LOS IMPUESTOS EN

COLOMBIA
Elaborado por:
Mildred carrascal
Karen Herrera
Kelly Jimnez
Diana Bernal
Leidy Natalia Hurtado

IMPUESTOS

Son aportes establecidos anualmente por el gobierno

pagados por las personas naturales y jurdicas que
generalmente buscan un beneficio general como la
salud, educacin, defensa de los pueblos, etc.
Deben pagarlos todas las personas dentro del pas que
tengan patrimonio o actividad comercial o que
devenguen ganancias por encima de un valor
determinado por el gobierno
Se fundamenta en la soberana de la nacin, justificado
por la necesidad de atender requerimientos de inters
social.

IMPUESTOS DIRECTOS
Son

aquellos en los cuales coincide

el sujeto jurdico responsable de la
obligacin y el sujeto econmico que
soporta el tributo. Ejemplo: El
impuesto
sobre
la
Renta
y
Complementarios. El declarante es el
mismo contribuyente que paga el
impuesto.

Impuestos Nacionalesterritoriales:
-Impuesto sobre la Renta y Complementarios
-Impuesto sobre las Ventas- IVA
-Impuesto de Timbre Nacional
-Impuesto Retencin en la fuente
-Impuesto Nacional del consumo
-Impuesto Nacional a la Gasolina y al Acpm
-Impuesto Predial e impuesto de Industria, comercio, avisos y
tableros- Impuesto de timbre

DECLARACION DE RENTA
Persona
natural o
Persona
Jurdica
Cumpla
requisitos
Tabla
gobierno y
Dian

Periodo anual

-Renta
Presuntiva
3%
patrimonio
lquido o por
el IMAN

Sobre la
Utilidad
Liquida
25%

Pagos segn
tabla
expedida
Dian con dos
ltimos
dgitos nit.

No pago
Genera
sancin $

RETENCIN EN LA FUENTE
Anticipo
del
impuesto
de Renta

Personas
Jurdicas,
algunas
personas
naturales

% por una tabla

Pago
Mensual
expedida por la
El no pago
Dian, segn
segn Tabla
concepto
de pago
sometido a
genera
Sancin $
retencin
Autorretenedore
s, se retienen
ellos mismos y
son
responsables del
pago.

Los grandes
contribuyente
s cumplen con
requisitos por
volumen
cliente.

EL IMPUESTO A LAS VENTAS

Gravamen de
naturaleza indirecta,
que en Colombia se da
bajo la modalidad de
valor agregado, que se
aplica en las diferentes
etapas del ciclo
econmico de
produccin y
distribucin a partir del
1 de abril de 1984 E.T.
libros II y III.

CLASIFICACION DE LOS BIENES

PARA EFECTOS DEL IVA:
BIENES GRAVADOS: aquellos a los que se les aplica la tarifa
correspondiente, de acuerdo con la clasificacin asignada.

BIENES EXENTOS: Tienen un tratamiento especial y se

encuentran gravados con la tarifa de 0 (cero); es decir, estn
exonerados del impuesto; los productores de estos bienes
adquieren la calidad de responsables con derecho a devolucin de
este impuesto.

BIENES EXCLUIDOS: aquellos que por expresa disposicin de la

ley no causan el impuesto, de forma que quien comercializa con
ellos no se convierte en responsable de impuesto a las ventas, ni
tiene obligacin alguna con el gravamen.

TARIFAS APLICABLES
Tarifa General: (Art. 26, Ley 623/2000).
Se aplica la tarifa general a todos los
bienes y servicios que no se encuentren
expresamente excluidos, exentos o
sometidos a las tarifas diferenciales o
especiales. La tarifa general del
impuesto sobre las ventas es 16% del
precio de venta de los artculos que se
vendan y de los servicios que se presten.
En este valor deben incluirse aquellos
gastos necesarios para realizar la venta,
como fletes, gastos financieros y otros
liquidados en la factura.

CLASIFICACIN DE LOS RESPONSABLES DEL

IVA:

Rgimen
Comn
Rgimen
simplific
ado

Tarifa diferencial
Segn la ultima reforma tributaria (Ley 1607 de 2012) quedan tres
tarifas para de IVA:

Las tarifas del 0% para productos de la canasta familiar.

5% para entre otros ciertos productos y servicios del sector agrcola,

como tarifas preferenciales

Tarifa general del 16% para los productos y servicios que no clasifiquen
dentro de las ya mencionadas.
Para los retenedores de Iva en algunos casos es el 15% y para otros
segn estatuto tributarios es el 100% (Grandes contribuyentes y en
casos el rgimen comn.

