demostrando cambio de direccin o error al informarlo. En este caso
no es suficiente la prueba de testigos, salvo que exista un indicio por escrito.
ARTCULO 396.- INDIVISIBILIDAD DE LA CONFESION.
La confesin es indivisible cuando la afirmacin de ser cierto un hecho va acompaada de
la expresin de circunstancias lgicamente inseparables de l, como cuando se afirma
haber recibido un ingreso pero en cuanta inferior, o en una moneda o especie
determinadas.
Pero cuando la afirmacin va acompaada de la expresin de circunstancias que
constituyen hechos distintos, aunque tengan ntima relacin con el confesado, como
cuando afirma haber recibido, pero a nombre de un tercero, o haber vendido bienes pero
con un determinado costo o expensa, el contribuyente debe probar tales circunstancias.
ARTCULO 397.- LAS INFORMACIONES SUMINISTRADAS POR TERCEROS SON
PRUEBA TESTIMONIAL.
Los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones
rendidas bajo juramento ante la Secretara de Hacienda Municipal y ante la Seccin de
Rentas, o en escritos dirigidos a stas, o en respuestas de stos a requerimientos
administrativos relacionados con obligaciones tributarias del contribuyente, se tendrn
como testimonio, sujeto a los principios de publicidad y contradiccin de la prueba.
ARTCULO 398.- LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN
HABERSE RENDIDO ANTES DEL REQUERIMIENTO O LIQUIDACION.
Cuando el interesado invoque los testimonios, de que trata el artculo anterior, stos
surtirn efectos, siempre y cuando las declaraciones o respuestas se hayan presentado

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antes de haber mediado requerimiento o practicado liquidacin a quien los aduzca como
prueba.
ARTCULO 399.- INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO.
La prueba testimonial no es admisible para demostrar hechos que de acuerdo con normas
generales o especiales no sean susceptibles de probarse por dicho medio, ni para
establecer situaciones que por su naturaleza suponen la existencia de documentos o
registros escritos, salvo que en este ltimo caso y en las circunstancias en que otras
disposiciones lo permitan exista un indicio escrito.
ARTCULO 400.- DECLARACIONES RENDIDAS FUERA DE LA ACTUACION
TRIBUTARIA.
Las declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria, pueden ratificarse ante las
oficinas que conozcan el negocio o ante las dependencias de la Secretara de Hacienda
Municipal o de la Seccin de Rentas, si en concepto del funcionario que debe apreciar el
testimonio resulta conveniente contra interrogar al testigo.
ARTCULO 401.- LA OMISION DEL NIT O DEL NOMBRE EN LA
CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y RECIBOS PERMITEN PRESUMIR INGRESOS.
El incumplimiento del deber contemplado en el artculo 100, har presumir la omisin de
pagos declarados por terceros, por parte del presunto beneficiario de los mismos.
ARTCULO 402.- LAS PRESUNCIONES ADMITEN PRUEBA EN CONTRARIO.
Las presunciones para la determinacin de ingresos, costos y gastos admiten prueba en
contrario, pero cuando se pretendan desvirtuar los hechos base de la presuncin con la
contabilidad, el contribuyente, deber acreditar pruebas adicionales.
ARTCULO 403.- PROCEDIMIENTO CUANDO SE INVOQUEN DOCUMENTOS QUE
REPOSEN EN LA ADMINISTRACION.
Cuando el contribuyente invoque como prueba el contenido de documentos que se
guarden en la Seccin de Rentas, debe pedirse el envo de tal documento inspeccionarlo
y tomar copia de lo conducente, o pedir que la oficina donde estn archivados certifique
sobre las cuestiones pertinentes.
ARTCULO 404.- FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS.
Un documento privado, cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha cierta o autntica,
desde cuando ha sido registrado o presentado ante un notario, juez o autoridad
administrativa, siempre que lleve la constancia y fecha de tal registro o presentacin.
ARTCULO 405.- RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS PRIVADOS.
El reconocimiento de la firma de los documentos privados puede hacerse ante la Seccin
de Rentas y la Secretara de Hacienda Municipal.

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ARTCULO 406.- CERTIFICADOS CON VALOR DE COPIA AUTENTICA.

Los certificados tienen el valor de copias autnticas, en los casos siguientes:
a)
b)
c)
Cuando han sido expedidos por funcionarios pblicos, y hacen relacin a hechos
que consten en protocolos o archivos oficiales.
Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del Estado y
versan sobre hechos que aparezcan registrados en sus libros de contabilidad o que
consten en documentos de sus archivos. Y,
Cuando han sido expedidos por las Cmaras de Comercio y versan sobre asientos
de contabilidad, siempre que el certificado exprese la forma como estn registrados
los libros y d cuenta de los comprobantes externos que respaldan tales asientos.
ARTCULO 407.- VALOR PROBATORIO DE LA IMPRESION DE IMAGENES OPTICAS

NO MODIFICABLES.
La reproduccin impresa de imgenes pticas no modificables, efectuadas por la
Secretara de Hacienda Municipal sobre documentos originales relacionados con los
tributos que administra, corresponde a una de las clases de documentos sealados en el
artculo 251 del Cdigo de Procedimiento Civil, con su correspondiente valor probatorio.
ARTCULO 408.- LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA.
Los libros de contabilidad del contribuyente constituyen prueba a su favor, siempre que se
lleven en debida forma.
ARTCULO 409.- FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD.
Para efectos fiscales, la contabilidad de los comerciantes deber sujetarse al Ttulo IV del
Libro 1, del Cdigo de Comercio y:
a)
Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las operaciones
correspondientes podrn expresarse globalmente siempre que se especifiquen de
modo preciso los comprobantes externos que respalden los valores anotados. Y,
b)
Cumplir los requisitos sealados por el Gobierno mediante reglamentos en forma
que, sin tener que emplear libros incompatibles con las caractersticas del negocio,
haga posible, sin embargo, ejercer un control efectivo y reflejar, en uno o ms libros,
la situacin econmica y financiera de la empresa.
ARTCULO 410.- REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA
PRUEBA.
Tanto para los obligados legalmente a llevar libros de contabilidad como para quienes no
estando legalmente obligados lleven libros de contabilidad, stos sern prueba suficiente,
siempre que renan los siguientes requisitos:
a)
b)
Estar registrados en la Cmara de Comercio o en la Administracin de Tributos

Nacionales, segn el caso.
Estar respaldados por comprobantes internos y externos.

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c)
d)
e)
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Reflejar completamente la situacin de la entidad o persona natural.

No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos que no
estn prohibidos por la ley. Y,
No encontrarse en las circunstancias del artculo 74 del Cdigo de Comercio.
ARTCULO 411.- PREVALENCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD FRENTE A LA

DECLARACION.
Cuando haya desacuerdo entre la declaracin y los asientos de contabilidad de un mismo
contribuyente, prevalecen stos.
ARTCULO 412.- PREVALENCIA DE LOS COMPROBANTES SOBRE LOS ASIENTOS
DE CONTABILIDAD.
Si las cifras registradas en los asientos contables referentes a costos, deducciones,
exenciones especiales y pasivos exceden del valor de los comprobantes externos, los
conceptos correspondientes se entendern comprobados hasta concurrencia del valor de
dichos comprobantes.
ARTCULO 413.- LA CERTIFICACION DE CONTADOR PUBLICO Y REVISOR FISCAL
ES PRUEBA CONTABLE.
Cuando se trate de presentar en la Secretara de Hacienda Municipal o en la Seccin de
Rentas pruebas contables, sern suficientes las certificaciones de los contadores o
revisores fiscales de conformidad con las normas legales vigentes, sin perjuicio de la
facultad que tiene la Administracin de hacer las comprobaciones pertinentes.
ARTCULO 414.- DERECHO DE SOLICITAR LA INSPECCION.
El contribuyente puede solicitar la prctica de inspecciones tributarias. Si se solicita con
intervencin de testigos actuarios, sern nombrados, uno por el contribuyente y otro por la
Seccin de Rentas. Antes de fallarse deber constar el pago de la indemnizacin del
tiempo empleado por los testigos, en la cuanta sealada por la Secretara de Hacienda
Municipal.
ARTCULO 415.- INSPECCION TRIBUTARIA.
La Administracin podr ordenar la prctica de inspeccin tributaria, para verificar la
exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravables
declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales.
Se entiende por inspeccin tributaria, un medio de prueba en virtud del cual se realiza la
constatacin directa de los hechos que interesan a un proceso adelantado por la Seccin
de Rentas, para verificar su existencia, caractersticas y dems circunstancias de tiempo,
modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba autorizados por la
legislacin tributaria y otros ordenamientos legales, previa la observancia de las
ritualidades que les sean propias.

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La inspeccin tributaria se decretar mediante auto que se notificar por correo o

personalmente, debindose en l indicar los hechos materia de la prueba y los
funcionarios comisionados para practicarla.
La inspeccin tributaria se iniciar una vez notificado el auto que la ordene. De ella se
levantar un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se
sustenta y la fecha de cierre de investigacin debiendo ser suscrita por los funcionarios
que la adelantaron.
Cuando de la prctica de la inspeccin tributaria se derive una actuacin administrativa, el
acta respectiva constituir parte de la misma.
ARTCULO 416.- FACULTADES DE REGISTRO.
La Secretara de Hacienda Municipal podr ordenar mediante resolucin motivada, el
registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales o de servicios y dems
locales del contribuyente o de terceros depositarios de sus documentos contables o sus
archivos, siempre que no coincida con su casa de habitacin, en el caso de personas
naturales.
En desarrollo de las facultades establecidas en el inciso anterior, la Secretara de
Hacienda Municipal podr tomar las medidas necesarias para evitar que las pruebas
obtenidas sean alteradas, ocultadas o destruidas, mediante su inmovilizacin y
aseguramiento.
Para tales efectos, la fuerza pblica deber colaborar, previo requerimiento de los
funcionarios fiscalizadores, con el objeto de garantizar la ejecucin de las respectivas
diligencias. La no atencin del anterior requerimiento por parte del miembro de la fuerza
pblica a quien se le haya solicitado, ser causal de mala conducta.
PARAGRAFO PRIMERO: La competencia para ordenar el registro y aseguramiento de
que trata el presente artculo corresponde a la Secretara de Hacienda Municipal. Esta
competencia es indelegable.
PARAGRAFO SEGUNDO: La providencia que ordena el registro de que trata el presente
artculo, ser notificada en el momento de practicarse la diligencia a quien se encuentre
en el lugar, y contra la misma no procede recurso alguno.
ARTCULO 417.- LUGAR DE PRESENTACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD.
La obligacin de presentar libros de contabilidad deber cumplirse, en las oficinas o
establecimientos del contribuyente obligado a llevarlos.
ARTCULO 418.- LA NO PRESENTACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SERA
INDICIO EN CONTRA DEL CONTRIBUYENTE.

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El contribuyente que no presente sus libros, comprobantes y dems documentos de

contabilidad cuando la Administracin lo exija, no podr invocarlos posteriormente como
prueba en su favor y tal hecho se tendr como indicio en su contra. En tales casos se
desconocer cualquier deduccin, salvo que el contribuyente la acredite plenamente.
nicamente se aceptar como causa justificativa de la no presentacin, la comprobacin
plena de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito.
La existencia de la contabilidad se presume en todos los casos en que la ley impone la
obligacin de llevarla.
ARTCULO 419.- INSPECCION CONTABLE.
La Secretara de Hacienda Municipal y la Seccin de Rentas podrn ordenar la prctica
de la inspeccin contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar
contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia
de hechos gravados o no, y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales.
De la diligencia de inspeccin contable, se extender un acta de la cual deber entregarse
copia una vez cerrada y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes
intervinientes.
Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisin no afectar el
valor probatorio de la diligencia. En todo caso se dejar constancia en el acta.
Se considera que los datos consignados en ella, estn fielmente tomados de los libros,
salvo que el contribuyente demuestre su inconformidad.
Cuando de la prctica de la inspeccin contable, se derive una actuacin administrativa
en contra del contribuyente o de un tercero, el acta respectiva deber formar parte de
dicha actuacin.
ARTCULO 420.- CASOS EN LOS CUALES DEBE DARSE TRASLADO DEL ACTA.
Cuando no proceda el requerimiento especial o el traslado de cargos, del acta de visita de
la inspeccin tributaria, deber darse traslado por el trmino de un (1) mes para que se
presenten los descargos que se tenga a bien.
ARTCULO 421.- DESIGNACION DE PERITOS.
Para efectos de las pruebas periciales, la Secretara de Hacienda Municipal nombrar
como perito a una persona o entidad especializada en la materia, y ante la objecin a su
dictamen, ordenar un nuevo peritazgo. El fallador valorar los dictmenes dentro de la
sana crtica.
ARTCULO 422.- VALORACION DEL DICTAMEN.
La fuerza probatoria del dictamen pericial ser apreciada por la oficina correspondiente,
conforme a las reglas de sana crtica y tomando en cuenta la calidad del trabajo

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presentado, el cumplimiento que se haya dado a las normas legales relativas a tributos,
las bases doctrinales y tcnicas en que se fundamenta y la mayor o menor precisin o
certidumbre de los conceptos y de las conclusiones.
CAPITULO III
CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL
CONTRIBUYENTE
ARTCULO 423.- LAS DE LOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE IMPUESTOS Y
SOBRETASAS.
Cuando exista alguna prueba distinta de la declaracin del contribuyente sobre la
existencia de un ingreso, y ste alega haberlo recibido en circunstancias que no lo hacen
constitutivo del tributo, est obligado a demostrar tales circunstancias.
ARTCULO 424.- LAS QUE LOS HACEN ACREEDORES A UNA EXENCION.
Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen
acreedores a una exencin tributaria, cuando para gozar de esta no resulte suficiente
conocer solamente la naturaleza del ingreso o del activo.
ARTCULO 425.- DE LAS TRANSACCIONES EFECTUADAS CON PERSONAS
FALLECIDAS.
La Administracin desconocer cualquier transaccin que incida en el pago de los tributos
cuando la identificacin de las personas con que se realicen no correspondan a cdulas
vigentes y tal error no podr ser subsanado posteriormente, a menos que el contribuyente
pruebe que la operacin se realiz antes del fallecimiento de la persona cuya cdula fue
informada o con su sucesin.
TITULO VI
SANCIONES
CAPITULO I
INTERESES MORATORIOS
ARTCULO 426.- SANCION POR MORA EN EL PAGO DE TRIBUTOS.
Los contribuyentes de los tributos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal
que no cancelen oportunamente los impuestos, retenciones, contribuciones, tasas y sobre
tasas, debern liquidar y pagar intereses moratorios, por cada mes o fraccin de mes de
retardo en el pago.

