I

Aplicaciones prcticas de retencin del IR de quinta

categora a aplicar a partir del ejercicio 2012
Ficha Tcnica
Autor : C.P.C. Josu Alfredo Bernal Rojas
Ttulo : Aplicaciones prcticas de retencin del IR
de quinta categora a aplicar a partir del
ejercicio 2012
Fuente : Actualidad Empresarial, N 246 - Primera
Quincena de Enero 2012

1. Introduccin
El 9 de julio de 2011, mediante Decreto
Supremo N 136-2011-EF, se modic el
Reglamento de la Ley del Impuesto a la
Renta, entre las modicatorias introducidas hubo la del artculo 40 referido a
las retenciones del Impuesto a la Renta
de quinta categora, dicha modicatoria
recin entr en vigencia a partir del 1 de
enero de 2012. Lo sustancial de la referida modicatoria radica en la forma de
determinar la retencin del mes en que el
trabajador reciba importes distintos a su
remuneracin y graticacin ordinarias,
tales como bonicaciones extraordinarias,
participacin de utilidades, reintegros u
otros. Con el procedimiento anterior, la
retencin correspondiente por los montos
extraordinarios se distribua proporcionalmente entre los meses que faltaban para
terminar el ejercicio, pero con el procedimiento actual el importe de la retencin
por dichos montos se har en el mes de
la puesta a disposicin del trabajador, y
por el resto de meses se har la retencin
sobre las remuneraciones y graticaciones
ordinarias.

2. Procedimientos para la retencin

Para aplicar el nuevo procedimiento
para efectuar una correcta retencin del
Impuesto a la Renta de quinta categora
debemos tener en cuenta lo siguiente:
2.1. Trabajadores con remuneracin
ja
Para el caso de trabajadores con remuneracin ja se debe seguir el siguiente
procedimiento:
a) La remuneracin ordinaria mensual
puesta a disposicin del trabajador
en el mes se multiplica por el nmero
de meses que falte para terminar el
ejercicio, incluyendo el mes al que
corresponda la retencin. Al resultado
obtenido se le suma las graticaciones
ordinarias que correspondan al ejercicio y las remuneraciones ordinarias y
dems conceptos que hubieran sido
puestas a disposicin del trabajador
N 246

Primera Quincena - Enero 2012

en los meses anteriores del mismo

ejercicio, tales como participaciones,
reintegros y cualquier otra suma extraordinaria.
b) Al resultado obtenido anteriormente
se le restar el monto equivalente a
siete (7) Unidades Impositivas Tributarias. Si el trabajador percibiera
solo rentas de quinta categora, el
gasto por concepto de donaciones
que hubiera realizado solo puede ser
deducido en el mes de diciembre en
la regularizacin anual del impuesto,
debiendo acreditar las donaciones con
la documentacin respectiva.
c) Al resultado obtenido anteriormente
se le aplicar las tasas previstas para
determinar el impuesto anual de
acuerdo a lo siguiente:
Renta neta
Hasta 27 UIT
Exceso de 27 UIT hasta 54 UIT
Exceso de 54 UIT

Tasa
15%
21%
30%

d) El impuesto anual determinado en

cada mes se fraccionar de la siguiente manera:
i. En los meses de enero, febrero y
marzo el impuesto anual se divide
entre doce (12).
ii. En el mes de abril, al impuesto
anual se le deducen las retenciones efectuadas de enero a marzo
del mismo ejercicio. El resultado
se divide entre nueve (9).
iii. En los meses de mayo a julio, al
impuesto anual se le deducen
las retenciones efectuadas en los
meses de enero, febrero, marzo
y abril del mismo ejercicio y el
resultado se divide entre ocho (8).
iv. En el mes de agosto, al impuesto
anual determinado se le deducen
las retenciones efectuadas en los
meses de enero, febrero, marzo,
abril, mayo, junio y julio del
mismo ejercicio y el resultado se
divide entre cinco (5).
v. En los meses de setiembre a noviembre, al impuesto anual se le
deducen las retenciones efectuadas
en los meses de enero, febrero,
marzo, abril, mayo, junio, julio y
agosto del mismo ejercicio y el
resultado se divide entre cuatro
(4).
vi. En el mes de diciembre, con motivo de la regularizacin anual, al
impuesto anual se le deducirn
las retenciones efectuadas en los