Los bienes
corporales
muebles que se
exporten.
Los servicios
tursticos prestados
a residentes en el
exterior que sean
utilizados en
territorio
colombiano.

Los bienes corporales

muebles que se
vendan en el pas a
las sociedades de
comercializacin
internacional.
Las materias primas,
partes, insumos y
bienes terminados que
se vendan desde el
territorio aduanero
nacional a usuarios
industriales de bienes o
de servicios de Zona
Franca, entre otros..

PERIODOS
PAGO

ALGUNOS
PRODUCTOS
EXENTOS DE IVA

BIMESTRAL
CUATRIMESTR
AL
ANUAL

Impuesto Nacional al consumo

Creado
por:

Hecho
generad
or:

Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) constituye para el comprador

un costo deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del
bien o servicio adquirido y no genera impuestos descontables en IVA.
Monofasico solo grava la venta al consumidor final

la prestacin o la venta al consumidor final, o la importacin por

parte del usuario final. Pago bimestral, el no pago a la fecha genera
sancin.

La prestacin del servicio de telefona mvil 4%

Aplicable
a:

La venta de algn bien corporal mueble de produccin domstica o

importado (vehculos automviles, barcos, aviones, helicpteros, motos
de ms de 250cc) 16%
El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas , bares, ,
tabernas, discotecas 8%

Impuesto a la gasolina y
al Acpm
Hecho
generador:
venta
o
retiro,
importacin para consumo propio o venta
se causa en una sola etapa, monofsico.

Pago Bimestral, el no pago genera sancin.

La tarifa es en valor pesos $ por galn de

gasolina extra, corriente o Acpm

Impuesto predial

El
Impuesto
Predial
Unificado
es un
tributo que
grava los
inmuebles
que se
encuentran
ubicados
en el
Distrito
Capital de
Bogot.

Los
propietari
os,
poseedore
so
usufructua
rios lo
deben
declarar y
pagar una
vez al ao

Base
gravable
el avalu
del bien

El recibo
de pago lo
emite la
Direccin
Distrital
de
Impuestos

Intereses
2015 por
no pago
26,5%
anual

Impuesto de Industria y
comercio ICA
Saba usted que por el hecho de tener un establecimiento de comercio (una
tienda, droguera, ferretera, etc.), una fbrica, presta un servicio o realiza
una actividad comercial, as no tenga un local u oficina y adems si anuncia
al pblico mediante la colocacin de vallas, avisos, tableros y emblemas,
usted debe inscribirse en el Registro de informacin Tributaria RIT- y
declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros ICA-

Pago Anual, impuesto Territorial, el no pago genera sancin .

Para tener en cuenta: Si usted pertenece al rgimen simplificado,
por cumplir la totalidad de los requisitos sealados, debe declarar y
pagar el impuesto ICA anualmente.
Si usted pertenece al rgimen simplificado y obtuvo durante el ao
gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios mnimos mensuales),
no tendr que presentar y pagar la declaracin del ICA. Cuantas
2014. (49,280,000)
Pertenecen al rgimen comn las personas jurdicas y aquellas personas
naturales que no cumplen con cualquiera de los requisitos exigidos para
pertenecer al rgimen simplificado, debiendo declarar y pagar el impuesto
ICA bimestralmente.

Impuesto de timbre
El impuesto de timbre nacional, se causar a la
tarifa del uno punto cinco por ciento (1.5%)
sobre los instrumentos pblicos y documentos
privados, incluidos los ttulos valores, que se
ejecuten en Colombia.
Son responsables intervengan como
contratantes, aceptantes, emisores o
suscriptores en los documentos.. Notarios por
escrituras pblicas, Entidades pblicas
nacionales y territoriales, os agentes
diplomticos del Gobierno Colombiano, por los
documentos otorgados en el exterior.
Son contribuyentes las personas naturales o
jurdicas, sus asimiladas, y las entidades
pblicas no exceptuadas expresamente, que
intervengan como otorgantes, giradores,
aceptantes, emisores o suscriptores en los
documentos.

sujetos pasivos de la obligacin tributaria o de

las sanciones las personas o entidades como
contribuyentes o responsables de la obligacin
o de la sancin.

Bibliografa
http://www.comunidadcontable.c

om
www.gerencie.com
www.actualicese.com
http://wp.presidencia.gov.co/
sitios/normativa/leyes/Docume
nts/LEY%201739%20DEL%2023%20
E%20DICIEMBRE%20DE%202014.p