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Para tal efecto, la totalidad de los intereses de mora se liquidaran con base en la tasa de
inters vigente en el momento del respectivo pago, fijada por el Gobierno Nacional a
travs de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Los mayores valores de impuestos, retenciones, contribuciones, tasas y sobre tasas,
determinados por la Seccin de rentas en las liquidaciones oficiales, causarn intereses
de mora, a partir del vencimiento del trmino en que debieron haberse cancelado por el
contribuyente, de acuerdo con los plazos del respectivo ao o periodo gravable a que se
refiere la liquidacin oficial.
ARTCULO 426.-1. DETERMINACIN DE LA TASA DE INTERS MORATORIO.
Para efectos tributarios y frente a obligaciones cuyo vencimiento legal sea a partir del 1
de enero de 2006, la tasa de inters moratorio ser la tasa equivalente a la tasa efectiva
de usura certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia para el respectivo
mes de mora.
Las obligaciones con vencimiento anterior al 1 de enero de 2006 y que se encuentren
pendientes de pago a 31 de diciembre de 2005, debern liquidar y pagar intereses
moratorios a la tasa vigente el 31 de diciembre de 2005 por el tiempo de mora trascurrido
hasta este da, sin perjuicio de los intereses que se generen a partir de esa fecha a la tasa
y condiciones establecidas en el inciso anterior.
ARTCULO 427. - SUSPENSION DE LOS INTERESES MORATORIOS.
Despus de dos (2) aos contados a partir de la fecha de admisin de la demanda ante la
jurisdiccin contenciosa administrativa, se suspendern los intereses moratorios a cargo
del contribuyente hasta la fecha en que quede ejecutoriada la providencia definitiva.
ARTCULO 428.- SANCION POR MORA EN LA CONSIGNACION DE LOS VALORES
RECAUDADOS POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS.
Modificado por el Artculo 34. del Acuerdo 31 de Diciembre de 2005).
Cuando una entidad autorizada para recaudar tributos, no efecte la consignacin de los
recaudos dentro de los trminos establecidos para tal fin, se generarn a su cargo y sin
necesidad de trmite previo alguno, intereses moratorios, liquidados por cada mes o
fraccin de mes a la tasa de mora que rija para efectos tributarios, sobre el monto exigible
no consignado oportunamente, desde la fecha en que se debi efectuar la consignacin y
hasta el da en que ella se produzca.
Cuando la sumatoria de la casilla Total Pagos de los formularios y recibos de pago,
informada por la entidad autorizada para recaudar, no coincida con el valor real que figure

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en ellos, los intereses de mora imputables al recaudo no consignado oportunamente, se

liquidarn al doble de la tasa prevista en este artculo.
CAPITULO II
NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES
ARTCULO 429.- ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES.
Las sanciones
podrn imponerse mediante resolucin independiente, o en las
respectivas liquidaciones oficiales.
Las sanciones establecidas en este Acuerdo se aplican a Impuestos, Sobretasas, Tasas y
Contribuciones.
ARTCULO 430.- PRESCRIPCION DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES.
Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas
prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva liquidacin oficial.
Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, deber formularse el
pliego de cargos correspondiente, dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha en que
se present la declaracin del perodo durante el cual ocurri la irregularidad sancionable
o ces la irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas.
Vencido el trmino de respuesta del pliego de cargos, la Seccin de Rentas tendr un
plazo de seis (6) meses para aplicar la sancin correspondiente, previa la prctica de las
pruebas a que hubiere lugar.
ARTCULO 431.- SANCION MNIMA.
a- El valor mnimo de cualquier sancin, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que
deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la Seccin de Rentas ser
equivalente una octava (8) parte de un Salario Mnimo Mensual Legal Vigente.
b- Lo dispuesto en este artculo, no ser aplicable a los intereses de mora, ni a las
sanciones por errores de verificacin, inconsistencia en la informacin remitida y
extemporaneidad en la presentacin de la Declaracin del Impuesto de Industria y
Comercio.
c- Cuando en la declaracin tributaria no resulte tributo a cargo, o no haya ingresos en el
perodo, o cuando la empresa este exenta del pago de impuestos, el valor de la sancin

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ser de acuerdo al monto o rango de los activos de la empresa o contribuyente en el

Municipio de Tulu, segn la categora de la tabla anexa a este literal.
TABLA DE SANCIONES CUANDO EN LA DECLARACIN TRIBUTAR IA NO RESULTE
TRIBUTO A CARGO, O NO HAYA INGRESOS EN EL PERODO, O CUANDO LA
EMPRESA ESTE EXENTA DE IMPUESTOS
CATEGORIA
A
MONTO O RANGO DE ACTIVOS

TOTALES
0
A 20 SMMLV
SANCION
4.0 SMDLV
> 20 SMMLV
A 40 SMMLV
8.0 SMDLV
>40 SMMLV
A 80 SMMLV
12.0 SMDLV
>80 SMMLV
A 160 SMMLV
16.0 SMDLV
>160 SMMLV
A 320 SMMLV
20.0 SMDLV
>320 SMMLV
A 640 SMMLV
24.0 SMDLV
>640 SMMLV
EN ADELANTE
28.0 SMDLV
d- Para los Agentes Retenedores y Autoretenedores responsables de la declaracin,

presentacin y pago de la Retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio, el
valor mnimo de cualquier sancin, incluida las sanciones reducidas ser equivalente a la
sancin mnima establecida por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
ARTCULO 432.- LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS SANCIONES.
Habr reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme, cometiere
una nueva infraccin del mismo tipo dentro de los dos (2) aos siguientes a la comisin
del hecho sancionado. La reincidencia permitir elevar las sanciones pecuniarias a que se
refieren los artculos siguientes, con excepcin de las sealadas para omisin de
ingresos, por extemporaneidad en la inscripcin en registro o matrcula, por omitir
ingresos o servir de instrumento de evasin y aqullas que deban ser liquidadas por el
contribuyente hasta en un ciento por ciento (100%) de su valor.
ARTCULO 433.- OTRAS SANCIONES.
Los contribuyentes responsables de impuestos, retenciones, contribuciones, tasas y
sobretasas que mediante fraude, disminuya el saldo a pagar por concepto de los tributos
o aumente el saldo a favor de sus declaraciones tributarias en cuanta igual o superior a
cien (100) salarios mnimos legales mensuales, incurrir en inhabilidad para ejercer el

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comercio, profesin u oficio por un trmino de un (1) a cinco (5) aos y como pena
accesoria en multas de veinte (20) a cien (100) salarios mnimos legales mensuales.
Si la utilizacin de documentos falsos o el empleo de maniobras fraudulentas o
engaosas constituyen delito por s solas, o se realizan en concurso con otros hechos
punibles, se aplicar la pena prevista en el Cdigo Penal y la que se prev en el inciso
anterior de este artculo, siempre y cuando no implique lo anterior la imposicin doble de
una misma pena. Cumplido el trmino de la sancin, el infractor quedar rehabilitado
inmediatamente.
ARTCULO 434.- INDEPENDENCIA DE PROCESOS.
Las sanciones de que trata el artculo anterior, se aplicarn con independencia de los
procesos administrativos que adelante la Secretara de Hacienda Municipal.
Para que pueda iniciarse la accin correspondiente en los casos de que trata el presente
artculo se necesita querella que deber ser presentada ante la Fiscala General de la
Nacin. Son competentes para conocer de los hechos ilcitos de que trata el presente
artculo y sus conexos, los jueces penales del circuito. Para efectos de la indagacin
preliminar y la correspondiente investigacin se aplicarn las normas del Cdigo de
Procedimiento Penal, sin perjuicio de las facultades investigativos de carcter
administrativo que tiene la Secretara de Hacienda Municipal.
La prescripcin de la accin penal por las infracciones previstas en el artculo anterior, se
suspender con la iniciacin de la investigacin tributaria correspondiente.
CAPITULO III
SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ARTCULO 435.- EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION.
Las personas o entidades obligadas a declarar, que presenten las declaraciones
tributarias en forma extempornea, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del
tributo a cargo objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%)
del tributo, segn el caso.
Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el
pago de los impuestos, retenciones, contribuciones, tasas y sobretasas a cargo del
contribuyente.

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PARAGRAFO: Cuando en la declaracin tributaria no resulte tributo a cargo, o no haya

ingresos en el perodo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo,
ser equivalente a la sancin mnima establecida en los Literales a, c y d del Artculo 431
del Estatuto Tributario.
ARTCULO 436.- EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION DE LAS
DECLARACIONES CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO.
Los contribuyentes que presenten las declaraciones con posterioridad al emplazamiento,
deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad por cada mes o fraccin de
mes calendario de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del tributo a
cargo, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del tributo, segn el caso.
PARAGRAFO: Cuando en la declaracin tributaria no resulte tributo a cargo o no haya
ingresos en el perodo, la sancin por cada mes o fraccin del mes calendario de retardo,
ser equivalente al doble de la sancin mnima establecida en el Literal c del Artculo
431 del Estatuto Tributario.
Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el
pago de los impuestos, retenciones, contribuciones, tasas y sobretasas a cargo del
contribuyente.
Cuando las declaraciones se presenten con posterioridad a la notificacin del auto que
ordena inspeccin tributaria, tambin se deber liquidar y pagar la sancin por
extemporaneidad, a que se refiere el presente artculo.
ARTCULO 437.- SANCION POR NO DECLARAR.
La sancin por no declarar ser equivalente:
a)
b)
En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin del impuesto de industria y

comercio y su complementario de avisos y tableros, declaracin de la Retencin en
la Fuente del impuesto de industria y comercio, al impuesto de delineacin o
construccin urbana, al impuesto de espectculos pblicos y juegos de azar, al
impuesto de publicidad exterior visual, la sancin ser de dos (2) veces el impuesto
que deba pagar en el perodo o causacin correspondiente. Y,
En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin de la Sobretasa a la
gasolina, la sancin ser equivalente a dos (2) veces el tributo que deba pagar por
cada mensualidad que no haya declarado.
PARGRAFO: Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la resolucin que
impone la sancin por no declarar, el contribuyente, presenta la declaracin, la sancin
por no declarar se reducir al cincuenta por ciento (50%) del valor de la sancin

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inicialmente impuesta por la Administracin, en cuyo caso, el contribuyente deber

liquidarla y pagarla al presentar la declaracin tributaria.
ARTCULO 438.- SANCION POR CORRECCION DE LAS DECLARACIONES.
Cuando los contribuyentes, corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y
pagar una sancin equivalente a:
a)
b)
El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segn
el caso, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior
a aqulla, cuando la correccin se realice antes de que se produzca el
emplazamiento para corregir o cuando se dicte el auto que ordene visita de
inspeccin tributaria.
El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor,
segn el caso, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente
anterior a aquella, si la correccin se realiza despus de notificado el emplazamiento
para corregir o de la notificacin del auto que ordene visita de inspeccin tributaria y
antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.
PARAGRAFO PRIMERO: Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma

extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los literales
anteriores, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a
pagar o del menor saldo a su favor, segn el caso, por cada mes o fraccin de mes
calendario transcurrido entre la fecha de presentacin de la declaracin inicial y la fecha
del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo perodo, sin que la sancin total
exceda del ciento por ciento (100%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor.
PARAGRAFO SEGUNDO: La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin
perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados.
PARAGRAFO TERCERO: Para efectos del clculo de la sancin de que trata este
artculo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no
deber incluir la sancin aqu prevista.
PARAGRAFO CUARTO: La sancin de que trata el presente artculo no es aplicable a la
correccin cuando disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor.
ARTCULO 439.- SANCION POR CORRECCION ARITMETICA.
Cuando la Seccin de Rentas efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre las
declaraciones tributarias, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos,
retenciones, contribuciones, tasas y sobretasas a cargo del declarante o un menor saldo a
su favor para compensar o devolver, se aplicar una sancin equivalente al treinta por

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ciento (30%), del mayor valor a pagar o menor saldo a favor determinado, segn el caso,
sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar. La sancin de que trata el
presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente, dentro del trmino
establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de
correccin, renuncia al mismo y cancela el mayor valor de la liquidacin de correccin,
junto con la sancin reducida.
ARTCULO 440.- SANCION POR INEXACTITUD.
Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de
ingresos, de tributos generados por los hechos generadores gravables, descuentos,
exenciones, pasivos, tributos descontables y, en general, la utilizacin en las
declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a la Seccin de Rentas, de
datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados de los cuales se derive
un menor tributo o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente.
Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensacin o devolucin, sobre
sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior.
La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la
diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la
liquidacin oficial, y el declarado por el contribuyente.
La sancin por inexactitud a que se refiere este artculo, se reducir cuando se cumplan
los supuestos y condiciones previstos para la correccin provocada por el requerimiento
especial y para la correccin provocada por liquidacin de revisin. No se configura
inexactitud cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se
derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la Secretara de
Hacienda Municipal y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho aplicable,
siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
Constituye inexactitud de la declaracin de retenciones en la fuente del impuesto de
industria y comercio, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones
que han debido efectuarse, o el efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor
inferior. En estos casos la sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por
ciento (160%) del valor de la retencin no efectuada o no declarada, o declarada por
menor valor.
ARTCULO 441.- LA SANCION POR INEXACTITUD PROCEDE SIN PERJUICIO DE
LAS SANCIONES PENALES.
Lo dispuesto en el artculo anterior, se aplicar sin perjuicio de las sanciones que resulten
procedentes de acuerdo con el Cdigo Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en
las declaraciones constituya delito.

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Si la Secretara de Hacienda Municipal y la Seccin de Rentas, consideran que en

determinados casos se configuran inexactitudes sancionables de acuerdo con el Cdigo
Penal, deben enviar las informaciones del caso a la autoridad que tenga competencia
para adelantar las correspondientes investigaciones penales.
ARTCULO 442.- SANCION POR OMISION DE INGRESOS O INCLUSION DE
DEDUCCIONES INEXISTENTES.
(Se deroga por el Artculo 41. del Acuerdo 31 de Diciembre de 2005).
(Se deroga por estar en contrava con el Artculo 440 del E.T.M.)
ARTCULO 443.- SANCION POR NO INFORMAR NOVEDADES, MUTACIONES, O
CIERRE DEL ESTABLECIMIENTO.
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, retencin en la fuente del
impuesto de industria y comercio
que en los formularios establecidos por la
Administracin Municipal no informen las novedades de cambio de razn social, cambio
de propietario, cambio de Representante legal, cambio de rgimen tributario, o cierre del
establecimiento, se aplicara la sancin establecida en el literal c del artculo 431 de este
Estatuto.
Para los Agentes Retenedores y Autoretenedores, aplicara la sancin establecida en el
literal d del artculo 431 de este Estatuto.
ARTCULO 443.-1. SANCION POR NO INFORMAR LA DIRECCION.
Cuando en las declaraciones tributarias el contribuyente no informe la direccin, o la
informe incorrectamente, se aplicar lo dispuesto en el artculo 328.
ARTCULO 443.-2. SANCIN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONOMICA.
Cuando el declarante no informe la actividad econmica, se aplicar una sancin hasta
de $9.532.000 que se graduar segn la capacidad econmica del declarante.
Lo dispuesto en el inciso anterior ser igualmente aplicable cuando se informe una
actividad econmica diferente a la que le corresponde o a la que le hubiere sealado la
Administracin una vez efectuadas las verificaciones previas del caso.
CAPITULO IV
SANCIONES RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICION DE FACTURAS
ARTCULO 444- SANCION POR NO ENVIAR INFORMACION.

