Acuerdo 030 de 2008 E.T.D PDF

REPBLICA DE COLOMBIA
CONCEJO DISTRITAL DE BARRANQUILLA
ACUERDO N
(030 de Diciembre 30 de 2008)
POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION
PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
DE LOS
El Concejo del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla

En uso de sus facultades Constitucionales y Legales, previstas en el Artculo 313 de la Constitucin Poltica, la Ley 14 de
1983, Decreto Ley 1333 de 1986, Ley 44 de 1990, Ley 136 de 1994, Ley 768 de 2002, Ley 788 de 2002,
ACUERDA:
Compilacin de Normas Sustanciales y Procedimentales Tributarias del Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla
TTULO PRELIMINAR
Disposiciones Generales
CAPTULO I
El Tributo
ARTCULO 1. DEBER CIUDADANO Y OBLIGACIN TRIBUTARIA. Es deber de los ciudadanos y de las personas en
general, contribuir con los gastos e inversiones del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, dentro de los
conceptos de justicia y equidad en las condiciones sealadas en la Constitucin Nacional.
ARTCULO 2. PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. El sistema tributario del Distrito Especial, Industrial y Portuario
de Barranquilla, se funda en los principios de equidad, progresividad y eficiencia y sus normas no sern aplicadas con
retroactividad.
ARTCULO 3. IMPOSICIN DE TRIBUTOS. En tiempos de paz, solamente el Congreso, las Asambleas Departamentales y
los Concejos Distritales y Municipales, podrn imponer contribuciones fiscales y parafiscales. La Ley, las Ordenanzas y los
Acuerdos, deben fijar directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los
impuestos. Corresponde al Concejo Distrital de Barranquilla votar, de conformidad con la Constitucin Poltica y la Ley, los
tributos locales.
ARTCULO 4. PROPIEDAD DE LAS RENTAS DISTRITALES. Los bienes y las rentas tributarias y no tributarias o
provenientes de la explotacin de monopolios del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, son de su
propiedad exclusiva y gozan de las mismas garantas que la propiedad y renta de los particulares.
ARTCULO 5. PROTECCIN CONSTITUCIONAL DE LAS RENTAS DEL DISTRITO. Los tributos del Distrito Especial,
Industrial y Portuario de Barranquilla, gozan de proteccin constitucional y, en consecuencia, la ley no podr trasladarlos a
la Nacin, salvo temporalmente en caso de guerra exterior. La ley no podr conceder exenciones o tratamientos
preferenciales en relacin con los tributos de propiedad Del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y
tampoco podr imponer recargos sobre sus impuestos, salvo lo dispuesto en el artculo 317 de la Constitucin Poltica.
ARTCULO 6. OBLIGACIN TRIBUTARIA. La obligacin tributaria sustancial se origina a favor del Distrito Especial,
Industrial y Portuario de Barranquilla, y a cargo de los sujetos pasivos responsables al realizarse el presupuesto previsto en
la ley como hecho generador del tributo, y tiene por objeto el pago del mismo.
ARTCULO 7. ADMINISTRACIN Y CONTROL DE LOS TRIBUTOS. Sin perjuicio de lo previsto en normas especiales, la
administracin y control de los tributos Distritales es competencia de la Administracin Tributaria Distrital. Dentro de estas
funciones corresponde a la Administracin Tributaria Distrital la gestin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin,
discusin, devolucin y cobro de los tributos Distritales.
CAPTULO II
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Un Concejo abierto a la Comunidad
Calle 38 Carrera 45 Esquina - Piso 3 Telfono: 340 38 84
ACUERDO N
DE LOS
Estatuto Tributario
ARTCULO 8. COMPILACIN DE LOS TRIBUTOS. El presente Estatuto es la compilacin de las normas sustanciales y
procedimentales de los impuestos distritales, contribuciones, sobretasas vigentes y que se sealan en el artculo siguiente.
Esta compilacin tributaria es de carcter impositivo e incluye las tasas y derechos.
ARTCULO 9. IMPUESTOS Y SOBRETASAS DISTRITALES. Esta compilacin comprende los siguientes impuestos o
tasas que se encuentran vigentes en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, los cuales son rentas de su
propiedad o tiene participacin en su recaudo:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
Impuesto predial unificado.

Impuesto de industria y comercio y el complementario de avisos y tableros.
Sobretasa bomberil.
Impuesto de alumbrado pblico.
Impuesto a la publicidad exterior visual
Impuesto unificado de espectculos pblicos.
Impuesto de delineacin urbana.
Sobretasa a la gasolina motor.
Participacin en plusvala
Estampilla pro - cultura.
Estampilla pro - dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de
bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad.
l. Impuesto sobre vehculos automotores.
m. Derechos de trnsito.
n. Tasas urbansticas.
o. La Estampilla pro hospitales niveles I y II.
ARTCULO 10. REGLAMENTACIN VIGENTE. Los decretos, resoluciones y dems normas reglamentarias de los
impuestos Distritales continuaran vigentes en tanto no resulten contrarias a lo dispuesto en el presente Estatuto.
ARTCULO 11. RGIMEN APLICABLE A OTROS IMPUESTOS. Los nuevos tributos que se establezcan y aquellos no
comprendidos en la presente compilacin se regirn por las normas sustanciales que los regulen, pero en los aspectos
procedimentales se sometern a lo establecido en este Acuerdo.
LIBRO PRIMERO
Parte Sustantiva
TTULO I
Impuestos Distritales Principales
CAPTULO I
Impuesto predial unificado
ARTCULO 12. AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto predial unificado a que hace referencia este captulo es el tributo
autorizado por la Ley 44 de 1990, como resultado de la fusin de los siguientes gravmenes:
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ACUERDO N
DE LOS
a. El impuesto predial, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986 y dems
normas complementarias, especialmente las leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986.
b. El impuesto de parques y arborizacin, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de
1986.
c. El impuesto de estratificacin socio-econmica creado por la Ley 9 de 1989.
d. La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9 de 1989.
ARTCULO 13. HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado es un tributo que recae sobre los bienes inmuebles
ubicados en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y se genera por la existencia del
predio.
De igual manera, se gravan con el impuesto predial unificado las construcciones, edificaciones o cualquier tipo de mejora
sobre bienes de uso pblico de la Nacin o el Distrito, cuando estn en manos de particulares.
ARTCULO 14. SUJETO ACTIVO. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, es el sujeto activo del impuesto
predial unificado que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control,
recaudo, fiscalizacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro.
ARTCULO 15. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, la persona natural o jurdica, propietaria
o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Barranquilla.
Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos
propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga tributaria ser satisfecha por el
usufructuario
Tambin sern sujetos pasivos del impuesto los particulares ocupantes de las construcciones, edificaciones o cualquier tipo
de mejora sobre bienes de uso pblico de la Nacin o el Distrito. El pago de este impuesto no genera ningn derecho sobre
el terreno ocupado.
PARGRAFO. Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de los impuestos que graven
el bien raz, corresponder al enajenante y esta obligacin no podr transferirse o descargarse en el comprador.
ARTCULO 16. BASE GRAVABLE. La base gravable para liquidar o facturar el impuesto predial unificado ser el avalo
catastral vigente al momento de causacin del impuesto.
Sin embargo, el contribuyente podr determinar como base gravable un valor superior al avalo catastral, en este caso
deber tener en cuenta que el valor no puede ser inferior a:
a. El avalo catastral vigente para ese ao gravable.
b. Al ltimo autoavalo aunque hubiese sido hecho por propietario o poseedor distinto al declarante y
c. El que resulte de multiplicar el nmero de metros cuadrados de rea y/o de construccin por el precio por metro cuadrado
fijado por las autoridades catastrales.
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ACUERDO N
DE LOS
En este evento, no procede correccin por menor valor de la declaracin inicialmente presentada por ese ao gravable.
PARGRAFO PRIMERO. El contribuyente podr solicitar revisin ante el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC), el
avalo catastral del inmueble y para ello tendr en cuenta lo dispuesto en la Resolucin 2555 de 1988 y dems normas que
la modifican o complementan.
PARGRAFO SEGUNDO. Para efectos tributarios, el propietario o poseedor podr hasta el 15 de mayo del respectivo ao
gravable, solicitar revisin a las autoridades catastrales de los avalos de formacin, actualizacin o conservacin de
acuerdo con los procedimientos que regulan la materia. Si presenta solicitud de revisin dentro del trmino aqu sealado,
deber pagar dentro de los plazos sealados con el avalo catastral vigente al momento de plazo y una vez dada la
decisin de revisin, si se modifica el avalo catastral se corregir la liquidacin factura.
PARGRAFO TERCERO. Los contribuyentes podrn, dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria de la decisin de
revisin solicitar correccin de la liquidacin factura y devolucin del mayor valor pagado, sin necesidad de trmite adicional
alguno.
ARTCULO 17. BASE GRAVABLE MNIMA. Para aquellos predios a los cuales no se les haya fijado avalo catastral, el
contribuyente estar obligado a presentar declaracin privada y determinar como base gravable mnima, la sealada en el
inciso 2 del artculo 16 del presente acuerdo. Para efectos de determinar el valor mnimo sealado en el literal c del inciso 2
del artculo 16 los valores por metro cuadrado, sern los contenidos en la tabla que para el efecto fije el Instituto Geogrfico
Agustn Codazzi IGAC para el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
Al momento de establecer los valores por metro cuadrado, el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC, tendr en cuenta
la clasificacin de los predios prevista en la estructura tarifaria contenida en el presente acuerdo.
PARGRAFO PRIMERO. Una vez establecidos los valores por metro cuadrado, stos sern ajustados anualmente
conforme el ndice de ajuste a los avalos catastrales de conservacin que fije el Gobierno Nacional y actualizados cuando
el Distrito realice procesos de actualizacin catastral.
PARGRAFO SEGUNDO. Para determinar el valor mnimo de base sealado en el literal c, inciso segundo artculo 16 del
presente acuerdo, para el impuesto predial unificado, los propietarios o poseedores de predios construidos que formen parte
de una propiedad horizontal, tomarn el valor por metro cuadrado segn la categora que le corresponda al predio conforme
a la tabla que establezca el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC y lo multiplicarn por el nmero de metros cuadrados
de construccin que tenga el predio objeto de liquidacin.
PARGRAFO TERCERO. Para determinar el valor mnimo de base sealado en el literal c, inciso segundo artculo 16 del
presente acuerdo, para el impuesto predial unificado, los propietarios o poseedores de inmuebles que no hagan parte de
propiedad horizontal, tomarn el valor del metro cuadrado segn la categora que le corresponda tanto del terreno como del
rea construida, conforme a la tabla que construya el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC y lo multiplicarn por los
metros cuadrados correspondientes. La suma de los dos valores anteriores ser el valor total de la base gravable del bien
inmueble.
PARGRAFO CUARTO. Para liquidar el Impuesto predial unificado de los inmuebles de que trata este artculo, los
contribuyentes debern tomar la base gravable mnima calculada conforme a lo establecido en los pargrafos anteriores y la
multiplicarn por la tarifa que corresponda al predio objeto de liquidacin.
PARGRAFO QUINTO. Los contribuyentes de que trata este artculo, si as lo prefieren, podrn autoavaluar por un valor
superior al valor mnimo establecido en el presente artculo, tomando como referencia lo sealado en el inciso 2 del artculo
16 de este acuerdo.
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ACUERDO N
DE LOS
Una vez el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC incorpore los predios y les asigne avalo catastral, los contribuyentes
del impuesto predial unificado debern tener en cuenta como mnimo este avalo catastral, en la determinacin de su base
gravable.
ARTCULO 18. VIGENCIA DE LOS AVALOS CATASTRALES. Los avalos catastrales determinados en los procesos de
formacin y/o actualizacin catastral se entendern notificados una vez publique el acto administrativo de clausura, y se
incorpore en los archivos de los catastros. Su vigencia ser a partir del primero de enero del ao siguiente a aquel en que
se efectu la publicacin e incorporacin.
ARTCULO 19. REAJUSTE ANUAL DE LOS AVALOS CATASTRALES DE CONSERVACIN. El avalo catastral se
reajustar anualmente en el porcentaje que determine el Gobierno Nacional, el cual no podr ser superior a la meta de la
inflacin para el ao en que se defina el incremento, de conformidad con lo establecido en los artculos 3 y 6 de la Ley 242
de 1995 y normas concordantes.
PARGRAFO. Una vez se establezcan los valores que corresponden a la base gravable mnima, stos sern ajustadas
anualmente en el porcentaje que determine el Gobierno Nacional para los avalos catastrales de conservacin.
ARTCULO 20. IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD. En los trminos de la Ley 675 de 2001 y
de conformidad con lo establecido en el inciso 2 del artculo 16 de la misma, el impuesto predial sobre cada bien privado
incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en proporcin al coeficiente de copropiedad
respectivo.
ARTCULO 21. CAUSACIN. El Impuesto predial unificado se causa el 1 de enero de cada ao. El perodo gravable del
Impuesto Predial es anual y ocurre desde su causacin.
ARTCULO 22. TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Las tarifas del impuesto predial unificado a partir del
ao 2009 sern las siguientes:
DESTINO Y ESTRATO
TARIFA 2009, POR MIL
Residencial
Estrato 1
4,7
Estrato 2
5,6
Estrato 3
7,0
Estrato 4
8,3
Estrato 5
9,7
Estrato 6
11,0
Sin estratificar
11,0
Industrial
11,5
Comercial
11,5
Culturales
11,5
Recreacional
11,5
Salubridad
11,5
Institucionales
Entidades de orden Nacional y
Departamental
Urbanizables no urbanizados y
Edificables no Edificados de base
gravable superior a 454 UVT.
11,5
16,0
33,0
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ACUERDO N
Urbanizables no Urbanizados, y
edificables no edificados base
gravable inferior a 454 UVT.
12,0
No urbanizables
4,0
Pequeos rurales
5,7
Mediano rurales
9,5
Grandes rurales
15,0
CULTURALES
11,5
RECREACIONAL
11,5
SALUBRIDAD
11,5
INSTITUCIONALES
11,5
DE LOS
PARGRAFO. Eliminase el cobro de la sobretasa al rea metropolitana. El porcentaje correspondiente al equivalente de

la sobretasa metropolitana, se incorpora en la tarifa del Impuesto Predial Unificado.
ARTCULO 23. PREDIOS RESIDENCIALES. Se consideran predios residenciales los ubicados en el permetro urbano y
que se encuentren destinados exclusivamente a la vivienda habitual de las personas. Si existe en el mismo una actividad
distinta, el predio tributar con la utilizacin que tenga, ya sea comercial, de servicio o industrial.
Los predios sin estratificar son aquellos que no se encuentran registrados en la Secretara de Planeacin Distrital por
corresponder a predios nuevos y no se ha realizado la novedad por parte del contribuyente.
ARTCULO 24. PREDIOS NO RESIDENCIALES. Se consideran predios no residenciales los ubicados en el permetro
urbano que se encuentran destinados a un uso diferente al de vivienda, tales como los comerciales, industriales, hoteleros,
cultural, recreacional, salubridad, institucionales, mixto.
ARTCULO 25. PREDIOS NO URBANIZABLES. Se consideran predios no urbanizables aquellos que por su localizacin
no pueden ser urbanizados tales como los ubicados por debajo de la cota de la ronda de ro o por encima de la cota de
servicios, o las reas, suelos o zonas de reserva para la provisin de servicios pblicos domiciliarios o las reas de
amenaza por riesgo no mitigable.
ARTCULO 26. PREDIOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS. Se consideran predios urbanizables no urbanizados
aquellos que pueden ser desarrollados urbansticamente y que no han adelantado un proceso de urbanizacin.
ARTCULO 27. PREDIOS EDIFICABLES NO EDIFICADOS. Se consideran predios edificables no edificados los ubicados
en el permetro urbano que encuadren en cualquiera de los siguientes supuestos:
a. Al predio urbano que se encuentre improductivo, es decir, cuando encontrndose en suelo urbano no est adecuado
para tal uso.
b. Al predio urbano cuyas construcciones o edificaciones tengan un rea inferior al veinte (20%) al rea de terreno y un
avalo catastral en el que su valor sea inferior al veinticinco por ciento (25%) del valor del terreno.
Se exceptan de la presente definicin, los inmuebles que se ubiquen en suelo de proteccin, las reas verdes y espacios
abiertos de uso pblico, y los estacionamientos pblicos debidamente autorizados y en operacin.
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ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 28. PREDIOS RURALES. Son predios rurales los ubicados por fuera del permetro urbano. Se consideran
pequeos rurales los predios hasta tres hectreas, medianos los superiores a tres e inferiores a quince hectreas y grandes
rurales iguales o superiores a quince hectreas.
ARTCULO 29. LMITE DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El impuesto predial unificado liquidado no podr exceder
del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior.
Esta limitacin no se aplicar, a los lotes urbanos, y a los predios que hayan sufrido mejora por construccin.
ARTCULO 30. EXCLUSIONES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. No declararn ni pagarn el impuesto predial
unificado, los siguientes inmuebles:
1. Los predios beneficiados con la exclusin del impuesto en virtud de convenios o tratados internacionales en los trminos
que sealen dichos convenios.
2. Los predios de propiedad de las misiones diplomticas, embajadas y consulados acreditados en nuestro pas.
3. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia Catlica, destinados al culto y vivienda de las comunidades religiosas, a las
curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y curales, y seminarios conciliares.
4. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la catlica reconocidas por el Estado colombiano y destinados
al culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares. Las dems propiedades de las iglesias sern gravadas
en la misma forma que la de los particulares.
5. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques pblicos de propiedad de
entidades estatales, en los trminos sealados en la ley.
6. Los inmuebles de propiedad del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a menos que se encuentren en
posesin o usufructo de particulares.
7. De acuerdo con el artculo 674 del Cdigo Civil, los bienes de uso pblico a excepcin de las construcciones,
edificaciones o cualquier tipo de mejor sobre bienes de uso pblico de la Nacin o el Distrito, cuando estn en manos de
particulares.
PARGRAFO. Cuando en los inmuebles a que se refieren los numerales 3 y 4 de este artculo, se realicen actividades
diferentes al culto y vivienda de las comunidades religiosas, sern sujetos del impuesto en relacin con la parte destinada a
un uso diferente.
ARTCULO 31. EXENCIONES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Estn exentos del impuesto predial unificado:
1. En un noventa por ciento (90%) del impuesto predial unificado, para los inmuebles calificados como patrimonio histrico,
cultural o arquitectnico del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, que sean utilizados como viviendas o
centros educativos pblicos. Esta exencin estar vigente hasta el ao 2012 inclusive.
La Secretara de Planeacin Distrital entregar a la Secretara de Hacienda Pblica una lista actualizada de estos
predios y su destino, con base en los criterios tcnicos definidos para el efecto.
2. En un setenta por ciento (70%) del impuesto predial unificado, para los inmuebles ubicados en el centro Histrico de la
ciudad que participen en el programa de recuperacin histrica del centro de Barranquilla, mediante la adecuacin y
rehabilitacin de sus inmueble y sean certificados como tal por la Secretaria de Planeacin Distrital. Esta exencin ser
hasta por cinco (5) aos.
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ACUERDO N
DE LOS
El centro histrico de Barranquilla ser establecido por Resolucin emanada de la Secretara de Planeacin Distrital,
delimitando la zona y reglamentando el programa de recuperacin del mismo.
3. En un ochenta por ciento (80%) del impuesto predial unificado, para los primeros cinco aos y del sesenta por ciento
(60%) para los cinco aos siguientes, para los adquirentes de inmuebles construidos y los que se construyan
posteriormente, a travs de la ejecucin de las Unidades de Actuacin Urbanstica en los planes parciales Centro
Histrico, la Loma, Barlovento y Barranquilla.
4. En un cien por ciento (100%) del impuesto predial unificado, para el predio de uso residencial en donde habite la
persona vctima del secuestro o desaparicin forzosa, que sea de propiedad del secuestrado o desaparecido, de su
cnyuge o compaero permanente y los familiares que dependan econmicamente del secuestrado o desaparecido
hasta el segundo grado de consanguinidad.
El trmino de esta exencin, ser el tiempo que dure el secuestro o desaparicin forzosa, ms un ao adicional, sin
exceder el trmino de diez aos.
5. En los trminos del artculo 162 del Acuerdo 7 de 2007, los propietarios de establecimientos cuya actividad est
clasificada como uso atpico, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente establecidas, antes del la
mitad del plazo establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del Impuesto Predial del 60% del
impuesto a cargo durante los tres primeros aos desde la relocalizacin y para los tres aos siguientes una exencin del
40% del impuesto a cargo.
6. En los trminos del artculo 265 del Acuerdo 7 de 2007, los establecimientos que prestan servicios de alto impacto sociosicolgicos, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente permitidas tendrn los siguientes beneficios
cuando se encuentre en las condiciones descritas:
a. Los que se relocalicen en los sitios permitidos, dentro de la mitad del tiempo mximo establecido en el Plan de
Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del 100% del Impuesto a cargo durante los tres primeros aos siguientes
a la relocalizacin, en los inmuebles donde se relocalicen y del 50% durante los tres aos restantes.
b. Los que se relocalizarse en zonas legalmente permitidas, dentro del tiempo mximo establecido en el Plan de
Ordenamiento Territorial, y por fuera de la mitad del tiempo mximo establecido, tendrn exencin del impuesto
predial unificado sobre el inmueble en el que se relocalicen, de un 50% del impuesto a cargo durante los primeros
tres aos siguientes a la relocalizacin y en los tres aos restantes del 25%.
7. En los trminos del artculo 288 del Plan de Ordenamiento Territorial, se exonera del pago del 100% del Impuesto
Predial a cargo, a los inmuebles en los que se construyan edificaciones de dos o ms pisos y se les de uso exclusivo de
estacionamientos pblicos, durante el trmino de nueve (9) aos desde el ao siguiente a la fecha de entrega de la obra
por el propietario a la entidad encargada del control urbano. Cuando se trate de edificaciones de un solo piso
construidas como estacionamiento pblico, la exencin se aplicar durante tres (3) aos, desde el ao siguiente a la
fecha de entrega de la obra por el propietario a la entidad encargada del Control Urbano.
Pargrafo. Las exenciones de los numerales 5 y 6 se pueden aplicar siempre y cuando el inmueble objeto de
relocalizacin sea utilizado para los fines permitidos por la norma urbanstica.
ARTCULO 32. INCENTIVOS POR PRONTO PAGO. Los contribuyentes que declaren y paguen en debida forma la
totalidad del impuesto predial unificado, dentro de los plazos que establezca la Secretara de Hacienda, tendr un
descuento del cinco por ciento (5%) del valor del impuesto a cargo.
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ACUERDO N
DE LOS
PARGRAFO. PAGO POR CUOTAS. Los contribuyentes podrn cancelar el impuesto predial unificado hasta en diez (10)
cuotas iguales en el periodo comprendido dentro de los meses de marzo y diciembre, previa solicitud por escrito y
exhibiendo el documento de identificacin para la respectiva liquidacin diferida en la Administracin de Impuestos
Distritales. En este evento no se tendr derecho a los descuentos previstos en este artculo.
La expedicin de la certificacin de pago del Impuesto Predial slo podr ser otorgada cuando se haya cancelado la
totalidad del impuesto del ao fiscal correspondiente y no presente saldos por cancelar de aos anteriores.
Para transferencias de dominio, se constatar el pago del impuesto con la entrega al notario de la copia del recibo de pago
que acredite el pago total del impuesto del ao fiscal correspondiente y el estado de cuenta que acredite el pago de los
aos anteriores o la copia de los recibos de pago o declaraciones presentadas con constancia de pago.
Vencido el plazo sin haber cancelado la totalidad del impuesto se generan intereses de mora.
ARTCULO 33. SOBRETASA AMBIENTAL. En desarrollo de lo sealado en el artculo 44 de la Ley 99 de 1993, se destina
a la proteccin del medio ambiente y los recursos naturales renovables, un quince por ciento (15%) del recaudo del
impuesto predial unificado.
Estos recursos se destinarn, as: cincuenta por ciento (50%) a la Corporacin Regional Autnoma (C.R.A) (Corporacin
Autnoma Regional del Atlntico) y cincuenta por ciento (50%) restante de los recursos a la dependencia o entidad Distrital
que tenga a cargo la proteccin del medio ambiente. Estos recursos debern ser girados trimestralmente a cada entidad
dentro del mes siguiente a la terminacin del respectivo trimestre.
PARGRAFO. La Administracin Distrital celebrar convenio con la Corporacin Autnoma Regional y la entidad Distrital
encargada del medio ambiente para sufragar los costos del recaudo, cobro y control de dicho tributo, el cual no exceder del
5% del producido del recaudo.
ARTCULO 34. RENTA DEL REA METROPOLITANA. Conforme a lo dispuesto en el literal g) del artculo 22 de la Ley
128 de 1994, que autoriza a la ley, las ordenanzas y los acuerdos sealar el patrimonio del rea metropolitana, del recaudo
del Impuesto Predial Unificado se apropiar y transferir al rea metropolitana, un valor equivalente al valor total girado en
el ao anterior ajustado en la meta de inflacin causada. Este recurso al rea metropolitana se utilizar exclusivamente para
atender los compromisos adquiridos hasta la fecha de expedicin del presente acuerdo, en aplicacin de la sobretasa
metropolitana a la que se refiere el artculo 30 del acuerdo 22 de 2004.
CAPTULO II
Impuesto de industria y comercio
ARTCULO 35. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto de industria y comercio de que trata este Estatuto es el tributo
establecido y autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986, con las modificaciones posteriores de la Ley 49
de 1990 y Ley 383 de 1997.
ARTCULO 36. HECHO GENERADOR. El impuesto de industria y comercio recaer, en cuanto a materia imponible, sobre
todas las actividades comerciales, industriales y de servicio que ejerzan o realicen en las respectivas jurisdicciones
municipales, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan
en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos.
ARTCULO 37. ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Es actividad industrial la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin,
preparacin, transformacin, reparacin, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes.
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ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 38. ACTIVIDADES COMERCIALES. Es actividad comercial la destinada al expendio, compraventa o

distribucin de bienes y mercancas, tanto al por mayor como al por menor y las dems actividades definidas como tales por
el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por la ley como actividades industriales o de servicios.
ARTCULO 39. ACTIVIDADES DE SERVICIO. Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer necesidades de la
comunidad mediante la realizacin de una o varias de las siguientes o anlogas actividades: expendio de bebidas y
comidas; servicio de restaurante, cafs, hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados, transporte y aparcaderos,
formas de intermediacin comercial, tales como el corretaje, la comisin, los mandatos y la compra - venta y administracin
de inmuebles; servicios de publicidad, interventora, construccin y urbanizacin, radio y televisin, clubes sociales, sitios de
recreacin, salones de belleza, peluqueras, portera, servicios funerarios, talleres de reparaciones elctricas, mecnica,
automoviliarias y afines, lavado, limpieza y teido, salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de
reproducciones que contengan audio y vdeo, negocios de montepios y los servicios de consultora profesional prestados a
travs de sociedades regulares o de hecho.
ARTCULO 40. PERODO GRAVABLE. Por perodo gravable se entiende el tiempo dentro del cual se causa la obligacin
tributaria del impuesto de industria y comercio y es anual.
ARTCULO 41. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO PARA INDUSTRIALES. Para el
pago del impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, el gravamen sobre la actividad industrial se pagar
en el municipio donde se encuentre ubicada la fbrica o planta industrial, teniendo como base los ingresos brutos
provenientes de la comercializacin de la produccin.
El impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, se liquidar sobre la totalidad de los ingresos brutos
provenientes de la comercializacin de la produccin, sin importar el lugar, ni modalidad de su comercializacin.
ARTCULO 42. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD PARA EL SECTOR FINANCIERO. Para el sector
financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, se entendern
realizados en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, donde opera la principal, sucursal, agencia u oficina
abierta al pblico. Para estos efectos, las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria el
movimiento de sus operaciones discriminadas por oficinas principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico
que operen en el Distrito de Barranquilla.
ARTCULO 43. ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL DISTRITO ESPECIAL, INDUSTRIAL Y PORTUARIO DE
BARRANQUILLA. Entindase por actividades realizadas en esta jurisdiccin, las operaciones econmicas de enajenacin
de bienes y prestacin de servicios que se verifiquen en esta jurisdiccin, a cualquier ttulo, con o sin establecimiento de
comercio, con o sin inventario en la ciudad, por intermedio de oficina, agencia, sucursal, principal, subsidiaria o cualquier
otra figura comercial establecida en el cdigo de comercio, o a travs de agentes vendedores o viajeros,
independientemente de su vinculacin o utilizando sistemas informticos, medios magnticos, electrnicos, telemticos,
televentas o cualquier valor agregado de tecnologa.
ARTCULO 44. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivos del impuesto de industria y comercio y, como tal, responsable del
tributo, la persona natural o jurdica o la sociedad de hecho, que realicen el hecho generador del impuesto.
Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio los integrantes de consorcios, uniones temporales y comunidades
organizadas, sobre sus respectivos ingresos.
Los profesionales independientes son contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su impuesto se determinar
conforme al rgimen al cual pertenezcan.
Se entiende por profesin liberal o profesional independiente toda actividad en la cual predomina el ejercicio del intelecto,
reconocida por el Estado y para cuyo ejercicio se requiere la habilitacin a travs de un ttulo acadmico.
____________________________________________________________________
10
ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 45. IMPUESTO A CONTRIBUYENTES DEL RGIMEN SIMPLIFICADO PREFERENCIAL DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. A partir del ao 2010 tributarn como contribuyentes del rgimen simplificado preferencial del impuesto de
industria y comercio, quienes cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1.
2.
3.
4.
5.
Que tengan mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
Que tengan mximo un empleado.
Que no sea distribuidor
Que no sean usuarios aduaneros
Que en el ao anterior los ingresos brutos totales provenientes de la actividad sean inferiores a veinticuatro millones de
pesos ($24.000.000) 1.088 UVT (valores aos base 2008).
6. Que no hayan celebrado en el ao inmediatamente anterior ni en el ao en curso contratos de venta de bienes o
prestacin de servicios gravados por valor individual y superior a veinticuatro millones de pesos ($24.000.000) 1.088
UVT (valores aos base 2008).
7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras durante el ao anterior o durante el
respectivo ao no supere la suma de veinticuatro millones de pesos ($24.000.000) 1.088 UVT (valores aos base
2008).
El contribuyente del impuesto de industria y comercio que inicie actividades deber en el momento de la inscripcin definir el
rgimen al que pertenece. Para efectos de establecer el requisito del monto de los ingresos brutos para pertenecer al
rgimen simplificado, se tomar el resultado de multiplicar por 360 el promedio diario de ingresos brutos obtenidos durante
los primeros sesenta das calendario, contados a partir de la iniciacin de actividades.
Cuando el contribuyente no cumpla con la obligacin de registrarse, la Administracin Tributaria Distrital los clasificar e
inscribir de conformidad con los datos estadsticos que posea. Esto ltimo se entiende sin perjuicio del ejercicio de la
facultad consagrada en el artculo 508-1 del Estatuto Tributario Nacional.
PARGRAFO PRIMERO. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado preferencial, no tendrn que
presentar declaracin del impuesto de industria y comercio y su impuesto ser igual a las sumas retenidas por tal concepto
y a las autoretenciones pagadas bimestralmente en una cuanta de dos (2) UVT.
Se podr presentar declaracin opcional a los contribuyentes del rgimen simplificado preferencial que el monto total de sus
retenciones y autoretenciones supere el valor de impuesto a cargo en el ao gravable, a efectos de determinar los saldos a
favor que puede compensar de las retenciones del ao gravable siguiente.
PARGRAFO TRANSITORIO. Durante el ao 2009 los contribuyentes del rgimen simplificado seguirn las condiciones y
requisitos sealados en el Acuerdo 22 de 2004 y el pago bimestral que realiza se aplicar como una auto retencin.
ARTCULO 46. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La base gravable del impuesto de
industria y comercio es el promedio mensual de ingresos brutos obtenidos en el ao inmediatamente anterior, expresados
en moneda nacional, con exclusin de: Devoluciones, ingresos provenientes de la venta de activos fijos y de exportaciones,
recaudo de impuestos de aquellos productos cuyo precio est regulado por el Estado y percepcin de subsidios.
PARGRAFO PRIMERO. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirn de
la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondiente con la parte exenta o no sujeta.
ARTCULO 47. PRUEBA DE LA DISMINUCIN DE LA BASE GRAVABLE. Toda detraccin o disminucin de la base
gravable del impuesto de industria y comercio, deber estar sustentada en los documentos y soportes contables en que se
fundamenten, los que deber conservar el contribuyente y exhibir cuando las autoridades tributarias distritales as lo exijan.
____________________________________________________________________
11
ACUERDO N
DE LOS
El incumplimiento de estas obligaciones, dar lugar al desconocimiento del beneficio fiscal y a la imposicin de las
sanciones respectivas, sin perjuicio de la liquidacin de los nuevos valores por impuestos e intereses que se hayan
causado.
ARTCULO 48. REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS PERCIBIDOS FUERA DEL
DISTRITO ESPECIAL, INDUSTRIAL Y PORTUARIO DE BARRANQUILLA. Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin
que posee el Distrito, para la procedencia de la exclusin de los ingresos obtenidos fuera del Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla, en el caso de actividades comerciales y de servicios realizadas fuera de esta jurisdiccin, el
contribuyente deber demostrar mediante facturas de venta, soportes contables u otros medios probatorios el origen
extraterritorial de los ingresos, tales como los recibos de pago de estos impuestos en otros municipios. En el caso de
actividades industriales ejercidas en varios municipios, deber acreditar el origen de los ingresos percibidos en cada
actividad mediante registros contables separados por cada planta o sitio de produccin, as como facturas de venta
expedidas en cada municipio, u otras pruebas que permitan establecer la relacin entre la actividad territorial y el ingreso
derivado de ella.
ARTCULO 49. TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los bancos, corporaciones financieras,
almacenes generales de deposito, compaas de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de
financiamiento comercial, sociedades de capitalizacin y dems establecimientos de crdito, que defina como tales la
Superintendencia Financiera e instituciones financieras reconocidas por la ley, tendrn la base gravable especial definida en
el artculo siguiente.
ARTCULO 50. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para el sector
financiero se establecer as:
1. Para los bancos los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Cambios: Posicin y certificado de cambio

