Cuentas de flujo de efectivo.

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Dentro de las cuentas de flujo de efectivo podemos identificar 3 clases, los
flujos, operativos, de inversin y de financiamiento que participan tanto dentro
de los ingresos como en los egresos, a continuacin se presentan las
principales cuentas de flujos de efectivo en un diagrama de flujo.

1 Normas Internacionales de Contabilidad , NIC 7 Flujo de Efectivo.

Modelo general de presupuesto de efectivo (Gitman)2

Entradas de efectivo:
Son aquellas que van a constituir la totalidad de los renglones de los cuales resultan entradas de efectivo en
un perodo cualquiera. Dependen del monto de las ventas y de su proporcin al contado y a crdito.
Ejemplos ms usuales:

Ventas al contado
Cobranza de Ventas a crdito
Otras entradas de efectivo

Desembolsos de efectivo:
Comprenden todas las erogaciones de efectivo en el perodo referido.
Ejemplos ms comunes:

Compras en efectivo
Pago de cuentas por pagar
Pago de dividendos
Arrendamiento
Salarios
Pagos de impuestos
Compra de activos fijos
Intereses sobre el pasivo
Pago de prstamos y abonos a fondos de amortizacin
Readquisiciones o retiros de acciones
Otros

2 http://xn--caribea-9za.eumed.net/presupuesto-efectivo/