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Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria. As como

aquellas a quienes se les haya solicitado informacin o pruebas que no la suministren
dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda
a lo solicitado, incurrirn en la siguiente sancin:
a)
b)
Una multa por el valor de hasta trescientos (300) salarios mnimos legales
mensuales la cual ser fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios:
Hasta el 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la informacin
exigida, se suministro en forma errnea o se hizo en forma extempornea.
Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tuviere
cuanta, hasta del 0.5% de los ingresos netos. Si no existieron ingresos, hasta del
0.5% de los ingresos brutos
del contribuyente, correspondiente al ao
inmediatamente anterior o ltima declaracin del tributo correspondiente. Y,
El desconocimiento de deducciones, retenciones, exenciones y tributos
descontables, segn el caso, cuando la informacin requerida se refiera a estos
conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, deba conservarse y mantenerse a
disposicin de la Seccin de Rentas.
Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente, previamente se dar

traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendr un trmino de un (1)
mes para responder.
La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir al diez por ciento (10%) de la
suma determinada segn lo previsto en el literal a), si la omisin es subsanada antes de
que se notifique la imposicin de la sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la
omisin es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se
notifique la sancin. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la
oficina que est conociendo de la investigacin, un memorial de aceptacin de la sancin
reducida en el cual se acredite que la omisin fue subsanada, as como el pago o acuerdo
de pago de la misma.
En todo caso, si el contribuyente subsana la omisin con anterioridad a la notificacin de
la liquidacin de revisin, no habr lugar a aplicar la sancin de que trata el literal b). Una
vez notificada la liquidacin slo sern aceptados los factores citados en el literal b), que
sean probados plenamente.
PARAGRAFO: No se aplicar la sancin prevista en este artculo, cuando la informacin
presente errores que sean corregidos voluntariamente por el contribuyente antes de que
se le notifique pliego de cargos.
CAPITULO V
SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y CLAUSURA DEL
ESTABLECIMIENTO.

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ARTCULO 445.- SANCION POR INCUMPLIR LA CLAUSURA.

Sin perjuicio de las sanciones de tipo policivo en que incurra el contribuyente, cuando
rompa los sellos oficiales, o por cualquier medio abra o utilice el sitio o sede clausurado
durante el trmino de la clausura, se le podr incrementar el trmino de clausura, hasta
por un (1) mes.
Esta ampliacin de la sancin de clausura, se impondr mediante resolucin, previo
traslado de cargos por el trmino de quince (15) das para responder.
ARTCULO 445.-1 SANCION POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD.
(Se adiciona por el Artculo 44 del Acuerdo 31 de Diciembre de 2005).
Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables,
exenciones, descuentos tributarios y dems conceptos que carezcan de soporte en la
contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas
vigentes, la sancin por libros de contabilidad ser del medio por ciento (0.5%) de los
ingresos Brutos del ao anterior al de su imposicin, sin exceder de cincuenta (50)
SMLMV.
Cuando la sancin a que se refiere el presente artculo, se imponga mediante resolucin
independiente, previamente se dar traslado del acta de visita a la persona o entidad a
sancionar, quien tendr un trmino de un (1) mes para responder.
PARAGRAFO: No se podr imponer ms de una sancin pecuniaria por libros de
contabilidad en el mismo ao calendario, ni ms de una sancin respecto de un mismo
ao gravable.
ARTCULO 445.-2 REDUCCION DE LAS SANCIONES POR LIBROS DE
CONTABILIDAD.
(Se adiciona por el Artculo 45 del Acuerdo 31 de Diciembre de 2005).
Las sanciones pecuniarias contempladas en el Artculo 445-1 se reducirn en la siguiente
forma:
a)
b)
A la mitad de su valor, cuando se acepte la sancin despus del traslado de

cargos y antes de que se haya producido la resolucin que la impone, y
Al setenta y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando despus de impuesta
se acepte la sancin y se desista de interponer el respectivo recurso.
Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la oficina que esta
conociendo la investigacin, un memorial de aceptacin de la sancin reducida, en el cual
se acredite el pago o acuerdo de pago de la misma.
CAPITULO VI
SANCIONES ESPECFICAS PARA CADA TRIBUTO

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ARTCULO 446.- SANCION POR EXTEMPORANEIDAD EN LA INSCRIPCION EN EL

REGISTRO O MATRICULA DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Los contribuyentes del impuesto Industria y Comercio y sus complementarios, avisos y
tableros, que se inscriban o matriculen en el registro del Impuesto de Industria y Comercio
con posterioridad al plazo legalmente establecido por el Artculo 31 Cdigo del Comercio
(30 das Calendario), y antes de que la Seccin de Rentas lo haga por oficio, deber
liquidar y cancelar la sancin de acuerdo al monto o rango de los activos de la empresa o
contribuyente en el Municipio de Tulu, segn la categora de la tabla anexa a este
articulo, de la siguiente forma:
TABLA DE SANCIONES POR EXTEMPORANEIDAD EN LA INSCRIPCION EN EL
REGISTRO O MATRICULA DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
CATEG
ORIA
RANGO DE ACTIVOS TOTALES
A 20 SMMLV
SANCION
50% 31 A 60
DIAS
2.0 SMDLV
SANCION
100% 61 A 90
DIAS
4.0 SMDLV
SANCION
200% MAS
DE 90 DIAS
8.0 SMDLV
> 20 SMMLV
A 40 SMMLV
4.0 SMDLV
8.0 SMDLV
16.0 SMDLV
>40 SMMLV
A 80 SMMLV
6.0 SMDLV
12.0 SMDLV
24.0 SMDLV
>80 SMMLV
A 160 SMMLV
8.0 SMDLV
16.0 SMDLV
32.0 MDLV
>160 SMMLV
A 320 SMMLV
10.0 SMDLV
20.0 SMDLV
40.0 SMDLV
>320 SMMLV
A 640 SMMLV
12.0 SMDLV
24.0 SMDLV
48.0 SMDLV
>640 SMMLV
EN ADELANTE
14.0 SMDLV
28.0 SMDLV
56.0 SMDLV
Cuando la inscripcin se haga transcurridos treinta y un das (31) y antes de los sesenta
y un (61) das incurrirn en una sancin del 50% establecida en la tabla de sanciones por
extemporaneidad en la inscripcin en el registro o matricula de acuerdo a la categora
segn el rango de activos declarados.
Cuando la inscripcin se haga transcurridos sesenta y un das (61) y antes de los
noventa y un (91) das incurrirn en una sancin del 100% establecida en la tabla de
sanciones por extemporaneidad en la inscripcin en el registro o matricula de acuerdo a la
categora segn el rango de activos declarados.
Cuando la inscripcin se haga transcurridos noventa y un das (91) o ms incurrirn en
una sancin del 200% establecida en la tabla de sanciones por extemporaneidad en la
inscripcin en el registro o matricula de acuerdo a la categora segn el rango de activos
declarados.

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Los das a que se refiere el presente Artculo son das calendario.
Cuando la Secretaria de Hacienda Municipal realice la inscripcin de oficio, previo el envo

de un requerimiento de la Seccin de Rentas, la sancin se incrementara adicionalmente
en un (1) salario mnimo legal mensual vigente, por cada ao o fraccin de ao calendario
de retardo en la inscripcin o matricula.
ARTCULO 447.- SANCION POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO
DE EVASION.
Los responsables de los tributos que realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o
representen sociedades que sirvan como instrumento de evasin tributaria, incurrirn en
una multa equivalente al valor de la operacin que es motivo de la misma.
Esta multa se impondr por la Seccin de Rentas, previa comprobacin del hecho y
traslado de cargos al responsable por el trmino de un (1) mes para contestar.
ARTCULO 448.- SANCION POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O
COMPENSACIONES.
Las devoluciones o compensaciones efectuadas de acuerdo con las declaraciones
tributarias, presentadas por los contribuyentes, no constituyen un reconocimiento
definitivo a su favor.
Si la Seccin de Rentas dentro del proceso de determinacin, mediante liquidacin oficial
rechaza o modifica el saldo a favor objeto de devolucin o compensacin, debern
reintegrarse las sumas devueltas o compensadas en exceso ms los intereses moratorios
que correspondan, aumentados stos ltimos en un cincuenta por ciento (50%).
Esta sancin deber imponerse dentro del trmino de dos (2) aos contados a partir de la
fecha en que se notifique la liquidacin oficial de revisin.
Cuando en el proceso de determinacin del tributo, se modifiquen o rechacen saldos a
favor que hayan sido imputados por el contribuyente en sus declaraciones del perodo
siguiente, la Administracin exigir su reintegro, incrementado en los intereses moratorios
correspondientes.
Cuando utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una devolucin,
adicionalmente se impondr una sancin equivalente al quinientos por ciento (500%) del
monto devuelto en forma improcedente.
Para efectos de lo dispuesto en el presente artculo, se dar traslado del pliego de cargos
por el trmino de un (1) mes para responder.

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PARAGRAFO PRIMERO: Cuando la solicitud de devolucin se haya presentado con

garanta, el recurso contra la resolucin que impone la sancin, se debe resolver en el
trmino de un (1) ao contado a partir de la fecha de interposicin del recurso. En caso
de no resolverse en este lapso, operar el silencio administrativo positivo.
PARAGRAFO SEGUNDO: Cuando el recurso contra la sancin por devolucin
improcedente fuere resuelto desfavorablemente, y estuviera pendiente de resolver en la
va gubernativa o en la jurisdiccional el recurso o la demanda contra la liquidacin de
revisin en la cual se discuta la improcedencia de dicha devolucin, la Tesorera
Municipal no podr iniciar proceso administrativo de cobro hasta tanto quede ejecutoriada
la resolucin que falle negativamente dicha demanda o recurso.
ARTCULO 448.-1. ACTUALIZACIN DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS
MUNICIPALES PENDIENTES DE PAGO.
(Se adiciona por el Artculo 11. del Acuerdo 10 de Mayo de 2004).
Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin y declarantes, que no cancelen
oportunamente las sanciones a su cargo que lleven ms de un ao de vencidas, debern
reajustar dicho valor anual y acumulativamente el 1 de enero de cada ao, en el ciento
por ciento (100%) de la inflacin del ao anterior certificado por el Departamento
Administrativo Nacional de Estadstica, DANE. En el evento en que la sancin haya sido
determinada por la Administracin Municipal, la actualizacin se aplicar a partir del 1 de
enero siguiente a la fecha en que haya quedado en firme en la va gubernativa el acto que
impuso la correspondiente sancin.
ARTCULO 449.- INSOLVENCIA.
Cuando la Administracin encuentre que el contribuyente durante el proceso de
determinacin y discusin del tributo, tenia bienes que dentro del procedimiento
administrativo de cobro no aparecieron como base para la cancelacin de las obligaciones
tributarias y se haya operado una disminucin patrimonial, podr declarar insolvente al
deudor, salvo que se justifique plenamente la disminucin patrimonial.
No podrn admitirse como justificacin de disminucin patrimonial, los siguientes hechos:
a) La enajenacin de bienes, directamente o por interpuesta persona, hecha a
parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad, nico
civil, a su cnyuge o compaera(o) permanente, realizadas con posterioridad a la
existencia de la obligacin fiscal.
b) La separacin de bienes de mutuo acuerdo decretada con posterioridad a la
existencia de la obligacin fiscal.
c) La venta de un bien inmueble por un valor inferior al comercial y respecto del cual
se haya renunciado a la lesin enorme.
d) La venta de acciones, cuotas o partes de inters social distintas a las que coticen
en bolsa por un valor inferior al costo fiscal.

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e) La enajenacin del establecimiento de comercio por un valor inferior al cincuenta

por ciento (50%) del valor comercial.
f) La transferencia de bienes que en virtud de contratos de fiducia mercantil deban
pasar al mismo contribuyente, a su cnyuge o compaera(o) permanente,
parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad, nico
civil o sociedad en las cuales el contribuyente sea socio en ms de un veinte por
ciento (20%). Y,
g) El abandono, ocultamiento, transformacin, enajenacin o cualquier otro medio de
disposicin del bien que se hubiere gravado como garanta prestada en facilidades
de pago otorgadas por la administracin.
ARTCULO 450.- EFECTOS DE LA INSOLVENCIA.
La declaracin administrativa de la insolvencia conlleva los siguientes efectos:
a) Para las personas naturales su inhabilitacin para ejercer el comercio por cuenta
propia o ajena. Y,
b)
Respecto de las personas jurdicas o sociedades de hecho, su disolucin, la
suspensin de sus administradores o representantes legales en el ejercicio de sus
cargos o funciones y la inhabilitacin de los mismos para ejercer el comercio por
cuenta propia o ajena. Cuando se trate de sociedades annimas la inhabilitacin
anterior se impondr solamente a sus administradores o representantes legales.
Los efectos sealados en este artculo tendrn una vigencia hasta de cinco (5) aos, y
sern levantados en el momento del pago.
ARTCULO 451.- PROCEDIMIENTO PARA DECRETAR LA INSOLVENCIA.
La Seccin de Rentas, mediante resolucin declarar la insolvencia. Contra esta
providencia procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario y en subsidio el de
apelacin ante la Secretara de Hacienda Municipal dentro del mes siguiente a su
notificacin. Los anteriores recursos debern fallarse dentro del mes siguiente, a su
interposicin en debida forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deber comunicarse a la entidad respectiva quien
efectuar los registros correspondientes.
CAPITULO VII
SANCIONES A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS
ARTCULO 452.- SANCION POR AUTORIZAR ESCRITURAS O TRASPASOS SIN EL
PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, LA CONTRIBUCION DE
VALORIZACION Y LA PARTICIPACION EN LA PLUSVALIA.

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Se elimina el articulo 452 por haber sido declarado INEXEQUIBLE, por el tribunal
Contencioso Administrativo del Valle, mediante sentencia nmero 23 de Febrero 26 de
2.003.
ARTCULO 453.- SANCION A SERVIDORES PUBLICOS QUE NO LE DEN
CUMPLIMIENTO AL ESTATUTO UNICO TRIBUTARIO.
Los empleados y trabajadores del Municipio que por el ejercicio de sus funciones no le
den la aplicacin al presente Estatuto, se encontraran incursos en mala conducta sin
perjuicio de las acciones penales a que hubiere lugar y de la responsabilidad del pago de
los mayores valores que por los tributos, sanciones e intereses se dejaron de pagar.
La sancin administrativa aqu prevista, se impondr por la entidad nominadora, previa
informacin remitida por la Secretara de Hacienda Municipal.
ARTCULO 453.-1. SANCION A CONTADORES PUBLICOS. SANCIN POR VIOLAR
LAS NORMAS QUE RIGEN LA PROFESIN.
(Se adiciona por el Artculo 47. del Acuerdo 31 de Diciembre de 2005).
Los Contadores Pblicos, Auditores o Revisores Fiscales que lleven o aconsejen llevar
contabilidades, elaboren estados financieros o expidan certificados que no reflejen la
realidad econmica de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados, que no coincidan con los asientos registrados en los libros, o emitan
dictmenes u opiniones sin sujecin a las normas de Auditoria generalmente aceptadas,
que sirvan de base para la elaboracin de declaraciones tributarias, o para soportar
actuaciones ante la Administracin Tributaria, incurrirn en los trminos de la ley 43 de
1990, En las sanciones de multa, suspensin o cancelacin de su inscripcin profesional
de acuerdo con la gravedad de la falta.
En iguales sanciones incurrirn si no suministran a la Administracin Tributaria
oportunamente las informaciones o pruebas que les sean solicitadas.
Las sanciones previstas en este artculo, sern impuestas por la Junta Central de
Contadores.
ARTCULO 453.-2. SANCIN A SOCIEDADES DE CONTADORES PBLICOS.
Las sociedades de Contadores Pblicos que ordenen o toleren que los contadores
pblicos a su servicio incurran en los hechos descritos en el artculo anterior, sern
sancionadas por la Junta Central de Contadores con multas hasta de 30 SMMLV. La
cuanta de la sancin ser determinada teniendo en cuenta la gravedad de la falta
cometida por el personal a su servicio y el patrimonio de la respectiva sociedad.
Se presume que las sociedades de contadores pblicos han ordenado o tolerado tales

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hechos, cuando no demuestren que, de acuerdo con las normas de Auditoria

generalmente aceptadas, ejercen un control de calidad del trabajo de Auditoria o cuando
en tres o mas ocasiones la sancin del articulo anterior ha recado en personas que
pertenezcan a la sociedad como Auditores, Contadores o Revisores Fiscales. En este
evento proceder la sancin prevista en el artculo anterior.
ARTCULO 453.-3. SUSPENSIN DE LA FACULTAD DE FIRMAR DECLARACIONES
TRIBUTARIAS O CERTIFICAR PRUEBAS CON DESTINO A LA ADMINISTRACIN.
Cuando en la providencia que agote la va gubernativa, se determina un mayor valor a
pagar por impuesto o un menor saldo a favor, en una cuanta superior a 50 SMMLV
originado en la inexactitud de datos contables consignados en la declaracin tributaria, se
suspender la facultad al contador, auditor o revisor fiscal, que haya firmado la
declaracin, certificados o pruebas, segn el caso, para firmar declaraciones tributarias o
certificar los estados financieros y dems pruebas con destino A la Administracin
tributaria, hasta por un ao la primera vez; hasta por dos aos la segunda vez y
definitivamente en la tercera oportunidad. Esta sancin ser impuesta mediante
resolucin por la Seccin de Rentas y contra la misma proceder recurso de apelacin
ante el Secretario de Hacienda, el cual deber ser interpuesto dentro de los cinco das
siguientes a la notificacin de la sancin.
Todo lo anterior sin perjuicio de la aplicacin de las sanciones disciplinarias a que haya
lugar por parte de la Junta Central de Contadores.
Para poder aplicar la sancin prevista en este artculo deber cumplirse el procedimiento
contemplado en el artculo siguiente.
ARTCULO 453.-4. REQUERIMIENTO PREVIO AL CONTADOR O REVISOR FISCAL.
El funcionario del conocimiento enviara un requerimiento al contador o revisor fiscal
respectivo, dentro de los diez (10) das a la fecha de la providencia, con el fin de que este
conteste los cargos correspondientes. Este requerimiento se enviara por correo a la
direccin que el contador hubiere informado, o en su defecto, A la direccin de la
empresa.
El contador o revisor fiscal dispondr del trmino de un (1) mes para responder el
requerimiento, aportar y solicitar pruebas.
Una vez vencido el trmino anterior, si hubiere lugar a ello, se aplicara la sancin
correspondiente.