Comisiones: de operaciones en moneda nacional y de operaciones en moneda extranjera.
Intereses: de operaciones con entidades publicas, de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda
extranjera.
Rendimiento de inversiones de la seccin de ahorros
Ingresos varios (No se incluyen mientras se encuentre vigente la exclusin hecha por el Decreto 1333 de 1986).
Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito.
2. Para las compaas de seguro de vida, seguros generales, y de compaa reaseguradora, los ingresos
operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
3. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los
siguientes rubros:
a)
b)
c)
Intereses
Comisiones
Ingresos varios
4. Para los almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Servicios de almacenaje en bodegas y silos

Servicios de aduanas
Servicios varios
Intereses recibidos
Comisiones recibidas
Ingresos varios
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12
ACUERDO N
DE LOS
5. Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
a)
b)
c)
d)
Intereses
Comisiones
Dividendos
Otros rendimientos financieros.
6. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Financiera y
entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable
ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes.
7. Para el Banco de la Repblica, los ingresos operacionales anuales sealados en el numeral 1 de este artculo, con
exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crditos concedidos
a los establecimientos financieros, otros cupos de crdito autorizados por la Junta Directiva del Banco, lneas
especiales de crdito de fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional.
PARGRAFO. Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros, que
realicen sus operaciones en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a travs de ms de un
establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico, adems de la cuanta que resulte liquidada como impuesto de
industria y comercio pagarn por cada unidad comercial adicional la suma de diez mil pesos ($10.000) anuales (Ao base
1983).
ARTCULO 51. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIN DE DERIVADOS DEL PETRLEO Y DEMS
COMBUSTIBLES. Para efectos del impuesto de industria y comercio, los derivados del petrleo y dems combustibles,
liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercializacin de los combustibles.
Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el
precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al publico o al distribuidor minorista y para el distribuidor
minorista, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario del distribuidor y el precio de
venta al pblico. En ambos casos se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales que se establezcan sobre la
venta de combustibles.
PARGRAFO. Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinacin de la base gravable respectiva, de conformidad con
las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otras actividades sometidas al impuesto.
ARTCULO 52. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA OTRAS ACTIVIDADES. Las agencias de publicidad,
administradoras y corredoras de bienes inmuebles, corredores de seguros o bolsas de valores, agencias de viajes y dems
actividades de intermediacin, pagarn el impuesto de industria y comercio sobre el promedio mensual de ingresos brutos,
entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos percibidos para s.
ARTCULO 53. NORMAS ESPECIALES PARA LAS EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS PBLICOS
DOMICILIARIOS. El impuesto de industria y comercio a cargo de las empresas encargadas de la prestacin de los
servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el promedio
mensual facturado.
En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas:
a) En la generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el artculo 7o. de la Ley 56 de
1981.
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13
ACUERDO N
DE LOS
b) En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se
encuentre ubicada la subestacin elctrica y en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos
casos, sobre los ingresos promedios obtenidos en el Distrito.
c) En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios
finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio
mensual facturado.
PARGRAFO PRIMERO. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu
mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad.
PARGRAFO SEGUNDO. Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos
domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomara el total de los ingresos mensuales promedio
obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomara el
valor mensual promedio del respectivo periodo.
ARTCULO 54. DISTRIBUCIN DE LOS INGRESOS EN EL TRANSPORTE TERRESTRE AUTOMOTOR. Cuando el
transporte terrestre automotor se preste a travs de vehculos de propiedad de terceros, diferentes de los de propiedad de
la empresa transportadora, para propsitos de los impuestos nacionales y territoriales las empresas debern registrar el
ingreso as: Para el propietario del vehculo la parte que le corresponda en la negociacin; para la empresa transportadora
el valor que le corresponda una vez descontado el ingreso del propietario del vehculo.
ARTCULO 55. TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Las tarifas del impuesto de industria y
comercio, segn la actividad econmica son las siguientes:
ACTIVIDAD
CDIGO
ACTIVIDAD
TARIFA POR
MIL
101
4,2
102
5,4
103
104
201
4,2
202
5,4
INDUSTRIAL
Produccin de alimentos de consumo humano y animal, excepto
bebidas. Elaboracin de abonos y materiales bsicos para
agricultura y la ganadera. Fabricacin de productos
farmacuticos, qumicos y botnicos.
Elaboracin de bebidas no alcohlicas, produccin de agua
mineral. Produccin de confecciones, textiles, calzado y prendas
de vestir. Produccin de cemento y productos de construccin
que tienen como base cemento.
Produccin de cervezas y dems bebidas alcohlicas.
Fabricacin de productos de tabaco, cosmticos y perfumes,
relojes y joyas.
Dems actividades industriales.
COMERCIAL
Ventas de alimentos, excepto bebidas alcohlicas. Venta de
productos qumicos agrcolas y pecuarios
Venta de combustibles y lubricantes. Venta de productos
farmacuticos y medicinales. Venta de materiales para
construccin, ferretera y vidrio. Venta de impresos, libros,
peridicos. Papeleras y venta de materiales y artculos de
papelera y escritorio. Venta de vehculos nuevos y usados.
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ACUERDO N
Venta de cigarrillos y licores. Venta de perfumes, productos
cosmticos y de tocador en establecimientos especializados.
Venta de motos y comercio de piezas y accesorios de
motocicletas. Actividades de comercio de las casas de empeo
o compraventa. Comercializacin de energa elctrica.
Dems actividades comerciales
203
10
204
9,6
Educacin.
301
Transporte, incluido el alquiler. Servicios sociales y personales.

Servicios de aseo, limpieza, mdicos, odontolgicos y
veterinarios. Agencia de empleos temporales. Alquiler de equipo
de construccin, demolicin dotado de operarios y alquiler de
equipo agropecuario. Servicios prestados por contratistas de
construccin, constructores y urbanizadores. Actividades de
investigacin y seguridad. Eliminacin de desperdicios y aguas
residuales saneamiento y actividades similares.
302
5,4
303
10
304
9,6
401
DE LOS
SERVICIOS
Servicio de alojamiento en hoteles, hostales, apartahoteles,

residencias, moteles, amoblados y otros. Servicio de
restaurante, cafetera, bar, grill, discotecas y similares.
Transporte por tuberas. Prestacin de servicios pblicos
domiciliarios y actividades complementarias.
Dems actividades de servicio
Actividades para instituciones financieras
ARTCULO 56. TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente realice varias actividades, ya
sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios o industriales con comerciales, industriales con servicios,
comerciales con servicios o cualquier otra combinacin, a las que de conformidad con lo previsto en el presente acuerdo
correspondan diversas tarifas, determinar la base gravable de cada una de ellas y aplicar la tarifa correspondiente. El
resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administracin no podr
exigir la aplicacin de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante.
ARTCULO 57. ACTIVIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO. Las siguientes actividades no
estn sujetas al impuesto de industria y comercio:
1. La produccin agrcola primaria, ganadera y avcola, sin que se incluyan en esta prohibicin la fabricacin de productos
alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin por elemental que ste sea.
2. Los artculos de produccin nacional destinados a la exportacin.
3. Los establecimientos educativos pblicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las
asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos polticos y las Instituciones Prestadoras de
Salud en lo pertinente a los planes obligatorios de salud.
4. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin
agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya una transformacin por elemental que sta sea.
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15
ACUERDO N
DE LOS
5. Las de trnsito de los artculos de cualquier gnero que atraviesen por el territorio del Distrito Capital, encaminados a un
lugar diferente del Distrito, consagradas en la Ley 26 de 1904.
6. La persona jurdica originada en la constitucin de la propiedad horizontal, en relacin con las actividades propias de su
objeto social, de conformidad con lo establecido en el artculo 195 del Decreto Ley 1333 de 1986.
7. Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema
Elctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalas.
8. Los juegos de suerte y azar en los trminos establecidos en el artculo 49 de la Ley 643 de 2001.
9. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y sus secretaras.
10.
Las actividades artesanales, entendidas como aquella realizada por personas
naturales, de manera manual y
desautomatizada, cuya produccin en serie no sea repetitiva e idntica, sin que en esta transformacin intervengan ms
de cinco personas, simultneamente, y siempre que estas personas no tengan otra actividad econmica diferente.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando las entidades a que se refiere el numeral 3 de este artculo, realicen actividades
industriales o comerciales, sern sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de tales actividades.
PARGRAFO SEGUNDO. Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artculo no estarn
obligados a registrarse, ni a presentar declaracin del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 58. EXENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Estarn exentos del impuesto de industria
y comercio, en las condiciones que se sealen, los siguientes contribuyentes:
1. Continuarn vigentes los beneficios tributarios contemplados en tratados o convenios internacionales.
2. Los contribuyentes dedicados exclusivamente a la edicin, distribucin o venta de libros, revistas, folletos o
coleccionables seriados de carcter cientfico o cultural, de conformidad con el artculo 34 de la ley 98 de 1993, tendrn
una exencin del 70% del impuesto de Industria y Comercio.
3. En los trminos del artculo 162 del Acuerdo 7 de 2007, las personas que ejerzan actividad comercial en
establecimientos cuya actividad est clasificada como uso atpico, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas
legalmente establecidas, antes del la mitad del plazo establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial, tendrn
exencin del Impuesto de Industria y Comercio del 60% del impuesto a cargo durante los tres primeros aos desde la
relocalizacin y para los tres aos siguientes una exencin del 40% del impuesto a cargo.
4. En los trminos del artculo 265 del Acuerdo 7 de 2007, las personas propietarias de establecimientos que prestan
servicios de alto impacto socio-sicolgicos, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente permitidas
tendrn los siguientes beneficios cuando se encuentre en las condiciones descritas:
a. Que se relocalicen en los sitios permitidos, dentro de la mitad del tiempo mximo establecido en el Plan de
Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del 100% del Impuesto de Industria y Comercio a cargo durante los tres
primeros aos siguientes a la relocalizacin, y del 50% durante los tres aos restantes.
b. Que se relocalicen en zonas legalmente permitidas, dentro del tiempo mximo establecido en el Plan de
Ordenamiento Territorial, y por fuera de la mitad del tiempo mximo establecido, tendrn exencin del impuesto de
Industria y Comercio de un 50% del impuesto a cargo durante los primeros tres aos siguientes a la relocalizacin
y en los tres aos restantes del 25%.
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ACUERDO N
DE LOS
5. En los trminos del artculo 288 del Plan de Ordenamiento Territorial, se exonera del pago del 100% del Impuesto de
Industria y Comercio a cargo, a los inmuebles en los que se construyan edificaciones de dos o ms pisos y se les de
uso exclusivo de estacionamientos pblicos, durante el trmino de nueve (9) aos desde el ao siguiente a la fecha de
entrega de la obra por el propietario a la entidad encargada del control urbano. Cuando se trate de edificaciones de un
solo piso construidas como estacionamiento pblico, la exencin se aplicar durante tres (3) aos, desde el ao
siguiente a la fecha de entrega de la obra por el propietario a la entidad encargada del Control Urbano.
PARGRAFO. Las exenciones de los numerales 3 y 4 se pueden aplicar siempre y cuando el inmueble objeto de
relocalizacin sea utilizado para los fines permitidos por la norma urbanstica.
ARTCULO 59. TRANSITORIO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que hubieren pagado durante el
ao 2008 el anticipo del impuesto del ao gravable 2009, que estableca el artculo 57 del Acuerdo 22 de 2004, debern
imputar este pago en las declaraciones de los aos gravables 2009, 2010, 2011 y 2012 que se presenten en la fecha que
para el efecto seale la Secretara de Hacienda Distrital.
PARGRAFO TRANSITORIO PRIMERO. El anticipo efectivamente pagado para el ao 2008 se descontar en un perodo
de cuatro (4) aos as: el equivalente a un veinticinco por ciento (25%) a lo aplicado en cada perodo bimestral de pago
anticipado realizado en el 2008, respecto de las autoretenciones que se practiquen y declaren en cada perodo de
declaracin de los aos 2009, 2010, 2011 y 2012.
PARGRAFO TRANSITORIO SEGUNDO. Los contribuyentes omisos de los aos 2008 y anteriores del Impuesto de
Industria y Comercio tendrn como plazo para presentar su declaracin anual en el plazo que seale para el ao 2008 la
Secretara de Hacienda del Distrito.
CAPTULO III
Impuesto de avisos y tableros
ARTCULO 60. CREACIN LEGAL. El impuesto de avisos y tableros, autorizado por la Ley 97 de 1913, la Ley 84 de 1915
y la Ley 14 de 1983 como complementario del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 61. HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto complementario de avisos y tableros, los
siguientes hechos realizados en la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla:
1. La colocacin de vallas, avisos, tableros y emblemas en la va pblica, en lugares pblicos o privados visibles desde el
espacio pblico.
2. La colocacin de avisos en cualquier clase de vehculos.
ARTCULO 62. SUJETO ACTIVO. El Distrito de Barranquilla es el sujeto activo del impuesto de avisos y tableros que se
cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin,
liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
ARTCULO 63. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de avisos y tableros los
contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores del impuesto.
ARTCULO 64. BASE GRAVABLE Y TARIFA. Se liquidar como complemento del impuesto de industria y comercio,
tomando como base el impuesto a cargo total de industria y comercio a la cual se aplicar una tarifa fija del 15%.
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ACUERDO N
DE LOS
CAPTULO IV
SOBRETASA BOMBERIL
ARTCULO 65. AUTORIZACIN LEGAL. La sobretasa que trata este captulo se regir por la Ley 322 de octubre 4 de
1996.
ARTCULO 66. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de esta sobretasa, la realizacin del hecho generador
del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 67. SUJETO ACTIVO. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla es el sujeto activo de la
sobretasa bomberil que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las potestades tributarias de administracin,
control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
PARGRAFO: El recaudo de la sobretasa bomberil ser destinado a mantenimiento, dotacin, compra de equipo de
rescate y nuevas maquinaria.
ARTCULO 68. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de esta sobretasa ser la persona natural o jurdica responsable del
impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 69. BASE GRAVABLE. Constituye base gravable de la sobretasa bomberil el impuesto de industria y comercio
liquidado.
ARTCULO 70. CAUSACIN. La sobretasa se causa en el momento en que se causa el impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 71. TARIFA. La tarifa ser del tres por ciento (3.0%) del valor del impuesto de industria y comercio.
CAPTULO V
IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTCULO 72. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual est autorizado por la Ley 140 de
1994.
ARTCULO 73. HECHO GENERADOR. Est constituido por la exhibicin o colocacin de todo tipo de publicidad exterior
visual, diferente del logo, smbolo o nombre colocado en su respectiva sede o establecimiento. No se gravarn los avisos,
vallas o seales destinadas a la seguridad, prevencin de accidentes y proteccin del medio ambiente.
PARGRAFO. Se entiende por publicidad exterior visual el medio masivo de comunicacin destinado a informar o llamar la
atencin del pblico a travs de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas, signos o similares,
visibles desde las vas de uso o dominio pblico, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, martimas o
areas.
ARTCULO 74. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo del impuesto el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
Tratndose de publicidad mvil es sujeto activo si el mvil circula en su jurisdiccin.
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18
ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 75. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual, las personas
naturales o jurdicas o sociedades de hecho propietarias de las vallas. Respondern solidariamente por el pago del
impuesto, el propietario de la estructura en la que se anuncia, el propietario del establecimiento, el propietario del inmueble
o vehculo, o la agencia de publicidad.
ARTCULO 76. BASE GRAVABLE Y TARIFAS. Todo tipo de vallas de ms de ocho metros cuadrados (8 m2), ubicadas en
cubiertas, culatas y cualquier otro sitio permitido por las autoridades Distritales; as como las ubicadas en lotes privados
suburbanos o urbanos, y las ubicadas en vehculos automotores con dimensin superior a ocho metros cuadrados (8 m2);
pagarn el equivalente a cinco salarios mnimos mensuales legales vigentes (5 smlmv) por ao.
PARGRAFO. Las personas naturales o jurdicas cuya actividad econmica sea la comercializacin de espacios
publicitarios mediante la publicidad exterior visual continuarn pagando su impuesto de industria y comercio y
complementario de avisos y tableros.
ARTCULO 77. CAUSACIN. El impuesto se causa en el momento de exhibicin o colocacin de la valla o elemento de
publicidad exterior visual por primera vez o a la renovacin.
Mientras la estructura de la valla siga instalada se causar el impuesto.
PARGRAFO. El IDUC o quien haga sus veces liquidar el impuesto al momento de expedir la autorizacin o renovacin
del uso del espacio pblico. No obstante, cuando se encuentren vallas instaladas sin autorizacin de la administracin, el
IDUC o quien haga sus veces remitir esta informacin a la Administracin Tributaria Distrital, o de las pruebas que esta
adelante, se realizar liquidacin de aforo y determinar el impuesto a cargo y los intereses de mora desde cuando se haya
instalado la valla.
ARTCULO 78. CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE ESPACIO PBLICO. Los contribuyentes del impuesto sobre
publicidad exterior deben dar cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 140 de 1994, 9 de 1989, 388 de 1997, y leyes que las
adicionen o modifiquen y Acuerdo 06 de 1998.
CAPTULO VI
Impuesto unificado de espectculos pblicos
ARTCULO 79. AUTORIZACIN LEGAL. Bajo la denominacin de impuesto unificado de espectculos pblicos, cbrense
unificadamente los siguientes impuestos:
a) El impuesto de espectculos pblicos, establecido en el artculo 7 de la Ley 12 de 1932 y dems disposiciones
complementarias, es el 10% del valor de la correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos
indirectos que hagan parte de dicho valor.
b) El impuesto a los espectculos pblicos con destino al deporte, a que se refieren el artculo 4 de la Ley 47 de 1968 y el
artculo 9 de la Ley 30 de 1971, y artculo 77 de la Ley 181 de 1995 es el 10% del valor de la correspondiente entrada al
espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor.
ARTCULO 80. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto unificado de espectculos pblicos, est
constituido por la realizacin de todo espectculo pblico, deportivo o de cualquier otra ndole, en forma permanente u
ocasional, en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 81. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos, responsables de este impuesto todas las personas naturales o
jurdicas, responsables del espectculo realizado en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla.
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19
ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 82. BASE GRAVABLE. La base gravable est conformada por el total de ingresos que por entradas, boletera,
cover no consumible, tiquetes o su equivalente, genere el espectculo.
PARGRAFO: Del total de la base gravable se podr descontar el valor que por otros conceptos diferentes al espectculo
se cobren simultneamente con el derecho de ingreso.
ARTCULO 83. TARIFA. Es el veinte por ciento (20%) aplicable a la base gravable as: Diez por ciento (10%) dispuesto por
el artculo 77 de la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte) y el diez por ciento (10%) previsto en el artculo 7 de la Ley 12 de
1932, cedidos a los Municipios por la Ley 33 de 1968.
ARTCULO 84. EXENCIONES. Se aplicarn las siguientes exenciones:
1. Para el impuesto de espectculos pblicos de la Ley 12 de 1932 las exhibiciones cinematogrficas establecidas por el
artculo 22 de la Ley 814 de 2003.
2. Para el impuesto de espectculos pblicos con destino al deporte de la Ley 181 de 1995, se aplicarn las
presentaciones de los siguientes espectculos contemplados en el artculo 75 de la Ley 2 de 1976, adicionado por el
artculo 39 de la Ley 397 de 1997 y Ley 6 de 1992 art. 125:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
Compaas o conjuntos de ballet clsico y moderno;

Compaas o conjuntos de pera, opereta y zarzuela ;
Compaas o conjuntos de teatro en sus diversas manifestaciones.
Orquestas o conjuntos musicales de carcter clsico;
Grupos corales de msica clsica
Solistas e instrumentistas de msica clsica.
Compaas o conjuntos de danza folclrica;
Grupos corales de msica contempornea;
Solistas e instrumentistas de msica contempornea y de expresiones musicales colombianas;
Ferias artesanales.
PARGRAFO. Para gozar de la exencin sealada en el numeral 2, deber acreditarse el concepto del Ministerio de
Cultura acerca de la calidad cultural del espectculo. Dicha entidad podr exigir, como requisito para disfrutar la exencin,
una funcin gratuita en cada departamento, Intendencia o Comisara donde se autorice el espectculo para ser presentado
a obreros o estudiantes u otros grupos de personas, de conformidad con los planes de cultura del Ministerio.
ARTCULO 85. ESPECTCULO PBLICO. Entindase por espectculo pblico, el acto o accin que se ejecuta en pblico
para divertir o recrear, al que se accede mediante el pago de un derecho. El impuesto sobre espectculos pblicos, aplica
sin perjuicio del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 86. CLASE DE ESPECTCULOS. Constituirn espectculos pblicos, para efectos del impuesto, entre otros,
los siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Las actuaciones de compaas teatrales.

Los conciertos y recitales de msica
Las presentaciones de ballet y baile
Las presentaciones de operas, operetas y zarzuelas
Las rias de gallo
Las corridas de toro
Las ferias exposiciones
Las ciudades de hierro y atracciones mecnicas
Los circos
____________________________________________________________________
20
ACUERDO N
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
DE LOS
Las carreras y concursos de carros