meses de enero a noviembre del

mismo ejercicio.
e) En los meses que se ponga a disposicin del trabajador cualquier
monto distinto a la remuneracin y
graticacin ordinaria, tales como
participacin de utilidades o reintegros por servicios, graticaciones
o bonicaciones extraordinarias; se
deber determinar el monto a retener
de la siguiente manera:
i. Se aplicar lo establecido en los incisos a) al d); resultando el impuesto a retener en cada mes sobre las
remuneraciones ordinarias.
ii. Al monto determinado anteriormente se sumar el monto que
se obtenga del procedimiento
siguiente:
Al resultado obtenido de
aplicar los incisos a) y b)
anteriores, se le sumar el
monto adicional percibido
en el mes por concepto de
participaciones, reintegros o
sumas extraordinarias.
A la suma anterior se le aplican las tasas previstas en el
inciso c).
Al resultado anterior se le resta
el impuesto calculado en c).
La suma resultante constituye el impuesto a retener en el mes.
f) En los casos en que la remuneracin
se abone en forma semanal o quincenal, el impuesto a retener del mes
se fraccionar proporcionalmente en
las fechas de pago.
El empleador deber incluir toda
compensacin en especie que constituya renta gravable y deber computarla por el valor de mercado que
corresponda atribuirles.

Actualidad y Aplicacin Prctica

rea Tributaria

Base legal
Art. 40 Reglamento de la Ley del Impuesto
a la Renta.

2.2. Trabajadores con remuneracin

variable
En el caso de trabajadores con remuneracin variable, el empleador podr optar,
a efectos de lo mencionado en el inciso
a) del numeral 2.1, por considerar como
remuneracin mensual el promedio de
las remuneraciones pagadas en ese mes
y en los dos meses inmediatos anteriores.
Para el clculo del promedio as como
para la remuneracin anual proyectada,
no se considerarn las gratificaciones
ordinarias a que tiene derecho el trabaActualidad Empresarial

I-7

Actualidad y Aplicacin Prctica

jador, pero al resultado obtenido se le agrega las graticaciones

ordinarias y extraordinarias y en su caso las participaciones de
los trabajadores que hubieran sido puestas a disposicin de los
mismos en el mes de la retencin.
Esta opcin debe formularse al practicar la retencin correpondiente al primer mes del ejercicio gravable y deber mantenerse
durante el transcurso del ejercicio, y para los trabajadores
incorporados con posterioridad al uno de enero, el empleador
praticar la retencin solo despus de transcurrido un perodo
de tres meses completos a partir de la fecha de incorporacin
del trabajador siempre que perciban remuneracin variable.
Base legal
Art. 41 Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.

2.3. Trabajadores que laboran para ms de un empleador

En el caso de trabajadores que laboran para ms de un empleador, cada empleador abonar las remuneraciones, graticaciones
y bonicaciones extraordinarias, pero la retencin del impuesto
la efectuar el empleador que abone la mayor renta.
Base legal
Art. 75 TUO Ley del Impuesto a la Renta.