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La providencia respectiva se notificara o por edicto y se comunicara a la Junta Central de

Contadores para los fines pertinentes.
CAPITULO VIII
SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS
ARTCULO 454.- ERRORES DE VERIFICACION.
Las entidades autorizadas para la recepcin de las declaraciones y el recaudo de tributos
y dems pagos originados en obligaciones tributarias, incurrirn en las siguientes
sanciones, en relacin con el incumplimiento de las obligaciones derivadas de dicha
autorizacin:
a)
Hasta un (1) salario mnimo legal diario por cada declaracin, recibo o documento
recepcionado con errores de verificacin, cuando el nombre, la razn social o el nmero
de identificacin tributaria, no coincidan con los que aparecen en el documento de
identificacin del contribuyente.
b)
Hasta un (1) salario mnimo legal diario por cada nmero de serie de recepcin de
las declaraciones o recibos de pago, o de las planillas de control de tales documentos,
que haya sido anulado o que se encuentre repetido, sin que se hubiere informado de tal
hecho a la Secretara de Hacienda Municipal, o cuando a pesar de haberlo hecho, tal
informacin no se encuentre contenida en el respectivo informe o medio magntico.
c)
Hasta un (1) salario mnimo legal diario por cada formulario o recibo de pago que,
conteniendo errores aritmticos, no sea identificado como tal; o cuando a pesar de
haberlo hecho, tal identificacin no se encuentre contenida en el respectivo informe o
medio magntico.
ARTCULO 455.- INCONSISTENCIA EN LA INFORMACION REMITIDA.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo anterior, cuando la informacin remitida, no
coincida con la contenida en los formularios o recibos de pago recepcionados por la
entidad autorizada para tal efecto, y esta situacin se presente respecto de un nmero de
documentos que supere el uno por ciento (1%) del total de documentos correspondientes
a la recepcin o recaudo de un mismo da, la respectiva entidad ser acreedora a una
sancin, por cada documento que presente uno o varios errores, liquidada como se
seala a continuacin:
a) Hasta un (1) salario mnimo legal diario cuando los errores se presenten respecto
de un nmero de documentos mayor al uno por ciento (1%) y no superior al tres
por ciento (3%) del total de documentos.

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b) Hasta dos (2) salarios mnimos legales diarios cuando los errores se presenten
respecto de un nmero de documentos mayor al tres por ciento (3%) y no superior
al cinco por ciento (5%) del total de documentos. Y,
c) Hasta tres (3) salarios mnimos legales diarios cuando los errores se presenten
respecto de un nmero de documentos mayor al cinco por ciento (5%).
ARTCULO 456.- EXTEMPORANEIDAD EN LA ENTREGA DE LA INFORMACION.
Cuando las entidades autorizadas para recaudar tributos, incumplan los trminos fijados
por la Secretara de Hacienda Municipal, para entregar los documentos recibidos as
como para entregarle informacin en los lugares sealados para tal fin, incurrirn en una
sancin hasta de un (1) salario mnimo legal mensual vigente, por cada da de retraso.
ARTCULO 457.- CANCELACION DE LA AUTORIZACION PARA RECAUDAR
TRIBUTOS Y RECIBIR DECLARACIONES.
La Secretara de Hacienda Municipal podr en cualquier momento excluir de la
autorizacin para recaudar tributos y recibir declaraciones tributarias, a la entidad que
incumpla las obligaciones originadas en la autorizacin, cuando haya reincidencia o
cuando la gravedad de la falta as lo amerite.
ARTCULO 458.- COMPETENCIA PARA SANCIONAR A LAS ENTIDADES
RECAUDADORAS.
Las sanciones de que tratan los artculos 454, 455 y 456 se impondrn por la Secretara
de Hacienda Municipal, previo traslado de cargos, por el trmino de quince (15) das para
responder. En casos especiales, la Secretara de Hacienda Municipal podr ampliar este
trmino.
Contra la resolucin que impone la sancin procede nicamente el recurso de reposicin
que deber ser interpuesto dentro de los quince (15) das siguientes a la notificacin de la
misma ante el mismo funcionario que profiri la resolucin.
CAPITULO IX
SANCIONES ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS,
APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACION.
ARTCULO 459.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES.
Sin perjuicio de las sanciones por la violacin al rgimen disciplinario de los empleados
pblicos y de las sanciones penales, por los delitos, cuando fuere del caso, son causales
de destitucin de los funcionarios pblicos con nota de mala conducta, las siguientes
infracciones:

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a)
b)
c)
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La violacin de la reserva de las declaraciones y de los documentos relacionados

con ellas.
La exigencia o aceptacin de emolumentos o propinas por el cumplimiento de
funciones relacionadas con la presentacin de las declaraciones, liquidacin de los
tributos, tramitacin de recursos y, en general, la administracin y recaudacin de
los tributos. Y,
La reincidencia de los funcionarios de la Secretara de Hacienda Municipal o de
otros empleados pblicos en el incumplimiento de los deberes sealados en las
normas tributarias, cuando a juicio del respectivo superior as lo justifique la
gravedad de la falta.
ARTCULO 460.- VIOLACION MANIFIESTA DE LA LEY.

Los funcionarios de la Administracin Municipal sern responsables por mala liquidacin
cuando, de acuerdo con la decisin definitiva de los recursos interpuestos por los
contribuyentes, hubieren violado manifiestamente las disposiciones sustantivas de la
legislacin tributaria.
Esta responsabilidad se extender a quienes hubieren confirmado en la va gubernativa la
mala liquidacin y la reincidencia en ella por ms de tres (3) veces ser causal de
destitucin del empleo.
ARTCULO 461- PRETERMISION DE TERMINOS.
La pretermisin de los trminos establecidos en la ley o los reglamentos, por parte de los
funcionarios de la Administracin Municipal se sancionar con la destitucin conforme a la
ley.
El superior inmediato que teniendo conocimiento de la irregularidad no solicite la
destitucin, incurrir en la misma sancin.
TITULO VII
DISCUSION DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION
ARTCULO 462.- RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA.
Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales de este Estatuto nico Tributario,
contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan sanciones u ordenen el
reintegro de sumas devueltas y dems actos producidos, en relacin con los tributos
administrados por la Secretara de Hacienda Municipal, procede el recurso de
reconsideracin.

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El recurso de reconsideracin, salvo norma expresa en contrario, deber interponerse

ante la Seccin de Rentas dentro de los dos (2) meses siguientes a la notificacin del
mismo.
PARAGRAFO: Cuando se hubiere atendido en debida forma del requerimiento especial y
no obstante se practique liquidacin oficial, el contribuyente podr prescindir del recurso
de reconsideracin y acudir directamente ante la jurisdiccin contencioso administrativa
dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la notificacin de la liquidacin oficial.
ARTCULO 463.- COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSION.
Corresponde a la
Secretara de Hacienda Municipal, fallar los recursos de
reconsideracin contra los diversos actos de determinacin de tributos y que imponen
sanciones y en general, los dems recursos cuya competencia no est adscrita a otro
funcionario.
ARTCULO 464.- REQUISITOS DE LOS RECURSOS DE RECONSIDERACION Y
REPOSICION.
El recurso de reconsideracin o reposicin deber cumplir los siguientes requisitos:
a)
b)
c)
d)
Que se formule por escrito, con expresin concreta de los motivos de inconformidad.
Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
Que se interponga directamente por el contribuyente o se acredite la personera si
quien lo interpone acta como apoderado o representante. Cuando se trate de
agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin del agente dentro
del trmino de dos (2) meses, contados a partir de la notificacin del auto de
admisin del recurso; si no hubiere ratificacin se entender que el recurso no se
present en debida forma y se revocar el auto admisorio. Para estos efectos,
nicamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos. Y,
Que se acredite el pago de la respectiva liquidacin privada, cuando el recurso se
interponga contra una liquidacin de revisin o de correccin aritmtica.
PARAGRAFO: Para recurrir la sancin por libros, por no llevarlos o no exhibirlos, se

requiere que el sancionado demuestre que ha empezado a llevarlos o que dichos libros
existen y cumplen con las disposiciones vigentes. No obstante, el hecho de presentarlo o
empezar a llevarlos, no invalida la sancin impuesta.
ARTCULO 465.- LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO.
En la etapa de reconsideracin, el recurrente no podr objetar los hechos aceptados por
l expresamente en la respuesta al requerimiento especial o en su ampliacin.
ARTCULO 466.- PRESENTACION DEL RECURSO.

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Sin perjuicio de lo dispuesto para la presentacin de escritos, no ser necesario presentar

personalmente ante la Administracin, el memorial del recurso y los poderes, cuando las
firmas de quienes los suscriben estn autenticadas.
ARTCULO 467.- CONSTANCIA DE PRESENTACION DEL RECURSO.
El funcionario que reciba el memorial del recurso, dejar constancia escrita en su original
de la fecha de presentacin y devolver al interesado uno de los ejemplares con la
referida constancia.
ARTCULO 468.- INADMISION DEL RECURSO.
En el caso de no cumplirse los requisitos previstos en el artculo 464, deber dictarse auto
de inadmisin dentro del mes siguiente a la interposicin del recurso. Dicho auto se
notificar personalmente o por edicto si pasados quince (15) das el interesado no se
presentar a notificarse personalmente, y contra el mismo proceder nicamente el
recurso de reposicin ante el mismo funcionario, el cual podr interponerse dentro de los
quince (15) das siguientes y deber resolverse dentro de los cinco (5) das siguientes a
su interposicin.
Si transcurridos los quince (15) das hbiles siguientes a la interposicin del recurso no se
ha proferido auto de inadmisin, se entender admitido el recurso y se proceder al fallo
de fondo.
ARTCULO 469.- RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO.
(Fue declarado inexequible en parte por la corte constitucional sentencia C-1441 de
octubre 25/2000).
La omisin de los requisitos de que tratan los literales a) y c) del artculo 464, podrn
sanearse dentro del trmino de interposicin. La interposicin extempornea no es
saneable.
El recurso de reposicin deber resolverse dentro de los quince (15) das siguientes a su
interposicin.
La providencia respectiva se notificar personalmente o por edicto. Si la providencia
confirma el auto que no admite el recurso, la va gubernativa se agotar en el momento de
su notificacin.
ARTCULO 470.- RESERVA DEL EXPEDIENTE.
Los expedientes de recursos slo podrn ser examinados por el contribuyente o su
apoderado, legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial
presentado personalmente por el contribuyente.

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ARTCULO 471.- CAUSALES DE NULIDAD.

Los actos de liquidacin de tributos y resolucin de recursos, proferidos por la Secretara
de Hacienda Municipal, son nulos:
a) Cuando se practiquen por funcionario incompetente.
b) Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidacin de revisin o se
pretermita el trmino sealado para la respuesta, conforme a lo previsto en la ley,
en tributos que se determinan con base en declaraciones peridicas.
c) Cuando no se notifiquen dentro del trmino legal.
d) Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la explicacin de
las modificaciones efectuadas respecto de la declaracin o de los fundamentos del
aforo.
e) Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos. Y,
f) Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente sealados por
la ley como causal de nulidad.
ARTCULO 472.- TRMINO PARA ALEGARLAS.
Dentro del trmino sealado para interponer el recurso debern alegarse las nulidades
del acto impugnado, en el escrito de interposicin del recurso o mediante adicin del
mismo.
ARTCULO 473.- TRMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS.
La Secretaria de Hacienda tendr un (1) ao para resolver los recursos de
reconsideracin o reposicin, contados a partir de su interposicin en debida forma.
ARTCULO 474.- SUSPENSION DEL TRMINO PARA RESOLVER.
Cuando se practique inspeccin tributaria, el trmino para fallar los recursos, se
suspender mientras dure la inspeccin, si sta se practica a solicitud del contribuyente y
hasta por tres (3) meses cuando se practica de oficio.
ARTCULO 475.- SILENCIO ADMINISTRATIVO.
Si transcurrido el trmino sealado en el articulo 473 sin perjuicio de lo dispuesto en el
articulo anterior, el recurso no se ha resuelto , se entender fallado a favor del recurrente, en
cuyo caso, la Administracin de oficio a peticin de la parte interesada, as lo declarar.
ARTCULO 476.- RECURSOS CONTRA LAS RESOLUCIONES QUE IMPONEN
SANCION DE CLAUSURA Y SANCION POR INCUMPLIR LA CLAUSURA.
Contra la resolucin que impone la sancin por clausura del establecimiento, procede el
recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los quince (15)
das siguientes a su notificacin, quien deber fallar dentro de los quince (15) das
siguientes a su interposicin. Contra la resolucin que imponga la sancin por incumplir

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la clausura, procede el recurso de reposicin que deber interponerse en el trmino de

quince (15) das a partir de su notificacin.
ARTCULO 477.- REVOCATORIA DIRECTA.
Slo proceder la revocatoria directa prevista en el Cdigo Contencioso Administrativo
cuando el contribuyente no hubiere interpuesto los recursos por la va gubernativa.
ARTCULO 478.- OPORTUNIDAD.
El trmino para ejercitar la revocatoria directa ser de dos (2) aos a partir de la ejecutoria
del correspondiente acto administrativo.
ARTCULO 479.- COMPETENCIA.
Radica en la Secretara de Hacienda Municipal, la competencia para fallar las solicitudes
de revocatoria directa.
ARTCULO 480.- TRMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA
DIRECTA.
Las solicitudes de revocatoria directa debern fallarse dentro del trmino de un (1) ao
contado a partir de su peticin en debida forma.
Si dentro de ste trmino no se profiere decisin se entender resuelta a favor del
solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a peticin de parte el silencio administrativo
positivo.
ARTCULO 481.- RECURSO CONTRA PROVIDENCIAS QUE SANCIONAN A
CONTADORES PUBLICOS O REVISORES FISCALES.
Contra la providencia que impone la sancin de suspensin de la faculta de firmar
declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la Administracin, procede
nicamente el recurso de reposicin por la va gubernativa, el cual deber interponerse
dentro de los quince (15) das siguientes a la notificacin de la providencia respectiva.
ARTCULO 482.- INDEPENDENCIA DE LOS RECURSOS.
Lo dispuesto en materia de recursos se aplicar sin perjuicio de las acciones ante lo
Contencioso Administrativo, que consagren las disposiciones legales vigentes.
ARTCULO 483.- RECURSOS EQUIVOCADOS.
Si el contribuyente hubiere interpuesto un determinado recurso sin cumplir los requisitos
legales para su procedencia, pero se encuentran cumplidos los correspondientes a otro, el
funcionario ante quien se haya interpuesto, resolver este ltimo si es competente, o lo
enviar a quien deba fallarlo.