Las exhibiciones deportivas
Los espectculos en estadios y coliseos
Las corralejas
Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (Cover Charge).
Los desfiles de modas
Las dems presentaciones de eventos deportivos y de recreacin donde se cobre la entrada.
ARTCULO 87. TRANSFERENCIA DEL RECAUDO. El importe respectivo a lo declarado y pagado de impuesto de
espectculos pblicos de la Ley 181 de 1995, se transferir mensualmente a Cordeportes o la entidad que haga sus veces.
CAPTULO VII
IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA
ARTCULO 88. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto, est autorizado por el literal b) del artculo 233 del Decreto 1333 de
1986.
ARTCULO 89. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto es la construccin, urbanizacin, parcelacin,
demolicin, ampliacin, modificacin, remodelacin, adecuacin de obras o construcciones y el reconocimiento de
construcciones, de los predios existentes dentro de la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 90. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de delineacin urbana los titulares de derechos reales
principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a titulo de fiducia de los inmuebles sobre los que se
realicen la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones en el Distrito y
solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la construccin, ampliacin,
modificacin, remodelacin, adecuacin de obras o construcciones. En los dems casos, se considerar contribuyente a
quien ostente la condicin de dueo de la obra.
Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin
o adecuacin de obras o construcciones, el titular del acto de reconocimiento de construccin.
ARTCULO 91. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto de delineacin urbana es el valor final de la
construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de la obra o construccin. El valor final de la
construccin no incluye el valor del terreno.
PARGRAFO PRIMERO. A ttulo de anticipo se pagar parte del impuesto al momento de expedicin de licencia, tomando
como base gravable el presupuesto de obra.
Al finalizar la obra se deber presentar declaracin liquidando la base gravable, que es el costo de la obra, imputando el
pago anticipado del impuesto.
PARGRAFO SEGUNDO. A efectos del reconocimiento de construcciones se tomar como base gravable el costo de la
obra objeto de reconocimiento, trada a valor presente, aplicando el IPC de cada ao, y se declarar y pagar su totalidad al
momento de expedicin de la licencia.
ARTCULO 92. COSTO MNIMO DE PRESUPUESTO. Para efectos del impuesto de delineacin urbana, la Secretara de
Hacienda Distrital publicar anualmente los precios mnimos de costos por metro cuadrado, por destino y por estrato que
deben liquidar los contribuyentes que realicen nuevas construcciones.
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21
ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 93. VALOR MNIMO DE PRESUPUESTO DE OBRA PARA DECLARACIN ANTICIPO. Para efectos de la
declaracin y pago del anticipo del impuesto de delineacin urbana, la Secretara de Hacienda Distrital publicar
anualmente un estimado de los precios mnimos de costos por metro cuadrado, por destino y por estrato que deben tener
en cuenta los contribuyentes para estimar el presupuesto de obra que sirve de base de determinacin del anticipo que debe
pagar para efectos de la expedicin de la licencia de construccin.
ARTCULO 94. TARIFAS. Las tarifas del impuesto, cuando el hecho generador sea la construccin, urbanizacin y
parcelacin de predios no construidos, es del uno punto cinco por ciento (1.5%) del valor final de la construccin.
Cuando se trate de ampliaciones, modificaciones, remodelaciones demoliciones, adecuaciones y reparaciones de predios
ya construidos, la tarifa es del dos por ciento (2%) del valor final de la obra.
ARTCULO 95. PROYECTOS POR ETAPAS. En el caso de licencias de construccin para varias etapas, las declaraciones
y el pago del anticipo, impuestos, sanciones e intereses, se deber realizar sobre cada una de ellas, de manera
independiente, cada vez que se inicie y se finalice la respectiva etapa.
ARTCULO 96. CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA. La presentacin de la declaracin del impuesto de Delineacin
Urbana y el pago respectivo, no impide la aplicacin de las sanciones pecuniarias a que haya lugar por la infraccin
urbanstica derivada de la realizacin de la construccin sin la respectiva licencia.
ARTCULO 97. EXCLUSIONES. Estn excluidos de la obligacin de declarar y pagar, por no ser sujetos pasivos, la
construccin de edificaciones o refaccin de las existentes adelantadas por el municipio o sus entidades descentralizadas
en predios que sean de su propiedad o posesin.
ARTCULO 98. EXENCIONES. Estn exentos de la obligacin de pagar:
1. Hasta el 06 de junio de 2018 inclusive, los titulares de derechos reales principales, propietarios del derecho de dominio
a ttulo de fiducia, los poseedores, los promotores inmobiliarios, respecto de los inmuebles sobre los cuales se realice la
construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones en la ejecucin de las
Unidades de Adecuacin Urbanstica de los planes parciales del Centro Histrico, La Loma, Barlovento y Barranquillita,
y solidariamente los fideicomitentes de las mismas o titular del derecho de reconocimiento de construccin.
2. Durante los cinco aos siguientes a la vigencia de este acuerdo, la construccin y adecuacin de bienes inmuebles
determinados como Bienes de Inters Cultural o de categora de conservacin histrica, arquitectnica o cultural.
3.
Durante nueve aos desde la expedicin del plan de Ordenamiento Territorial, Acuerdo 003 de 2007, estarn
exentos del 75% del Impuesto de Delineacin Urbana a quienes construyan estacionamientos de dos o mas
pisos
CAPTULO VIII
IMPUESTO AL SERVICIO DE ALUMBRADO PBLICO.
ARTCULO 99. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto al servicio de alumbrado pblico est autorizado por la Ley 97 de
1913 art. 1 literal d, y la Ley 84 de 1915 art. 1.
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ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 100. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto es ser usuario del servicio de alumbrado
pblico.
ARTCULO 101. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es el suscriptor o usuario del servicio de energa elctrica en el Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. Se precisa que es el suscriptor que es el propietario y tiene vnculo con el
predio.
ARTCULO 102. TARIFAS DE ALUMBRADO PBLICO. El impuesto al servicio de alumbrado pblico se determina segn
el estrato socio econmico para el sector residencial y de acuerdo con el rango de consumo para los otros sectores. La
tarifa consistir en un valor mensual, que se cobrar a cada sujeto pasivo de acuerdo con la siguiente tabla:
SECTOR Y ESTRATO
TARIFAS
UVT
RESIDENCIAL
Estrato 1 (Bajo Bajo)
Estrato 2 (Bajo)
Estrato 3 (Medio Bajo)
Estrato 4 (Medio)
Estrato 5 (Medio Alto)
Estrato 6 (Alto)
0,04
0,05
0,26
0,63
0,95
1,58
COMERCIAL
0 2000
2001-3500
3501-5000
5001-10000
10001-50000
50001-100000
100001-99999999
2,20
5,32
10,99
21,99
32,98
43,98
54,97
INDUSTRIAL
0-5000
5001-50000
50001-100000
100001-500000
500001-1000000
1000001-99999999
3,47
14,10
29,70
53,40
77,10
101,17
PARGRAFO PRIMERO. Estos valores se ajustaran anualmente, de conformidad con la metodologa legal vigente.
PARGRAFO SEGUNDO. La Administracin Municipal del producido de este tributo asignar una cuarta parte para los
gastos de expansin, mantenimiento y semaforizacin del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 103. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Las empresas prestadoras del respectivo servicio de energa en el
Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla sern responsables de la liquidacin y recaudo del impuesto al
servicio de alumbrado pblico. El valor del impuesto se recaudar conjuntamente con el servicio de energa.
La Administracin Tributaria Distrital conforme a las facultades de fiscalizacin previstas en el presente Acuerdo podr
revisar las liquidaciones y recaudo efectuada por las empresas prestadoras del servicio de energa, quienes respondern
por los dineros dejados de liquidar y recaudar.
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ACUERDO N
DE LOS
CAPTULO IX
ESTAMPILLA PRO CULTURA
ARTCULO 104. AUTORIZACIN LEGAL. La estampilla pro cultura se encuentra autorizada por la Ley 397 de 1997 en su
artculo 38 modificado por la Ley 666 de 2001.
ARTCULO 105. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la estampilla Pro-Cultura es el Distrito Especial, Industrial y Portuario
de Barranquilla, a quien corresponde, la administracin, control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y
cobro de la misma.
ARTCULO 106. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Son responsables del recaudo de la estampilla pro cultura:
1. Los organismos y entidades del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus Entidades
descentralizadas, Empresas de Economa Mixta, Unidades Administrativas Especiales, el rea Metropolitana de
Barranquilla, y dems Entidades del orden Distrital con o sin Personera Jurdica pero en cualquier caso que cumpla
funcin de entidad estatal en los trminos de la ley 80 de 1993, el Concejo Distrital, la Contralora, la Personera y
Metrotransito S.A., respecto de los contratos que celebren.
2. La Secretara de Gobierno del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla en los casos de autorizacin para
la celebracin de espectculos pblicos.
3. El Instituto Distrital de Trnsito, o la entidad que haga sus veces por la expedicin de la licencia de conduccin, tarjetas
de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan diligenciar.
La obligacin de cancelar el pago de la estampilla se generar a la legalizacin del contrato o previo a la expedicin de las
autorizaciones, permisos, licencias y dems actos por parte de las entidades antes mencionadas.
ARTCULO 107. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la estampilla pro cultura es toda persona natural o jurdica que
realice los actos o contratos que se relacionan en el articulo siguiente.
ARTCULO 108. HECHO GENERADOR. Los Actos y documentos sobre los cuales se aplica el gravamen de la Estampilla
pro cultura en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla son:
1. Todos los Contratos y sus adiciones en valor, con o sin formalidades plenas, Ordenes de Trabajo, Ordenes de
Prestacin de Servicios, Ordenes de Suministros y Ordenes de Compraventa suscritos por el Distrito Especial,
Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus Entidades descentralizadas, Empresas de Economa Mixta, Unidades
Administrativas Especiales, el rea Metropolitana de Barranquilla, y dems Entidades del orden Distrital con o sin
Personera Jurdica pero en cualquier caso que cumpla funcin de entidad estatal en los trminos de la ley 80 de 1.993,
al igual que el Concejo Distrital, la Contralora, la Personera.
2. La autorizacin para realizar un espectculo Pblico en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla.
3. La expedicin de la licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan
diligenciar a la autoridad de trnsito o la entidad que haga sus veces.
PARGRAFO PRIMERO. Los contratos celebrados por el rea Metropolitana de Barranquilla, cuyo objeto de ejecucin
tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, estarn igualmente sujetos al pago
de la estampilla Pro-Cultura en la cuanta y porcentaje aqu establecidos.
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ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 109. CAUSACIN. La estampilla pro cultura se causa:

1. En el momento de la suscripcin del contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, Empresas de Economa Mixta, Unidades Administrativas
Especiales, el rea Metropolitana de Barranquilla, y dems Entidades del orden Distrital con o sin Personera Jurdica
pero en cualquier caso que cumpla funcin de entidad estatal en los trminos de la ley 80 de 1.993, el Concejo Distrital,
la Contralora, la Personera.
2. En el momento que se expida la correspondiente autorizacin o permiso por parte de la Secretara de Gobierno par ala
realizacin del espectculo pblico.
3. En el momento de la expedicin de licencias de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que
corresponda diligenciar ante la autoridad de trnsito del Distrito de Barranquilla.
ARTCULO 110. TARIFAS. Las tarifas de la estampilla pro cultura son las siguientes:
a. En todos los contratos celebrados por las entidades definidas en el artculo anterior, el contratista deber cancelar los
siguientes valores:
I. Contrato cuyo valor sean desde diez (10) salarios mnimos legales mensuales y hasta doscientos cincuenta (250)
salarios mnimos legales mensuales, el 0.5% liquidado sobre el valor respectivo.

II. Contratos cuyo valor fiscal sea mayor a doscientos cincuenta (250) salarios mnimos legales mensuales y hasta
cuatrocientos (400) salarios mnimos legales mensuales, el 1.0% liquidados sobre el respectivo valor.
III. Contrato cuyo valor fiscal sea mayor a cuatrocientos (400) salarios mnimos legales mensuales y hasta un mil (1000)
salarios mnimos legales mensuales, el 1.5% liquidado sobre el respectivo valor.
IV. Contratos cuyo valor fiscal sea superior a un mil (1000) salarios mnimos legales mensuales, el 2% de su valor
liquidado.
b. En la autorizacin para la realizacin de un espectculo pblico, ser del uno por ciento (1%) del valor de la taquilla
oficialmente certificada. La certificacin a que se refiere este numeral la expedir la Alcalda Distrital.
c. La expedicin de la licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan
diligenciar al Instituto Distrital de Trnsito, o la entidad que haga sus veces, pagarn cada una de ellas la suma
equivalente a un salario mnimo diario legal vigente.
ARTCULO 111. EXCLUSIONES. Se exceptan del pago de la estampilla pro cultura:
1. Los convenios Interadministrativos y en general, los contratos celebrados entre entes pblicos, cualquiera que sea la
denominacin y/o naturaleza de los mismos.
2. Contratos de emprstitos, las operaciones de crdito pblico, de manejo de deuda y las conexas.
3. Convenios de apoyo cultural cancelados en especie.
ARTCULO 112. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA. Una vez se realice el pago de la estampilla pro cultura, las entidades
sealadas en el artculo 106 de este Acuerdo, debern registrar en el acto o documento en que intervino el servidor pblico el
valor pagado por este concepto.
ARTCULO 113. CUENTA ESPECIAL PARA PRODUCIDO DE LA ESTAMPILLA. El producido de la estampilla ser
consignado en una cuenta especial, denominada Estampilla Pro Cultura y slo se afectar con los giros para los cuales
fue destinado, en concordancia con los artculos 2 y 3 del Acuerdo 014 de 1998.
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ACUERDO N
DE LOS
CAPTULO X
ESTAMPILLA PRO-DOTACIN, FUNCIONAMIENTO Y DESARROLLO DE PROGRAMAS DE PREVENCIN Y
PROMOCIN DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ANCIANO, INSTITUCIONES Y CENTROS DE VIDA PARA LA
TERCERA EDAD
ARTCULO 114. AUTORIZACIN LEGAL: La estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de
prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad, se
encuentra autorizada por el artculo primero de la Ley 687 de 2001.
ARTCULO 115. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de
programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la
tercera edad es el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a quien corresponde, la administracin, control,
recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma.
ARTCULO 116. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de
tercera edad, todas las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, que desarrollen o ejecuten el hecho generador
en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 117. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Son responsables del recaudo de la estampilla pro-dotacin,
funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones
y centros de vida para la tercera edad:
1. Los organismos y entidades del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus entidades
descentralizadas, empresas o sociedades del orden Distrital, Concejo Distrital, Contralora Distrital y Personera Distrital,
respecto de los contratos o adiciones que celebren, incluidos los del rea Metropolitana, cuyo objeto de ejecucin tenga
lugar en la jurisdiccin del Distrito Industrial y Portuario de Barranquilla.
2. La Secretara de Gobierno del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla en los casos de autorizacin para
la celebracin de espectculos pblicos.
3. El Instituto Distrital de Trnsito, o la entidad que haga sus veces por la expedicin de la licencia de conduccin, tarjetas
de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan diligenciar.
La obligacin de cancelar el pago de la estampilla se generar a la legalizacin del contrato o previo a la expedicin de las
autorizaciones, permisos, licencias y dems actos por parte de las entidades antes mencionadas.
ARTCULO 118. BASE GRAVABLE. La base gravable de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de
tercera edad en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, ser:
1. El valor de contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla
y/o sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden Distrital, Concejo del distrito industrial y portuario
y organismos de control (Contralora Distrital y Personera Distrital).
2. El valor correspondiente del contrato y de la respectiva edicin, si la hubiere, celebrado por el rea Metropolitana cuya
ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Industrial y Portuario de Barranquilla.
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ACUERDO N
DE LOS
3. El valor determinado para cada operacin de expedicin de licencia de conduccin, tarjeta de propiedad y de
operaciones de vehculos, de acuerdo con las disposiciones y regulaciones de la autoridad de transito del Distrito
Industrial y Portuario de Barranquilla.
4. El valor de la boletera sellada, de acuerdo con la certificacin expedida por la autoridad de deportes, previo permiso por
parte de la Secretara de Gobierno para la realizacin del Espectculo Pblico.
ARTCULO 119. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de la obligacin de pagar la estampilla pro
dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano,
instituciones y centros de vida para la tercera edad, las siguientes operaciones:
1. La suscripcin de contratos o adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus
entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden Distrital, Concejo del Distrito Industrial y Portuario y
organismos de control (Contralora Distrital y Personera Distrital).
2. La suscripcin de contratos o adicin, si la hubiere, con el rea Metropolitana, cuyo objeto de ejecucin tenga lugar en la
jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
3. Las expediciones de licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que corresponde
diligenciar ante la autoridad de transito del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
4. La expedicin de la autorizacin o permiso del a Secretara de Gobierno Distrital para la realizacin de un espectculo
pblico.
PARGRAFO PRIMERO. Los contratos o convenios interadministrativos, los contratos celebrados entre entes pblicos, las
operaciones de manejo de deuda pblica y las conexas con las anteriores que realicen las entidades pblicas distritales,
estn excluidas del pago de la estampilla.
PARGRAFO SEGUNDO. Los valores efectivamente cancelados por concepto de los hechos generadores previstos en los
numerales 1, 2, 4 y 5 de este artculo, sern deducidos del tributo a pagar por los sujetos pasivos del hecho generador
previsto en el numeral 3 del presente artculo.
ARTCULO 120. CAUSACIN. La estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y
promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad se causa:
1. En el momento de la suscripcin del contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden distrital, Concejo
Distrital y organismos de control (Contralora Distrital y Personera Distrital).
2. En el momento de la suscripcin del contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, celebrado por el rea
Metropolitana, cuya ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
3. En el momento de la expedicin de licencias de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que
corresponda diligenciar ante la autoridad de trnsito del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
4. En el momento que se expida la correspondiente autorizacin o permiso por parte de la Secretara de Gobierno para la
realizacin del espectculo pblico.
ARTCULO 121. TARIFAS. Los sujetos pasivos de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas
de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad en el
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla pagarn el dos coma cinco por ciento (2.5%) del valor de la base
gravable determinada.
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27
ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 122. Para el manejo e inversin de los dineros producidos por el recaudo de la estampilla pro-dotacin,
funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones
y centros de vida para la tercera edad en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, se contratar, previo el
cumplimiento de los requisitos legales, un encargo fiduciario.
PARGRAFO. Por efectos de la eliminacin del hecho generador de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo
de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la
tercera edad de que trata el numeral 3 artculo 2 del acuerdo 3 de 2005, el Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla garantizar la apropiacin y transferencia al programa de los recursos necesarios para su funcionamiento que
no sern inferiores al valor girado en el ao inmediatamente anterior incrementados en la meta de inflacin causada.
ARTCULO 123. CUENTA ESPECIAL PARA PRODUCIDO DE LA ESTAMPILLA. El producido de la estampilla ser
aplicancin do en su totalidad a la dotacin y desarrollo de programas de atencin integral con asociaciones, Ongs,
fundaciones y centros de la tercera edad en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
Los convenios de asociacin a que se refiere el presente artculo se celebrarn de conformidad con lo dispuesto en el
Artculo 96 de la Ley 489 de 1998 y el Artculo 355 de la Constitucin Poltica, con la observancia de los principios
sealados en el Artculo 209 de la misma, asociarse con personas jurdicas particulares, mediante la celebracin de
convenios de asociacin o la creacin de personas jurdicas, para el desarrollo conjunto de actividades en relacin con los
cometidos y funciones que les asigna a aqullas la ley, en ellos se determinar con precisin su objeto, trmino,
obligaciones de las partes, aportes, coordinacin y todos aquellos aspectos que se consideren pertinentes.
PARGRAFO PRIMERO. En desarrollo del objeto del presente artculo, estarn incluidas todas las instituciones sin nimo
de lucro que velen por el bienestar integral de las personas de la tercera edad, de acuerdo con los Artculos 6 y 7 de la Ley
687 de 2001.
ARTCULO 124. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA. Una vez se realice el pago de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y
desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida
para la tercera edad, las entidades sealadas en el artculo 117 de este Acuerdo, debern registrar en el acto o documento en
que intervino el servidor pblico el valor pagado por este concepto.
CAPTULO XI
Participacin en plusvala
ARTCULO 125. AUTORIZACIN LEGAL. La participacin en Plusvala est autorizada por el artculo 82 de la
Constitucin Nacional, 73 y siguientes de la Ley 388 de 1997, el artculo 101 de la Ley 812 de 2003 y el Decreto Nacional
1788 de 2004.
ARTCULO 126. HECHOS GENERADORES. Las decisiones administrativas que configuran acciones urbansticas segn lo
establecido en el artculo 8 de la Ley 388 de 1997, y que autorizan especficamente ya sea a destinar el inmueble a un uso
ms rentable, o bien incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo con lo
que se estatuya formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento o en los instrumentos que lo desarrollen, son hechos
generadores:
a. La incorporacin del Suelo Rural al de Expansin Urbana o de la clasificacin de parte del Suelo Rural como Suburbano.
b. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo.
____________________________________________________________________
28
ACUERDO N
DE LOS
c. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de ocupacin o el
ndice de construccin o ambos a la vez.
d. Cuando se ejecute obra pblica Cuando se ejecuten obras pblicas consideradas como megaproyectos de
infraestructura, y no se haya utilizado para su financiacin la contribucin de valorizacin, se generar participacin en
plusvala, en razn de tales obras, la cual se liquidar conforme a las reglas sealadas en el artculo 87 de la Ley 388
de 1997.
ARTCULO 127. BASE GRAVABLE. La constituye el efecto plusvala que liquide la administracin municipal en los
trminos de los artculos 75, 76, 77 y 87 de la Ley 388 de 1997.
Para efectos de permitir el pago del tributo durante el tiempo que tarde la liquidacin del clculo del efecto plusvala, se
podr pagar un anticipo del tributo tomando como base gravable una estimacin general por zona homognea que
determinar la administracin Distrital.
PARGRAFO PRIMERO. El efecto de la plusvala se determinar de acuerdo a la especificacin y delimitacin de las
zonas o subzonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbansticas contempladas en este artculo, las cuales
sern tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, segn lo establecido en el Plan de Ordenamiento
Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen.
ARTCULO 128. MOMENTOS DE EXIGIBILIDAD DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALA: El propietario o poseedor
deber pagar la plusvala cuando se den las siguientes situaciones:
1. Para efectos de expedicin de la licencia de urbanizacin o construccin, en los trminos del Decreto Nacional 1788 de
2004.
2. Cuando se d el cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala
generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo.
3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble.
PARGRAFO. Si por cualquier causa no se efecta el pago de la participacin en los eventos previstos en este artculo, el
cobro de la misma se har exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes situaciones aqu previstas. En todo caso
respondern solidariamente el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso.
ARTCULO 129. DETERMINACIN DEL EFECTO PLUSVALA PARA CALCULAR LA BASE GRAVABLE. El efecto
plusvala, es decir, el incremento en el valor del suelo derivado de las acciones urbansticas que dieron origen a los hechos
generadores, se calcular en la forma prevista en los Artculos 75, 76, 77, 80 y 87 de la Ley 388 de 1997 y en el Artculo 3
del Decreto Nacional 1788 del 2004 y en las normas que los reglamenten o modifiquen.
PARGRAFO PRIMERO. La Administracin Distrital proceder a la liquidacin de manera general del efecto de Plusvala
de conformidad a lo establecido en el Artculo 87 Numeral 1 de la Ley 388 de 1997.
PARGRAFO SEGUNDO. Para los hechos generadores dados en vigencia del Acuerdo 3 de 2007, por las decisiones
administrativas que se deriven del desarrollo del POT, habr lugar a la liquidacin del clculo del efecto plusvala, dentro de
los seis (6) meses siguientes a la vigencia del presente Acuerdo, la Administracin Distrital proceder a liquidar el efecto de
plusvala de acuerdo con las reglas vigentes.
Para el hecho generador de obra pblica que se estn ejecutando, se calcular el efecto plusvala por los megaproyectos de
infraestructura a ms tardar dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia del presente acuerdo. Para las dems
obras pblicas que se realicen se calcular en el momento que determine la administracin distrital.
ARTCULO 130. TARIFA DE LA PARTICIPACIN. La tarifa a cobrar ser del treinta y cinco por ciento (35%) por
participacin en Plusvala, tal y como lo dispone el Acuerdo 3 de 2007.
____________________________________________________________________
29
ACUERDO N
DE LOS
ARTCULO 131. EXENCIONES. Se excluye del cobro del tributo de participacin en plusvala las zonas sur occidental y sur
oriental de la Ciudad que pertenezcan a zonas de estratos 1 y 2, que no estn en el rea de beneficio del corredor de
Transmetro y que no se desarrollen por planes parciales.
ARTCULO 132. DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALA. Los
recursos provenientes de la participacin en plusvalas se destinarn en los trminos del artculo 85 de la Ley 388 de 1997.
ARTCULO 133. COMPETENCIA EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIN DE TRIBUTO, FISCALIZACIN,
DEVOLUCIN, RECAUDO Y COBRO DEL TRIBUTO. La Administracin Tributaria Distrital tiene competencia para
practicar la liquidacin oficial del tributo, fiscalizar, devolver, recaudar y cobrar el tributo. El procedimiento y sanciones sern
las aplicables al impuesto predial.
ARTCULO 134. REGLAMENTACIN DE LOS MECANISMOS DE PAGO DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALAS. Los
lineamientos para regular la operatividad de la liquidacin del clculo del efecto plusvala, la liquidacin del tributo y los
mecanismos de pago de la participacin en plusvalas, sern definidos por la Administracin Distrital.
PARGRAFO PRIMERO. En lo previsto en este Acuerdo, los procedimientos para la estimacin y revisin del efecto de
Plusvala, y para cobro, se ajustarn a lo dispuesto en la Ley 388 de 1997 y sus Decretos Reglamentarios.
PARGRAFO SEGUNDO. La Administracin Tributaria Distrital ser responsable de la liquidacin del tributo de
participacin en plusvala a los inmuebles, recaudo, fiscalizacin, cobro, discusin y devoluciones de la Participacin en la
Plusvalas. Los recaudos percibidos por este tributo sern manejados por un Fondo Distrital que crear el alcalde, en
concordancia con lo estipulado en el Plan de Ordenamiento Territorial (POT).
CAPTULO XII
Sobretasa a la gasolina
ARTCULO 135. AUTORIZACIN LEGAL. La sobretasa a la gasolina de que trata este captulo se rige por la Ley 105 de
1993, Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 y dems normas que las adicione, modifique o reglamente.
ARTCULO 136. HECHO GENERADOR. Est constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente nacional o
importada, en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial Y Portuario De Barranquilla.
ARTCULO 137. SUJETO ACTIVO DE LA SOBRETASA. El sujeto activo de la sobretasa al consumo de gasolina motor es
el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a quien corresponde a travs de la administracin de impuestos
Distritales, la administracin, control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma.
ARTCULO 138. RESPONSABLES. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor
extra y corriente, los productores e importadores. Adems son responsables directos del impuesto los transportadores y
expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan
y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores
o importadores, segn el caso.
ARTCULO 139. CAUSACIN. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o
importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa
en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo.
ARTCULO 140. BASE GRAVABLE. Est constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la gasolina motor
tanto extra como corriente, por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energa.
____________________________________________________________________
30
ACUERDO N
DE LOS
PARGRAFO PRIMERO: El valor de referencia ser nico para cada tipo de producto.
ARTCULO 141. TARIFA. La tarifa aplicable a la sobretasa establecida en este captulo, es del dieciocho punto cinco por
ciento (18.5%) del precio de venta.
ARTCULO 142. DESTINACIN ESPECIAL. El Distrito de Barranquilla transferir el recaudo equivalente a los primeros
15% de la tarifa de sobretasa a la gasolina a la fiduciaria establecida para la administracin de la concesin de la malla vial,
mientras esta se encuentre vigente, y el recaudo del 3.5% restante se destinar para proyectos del sistema masivo de
transporte.
TTULO II
IMPUESTOS CON PARTICIPACIN DISTRITAL
CAPTULO I
IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES
ARTCULO 143. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto sobre vehculos automotores de que trata este captulo remplaza
los impuestos de timbre nacional sobre vehculos automotores y de circulacin y trnsito. Este impuesto se encuentra
autorizado por el artculo 138 de la Ley 488 de 1998.
ARTCULO 144. BENEFICIARIO DE LAS RENTAS DEL IMPUESTO. Las rentas del impuesto sobre vehculos
automotores, corresponder al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, en las condiciones y trminos
establecidos en la Ley 488 de 1998.
ARTCULO 145. DISTRIBUCIN DEL RECAUDO. De conformidad con el artculo 150 de la Ley 488 de 1998, le
corresponde al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla el veinte por ciento (20%) de lo recaudado a nivel
nacional por concepto de impuesto, sanciones e intereses, cuando la direccin informada en la declaracin este ubicada en
su jurisdiccin. Al Departamento donde este matriculado el vehculo le corresponde el ochenta por ciento (80%) restante.
CAPTULO II
ESTAMPILLA PRO-HOSPITALES DE PRIMER Y SEGUNDO NIVEL DE ATENCIN
ARTCULO 146. AUTORIZACIN LEGAL. La estampilla pro-hospitales de primer y segundo nivel de atencin se encuentra
autorizada por la Ley 633 de 2001, la Ordenanza No. 014 del 23 de diciembre de 2004, expedida por la Asamblea del
Departamento del Atlntico y el Acuerdo 010 de 2006 del Concejo de Barranquilla.
TTULO III
DERECHOS
CAPTULO I
____________________________________________________________________
31
ACUERDO N
DE LOS
SERVICIOS PRESTADOS POR METROTRNSITO S.A.

ARTCULO 147. DERECHOS. Se denominan derechos los precios fijados por el Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla, por la prestacin de un servicio que debe cubrir la persona jurdica o natural que haga uso del mismo.
Para efectos de la presente compilacin los derechos corresponden a los servicios prestados por el ente encargado del
trnsito y la movilidad de la ciudad.
ARTCULO 148. CONCEPTOS Y TARIFAS. Los siguientes son los conceptos y las tarifas por derechos de trnsito en el
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
Concepto
TRAMITES REGULADOS POR EL MINISTERIO

1 Cambio de cabina
2 Cambio de color
3 Cambio de motor
4 Cambio de placas
5 Cancelacin de matrcula
6 Inscripcin de embargos
7 Inscripcin de limitacin al dominio
8 Levantamiento de embargos
9 Levantamiento de limitacin al dominio
10 Licencia de conduccin
11 Matricula de motocicleta
12 Matrcula Vehculo Automotor Particular
13 Matrcula Vehculo Automotor Servicio Pblico
14 Regrabacin de Chass o serie
15 Regrabacin de Motor
16 Regrabacin de Plaquetas
17 Reposicin de vehculo tipo taxi
18 Transformacin
19 Traslado de cuentas
20 Traspaso
ESPECIES VENALES
21 Certificado de Movilizacin
22 Duplicado - Reposicin Placa Moto
23 Duplicado - Reposicin Placa Vehculo
24 Duplicado de Licencia de Conduccin
25 Duplicado Placa Radicado
26 Duplicado Tarjeta de Propiedad
27 Formulario Unico Nacional
28 Placa Moto
Tarifa
SMDLV
4
5
5
4
9
6
6
6
6
3
5
7
11
4
4
4
84
5
0
5
2
5
5
0.5
5
5
0,5
1
____________________________________________________________________
32
ACUERDO N
29 Placa Vehculo
OTROS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
30 Blindaje de Vehculo
31 Cambio de servicio particular
32 Certificaciones y Constancias
33 Cierre de va por obras del Distrito por da
34 Derechos de Trnsito
35 Fotocopia de Carpeta / Hoja de Vida
36 Fotocopia traslado de cuenta
37 Liquidacin de cartera
38 Otros servicios
39 Paz y salvo Derechos de Trnsito
40 Peritazgo
41 Permiso de carga sobredimensionada por un dia
42 Permiso de carga sobredimensionada por un mes
43 Permiso de carga sobredimensionada por un semestre
44 Permiso de carga sobredimensionada por un ao
45 Permiso de cargue y/o descargue por un da
46 Permiso de cargue y/o descargue por un mes
47 Permiso de cargue y/o descargue por un semestre
48 Permiso de cargue y/o descargue por un ao
49 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada por un da
50 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada por un mes
51 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada por un semestre
52 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada por un ao
53 Sistematizacin de Trmites
TRAMITES RELACIONADOS CON EL TRANSPORTE PBLICO
54 Adjudicacin de corredores complementarios
55 Asignacin de nueva ruta
56 Asignacin recorrido ruta autorizado por el Ministerio
57 Asignacin recorrido ruta urbana
58 Autorizacin para vacancia ruta
59 Calcomania tarifa de servicio pblico
60 Cancelacin de matrcula para servicio pblico
61 Certificado de capacidad transportadora
62 Convenio de colaboracin empresarial
63 Derecho Fijacin y modificacin capacidad transportadora
64 Desistimiento del servicio
65 Desvinculacin
66 Desvinculacin Administrativa
67 Duplicado tarjeta de Operacin
68 Habilitacin de empresas de transporte colectivo
69 Habilitacin de empresas de transporte individual
70 Modificacin de ruta
DE LOS
2
4
50
2
3
7
3
2
0,25
2
1
2
1
15
73
120
1
15
73
120
1
15
73
120
1
720
3000
720
720
720
2
9
4
720
1500
250
13
12
2
3500
3000
720
____________________________________________________________________
33
ACUERDO N
71
72
73
74
75
76
77
78
79
Modificacin sitio de despacho

Otorgamiento de nuevo nivel de servicio
Otorgamiento nuevo tipo de vehculo
Pago proporcional operacin vigencias anteriores
Permiso escolar vehculos de 11 pasajeros en adelante
Permiso escolar vehculos de 4 a 10 pasajeros
Tarjeta de operacin servicio colectivo
Tarjeta de operacin servicio individual
Vinculacin
DE LOS
500
3500
720
2
15
10
4
2
13
PARGRAFO PRIMERO: Para determinar el valor en pesos, el salario mnimo diario legal vigente se aproximar a la
unidad de mil ms cercana.
PARGRAFO SEGUNDO: La tasa por derechos de trnsito del tem 34, tiene la siguiente estructura.
a. HECHO GENERADOR. El servicio que presta la autoridad de trnsito del municipio por la administracin de la carpeta
del vehculo, los servicios y medidas de seguridad vial que implanta.

b. SUJETOS PASIVOS. Propietarios o poseedores de vehculos automotores matriculados en el registro automotor del
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.

c. TARIFA. La sealada en el tem 34.
d. CAUSACIN. Esta obligacin se genera el primero de enero de cada ao. En el caso de los vehculos automotores
nuevos, los derechos se causan en la fecha de solicitud de la inscripcin de la licencia de trnsito o matricula, y se
liquidarn en proporcin al nmero de meses que reste del respectivo ao gravable, sin que se genere sancin por la
fecha de la matrcula. La fraccin de mes se tomar como un mes completo. En el caso de los propietarios de vehculos
que trasladen o radiquen sus cuentas, pagarn los derechos de trnsito a partir del siguiente mes de realizar la
radicacin de cuenta, salvo que la fecha de radicacin sea en el mes de diciembre, liquidndose el derecho de ese mes
sin consideracin al da de radicacin y por el mes completo.
e. EXENCIN: Los propietarios de vehculos particulares y/o motocicletas que trasladen por primera vez su cuenta al
Distrito de Barranquilla gozarn de un descuento del 100% del derecho de trnsito correspondiente al ao o fraccin
contado a partir de la radicacin de su cuenta ante la autoridad de trnsito y transporte del Distrito.
f.
PLAZO DE PAGO. Se cancela anualmente en las fechas que determine la autoridad de movilidad.
g. DESCUENTO POR PRONTO PAGO. La autoridad de Trnsito y Transporte Distrital podr otorgar un descuento del 5%
en los derechos de trnsito, en los trminos que lo defina dicha autoridad. En el evento de no establecer la forma para
aplicar el descuento, ste se har a quien cancele dentro del primer plazo fijado por la autoridad de trnsito y
transporte.
El pago de esta tasa fuera de los plazos concedidos por la autoridad da lugar a liquidar intereses de mora y para su cobro
se deben aplicar las normas del procedimiento tributario nacional.
PARGRAFO TERCERO. La tasa por sistematizacin de trmites del tem 53 se cancelar cada vez que se realice un
trmite ante el organismo de trnsito y transporte.
PARGRAFO CUARTO. El no pago oportuno de las tasas descritas en este artculo causa intereses de mora de la manera
sealada por la Ley 1066 de 2006, aplicando las normas de este Acuerdo para los tributos distritales.
____________________________________________________________________
34
ACUERDO N
DE LOS
PARGRAFO QUINTO. De conformidad con el pargrafo segundo del artculo 127 de la Ley 769 de 2002 el servicio de
gra y parqueadero se cobrar conforme lo determine la autoridad de trnsito local, quien as mismo definir la distribucin
de los ingresos por este concepto.
CAPTULO
II
TASAS POR DERECHOS URBANSTICOS

ARTCULO 149. DERECHOS POR LOS SERVICIOS PRESTADOS POR EL INSTITUTO DISTRITAL DE URBANISMO Y
CONTROL IDUC-. Fjense las siguientes tasas para cobro del Instituto Distrital de Urbanismo y Control -IDUC- o la entidad
que haga sus veces, por los mismos:
CONCEPTO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Registro de publicidad exterior visual de 40 a 48 metros cuadrados.

