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01
DIRECTIVA PARA LA EVALUACIN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES
REGULADORAS, SUPERVISORAS, ADMINISTRADORAS DE RECURSOS, FONDOS, EMPRESAS
MUNICIPALES Y OTRAS ENTIDADES DE SERVICIOS PARA EL AO FISCAL 2002
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- mbito de aplicacin
La presente Directiva es de aplicacin obligatoria por las Entidades Reguladoras, Supervisoras, Administradoras de Recursos,
Fondos, Empresas Municipales y Otras Entidades de Servicios, bajo el mbito de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico que se
detallan en el Cuadro N 1 Entidades y Empresas Municipales bajo el mbito de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, que
forma parte de la presente Directiva.
Artculo 2.- Base Legal
La aplicacin de la presente Directiva se sujeta a lo prescrito en el siguiente marco legal:
-
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2002, aprobada por Ley N 27573.
Presupuesto para el ao Fiscal 2002 de las Entidades Reguladoras, Supervisoras, Administradoras de Recursos, Fondos,
Empresas Municipales, y Otras Entidades de Servicios, aprobado por Decreto Supremo N 231-2001-EF.
Directiva N 010-2001-EF/76.01 Directiva para el Procesos Presupuestario de las Entidades Reguladoras, Supervisoras,
Administradoras de Recursos, Fondos, Empresas Municipales, y Otras Entidades de Servicios, aprobada por Resolucin Directoral N
042-2001-EF/76.01 y sus modificatorias aprobadas por Resoluciones Directorales Ns 010 y 014-2002-EF/76.01.
Artculo 3.- Objetivo
La presente Directiva establece los lineamientos tcnicos y procedimientos necesarios para Evaluacin Presupuestaria Institucional de
las Entidades Reguladoras, Supervisoras, Administradoras de Recursos, Fondos, Empresas Municipales y Otras Entidades de
Servicios.
Artculo 4.- Finalidad
La Evaluacin Presupuestaria Institucional persigue los siguientes fines:
a)
Determinar el grado de eficacia en la ejecucin presupuestaria de los Ingresos y Gastos, as como el nivel de cumplimiento de
los Objetivos y Metas Presupuestarias, incluyendo los Proyectos Inversin.
b)
Conocer los resultados de la gestin presupuestaria y su incidencia en la posicin econmica y financiera de las Entidades,
identificando los factores y hechos que incidieron en los resultados alcanzados.
c)
Formular sugerencias para la adopcin de medidas correctivas a fin de mejorar la gestin del Presupuesto Institucional en los
sucesivos Procesos Presupuestarios.
d)
Formular la Evaluacin Presupuestaria Anual de las Entidades Reguladoras, Supervisoras, Administradoras de Recursos,
Fondos, Empresas Municipales y Otras Entidades de Servicios.
Artculo 5.- Referencia Genrica
Para efectos de la presente Directiva se utilizar la denominacin genrica Entidad, para hacer referencia a las Entidades
Reguladoras, Supervisoras, Administradoras de Recursos, Fondos, Empresas Municipales y Otras Entidades de Servicios que se
encuentran comprendidas en el Cuadro N 1 sealado en el artculo 1 de la presente Directiva.
CAPITULO II
ORGANIZACION Y NIVELES DE COORDINACION DE LAS ENTIDADES CON EL SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA
DEL ESTADO
CAPITULO III
EVALUACIN
DEL
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE
LAS
ENTIDADES
REGULADORAS,
SUPERVISORAS,
ADMINISTRADORAS DE RECURSOS, FONDOS, EMPRESAS MUNICIPALES Y OTRAS ENTIDADES DE SERVICIOS
Artculo 7.- Definicin
La Evaluacin del Presupuesto Institucional de las Entidades es la Fase en la cual se contrastan los avances fsicos y financieros
obtenidos a un momento dado, frente a los montos y metas previstas en el Presupuesto Aprobado para el Ao Fiscal 2002.