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TITULO VIII
EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
CAPITULO I
RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DE LOS TRIBUTOS
Son contribuyentes directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza
el hecho generador de la obligacin tributaria sustancial.
ARTCULO 485.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.
Responden con el contribuyente por el pago del tributo:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesin
ilquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio
del beneficio de inventario.
Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor recibido en la
liquidacin social, sin perjuicio de lo previsto en el artculo siguiente.
La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el
aporte de la absorbida.
Las sociedades subordinadas, solidariamente entre s y con su matriz domiciliada en
el exterior que no tenga sucursal en el pas, por las obligaciones de sta.
Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartcipes, solidariamente
entre s, por las obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurdica. Y,
Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor.
ARTCULO 486.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS

TRIBUTOS DE LA SOCIEDAD.
Los socios, copartcipes, asociados, cooperados y comuneros, responden solidariamente
por los tributos de la sociedad correspondientes, a prorrata de sus aportes en la misma y
del tiempo durante el cual los hubieren posedo en el respectivo perodo gravable.
Se deja expresamente establecido que esta responsabilidad solidaria no involucra las
sanciones.
La solidaridad de que trata este artculo no se aplicar a las sociedades annimas o
asimiladas a annimas.

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ARTCULO 487.- SOLIDARIDAD DE LAS ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES QUE

SIRVAN DE ELEMENTO DE EVASION.
Cuando los no contribuyentes de los tributos o los contribuyentes exentos de tal
gravamen, sirvan como elementos de evasin tributaria de terceros, tanto la entidad no
contribuyente o exenta, como los miembros de la junta o el consejo directivo y su
representante legal, responden solidariamente con el tercero por los tributos omitidos y
por las sanciones que se deriven de la omisin.
ARTCULO 488.- PROCEDIMIENTO PARA DECLARACION DE DEUDOR SOLIDARIO.
(Modificado por el Artculo 56 del Acuerdo 31 de Diciembre de 2005).
En los casos del artculo anterior, simultneamente con la notificacin del acto de
determinacin oficial o de aplicacin de sanciones, la Seccin de Rentas notificar pliego
de cargos a las personas o entidades, que hayan resultado comprometidas en las
conductas descritas en los artculos citados, concedindoles un (1) mes para presentar
sus descargos. Una vez vencido este trmino, se dictar la resolucin mediante la cual se
declare la calidad de deudor solidario, por los tributos establecidos por las investigaciones
que dieron lugar a este procedimiento, as como por los intereses que se generen hasta
su cancelacin.
Contra dicha resolucin procede el recurso de reconsideracin y en el mismo slo podr
discutirse la calidad de deudor solidario.
En cuanto a las sociedades comerciales se deja expresamente establecido que en las
sociedades annimas y asimiladas a stas, los socios no responden solidariamente por
ninguna de las cargas fiscales de sus respectivas sociedades.
ARTCULO 489.- RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE
DEBERES FORMALES.
Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden
subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se
deriven de su omisin.
CAPITULO II
FORMA DE EXTINGUIR LA OBLIGACION TRIBUTARIA
ARTCULO 490.- LUGAR DE PAGO.
El pago de los impuestos, contribuciones, tasas y sobretasas, deber efectuarse en los
lugares que para tal efecto seale la Secretara de Hacienda Municipal.
El Administracin Municipal podr recaudar total o parcialmente los tributos, sanciones e
intereses administrados por la Secretara de Hacienda Municipal a travs de bancos y
dems entidades financieras.

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ARTCULO 491.- AUTORIZACION PARA RECAUDAR TRIBUTOS.

En desarrollo de lo dispuesto en el artculo anterior, la Secretara de Hacienda Municipal,
sealar los bancos y dems entidades especializadas, que cumpliendo con los requisitos
exigidos, estn autorizados para recaudar y cobrar tributos, sanciones e intereses, y para
recibir declaraciones tributarias.
Las entidades que obtengan autorizacin, debern cumplir con las siguientes
obligaciones:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepcin de las que
seale la Secretara de Hacienda Municipal, las declaraciones tributarias y pagos de
los contribuyentes que lo soliciten, sean o no clientes de la entidad autorizada.
Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las
declaraciones y pagos, de tal manera que se garantice la reserva de los mismos.
Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que seale la Secretara
de Hacienda Municipal.
Entregar en los plazos y lugares que seale la Secretara de Hacienda Municipal,
las declaraciones y recibos de pago que hayan recibido.
Diligenciar la planilla de control de recepcin y recaudo de las declaraciones y
recibos de pago.
Transcribir y entregar en medios magnticos, en los plazos y lugares que seale la
Secretara de Hacienda Municipal, la informacin contenida en las declaraciones y
recibos de pago recibidos, identificando aquellos documentos que presenten errores
aritmticos, previa validacin de los mismos.
Garantizar que la identificacin que figure en las declaraciones y recibos de pago
recibidos, coincida con la del documento de identificacin del contribuyente. Y,
Numerar consecutivamente los documentos de declaracin y pago recibidos, as
como las planillas de control, de conformidad con las series establecidas por la
Secretara de Hacienda Municipal, informando los nmeros anulados o repetidos.
ARTCULO 492.- FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL TRIBUTO.

Se tendr como fecha de pago del tributo, respecto de cada contribuyente, aqulla en que
los valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la Tesorera Municipal o a los
Bancos autorizados, an en los casos en que se hayan recibido inicialmente como
simples depsitos, buenas cuentas o que resulten como saldos a su favor por cualquier
concepto.
ARTCULO 493.- PRELACION EN LA IMPUTACION DEL PAGO.
Los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes responsables y agentes
retenedores, debern imputarse al perodo gravable o causacin y tributo que indique el
contribuyente responsable y agente retenedor en las mismas proporciones con que

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participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y retenciones,

dentro de la obligacin total al momento del pago. De acuerdo a las disposiciones legales
vigentes para tal efecto.
Cuando el contribuyente impute el pago en forma diferente a la establecida en el inciso
anterior, la Administracin lo reimputar en el orden sealado sin que se requiera de acto
administrativo previo.
ARTCULO 494.- MORA EN EL PAGO DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES.
El no pago de los impuestos, anticipos, retenciones, contribuciones, tasas y sobretasas
causan intereses moratorios en la forma prevista en el presente Estatuto.
ARTCULO 495.- FACILIDADES PARA EL PAGO.
La Secretara de Hacienda Municipal podr mediante resolucin conceder facilidades para
el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por sesenta (60) meses para el pago
de los tributos administrados por esa Secretara, as como para la cancelacin de los
intereses y dems sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero a su
nombre, constituya fideicomiso de garanta, ofrezca bienes para su embargo o secuestro,
garantas personales, reales, bancarias o de compaa de seguros, o cualquier otra
garanta que respalde suficientemente la deuda a satisfaccin de la Administracin. Se
podrn aceptar garantas personales cuando la cuanta de la deuda no sean superior a
cincuenta (50) salarios mnimo legales mensuales.
Igualmente podrn concederse plazos sin garantas, cuando el trmino no sea superior a
un (1) ao y el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro.
En relacin con la deuda objeto del plazo y durante el tiempo que se autorice la facilidad
para el pago, se causaran intereses a la tasa de inters de mora que para efectos
tributarios este vigente en el momento de otorgar la facilidad.
En el evento en que legalmente, la tasa de inters moratorio se modifique durante la
vigencia de la facilidad otorgada, sta podr reajustarse a solicitud del contribuyente.
ARTCULO 495.-1. FINANCIACIN.
Las deudas vencidas que tengan los contribuyentes con el Municipio, podrn ser
refinanciadas mediante la figura de Acuerdo de Pago, a una tasa anual de financiacin
igual al ndice de Precios al Consumidor (IPC) del ao anterior ms dos (2) puntos.
Entendindose la refinanciacin como la suma del capital adeudado ms los intereses a la
fecha del corte en el que se suscribe el Acuerdo de Pago.

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El incumplimiento en el pago de las cuotas del Acuerdo de Pago generara intereses por el
tiempo de atraso en el pago de las mismas.
ARTCULO 496.- COMPETENCIA PARA CELEBRAR CONTRATOS DE GARANTIA.
La Secretara de Hacienda Municipal tendr la facultad de celebrar los contratos relativos
a las garantas a que se refiere el artculo anterior.
ARTCULO 497.- LIBRO DE GARANTIAS.
Dentro de los quince (15) das siguientes a la ejecutoria de la resolucin que ordene hacer
efectiva la garanta otorgada, el garante deber consignar el valor garantizado hasta
concurrencia del saldo insoluto.
Vencido este trmino si el garante no cumpliere con dicha obligacin, el funcionario
competente librar mandamiento de pago en contra del garante y en el mismo acto podr
ordenar el embargo, secuestro y avalo de los bienes del mismo.
La notificacin del mandamiento de pago al garante se har en la forma como se
prescribe en el cobro coactivo.
En ningn caso el garante podr alegar excepcin alguna diferente a la de pago efectivo.
ARTCULO 498.- INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES.
Cuando el beneficiario de una facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas
o incumpliere en el pago de cualquiera otra obligacin tributaria surgida con posterioridad
a la notificacin de la misma, la Secretara de Hacienda Municipal, mediante resolucin,
podr dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo
concedido, ordenando hacer efectiva la garanta hasta la concurrencia del saldo de la
deuda garantizada, la prctica del embargo, secuestro y remate de los bienes o la
terminacin de los contratos si fuere el caso.
En este evento los intereses moratorios se liquidarn a la tasa de inters moratorio
vigente, siempre y cuando sta no sea inferior a la pactada.
Contra esta providencia, procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que
la profiri, dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin, quien deber resolverlo
dentro del mes siguiente a su interposicin en debida forma.
PARGRAFO: (Se adiciona por el Artculo 12. del Acuerdo 10 de Mayo de 2004). El
incumplimiento en ms de dos (2) cuotas a las facilidades de pago de las obligaciones
municipales otorgadas mediante Resolucin o mediante suscripcin de Acuerdo de Pago,
tendr como sancin complementaria el reporte a las centrales de riesgo.
ARTCULO 499.- COMPENSACION CON SALDOS A FAVOR.

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Los contribuyentes que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrn:
a)
b)
Imputarlos dentro de su liquidacin privada del mismo tributo, correspondiente al

siguiente perodo gravable o causacin. Y,
Solicitar su compensacin con deudas por concepto de tributos, retenciones,
anticipos, intereses y sanciones que figuren a su cargo.
ARTCULO 500.- TRMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACION.

La solicitud de compensacin de tributos deber presentarse a ms tardar dos (2) aos
despus de la fecha de vencimiento del trmino para declarar.
Cuando el saldo a favor de las declaraciones de los tributos haya sido modificado
mediante una liquidacin oficial y no se hubiere efectuado la compensacin, la parte
rechazada no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta
tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.
PARAGRAFO: En todos los casos, la compensacin se efectuar oficiosamente por la
Administracin cuando se hubiese solicitado la devolucin de un saldo y existan deudas
fiscales a cargo del solicitante.
ARTCULO 501.- TRMINO DE LA PRESCRIPCION.
La accin de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el trmino de cinco (5), aos
contados a partir de:
A-Para Obligaciones sujetas a Presentacin de Declaracin:
1) La fecha del vencimiento del Trmino para declarar, fijado por el Estatuto
nico Tributario o por la Secretaria de Hacienda cuando el plazo no se
encuentre estipulado en el citado Estatuto, para declaraciones presentadas
oportunamente.
2) La fecha de presentacin de la Declaracin, en el caso de las presentadas
en forma extempornea.
3) La fecha de presentacin de las declaraciones de correccin, en relacin
con mayores valores.
4) La fecha de ejecutora del respectivo acto administrativo de determinacin
o discusin.
5) Los Plazos mximos adicionales otorgados mediante Acuerdo Municipal en
desarrollo de programas de incentivos tributarios.
B- Para Obligaciones no sujetas a Presentacin de Declaracin:
(Modificado por el Articulo 9 del Acuerdo 10 de Mayo de 2004)

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1) Desde la fecha de ejecutoria del acto administrativo de determinacin del

impuesto para la vigencia o periodo respectivo.
2) Los Plazos mximos adicionales otorgados mediante Acuerdo Municipal en
desarrollo de programas de incentivos tributarios.
La competencia para decretar la prescripcin de la accin de cobro ser del Secretario de
Hacienda quien la podr hacer nica y exclusivamente a peticin de la parte interesada.
ARTCULO 502.- INTERRUPCION Y SUSPENSION DEL TRMINO DE
PRESCRIPCION.
El trmino de la prescripcin de la accin de cobro se interrumpe por la notificacin del
mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisin de
la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidacin forzosa
administrativa.
Interrumpida la prescripcin en la forma aqu prevista, el trmino principiar a correr de
nuevo desde el da siguiente a la notificacin del mandamiento de pago, desde la
terminacin del concordato o desde la terminacin de la liquidacin forzosa administrativa.
El trmino de prescripcin de la accin de cobro se suspende desde que se dicte el auto
de suspensin de la diligencia del remate y hasta:
a)
b)
c)
La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria.

La ejecutoria de la providencia que resuelve la situacin de correccin de
actuaciones enviadas a direccin errada. Y,
El pronunciamiento definitivo de la Jurisdiccin Contencioso Administrativa cuando
se hayan demandado las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar
adelante la ejecucin.
ARTCULO 503.- EL PAGO DE LA OBLIGACION PRESCRITA NO SE PUEDE

COMPENSAR, NI DEVOLVER.
Lo pagado para satisfacer una obligacin prescrita no puede ser materia de repeticin,
aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la prescripcin.
ARTCULO 504.- FACULTAD DE LA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL.
La Secretara de Hacienda Municipal queda facultada para suprimir de los registros y
cuentas corrientes de los contribuyentes de su jurisdiccin, las deudas a cargo de
personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad
deber dicho funcionario dictar la correspondiente resolucin, allegando previamente al

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expediente la partida de defuncin del contribuyente y las pruebas que acrediten

satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes.
Podr igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan
efectuado para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni
garanta alguna, siempre que, adems de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga
una anterioridad de ms de cinco (5) aos.
PARAGRAFO PRIMERO: La Secretara de Hacienda Municipal queda facultada para
suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a su cargo
por concepto de tributos, sanciones, intereses y recargos sobre los mismos, hasta por un
lmite de tres (3) salarios mnimos legales mensuales para cada deuda, siempre que
tengan al menos tres (3) aos de vencidas. Los lmites para las cancelaciones anuales
sern sealados a travs de resoluciones de carcter general.
PARAGRAFO SEGUNDO: La Secretara de Hacienda Municipal queda facultada para
analizar y verificar las pruebas que presenten los contribuyentes, que sirvan para
comprobar y establecer hasta que fecha ejerci actividades un contribuyente y/o
establecimiento, con el fin de suprimir los registros y las cuentas corrientes que evaluado
su estado sea incobrable de acuerdo a las siguientes condiciones:
a) Valores que afecten la situacin patrimonial y no representen derechos, bienes u
obligaciones ciertos para la entidad.
b) Derechos u obligaciones que no obstante su existencia no es posible realizarlos
mediante la jurisdiccin coactiva.
c) Derechos u obligaciones respecto de los cuales no es posible ejercer su cobro o pago,
por cuanto opera alguna causal relacionada con su extincin, segn sea el caso.
d) Derechos u obligaciones que carecen de documentos soporte idneos a travs de los
cuales se puedan adelantar los procedimientos pertinentes para obtener su cobro o pago.
e) Valores respecto de los cuales no haya sido legalmente posible su imputacin a
alguna persona por la prdida de los bienes o derechos que representan.
f) Cuando evaluada y establecida la relacin costo beneficio resulte ms oneroso
adelantar el proceso de que se trate.
ARTCULO 505.- DACION EN PAGO.