Registro de publicidad exterior visual de 8 a 39 metros cuadrados
Registro de publicidad exterior visual de menos de 2 metros
cuadrados
Intervenciones y ocupacin temporal del espacio pblico.
Rotura de vas, plazas y el espacio pblico.
TARIFA
(SMDLV)*
30
15
8
4
2
30
10 % del
presupuesto
de la obra
PARGRAFO. ADMINISTRACIN Y CONTROL. Para el control de estos el Instituto Distrital de Urbanismo y Control IDUC- o quien haga sus veces, contar con las facultades de investigacin, determinacin, y discusin previsto en las
normas pertinentes.
LIBRO II
PARTE PROCEDIMENTAL
TTULO I
NORMAS GENERALES
CAPTULO I
ADMINISTRACIN Y COMPETENCIAS
ARTCULO 150. COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DISTRITAL. Corresponde a la
Secretara de Hacienda, a travs de la Administracin Tributaria Distrital y sus dependencias, adelantar la administracin,
gestin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro de los tributos Distritales, as como las
dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende con excepcin de lo relativo a la contribucin de valorizacin, las tasas
urbansticas, los derechos de trnsito y las tasas de servicios pblicos.
____________________________________________________________________
35
ACUERDO N
DE LOS
la Administracin Tributaria Distrital tendr, respecto de tales tributos, las mismas competencias y facultades que tiene la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales respecto de los impuestos nacionales.
ARTCULO 151. NORMA GENERAL DE REMISIN. Las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre procedimiento,
sanciones, declaracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, cobro y en general la administracin de los
tributos sern aplicables en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, conforme a la naturaleza y estructura
funcional de sus impuestos.
En la remisin a las normas del Estatuto Tributario Nacional, se deber entender Administracin Tributaria Distrital cuando
se haga referencia a: Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, a sus Administraciones Regionales, Especiales,
Locales o Delegadas.
ARTCULO 152. PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los servidores pblicos, con atribuciones v deberes que cumplir en relacin
con la Administracin Tributaria Distrital, debern tener en cuenta en el ejercicio de sus funciones, que la aplicacin recta de
las leyes deber estar presidida por un relevante espritu de justicia, y que el Estado no aspira a que al contribuyente se le
exija ms de aquello con lo que la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas publicas del Distrito Especial, Industrial
y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 153. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES. Sin perjuicio de las competencias
establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la administracin tributaria, de
conformidad con la estructura funcional de la Administracin Tributaria Distrital, los jefes de las dependencias y los
funcionarios en quienes se deleguen tales funciones, respecto de los asuntos relacionados con la naturaleza y funciones de
cada dependencia.
La Direccin de la Administracin Tributaria Distrital, tendr competencia para ejercer cualquiera de las funciones de sus
dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos que se tramitan, previo aviso escrito al jefe de la dependencia
correspondiente.
ARTCULO 154. ADMINISTRACIN DE LOS GRANDES CONTRIBUYENTES. Para la correcta administracin, recaudo y
control de los impuestos distritales, el Jefe de la Administracin Tributaria Distrital mediante resolucin, podr clasificar los
contribuyentes y declarantes por la forma de desarrollar sus operaciones, el volumen de las mismas, o por su participacin
en el recaudo, respecto de uno o varios impuestos que administra.
A partir de la publicacin de la respectiva resolucin, las personas o entidades as clasificadas, debern cumplir sus
obligaciones tributarias con las formalidades y en los lugares que se indiquen.
Para efecto de lo dispuesto en el presente artculo, la Administracin Tributaria Distrital podr adoptar, el grupo o grupos de
contribuyentes que clasifique la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- como grandes contribuyentes.
CAPTULO II
ACTUACIONES
ARTCULO 155. CAPACIDAD Y REPRESENTACIN. Para efectos de las actuaciones ante la Administracin Tributaria
Distrital, sern aplicables los artculos 555, 556, 557, 558 y 559 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 156. IDENTIFICACIN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, los contribuyentes responsables y agentes
retenedores se identificarn mediante el nmero de identificacin tributaria NIT, asignado por la Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales.
____________________________________________________________________
36
ACUERDO N
DE LOS
Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificar con el nmero de la cdula de ciudadana, o de
extranjera, o la tarjeta de identidad o el NIUP.
CAPTULO III
NOTIFICACIONES
ARTCULO 157. NOTIFICACIONES. Para la notificacin de los actos de la Administracin Tributaria Distrital sern
aplicables los artculos 565, 566-1, 569, y 570 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 158. DIRECCIN PARA NOTIFICACIONES. La notificacin de la actuaciones de la Administracin Tributaria
Distrital, deber efectuarse a la direccin informada por el contribuyente, agente retenedor o declarante en la ltima
declaracin del respectivo impuesto, o mediante formato oficial de cambio de direccin presentado ante la dependencia
competente, en cuyo caso seguir siendo vlida la anterior por tres (3) meses, sin perjuicio de la nueva direccin informada.
Cuando el contribuyente, agente retenedor o declarante no hubiera informado su direccin, la actuacin administrativa
correspondiente se podr notificar a la direccin que establezca la administracin mediante verificacin directa o mediante
la utilizacin de guas telefnicas, directorios y, en general, de informacin oficial, comercial o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, agente retenedor o declarante por ninguno de los
medios sealados en el inciso anterior, los actos de la administracin le sern notificados por medio de publicacin de aviso
en un diario de amplia circulacin.
PARGRAFO PRIMERO. En caso de actos administrativos que se refieran a varios impuestos, la direccin para
notificaciones ser cualquiera de las direcciones informadas en la ltima declaracin de cualquiera de los impuestos objeto
del acto.
PARGRAFO SEGUNDO. La direccin informada en formato oficial de cambio de direccin presentada ante la oficina
competente con posterioridad a las declaraciones tributarias, reemplazar la direccin informada en dichas declaraciones y
se tomar para efectos de notificaciones de los actos referidos a cualquiera de los impuestos Distritales.
Si se presentare declaracin con posterioridad al diligenciamiento del formato de cambio de direccin, la direccin
informada en la declaracin ser la legalmente vlida, nicamente para efectos de la notificacin de los actos relacionados
con el impuesto respectivo.
Lo dispuesto en este pargrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso segundo del presente artculo.
ARTCULO 159. DIRECCIN PROCESAL. Si durante los procesos de determinacin, discusin, devolucin o
compensacin y cobro, el contribuyente o declarante seala expresamente una direccin para que se le notifiquen los actos
correspondientes del respectivo proceso, la administracin tributaria deber hacerlo a dicha direccin.
ARTCULO 160. CORRECCIN DE NOTIFICACIONES POR CORREO. Cuando los actos administrativos se enven a
direccin distinta a la legalmente procedente para notificaciones, habr lugar a corregir el error en la forma y con los efectos
previstos en el artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional.
En el caso de actuaciones de la administracin, notificadas por correo a la direccin correcta, que por cualquier motivo sean
devueltas, ser aplicable lo dispuesto en el artculo 568 del mismo Estatuto, entendiendo que se notificarn a la direccin
informada por el contribuyente a la Administracin Tributaria Distrital, de la manera sealada en este Acuerdo.
ARTCULO 161. NOTIFICACIN Y EJECUTORIA DE LAS LIQUIDACIONES-FACTURA. Las liquidaciones-factura sern
notificadas mediante su envo a la direccin del predio, dentro de los plazos que establezca la Secretara de Hacienda. La
____________________________________________________________________
37
ACUERDO N
DE LOS
notificacin a predios urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados se har a la direccin informada por el
contribuyente en la ltima declaracin privada del impuesto predial presentada por dicho contribuyente o en el formato que
para el efecto determine la Administracin Tributaria Distrital.
Las liquidaciones-facturas que sean devueltas por correo sern notificadas en un peridico de amplia circulacin Distrital,
sin perjuicio de que el contribuyente pueda solicitar copia de las mismas ante la Administracin Tributaria Distrital.
El pago de las liquidaciones-facturas podr hacerse por cualquier medio autorizado por la Secretara de Hacienda.
TTULO II
DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
CAPTULO I
NORMAS COMUNES
ARTCULO 162. CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Para efectos del cumplimiento de los deberes formales
relativos a los impuestos Distritales, sern aplicables los artculos 571, 572, 572-1 y 573 del Estatuto Tributario Nacional y
dems normas que los adicionen o modifiquen.
ARTCULO 163. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS PATRIMONIOS AUTNOMOS. En el caso de los
fondos comunes, fondos de valores o patrimonios autnomos, se entender cumplido el deber de presentar las
declaraciones tributarias, cuando la declaracin se haya efectuado por el fondo o patrimonio autnomo, o por la sociedad
que los administre.
Con relacin a cada uno de los patrimonios autnomos bajo su responsabilidad, los fiduciarios estn obligados a cumplir las
obligaciones formales sealadas en las normas legales para los contribuyentes, los retenedores y los responsables, segn
sea el caso.
Para tal efecto, se identificarn de forma global todos los fideicomisos que administre, con un NIT diferente al de la sociedad
fiduciaria.
Las sociedades fiduciarias presentarn una declaracin por cada bien inmueble o por cada patrimonio autnomo que realice
actividades gravadas para un fideicomitente en el Impuesto de Industria y Comercio. La sociedad fiduciaria tendr a
disposicin de la Administracin Tributaria Distrital, para cuando esta lo solicite, una desagregacin de los factores de la
declaracin atribuible a cada patrimonio autnomo.
Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de las obligaciones formales a cargo de los
patrimonios autnomos, as como de la sancin por correccin, inexactitud, correccin aritmtica y de cualquier otra sancin
relacionada con dichas declaraciones.
Con cargo a los recursos del fideicomiso, los fiduciarios debern atender el pago de los impuestos distritales que se
generen como resultado de las operaciones del mismo, as como de sus correspondientes intereses moratorios y de la
actualizacin por inflacin, cuando sean procedentes.
Cuando los recursos del fideicomiso sean insuficientes, los fideicomitentes y beneficiarios respondern solidariamente por
tales impuestos, retenciones y sanciones.
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ACUERDO N
DE LOS
CAPTULO II
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ARTCULO 164. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes de los tributos Distritales, debern presentar las
siguientes declaraciones, las cuales correspondern al perodo o ejercicio que se seala:
1. Declaracin anual del impuesto predial unificado, en los casos prescritos en este Acuerdo.
2. Declaracin anual del impuesto de industria y comercio y complementarios.
3. Declaracin mensual y bimestral de retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio y declaracin bimestral
de autoretencin de los obligados.
4. Declaracin del impuesto de delineacin urbana.
5. Declaracin mensual de responsables de alumbrado pblico.
6. Declaracin mensual responsables de recaudo de estampilla.
7. Declaracin mensual de la sobretasa a la gasolina motor.
8. Declaracin unificada del Impuesto de Espectculos Pblicos.
9. Declaracin mensual de retencin en la fuente de impuestos distritales en los casos que se seale.
PARGRAFO PRIMERO. La declaracin de retencin y/o autoretencin del impuesto de industria y comercio se podr
presentar en el formulario de la declaracin del impuesto de industria y comercio, mientras no se prescriba un nuevo
formulario oficial.
PARGRAFO SEGUNDO. En los casos de liquidacin o de terminacin definitiva de las actividades, as como en los
eventos en que se inicien actividades durante un perodo, la declaracin se presentar por la fraccin del respectivo
perodo.
Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidacin durante el perodo, la fraccin declarable se extender
hasta las fechas indicadas en el artculo 595 del Estatuto Tributario Nacional, segn el caso.
ARTCULO 165. CONTENIDO DE LA DECLARACIN. Las declaraciones tributarias debern presentarse en formularios
oficiales que prescriba la Administracin Tributaria Distrital y contener por lo menos los siguientes datos:
1. Nombre o razn social, y nmero de identificacin del contribuyente, agente retenedor o declarante.
2. Direccin del contribuyente o declarante y actividad econmica del mismo cuando sea pertinente. Adicionalmente, en la
declaracin del Impuesto Predial Unificado deber incluirse la direccin del predio, salvo cuando se trate de predios
urbanizados no urbanizables y de predios rurales.
3. Clase de impuesto y periodo gravable.
4. Discriminacin de los factores necesarios para determinar las bases gravables.
5. Discriminacin de los valores que debieron retenerse, en el caso de la declaracin de retenciones del Impuesto de
industria y comercio.
6. Liquidacin privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que hubiera lugar.
7. Nombre, identificacin y firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.
8. Para el caso de las declaraciones del impuesto de Industria y Comercio y de Retencin de este impuesto, la firma del
revisor fiscal cuando se trate de obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Cdigo de
Comercio y dems normas vigentes sobre la materia, estn obligados a tener revisor fiscal.
9. La constancia de pago de los tributos, derechos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, para el caso de las
declaraciones sealadas en los numerales 3 al 9 del artculo anterior.
En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma del contador pblico, vinculado o no laboralmente a la
empresa, si se trata de contribuyentes obligados a llevar contabilidad, cuando el monto de sus ingresos brutos del ao
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ACUERDO N
DE LOS
inmediatamente anterior, o el patrimonio bruto en el ltimo da de dicho ao, sean superiores a la suma de 100.000 UVT.
(Art. 51 Ley 1111 de 2006)
En estos casos deber informarse en la declaracin el nombre completo y nmero de la tarjeta profesional o matricula del
revisor fiscal o contador pblico que firma la declaracin.
La exigencia sealada en este numeral no se requiere cuando el declarante sea una entidad pblica diferente a las
sociedades de economa mixta.
PARGRAFO PRIMERO. El revisor fiscal o contador pblico que encuentre hechos irregulares en la contabilidad, deber
firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual, anotar en el espacio destinado para su firma en el
formulario de declaracin, la expresin CON SALVEDADES, as como su firma y dems datos solicitados y hacer entrega
al contribuyente o declarante, de una constancia, en la cual se detallen los hechos que no han sido certificados y la
explicacin de las razones para ello. Dicha certificacin deber ponerse a disposicin de la Administracin Tributaria
Distrital, cuando as se exija.
PARGRAFO SEGUNDO. En circunstancias excepcionales, el jefe de la Administracin Tributaria Distrital podr autorizar
la recepcin de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales o en las entidades financieras autorizadas.
PARGRAFO TERCERO. Dentro de los factores a que se refiere el numeral 4 de este artculo, se entienden comprendidas
las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las normas vigentes, las cuales se solicitarn en la respectiva
declaracin tributaria, sin que se requiera reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la facultad
de revisin de la Administracin Tributaria Distrital.
ARTCULO 166. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. Sin perjuicio de la facultad de fiscalizacin e investigacin, la
firma del revisor fiscal o contador pblico en las declaraciones tributarias certifica los hechos enumerados en el artculo 581
del Estatuto Tributario Nacional y dems normas que lo modifiquen o adicionen.
ARTCULO 167. APROXIMACIN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los valores
diligenciados por los contribuyentes en las declaraciones de los impuestos Distritales debern aproximarse al mltiplo de
mil (1000) ms cercano. Esta cifra no se reajustar anualmente.
ARTCULO 168. LUGAR Y PLAZOS PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES. Las declaraciones tributarias debern
presentarse en los lugares y dentro de los plazos, que para tal efecto fije el Secretario de Hacienda. As mismo, la
Administracin Tributaria Distrital podr recibir las declaraciones tributarias a travs de bancos y dems entidades
autorizadas para el efecto.
ARTCULO 169. UTILIZACIN DE MEDIOS ELECTRNICOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS. La Direccin de la Administracin Tributaria Distrital podr autorizar la presentacin de las declaraciones y
pagos tributarios a travs de medios electrnicos, en las condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento
que expida el gobierno distrital. Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligacin de declarar no
requerir para su validez de la firma autgrafa del documento.
ARTCULO 170. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. La declaracin del impuesto de industria
y comercio, avisos y tableros, se tendr por no presentada en los casos consagrados en los artculos 580 del Estatuto
Tributario Nacional, cuando en las declaraciones tributarias o en el registro distrital el contribuyente no informe la direccin,
o la informe incorrectamente.
La declaracin del Impuesto Predial Unificado, se tendr por no presentada en los casos consagrados en los artculos 580
del Estatuto Tributario Nacional, cuando en las declaraciones tributarias o en el registro distrital el contribuyente no informe
la direccin, o la informe incorrectamente, cuando se omita o se informe equivocadamente la direccin del predio, salvo que
corresponda a predios urbanizables no urbanizados y a predios rurales. En el evento en que se omita o se informe
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ACUERDO N
DE LOS
equivocadamente la direccin del predio, la administracin Distrital podr corregir sin lugar a sancin algunos errores de
direccin, si se informaron correctamente los datos de referencia catastral y/o matrcula inmobiliaria y no existe acto
administrativo definitivo de sancin o aforo. Para efectos del impuesto predial unificado la direccin del predio se entender
como la direccin de notificacin del contribuyente, salvo que ste informe una direccin de notificacin diferente.
Las declaraciones del impuesto del impuesto de delineacin urbana, del impuesto de espectculos pblicos, de la sobretasa
a la gasolina motor y de retenciones de los impuestos Distritales, se tendrn por no presentadas en los casos consagrados
en los artculos 580 del Estatuto Tributario Nacional; cuando en las declaraciones tributarias el contribuyente no informe la
direccin, o la informe incorrectamente y cuando no exista constancia de pago.
PARGRAFO. Por constancia de pago se entiende la cancelacin total de los valores correspondientes a impuestos,
retenciones, anticipos y sanciones liquidados en la declaracin, as como el total de los derechos e intereses por mora que
se hubieren causado al momento de la presentacin de la declaracin.
ARTCULO 171. RESERVA DE LA INFORMACIN TRIBUTARIA. De conformidad con lo previsto en los artculos 583,
584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional, la informacin tributaria distrital estar amparada por la
ms estricta reserva.
ARTCULO 172. CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES QUE IMPLICAN AUMENTO DEL IMPUESTO A PAGAR O
DISMINUCIN DEL SALDO A FAVOR. En las correcciones de las declaraciones que impliquen aumento del impuesto a
pagar o disminucin del saldo a favor se aplicara lo dispuesto en el Articulo 588 del Estatuto Tributario Nacional y dems
normas que los modifiquen o adicionen.
ARTCULO 173. CORRECCIONES QUE IMPLICAN DISMINUCIN DEL VALOR A PAGAR O AUMENTO DEL SALDO A
FAVOR. Cuando la correccin a las declaraciones tributarias implique la disminucin del valor a pagar o el aumento del
saldo a favor, sern aplicables los cuatro incisos del artculo 589 del Estatuto Tributario Nacional y las normas que lo
modifiquen o adicionen.
PARGRAFO. Tratndose de la declaracin del impuesto predial unificado, cuando el contribuyente haya determinado la
base gravable en un valor superior al avalo catastral, no procede la correccin por menor valor de la declaracin
inicialmente presentada por ese ao gravable.
ARTCULO 174. CORRECCIN DE ALGUNOS ERRORES QUE IMPLICAN TENER LA DECLARACIN POR NO
PRESENTADA. Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artculo 580 del Estatuto Tributario Nacional
y el error en la direccin de notificacin podrn corregirse mediante el procedimiento de correccin de las declaraciones
consagrado en el artculo 588 del Estatuto Tributario Nacional, liquidando una sancin equivalente al 2% de la sancin de
extemporaneidad, sin que exceda de 1.300 UVT (Art. 51 Ley 1111 de 2006).
Tambin podr corregirse, mediante el procedimiento sealado en el inciso anterior, el no pago total de la declaracin
privada en los casos en que se exija esta condicin para tener por presentada la declaracin, siempre y cuando no se haya
notificado sancin por no declarar.
ARTCULO 175. CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIN. Los contribuyentes o declarantes podrn
corregir sus declaraciones con ocasin de la respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin, a la respuesta al pliego
de cargos, o con ocasin de la interposicin del recurso contra la liquidacin de revisin o la resolucin mediante la cual se
apliquen sanciones, de acuerdo con lo establecido en los artculos 267 y 268 del presente Acuerdo.
ARTCULO 176. CORRECCIN DE ERRORES E INCONSISTENCIAS EN LAS DECLARACIONES Y RECIBOS DE
PAGO. Cuando en la verificacin del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, responsables, agentes de
retencin, y dems declarantes de los tributos, se detecten inconsistencias en el diligenciamiento de los formularios
prescritos para el efecto, tales como omisiones o errores en la naturaleza o definicin del tributo que se cancela, ao y/o
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ACUERDO N
DE LOS
perodo gravable, se podrn corregir de oficio o a solicitud de parte del contribuyente, de manera individual o automtica,
para que prevalezca la verdad real sobre la formal generada por error.
Bajo estos mismos presupuestos, la Administracin Tributaria podr corregir sin sancin para el declarante, errores de NIT,
o errores aritmticos, siempre y cuando la correccin no genere un mayor valor a cargo del contribuyente y su modificacin
no resulte relevante para definir de fondo la determinacin del tributo o la discriminacin de los valores retenidos, para el
caso de la declaraciones de retencin en la fuente.
Las correcciones se podrn realizar en cualquier tiempo, modificando la informacin en los sistemas que para tal efecto
maneje la entidad, ajustando los registros y los estados financieros a que haya lugar, e informando las correcciones al
interesado.
La declaracin, as corregida, reemplaza para todos los efectos legales la presentada por el contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, si dentro del mes siguiente al aviso el interesado no ha presentado por escrito ninguna
objecin.
Para la aplicacin de este artculo la Secretara de Hacienda administracin tributaria distrital, la oficina de control interno
del Distrito y el rea de Sistemas, establecern dentro de los seis (6) meses siguientes a la expedicin de este Acuerdo, un
procedimiento que permita el control, seguimiento y auditoria del proceso.
ARTCULO 177. CORRECCIN DE ERRORES EN EL PAGO O EN LA DECLARACIN POR APROXIMACIN DE LOS
VALORES AL MLTIPLO DE MIL MS CERCANO. Cuando los contribuyentes incurran en errores en las declaraciones
privadas o en los recibos de pago originados en aproximaciones al mltiplo de mil ms cercano, los cuales les generen un
menor valor en la liquidacin o un menor pago, podrn ser corregidos de oficio, sin que se generen sanciones por ello. Para
los casos en que las declaraciones requieren para su validez acreditar el pago, este tipo de errores en los valores a pagar
no restarn validez a la declaracin tributaria.
ARTCULO 178. CORRECCIN DE LA DECLARACIN FACTURA POR REVISIN DEL AVALO CATASTRAL. Para
efectos tributarios, el propietario o poseedor podr solicitar revisin a las autoridades catastrales de los avalos de
formacin, actualizacin o conservacin de acuerdo con los procedimientos que regulan la materia, dentro del plazo
sealado en el artculo 16 de este Acuerdo. En los casos en que la inconformidad del contribuyente con la liquidacin
factura, tenga como fuente la base gravable derivada del avalo catastral, el contribuyente deber pagar la liquidacin
factura con el valor liquidado dentro de los plazos, si la autoridad catastral no se ha pronunciado antes del plazo para pagar
establecido por la Administracin Tributaria Distrital.
PARGRAFO. Los contribuyentes que conforme al procedimiento aqu establecido hayan solicitado la revisin en el plazo
sealado en el artculo 16 de este Acuerdo, una vez la autoridad catastral se pronuncie respecto de la revisin y el valor del
avalo catastral sea reducido, dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria de la decisin de revisin de que trata el
presente artculo, presentaran solicitud de correccin de la liquidacin factura y la administracin deber ordenar la
devolucin y o compensacin del pago de lo no debido, en el mismo trmite.
ARTCULO 179. DISCUSIN Y CORRECCIN DE LA LIQUIDACIN - FACTURA DEL IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO. Los contribuyentes que no estn de acuerdo con el valor liquidado en la Liquidacin Factura, por razones
diferentes al avalo catastral, o el nombre del sujeto pasivo est incorrectamente identificado en la misma, como
mecanismo de defensa y de correccin del ttulo, presentarn la declaracin del impuesto dentro de los plazos fijados por la
Secretara de Hacienda Distrital, determinando la liquidacin que consideren correcta y/o identificando el sujeto pasivo que
corresponda.
Las declaraciones privadas presentadas modificando el valor liquidado en la Liquidacin Factura, podrn ser objeto del
proceso de determinacin oficial por la Administracin Tributaria Distrital, en esta etapa se surtir la discusin con el
contribuyente de las razones de diferencia con la administracin de la liquidacin y se aplicar el rgimen procedimental y
sancionatorio establecido para el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
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ACUERDO N
DE LOS
Las Liquidaciones factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto pasivo que no sean corregidas
por el obligado a travs de una declaracin privada y no haya sido pagado el valor liquidado, se podrn revocar de oficio en
cualquier momento y se realizar el proceso de determinacin oficial al contribuyente obligado.
PARGRAFO. Cuando el predio tenga varios propietarios o poseedores, se emitir la liquidacin factura en proporcin al
derecho de cada uno.
ARTCULO 180. FIRMEZA DE LA DECLARACIN PRIVADA. La declaracin tributaria quedar en firme, si dentro de los
dos (2) aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial.
Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos aos se contarn a partir de fecha de
presentacin de la misma.
Tambin quedar en firme la declaracin tributaria si vencido el trmino para practicar la liquidacin de revisin, esta no se
notific.
ARTCULO 181. OBLIGADOS A PAGAR Y A PRESENTAR DECLARACIN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Los
propietarios, poseedores o usufructuarios de predios ubicados en la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario
De Barranquilla, podrn pagar anualmente el impuesto a travs de la liquidacin factura que enviar la Administracin
Tributaria Distrital a la direccin de los predios gravados con el tributo, tomando como base gravable el avalo catastral
vigente para el predio y liquidando el impuesto con las tarifas vigentes en cada ao.
No obstante la expedicin de las liquidaciones-factura, los contribuyentes podrn declarar y pagar el impuesto predial
unificado en los formularios que para el efecto determine la Administracin Tributaria y dentro de los plazos que fije la
Secretara de Hacienda. En este evento, la base gravable ser el valor que mediante autoavalo establezca el
contribuyente, cuanta que no podr ser inferior a la establecida en el artculo 16 del presente Acuerdo.
En el caso de predios sometidos a comunidad, si un comunero quiere pagar slo su proporcin respecto de la propiedad,
podr hacerlo a travs de la declaracin privada con lo cual libera de dicha obligacin a las dems, independientemente de
la obligacin de cada una de ellas por el impuesto, intereses y sanciones, en proporcin a la cuota parte o derecho que
tengan en la propiedad.
PARGRAFO PRIMERO. De conformidad con el inciso tercero del artculo 14 de la Ley 44 de 1990, el autoavalo
consignado en la declaracin de que trata este artculo, servir como costo fiscal para la determinacin de la renta o
ganancia ocasional, que se produzca al momento de la enajenacin del predio, en los trminos del artculo 72 del Estatuto
Tributario Nacional.
PARGRAFO SEGUNDO. EXCEPCIN AL SISTEMA DE LIQUIDACIN - FACTURA DEL IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO. Los predios no incorporados a la base catastral no podrn acogerse al sistema de facturacin del impuesto
predial unificado y debern liquidar, declarar y pagar el impuesto conforme a las normas que regulan el autoavalo y la
liquidacin privada del impuesto, hasta tanto sean incorporados a la base catastral.
PARGRAFO TERCERO. Los contribuyentes que no estn de acuerdo con el valor liquidado en la Liquidacin Factura o
el nombre del contribuyente no corresponda con el sujeto pasivo del perodo gravable, como mecanismo de defensa y de
correccin del ttulo, presentarn la declaracin del Impuesto dentro de los plazos fijados por la Secretara de Hacienda
Distrital, determinando la liquidacin que consideren correcta y/o identificando el sujeto pasivo que corresponda.
Las declaraciones privadas presentadas modificando el valor liquidado en la Liquidacin Factura, podrn ser objeto del
proceso de determinacin oficial por la Administracin Tributaria Distrital, en esta etapa se surtir la discusin con el
contribuyente de las razones de diferencia con la administracin de la liquidacin y se aplicar en caso de ser necesario, el
rgimen procedimental y sancionatorio establecido para el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla.
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ACUERDO N
DE LOS
Las Liquidaciones factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto pasivo que no sean corregidas
por el obligado a travs de una declaracin privada y no haya sido pagado el valor liquidado, se podrn revocar de oficio en
cualquier momento dentro del trmino de la administracin para practicar liquidacin oficial y se realizar el proceso de
determinacin oficial al contribuyente obligado.
ARTCULO 182. FACULTADES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DISTRITAL. La Administracin Tributaria Distrital
conserva las facultades de control, verificacin, fiscalizacin, determinacin oficial del impuesto, discusin y cobro respecto
de las declaraciones del impuesto predial unificado que se presenten conforme al rgimen general de autoavalo.
ARTCULO 183. OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Estn obligados a
presentar una Declaracin anual del Impuesto de Industria y Comercio por cada periodo, las personas naturales, jurdicas y
sociedades de hecho, que realicen dentro del territorio de la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario de