3.1. Trabajadores con remuneracin ja

La empresa La Cabaa S.A., en el mes de marzo de 2012, realiza el pago de la participacin de utilidades del ejercicio 2011.
Se pide determinar el monto de las retenciones del Impuesto a la
Renta de los meses de enero, febrero, marzo y abril de 2012, de
un trabajador, sabiendo que tiene una remuneracin ja mensual
de S/.4,000 de enero a diciembre de 2012 y percibe utilidades
por el monto de S/.35,000 en el mes de marzo de 2012.
Solucin
La determinamos la retencin por el mes de enero de 2012

Rentencin:

4,567.50 =
12

56,000.00
56,000.00
-25,550.00
30,450.00
4,567.50

Impuesto a retener por el mes de enero de 2012: S/.380.63

Determinamos la retencin por el mes de febrero de 2012

Remuneracin mensual proyectada

Rentencin:

4,567.50 =
12

52,000.00
4,000.00
56,000.00
-25,550.00
30,450.00
4,567.50

380.63

Impuesto a retener por el mes de febrero de 2012: S/.380.63

I-8

Instituto Pacfico

Rentencin:

4,567.50 =
12

48,000.00
8,000.00
56,000.00
-25,550.00
30,450.00
4,567.50 (a)

380.63 (b)

Impuesto a retener sobre remuneraciones ordinarias: S/.380.63

Remuneracin mensual proyectada

Marzo
4,000 x 10
40,000.00
Graticaciones
Julio
4,000.00
Diciembre
4,000.00
48,000.00
Remuneracin de meses anteriores
Enero
4,000.00
Febrero
4,000.00
8,000.00
Renta Bruta
56,000.00
Deduccin de 7 UIT (7 x 3,650)
-25,550.00
Renta Neta
30,450.00
Participacin de utilidades
35,000.00
Total renta neta mas participacin de utildades
65,450.00
IR 15%
9,817.50 (c)
Luego: (c) - (a)
IR por participacin de utilid.
9,817.50
IR anual por remunerac. ord.
-4,567.50
5,250.00 (d)
Retencin por participacin de utilidades S/. 5,250
Impuesto total a retener: (b) + (d)
S/.
Retenc. por rem. ord.
380.63
Retenc. por partic. de utilid. 5,250.00
5,630.63
El impuesto total a retener en el mes de marzo es de S/.5,630.63

380.63

Febrero
4,000 x 11
44,000.00
Graticaciones
Julio
4,000.00
Diciembre
4,000.00
Remuneracin de meses anteriores
Enero
4,000.00
Renta Bruta
Deduccin de 7 UIT (7 x 3,650)
Renta Neta
IR 15%

Remuneracin mensual proyectada

Marzo
4,000 x 10 40,000.00
Graticaciones
Julio
4,000.00
Diciembre
4,000.00
Remuneracin de meses anteriores
Enero
4,000.00
Febrero
4,000.00
Renta Bruta
Deduccin de 7 UIT (7 x 3,650)
Renta Neta
IR 15%

Determinamos la retencin por participacin de utilidades

3. Aplicaciones prcticas

Remuneracin mensual proyectada

Enero
4,000 x 12
48,000.00
Graticaciones
Julio
4,000.00
Diciembre
4,000.00
Renta Bruta
Deduccin de 7 UIT (7 x 3,650)
Renta Neta
IR 15%

Determinamos la retencin por el mes de marzo de 2012

Determinamos la retencin sobre las remuneraciones
ordinarias

Determinamos la retencin por el mes de abril de 2012

Remuneracin de abril:
4,000 x 9
Graticacin julio
Graticacin diciembre
Participacin de utilidades
Remuneraciones meses anteriores:
Enero
4,000.00
Febrero 4,000.00
Marzo
4,000.00
Renta Bruta
Deduccin 7 UIT 3,650 x 7
Renta Neta
IR 15%
Retenciones anteriores
Enero
380.63
Febrero
380.63
Marzo
5,630.63
3,425.61
9
Retencin de abril por remuneraciones ordinarias:
La retencin del mes de abril es de S/.380.62

S/.
36,000.00
4,000.00
4,000.00
35,000.00

12,000.00
91,000.00
-25,550.00
65,450.00
9,817.50

-6,391.89
3,425.61

Retencin del impuesto:

N 246

380.62

Primera Quincena - Enero 2012

rea Tributaria
3.2. Trabajador con remuneracin ja
La empresa Cosmpolis S.A. en el mes de marzo de 2012 realiza el pago de la participacin de utilidades del ejercicio 2011,
se pide determinar el monto de la retencin del Impuesto a la
Renta del mes de marzo de un trabajador, sabiendo que tiene
una remuneracin ja mensual de S/.15,000 de enero a diciembre de 2012 y percibe utilidades por el monto de S/.55,000 en
el mes de marzo de 2012.
Solucin
Determinamos la retencin sobre las remuneraciones
ordinarias
Remuneracin mensual proyectada
Marzo 15,000 x 10
Graticaciones
Julio
Diciembre
Remuneracin de meses anteriores
Enero
Febrero
Renta Bruta
Deduccin de 7 UIT (7 x 3,650)
Renta Neta
Hasta 27 UIT
Exc. de 27 UIT
hasta 54 UIT
Rentencin:

15,000.00
15,000.00 180,000.00
30,000.00
210,000.00
-25,550.00
184,450.00

98,550

15%

14,782.50

85,900
184,450

21%

18,039.00
32,821.50 (a)

32,821.50 =
12

Comisiones

Enero

3,586.00

Febrero

3,058.00

Marzo

3,968.00

Se pide determinar la retencin de quinta categora del mes de

marzo de 2012 sabiendo que percibi por concepto de utilidades
la suma de S/.28,200.00.
Solucin
Determinamos la retencin sobre las remuneraciones
ordinarias
Sueldo promedio de los tres ltimos meses

150,000.00

15,000.00
15,000.00

Meses

2,735.13 (b)

Impuesto a retener sobre remuneraciones ordinarias: S/.2,735.13

Determinamos la retencin por participacin de utilidades

Enero
Febrero
Marzo

3,586.00
3,058.00
3,968.00
10,612.00

: 3 = 3,537.33

Remuneracin promedio de marzo: 3,537.33 x 10

Graticacin julio
Graticacin diciembre
Remuneraciones de meses
Anteriores:

Enero
Febrero

3,586.00
3,058.00

Renta Bruta
Deduccin 7 UIT (3,650 x 7)
Renta Neta
Impuesto: 15% de la Renta Neta
Retencin del impuesto:

35,373.30
0.00
0.00

6,644.00
42,017.30
-25,550.00
16,467.30
2,470.10 (a)

2,470.10
12

Impuesto a retener sobre remunerac. ordinarias:

Remuneracin mensual proyectada
Marzo
15,000 x 10
150,000.00
Graticaciones
Julio
15,000.00
Diciembre
15,000.00
Bonicacin extraordinaria:
No hay
0.00 180,000.00
Remuneracin de meses anteriores
Enero
15,000.00
Febrero
15,000.00
30,000.00
Renta Bruta
210,000.00
Deduccin de 7 UIT (7 x 3,650)
-25,550.00
Renta Neta
184,450.00
Participacin de utilidades
55,000.00
Total renta neta mas participacin de utilidades
239,450.00
Hasta 27 UIT
98,550 15%
Exc. de 27 UIT hasta 54 UIT 98,550 21%
Exceso de 54 UIT
42,350 30%
239,450
Luego: (c) - (a)
IR por participacin de utilidades
IR anual por remuneraciones ordinarias
Retencin

14,782.50
20,695.50
12,705.00
48,183.00 (c)
48,183.00
-32,821.50
15,361.50 (d)

Retencin por participacin de utilidades S/.15,361.50

Impuesto total a retener: (b) + (d)
S/.
Retenc. por remuneraciones ordinarias
2,735.13
Retenc. por participacin de utilidades
15,361.50
18,096.63
El impuesto total a retener en el mes de marzo es de S/.18,096.63

3.3. Trabajador con remuneracin variable

El seor Carlos Toledano labora en la empresa Business S.A.C.
como vendedor comisionista y sus remuneraciones de enero a
marzo de 2012 los ha percibido de la siguiente manera:
N 246

Primera Quincena - Enero 2012

205.84 (b)