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Cuando la Secretara de Hacienda Municipal lo considere conveniente, podr autorizar la

cancelacin de tributos, sanciones e intereses mediante la dacin en pago de bienes
muebles o inmuebles que a su juicio, previa evaluacin, satisfagan las obligaciones.
Los bienes recibidos en dacin en pago podrn ser objeto de remate en la forma
establecida en este Estatuto nico Tributario o destinarse a otros fines, segn lo indique
el Alcalde Municipal.
La solicitud de dacin en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.
ARTCULO 506.- ACTUALIZACION DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO.
(La redaccin anterior de este Articulo corresponda al Articulo 867-1 del E.T.N. y fue
sustituida por el Articulo 34 de la Ley 863 de 2003).
Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y declarantes, que no cancelen
oportunamente las sanciones a su cargo que lleven ms de un ao de vencidas, debern
reajustar dicho valor anual y acumulativamente el primero de enero de cada ao, en el
ciento por ciento (100%) de la inflacin del ao anterior certificado por el Departamento
Nacional de Estadstica DANE. En el evento que la sancin haya sido determinada por la
administracin tributaria, la actualizacin se aplicar a partir del 1 enero siguiente a la
fecha en que haya quedado en firme el acto que impuso la correspondiente sancin.
CAPITULO III
DEVOLUCIONES
ARTCULO 507.- DEVOLUCION DE SALDOS A FAVOR.
Los contribuyentes que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrn
solicitar su devolucin.
La Secretara de Hacienda Municipal deber devolver oportunamente a los
contribuyentes, los pagos en exceso o de lo no debido, que stos hayan efectuado por
concepto de obligaciones tributarias, cualquiera que fuere el concepto de pago, siguiendo
el mismo procedimiento que se aplica para las devoluciones de los saldos a favor.
ARTCULO 508.- COMPETENCIA FUNCIONAL DE LAS DEVOLUCIONES.
Corresponde a la Secretara de Hacienda Municipal, proferir los actos para ordenar,
rechazar o negar las devoluciones y las compensaciones de los saldos a favor de las
declaraciones tributarias o pagos en exceso, de conformidad con lo dispuesto en este
captulo.

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ARTCULO 509.- TRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCION DE SALDOS A

FAVOR. (Modificado por el Artculo 19. del Acuerdo 32 de Diciembre de 2008).
La solicitud de devolucin de tributos deber presentarse a ms tardar dos (2) aos
despus de la fecha de vencimiento del trmino para declarar.
Cuando el saldo a favor de las declaraciones de los tributos, haya sido modificado
mediante una liquidacin oficial y no se hubiere efectuado la devolucin, la parte
rechazada no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta
tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.
La solicitud de devolucin de pagos en exceso o pagos no debidos de tributos que no son
sujetos de declaracin, deber presentarse a ms tardar dos (2) aos despus de
haberse hecho efectivo el pago.
PARGRAFO PRIMERO: Requisitos formales
1. Presentarse personalmente por el contribuyente o por su representante legal o
apoderado.
2. Acreditar representacin legal o poder.
3. Anexar certificado de existencia expedido por la Cmara de Comercio.
4. Formato de devolucin de impuestos debidamente diligenciado.
5. Documento original de la declaracin o pago objeto de devolucin o
compensacin.
6. Fotocopia de los certificados de retencin del impuesto de industria y comercio,
relacionados en la respectiva solicitud de devolucin.
7. Fotocopia de la cdula del contribuyente o representante legal.
PARGRAFO SEGUNDO: No habr devolucin de los pagos por certificados, registros,
permisos, duplicados, paz y salvos y cualquier otro servicio que el contribuyente solicite y
no haga uso, o lo haya pagado en forma indebida.
ARTCULO 510.- TRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCION.
La Secretara de Hacienda Municipal deber devolver, previas las compensaciones a que
haya lugar, los saldos a favor originados en los tributos, dentro de los cincuenta (50) das
hbiles siguientes a la fecha de la solicitud de devolucin presentada oportunamente y en
debida forma.
ARTCULO 511.- VERIFICACION DE LAS DEVOLUCIONES.
La Administracin seleccionar de las solicitudes de devolucin que presenten los
contribuyentes, aqullas que deban ser objeto de verificacin, la cual se llevar a cabo
dentro del trmino previsto para devolver. En la etapa de verificacin de las solicitudes

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seleccionadas, la Administracin har una constatacin de la existencia de los tributos

descontables o pagos en exceso que dan lugar al saldo a favor.
ARTCULO 512.- RECHAZO E INADMISION DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCION
O COMPENSACION.
Las solicitudes de devolucin o compensacin se rechazarn en forma definitiva:
a)
b)
c)
Cuando fueren presentadas extemporneamente.

Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolucin,
compensacin o imputacin anterior. Y,
Cuando dentro del trmino de la investigacin previa de la solicitud de devolucin o
compensacin, como resultado de la correccin de la declaracin efectuada por el
contribuyente, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devolucin o compensacin debern inadmitirse cuando dentro del

proceso para resolverlas se d alguna de las siguientes causales:
a)
b)
c)
d)
Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin se tenga como no

presentada por las causales de que tratan el artculo 328.
Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales que exigen las
normas pertinentes.
Cuando la declaracin objeta de la devolucin o compensacin presente error
aritmtico. Y,
Cuando se impute en la declaracin objeto de la solicitud de devolucin o
compensacin, un saldo a favor del perodo anterior diferente al declarado.
PARAGRAFO PRIMERO: Cuando se inadmita la solicitud, deber presentarse dentro del

mes siguiente una nueva solicitud en que subsanen las causales que dieron lugar a su
inadmisin.
Vencido el trmino para solicitar la devolucin o compensacin la nueva solicitud se
entender presentada oportunamente, siempre y cuando su presentacin se efecte
dentro del plazo sealado en el inciso anterior.
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaracin tributaria, su
correccin no podr efectuarse fuera del trmino previsto en el artculo 380.
PARAGRAFO SEGUNDO: Cuando sobre la declaracin que origin el saldo a favor
exista requerimiento especial, la solicitud de devolucin o compensacin solo proceder
sobre las sumas que no fueron materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se
produzca requerimiento especial sern objeto de rechazo provisional, mientras se
resuelve sobre su procedencia.

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ARTCULO 513.- INVESTIGACION PREVIA A LA DEVOLUCION O COMPENSACION.

El trmino para devolver o compensar se podr suspender hasta por un mximo de
noventa (90) das, para que la Seccin de Rentas adelante la correspondiente
investigacin, cuando se produzca algunos de los siguientes hechos:
a)
b)
c)
Cuando se verifique que alguna de las retenciones o de los pagos en exceso

denunciados por el solicitante son inexistentes o porque el pago en exceso que
manifiesta haber realizado el contribuyente no fue recibido por la Administracin.
Cuando se verifique que alguno de los tributos descontables o retenciones
denunciados por el solicitante no cumple los requisitos legales para su aceptacin, o
cuando sean inexistentes, ya sea porque el tributo no fue liquidado, o porque el
proveedor o la operacin no existe por ser ficticios. Y,
Cuando a juicio de la Seccin de Rentas, exista un indicio de inexactitud en la
declaracin que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejar constancia escrita
de las razones en que se fundamenta el indicio, o cuando no fuere posible confirmar
la identidad, residencia o domicilio del contribuyente.
Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se proceder a la

devolucin o compensacin del saldo a favor. Si se produjera requerimiento especial,
slo se proceder a la devolucin o compensacin sobre saldo a favor que se plantee en
el mismo, sin que se requiera de una nueva solicitud de devolucin o compensacin por
parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicar en las dems etapas del
proceso de determinacin y discusin tanto en la va gubernativa como judicial, en cuyo
caso bastar conque el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva.
PARAGRAFO: Tratndose de solicitudes de devolucin con presentacin de garanta a
favor de la Municipio, no proceder la suspensin prevista en este artculo.
ARTCULO 514.- AUTO INADMISORIO.
Cuando la solicitud de devolucin o compensacin no cumpla con los requisitos, el auto
inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de quince (15) das.
Cuando se trate de devoluciones con garanta el auto inadmisorio deber dictarse dentro
del mismo trmino para devolver.
ARTCULO 515.- DEVOLUCION CON PRESENTACION DE GARANTIA.
Cuando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devolucin una
garanta a favor del Municipio, otorgada por entidades bancarias o de compaas de
seguros, por valor equivalente al monto objeto de devolucin, ms las sanciones de que
trata el artculo 448 de este Estatuto siempre que estas ltimas no superen diez mil

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(10.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, la Secretaria de Hacienda, dentro

de los veinte (20) das siguientes deber hacer entrega del cheque, ttulo o giro.
La garanta de que trata este artculo tendr una vigencia de dos (2) aos. Si dentro de
este lapso, la Secretara de Hacienda notifica el requerimiento especial o el contribuyente
corrige la declaracin, el garante ser solidariamente responsable por las obligaciones
garantizadas, incluyendo el monto de las sanciones por improcedencia de la devolucin,
las cuales se harn efectivas junto con los intereses correspondientes, una vez quede en
firme en la va gubernativa, o en la va jurisdiccional cuando se interponga demanda ante
la jurisdiccin administrativa, el acto administrativo de liquidacin oficial o de
improcedencia de la devolucin, an si este se produce con posterioridad a los dos (2)
aos.
En el texto de toda garanta constituida a favor del Municipio, deber constar
expresamente la mencin de que la entidad bancaria o compaa de seguros renuncia al
beneficio de excusin.
La Secretara de Hacienda, previa evaluacin de los factores de riesgo en las
devoluciones, podr prescribir mediante resolucin motivada, los contribuyentes o
sectores que se sujetarn al trmino general de que trata el artculo 510 de este Estatuto,
aunque la solicitud de devolucin y/o compensacin sea presentada con garanta, caso en
el cual podr ser suspendido el trmino para devolver y/o compensar hasta por un
mximo de noventa (90) das conforme con lo previsto en el artculo 513.
En todos los casos en que el contribuyente o responsable corrija la declaracin tributaria
cuyo saldo a favor fue objeto de devolucin y/o compensacin, tramitada con o sin
garanta, la Administracin Tributaria impondr las sanciones de que trata el artculo 448
de este Estatuto, previa formulacin del pliego de cargos y dar traslado por el trmino de
un (1) mes para responder, para tal efecto, el pliego de cargos debe proferirse dentro de
los dos (2) aos siguientes a la presentacin de la declaracin de correccin.
ARTCULO 516.- COMPENSACION PREVIA A LA DEVOLUCION.
En todos los casos, la devolucin de saldos a favor se efectuar una vez compensadas
las deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que
ordene la devolucin, se compensarn las deudas y obligaciones a cargo del
contribuyente.
ARTCULO 516.-1. INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE.
Cuando hubiere un pago en exceso o en las declaraciones tributarias resulte un saldo a
favor del contribuyente, slo se causarn intereses corrientes y moratorios, en los
siguientes casos:

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Se causan intereses corrientes, cuando se hubiere presentado solicitud de devolucin y el

saldo a favor estuviere en discusin, desde la fecha de notificacin del requerimiento
especial o del acto que niegue la devolucin, segn el caso, hasta la ejecutoria del acto o
providencia que confirme total o parcialmente el saldo a favor.
Se causan intereses moratorios, a partir del vencimiento del trmino para devolver y hasta
la fecha del giro del cheque, emisin del ttulo o consignacin.
En todos los casos en que el saldo a favor hubiere sido discutido, se causan intereses
moratorios desde el da siguiente a la ejecutoria del acto o providencia que confirme total
o parcialmente el saldo a favor, hasta la fecha del giro del cheque, emisin del ttulo o
consignacin.
ARTCULO 516.-2. TASA DE INTERES PARA DEVOLUCIONES.
El inters a que se refiere el artculo 516-1, ser igual a la tasa de intereses prevista en el
artculo 426-1 del Estatuto Tributario Municipal.
Los intereses corrientes se liquidarn a una tasa equivalente al inters bancario corriente
certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia; para la liquidacin de los
intereses moratorios, se descontar el trmino del plazo originario para devolver no
utilizado por la administracin a la fecha del rechazo total o parcial del saldo a favor.
ARTCULO
517.EL
MUNICIPIO
EFECTUARA
LAS
APROPIACIONES
PRESUPUESTALES PARA LAS DEVOLUCIONES.
El Municipio efectuar las apropiaciones presupuestales que sean necesarias para
garantizar la devolucin de los saldos a favor a que tengan derechos los contribuyentes.
LIBRO TERCERO
COBRO COACTIVO
TITULO I
ACTUACION
ARTCULO 518.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO.
Para el cobro coactivo de las deudas fiscales por concepto de tributos, contribuciones,
tasas, sobretasa, intereses y sanciones de competencia de la Secretara de Hacienda
Municipal, deber seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en
los artculos siguientes.
ARTCULO 519.- COMPETENCIA FUNCIONAL.