Barranquilla, las actividades que de conformidad con las normas sustanciales estn gravadas o exentas del impuesto.
Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado preferencial, a partir del ao 2009 podrn, si as lo consideran,
presentar declaracin anual del impuesto de industria y comercio si encuentran que al sumar los valores autoretenidos y las
retenciones que le practicaron durante el perodo, este monto supera el valor que les correspondera pagar, al aplicar a la
base gravable la tarifa respectiva. En este evento, se descontar en la declaracin lo pagado en exceso a ttulo de anticipo
para el ao siguiente.
Los contribuyentes del rgimen simplificado que no presenten declaracin del impuesto de industria y comercio dentro de
las fechas sealadas por la Secretaria de Hacienda Distrital, se entender que su impuesto ser igual a las sumas
autoretenidas y las retenidas; siempre y cuando hubieren presentado todas las autoretenciones del ao, de no ser as
debern cumplir con la obligacin de presentar declaracin, sin que esta obligacin los releve de las sanciones de
extemporaneidad y mora por el no pago de las retenciones y autoretenciones en el plazo que le corresponda.
PARGRAFO. Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la declaracin deber comprender
los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, as sean ejercidas en uno o varios locales u oficinas.
PARGRAFO TRANSITORIO. Para el ao 2009 los contribuyentes del rgimen simplificado, sern los determinados por el
Acuerdo 22 de 2004 y pagarn como autorretencin el valor establecido en el Acuerdo 22 de 2004.
ARTCULO 184. PERODO DE CAUSACIN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. El periodo de
declaracin y pago del impuesto de industria y comercio es anual.
ARTCULO 185. DECLARACIN DE SOBRETASA A GASOLINA MOTOR. Los responsables del recaudo de la sobretasa
a la gasolina motor, cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades
financieras autorizadas para tal fin, dentro de los diez y ocho (18) primeros das calendario del mes siguiente al de
causacin. Adems de la declaracin y pago, los responsables de la sobretasa informarn al Ministerio de Hacienda y
Crdito Pblico Direccin de Apoyo Fiscal, discriminando mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y
cantidad del mismo.
Los responsables debern cumplir con la obligacin de declarar en aquellas entidades territoriales donde tengan operacin,
aun cuando dentro del periodo gravable no se hayan realizado operaciones gravadas.
La declaracin se presentar en los formularios que, para el efecto, disee u homologue el Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico, a travs de la Direccin de Apoyo Fiscal y, en ella, se deber distinguir el monto de la sobretasa, segn el tipo de
combustible, que corresponda a cada uno de los entes territoriales, a la Nacin y al Fondo de Compensacin.
PARGRAFO PRIMERO. Los distribuidores minoristas debern cancelar la sobretasa a la gasolina motor corriente o extra
al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros das calendario del mes siguiente de la causacin.
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ACUERDO N
DE LOS
PARGRAFO SEGUNDO. Para el caso de la venta de la gasolina que no se efecte directamente a las estaciones de
servicio, la sobretasa se pagar en el momento de la causacin. En todo caso, se especificar al distribuidor mayorista el
destino final del producto para efectos de la distribucin de la sobretasa respectiva.
PARGRAFO TERCERO. La entidad competente deber consignar los recaudos en la cuenta o cuentas especiales
abiertas por el Distrito Especial Industrial y Portuario o la entidad fiduciaria que tenga su cargo la administracin del fondo
Sobretasa a la Gasolina Motor.
ARTCULO 186. DECLARACIN DE SOBRETASA BOMBERIL. Los contribuyentes de la sobretasa bomberil, declararn y
pagarn la sobretasa en el mismo perodo y formulario del Impuesto de Industria y Comercio.
ARTICULO 187. DECLARACIN DE RESPONSABLES DE ALUMBRADO PUBLICO. La empresa de energa encargada
del recaudo del alumbrado pblico deber presentar declaracin mensual liquidando el valor total recaudado durante el
perodo.
ARTCULO 188. DECLARACIN DE RETENCIN Y/O AUTORETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO Y LA SOBRETASA BOMBERIL. La retencin y/o autoretencin por concepto del impuesto de industria y
comercio y la sobretasa bomberil, se declarar en el formulario de la declaracin del impuesto de industria y comercio. La
retencin se declarar mensualmente para los grandes contribuyentes y bimestralmente para los dems. La autoretencin
se declarar por los contribuyentes del rgimen comn de manera bimestral y los contribuyentes del rgimen simplificado
pagaran la autoretencin en un recibo que se disear para el efecto.
PARGRAFO. La presentacin de la declaracin de que trata este artculo ser obligatoria en todos los casos. Cuando en
el perodo antes sealado no se hayan realizado operaciones sujetas a retencin, la declaracin se presentar en ceros.
ARTCULO 189. LIQUIDACIN Y PAGO PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Se liquida por el Instituto Distrital de
Urbanismo y Control IDUC o quien haga sus veces, el impuesto de publicidad exterior visual y se paga dentro de los tres
das hbiles siguientes a la expedicin de la autorizacin del uso del espacio pblico, cuando haya sido solicitada por el
contribuyente, o una vez verificada la instalacin del elemento de publicidad como liquidacin de aforo por la administracin
tributaria municipal.
ARTCULO 190. DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA. Dentro de los cinco (5) das
siguientes a la terminacin de la obra o al vencimiento de la licencia, el contribuyente deber liquidar y pagar el impuesto,
presentando una declaracin con liquidacin privada que contenga el ciento por ciento (100%) del impuesto a cargo, e
imputando el pago del anticipo realizado en la declaracin respectiva.
Con esta declaracin el contribuyente podr solicitar el recibido de la obra a la Secretara de Planeacin Distrital, requisito
exigible para que las empresas de servicios pblicos puedan realizar las acometidas definitivas.
PARGRAFO. El pago del anticipo se realizar en el formato que establezca la Administracin Tributaria Distrital, al
momento de expedicin de la licencia respectiva, cuando lo solicite el curador urbano.
El no pago de la totalidad del anticipo, dar lugar al cobro del valor faltante con los respectivos intereses de mora.
ARTCULO 191. DECLARACIN UNIFICADA DEL IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS. Los contribuyentes del
impuesto unificado del impuesto de espectculos pblicos, presentarn una declaracin con su respectivo pago.
Para los espectculos ocasionales la presentacin de la declaracin y el pago del impuesto, se efectuar dentro de los cinco
(5) das hbiles siguientes a la realizacin del espectculo.
Para los espectculos permanentes, el periodo gravable es mensual y la presentacin de la declaracin y el pago del
impuesto, se efectuar dentro de los diez (10) das hbiles siguientes al vencimiento del periodo gravable.
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ACUERDO N
DE LOS
PARGRAFO PRIMERO: Vencidos los anteriores trminos sin que el responsable presente la declaracin y realice el pago
del impuesto, la administracin mediante resolucin motivada declarar el incumplimiento del pago y ordenar hacer
efectiva la garanta, respecto a la totalidad o el valor faltante del impuesto, segn el caso.
PARGRAFO SEGUNDO: Sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias, los responsables del impuesto
sobre espectculos pblicos debern cumplir con las disposiciones que para efectos de control y vigilancia establezca la
Administracin Distrital.
ARTCULO 192. DECLARACIN MENSUAL RESPONSABLES DE RECAUDO DE ESTAMPILLAS. Los responsables del
recaudo de las estampillas pro-hospitales I y II, pro-cultura y pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de
prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad,
sealados en el presente acuerdo, debern presentar una declaracin mensual de los recaudos practicados por este
concepto en el lugar y plazos que fije la Secretara de Hacienda.
ARTCULO 193. PERSONAS OBLIGADAS AL PAGO DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALAS. Estarn obligados al
pago de la participacin en plusvalas derivadas de la accin urbanstica del Distrito y o de las obras pblicas, los
propietarios o poseedores de los inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho generador. Respondern
solidariamente por la declaracin y pago de la participacin en la plusvala el poseedor y el propietario del predio.
ARTCULO 194. DECLARACIN DE RETENCIN EN LA FUENTE DE LOS IMPUESTOS DISTRITALES. Los agentes
retenedores de los impuestos que seale el Alcalde Distrital, presentaran declaracin mensual de retencin en la fuente
mensualmente.
ARTCULO 195. DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. Las declaraciones tributarias presentadas
por los no obligados a declarar no producirn efecto legal alguno.
CAPTULO III
Otros deberes formales
Artculo 196. Inscripcin en el registro de industria y comercio. Los contribuyentes de industria y comercio estarn
obligados a inscribirse en el registro de industria y comercio, informando los establecimientos donde ejerzan las actividades
industriales, comerciales o de servicio, mediante el diligenciamiento del formato que la Administracin determine.
Los contribuyentes y responsables del impuesto de Industria y Comercio quedaran inscritos en el registro de industria y
comercio del Distrito en el momento que se inscriba en la Cmara de Comercio. No obstante lo anterior quienes inicien
actividades debern inscribirse dentro de los dos (2) meses siguientes al inicio de operaciones.
La Administracin Tributaria Distrital podr actualizar los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retencin
o declarantes, a partir de la informacin obtenida de terceros. La informacin que se obtenga de la actualizacin autorizada
en este artculo, una vez comunicada al interesado, tendr validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se
adelanten de conformidad con el presente Acuerdo.
La Administracin Tributaria Distrital podr celebrar convenios con otras entidades que posean registros de informacin,
para unificar el trmite de inscripcin en el registro tributario Distrital.
Pargrafo. Los contribuyentes que cumplan para el 2010 de las condiciones para pertenecer al rgimen simplificado
preferencial, debern inscribirse como tal a ms tardar el ltimo da hbil del mes de enero del ao 2010. Este registro
podr ser revisado y actualizado por la Administracin Tributaria Distrital.
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ACUERDO N
DE LOS
Artculo 197. Obligacin de informar el cese de actividades y dems novedades en industria y comercio. Los
contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que cesen definitivamente en el desarrollo de la totalidad de las
actividades sujetas a dicho impuesto, debern informar dentro de los quince (15) das siguientes a la ocurrencia del hecho.
Recibida la informacin, la Administracin Tributaria Distrital proceder a cancelar la inscripcin en el registro de industria y
comercio, sin perjuicio de la facultad para efectuar las verificaciones posteriores a que haya lugar. Mientras el contribuyente
no informe el cese de actividades, estar obligado a presentar las correspondientes declaraciones tributarias.
Igualmente, estarn obligados a informar a la administracin tributaria distrital, dentro de los quince (15) das siguientes a la
fecha de su ocurrencia, cualquiera otra novedad que pueda afectar los registros de dicha dependencia, de conformidad con
las instrucciones que se impartan y los formatos diseados para el efecto.
Artculo 198. Cambio de rgimen por la administracin. No obstante lo dispuesto en el artculo anterior, para efectos de
control tributario, el jefe de la Administracin Tributaria Distrital podr, oficiosamente, ubicar en el rgimen comn a los
responsables que, sin cumplir con los requisitos se encuentren en el rgimen simplificado, y a partir del ao siguiente
ingresarn al nuevo rgimen.
La decisin anterior ser notificada al responsable y contra la misma procede el recurso de reposicin ante el mismo
funcionario que profiri el acto.
Artculo 199. Cambio de rgimen comn al rgimen simplificado. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen
comn, slo podrn acogerse al rgimen simplificado cuando demuestren que en los 3 aos fiscales anteriores, se
cumplieron, por cada ao, las condiciones establecidas en el artculo 45 del presente Acuerdo.
Artculo 200. Obligacin de llevar contabilidad. Los sujetos pasivos de los impuestos de industria y comercio estarn
obligados a llevar para efectos tributarios un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el Cdigo de Comercio y dems
disposiciones que lo complementen.
Lo dispuesto en este artculo, no se aplica para los contribuyentes del rgimen simplificado a los contribuyentes del rgimen
comn del impuesto de industria y comercio que cumplen los requisitos para ser del rgimen simplificado del IVA, ni a los
profesionales independientes.
Artculo 201. Libro fiscal del registro de operaciones. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado del
impuesto de industria y comercio para el ao 2009 y desde el ao 2010 el rgimen simplificado preferencial y al rgimen
comn con condiciones de rgimen simplificado en el Impuesto sobre las Ventas a nivel nacional, debern llevar un sistema
de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento, en el cual se
identifique el contribuyente, est debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global o discriminada las
operaciones realizadas. Al finalizar cada mes debern, con base en las facturas que les hayan sido expedidas, totalizar el
valor pagado en la adquisicin de bienes y servicios, as como los ingresos obtenidos en desarrollo de su actividad.
Este libro fiscal deber reposar en el establecimiento de comercio y la no presentacin del mismo al momento que lo
requiera la Administracin Tributaria Distrital, o la constatacin del atraso, dar lugar a la aplicacin de las sanciones y
procedimientos contemplados en el artculo 236 del presente Acuerdo, pudindose establecer tales hechos mediante el
mtodo sealado en el artculo 653 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 202. Obligaciones para los responsables del rgimen simplificado preferencial del Impuesto de Industria y
Comercio. Los responsables del rgimen simplificado preferencial del impuesto de industria y comercio, a partir del ao
2010 debern:
1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.
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47
ACUERDO N
DE LOS
2. Presentar declaracin anual, los contribuyentes que omitieron pagar alguna auto retencin de las obligadas, o los que
de manera opcional la presenten en los trminos del artculo 45 del presente acuerdo dentro de los plazos establecidos
por la Administracin Tributaria Distrital, de conformidad con el procedimiento previsto en la normativa general vigente
del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.
3. Practicarse y pagar las autoretenciones establecidas.
4. Llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias con el cual se puedan
determinar los ingresos gravables para el impuesto de industria y comercio.
5. Cumplir las obligaciones que en materia contable y de control se establezcan para el rgimen simplificado del impuesto
sobre las ventas.
Artculo 203. Obligaciones para los responsables del rgimen comn del impuesto de industria y comercio, que
cumplan con los requisitos para pertenecer al rgimen simplificado del IVA. Los responsables del rgimen comn del
impuesto de industria y comercio en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, que tengan condiciones para
pertenecer al rgimen simplificado del Impuesto al Valor agregado nacional, debern:
1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.
2. Presentar declaracin anual.
3.
Practicarse y pagar las auto - retenciones establecidas.
4. Llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias con el cual se
puedan determinar los ingresos gravables para el impuesto de industria y comercio.
5. Cumplir las obligaciones que en materia contable y de control se establezcan para el rgimen simplificado del
impuesto sobre las ventas.
Artculo 204. Obligacin de llevar registros discriminados de ingresos por municipios para industria y comercio. En
el caso de los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros, que realicen actividades industriales,
comerciales y/o de servicios, en la jurisdiccin de municipios diferentes al Distrito Especial Industrial y Portuario de
Barranquilla, a travs de sucursales, agencias o establecimientos de comercio, debern llevar en su contabilidad registros
que permitan la determinacin del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios.
Igual obligacin debern cumplir, quienes teniendo su domicilio principal en municipio distinto al Distrito Especial, Industrial
y Portuario de Barranquilla, realizan actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su jurisdiccin.
Artculo 205. Obligaciones especiales en la sobretasa a la gasolina motor. Los responsables de la sobretasa a la
gasolina motor, debern informar a la Administracin Tributaria Distrital, dentro de los ocho (8) das calendarios siguientes,
los cambios que se presenten en el expendio originado en la variacin del propietario, la razn social, el representante,
cambio de surtidores o cierre del establecimiento.
Las plantas de abastecimientos y/o distribuidores mayoristas de combustibles suministraran de conformidad con las normas
vigentes, en especial las consagradas en el Decreto Nacional 300 de 1993 o norma que lo modifique o adicione, toda la
informacin que la Administracin Tributaria Distrital requiera para el control de la sobretasa.
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ACUERDO N
DE LOS
Para efecto de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y pagar la sobretasa, as como la de llevar libros y cuentas
contables, los responsables tendrn todas las obligaciones que para los responsables del impuesto de industria y comercio,
se establecen en el presente Acuerdo.
Con el fin de mantener un control sistemtico y detallado de los recursos de la sobretasa, los responsables del impuesto
debern llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas para
cada municipio, distrito y departamento, identificando el comprador o receptor. As mismo deber registrar la gasolina que
retire para su consumo propio.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la imposicin de multas sucesivas de hasta cien (100) salarios mnimos
legales mensuales vigentes.
Artculo 206. Obligaciones especiales para los sujetos pasivos del impuesto de espectculos pblicos. Las
autoridades Distritales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este impuesto, podrn exigir el registro de estos
contribuyentes y la presentacin de plizas para garantizar el pago de los impuestos.
Las personas responsables de la presentacin, garantizar, previamente, el pago del impuesto, mediante depsito en
efectivo, garanta bancaria o pliza de seguros. Sin el otorgamiento de la garanta, la Administracin se abstendr de
expedir el permiso respectivo.
Las compaas de seguros slo cancelarn dichas plizas, cuando el asegurado acredite copia de la declaracin
presentada; si no lo hiciere dentro del plazo de declaracin y pago, la compaa pagar el impuesto asegurado al Distrito
Capital y repetir contra el contribuyente.
La garanta sealada en este artculo ser equivalente al 10% del total del aforo del recinto donde se presente el
espectculo, certificado por su propietario o administrador.
Los sujetos pasivos del impuesto unificado sobre espectculos pblicos debern conservar el saldo de las boletas selladas
y no vendidas para efectos de ponerlas a disposicin de los funcionarios distritales cuando exijan su exhibicin. Los
decretos reglamentarios a las normas de control establecidas en normas especiales se seguirn aplicando, hasta tanto no
sean objeto de una nueva reglamentacin.
Artculo 207. Obligacin de acreditar la declaracin y pago del impuesto predial unificado. Para autorizar el
otorgamiento de escrituras pblicas que recaigan sobre inmuebles, deber acreditarse ante el Notario la liquidacin
factura, o la declaracin y pago del impuesto predial unificado del predio objeto de la escritura, correspondiente al ao en
curso y los cuatro (4) aos anteriores, as como el pago de la contribucin por valorizacin que se hubiere generado sobre
el predio en el respectivo ao y en el inmediatamente anterior.
Cuando se trate de no obligados a presentar declaracin del impuesto predial unificado, la obligacin establecida en el
inciso anterior, se entender cumplida con la entrega al notario de una manifestacin escrita sobre tal hecho.
Artculo 208. Obligacin de informar la direccin y la actividad econmica. Los obligados a declarar informarn su
direccin en las declaraciones tributarias.
Cuando existiere cambio de direccin, el trmino para informarla ser de tres (3) meses contados a partir del mismo, para lo
cual se debern utilizar los formatos especialmente diseados para tal efecto por la administracin tributaria distrital. Lo
anterior se entiende sin perjuicio de lo establecido respecto a la direccin para notificaciones a que hace referencia el
artculo 156 de este acuerdo.
En el caso de los obligados a presentar la declaracin de industria y comercio y avisos y tableros, debern informar,
adems de la direccin, su actividad econmica, La Administracin Tributaria Distrital podr establecer, previas las
verificaciones del caso, la actividad econmica que corresponda al contribuyente.
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49
ACUERDO N
DE LOS
Artculo 209. Obligacin de expedir certificado de retencin en la fuente. Los agentes de retencin del Impuesto de
Industria y Comercio debern expedir anualmente un certificado de retenciones. El Alcalde Distrital reglamentar los
requisitos de los respectivos certificados.
Pargrafo primero. Las personas o entidades sometidas a retencin en la fuente podrn sustituir los certificados a que se
refiere el presente artculo, por el original, copia o fotocopia autenticada de la factura o documento donde conste el pago
siempre y cuando en l aparezcan identificados los conceptos que individualicen e identifiquen la operacin. En todo caso,
para la declaracin anual del impuesto de industria y comercio deber contarse con el certificado de retencin.
Pargrafo segundo. El Gobierno Distrital podr eliminar la obligacin de expedir certificados de retenciones a que se
refiere este artculo, creando mecanismos automticos de imputacin de la retencin que lo sustituyan.
Artculo 210. Obligacin de expedir facturas. Los contribuyentes de los impuestos de industria y comercio estn
obligados a expedir factura o documento equivalente por las operaciones que realicen. Dicha obligacin se entender
cumplida de acuerdo con lo previsto en los artculos 615, 616, 616-1, 616-2 y 617 del Estatuto Tributario Nacional y normas
que lo modifiquen o adicionen.
Para el caso de las actividades relacionadas con rifas y espectculos, se considera documento equivalente las
correspondientes boletas; para las rifas que no requieran boleta, ser el acta de entrega de premios.
Artculo 211. Requisitos de la factura de venta. Para efectos del impuesto de industria y comercio, las facturas emitidas
por las personas obligadas a facturar debern cumplir con los mismos requisitos establecidos en el Estatuto Tributario
Nacional.
Pargrafo. En el caso de personas obligadas a facturar siguiendo las formalidades del artculo 615 y 616 -1 del Estatuto
Tributario se deber informar la actividad, para efectos de la retencin en la fuente por impuesto de industria y comercio.
Artculo 212. Obligacin de informar el NIT en la correspondencia, facturas y dems documentos. Los contribuyentes
de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital debern dar cumplimiento a lo dispuesto en el
artculo 619 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 213. Informaciones para garantizar pago de deudas tributarias. Para efectos de garantizar el pago de las
deudas tributarias Distritales, el juez, notario o funcionario competente, en el respectivo proceso deber suministrar las
informaciones y cumplir las dems obligaciones, a que se refieren los artculos 844, 845, 846, 847 y 849-2 del Ttulo IX del
Libro Quinto del Estatuto Tributario, dentro de las oportunidades all sealadas.
Artculo 214. Obligacin de suministrar informacin peridica. Las siguientes personas y entidades relacionadas a
continuacin estarn obligadas a suministrar informacin peridica relacionada con operaciones realizadas en la jurisdiccin
del Distrito de Barranquilla, en los trminos, condiciones y periodicidad que establezca el Jefe de la Administracin
Tributaria Distrital mediante resolucin: Entidades del Sistema de Seguridad Social Integral, Administradoras de Fondos de
Cesantas y Cajas de Compensacin Familiar; Entidades Pblicas de cualquier orden, Empresas Industriales y Comerciales
del Estado de cualquier orden y Grandes Contribuyentes catalogados por la DIAN; Bolsas de Valores y Comisionistas de
Bolsa; entidades del sector financiero, Superintendencia Financiera, centrales financieras de riesgo y Superintendencia de
Sociedades; Empresas de Servicios Pblicos; importadores, productores y comercializadores de combustibles derivados del
petrleo y los agentes de retencin de impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la sancin por no enviar informacin prevista en este
Acuerdo.
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50
ACUERDO N
DE LOS
Artculo 215. Informacin para la investigacin y localizacin de bienes deudores morosos. Las entidades pblicas,
entidades privadas y dems personas a quienes se solicite informacin respecto de bienes de propiedad de los deudores
contra los cuales la Administracin Tributaria Distrital adelante procesos de cobro, debern suministrarla en forma gratuita y
a ms tardar dentro del mes siguiente a su solicitud.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la sancin por no enviar informacin prevista en este
acuerdo.
Artculo 216. Obligacin de suministrar informacin solicitada por va general. Sin perjuicio de las facultades de
fiscalizacin, el jefe de la Administracin Tributaria Distrital, podr solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no
contribuyentes, declarantes o no declarantes, informacin relacionada con sus propias operaciones o con operaciones
efectuadas por terceros, as como la discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las
declaraciones tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruce de informacin necesarias para el debido control de los
tributos Distritales.
La solicitud de informacin de que trate este artculo, se formular mediante resolucin de la Direccin de la Administracin
Tributaria Distrital, en la cual se establecern los grupos o sectores de personas o entidades que deban suministrar la
informacin requerida para cada grupo o sector, y los plazos para su entrega.
Esta informacin deber presentarse en medios magnticos cuando se trate de personas o entidades que en el ao
inmediatamente anterior a aquel en el que se solicita la informacin, sus ingresos brutos hubieren sido superiores a 68.015
UVT ( ao base 2008), la informacin requerida deber presentarse en medios magnticos o cualquier otro medio
electrnico para la transmisin de datos, cuyo contenido y caractersticas tcnicas sern definidas por la Direccin de la
Administracin Tributaria Distrital, por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al ltimo da del ao gravable por el cual
se solicita informacin.
Artculo 217. Obligacin de conservar informaciones y pruebas. La obligacin contemplada en el artculo 632 del
Estatuto Tributario Nacional ser aplicable a los contribuyentes, retenedores y declarantes de los impuestos a cargo de la
Administracin Tributaria Distrital.
Sin perjuicio del cumplimiento de las dems exigencias consagradas en el mencionado artculo, la obligacin de conservar
las informaciones y pruebas contempladas en el numeral 2 debern entenderse referidas a los factores necesarios para
determinar hechos generadores, bases gravables, impuestos, anticipos, retenciones, sanciones y valores a pagar, por los
tributos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, comprendiendo todas aquellas exigidas en las normas
vigentes a la fecha de expedicin del presente Acuerdo y en las que se expidan en el futuro.
Artculo 218. Sujetos obligados a presentar informacin peridica para el control del impuesto de delineacin
urbana. Entre otras, las siguientes entidades debern suministrar la informacin que, a criterio de la Administracin
Tributaria Distrital, sea necesaria para el efectivo control del impuesto dentro de los plazos y condiciones que se sealen:
a. Las curaduras urbanas o las entidades que con sujecin a la normativa vigente tengan como funcin el trmite para la
expedicin de las licencias para la construccin, ampliacin, remodelaciones, modificacin o adecuacin de obras o
construcciones, debern informar la totalidad de las licencias de construccin que hayan sido expedidas por la autoridad
competente, desagregando los datos que se encuentren consignados en las respectivas licencias.
b. Las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y por la Superintendencia de Economa Solidaria y las
Administradoras de Fondos de Cesantas, debern suministrar informacin relacionada con los costos totales directos
consignados en los presupuestos totales de obra o construccin, cuyo desembolso haya sido realizado por la respectiva
entidad y, cuyo pago o abono en cuenta, tenga como destino final la construccin, ampliacin, modificacin o
adecuacin de obras o construcciones en el respectivo Distrito.
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51
ACUERDO N
DE LOS
Artculo 219. Obligacin de atender requerimientos. Es obligacin de los contribuyentes responsables y terceros en
general, facilitar, atender y responder las citaciones y requerimientos, as como las visitas e inspecciones que la
Administracin Tributaria Distrital efecte, con el fin de ejercer control en la correcta aplicacin y determinacin de los
tributos, dentro de los trminos que se sealen en estos, o en las normas que los regulen.
Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de informacin por parte de la administracin tributaria distrital, el
plazo mnimo para responder ser de quince (15) das calendario.
TTULO III
Sanciones
CAPTULO I
Normas generales
Artculo 220. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones. Las sanciones podrn aplicarse en las liquidaciones
oficiales, cuando ello fuere procedente, o mediante resolucin independiente.
Sin perjuicio de lo sealado en la sancin por no declarar y en las dems normas especiales, cuando la sancin se imponga
en resolucin independiente, previamente a su imposicin deber formularse traslado del pliego de cargos al interesado por
el trmino de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la prctica de las que estime
convenientes.
Artculo 221. Prescripcin de la facultad de sancionar. Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la
facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva liquidacin oficial.
Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, debern formularse el pliego de cargos correspondiente
dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de presentacin de la declaracin del periodo durante el cual ocurri el
hecho sancionable, o ces la irregularidad si se trata de infracciones continuadas. Salvo en el caso de los intereses de
mora, la sancin por no declarar y las sanciones relativas a las certificaciones de los contadores pblicos, los cuales
prescriben en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva
obligacin.
Vencido el trmino para la respuesta al pliego de cargos, la Administracin Tributaria Distrital tendr un plazo de seis (6)
meses para aplicar la sancin correspondiente, previa la prctica de las pruebas a que haya lugar.
Artculo 222. Sancin mnima. Respecto del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, impuesto de delineacin
urbana e impuesto unificado de espectculos pblicos, el valor mnimo de cualquier sancin, incluidas las sanciones
reducidas, que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante, o por la Administracin Tributaria Distrital, ser
equivalente a 5.6 UVT.
Respecto del impuesto predial unificado el valor mnimo de cualquier sancin, incluidas las sanciones reducidas, que deban
ser liquidadas por el contribuyente o declarante o por la Administracin Tributaria Distrital, ser de acuerdo a la siguiente
tabla:
USO
RESIDENCIAL
DIFERENTE A RESIDENCIAL
UNIDADES DE VALOR TRIBUTARIO (UVT)