Determinamos la retencin por participacin de utilidades

Sueldo promedio de los tres ltimos meses
Enero
Febrero
Marzo

3,586.00
3,058.00
3,968.00
10,612.00

: 3 = 3,537.33

Remuneracin promedio de marzo: 3,537.33 x 10

Graticacin julio
Bonicacin extraordinaria
Remuneraciones de meses
Anteriores:

Enero
Febrero

3,586.00
3,058.00

Renta Bruta
Deduccin 7 UIT (3,650 x 7)
Renta Neta
Participacin de utilidades
Total Renta Neta ms participacin de utilidades
IR 15%
Luego (c ) - (a):
IR por participacin de utilidades
IR anual por remuneraciones ordinarias

35,373.30
0.00
0.00

6,644.00
42,017.30
-25,550.00
16,467.30
28,200.00
44,667.30
6,700.10 (c)
6,700.10
-2,470.10
4,230.00 (d)

Retencin por participacin de utilidades:

S/.4,230.00
Impuesto total a retener (b) + (d)
S/.
Retencin por remuneraciones ord.
205.84
Retencin por participacin de utilid.
4,230.00
4,435.84
El impuesto total a retener en el mes de marzo es de S/.4,435.84

Actualidad Empresarial

I-9

Actualidad y Aplicacin Prctica

3.4. Trabajador con remuneracin ja incorporado despus

del uno de enero del 2012
El seor Alejandro Otoya labora en la empresa Industrias Santa Rosa S.A. desde el mes de mayo de 2012 como asistente
contable y sus remuneraciones de mayo a julio los ha percibido
de la siguiente manera:
Meses

Asig.
familiar

Remunerac.

Bonif.
extrao.

Gratic. Total S/.

Mayo

2,500.00

67.50

2,567.50

Junio

2,500.00

67.50

2,567.50

Julio

2,500.00

67.50

77.03

855.83 3,500.36

La bonicacin extraordinaria es el 9% de la graticacin.

Se pide determinar la retencin de quinta categora de los meses

de enero, febrero, marzo, abril y mayo de 2012.
Solucin
Determinamos la retencin por el mes de enero de
2012
Remuneracin mensual proyectada
Remuneracin de enero:
4,000 x 12
Graticaciones
Julio
Diciembre
Renta Bruta
Deduccin de 7 UIT (7 x 3,650)
Renta Neta
IR 15%

S/.
48,000.00

S/.

4,000.00
4,000.00 56,000.00
56,000.00
-25,550.00
30,450.00
4,567.50

Monto de la graticacin: 2,567.50 6 x 2 = 855.83

Retencin:

Se pide determinar el monto de la retencin de quinta categora

del mes de julio considerando la graticacin y bonicacin
extraordinaria.

Impuesto a retener por el mes de enero de 2012: S/.380.63

Solucin
Clculo de la retencin
Remuneracin de julio:
Graticacin julio
Graticacin diciembre
Remuneraciones meses

Renta Bruta
Deduccin 7 UIT (3,650 x 7)
Renta Neta
Impuesto: 15% de la Renta Neta

380.63

Determinamos la retencin por el mes de febrero de

2012
2,567.50 x 6

15,405.00
855.83
2,567.50

Anteriores:
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

4,567.50 =
12

0.00
0.00
0.00
0.00
2,567.50
2,567.50

5,135.00
23,963.33
-25,550.00
0
0

No hay retencin
En este caso no hay retencin en vista que la remuneracin anual
proyectada no supera 7 UIT, por lo tanto no hacemos el clculo de
la retencin por la bonicacin extraordinaria.