Artculo 8.- Lineamientos para la Evaluacin del Presupuesto Institucional
8.1 La Evaluacin del Presupuesto Institucional a cargo de las Entidades comprendidas en la presente Directiva, se efecta a nivel
financiero y de metas, identificando los logros obtenidos, los problemas presentados, as como las sugerencias de medidas correctivas
para la mejora de la gestin presupuestaria.
8.2 La Evaluacin del Presupuesto Institucional, expresa los hechos ms relevantes que hayan incidido en el resultado alcanzado en
el periodo a evaluar, a nivel de cumplimiento de metas presupuestarias, situacin financiera y de cumplimiento de metas por
principales proyectos y objetivos presupuestarios. Para ello, se debe tener en cuenta los datos remitidos a la Direccin Nacional del
Presupuesto Pblico como Ejecucin Presupuestaria de acuerdo a lo establecido en los artculos 26 de la Directiva N 010-2001EF/76.01, la informacin de los Anexos de la presente Directiva, as como de la informacin del Balance General y Estado de
Ganancias y Prdidas presentada a la Contadura Pblica de la Nacin.
8.3 Los documentos que conforman el Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto Institucional, deber ser suscrita por el
Titular, el Jefe de la Oficina de Presupuesto y el Contador General o quienes hagan sus veces en la Entidad.
Artculo 9.- Esquema de presentacin del Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto Institucional
El Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto Institucional, consta de las siguientes partes:
Parte I
Expone la Misin, Visin, Objetivos Estratgicos y/o Presupuestarios y la Situacin Institucional de la Entidad al periodo
evaluado.
Parte II
Gestin Presupuestaria
Contiene los resultados de la gestin presupuestaria relacionada al cumplimiento de las metas de los Ingresos y Gastos
del Presupuesto aprobado, en trminos de eficacia, sealando las acciones y hechos significativos que hayan incidido en los resultados
obtenidos.
El factor de Eficacia esta referida al avance de la ejecucin presupuestaria de los Ingresos y Gastos, por sus principales
rubros.
Parte III :
Cumplimiento de Metas
Est referida al cumplimiento de las metas por los principales proyectos, as como del cumplimiento de los Objetivos e Indicadores de
Gestin del Presupuesto aprobado.
Para este efecto, se analizar la informacin de los siguientes Formatos:
-
Parte IV
Situacin Financiera
Explica la situacin financiera alcanzada al periodo evaluado, a travs de los aspectos de Liquidez, Solvencia, Rentabilidad y Gestin,
teniendo como referencia los ratios que se presentan en el Cuadro N 2 de la presente Directiva. El comentario analtico de la
situacin financiera, deber explicar los hechos que hayan incidido en los resultados alcanzados en el periodo y los cambios respecto
al ao anterior.
En este aspecto, las Entidades de considerarlo necesario podrn complementar la evaluacin en referencia, con la incorporacin de
otros ratios que expresen con mayor claridad la posicin financiera alcanzada, sealando el valor de las variables, la fuente de origen
y frmula de clculo.
La evaluacin de este aspecto, deber estar acompaado necesariamente de un anexo en el que se muestren los valores de los ratios
y variables utilizadas.
Parte V
Resume los principales logros alcanzados, los problemas presentados y la propuesta de medidas correctivas.
En el Anexo N 1 se presenta el Esquema del Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto Institucional.
Artculo 10.- Presentacin del Informe de Evaluacin del Presupuesto Institucional
10.1 Las Entidades elaboran y presentan el Informe de Evaluacin del Presupuesto Institucional a la Comisin de Presupuesto y
Cuenta General de la Repblica, a la Contralora General de la Repblica, a la Contadura Pblica de la Nacin y a la Direccin Nacional
del Presupuesto Pblico.