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Para exigir el cobro coactivo de las deudas por los conceptos referidos en el artculo
anterior, es competente el Tesorero Municipal.
ARTCULO 520.- COMPETENCIA TERRITORIAL.
El procedimiento coactivo se adelantar por la Oficina de Ejecuciones Fiscales. Cuando
se este adelantando varios procedimientos administrativos coactivos respecto de un
mismo deudor, estos podrn acumularse.
ARTCULO 521.- COMPETENCIA PARA INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS.
Dentro del proceso administrativo de cobro, cuando se estn adelantando varios
procedimientos, el Profesional Universitario de Ejecuciones Fiscales, para efectos de
investigacin de bienes, tendr las mismas facultades de investigacin y fiscalizacin que
los funcionarios de la Seccin de Rentas.
ARTCULO 522.- MANDAMIENTO DE PAGO.
El funcionario competente para exigir el cobro coactivo, producir el mandamiento de
pago ordenando la cancelacin de las obligaciones pendientes ms los intereses
respectivos. Este mandamiento se notificar personalmente al deudor, previa citacin
para que comparezca en un trmino de diez, (10), das, s vencido el trmino no
comparece, el mandamiento ejecutivo se notificar por correo. Igualmente se notificar el
mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios.
Cuando las notificacin del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deber informarse
de ello por cualquier medio de comunicacin del lugar. La omisin de esta formalidad, no
invalida la notificacin efectuada.
PARAGRAFO: El mandamiento de pago podr referirse a ms de un ttulo ejecutivo del
mismo deudor.
ARTCULO 523.- COMUNICACION SOBRE ACEPTACION DE CONCORDATO.
Cuando el Juez o funcionario que est conociendo de la solicitud del concordato
preventivo, potestativo u obligatorio, le d aviso a la administracin, el Profesional
Universitario de Ejecuciones Fiscales, deber suspender el proceso e intervenir en el
mismo conforme a las disposiciones legales.
ARTCULO 524.- TITULOS EJECUTIVOS.
Prestan mrito ejecutivo:

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a)
b)
c)
d)
e)
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Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones

tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelacin.
Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
Los dems actos de la Seccin de Rentas debidamente ejecutoriados, en los cuales
se fijen sumas lquidas de dinero a favor del fisco municipal.
Las garantas y cauciones prestadas a favor de la Municipio para afianzar el pago
de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la administracin
que declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas. Y,
Las sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan
sobre las demandas presentadas en relacin con los tributos, sanciones e intereses
que administra la Secretara de Hacienda Municipal.
PARAGRAFO: Para efectos de los literales a) y b) del presente artculo, bastar con la
certificacin de la Seccin de Rentas, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones
privadas u oficiales.
Para el cobro de los intereses ser suficiente la liquidacin que de ellos haya efectuado el
funcionario competente.
ARTCULO 525.- VINCULACION DE DEUDORES SOLIDARIOS.
La vinculacin del deudor solidario se har mediante la notificacin del mandamiento de
pago. Este deber librarse determinando individualmente el monto de la obligacin del
respectivo deudor y se notificar en la misma forma que el mandamiento de pago.
ARTCULO 526.- EJECUTORIA DE LOS ACTOS.
Se entienden ejecutoriados los actos administrativos que sirven de fundamento al cobro
coactivo:
a)
b)
c)
d)
Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.

Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o
no se presenten en debida forma.
Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos. Y,
Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de
restablecimiento del derecho o de revisin de tributos se hayan decidido en forma
definitiva, segn el caso.
ARTCULO 527.- EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA.

En el procedimiento administrativo de cobro, no podrn debatirse cuestiones que debieron
ser objeto de discusin en la va gubernativa. La interposicin de la revocatoria directa o
de la peticin de correccin de actuaciones enviadas a direccin errada, no suspende el
proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento
definitivo.

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ARTCULO 528.- TRMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES.

Dentro de los quince (15) das siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, el
deudor deber cancelar el monto de la deuda con sus respectivos intereses. Dentro del
mismo trmino, podrn proponerse mediante escrito las excepciones contempladas en el
artculo siguiente.
ARTCULO 529.- EXCEPCIONES.
Contra el mandamiento de pago procedern las siguientes excepciones:
a)
El pago efectivo.
b)
La existencia de acuerdo de pago.
c)
La de falta de ejecutoria del ttulo.
d)
La prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional del acto
administrativo, hecha por autoridad competente.
e)
La interposicin de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de
revisin de tributos, ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo.
f)
La prescripcin de la accin de cobro. Y,
g)
La falta de ttulo ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profiri.
PARAGRAFO: Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios
procedern adems, las siguientes excepciones:
a)
La calidad del deudor solidario. Y,
b)
La indebida tasacin del monto de la deuda.
ARTCULO 530.- TRMITE DE EXCEPCIONES.
Dentro del mes siguiente a la presentacin del escrito mediante el cual se proponen las
excepciones, el funcionario competente decidir sobre ellas, ordenando previamente la
prctica de las pruebas, cuando sea del caso.
ARTCULO 531.- EXCEPCIONES PROBADAS.
Si se encuentran probadas las excepciones, el funcionario competente as lo declarar y
ordenar la terminacin del procedimiento cuando fuere del caso y el levantamiento de las
medidas preventivas cuando se hubieren decretado. En igual forma, proceder si en
cualquier etapa del procedimiento el deudor cancela la totalidad de las obligaciones.
Cuando la excepcin probada, lo sea respecto de uno o varios de los ttulos
comprendidos en el mandamiento de pago, el procedimiento continuar en relacin con
los dems sin perjuicio de los ajustes correspondientes.
ARTCULO 532.- RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE
COBRO.
Las actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro,
son de trmite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma
expresa se sealen en este procedimiento para las actuaciones definitivas.

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ARTCULO 533.- RECURSO CONTRA LA RESOLUCION QUE DECIDE LAS

EXCEPCIONES.
En la resolucin que rechace las excepciones propuestas, se ordenar adelantar la
ejecucin y remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicha resolucin
procede nicamente el recurso de reposicin ante la Secretara de Hacienda Municipal,
dentro del mes siguiente a su notificacin, quien tendr para resolver un (1) mes,
contados a partir de su interposicin en debida forma.
ARTCULO 534.- INTERVENCION DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.
Dentro del proceso de cobro administrativo coactivo, slo sern demandables ante la
Jurisdiccin Contencioso-Administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y
ordenan llevar adelante la ejecucin; la admisin de la demanda no suspende el proceso
de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento definitivo de
dicha jurisdiccin.
ARTCULO 535.- ORDEN DE EJECUCION.
Si vencido el trmino para excepcionar no se hubiere propuesto excepciones, o el deudor
no hubiere pagado, el funcionario competente proferir resolucin ordenando la ejecucin
y el remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolucin no procede
recurso alguno.
PARAGRAFO: Cuando previamente a la orden de ejecucin de que trata el presente
articulo, no se hubieren dispuesto medidas preventivas, en dicho acto se decretar el
embargo y secuestro de los bienes del deudor si estuvieron identificados, en caso de
desconocerse los mismos, se ordenar la investigacin de ellos para que una vez
identificados se embarguen y secuestren y se prosiga con el remate de los mismos.
ARTCULO 536.- GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO.
En el procedimiento administrativo de cobro, el contribuyente deber cancelar adems del
monto de la obligacin, los gastos en que incurri la Administracin para hacer efectivo el
crdito.
ARTCULO 537.- MEDIDAS PREVENTIVAS.
Previa o simultneamente con el mandamiento de pago, el funcionario podr decretar el
embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido como
de su propiedad.
Para este efecto, los funcionarios competentes podrn identificar los bienes del deudor
por medio de las informaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por
entidades pblicas o privadas, que estarn obligadas en todos los casos a dar pronta y
cumplida respuesta a la Administracin, so pena de ser sancionadas por no enviar
informacin.

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PARAGRAFO: Cuando se hubiere decretado medidas cautelares y el deudor demuestre

que se ha admitido demanda contra el ttulo ejecutivo y que sta se encuentra pendiente
de fallo ante la Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo se ordenar levantarlas.
Las medidas cautelares tambin podrn levantarse cuando admitida la demanda ante la
jurisdiccin de lo contencioso administrativo contra las resoluciones que fallan las
excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin, se presta garanta bancaria o de
compaa de seguros, por el valor adeudado.
ARTCULO 537.-1. LMITE DE INEMBARGABILIDAD .
Para efecto de los embargos a cuentas de ahorro, librados por la Administracin Municipal
dentro de los procesos administrativos de cobro que esta adelante contra personas
naturales, el lmite de inembargabilidad es de veinticinco (25) salarios mnimos legales
mensuales vigentes, depositados en la cuenta de ahorros ms antigua de la cual sea
titular el contribuyente.
En el caso de procesos que se adelanten contra personas jurdicas no existe lmite de
inembargabilidad.
No sern susceptibles de medidas cautelares por parte de las entidades pblicas, los
bienes inmuebles afectados con patrimonio de familia inembargable o con afectacin a
vivienda familiar, y las cuentas de depsito en el Banco de la Repblica.
No obstante no existir lmite de inembargabilidad, estos recursos no podrn utilizarse por
la entidad ejecutora hasta tanto quede plenamente demostrada la acreencia a su favor,
con fallo judicial debidamente ejecutoriado o por vencimiento de los trminos legales de
que dispone el ejecutado para ejercer las acciones judiciales procedentes.
Los recursos que sean embargados permanecern congelados en la cuenta bancaria del
deudor hasta tanto sea admitida la demanda o el ejecutado garantice el pago del 100%
del valor en discusin, mediante caucin bancaria o de compaas de seguros. En ambos
casos, la entidad ejecutora debe proceder inmediatamente, de oficio o a peticin de parte,
a ordenar el desembargo.
La caucin prestada u ofrecida por el ejecutado conforme con el prrafo anterior, deber
ser aceptada por la entidad.
ARTCULO 538.- LMITE DE LOS EMBARGOS.
El valor de los bienes embargados no podr exceder del doble de la deuda ms sus
intereses. Si efectuado el avalo de los bienes stos excedieron la suma indicada,

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deber reducirse el embargo si ello fuera posible, hasta dicho valor, oficiosamente o a
solicitud del interesado.
PARAGRAFO: El avalo de los bienes embargados, lo har la Administracin teniendo
en cuenta el valor comercial de stos y lo notificar personalmente o por correo.
Si el deudor no estuviera de acuerdo, podr solicitar dentro de los quince (15) das
siguientes a la notificacin, un nuevo avalo con intervencin de un perito particular
designado por la Administracin, caso en el cual, el deudor le deber cancelar los
honorarios. Contra este avalo no procede recurso alguno.
ARTCULO 539.- REGISTRO DEL EMBARGO.
De la resolucin que decreta el embargo de bienes se enviar una copia a la Oficina de
Registro correspondiente. Cuando sobre dichos bienes ya existiera otro embargo
registrado, el funcionario lo inscribir y comunicar a la Administracin y al juez que
orden el embargo anterior.
En este caso, si el crdito que origin el embargo anterior es de grado inferior al del fisco,
el funcionario ejecutor continuar con el procedimiento, informando de ello al juez
respectivo y si ste lo solicita, pondr a su disposicin el remanente del remate. Si el
crdito que origin el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario
ejecutor se har parte en el proceso ejecutivo y velar porque se garantice la deuda con
el remanente del remate del bien embargado.
PARAGRAFO: Cuando el embargo se refiera a salarios, se informar al patrono o
pagador respectivo, quien consignar dichas sumas a rdenes de la Administracin y
responder solidariamente con el deudor en caso de no hacerlo.
ARTCULO 540.- TRMITE PARA ALGUNOS EMBARGOS.
a)
El embargo de bienes sujetos a registro se comunicar a la oficina encargada del
mismo, por oficio que contendr los datos necesarios para el registro; si aquellos
pertenecieron al ejecutado lo inscribir y remitir el certificado donde figure la
inscripcin, al funcionario que orden el embargo.
Si el bien no pertenece al ejecutado, el registrador se abstendr de inscribir el
embargo y as lo comunicar enviando la prueba correspondiente. Si lo registra, el
funcionario que orden el embargo de oficio o a peticin de parte ordenar la
cancelacin del mismo.
Cuando sobre dichos bienes ya existiera otro embargo registrado, se inscribir y
comunicar a la Administracin y al juzgado que haya ordenado el embargo anterior.

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En este caso si el crdito que orden el embargo anterior es de grado inferior al del
fisco, el funcionario de cobranzas continuar con el procedimiento de cobro,
informando de ello al juez respectivo y si ste lo solicita, pondr a su disposicin el
remanente del remate. Si el crdito que origin el embargo anterior es de grado
superior al del fisco, el funcionario de cobro se har parte en el proceso ejecutivo y
velar porque se garantice la deuda con el remanente del remate del bien
embargado.
Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentren registrados los
bienes, resulta que los bienes embargados estn gravados con prenda o hipoteca, el
funcionario ejecutor har saber al acreedor la existencia del cobro coactivo,
mediante notificacin personal o por correo para que pueda hacer valer su crdito
ante juez competente.
El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviar al juez que solicite y
que adelante el proceso para el cobro del crdito con garanta real. Y,
b)
El embargo de saldos bancarios, depsitos de ahorro, ttulos de contenido crediticio

y de los dems valores de que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados
en establecimientos bancarios, crediticios, financieros o similares, en cualquiera de
sus oficinas o agencias en todo el pas se comunicar a la entidad y quedar
consumado con la recepcin del oficio.
Al recibirse la comunicacin, la suma retenida deber ser consignada al da hbil
siguiente en la cuenta de depsitos que se seale, o deber informarse de la no
existencia de sumas de dinero depositadas en dicha entidad.
PARAGRAFO PRIMERO: Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarn y

perfeccionarn de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 681 del Cdigo de
Procedimiento Civil.
PARAGRAFO SEGUNDO: Lo dispuesto en el literal a) de este artculo en lo relativo a la
prelacin de los embargos, ser aplicable a todo tipo de embargo de bienes.
PARAGRAFO TERCERO: Las entidades bancarias, crediticias, financieras y las dems
personas y entidades, a quienes se les comunique los embargos, que no den
cumplimiento oportuno con las obligaciones impuestas por las normas, respondern
solidariamente con el contribuyente por el pago de la obligacin.
ARTCULO 541.- EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE BIENES.
En los aspectos compatibles y no contemplados en este Estatuto nico Tributario, se
observarn en el procedimiento administrativo de cobro las disposiciones del Cdigo de
Procedimiento Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes.

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ARTCULO 542.- OPOSICION AL SECUESTRO.

En la misma diligencia que ordena el secuestro se practicarn las pruebas conducentes y
se decidir la oposicin presentada, salvo que existan pruebas que no se puedan
practicar en la misma diligencia, caso en el cual se resolver dentro de los cinco (5) das
siguientes a la terminacin de la diligencia.
ARTCULO 543.- REMATE DE BIENES.
Con base en el avalo de bienes, establecido para el lmite de los embargos, la
Administracin ejecutar el remate de los bienes o los entregar para tal efecto a una
entidad especializada autorizada para ello por la Secretara de Hacienda Municipal.
Las entidades autorizadas para llevar a cabo el remate de los bienes objeto de embargo y
secuestro, podrn sufragar los costos o gastos que demande el servicio del remate, con el
producto de los mismos y de acuerdo con las tarifas establecidas legalmente.
ARTCULO 544.- SUSPENSION POR ACUERDO DE PAGO.
En cualquier etapa del procedimiento administrativo coactivo el deudor podr celebrar un
acuerdo de pago con la Administracin, en cuyo caso se suspender el procedimiento y
se podrn levantar las medidas preventivas que hubieren sido decretadas.
Sin perjuicio de la exigibilidad de garantas, cuando se declare el incumplimiento del
acuerdo de pago, deber reanudarse el procedimiento si aqullas no son suficientes para
cubrir la totalidad de la deuda.
ARTCULO 545.- COBRO ANTE LA JURISDICCION ORDINARIA.
La Alcalda Municipal podr demandar el pago de las deudas fiscales por la va ejecutiva
ante los jueces competentes. Para este efecto, el Alcalde Municipal, podr otorgar
poderes a funcionarios abogados de la citada Administracin. As mismo, el Alcalde
Municipal podr contratar apoderados especiales que sean abogados titulados.
ARTCULO 546.- AUXILIARES.
Para el nombramiento de auxiliares la administracin tributaria podr:
a)
b)
c)
Elaborar listas propias.

Contratar expertos. Y,
Utilizar la lista de auxiliares de la justicia.
PARAGRAFO: La designacin, remocin y responsabilidad de los auxiliares de la

Administracin se regir por las normas del Cdigo de Procedimiento Civil, aplicables a
los auxiliares de la justicia.