Remuneracin mensual proyectada

Remuneracin de febrero: 4,000 x 11
Graticaciones
Julio
Diciembre
Remuneracin de meses anteriores
Enero
Renta Bruta
Deduccin de 7 UIT (7 x 3,650)
Renta Neta
IR 15%
Retencin:

44,000.00
4,000.00
4,000.00 52,000.00
4,000.00

4,567.50 =
12

4,000.00
56,000.00
-25,550.00
30,450.00
4,567.50

380.63

Impuesto a retener por el mes de febrero de 2012: S/.380.63

Determinamos la retencin por el mes de marzo de

2012
Clculo de la retencin por la remuneracin ordinaria

3.5. Trabajador que percibe remuneracin ja y adems

percibe un aumento de remuneracin en el mes de
mayo
El seor Julio Simeone labora en la empresa Industrias Dulce
S.A. desde el mes de enero de 2012 como administrador y su
remuneracin mensual de enero a abril de 2012 es de S/.4,000
y a partir del mes de mayo de 2012 aumenta a 5,000. En el
mes de marzo percibe utilidades por S/.45,000.
Meses

Remunerac.

Utilidades

Total S/.

Enero

4,000

4,000

Febrero

4,000

4,000

Marzo

4,000

Abril

4,000

4,000

Mayo

5,000

5,000

I-10

Instituto Pacfico

45,000

49,000

Remuneracin de marzo: 4,000.00 x 10

Graticacin julio
Graticacin diciembre
Remuneraciones meses anteriores:
Ene. 4,000.00
Feb. 4,000.00
Renta Bruta:
Deduccin 7 UIT 3,650 x 7
Renta Neta
IR 15%

S/.
40,000.00
4,000.00
4,000.00

8,000.00
56,000.00
-25,550.00
30,450.00
4,567.50 (a)

Retencin del impuesto:

4,567.50
12
Retenc. de marzo por remuneraciones ordinarias: 380.63 (b)
La retencin del mes de marzo es de S/.380.63.

N 246

Primera Quincena - Enero 2012

rea Tributaria
Clculo de la retencin por la participacin de utilidades
Remuneracin de marzo:
4,000.00 x 10
Graticacin julio
Graticacin diciembre
Remuneraciones meses anteriores:
Ene. 4,000.00
Feb. 4,000.00
Renta Bruta
Deduccin 7 UIT 3,650 x 7
Renta Neta
Participacin de utilidades
Total renta neta ms participacin de utilidades
IR 15%

S/.
Remuneracin de mayo:
5,000.00 x 8 40,000.00
Graticacin julio
5,000.00
Graticacin diciembre
5,000.00
Participacin de utilidades
45,000.00
Remuneraciones meses anteriores:
Ene.
4,000.00
Feb.
4,000.00
Mar.
4,000.00
Abril
4,000.00
16,000.00
Renta Bruta
111,000.00
Deduccin 7 UIT 3,650 x 7
-25,550.00
Renta Neta
85,450.00
I.R. 15%
12,817.50
Retenciones anteriores
Enero
380.63
Febrero
380.63
Marzo
7,130.63
Abril
380.62
-8,272.51
4,544.99

S/.6,750.00
S/.
380.63
6,750.00
7,130.63

El impuesto total a retener en el mes de marzo es de S/.7,130.63

Clculo de la retencin por el mes de abril

S/.
Remuneracin de abril:
4,000.00 x 9 36,000.00
Graticacin julio
4,000.00
Graticacin diciembre
4,000.00
Participacin de utilidades
45,000.00
Remuneraciones meses anteriores:
Ene.
4,000.00
Feb.
4,000.00
Mar.
4,000.00
12,000.00
Renta Bruta
101,000.00
Deduccin 7 UIT 3,650 x 7
-25,550.00
Renta Neta
75,450.00
IR 15%
11,317.50
Retenciones anteriores
Enero
Febrero
Marzo

Concepto

Ene.

380.63
380.63
7,130.63

Feb.

Mar.

Retencin del impuesto:

4,544.99
8
Impuesto a retener por el mes de mayo de 2012:
La retencin del mes de mayo es de S/.568.12

May.