10.2 La elaboracin y presentacin del documento de Evaluacin Institucional, se sujeta al siguiente cronograma:
Evaluacin
Institucional
Anual
ELABORACION
Presentacin
A
la
Direccin
Presupuesto Pblico
Nacional
del
das
A la Comisin de Presupuesto y
Cuenta General de la Repblica del
Congreso
de
la
Repblica,
Contralora General de la Repblica y
a la Contadura Pblica de la Nacin
Hasta el 15 de abril de 2003 (Dentro
de los quince (15) das siguientes de
efectuadas)
Las Entidades debern confirmar a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico hasta el 30 de marzo del ao 2003, la informacin
de Ejecucin Presupuestal base para la elaboracin de la Evaluacin Presupuestaria Anual, adjuntando los Formatos y Anexos
correspondientes (sealados en el Cuadro N 2 de la Directiva N 010-2001-EF/76.01 y sus modificatorias), suscritos por el Titular,
el Jefe de la Oficina de Presupuesto y el Contador General o quienes hagan sus veces de la Entidad. Conjuntamente debern
presentar un ejemplar de la citada informacin a la Contadura Pblica de la Nacin.
10.3 La informacin presentada a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, comprende, adems el envo por correo electrnico
de los Formatos, Anexos y el Informe Ejecutivo de Evaluacin Institucional dentro del plazo antes establecido.
10.4 Los archivos correspondientes sern remitidos a cualquiera de las siguientes direcciones electrnicas:
racuna@mef.gob.pe
gmelendez@mef.gob.pe
ggavilan@mef.gob.pe
lsanchez@mef.gob.pe
manselmi@mef.gob.pe
nalvarez@mef.gob.pe
rsalhuana@mef.gob.pe
CAPITULO IV
EVALUACIN PRESUPUESTARIA ANUAL DE LAS ENTIDADES REGULADORAS, SUPERVISORAS, ADMINISTRADORAS DE
RECURSOS, FONDOS, EMPRESAS MUNICIPALES Y OTRAS ENTIDADES DE SERVICIOS, POR LA DIRECCIN NACIONAL DEL
PRESUPUESTO PBLICO
Artculo 11.- Evaluacin Consolidada
La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, en concordancia con lo establecido en los artculos 4 y 5 de la Ley
N 27209 - Ley
de Gestin Presupuestaria del Estado y el literal c) del artculo 9 de la Ley N 27573 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2002, efecta la Evaluacin consolidada del Presupuesto Institucional de las Entidades que se encuentran comprendidas en
el Cuadro N 1 sealado en el artculo 1 de la presente Directiva.
Artculo 12.- Evaluacin Presupuestaria Anual a cargo de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico
12.1 La Evaluacin Presupuestaria Anual a cargo de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, se efecta en base a la
informacin de Ejecucin y Evaluacin Presupuestaria presentada por las Entidades a que se hacen referencia el artculo precedente,
segn lo establecido en la Directiva N 010-2001-EF/76.01 y por la presente Directiva.
12.2 El documento de Evaluacin Presupuestaria Anual de las Entidades Reguladoras, Supervisoras, Administradoras de Recursos,
Fondos y Otras Entidades de Servicios, sintetiza de manera breve los resultados de la Gestin Presupuestaria de las citadas
Entidades, haciendo notar los aspectos ms relevantes de los resultados obtenidos a nivel financiero y de cumplimiento de metas.
Para ello toma en cuenta el esquema del Informe de Evaluacin Presupuestaria que seala el artculo de la presente Directiva.
Artculo 13.- Esquema del informe de Evaluacin Presupuestaria Anual de las Entidades Reguladoras, Supervisoras, Administradoras
de Recursos, Fondos, Empresas Municipales y Otras Entidades de Servicios
El Esquema de la Evaluacin Presupuestaria a cargo de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, es el siguiente:
EVALUACIN PRESUPUESTARIA ANUAL DE LAS ENTIDADES REGULADORAS, SUPERVISORAS, ADMINISTRADORAS D
RECURSOS, FONDOS, EMPRESAS MUNICIPALES Y OTRAS ENTIDADES DE SERVICIOS
I.-
PRESENTACIN
1.1
Aspectos Generales
1.2
Objetivo
1.3
Marco legal
1.4
Metodologa
II.-
2.1
Evaluacin Consolidada
2.2
2.2.1
2.2.2
Empresa Municipales
2.3.-
2.3.2
Empresa Municipales
III.-
3.1
3.2
Empresas Municipales
IV.-
EVALUACIN FINANCIERA
4.1
4.2
Empresas Municipales
4.3
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