CMO FUNCIONA EL SISTEMA DE DETRACCIONES EN LA PRESTACIN DE SERVICIOS?

2. El usuario del servicio

-%

Ejemplo: Mantenimiento de
bienes muebles

detrae (descuenta) del

importe de la operacin el
porcentaje de detraccin
fijado para el servicio
adquirido (revisar cuadro de
porcentajes). Dicho monto
debe ser depositado en la
cuenta que previamente el
prestador de servicios debe
abrir en las oficinas del Banco
de la Nacin.

Valor de Venta: S/. 10,000

18% IGV :
1,800
-----------------------------------Precio de Venta S/. 11,800

1. El Prestador de servicios brinda

servicios gravados con el IGV que estn

comprendidos en el Sistema.
Ejm.: Mantenimiento de bienes muebles.

Detraccin y
depsito:
10% de S/. 11,800
= S/. 1,180

En el ejemplo colocado
correspondera detraer 10%
del precio de venta.
Modalidad 2

Modalidad 1

D
D E TE P O S
R A I TO
CC DE
ION
ES

El prestador de servicio
declara el IGV y paga el
tributo girando un
cheque contra su cuenta
del Banco de la Nacin o
a travs de cargo a esa
cuenta por SUNAT
Virtual.

3. Dnde y cmo
se realiza el
depsito?
Por Internet(*),

indicando el Banco, con

el cual previamente ha
celebrado convenio de
afiliacin, con cargo en
cuenta o tarjeta de
crdito o dbito Visa.

El usuario del servicio

entrega al proveedor el saldo
a pagar y una copia de la
Constancia de Depsito
Saldo a pagar: S/. 10,620
Constancia depsito: 1,180
-----------------------------------Monto Compra S/. 11,800

-Existen 2 modalidades

Por ventanilla en el
Banco de la Nacin con el

Constancia de
Depsito por

formato que lo puede

descargar de SUNAT Virtual u
obtener en el mismo Banco
de la Nacin

S/. 1,180

4. El prestador del
servicio, anotar en la

constancia de depsito de
detraccin, los datos de la
factura emitida por la
prestacin del servicio.

FACTURA

Mantenimiento de bienes S/. 10,000

muebles
SUB TOTAL
IGV (18%)
TOTAL

S/. 10,000
S/. 1,800
S/. 11,800

(*) Previamente debe contar con su Clave SOL e ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea en SUNAT Virtual: www.sunat.gob.pe

El usuario declara y paga el

IGV segn le corresponda y
deducir el Crdito Fiscal,
utilizando la factura y la
Constancia de Depsito
como sustento.