4.2 UVT
5.6 UVT
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52
ACUERDO N
DE LOS
La sancin mnima aplicable a los dems impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital ser la
establecida en el artculo 639 del Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a las declaraciones en que no resulte impuesto a cargo, ni a los intereses de
mora, ni a las sanciones relativas al manejo de la informacin y por inscripcin extempornea o de oficio.
Artculo 223. Incremento de las sanciones por reincidencias. Cuando se establezca que el infractor, por acto
administrativo en firme en la va gubernativa, ha cometido un hecho sancionable del mismo tipo dentro de los dos (2) aos
siguientes a la comisin del hecho sancionado por la Administracin Tributaria Distrital, se podr aumentar la nueva sancin
hasta en un ciento por ciento (100%).
Lo anterior no ser aplicable a las sanciones por inscripcin extempornea o de oficio ni a la sancin por expedir factura sin
requisitos.
Artculo 224. Procedimiento especial para algunas sanciones. En el caso de las sanciones por facturacin,
irregularidades en la contabilidad y clausura del establecimiento, no se aplicar la respectiva sancin por la misma
infraccin, cuando esta haya sido impuesta por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales sobres tales infracciones o
hechos en un mismo ao calendario.
Lo sealado en el inciso anterior tambin ser aplicable en los casos que la sancin se encuentre vinculada a un proceso de
determinacin oficial de un impuesto especfico, sin perjuicio de las correcciones a las declaraciones tributarias que resulten
procedentes, y de las dems sanciones que en l mismo se originen.
CAPTULO II
Sanciones relativas a las declaraciones
Artculo 225. Sancin por no declarar. La sancin por no declarar cuando sea impuesta por la administracin, ser la
siguiente:
1. En el caso en que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto predial unificado y tratndose de predios obligados
a presentar declaracin privada, ser equivalente al cuatro por ciento (4%) del impuesto a cargo por cada mes o fraccin
de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que
impone la sancin.
En el evento de no tener impuesto a cargo, la sancin por no declarar ser equivalente a uno punto cinco (1,5) salarios
mnimos diarios vigentes al momento de proferir el acto de sancin por mes o fraccin de mes calendario de retardo,
desde la fecha del vencimiento para declarar hasta el momento de proferir el acto administrativo.
2. En el caso que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de industria, comercio, avisos y tableros o al impuesto
unificado de espectculos pblicos, ser equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos brutos
obtenidos en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla en el perodo al cual corresponda la declaracin no
presentada, o al cero punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada
por dicho impuesto, la que fuere superior; por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo desde el vencimiento
del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la sancin.
En el caso de no tener impuesto a cargo, la sancin por no declarar ser equivalente a uno punto cinco (1,5) salarios
mnimos diarios vigentes al momento de proferir el acto administrativo por cada mes o fraccin de mes calendario de
retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.
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53
ACUERDO N
DE LOS
3. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a la sobretasa a la gasolina, ser equivalente al diez por ciento
(10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada, la que
fuere superior.
4. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a las retenciones en la fuente de impuestos distritales, ser
equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos del perodo al cual
corresponda la declaracin no presentada, o al ciento por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la ltima
declaracin presentada, la que fuere superior.
5. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de delineacin urbana, ser equivalente al cero
punto uno por ciento (0.1%) del valor de la obra o construccin, por mes o fraccin de mes calendario de retardo, desde
el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la sancin.
Pargrafo primero. Cuando la administracin disponga solamente de una de las bases para liquidar las sanciones a que se
refieren los numerales 2, 3 y 4 del presente artculo, podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.
Pargrafo segundo. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra el acto administrativo mediante el cual se
impone la sancin por no declarar y se determina el respectivo impuesto del impuesto predial unificado, el impuesto de
industria y comercio, el impuesto unificado de espectculos pblicos o el impuesto de delineacin urbana, el contribuyente
acepta total o parcialmente los hechos planteados en el acto administrativo, la sancin por no declarar se reducir en un
veinte por ciento (20%) de la inicialmente impuesta. Para tal efecto el sancionado deber presentar un escrito ante el rea
encargada de resolver el recurso de reconsideracin, en el cual consten los hechos aceptados, adjuntando la prueba del
pago o acuerdo de pago del impuesto, retenciones y sanciones incluida la sancin reducida. En ningn caso esta sancin
podr ser inferior a la sancin por extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del
emplazamiento.
Pargrafo tercero. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la resolucin que impone la sancin por no
declarar la sobretasa a la gasolina motor y de retenciones, el contribuyente o declarante, presenta la declaracin, la sancin
por no declarar se reducir al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o
declarante deber presentar la declaracin pagando la sancin reducida y un escrito ante el rea encargada de resolver el
recurso de reconsideracin, en el cual consten los hechos aceptados, adjuntando la prueba del pago de la sancin reducida.
En ningn caso, esta ltima sancin podr ser inferior a la sancin por extemporaneidad aplicable por la presentacin de la
declaracin despus del emplazamiento.
Artculo 226. Procedimiento unificado de la sancin por no declarar y de la liquidacin de aforo. Para los impuestos
administrados por el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, la Administracin Tributaria Distrital en el acto
administrativo de la Liquidacin de Aforo determinar el impuesto correspondiente y la sancin por no declarar respectiva.
Artculo 227. Sancin por extemporaneidad en la presentacin de la declaracin antes del emplazamiento o auto de
inspeccin tributaria. Los obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea antes
de que se profiera emplazamiento para declarar o auto que ordene inspeccin tributaria, debern liquidar y pagar una
sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) del total del
impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento del plazo para
declarar, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto y/o retencin segn el caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de
retardo ser de medio (1/2) salario mnimo diario vigente al momento de presentar la declaracin.
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54
ACUERDO N
DE LOS
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones tributarias en forma
extempornea antes del emplazamiento o auto de inspeccin tributaria, debern liquidar y pagar la sancin por
extemporaneidad contenida en el artculo 641 del Estatuto Tributario Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se originen por el incumplimiento
en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del contribuyente o declarante
Artculo 228. Sancin de extemporaneidad por la presentacin de la declaracin posterior al emplazamiento o auto
que ordena inspeccin tributaria. El contribuyente o declarante, que presente la declaracin extempornea con
posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena inspeccin tributaria, deber liquidar y pagar una sancin por
extemporaneidad por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al tres por ciento (3%) del total del
impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento del plazo para
declarar, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto y/o retencin segn el caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin ser equivalente a un (1) salario mnimo diario
vigente al momento de presentar la declaracin, por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo contado desde el
vencimiento del plazo para declarar.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones tributarias en forma
extempornea debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad posterior al emplazamiento o al auto de inspeccin
tributaria contenida en el artculo 642 del Estatuto Tributario Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago
del impuesto o retencin a cargo del contribuyente o declarante.
Artculo 229. Sancin por correccin de las declaraciones. Cuando los contribuyentes, responsables o agentes de
retencin, corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o acordar el pago de una sancin equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o el menor saldo a favor, segn el caso, que se genere entre la
correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice antes de que se produzca
emplazamiento para corregir o el auto que ordene visita de inspeccin tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se genere entre la correccin y la
declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se realiza despus de notificado el emplazamiento para
corregir o auto que ordene visita de inspeccin tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de
cargos.
Pargrafo primero. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, el monto obtenido en
cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%) del
mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha de
presentacin de la declaracin inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo perodo, sin que la
sancin total exceda el cien por ciento (100%) del mayor valor a pagar.
Pargrafo segundo. La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio de los intereses de mora, que
se generen por los mayores valores determinados.
Pargrafo tercero. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el mayor valor a pagar a menor saldo a
favor que se genere la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista.
Pargrafo cuarto. No habr lugar a liquidar la sancin que trata el presente artculo, cuando la correccin sea aceptada
como una diferencia de criterios, o no vare el valor a pagar o el saldo a favor.
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55
ACUERDO N
DE LOS
Artculo 230. Sancin por inexactitud. Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de
ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as
como la inclusin de deducciones, descuentos, exenciones, inexistentes, y, en general, la utilizacin en las declaraciones
tributarias, o en los informes suministrados a las oficinas de impuestos, de datos o factores falsos, equivocados,
incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del
contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensacin o devolucin, sobre
sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior.
La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar o
saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin oficial y el declarado por el contribuyente o responsable.
Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones en la fuente de impuestos Distritales,
constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido
efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos casos, la sancin por inexactitud
ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de las retenciones no efectuadas o no declaradas.
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores
de apreciacin o de diferencias de criterio entre la Administracin Tributaria Distrital y el declarante, relativos a la
interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
La sancin por inexactitud a que se refiere este artculo, se reducir cuando se cumplan los supuestos y condiciones de los
artculos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en este artculo, se aplicar sin perjuicio de las sanciones que resulten procedentes de acuerdo con el Cdigo
Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las declaraciones constituya delito.
Si la Administracin Tributaria Distrital, considera que en determinados casos se configuran inexactitudes sancionables de
acuerdo con el Cdigo Penal, deben enviar las informaciones del caso a la autoridad o juez que tengan competencia para
adelantar las correspondientes investigaciones penales.
Artculo 231. Sancin por error aritmtico. Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias, cuando se den
los hechos sealados en el artculo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
Cuando la Administracin Tributaria Distrital efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre la declaracin tributaria,
y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del declarante, se aplicar la sancin equivalente al
treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, dentro del trmino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la
liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor de liquidacin de correccin, junto
con la sancin reducida.
CAPTULO III
Sanciones relativas al pago de los tributos
Artculo 232. Sancin por mora en el pago de impuestos y retenciones. La sancin por mora en el pago de los
impuestos distritales, se regularn por lo dispuesto en los artculos 634 y 634-1 del Estatuto Tributario Nacional.
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56
ACUERDO N
DE LOS
Artculo 233. Determinacin de la tasa de intereses moratorio. En relacin con la determinacin de la tasa de inters
moratorio se aplicar lo dispuesto en el artculo 635 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPTULO IV
Sanciones a las entidades recaudadoras
Artculo 234. Sancin por mora en la consignacin de los valores recaudados. Para efectos de la sancin por mora en
la consignacin de valores recaudados por concepto de los impuestos distritales y de sus sanciones e intereses, se aplicar
lo dispuesto en el artculo 636 del Estatuto Tributario Nacional.
Pargrafo. Intereses de mora liquidacin - factura. Las liquidaciones-factura causarn intereses de mora a su
vencimiento, la cual se liquidar conforme a las reglas previstas en este artculo.
Artculo 235. Sanciones relativas al manejo de la informacin. Cuando las entidades recaudadoras incurran en errores
de verificacin, inconsistencias en la informacin remitida a la Administracin Tributaria Distrital o extemporaneidad en la
entrega de la informacin, se aplicar lo dispuesto en los artculos 674, 675, 676 y 678 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPTULO V
Otras sanciones
Artculo 236. Sancin por no enviar informacin. Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria,
as como aquellas a quienes se le haya solicitado informaciones o pruebas, que no suministren dentro del plazo establecido
para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirn en una sancin equivalente:
a) Al cinco por ciento (5%) de las sumas o de los valores respecto de los cuales no se suministr la informacin exigida, se
suministr en forma errnea o se hizo en forma extempornea, sin exceder de cinco (5) salarios mnimos legales
vigentes mensuales.
b) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tenga cuanta, la sancin a aplicar ser de
cinco (5) salarios mnimos legales vigentes mensuales.
c) El desconocimiento de los factores que disminuyan la base gravable o de los descuentos tributarios segn el caso,
cuando la informacin requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes deba conservarse y
mantenerse a disposicin de la Administracin Tributaria Distrital.
La sancin impuesta, se reducir al diez por ciento (10%) de su valor, si se presenta o corrige la informacin dentro del
termino para interponer el recurso de reconsideracin, mediante escrito dirigido a la autoridad tributaria competente,
anexando copia de la constancia de pago o facilidad de pago de la sancin reducida.
Pargrafo: No se aplicar la sancin prevista en este artculo, cuando la informacin presente errores, que sean corregidos
voluntariamente por el contribuyente antes de que se notifique la resolucin sancionatoria.
Artculo 237. Sancin por no informar la actividad econmica. Cuando el declarante no informe la actividad econmica
o informe una actividad econmica diferente a la que le corresponde, se aplicar una sancin equivalente a cinco (5)
salarios mnimos legales mensuales vigentes.
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57
ACUERDO N
DE LOS
Lo dispuesto en el inciso anterior ser igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una actividad diferente a la que
le hubiere sealado la administracin una vez efectuadas las verificaciones previas del caso.
Artculo 238. Sancin por inscripcin extempornea o de oficio. Quienes se inscriban en el Registro de Industria y
Comercio con posterioridad al plazo establecido en el artculo 193 de este Estatuto y antes de que la Administracin
Tributaria Distrital lo haga de oficio, debern liquidar y cancelar una sancin equivalente a cinco (5) salarios mnimos diarios
legales vigentes.
Cuando la inscripcin se haga de oficio, se aplicar una sancin de diez (10) salarios mnimos diarios legales vigentes.
Artculo 239. Sancin por no informar novedades. Los obligados a informar a la Administracin Tributaria Distrital, el
cese de actividades y dems novedades que no lo hagan dentro del plazo que tienen para ello y antes de que la
Administracin Tributaria Distrital lo haga de oficio, debern cancelar una sancin equivalente a cinco (5) salarios mnimos
diarios vigentes.
Cuando la novedad se actualice de oficio, por fuera del plazo que se tiene para informar la novedad, se aplicar una sancin
de diez (10) salarios mnimos diarios vigentes.
Artculo 240. Sancin por no expedir factura, por no llevar libros de contabilidad o libro fiscal de operaciones. La
administracin tributaria distrital podr imponer la sancin de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina,
consultorio, y en general, el sitio donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los
artculos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional, as como la sancin por incumplir la clausura de que trata el artculo
658 del mismo Estatuto.
Esta sancin tambin se aplicar cuando no se presente el libro fiscal de registro de operaciones diarias al momento que lo
requiera la Administracin Tributaria Distrital, cuando se constate el atraso en el mismo.
Artculo 241. Sancin por expedir facturas sin requisitos. Quienes estando obligados a expedir factura, lo hagan sin el
cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley, incurrirn en las sanciones previstas en el artculo 652 del Estatuto
Artculo 242. Sancin a Administradores y Representantes Legales. Cuando en la contabilidad o en las declaraciones
tributarias de los contribuyentes se encuentren irregularidades sancionables relativas a omisin de ingresos gravados, doble
contabilidad o deducciones inexistentes, que sean ordenados y/o aprobados por los representantes, sern sancionados
conforme lo dispuesto en el artculo 658-1 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 243. Sancin por omitir ingresos o servir de instrumento de evasin. Los contribuyentes del impuesto de
industria y comercio, que realicen operacin ficticia, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como instrumento
de evasin tributaria, incurrirn en una multa equivalente al valor de la operacin que es motivo de la misma.
Esta multa se impondr por la Direccin de la Administracin Tributaria Distrital, previa comprobacin del hecho y traslado
de cargos al responsable por el trmino de un (1) mes para contestar.
Artculo 244. Sancin por no expedir certificados. Lo dispuesto en el artculo 667 del Estatuto Tributario Nacional, ser
aplicable a los agentes de retencin de los impuestos administrados por la administracin tributaria distrital.
Artculo 245. Responsabilidad penal sobretasa a la gasolina motor. De conformidad con el artculo 125 de la Ley 488
de 1998, el responsable de la sobretasa a la gasolina motor, que no consigne las sumas recaudadas por concepto de dicha
sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin, queda sometido a las
mismas sanciones previstas en la ley penal para los servidores pblicos que incurran en el delito de peculado por
apropiacin. Igualmente se le aplicarn multas, sanciones e intereses establecidos en el Estatuto Tributario para los
responsables de la retencin en la fuente.
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58
ACUERDO N
DE LOS
Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales
encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal efecto las empresas debern informar a la
Administracin Distrital, con anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la autonoma
suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptacin. De no hacerlo, las sanciones previstas en este artculo
recaern en el representante legal.
En caso que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores mayoristas dentro del plazo
estipulado en la presente ley, se harn acreedores a los intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario Nacional
para los responsables de retencin en la fuente y la sancin penal contemplada en este artculo.
Artculo 246. Sancin por improcedencia de las devoluciones o compensaciones. Cuando las devoluciones o
compensaciones efectuadas por la Administracin Tributaria Distrital, resulten improcedentes ser aplicable lo dispuesto en
el artculo 670 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 247. Sancin a contadores pblicos, revisores fiscales y sociedades de contadores. Las sanciones previstas
en los artculos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn cuando los hechos all previstos, se den con
relacin a los impuestos administrados por la administracin tributaria distrital.
Para la imposicin de la sancin de que trata el artculo 660, ser competente el Jefe de la administracin tributaria distrital
y el procedimiento para la misma ser el previsto en los artculos 661y 661-1 del mismo Estatuto.
Artculo 248. Sancin por irregulares en la contabilidad. Cuando los obligados a llevar los libros de contabilidad,
incurran en las irregularidades contempladas en el artculo 654 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn las sanciones
previstas en los artculos 655 y 656 del mismo Estatuto.
Artculo 249. Sancin de declaratoria de insolvencia. Cuando la Administracin Tributaria Distrital encuentre que el
contribuyente durante el proceso de determinacin o discusin del tributo, tena bienes que, dentro del proceso de cobro, no
aparecieren como base para la cancelacin de las obligaciones tributarias y se haya operado una disminucin patrimonial,
podr declarar insolvente al deudor para lo cual se tendrn en cuenta las disposiciones contenidas en los artculos 671-1 y
671-2 del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposicin de la sancin aqu prevista ser competente la Direccin de la
Administracin Tributaria Distrital.
TTULO IV
Determinacin del impuesto e imposicin de sanciones
CAPTULO I
Normas generales
Artculo 250. Facultades de fiscalizacin e investigacin. La Administracin Tributaria Distrital tiene amplias facultades
de fiscalizacin e investigacin respecto de los impuestos que le corresponde administrar, y para el efecto tendr las
mismas facultades de fiscalizacin que los artculos 684, 684-1, 684-2 y 684-3 del Estatuto Tributario Nacional le otorguen a
la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Para efectos de las investigaciones tributarias distritales no podr oponerse reserva alguna.
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59
ACUERDO N
DE LOS
Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificacin
compete a las oficinas de impuestos no son obligatorias para stas.
Artculo 251. Competencia para la actuacin fiscalizadora. Corresponde a la administracin tributaria distrital a travs
del jefe de la dependencia de fiscalizacin y/o determinacin quien haga sus veces ejercer las competencias funcionales
consagradas en el artculo 688 del Estatuto Tributario.
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el jefe del rea, tendrn competencia
para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo.
Artculo 252. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar
sanciones. Corresponde a la Administracin Tributaria Distrital a travs del jefe de la dependencia de liquidacin y/o
determinacin, o quien haga sus veces, ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 691 del Estatuto
Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el jefe del rea, tendrn competencia
para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo.
Artculo 253. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones. En los procesos de determinacin oficial de los
impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, es aplicable lo consagrado en el artculo 692 del Estatuto
Artculo 254. Inspecciones tributarias y contables. En ejercicio de las facultades de fiscalizacin la Administracin
Tributaria Distrital podr ordenar la prctica de inspecciones tributarias y contables de los contribuyentes y no
contribuyentes an por fuera del territorio del Distrito, de acuerdo con los artculos 779 y 782 del Estatuto Tributario
Nacional.
Las inspecciones contables, debern ser realizadas bajo la responsabilidad de un Contador Pblico. Es nula la diligencia
que se realice sin el lleno de este requisito.
Artculo 255. Facultades de registro. La Administracin Tributaria Distrital podr ordenar mediante resolucin motivada, el
registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales y de servicio y dems locales del contribuyente responsable
o de terceros depositarios de documentos contables o sus archivos, para lo cual se dar aplicacin a lo consagrado en el
artculo 779-1 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 256. Emplazamientos. La Administracin Tributaria Distrital podr emplazar a los contribuyentes para que corrijan
sus declaraciones o para que cumplan la obligacin de declarar en los mismos trminos que sealan los artculos 685 y 715
del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente.
Artculo 257. Impuestos materia de un requerimiento o liquidacin. Un mismo requerimiento especial o su ampliacin y
una misma liquidacin oficial, podr referirse a modificaciones de varios de los impuestos a cargo de la Administracin
Tributaria Distrital.
Artculo 258. Perodos de fiscalizacin. Los emplazamientos, requerimientos, liquidaciones oficiales y dems actos
administrativos proferidos por la Administracin Tributaria Distrital, podrn referirse a ms de un periodo gravable o
declarable.
Artculo 259. Facultad para establecer beneficio de auditora. Lo dispuesto en el artculo 689 del Estatuto Tributario ser
aplicable en materia de los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital. Para este efecto, el Gobierno Distrital
sealar las condiciones y porcentajes, exigidos para la viabilidad del beneficio all contemplado.
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60
ACUERDO N
DE LOS
Artculo 260. Gastos de investigaciones y cobros. Los gastos que por cualquier concepto se generen con motivo de las
investigaciones tributarias y de los procesos de cobro de los tributos administrados por la Administracin Tributaria Distrital,
se harn con cargo a la partida de defensa de la Secretara de Hacienda Distrital. Para estos efectos el Gobierno Distrital
apropiar anualmente las partidas necesarias para cubrir los gastos en que se incurran para adelantar tales diligencias.
Se entienden incorporados dentro de dichos gastos, los necesarios, a juicio de la Secretara de Hacienda Distrital, para la
debida proteccin de los funcionarios de la Administracin Tributaria Distrital o de los denunciantes, que con motivos de las
actuaciones administrativas tributarias que se adelanten, vean amenazada su integridad personal o familiar.
CAPTULO II
Liquidaciones oficiales
Artculo 261. Liquidaciones oficiales. En uso de las facultades de determinacin oficial del tributo, la Administracin
Tributaria Distrital podr expedir las liquidaciones oficiales de correccin, revisin, correccin aritmtica, provisionales y
aforo, de conformidad con lo establecido en los siguientes artculos.
Liquidacin de correccin
Artculo 262. Liquidacin oficial de correccin. Cuando resulte procedente, la Administracin Tributaria Distrital,
resolver la solicitud de correccin de que tratan los artculos 171 y 172 del presente Acuerdo mediante Liquidacin Oficial
de Correccin.
As mismo, mediante liquidacin de correccin podr corregir los errores de que trata el artculo 376 del presente Acuerdo,
cometidos en las liquidaciones oficiales.
Liquidacin de correccin aritmtica
Artculo 263. Liquidacin de correccin aritmtica. La Administracin de Impuestos Distritales podr corregir mediante
liquidacin de correccin, los errores aritmticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a
pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones. Esta facultad no agota la revisin.
Artculo 264. Error aritmtico. Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias, cuando se den los hechos
sealados en el artculo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 265. Trmino y contenido de la liquidacin de correccin aritmtica. El trmino para la expedicin de la
liquidacin de correccin aritmtica, as como su contenido se regularan por lo establecido en los artculos 699 y 700 del
Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 266. Correccin de sanciones mal liquidadas. Cuando el contribuyente o declarante no hubiere liquidado en su
declaracin las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente se aplicar lo dispuesto en el
artculo 701 del Estatuto Tributario.
Liquidacin de revisin
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61
ACUERDO N
DE LOS
Artculo 267. Facultad de modificacin de las liquidaciones privadas. La Administracin Tributaria Distrital podr
modificar por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes y agentes de retencin, mediante
liquidacin de revisin, la cual deber contraerse exclusivamente a la respectiva declaracin y a los hechos que hubieren
sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliacin si la hubiere.
Pargrafo: La liquidacin privada de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, tambin podr
modificarse mediante la adicin a la declaracin, del respectivo periodo fiscal, de los ingresos e impuestos determinados
como consecuencia de la aplicacin de las presunciones contempladas en los artculos 757 a 760 del Estatuto Tributario
Nacional.
Artculo 268. Requerimiento especial. Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la Administracin Tributaria Distrital
deber enviar al contribuyente, agente retenedor o declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga
todos los puntos que se proponga modificar con explicacin de las razones en que se sustentan y la cuantificacin de los
impuestos y retenciones que se pretendan adicionar, as como de las sanciones que sean del caso.
El trmino para la notificacin, la suspensin del mismo y la respuesta al requerimiento especial se regirn por lo sealado
en los artculos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 269. Ampliacin al requerimiento especial. El funcionario competente para conocer la respuesta al
requerimiento especial podr, dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del plazo para responder, ordenar su
ampliacin, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos
no contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una nueva determinacin oficial de los impuestos,
retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliacin, no podr ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis
(6) meses.
Artculo 270. Correccin provocada por el requerimiento especial. Cuando medie pliego de cargos, requerimiento
especial o ampliacin al requerimiento especial, relativos a los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital,
ser aplicable lo previsto en el artculo 709 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 271. Trmino y contenido de la liquidacin de revisin. El trmino y contenido de la liquidacin de revisin se
regula por lo sealado en los artculos 710, 711 y 712 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 272. Inexactitudes en las declaraciones tributarias. Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones
tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas de bienes o actuaciones
susceptibles de gravamen, as como la inclusin de deducciones, descuentos y exenciones inexistentes, y en general la
utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a la Administracin Tributaria Distrital de datos o
factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un
mayor saldo a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensacin
o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior.
Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones de impuestos distritales, constituye
inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o
efectuarlas y no declararlas, o declararlas por un valor inferior.
Tambin constituye inexactitud sancionable, en el impuesto predial, la declaracin del predio por debajo de las bases
mnimas previstas.
Pargrafo: No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se
derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre las autoridades de impuestos y el declarante, relativas a la
interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciadas sean completos y verdaderos.
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ACUERDO N
DE LOS
Artculo 273. Correccin provocada por la liquidacin de revisin. Cuando se haya notificado liquidacin de revisin,
relativa a los impuestos cuya gestin corresponde a la Administracin Tributaria Distrital, ser aplicable lo previsto en el
artculo 713 del Estatuto Tributario Nacional.
Liquidacin de adicin y provisional.
Artculo 274. Liquidacin de adicin. La Administracin Tributaria Distrital podr efectuar liquidacin de adicin del
impuesto predial unificado cuando constate errores en las liquidaciones-factura que determinaron una liquidacin menor a la
legal.
La liquidacin de adicin deber ser notificada a ms tardar el 31 de diciembre de la respectiva vigencia fiscal.
Contra la liquidacin de adicin procede nicamente el recurso de reposicin, el que deber interponerse dentro del mes
siguiente a su notificacin.
La liquidacin de adicin deber pagarse dentro del mes siguiente a su ejecutoria. Vencido este trmino, se causarn
intereses de mora por los mayores valores de impuesto adicionado.
Artculo 275. Determinacin provisional del impuesto predial unificado por omisin de la declaracin tributaria.
Cuando el contribuyente del impuesto predial unificado omita la presentacin de la declaracin tributaria, estando obligado a
ello, el funcionario competente de la Administracin Tributaria Distrital, podr determinar provisionalmente como impuesto a
cargo del contribuyente, el que resulte de aplicar la tarifa respectiva a la base gravable definida en la ley. As mismo fijar la
sancin de extemporaneidad correspondiente al momento de creacin del acto. El valor del impuesto determinado
provisionalmente causara intereses de mora a partir del vencimiento del trmino para declarar y pagar.
La liquidacin provisional de que trata el inciso anterior no se aplicara el procedimiento general de liquidacin-factura
establecido en este Acuerdo, y contra dicho acto proceder el recurso de reconsideracin.
El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la Administracin determinar el impuesto que realmente
corresponde al contribuyente. Sin embargo la liquidacin provisional quedar en firme si dentro de los dos (2) aos
siguientes a su notificacin no se ha proferido emplazamiento para declarar o el contribuyente ha presentado la declaracin
respectiva.
Para efecto del cobro coactivo de la resolucin que determina provisionalmente el impuesto, ste podr adelantarse si
contra sta no se interpuso el recurso de reconsideracin, o si interpuesto ste fue rechazado o resuelto en contra del
contribuyente. En todos los casos los pagos realizados a propsito de la liquidacin provisional del impuesto debern
imputarse a sta o a la liquidacin definitiva del tributo en el evento que la Administracin Tributaria haya adelantado el
proceso correspondiente.
Artculo 276. Determinacin provisional del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del rgimen
simplificado. Cuando el contribuyente del impuesto de industria y comercio perteneciente al rgimen simplificado no realice
el pago oportunamente, estando obligado a ello, el funcionario competente de la Administracin Tributaria Distrital, podr
determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente una suma equivalente al valor del impuesto que
correspondera en la clasificacin de rangos si el contribuyente se hubiere acogido al cumplimiento voluntario. Para
establecer el monto del impuesto tomar los ingresos netos del ao anterior incrementados con base en la metodologa
legal vigente de ajuste de cifras. Para ello la Administracin Tributaria podr utilizar informacin contenida en bases de
datos oficiales o privadas. Los contribuyentes a los cuales no sea posible determinar el monto de ingresos del ao anterior,
el valor del impuesto ser equivalente a treinta (30) salarios mnimos diarios vigentes.
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63
ACUERDO N
DE LOS
As mismo fijar la sancin de extemporaneidad correspondiente en un valor equivalente al diez por ciento (10%) del
impuesto a cargo por mes o fraccin de mes de retardo sin que sobrepase el ciento por ciento (100%) del valor del impuesto
liquidado. El valor del impuesto determinado provisionalmente causar intereses de mora a partir del vencimiento del
trmino para pagar.
Para proferir la liquidacin provisional del impuesto de que trata el inciso anterior, no se aplicar el procedimiento general de
determinacin oficial del tributo establecido en este Acuerdo. Sin embargo contra esta proceder el recurso de
reconsideracin de conformidad con la normatividad vigente.
El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la administracin determinar el impuesto que realmente
corresponda al contribuyente. Sin embargo, la liquidacin provisional quedar en firme si dentro de los dos (2) aos
siguientes a su notificacin no se ha proferido emplazamiento para declarar.
Para efecto del cobro coactivo de la resolucin que determina provisionalmente el impuesto, ste podr adelantarse si
contra sta no se interpuso el recurso de reconsideracin, o si interpuesto ste fue rechazado o resuelto en contra del
contribuyente. En todos los casos los pagos realizados a propsito de la liquidacin provisional del impuesto debern
imputarse a sta o a la liquidacin definitiva del tributo en el evento que la Administracin Tributaria haya adelantado el
proceso correspondiente.
Liquidacin de aforo.
Artculo 277. Liquidacin de aforo. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con la obligacin de presentar las
declaraciones, la Administracin Tributaria Distrital, podr determinar los tributos, mediante la expedicin de una liquidacin
de aforo, para lo cual deber tenerse en cuenta lo dispuesto en los artculos 715, 716, 717, 718, 719, 719-1 Y 719-2 del
Estatuto Tributario en concordancia con lo consagrado en los artculos 221 y 224.
Pargrafo. Sin perjuicio de la utilizacin de los medios de prueba consagrados en el libro II, Ttulo VI de este Acuerdo, la
liquidacin de aforo del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros podr fundamentarse en la informacin
contenida en la declaracin de renta y complementarios del respectivo contribuyente.
TTULO V
Recursos contra los actos de la Administracin de Impuestos Distritales
CAPTULO I
Recurso de reconsideracin
Artculo 278. Recurso de reconsideracin. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales de este Acuerdo, contra las
liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan, sanciones u ordenen el reintegro de sumas devueltas y dems actos
producidos, en relacin con los impuestos administrados por la Administracin Tributaria, procede el recurso de
reconsideracin, el cual se someter a lo regulado por los artculos 722 a 725 y 729 a 731 del Estatuto Tributario Nacional.
El Recurso de reconsideracin, salvo norma expresa en contraria, deber interponerse ante el administracin tributaria
distritales, dentro del mes siguientes a la notificacin del acto respectivo.
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ACUERDO N
DE LOS
Pargrafo. Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante se practique liquidacin
oficial, el contribuyente podr prescindir del recurso de reconsideracin y acudir directamente ante la jurisdiccin
contenciosa administrativa dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la notificacin de la liquidacin oficial.
Artculo 279. Competencia funcional de discusin. Corresponde al funcionario encargado de la Oficina Jurdica de la
Administracin Tributaria Distrital, o quien haga sus veces, fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos actos
de determinacin de impuestos y que imponga sanciones, y en general, los dems recursos cuya competencia no est
adscrita a otro funcionario.
Corresponde a los funcionarios de la Administracin Tributaria Distrital, previa autorizacin, comisin o reparto del jefe de la
Oficina Jurdica, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar
los estudios, dar conceptos sobre los expedientes y, en general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de
competencia de la Administracin Tributaria Distrital.
Artculo 280. Trmite para la admisin del recurso de reconsideracin. Cuando el recurso de reconsideracin rena los
requisitos sealados en el artculo 310 de este Estatuto, deber dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes siguiente
a su interposicin; en caso contrario deber dictarse auto inadmisorio dentro del mismo trmino. El auto admisorio deber
notificarse por correo.
El auto inadmisorio se notificar personalmente o por edicto, si transcurridos diez (10) das el interesado no se presentare a
notificarse personalmente. Contra este auto procede nicamente el recurso de reposicin ante el mismo funcionario, el cual
deber interponerse dentro de los diez (10) das siguientes a su notificacin, y resolverse dentro de los cinco (5) das
siguientes a su interposicin.
Si transcurrido los quince (15) das siguientes a la interposicin del recurso de reposicin contra el auto inadmisorio, no se
ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisin, se entender admitido el recurso.
El auto que resuelva el recurso de reposicin se notificar por correo, y en el caso de confirmar el inadmisorio del recurso
de reconsideracin agota la va gubernativa.
Artculo 281. Oportunidad para subsanar requisitos. La omisin de los requisitos contemplados en los literales a y c del
artculo 722 del Estatuto Tributario Nacional, podr sanearse dentro del trmino de interposicin del recurso de reposicin
mencionado en el artculo anterior. La interposicin extempornea no es saneable.
Artculo 282. Trmino para resolver los recursos. La Administracin Tributaria Distrital tendr un (1) ao para resolver
los recursos de reconsideracin, contado a partir de su interposicin en debida forma. La suspensin del trmino para
resolver el recurso y el silencio administrativo se regulan por lo dispuesto en los artculos 732 a 734 del Estatuto Tributario
Nacional.
Pargrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 733 del Estatuto Tributario Nacional, el trmino para resolver el
recurso tambin se suspender cuando se decrete la prctica de otras pruebas, caso en el cual la suspensin operar por el
trmino nico de noventa das contados a partir de la fecha en que se decrete la primera prueba.
CAPTULO II
OTROS RECURSOS ORDINARIOS
Artculo 283. Otros recursos. En el procedimiento tributario distrital, excepcionalmente, proceden los recursos de
reposicin y apelacin en los trminos y condiciones que sealan las normas especiales que los contemplen en este
Acuerdo.
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ACUERDO N
DE LOS
Artculo 284. Recursos de reposicin. Entre otros actos administrativos, el recurso de reposicin procede contra la
resoluciones que imponen clausura y sancin por incumplir clausura; la resolucin mediante la cual se hace declaratoria de
insolvencia; la resolucin que deja sin efecto una facilidad de pago, la resolucin que rechaza las excepciones propuestas
dentro del proceso administrativo; la resolucin que impone sancin a entidades recaudadoras y el auto inadmisorio del
recurso de reconsideracin.
Artculo 285. Recursos en la sancin de clausura del establecimiento. Contra las resoluciones que imponen la sancin
de clausura del establecimiento y la sancin por incumplir la clausura, procede el recurso de reposicin consagrado en el
735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitar de acuerdo a lo all previsto.
Artculo 286. Recursos en la sancin de clausura del establecimiento. Contra las resoluciones que imponen la sancin
de clausura del establecimiento y la sancin por incumplir la clausura, procede el recurso de reposicin consagrado en el
735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitar de acuerdo a lo all previsto.
Artculo 287. Recurso contra la sancin de declaratoria de insolvencia. Contra la resolucin mediante la cual se declara
la insolvencia de un contribuyente o declarante procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri,
dentro del mes siguiente a su notificacin, el cual deber resolverse dentro del mes siguiente a su presentacin en debida
forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deber comunicarse a la entidad respectiva quien efectuar los registros
correspondientes.
Artculo 288. Recurso contra la sancin de suspensin de firmar declaraciones y pruebas por contadores. Contra la
providencia que impone la sancin a que se refiere el artculo 660 del Estatuto Tributario Nacional, procede el Recurso de
Reposicin dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin, ante el Director Distrital de Impuestos.
Artculo 289. Recurso de apelacin. Contra la providencia que impone la sancin relativa a la suspensin de la facultad
de firmar declaraciones tributarias o certificaciones de pruebas con destino a la Administracin Tributaria Distrital, procede
el recurso de apelacin.
CAPTULO III
Revocatoria directa
Artculo 290. Revocatoria directa. Contra los actos de la Administracin Tributaria Distrital proceder la revocatoria directa
prevista en el Cdigo Contencioso Administrativo, siempre y cuando no se hubieren interpuestos los recursos por la va
gubernativa, o cuando interpuesto hubiere sido inadmitido, y siempre que se solicite dentro de los dos (2) aos siguientes a
la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
Artculo 291. Trmino para resolver las solicitudes de revocatoria. Las solicitudes de revocatoria directa deben fallarse,
dentro del trmino de un (1) ao contado a partir de su peticin en debida forma. Si dentro de este trmino no se profiere
decisin, se entender resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a peticin de parte el silencio
administrativo positivo.
Artculo 292. Competencia para fallar revocatoria. Radica en el rea jurdica de la Administracin Tributaria Distrital, la
competencia para fallar las solicitudes de revocatoria directa.
Artculo 293. Independencia de procesos y recursos equivocados. Lo dispuesto en los artculos 740 y 741 del Estatuto
Tributario ser aplicable en materia de los recursos contra los actos de la Administracin Tributaria Distrital.
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ACUERDO N
DE LOS
TTULO VI
Rgimen probatorio
CAPTULO I
Disposiciones generales
Artculo 294. Rgimen probatorio. Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios relacionados con los
impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, adems de las disposiciones consagradas en los artculos
siguientes de este Captulo, sern aplicables las contenidas en los captulos I, II y III del Ttulo VI del Libro Quinto del
Estatuto Tributario Nacional, con excepcin de los artculos 770, 771, 771-2, 771-3, 786, 787 y 789.
Las decisiones de la Administracin Tributaria Distrital relacionadas con la determinacin oficial de los tributos y la
imposicin de sanciones, debern fundamentarse en los hechos que aparezcan demostrados en el expediente, por los
medios de pruebas sealados en el presente estatuto o en el Cdigo de Procedimiento Civil, cuando estos sean
compatibles con aquellos.
Artculo 295. Exhibicin de la contabilidad. Cuando los funcionarios de la Administracin Tributaria Distrital,
debidamente facultados para el efecto, exijan la exhibicin de los libros de contabilidad, los contribuyentes debern
presentarlos dentro de los ocho das siguientes a la notificacin de la solicitud escrita, si la misma se efecta por correo, o
dentro de los cinco das siguientes, si la notificacin se hace en forma personal.
Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros debern presentarse a ms
tardar el da siguiente a la solicitud de exhibicin.
La exhibicin de los libros y dems documentos de contabilidad debern efectuarse en las oficinas del contribuyente.
Pargrafo: En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios y balances. Para efectos
tributarios, se exigirn los mismos libros que haya prescrito la respectiva Superintendencia.
Artculo 296. Indicios con base en estadsticas de sectores econmicos. Sin perjuicio de la aplicacin de lo sealado
en el artculo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos estadsticos oficiales obtenidos o procesados por la
Administracin Tributaria Distrital, constituirn indicio para efectos de adelantar los procesos de determinacin oficial de los
impuestos y retenciones que administra y establecer la existencia y cuanta de ingresos, deducciones, descuentos y activos
patrimoniales.
Artculo 297. Presunciones. Las presunciones consagradas en los artculos 755-3 y 757 al 763, inclusive, del Estatuto
Tributario, sern aplicables por la Administracin Tributaria Distrital, para efectos de la determinacin oficial de los
impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, en cuanto sean pertinentes; en consecuencia, a los
ingresos gravados presumidos se adicionarn en proporcin a los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos
perodos objeto de verificacin.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigacin tributaria, se dirija un requerimiento al
contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del trmino concedido para ello, se presumirn ciertos los
hechos materia de aquel.
Artculo 298. Presunciones en el impuesto de industria y comercio. Para efectos de la determinacin oficial del
impuesto de industria y comercio, se establecen las siguientes presunciones:
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ACUERDO N
DE LOS
1. En los casos en donde no exista certeza sobre la realizacin de la actividad comercial en el Distrito, se presumen como
ingresos gravados los derivados de contratos de suministro con entidades pblicas, cuando el proceso de contratacin
respectivo se hubiere adelantado en la jurisdiccin del Distrito Especial de Barranquilla.
2. Se presumen como ingresos gravados por la actividad comercial en Barranquilla los derivados de la venta de bienes en
la jurisdiccin Distrital, cuando se establezca que en dicha operacin intervinieron agentes, o vendedores contratados
directa o indirectamente por el contribuyente, para la oferta, promocin, realizacin o venta de bienes en la ciudad de
Barranquilla.
Artculo 299. Controles al impuesto unificado de espectculos. Para efectos de la fiscalizacin y determinacin del
impuesto de espectculos, la Administracin Tributaria Distrital podr aplicar controles de caja, establecer presunciones
mensuales de ingresos y realizar la determinacin estimativa de que trata el artculo siguiente de este Acuerdo.
Artculo 300. Estimacin de base gravable en el impuesto de industria y comercio cuando el contribuyente no
demuestre el monto de sus ingresos. Agotado el proceso de investigacin tributaria, sin que el contribuyente obligado a
declarar el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros hubiere demostrado, a travs de su contabilidad llevada
conforme a la ley, el monto de los ingresos brutos registrados en su declaracin privada, la Administracin Tributaria Distrital
podr, mediante estimativo, fijar la base gravable con fundamento en la cual se expedir la correspondiente liquidacin
oficial.
El estimativo indicado en le presente artculo se efectuar teniendo en cuenta una o varias de las siguientes fuentes de
informacin:
1.
2.
3.
4.
5.
Cruces con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Cruces con el sector financiero y otras entidades pblicas o privadas
de Comercio, etc.)
Facturas y dems soportes contables que posea el contribuyente.
Pruebas indiciarias.
Investigacin directa.
(Superintendencia de Sociedades, Cmara
Artculo 301. Estimacin de base gravable en el impuesto de industria y comercio por no exhibicin de la
contabilidad. Sin perjuicio de la aplicacin de lo previsto en el artculo 781 de la Estatuto Tributario Nacional y en las
dems normas del presente Acuerdo cuando se solicite la exhibicin de libros y dems soportes contables y el
contribuyente del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros, se niegue a exhibirlos, el funcionario dejar
constancia de ello en el acta y posteriormente la Administracin Tributaria Distrital podr efectuar un estimativo de la base
gravable, teniendo como fundamento los cruces que adelante con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales o los
promedios declarados por dos o ms contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares condiciones y dems
elementos de juicio de que se disponga.
Artculo 302. Constancia de no cumplimiento de la obligacin de expedir factura. Para efectos de constatar el
cumplimiento de la obligacin de facturar respecto de los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, se
podr utilizar el procedimiento establecido en el artculo 653 del Estatuto Tributario Nacional.
TTULO VII
Extincin de la obligacin tributaria
CAPTULO I
Responsabilidad por el pago del tributo
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ACUERDO N
DE LOS
Artculo 303. Responsabilidad por el pago del tributo. Para efectos del pago de los impuestos a cargo de la
Administracin Tributaria Distrital, son responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza
el hecho generador de la obligacin tributaria sustancial.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en los artculos 370, 793, 794,
798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional y de la contemplada en los artculos siguientes.
El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses, de competencia de la Administracin Tributaria
Distrital, podr efectuarse mediante ttulos, bonos o certificados, representativos de deuda pblica distrital.
Artculo 304. Intervencin de deudores solidarios. Los deudores solidarios, podrn intervenir en cada uno de los
momentos procsales permitidos a la sociedad en la de determinacin, discusin y cobro de los tributos. La intervencin
deber llevarse a cabo en los mismos trminos sealados para la sociedad en cada una de las etapas del procedimiento
administrativo tributario.
Los trminos se contarn teniendo en cuenta los plazos y condiciones sealados para sujeto principal de la obligacin.
La solicitud de intervencin deber contener los hechos y los fundamentos de derecho en que se apoya, y a ella se
acompaaran las pruebas pertinentes.
Si el funcionario competente estima procedente la intervencin, la aceptar y considerar las peticiones que hubiere
formulado el interviniente.
El auto que acepte o niegue la intervencin no tiene recurso alguno.
Cuando en el acto de su intervencin el deudor solidario solicite pruebas, el funcionario las decretar si fueren procedentes
y las considera necesarias, siempre y cuando no este vencido el trmino para practicarlas.
Artculo 305. Responsabilidad por el pago de las retenciones en la fuente. Los agentes de retencin de los Impuestos
Distritales respondern por las sumas que estn obligados a retener. Los agentes de retencin son los nicos responsables
por los valores retenidos, salvo en los casos de solidaridad contemplados en el artculo 372 del Estatuto Tributario
Nacional. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad,
sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 371 del Estatuto Tributario.
Artculo 306. Solidaridad de las entidades pblicas por los impuestos distritales. Los representantes legales de las
entidades del sector pblico, responden solidariamente con la entidad por los impuestos Distritales procedentes, no
consignados oportunamente, que se causen a partir de vigencia del presente acuerdo y con sus correspondientes
sanciones.
Artculo 307. Solidaridad en el impuesto de industria y comercio. Los adquirientes o beneficiarios de un establecimiento
de comercio donde se desarrollen actividades gravables sern solidariamente responsables por las obligaciones tributarias,
sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de comercio, relativos al
impuesto de Industria y Comercio.
Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio.
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ACUERDO N
DE LOS
Artculo 308. Sistema de retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio. El sistema de retenciones en la
fuente en el impuesto de industria y comercio, se regir en lo aplicable a la naturaleza del mismo impuesto por las normas
especficas adoptadas por el Distrito de Barranquilla y las generales del sistema de retencin aplicable al Impuesto sobre la
renta y complementarios, con excepcin de los agentes retenedores del impuesto.
Artculo 309. Agentes de retencin. Son agentes de retencin o de percepcin permanentes las siguientes entidades y
personas:
1. Entidades de derecho pblico: La Nacin, el Departamento del Atlntico, el Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla, los establecimientos pblicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de
economa mixta en las que el Estado tenga participacin superior al cincuenta por ciento (50%), as como las entidades
descentralizadas indirectas y directas y las dems personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica
mayoritaria cualquiera que sea la denominacin que ellas adopten, en todos los rdenes y niveles y en general los
organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.
2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
3. Los que mediante resolucin del Jefe de la Administracin Tributaria Distrital se designen como agentes de retencin en
el impuesto de industria y comercio.
4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones econmicas en las que se generen ingresos
en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta:
a)
Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, realicen pagos o abonos en cuenta a sus
afiliados o vinculados, que se generen en actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio, producto
de la prestacin de servicios de transporte que no hayan sido objeto de retencin por el cliente del servicio,
efectuarn la retencin del impuesto de industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario
del pago o abono en cuenta.
b)
En los contratos de mandato, incluida la administracin delegada, el mandatario practicar al momento del pago o
abono en cuenta todas las retenciones del impuesto de industria y comercio, teniendo en cuenta para el efecto la
calidad del mandante. As mismo, cumplir todas las obligaciones inherentes al agente retenedor.
c)
El mandante declarar segn la informacin que le suministre el mandatario, el cual deber identificar en su
contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos y retenciones efectuadas por cuenta de ste.
d)
El mandante practicar la retencin en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta efectuados a favor
del mandatario por concepto de honorarios.
5. Los responsables del rgimen comn del impuesto de industria y comercio, que no pertenezcan al rgimen simplificado
de IVA, en todas sus operaciones.
6. Los Consorcios y Uniones Temporales, a los miembros del Consorcio y/o la Unin Temporal.
Pargrafo primero. Los contribuyentes del rgimen simplificado preferencial no practicarn retencin en la fuente a ttulo
del impuesto de industria y comercio, pero estn obligados a realizar auto retencin bimestral.
Artculo 310. Casos en que se practica retencin. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio
efectuaran la retencin cuando intervengan en actos u operaciones que generen ingresos en actividades gravadas para el
beneficiario del pago o abono en cuenta.
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ACUERDO N
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Artculo 311. Circunstancias bajo las cuales no se efecta la retencin. No estn sujetos a retencin en la fuente a
ttulo del impuesto de industria y comercio:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efecten a los no contribuyentes del impuesto de industria y comercio.
2. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a actividades no sujetas o exentas.
3. Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho pblico.
Artculo 312. Responsabilidad por la retencin. Los agentes de retencin del impuesto de industria y comercio
respondern por las sumas que estn obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus
deberes sern de su exclusiva responsabilidad.
Artculo 313. Causacin de la retencin. Tanto para el sujeto de retencin, como para el agente retenedor, la retencin en
el impuesto de industria y comercio se causar en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero, siempre
y cuando en la operacin econmica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin del Distrito Especial
Industrial y Portuario de Barranquilla.
Artculo 314. Base de la retencin. La retencin se efectuar sobre el valor total de la operacin, excluido el impuesto a
las ventas facturado.
Pargrafo. En los casos en que los sujetos de la retencin determinen su impuesto a partir de una base gravable especial,
la retencin se efectuar sobre la correspondiente base gravable determinada para estas actividades.
Artculo. 315. Descuentos a la base de las retenciones. Cuando con los pagos o abonos en cuenta se cancele el valor
de Impuestos, tasas y contribuciones, en los cuales el beneficiario tenga la calidad de responsable o recaudador de los
mismos, para calcular la base de retencin en la fuente se descontara el valor de los Impuestos, tasas y contribuciones
respectivos. Tambin se descontara de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
No forman parte de la base para aplicar retencin en la fuente, los descuentos efectivos no condicionados que consten en la
respectiva factura.
Artculo 316. Tarifa. La tarifa de retencin del impuesto de industria y comercio ser la que corresponda a la respectiva
actividad. Cuando el sujeto de retencin no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retencin
ser la tarifa mxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del perodo gravable y a esta misma tarifa
quedar gravada la operacin. Cuando la actividad del sujeto de retencin sea pblicamente conocida y ste no lo haya
informado, el agente retenedor podr aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.
Artculo 317. Tratamiento de los impuestos retenidos. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio a
quienes se les haya practicado retencin en la fuente, debern llevar el monto del impuesto retenido como un abono al pago
del impuesto a su cargo, en la declaracin del perodo durante el cual se caus la retencin. En los casos en que el
impuesto a cargo no fuere suficiente, podr ser abonado hasta en los seis perodos inmediatamente siguientes.
Las retenciones practicadas y consignadas por los agentes retenedores no son objeto de devolucin alguna.
Artculo 318. Base mnima para retencin por compras. El Alcalde Distrital podr sealar los valores mnimos no
sometidos a retencin. En caso de no hacerlo, se entendern como tales los establecidos para el Impuesto a las Ventas
(I.V.A).
Pargrafo primero. Para efectos de establecer la cuanta sometida a retencin en la fuente por compra de bienes o
servicios cuando se realicen varias compras a un mismo vendedor se tomaran los valores de todas las operaciones
realizadas en la misma fecha. Lo anterior sin perjuicio de los contratos de suministros celebrados entre las partes y de la
acumulacin de las cifras cuando exista un fraccionamiento simulado.
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ACUERDO N
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Pargrafo segundo. Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los agentes retenedores podrn
optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas cuantas sean inferiores a las cuantas mnimas establecidas en
el presente artculo.
Artculo 319. Cuenta contable de retenciones. Para efectos del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los
agentes retenedores debern llevar adems de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una
cuenta contable denominada "RETENCIN ICA POR PAGAR", la cual deber reflejar el movimiento de las retenciones
efectuadas.
Artculo 320. Procedimiento en devoluciones, rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas al
sistema de retencin del impuesto de industria y comercio. En los casos de devolucin, rescisin, anulacin o
resolucin de operaciones sometidas a la retencin del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podr
descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este
impuesto por declarar y consignar, en el perodo en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las
retenciones del impuesto de industria y comercio que debieron efectuarse en tal perodo no fuera suficiente, con el saldo
podr afectar las de los perodos inmediatamente siguientes.
Artculo 321. Procedimiento cuando se efectan retenciones del impuesto de industria y comercio por mayor valor.
Cuando se efecten retenciones del impuesto de industria y comercio por un valor superior al que ha debido efectuarse,
siempre y cuando no se trate de aplicacin de tarifa en los casos que no se informe la actividad, el agente retenedor
reintegrar los valores retenidos en exceso, previa solicitud escrita del afectado con la retencin, acompaando las pruebas
cuando a ello hubiere lugar.
En el mismo perodo en que el retenedor efecte el respectivo reintegro, descontar este valor de las retenciones por
concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y consignar. Cuando el monto de las retenciones sea
insuficiente, podr efectuar el descuento del saldo en los perodos siguientes.
Artculo 322. Procedimiento cuando se efectan retenciones del impuesto de industria y comercio a no sujetos del
impuesto. Cuando se efecten retenciones del impuesto de industria y comercio a no sujetos, la Administracin Tributaria
Distrital reintegrar los valores retenidos, previa solicitud escrita del afectado con la retencin, acompaando las pruebas
pertinentes.
Artculo 323. Comprobante de la retencin practicada. La retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio deber
constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retencin, segn sea el caso.
Los certificados de retencin que se expidan debern reunir los requisitos sealados por el sistema de retencin al impuesto
sobre la renta y complementarios.
Para los contribuyentes del rgimen comn del Impuesto de Industria y Comercio que Los comprobantes de pagos o
egresos harn las veces de certificados de las retenciones practicadas.
Artculo 324. Declaracin y pago de retenciones de entidades pblicas. Las entidades ejecutoras del presupuesto
general de la nacin y de las entidades territoriales, operarn bajo el sistema de caja para efectos del pago de las
retenciones del impuesto de industria y comercio.
Artculo 325. Retencin por servicio de transporte terrestre. Para la actividad de servicio de transporte terrestre de
carga y de pasajeros, la retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio se aplicar sobre el valor total de la
operacin en el momento del pago o abono en cuenta que hagan los agentes retenedores, a la tarifa vigente.
Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se preste a travs de vehculos de propiedad de los
afiliados o vinculados a la empresa, dicha retencin se distribuir as por la empresa transportadora: El porcentaje que
representen los pagos o abonos en cuenta que se hagan al tercero propietario del vehculo dentro del pago o abono en
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ACUERDO N
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cuenta recibido por la empresa transportadora, se multiplicar por el monto de la retencin total y este resultado ser la
retencin a favor del propietario del vehculo, valor que deber ser certificado por la empresa transportadora.
El remanente constituir la retencin a favor de la empresa transportadora y sustituir el valor de los certificados de
retencin que se expidan a favor de la misma.
Sistema de retencin en pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito
Artculo 326. Agentes de retencin. Las entidades emisoras de tarjetas de crdito y/o de tarjetas dbito, sus asociaciones,
y las entidades adquirentes o pagadoras, debern practicar retencin por el impuesto de industria y comercio a las personas
naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas que reciban pagos a travs de los sistemas de pago con dichas
tarjetas.
Artculo 327. Sujetos de retencin. Son sujetos de retencin las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho
afiliadas a los sistemas de tarjetas de crdito o dbito que reciban pagos por venta de bienes y/o prestacin de servicios
gravados con el impuesto de industria y comercio en jurisdiccin del Distrito de Barranquilla.
Las personas o establecimientos afiliados debern informar por escrito al respectivo agente retenedor, su calidad de
contribuyente o no del impuesto de industria y comercio, o las operaciones exentas o no sujetas si las hubiere, sin perjuicio
del ejercicio de las facultades de fiscalizacin.
Cuando la persona o establecimiento afiliado omita informar su condicin de no sujeto o exento del impuesto de industria y
comercio, estar sujeto a retencin.
Las entidades emisoras de las tarjetas crdito o dbito, sus asociaciones, entidades adquirentes o pagadoras, efectuarn en
todos los casos retencin del impuesto de industria y comercio, incluidas las operaciones en las cuales el responsable sea
un gran contribuyente.
Artculo 328. Causacin de la retencin. La retencin deber practicarse por parte de la entidad emisora, o el respectivo
agente de retencin, en el momento en que se efecte el pago o abono en cuenta al sujeto de retencin.
Artculo 329. Base de la retencin. La base de retencin ser el cien por ciento (100%) del pago o abono en cuenta
efectuado, antes de restar la comisin que corresponde a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los impuestos,
tasas y contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de
responsables o recaudadores de los mismos. Tambin se descontar de la base el valor de las propinas incluidas en las
sumas a pagar.
Artculo 330. Determinacin de la retencin. Artculo 331. Determinacin de la retencin. El valor de la retencin se
calcular aplicando sobre el total del pago realizado al afiliado, la tarifa del impuesto de industria y comercio que
corresponda a la tarifa sealada en el artculo 334 del presente acuerdo.
Para calcular la base de la retencin se descontar el valor de los impuestos, tasas y contribuciones incorporados, siempre
que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. Tambin
se descontar de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
Pargrafo: Se exceptan de esta retencin los pagos por compras de combustibles derivados del petrleo y los pagos por
actividades exentas o no sujetas al impuesto de industria y comercio.
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ACUERDO N
DE LOS
Artculo 331. Plazo de ajuste de los sistemas operativos. La Secretara de Hacienda fijar el plazo para que los agentes
de retencin efecten los ajustes necesarios a los sistemas operativos, y comiencen a practicar la retencin en la fuente en
pagos con tarjetas de crdito y dbito.
Artculo 332. Responsabilidad del agente retenedor. El agente retenedor declarar y pagar las retenciones a que haya
lugar de acuerdo a la informacin suministrada por la persona o establecimiento afiliado.
Artculo 333. Imputacin de la retencin. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio a quienes se les haya
practicado retencin por pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito, debern llevar el monto del impuesto que se les
hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaracin del perodo durante el cual se caus la
retencin. En los casos en que el impuesto a cargo no fuere suficiente, podr ser abonado hasta en los seis perodos
inmediatamente siguientes.
En la declaracin del impuesto de industria y comercio se deber liquidar el impuesto a cargo sobre la operacin sometida a
retencin por pagos con tarjeta de crdito y tarjeta dbito a la tarifa correspondiente a la actividad desarrollada por el
contribuyente.
Pargrafo. Cuando el sujeto de retencin sea contribuyente del impuesto de industria y comercio y ejerza operaciones no
gravadas, que sean sometidas a retencin por pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito, imputar tales retenciones
descontndolas en la declaracin del impuesto de industria y comercio, en el rengln de retenciones practicadas. Si el
impuesto a cargo no llegare a ser suficiente se aplicar lo previsto en el inciso primero de este artculo.
