8/11/2014

Leccin 42. Ejecucin y control presupuestal.

Leccin 42. Ejecucin y control presupuestal.

El control de costos es el seguimiento de los cambios en el presupuesto del proyecto a medida
que se ejecutan las actividades. El costo de un proyecto puede aumentar durante su
ejecucin, cuando el presupuesto se ha estimado sobre planos que no son los definitivos y
cuyos datos pueden ser imprecisos. Otro factor que aumenta los costos, es una mala gestin
en los tiempos de entrega de cada una de las actividades que el proyecto involucra, pues,
cuando se presenta un retraso, generalmente, se incurre en costos adicionales de recursos
para no alterar los plazos de entrega final.
La Herramienta que se utilizar para el control de costos del proyecto es el Mtodo del Valor
Ganado. Este mtodo fue propuesto inicialmente por el Departamento de Defensa de Estados
Unidos y su objetivo es el ejercitar los aspectos de control de costos en proyectos, utilizando
los niveles de la EDT para medir los costos y el desempeo acumulados. Adicionalmente,
permite estimar la relacin entre lo que se ha ganado y el avance del proyecto y busca
integrar la comparacin de medidas de alcance, costo y cronograma en intervalos peridicos
para evaluar la ejecucin del proyecto.
Para la evaluacin de la ejecucin del proyecto, se tendrn en cuenta los siguientes
indicadores:
Costo presupuestado del trabajo planificado (CPTP): Se define como el costo
presupuestado asignado para el proyecto; es el costo presupuestado para el trabajo
programado, es decir, como la lnea base de desempeo del proyecto.
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102803/MODULO_ACADEMICO/leccin_42_ejecucin_y_control_presupuestal.html

1/7

8/11/2014

Leccin 42. Ejecucin y control presupuestal.

CPTP = (Presupuesto total) x (% avance planeado)

Costo presupuestado del trabajo ejecutado (CPTR) (CPTE): El CPTR o costo

presupuestado para el trabajo ejecutado es el costo original para el trabajo que se ha
ejecutado a la fecha de corte. Se define como el valor ganado del trabajo realizado y se
calcula de acuerdo al costo presupuestado al fin del proyecto (CPF) y el avance fsico
alcanzado en la ejecucin del proyecto a la fecha de corte (AF).

CPTR = (Presupuesto total) x (% avance realizado)

CPTR = (Presupuesto total) x (% avance realizado)

Costo real del trabajo realizado (CRTR) (CRTE): CRTR es el costo real de la ejecucin
de las actividades de trabajo ejecutado hasta la fecha de corte. Este incluye los costos
incurridos por el personal asignado a la ejecucin del proyecto, los costos de los equipos y los
materiales adquiridos, costo de los subcontratos de servicios y obras y los costos corporativos
imputables al proyecto.

http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102803/MODULO_ACADEMICO/leccin_42_ejecucin_y_control_presupuestal.html

2/7

8/11/2014

Leccin 42. Ejecucin y control presupuestal.

Fuente: Tesis Especializacin en Sistemas Gerenciales de Ingeniera, Proyecto construccin

sector ciudad salitre, 2002.

Variacin de programacin acumulada (VP): Variacin de programacin prevista en

trminos de costos.

VP = CPTR-CPTP

Si VP>0 la tarea va adelantada frente a la programacin en trminos de costos.

Si VP = 0 la tarea va igual a lo programado.
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102803/MODULO_ACADEMICO/leccin_42_ejecucin_y_control_presupuestal.html

3/7

8/11/2014

Leccin 42. Ejecucin y control presupuestal.

Si VP<0 la tarea va atrasada frente a la programacin en trminos de costos.

% Variacin de programacin (% VP)

% VP = (VP/ CPTP) * 100

Si %VP>0 la tarea va adelantada frente a la programacin en trminos de costos.

Si %VP = 0 la tarea va igual a lo programado.
Si %VP<0 la tarea va atrasada frente a la programacin en trminos de costos.
Efectividad sobre la planificacin realizada (EPR) (IRP) indicador de rendimiento de
la programacin: Este indicador busca medir la planificacin realizada para la ejecucin del
Proyecto.
IRP = EPR = CPTR / CPTP

ERP
=1

EXPLICACION

>1

Valor ganado dentro de la planificacin

Valor ganado sobre planificacin

<1

Valor ganado bajo planificacin

Variacin de costos acumulada (VC): Variacin de programacin prevista en trminos de

costos.

VC = CPTR-CRTR
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102803/MODULO_ACADEMICO/leccin_42_ejecucin_y_control_presupuestal.html

4/7

8/11/2014

Leccin 42. Ejecucin y control presupuestal.

Si VC>0 costo real es menor que costo presupuestado

Si VC = 0 costo real igual costo presupuestado
Si VC<0 la costo real es mayor que costo presupuestado.
% Variacin de costos (% VC): Si %VC>0 costo real es menor que costo presupuestado

% VC = (VC/ CPTR) * 100

Si %VC = 0 costo real igual costo presupuestado

Si %VC<0 costo real es mayor que costo presupuestado.
ndice ejecucin de los costos (IER) o ndice de rendimiento de costos (IRC): Se
define como el logro obtenido del costo actual en funcin del valor ganado, el proceso
alcanzado.

IRC = IEC = CPTR /CRTR

Valores posibles del indicador IEC

IEC

Explicacin

=1

Costo igual al valor ganado

>1

Costo Menor al valor ganado

<1

Costo mayor al valor ganado

Productividad del costo al final del proyecto (PCF): Este indicador mide la tendencia del
costo estimado al final del proyecto.
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102803/MODULO_ACADEMICO/leccin_42_ejecucin_y_control_presupuestal.html

5/7

8/11/2014

Leccin 42. Ejecucin y control presupuestal.

PCF = CPF / CEF

Donde CEF: Costo Estimado al final del proyecto

Valores posibles del indicador PCF
PCF

Explicacin

=1

Costo final igual al presupuesto

>1

Costo final menor al presupuesto

<1

Costo final mayor al presupuesto

A continuacin se har el control de costos para cada una de las fechas de corte del proyecto
de vivienda unifamiliar de la leccin 41:
CURVA S DE COSTOS PROYECTO VIVIENDA

fecha de corte CPTP

CPTR

CRTR

INICIO

2-may-2005 -

CORTE 1

9-may-2005 4,738,067.96

2,652,999.03

2,848,014.56

CORTE 2

16-may-2005 11,666,158.91

6,783,462.20

7,170,594.18

CORTE 3

23-may-2005 14,707,522.53

13,024,922.24

13,486,089.06

CORTE 4

30-may-2005 21,254,742.15

20,270,904.63

21,340,696.21

http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102803/MODULO_ACADEMICO/leccin_42_ejecucin_y_control_presupuestal.html

6/7

8/11/2014

Leccin 42. Ejecucin y control presupuestal.

CORTE 5

6-jun-2005 26,085,178.83

24,122,186.62

26,082,653.94

CORTE 6

13-jun-2005 33,431,453.66

25,716,825.39

27,850,136.67

CORTE 7

20-jun-2005 38,466,094.77

35,846,952.21

38,466,191.11

Anterior | Siguiente

http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102803/MODULO_ACADEMICO/leccin_42_ejecucin_y_control_presupuestal.html

7/7