568.12

3.6. Trabajador que percibe remunercin ja

El seor Francisco Rivero labora en la empresa El Coloso S.A.
desde el mes de enero de 2000 como asistente de gerencia y su remuneracin mensual de enero a diciembre de 2012 es de S/. 5,100;
percibe utilidades en el mes de marzo de 2012 por S/.12,000.
Se pide determinar las retenciones mensuales del Impuesto a la
Renta de quinta categora que debe efectuarse al mencionado
seor de enero a diciembre de 2012.

-7,891.89
3,425.61
Abr.

380.62

Clculo de la retencin por el mes de mayo

11,317.50
-4,567.50
6,750.00 (d)

Retencin por particip. de utilid.:

3,425.61
9

Impuesto a retener por el mes de abril de 2012:

La retencin del mes de abril es de S/.380.62

8,000.00
56,000.00
-25,550.00
30,450.00
45,000.00
75,450.00
11,317.50 (c)

Luego (c) - (a):

IR por participacin de utilidades
IR anual por remuneraciones ordinarias

Impuesto total a retener (b) + (d)

Retencin por remunerac. ordinarias
Retencin por particip. de utilidades

Retencin del impuesto:

S/.
40,000.00
4,000.00
4,000.00

Jun.

Jul.

Ago.

Set

Oct.

Nov.

Dic.

Total

Retencin por remuneraciones ordinarias:

Rem. a disposicin
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00 61,200.00
x resto meses
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
Total
61,200.00 56,100.00 51,000.00 45,900.00 40,800.00 35,700.00 30,600.00 25,500.00 20,400.00 15,300.00 10,200.00
5,100.00
Grat. jul.
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
Grar. dic.
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
5,100.00
Conceptos recibidos
en meses anteriores:
Rem. meses ant.
5,100.00 10,200.00 15,300.00 20,400.00 25,500.00 30,600.00 35,700.00 40,800.00 45,900.00 51,000.00 56,100.00
Utilidades
12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Bon. extraord. julio
459.00
459.00
459.00
459.00
459.00
459.00
Total
71,400.00 71,400.00 71,400.00 83,400.00 83,400.00 83,400.00 83,400.00 83,859.00 83,859.00 83,859.00 83,859.00 83,859.00 83,859.00
- 7 UIT
-25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00 -25,550.00
Renta Neta
45,850.00 45,850.00 45,850.00 57,850.00 57,850.00 57,850.00 57,850.00 58,309.00 58,309.00 58,309.00 58,309.00 58,309.00 58,309.00
IR 15%
6,877.50
6,877.50
6,877.50
8,677.50
8,677.50
8,677.50
8,677.50
8,746.35
8,746.35
8,746.35
8,746.35
8,746.35
(-) Retenc. anteriores
-1,719.38 -2,492.50 -2,492.50 -2,492.50 -4,811.88 -5,598.77 -5,598.77 -5,598.77 -7,959.46
6,958.13
6,185.00
6,185.00
6,185.00
3,934.48
3,147.58
3,147.58
3,147.58
786.89
Denominador
12
12
12
9
8
8
8
5
4
4
4
Retencin 1
573.13
573.13
573.13
773.13
773.13
773.13
773.13
786.90
786.90
786.90
786.90
786.89
Retencin por participacin de utilidades y bonicaciones extraordinarias:
Renta Neta
Partic. de utilidades
Bonic. extraordinaria
Total Renta Neta
I.R. 15%
(-) I.R. anual por remuneraciones ordinarias
Retencin 2
Retencin total

N 246

45,850.00
12,000.00

0
573.13

0
573.13

57,850.00

58,309.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

459.00
58,768.00
8,815.20
-8,746.35

0.00
786.9

0.00
786.9

0.00
786.9

0.00
786.9

57,850.00
8,677.50
-6,877.50

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

459.00
58,309.00
8,746.35
-8,677.50

1,800.00
2,373.13

0.00
773.13

0.00
773.13

0.00
773.13

68.85
841.98

Primera Quincena - Enero 2012

12,000.00
918.00
71,227.00
10,684.05

68.85
855.74 10,684.10

Actualidad Empresarial

I-11