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Los honorarios, se fijarn por el funcionario ejecutor de acuerdo a las tarifas establecidas
por la ley.
ARTCULO 547.- APLICACION DE DEPOSITOS.
Los ttulos de depsito que se efecten a favor de la Tesorera Municipal y que
correspondan a procesos administrativos de cobro, adelantados por dicha entidad, que no
fueren reclamados por el contribuyente dentro del ao siguiente a la terminacin del
proceso, as como aquellos de los cuales no se hubiere localizado su titular, ingresarn
como recursos del Fondo de Gestin Tributaria.
TITULO II
INTERVENCION DE LA ADMINISTRACION
ARTCULO 548.- EN LOS PROCESOS DE SUCESION.
Los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuanta de
los bienes sea superior a cincuenta (50) salarios mnimos legales mensuales, debern
informar previamente a la particin el nombre del causante y el avalo o valor de los
bienes. Esta informacin deber ser enviada a la Secretara de Hacienda Municipal, con
el fin de que sta se haga parte en el trmite y obtenga el recaudo de las deudas de plazo
vencido y de las que surjan hasta el momento en que se liquide la sucesin.
Si dentro de los veinte (20) das siguientes a la comunicacin, la Administracin no se ha
hecho parte, el funcionario podr continuar con los trmites correspondientes.
Los herederos, asignatarios o legatarios podrn solicitar acuerdo de pago por las deudas
fiscales de la sucesin. En la resolucin que apruebe el acuerdo de pago se autorizar al
funcionario para que proceda a tramitar la particin de los bienes, sin el requisito del pago
total de las deudas.
ARTCULO 549.- CONCORDATOS.
En los trmites concordatarios obligatorios y potestativos, el funcionario competente para
adelantarlos deber notificar de inmediato, por correo certificado al Tesorero Municipal
ante el cual sea contribuyente el concursado, el auto que abre el trmite, anexando la
relacin prevista en el numeral 5 del artculo 4 del Decreto 350 de 1989, con el fin de
que sta se haga parte, sin perjuicio de lo dispuesto en los artculos 24 y 27 inciso 5, del
Decreto 350.
De igual manera deber surtirse la notificacin de los autos de calificacin y graduacin
de los crditos, los que ordene el traslado de los crditos, los que convoquen a audiencias
concordatarias, los que declaren el incumplimiento del acuerdo celebrado y los que abren
el incidente de su incumplimiento.

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La no observancia de las notificaciones de que tratan los incisos primero y segundo de

este artculo generar la nulidad de la actuacin que dependa de la providencia cuya
notificacin se omiti, salvo que la Administracin haya actuado sin proponerla.
El representante de la Administracin intervendr en las deliberaciones o asambleas de
acreedores concordatarios, para garantizar el pago de las acreencias originadas por los
diferentes conceptos administrados por la Secretara de Hacienda Municipal.
Las decisiones tomadas con ocasin del concordato, no modifican ni afectan el monto de
las deudas fiscales ni el de los intereses correspondientes. Igualmente, el plazo
concedido en la frmula concordataria para la cancelacin de los crditos fiscales no
podr ser superior al estipulado en este Estatuto nico Tributario para las facilidades de
pago.
PARAGRAFO: La intervencin de la Secretara de Hacienda Municipal en el concordato
preventivo, potestativo y obligatorio, se regir por las disposiciones contenidas en el
Decreto 350 de 1989, sin perjuicio de lo dispuesto en este artculo.
ARTCULO 550.- EN OTROS PROCESOS.
En los procesos de concurso de acreedores, de quiebra, de intervencin, de liquidacin
judicial o administrativa, el Juez o funcionario informara dentro de los quince (15) das
siguientes a la solicitud o el acto que inicie el proceso, a la Tesorera Municipal, con el fin
de que sta se haga parte en el proceso y haga valer las deudas fiscales de plazo
vencido, y las que surjan hasta el momento de la liquidacin o terminacin del respectivo
proceso. Para es te efecto, los jueces o funcionarios debern respetar la prelacin de los
crditos fiscales sealada en la ley, al proceder a la cancelacin de los pasivos.
ARTCULO 551.- EN LIQUIDACION DE SOCIEDADES.
Cuando una sociedad comercial o civil entre en cualquiera de las causales de disolucin
contempladas en la ley, distintas a la declaratoria de quiebra o concurso de acreedores,
deber darle aviso, por medio de su representante legal, dentro de los quince (15) das
siguientes a la fecha en que haya ocurrido el hecho que produjo la causal de disolucin, a
la Tesorera Municipal si es contribuyente, con el fin de que sta le comunique sobre las
deudas fiscales de plazo vencido a cargo de la sociedad.
Los liquidadores o quienes hagan sus veces debern procurar el pago de las deudas de la
sociedad, respetando la prelacin de los crditos fiscales.
PARAGRAFO: Los representantes legales que omitan dar aviso oportuno a Secretara de
Hacienda Municipal y los liquidadores que desconozcan la prelacin de los crditos
fiscales, sern solidariamente responsables por las deudas insolutas que sean
determinadas por la Secretara de Hacienda Municipal, sin perjuicio de la responsabilidad

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198 / 201
solidaria de los socios por los tributos de la sociedad, entre los socios y accionistas y la
sociedad.
ARTCULO 552.- PERSONERIA DEL FUNCIONARIO DE COBRANZAS.
Para la intervencin de la Administracin en los casos sealados en los artculos
anteriores, ser suficiente que el funcionario acredite su personera mediante la exhibicin
del acta de posesin.
En todos los casos contemplados, la Administracin deber presentar o remitir la
liquidacin de los tributos, sanciones e intereses a cargo del deudor, dentro de los veinte
(20) das siguientes al recibo de la respectiva comunicacin o aviso. Si vencido este
trmino no lo hiciere, el juez, funcionario o liquidador podr continuar el proceso o
diligencia, sin perjuicio de hacer valer las deudas fiscales u obligaciones tributarias
pendientes, que se conozcan o deriven de dicho proceso y de las que se hagan valer
antes de la respectiva sentencia, aprobacin, liquidacin u homologacin.
ARTCULO 553.- INDEPENDENCIA DE PROCESOS.
La intervencin de la Administracin en los procesos de sucesin, quiebra, concurso de
acreedores y liquidaciones, se har sin perjuicio de la accin de cobro coactivo
administrativo.
ARTCULO 554.- IRREGULARIDADES EN EL PROCEDIMIENTO.
Las irregularidades procsales que se presenten en el procedimiento administrativo de
cobro debern subsanarse en cualquier tiempo, de plano, antes de que se profiera la
actuacin que aprueba el remate de los bienes.
La irregularidad se considerar saneada cuando a pesar de ella el deudor acta en el
proceso y no la alega, y en todo caso cuando el acto cumpli su finalidad y no se viol el
derecho de defensa.
ARTCULO 555.- PROVISION PARA EL PAGO DE TRIBUTOS.
En los procesos de sucesin, concordatarios, concurso de acreedores, quiebra,
intervencin, liquidacin voluntaria, judicial o administrativa, en los cuales intervenga la
Tesorera Municipal, debern efectuarse las reservas correspondientes constituyendo el
respectivo depsito o garanta, en el caso de existir algn proceso de determinacin o
discusin en trmite.
ARTCULO 556.- CLASIFICACION DE LA CARTERA MOROSA.
Con el objeto de garantizar la oportunidad en el proceso de cobro, el Tesorero Municipal,
podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en
cuenta criterios tales como cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes,
perodos gravables o causacin y antigedad de la deuda.

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199 / 201
ARTCULO 556.-1. INFORMACIN A LAS CENTRALES DE RIESGO.

(Se elimina por el Artculo 9, del Acuerdo No. 31 de Diciembre de 2004)
ARTCULO 557.- RESERVA DEL EXPEDIENTE EN LA ETAPA DE COBRO.
Los expedientes de cobro coactivo slo podrn ser examinados por el contribuyente o su
apoderado legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial
presentado personalmente por el contribuyente.
ARTCULO 558.- VIGENCIA Y DEROGATORIAS.
El presente Estatuto nico Tributario rige desde la fecha de su expedicin y publicacin y
deroga las normas que le sean contrarias.
LIBRO CUARTO
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
ARTCULO 559.- AUTORIZACIONES.
(Modificado por el Artculo 14 del Acuerdo 10 de Mayo de 2004).
Con el objeto de que la Administracin Municipal trabaje con mayor eficiencia en el
recaudo, celeridad y economa en la administracin tributaria, queda facultada para:
1. Hacer las gestiones de cobro de la cartera morosa directamente o por medio
de terceros, respetando el marco jurdico colombiano y velando por que estas
gestiones produzcan los mejores beneficios para el Municipio de Tulu.
2. Realizar los ajustes administrativos y operativos necesarios para el
mejoramiento de la eficiencia en la gestin de la Secretara de Hacienda
Municipal.
3. Realizar las Alianzas Estratgicas con el sector financiero, que generen mayor
funcionalidad y operatividad.
ARTCULO 560.- CONTROL A LA EVASIN DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES.
Con el fin de lograr una mayor eficiencia en el recaudo, se faculta al Alcalde Municipal por
el trmino de ciento ochenta (180) das, para realizar el estudio que permita establecer la
retencin en el Impuesto de Industria y Comercio (ICA).
ARTCULO 561.- VIGILANCIA AL PROCESO DE FORMACIN Y ACTUALIZACION
CATASTRAL.
El Alcalde Municipal queda facultado para crear los mecanismos que le permitan a la
administracin ejercer una Interventora permanente en el proceso de formacin y
actualizacin catastral, que le permitan aplicar los principios de equidad y justicia en el
cobro y liquidacin del impuesto de Predial Unificado.
ARTCULO 562.- BENEFICIO DE AUDITORIA:

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200 / 201

(Modificado por el Artculo 27 del Acuerdo 22 de Octubre de 2011).
Para los perodos gravables 2011 a 2012 correspondientes a los aos fiscales 2012 a
2013, la liquidacin privada de los contribuyentes del impuesto de industria y comercio
que incrementen su impuesto neto de industria y comercio en por lo menos un porcentaje
equivalente a cinco (5) veces la inflacin causada del respectivo perodo gravable, en
relacin con el impuesto neto de industria y comercio del ao inmediatamente anterior,
quedar en firme si dentro de los dieciocho (18) meses siguientes a la fecha de su
presentacin no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre que la
declaracin sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los
plazos establecidos para tal efecto.
Si el incremento del impuesto neto de industria y comercio es de al menos siete (7) veces
la inflacin causada en el respectivo ao gravable, en relacin con el impuesto neto de
industria y comercio del ao inmediatamente anterior, la declaracin de industria y
comercio quedar en firme si dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha de su
Si el incremento del impuesto neto de industria y comercio es de al menos doce (12)
veces la inflacin causada en el respectivo ao gravable, en relacin con el impuesto neto
de industria y comercio del ao inmediatamente anterior, la declaracin de industria y
comercio quedar en firme si dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de su
En el caso de los contribuyentes que en los aos anteriores al periodo en que pretende
acogerse al beneficio de auditora, no hubieren presentado declaracin de renta y
complementarios, y cumplan con dicha obligacin dentro de los plazos que seale el
Gobierno Nacional para presentar las declaraciones correspondientes a los perodos
gravables 2011 a 2012, les sern aplicables los trminos de firmeza de la liquidacin
prevista en este artculo, para lo cual debern incrementar el impuesto neto de renta a
cargo por dichos perodos en los porcentajes de inflacin del respectivo ao gravable de
que trata el presente artculo.
Las declaraciones de correccin y solicitudes de correccin que se presenten antes del
trmino de firmeza de que trata el presente artculo, no afectarn la validez del beneficio
de auditora, siempre y cuando en la declaracin inicial el contribuyente cumpla con los
requisitos de presentacin oportuna, incremento del impuesto neto de industria y
comercio, y en las correcciones dichos requisitos se mantengan.

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201 / 201
Cuando el impuesto neto de industria y comercio de la declaracin correspondiente al ao

gravable frente al cual debe cumplirse el requisito del incremento, sea inferior a 41 UVT,
no proceder la aplicacin del beneficio de auditora.
PARGRAFO PRIMERO: Cuando se demuestre que las retenciones en la fuente del
impuesto de industria y comercio declaradas son inexistentes, no proceder el beneficio
de auditora.
PARGRAFO SEGUNDO: Los contribuyentes que sean objeto de exenciones de
impuestos otorgadas por el Concejo Municipal no podrn hacer uso del beneficio de
auditora previsto en este artculo.
PARGRAFO TERCERO: Cuando se traten de declaraciones que registren saldo a favor,
el trmino para solicitar la devolucin y/o compensacin ser el previsto en este artculo
para la firmeza de la declaracin.
ARTCULO 563.- VIGENCIA DEL ACTUAL ESTATUTO.
Las disposiciones contenidas en el Decreto Extraordinario 001 de marzo 5 de 1997,
estarn vigentes hasta que la administracin realice los actos administrativos contenidos
en los artculos 559, 560 y 561.
Se compilan el Decreto 1007 de diciembre de 2012 Estatuto nico Tributario de Tulu y el
Acuerdo 25 de diciembre de 2012. El presente Decreto rige a partir del primero (01) de
enero del ao 2013
Dado en Tulu a los veintisiete (27) das del mes de diciembre de 2012.
PUBLQUESE, COMUNIQUESE Y CUMPLASE
ORIGINAL FIRMADO
JOSE GERMN GMEZ GARCA
Alcalde Municipal
LUIS EDUARDO PINEDA ALZATE

Jefe Oficina Asesora Jurdica
JAIR HERNAN SHEK TANGARIFE

Secretario de Hacienda Municipal
Compil: Mauricio A. Castao A.
Revis: Mirna Rivas L.

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Decreto 1022 2012 Estatuto Tributario Tulua 2013.V2

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DESPACHO DEL ALCALDE

DECRETO No. 280-018.1022

El Alcalde Municipal de Tulu, Valle del Cauca, en ejercicio de las facultades

Decreto No.280-018.1022 de Diciembre 27 de 2012. Estatuto nico Tributario de Tulu

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Con fundamento en las anteriores consideraciones, el Alcalde del Municipio de Tulu,

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El Municipio goza de autonoma para el establecimiento de los tributos necesarios para el

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Impuesto de Ocupacin y uso del espacio pblico.

ARTCULO 9.- OBLIGACIN TRIBUTARIA.

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exencin y en la que se declare cumplidos los requisitos exigidos en los Acuerdos

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ARTCULO 17.- IMPUESTOS DIRECTOS.

Decreto No.280-018.1022 de Diciembre 27 de 2012. Estatuto nico Tributario de Tulu

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Decreto No.280-018.1022 de Diciembre 27 de 2012. Estatuto nico Tributario de Tulu

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Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autnomos los fideicomitentes y/o

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proceso de urbanizacin o parcelacin ante la autoridad correspondiente, carecen de vas

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ARTCULO 24.- TARIFAS.

Colegios privados y cementerios

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La Oficina Asesora de Planeacin Municipal, realizara la identificacin de estos predios, y

Extensin Superficiaria hasta 100 M2

b. En Cabeza de los Urbanizadores Legalmente Establecidos:

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PARGRAFO PRIMERO: (Se deroga por el Artculo 5 del Acuerdo 29 de octubre de

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PARAGRAFO SEGUNDO: (Se deroga por el Artculo 5 del Acuerdo 29 de octubre de

Decreto No.280-018.1022 de Diciembre 27 de 2012. Estatuto nico Tributario de Tulu

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A) Estarn excluidos del impuesto predial unificado los inmuebles de propiedad de la

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Decreto No.280-018.1022 de Diciembre 27 de 2012. Estatuto nico Tributario de Tulu

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declaracin de importacin, en ambos casos la base de liquidacin debe excluir el

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Dos (2) Toneladas

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