Artculo 334. Tarifa. La tarifa de retencin para los afiliados al sistema de tarjetas de crdito o dbito ser la tarifa del 4,2
por mil. No obstante cuando se presente declaracin se liquidar el impuesto a la tarifa que corresponda a la actividad y
esta retencin se imputa como pago anticipado.
Artculo 335. Regulacin de los mecanismos de pago de las retenciones practicadas. El Gobierno Distrital podr
establecer mecanismos para que los dineros retenidos sean consignados en el transcurso del bimestre correspondiente; de
igual forma, podr establecer mecanismos de pago electrnico que aseguren la consignacin inmediata de los dineros
retenidos en las cuentas que la Administracin Tributaria Distrital seale.
AUTORETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Artculo 336. Agentes autoretenedores. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio practicaran
autoretenciones en la fuente por la totalidad de las operaciones gravadas con el impuesto de industria y comercio.
Pargrafo. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que sean grandes contribuyentes declararan y pagaran
las autoretenciones mensualmente. Los contribuyentes del rgimen comn del impuesto de industria y comercio declararan
y pagaran las retenciones bimestralmente, por la totalidad de las operaciones realizadas en el perodo gravadas con el
impuesto de industria y comercio.
Los contribuyentes del rgimen simplificado pagarn bimestralmente la autoretencin fijada en el artculo 45 de este
Acuerdo.
Artculo 337. Imputacin de la autoretencin en la fuente. La autoretencin en la fuente ser imputada en la declaracin
del impuesto de industria y comercio en conjunto con las retenciones.
Retencin en la fuente de tributos distritales
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ACUERDO N
DE LOS
Artculo 338. Retencin en la fuente. En relacin con los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, son
agentes de retencin en la fuente, las personas naturales, las entidades pblicas, las personas jurdicas y sociedades de
hecho, los patrimonios autnomos y los notarios, as como los indicados en el artculo 368 del Estatuto Tributario Nacional.
El Gobierno Distrital sealar las tarifas de retencin, los tributos respecto de los cuales operar dicho mecanismo de
recaudo, as como los respectivos agentes retenedores.
En todo caso, la tarifa de retencin aplicable no podr ser superior a la tarifa vigente para el respectivo tributo.
En ejercicio de esta facultad podrn establecerse grupos de contribuyentes no obligados a presentar declaracin, para
quienes el impuesto del respectivo perodo ser igual a las retenciones en la fuente que les hubieren sido efectuadas
Artculo 339. Retencin del impuesto predial unificado. La obligacin sealada en el artculo 203 de este Acuerdo en
relacin con el impuesto predial unificado, podr subsanarse mediante la consignacin ante el notario a ttulo de retencin
en la fuente, de los valores correspondientes, previa la presentacin de la respectiva declaracin. En este evento, el
certificado de retencin expedido por el Notario har las veces de recibo de pago del impuesto.
El Notario deber declarar y pagar tales valores, junto con las dems retenciones, en la declaracin de retenciones en la
fuente de impuestos distritales del mes en el cual se efectu la consignacin.
CAPTULO II
Extincin de la obligacin tributaria
Artculo 340. Lugares y plazos para pagar. El pago de los impuestos, retenciones, intereses y sanciones, de
competencia de la Administracin de Impuestos, deber efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto
seale el Secretario de Hacienda Distrital.
El Gobierno Distrital podr recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones e intereses, a travs de los bancos y
dems entidades especializadas para recaudar y recibir pagos de impuestos, sanciones e intereses, y para recibir
declaraciones tributarias.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, el Secretario de Hacienda Distrital, autorizar a los Bancos y dems
entidades especializadas, que cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar impuestos, sanciones e intereses, y para
recibir declaraciones tributarias.
Artculo 341. Obligaciones de las entidades autorizadas para recibir pagos y declaraciones. Las entidades que
obtengan la autorizacin de que trate el artculo anterior, debern cumplir las siguientes obligaciones:
a) Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepcin de las que seale la Administracin Tributaria
Distrital, las declaraciones tributarias y pagos de los contribuyentes o declarantes que lo soliciten, sean o no clientes de
la entidad autorizada.
b) Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones y pagos, de tal manera que se
garantice la reserva de los mismos.
c) Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que seale la Secretara de Hacienda Distrital.
d) Entregar en los plazos y lugares que seale la Secretara de Hacienda Distrital, las declaraciones y recibos de pago que
hayan recibido.
e) Diligenciar la planilla de control de recepcin y recaudo de las declaraciones y recibos de pago que hayan recibido.
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ACUERDO N
DE LOS
f) Transcribir y entregar en medios magnticos en los plazos que seale la Secretara de Hacienda Distrital, la informacin
contenida en las declaraciones y recibos de pagos recibidos, identificando aquellos documentos que presentan errores
aritmticos, previa validacin de los mismos.
g) Garantizar que la identificacin que figure en las declaraciones y recibos de pagos recibidos, coincida con la del
documento de identificacin del contribuyente o declarante.
h) Numerar consecutivamente los documentos de declaracin y pagos recibidos, as como las planillas de control, de
conformidad con las series establecidas por la Secretara de Hacienda Distrital, informando los nmeros anulados o
repetidos.
Artculo 342. Aproximacin de los valores en los recibos de pago. Los valores diligenciados en los recibos de pago
debern aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano. Esta cifra no se reajustar anualmente.
Artculo 343. Fecha en que se entiende pagado el impuesto. Se tendr como fecha de pago del impuesto respecto de
cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresados a las oficinas de los impuestos o a los Bancos
autorizados, aun en los casos en que se hayan recibido inicialmente como simples depsitos, buenas cuentas, retenciones
en la fuente, o que resulten como saldos a su favor por cualquier concepto.
Artculo 344. Prelacin en la imputacin del pago. Los pagos que por cualquier concepto realice el contribuyente,
responsable o agente de retencin en relacin con deudas vencidas a su cargo, debern imputarse al perodo e impuesto
que estos indiquen conforme a las reglas establecidas en el artculo 804 del Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 345. Mora en el pago de los impuestos distritales. El no pago oportuno de los impuestos y retenciones, causar
intereses moratorios en la forma prevista en el presente Estatuto.
Artculo 346. Facilidades para el pago. El Jefe del rea de Cobranzas de la Administracin Tributaria Distrital o quien
haga sus veces, podr mediante resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta
por cinco (5) aos, para el pago de los impuestos administrados por el Distrito, as como para la cancelacin de los
intereses y dems sanciones a que haya lugar. Para el efecto sern aplicables los artculos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto
Tributario.
El Jefe de la Administracin Tributaria Distrital tendr la facultad de celebrar los contratos relativos a las garantas a que se
refiere el inciso anterior.
Artculo 347. Condiciones para el pago de obligaciones tributarias. En virtud del artculo 56 de la Ley 550 de 1999, las
condiciones y trminos establecidos en el acuerdo de reestructuracin en relacin con obligaciones tributarias se sujetarn
a lo dispuesto en l, sin aplicarse los requisitos previstos en los artculos 814 y 814-2 del Estatuto Tributario Nacional, salvo
en caso de incumplimiento del acuerdo, o cuando el garante sea un tercero y la autoridad tributaria opte por hacer efectiva
la responsabilidad de este, de conformidad con el pargrafo primero del artculo 20 de la Ley 1116 de 2006.
Artculo 348. Compensacin de saldos a favor. Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a su favor en las
declaraciones tributarias, podrn solicitar a la autoridad tributaria Distrital, su compensacin con otros impuestos, anticipos,
retenciones o sanciones que figuren a su cargo o imputarlos en la declaracin del mismo impuesto, correspondiente a los
siguientes periodos gravables, igualmente podrn solicitar cruces de cuentas contra las acreencias que tengan con la
entidad territorial.
Para ste efecto no se admitir la subrogacin de obligaciones.
Artculo 349. Trmino para solicitar la compensacin. La solicitud de compensacin de impuestos deber presentarse
dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar y la Autoridad Tributaria Distrital
tendr treinta (30) das para resolver la solicitud de compensacin.
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ACUERDO N
DE LOS
Pargrafo primero. En todos los casos, la compensacin se efectuar oficiosamente por la Administracin Tributaria
Distrital, respetando el orden de imputacin sealado en este Acuerdo, cuando se hubiere solicitado la devolucin de un
saldo y existan deudas fiscales a cargo del solicitante.
Pargrafo segundo. Cuando la Nacin a travs de cualquiera de las entidades que la conforman, adquiera empresas,
antes de proceder a su pago solicitar a la Administracin Tributaria Distrital de Barranquilla, la verificacin de las deudas
pendientes de pago por concepto de tributos Distritales, y en caso de resultar obligacin por pagar a favor del tesoro
Distrital, se podr compensar dichas obligaciones hasta concurrencia del valor de la empresa adquirida, sin que sea
necesaria operacin presupuestal alguna.
Artculo 350. Trmino de la prescripcin. La prescripcin de la accin de cobro de las obligaciones relativas a los
impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital se regula por lo sealado en los artculos 817, 818 y 819 del
Estatuto Tributario Nacional.
Pargrafo. Cuando la prescripcin de la accin de cobro haya sido reconocida por la dependencia encargada del cobro o
por la jurisdiccin contencioso administrativa, la Administracin Tributaria Distrital cancelar la deuda del estado de cuenta
del contribuyente, previa presentacin de copia autntica de la providencia que la decrete.
Artculo 351. Remisin de las deudas tributarias. El Jefe de la Administracin de Impuestos podr suprimir de los
registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes.
Para poder hacer uso de esta facultad deber, dictarse la correspondiente resolucin, allegando previamente al expediente
la partida de defuncin del contribuyente y la pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado
bienes.
Podr igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estn sin
respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta alguna, siempre que, adems de no tenerse noticia del
deudor, la deuda tenga una antigedad de ms de cinco aos.
El Jefe de la Administracin de Impuestos est facultado para suprimir de los registros y cuenta corrientes de los
contribuyentes las deudas a su cargo por concepto de los impuestos Distritales, sanciones, intereses y recargas sobre los
mismos, hasta por un limite de un milln treinta y seis mil pesos ($1.155.000 58 UVT (Ao 2007) para cada deuda siempre
que tenga al menos tres aos de vencida. Los lmites para las cancelaciones anuales sern sealados a travs de
resoluciones de carcter general.
Artculo 352. Dacin en pago. Cuando el Jefe de la Administracin Tributaria Distrital lo considere conveniente, podr
autorizar la cancelacin de sanciones e intereses mediante la dacin en pago de bienes muebles o inmuebles que a su
juicio, previa evaluacin, satisfagan la obligacin.
Una vez se evale la procedencia de la dacin en pago, para autorizarla, deber obtenerse en forma previa, concepto
favorable del comit que integre, para el efecto, el Secretario de Hacienda Distrital.
Los bienes recibidos en dacin en pago podrn ser objeto de remate en la forma establecida en el Procedimiento
Administrativo de Cobro, o destinarse a otros fines, segn lo indique el Gobierno Distrital.
La solicitud de dacin en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.
TTULO VIII
Procedimento administrativo de cobro
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ACUERDO N
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Artculo 353. Cobro de las obligaciones tributarias distritales. Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de
impuestos, retenciones, anticipos, intereses y sanciones, de competencia de la administracin tributaria distrital, deber
seguirse el procedimiento administrativo de cobro que se establece en Ttulo VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario, en
concordancia con los artculos 849-1 y 849-4 y con excepcin de lo sealado en los artculos 824, 825 y 843-2.
Pargrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artculo, los contribuyentes morosos por cualquier concepto, debern
cancelar, adems del monto de la obligacin, los costos en que incurra la Secretara de Hacienda Distrital por la
contratacin de profesionales para hacer efectivo el pago. Tales costos no podrn ser superiores al diez por ciento (10%)
del valor total de la deuda en el momento del pago.
Artculo 354. Mrito ejecutivo. Vencido el plazo para pagar y/o declarar el impuesto predial unificado, las liquidacionesfactura para la respectiva vigencia quedarn en firme y prestarn mrito ejecutivo.
Para adelantar el proceso administrativo de cobro, la liquidacin-factura del impuesto predial unificado constituir ttulo
ejecutivo.
Artculo 355. Competencia funcional. Para exigir el cobro de las deudas por los conceptos referidos en el artculo anterior,
es competente el Jefe de la Administracin de Impuestos, el jefe de la dependencia encargada del cobro y los funcionarios
de la Administracin Tributaria a quien se deleguen estas funciones.
Artculo 356. Terminacin del proceso administrativo de cobro. El proceso administrativo de cobro termina:
1. Cuando prosperen las excepciones propuestas, caso en el cual, en la resolucin que las decida, as se declarar.
2. Cuando con posterioridad al mandamiento ejecutivo, o la notificacin de la resolucin que decida sobre las excepciones
propuestas, y antes de que se efecte el remate, se cancele la obligacin, caso en el cual se deber proferir el
respectivo auto de terminacin.
3. Cuando se declare la remisin o prescripcin de la obligacin, o se encuentre acreditada la anulacin o revocacin del
ttulo en que se fund, caso en el cual, se proferir el respectivo auto de terminacin.
En cualquiera de los casos previstos, la Administracin Distrital declarar la terminacin del proceso administrativo de
cobro, ordenar el levantamiento o cancelacin de las medidas cautelares que se encuentren vigentes; la devolucin de los
ttulos de deposito, si fuere del caso; el desglose de los documentos a que haya lugar, y dems medidas pertinentes. Copia
del auto o resolucin se enviar al contribuyente.
Artculo 357. Aplicacin de ttulos de depsito. Los ttulos de depsito que se constituyan a favor de la Administracin
Tributaria Distrital con ocasin del proceso administrativo de cobro, que no sean reclamados dentro del ao siguiente a la
terminacin del proceso, ingresaran a sus fondos comunes.
Artculo 358. Suspensin del proceso de cobro coactivo. De conformidad con el artculo 55 de la Ley 550 de 1999, en la
misma fecha de iniciacin de la negociacin del respectivo acuerdo de reestructuracin, el nominador dar aviso mediante
envo de correo certificado al encargado de realizar el cobro de los tributos distritales en la administracin tributaria distrital,
del inicio de la promocin del acuerdo, para que el funcionario que est adelantando el proceso administrativo de cobro
coactivo proceda en forma inmediata a suspenderlo e intervenir en la negociacin, conforme a las disposiciones de la
mencionada ley.
Lo dispuesto en el inciso quinto del artculo 845 del Estatuto Tributario Nacional no es aplicable a las clusulas que formen
parte de los acuerdos de reestructuracin celebrados de conformidad con la Ley 550 de 1999, en lo que se refiere a plazos.
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ACUERDO N
DE LOS
Igualmente, el artculo 849 del Estatuto Tributario Nacional, no es aplicable en el caso de los acuerdos de reestructuracin y
la administracin tributaria distrital no podr adelantar la accin de cobro coactivo durante la negociacin del acuerdo.
Artculo 359. Traslado de registros de deuda a cuentas de orden. La Administracin Tributaria, ordenar el traslado a
cuentas de orden de los registros de deuda, que aparecen en el sistema de cuenta corriente, por concepto de impuestos
distritales, as como sanciones e intereses que se hayan causado por dichos conceptos.
Dicho traslado podr efectuarse mediante procesos automticos y ser procedente siempre que se haya hecho la provisin,
de conformidad con la normativa vigente, el ciento por ciento de la deuda, o cuando la incorporacin a dicho sistema sea
superior a cinco aos, siempre y cuando no se haya presentado un hecho que se constituya en causal de suspensin o
interrupcin de la prescripcin de la accin de cobro. Sin embargo, si el contribuyente, expresamente, realiza pagos a
deudas que aparecen en cuentas de orden, estos sern vlidos y no sern susceptibles de compensacin o devolucin.
La clasificacin de cartera de que trata el artculo siguiente del presente Acuerdo, se efectuar respecto de registros de
deuda que aparezcan en cuentas de balance.
Los organismos competentes efectuarn el control respecto de los registros trasladados, verificando que estos se
encuentran dentro de las previsiones, las directrices, planes y programas que haya adoptado la entidad.
Artculo 360. Clasificacin de la cartera morosa. Con el objeto de garantizar la oportunidad en el proceso de cobro, el
Comit de Direccin de la Secretara de Hacienda Distrital, podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no
prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como la cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes, perodos
gravables y antigedad de la deuda.
TTULO IX
Intervencin de la administracin
Artculo 361. Intervencin en procesos especiales para perseguir el pago. Con el fin de lograr el pago de las deudas
relacionadas con los tributos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, quien podr intervenir con las facultades,
forma, y procedimientos, sealados en el Ttulo IX del Libro Quinto del Estatuto Tributario, en los procesos all mencionados.
Artculo 362. Suspensin de las sanciones de las entidades pblicas en disolucin. Para las entidades pblicas en
disolucin, liquidacin o concordato liquidatorio se podrn suspender las sanciones que se encuentren en firme o en
proceso de discusin siempre que medie el pago del 20% del valor determinado en las respectivas resoluciones. Este pago
deber realizarse al finalizar el proceso liquidatorio teniendo en cuenta las prelaciones establecidas por la ley para estas
obligaciones.
Artculo 363. Determinacin del derecho de voto de la administracin en los acuerdos de reestructuracin. Para
efectos de la determinacin de los derechos de voto de la Administracin Tributaria Distrital en los acuerdos de
reestructuracin a los que se refiere la Ley 550 de 1999, se aplicar lo dispuesto en el pargrafo 4 del artculo 22 y en el
pargrafo 2 del artculo 25 de la Ley 550 de 1999, sin perjuicio de las normas generales de la misma Ley.
Artculo 364. Prohibicin para capitalizar deudas fiscales y parafiscales. De conformidad con el numeral 3 del artculo
33 de la Ley 550 de 1999, en el contenido de los acuerdos de reestructuracin no podrn incluirse clusulas que dispongan
la capitalizacin y conversin en acciones de crditos fiscales y parafiscales en los que sea acreedor el Distrito Capital.
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ACUERDO N
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No obstante, de conformidad con los numerales 4 y 17 del artculo 33 de la Ley 550 de 1999, con el consentimiento de la
administracin tributaria distrital se podrn convertir en bonos de riesgo hasta el cincuenta por ciento (50%) de los intereses
causados corrientes o moratorios de las acreencias fiscales, sin comprender en ningn caso el capital de impuestos, tasas y
contribuciones adeudadas al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
Artculo 365. Exclusin respecto a las obligaciones negociables. Dentro de las obligaciones tributarias susceptibles de
negociarse y de convertirse en bonos de riesgo no se incluirn en ningn caso las retenciones en la fuente por concepto de
industria y comercio o de otros impuestos distritales que el empresario est obligado a practicar en desarrollo de su
actividad.
TTULO X
Devoluciones
Artculo 366. Devolucin de saldos a favor. Los contribuyentes de los tributos administrados por la Administracin
Tributaria Distrital, podrn solicitar la devolucin o compensacin de los saldos a favor originados en las declaraciones, en
pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el trmite sealado en los artculos siguientes.
En todos los casos, la devolucin de saldos a favor se efectuar una vez compensadas las deudas y obligaciones de plazo
vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolucin, se compensarn las deudas y obligaciones a cargo
del contribuyente.
Artculo 367. Facultad para fijar trmites de devolucin de impuestos. La Administracin Tributaria Distrital podr
establecer sistemas de devolucin de saldos a favor de los contribuyentes, que opere de oficio, con posterioridad a la
presentacin de las respectivas declaraciones tributarias.
Artculo 368. Competencia funcional de las devoluciones. Corresponde al jefe recaudo o quien haga sus veces, proferir
los actos para ordenar, rechazar o negar las devoluciones y las compensaciones de los saldos a favor de las declaraciones
tributarias o pagos en exceso, de conformidad con lo dispuesto en este Ttulo.
Corresponde a los funcionarios previamente autorizados o comisionados, estudiar, verificar las devoluciones y proyectar los
fallos, y en general todas las actuaciones preparatorias y necesarias para proferir los actos de competencia del Jefe de
recaudo o quien haga sus veces.
Artculo 369. Trmino para solicitar la devolucin o compensacin. La solicitud de devolucin o compensacin de
tributos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, deber presentarse dentro de los cinco (5) aos siguientes al
momento de pago de lo no debido.
Cuando el saldo a favor haya sido modificado mediante una liquidacin oficial y no se hubiere efectuado la devolucin, la
parte rechazada no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente
sobre la procedencia del saldo.
Artculo 370. Trmino para efectuar la devolucin o compensacin. La Administracin Tributaria Distrital deber
devolver, previa las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor declarados y no compensados y los pagos en
exceso o de lo no debido dentro de los treinta (30) das siguientes a la fecha de la solicitud presentada oportunamente y en
debida forma.
Pargrafo primero: En el evento de que la Contralora Distrital o la General de la Repblica efecten control en relacin
con el pago de las devoluciones, el trmino para tal control no podr ser superior a cinco (5) das.
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ACUERDO N
DE LOS
Pargrafo segundo: Cuando la solicitud de devolucin se formule dentro de los dos (2) meses siguientes a la presentacin
de la declaracin o su correccin, la Administracin Tributaria Distrital dispondr de un trmino adicional de un mes para
devolver.
Artculo 371. Verificacin de las devoluciones. La Administracin seleccionar de las solicitudes de devolucin que
presenten los contribuyentes, aquellos que sern objeto de verificacin la cual se llevar a cabo dentro del trmino previsto
para devolver. En la etapa de verificacin de las solicitudes seleccionadas, la Administracin har una constatacin de la
existencia de los pagos en exceso o de las retenciones, que dan lugar al saldo a favor.
Para este fin bastar con que la Administracin compruebe que existen uno o varios de los agentes de retencin
sealados en la solicitud de devolucin sometidos a verificacin, y que el agente o agentes comprobados, efectivamente
practicaron la retencin denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso que manifiesta haber realizado el
contribuyente efectivamente fueron recibidos por la Administracin Tributaria Distrital.
Artculo 372. Rechazo e inadmisin de las solicitudes de devolucin o compensacin. Las solicitudes de devoluciones
o compensacin se rechazarn en forma definitiva:
1. Cuando fueren presentadas extemporneamente.
2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya ha sido objeto de la devolucin, compensacin o imputacin anterior.
3. Cuando dentro del trmino de la investigacin previa de la solicitud de la devolucin o compensacin, como resultado de
la correccin de la declaracin efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devolucin o compensacin debern inadmitirse cuando dentro del proceso para resolverlas, se d
algunas de las siguientes causales:
1. Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin se tenga como no presentada, por las causales
establecidas en este Acuerdo.
2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las normas pertinentes.
3. Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin presente error aritmtico.
4. Cuando se impute en la declaracin objeto de la solicitud de devolucin o compensacin, un saldo a favor del perodo
anterior diferente al declarado.
Pargrafo primero: Cuando no se admita la solicitud, deber presentarse dentro del mes siguiente una nueva solicitud en
que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisin.
Vencido el trmino para solicitar la devolucin o compensacin, la nueva solicitud se entender presentada oportunamente,
siempre y cuando su presentacin se efecte dentro del plazo sealado en el inciso anterior.
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaracin tributaria, su correccin no podr efectuarse fuera
del trmino de los aos contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.
Pargrafo segundo: Cuando sobre la declaracin que origin el saldo a favor exista requerimiento especial, la solicitud de
devolucin o compensacin solo proceder sobre las sumas que no fueron materia de controversia. La suma sobre las
cuales se produzca requerimiento especial sern objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia.
Pargrafo tercero. Cuando se trate de la inadmisin de las solicitudes de devoluciones o compensaciones, el auto
inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de quince (15) das, salvo, cuando se trate de devoluciones con garantas
en cuyo caso el auto inadmisorio deber dictarse dentro del mismo trmino para devolver.
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ACUERDO N
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Artculo 373. Investigacin previa a la devolucin o compensacin. El trmino para devolver o compensar se podr
suspender hasta un mximo de noventa (90) das, para que la Administracin Tributaria Distrital adelante la correspondiente
investigacin, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos:
1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el solicitante son inexistentes,
ya sea por que la retencin no fue practicada, o porque el agente retenedor no existe, o por que el pago en exceso que
manifiesta haber realizado el contribuyente distinto de retenciones, no fue recibido por la administracin.
2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente.
3. Cuando a juicio del Jefe de la Administracin Tributaria, exista un indicio de inexactitud en la declaracin que genere el
saldo a favor, en cuyo caso se dejar constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio.
Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se proceder a la devolucin o compensacin del
saldo a favor. Si se produjera requerimiento especial, slo proceder la devolucin o compensacin sobre el saldo a favor
que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una solicitud de devolucin o compensacin por parte del contribuyente.
Este mismo tratamiento se aplicar en las dems etapas del proceso de determinacin y discusin tanto en la va
gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastar con que el contribuyente presenta la copia del acto o providencia
respectiva.
Pargrafo. Tratndose de solicitudes de devolucin con presentacin de garanta a favor del Distrito Especial Industrial y
Portuario de Barranquilla, no proceder a la suspensin prevista en este artculo.
Artculo 374. Auto inadmisorio. Cuando la solicitud de devolucin o compensacin no cumpla con los requisitos, el auto
inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de quince (15) das.
Cuando se trate de devoluciones con garantas el auto inadmisorio deber dictarse dentro del mismo trmino para devolver.
Artculo 375. Devolucin con garanta. Cuando el contribuyente presente con la solicitud de devolucin una garanta a
favor del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, otorgada por entidades bancarias o de compaas de
seguros, por valor equivalente al monto objeto de devolucin, la administracin tributaria distrital, dentro de los diez (10)
das siguientes deber hacer entrega del cheque, ttulo o giro.
La garanta de que trata este artculo tendr una vigencia de dos (2) aos. Si dentro de este lapso la Administracin
Tributaria Distrital, notifica liquidacin oficial o revisin, el garante ser solidariamente responsable por las obligaciones
garantizadas, incluyendo el monto de la sancin por improcedencia de la devolucin, las cuales se harn efectiva junto con
los intereses correspondientes, una vez queden firme en la va gubernativa, o en la va jurisdiccional cuando se interponga
demanda ante la jurisdiccin administrativa, el acto administrativo de liquidacin oficial o de improcedencia de la devolucin,
an si ste se produce con posterioridad a los dos aos.
Artculo 376. Mecanismos para efectuar la devolucin. La devolucin de saldos a favor podr efectuarse mediante
cheque, ttulo o giro. La Administracin Tributaria Distrital podr efectuar devoluciones de saldos a favor superior a
dieciocho millones cinco mil pesos ($20.072.000 1.000 UVT - Ao 2007) mediante ttulo de devolucin de impuestos, los
cuales solo servirn para cancelar impuestos o derechos, administrados por la Administracin Tributaria Distrital, dentro del
ao calendario siguiente, a la fecha de su expedicin.
El valor de los ttulos emitidos cada ao, no podr exceder, del cinco por ciento (5%) del valor de los recaudos
administrados por la Administracin Tributaria Distrital, respecto al ao anterior, se expedirn a nombre del beneficiario de la
devolucin y sern negociables.
Artculo 377. Intereses a favor del contribuyente. Cuando hubiere un pago en exceso slo se causarn intereses, en los
casos sealados en el artculo 863 del Estatuto Tributario Nacional, a la tasa contemplada en el artculo 864 del mismo
Estatuto.
____________________________________________________________________
82
ACUERDO N
DE LOS
Artculo 378. Obligacin de efectuar las apropiaciones presupuestales para devoluciones. El Gobierno Distrital
efectuar las apropiaciones presupuestales que sean necesarias para garantizar la devolucin de los saldos a favor a que
tengan derecho los contribuyentes.
TTULO XI
OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES
Artculo 379. Acreditacin del pago del Impuesto Predial. De conformidad con lo establecido en el artculo 203 del
presente Estatuto, al momento de enajenar los inmuebles se debe acreditar ante el notario la declaracin y/o pago del
impuesto de los ltimos cinco aos.
Artculo 380. Correccin de actos administrativos. Podrn corregirse en cualquier tiempo, de oficio o a peticin de parte,
los errores aritmticos o de transcripcin cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y dems actos
administrativos, mientras no se haya ejercitado la accin contencioso administrativa.
Artculo 381. Ajuste de los saldos de las cuentas. La Administracin Tributaria Distrital podr ajustar los saldos de las
cuentas de los estados de las funciones recaudadora y pagadora, a los valores reales que se establezcan mediante
procesos de depuracin, previa presentacin de un informe tcnico avalado por la Oficina de Control Interno y aprobado por
la Contralora Distrital.
Artculo 382. Actualizacin del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago. Los contribuyentes,
responsables, agentes de retencin y declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a su cargo que lleven ms
de un ao de vencidas, debern reajustar dicho valor anual y acumulativamente el 1 de enero de cada ao, en el ciento por
ciento (100%) de la inflacin del ao anterior certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, DANE.
En el evento en que la sancin haya sido determinada por la administracin tributaria, la actualizacin se aplicar a partir del
1 de enero siguiente a la fecha en que haya quedado en firme en la va gubernativa el acto que impuso la correspondiente
sancin.
Artculo 383. Reporte de deudores morosos. El Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, en cumplimiento a
lo dispuesto en el artculo 66 de la Ley 863 de 2003, relacionar las acreencias a su favor pendientes de pago,
permanentemente, en forma semestral y elaborar un boletn de deudores morosos, cuando el valor de las acreencias
supere un plazo de seis (6) meses y una cuanta mayor a cinco (5) salarios mnimos legales vigentes.
Este boletn deber contener la identificacin plena del deudor moroso, bien sea persona natural o jurdica, la identificacin
del acto generador de la obligacin, el concepto y monto de la obligacin, su fecha de vencimiento y el trmino de extincin
de la misma.
Las personas que aparezcan relacionadas en este boletn no podrn celebrar contratos con el Estado, ni tomar posesin de
cargos pblicos hasta tanto no se demuestren la cancelacin de la totalidad de las obligaciones contradas o acrediten la
vigencia de un acuerdo de pago.
El boletn ser remitido al Contador General de la Nacin durante los primeros diez (10) das calendario de los meses de
junio y diciembre de cada anualidad fiscal, para los efectos previstos en la disposicin legal citada.
Artculo 384. Ajuste de valores absolutos en moneda nacional. Para efectos del ajuste de los valores absolutos
contemplados en este Acuerdo se tomarn las cifras ajustadas que para cada una de las normas nacionales concordantes
expida el gobierno nacional.
De la misma forma el Gobierno Distrital podr expedir anualmente el Decreto que adopte las mencionadas cifras.
____________________________________________________________________
83
ACUERDO N
DE LOS
Artculo 385. Aplicabilidad de las modificaciones adoptadas por medio del presente acuerdo. Las disposiciones
relativas a modificacin de los procedimientos que se adoptan por medio del presente Acuerdo se aplicarn a las
actuaciones que se inicien a partir de su vigencia, sin perjuicio de la aplicacin especial en el tiempo que se establezca en
las disposiciones legales.
Pargrafo transitorio. En aplicacin del principio constitucional tributario de Equidad, las sanciones establecidas en este
acuerdo, las cuales han sido ajustadas a principios de proporcionalidad y no confiscatoriedad, como sanciones por
extemporaneidad, por no declarar y por no enviar informacin, se aplicarn para hechos a sancionar ocurridos con
anterioridad a la vigencia de este acuerdo.
Artculo 386. Conceptos jurdicos. Los contribuyentes que acten con base en conceptos escritos de la Administracin
Tributaria Distrital, podrn sustentar sus actuaciones en la va gubernativa y en la jurisdiccional con base en los mismos.
Durante el tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias realizadas a su amparo no podrn
ser objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la Administracin Tributaria Distrital cambie la posicin asumida en un
concepto previamente emitido por ella deber publicarlo.
Artculo 387. Vigencia y derogatorias. El presente Acuerdo rige desde la fecha de su publicacin y deroga las normas
que le sean contrarias, especialmente el Acuerdo 14 de 2004, Acuerdo 22 de diciembre 31 de 2004, y el Acuerdo 003 del 28
de febrero de 2005 en los Artculo 2 numeral 3, Artculo 3 numeral 3 y Artculo 5 numeral 3.
PUBLQUESE Y CMPLASE
Dado en Barranquilla, a los 30 das del mes de Diciembre de 2008.
OSVALDO DIAZ INSIGNARES

Presidente
CARLOS ROJANO LLINAS

Primer Vicepresidente
SERGIO CADENA OSORIO
ANTONIO DEL RIO CABARCAS
Segundo Vicepresidente
Secretario General
____________________________________________________________________
84

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PARGRAFO. Eliminase el cobro de la sobretasa al rea metropolitana. El porcentaje correspondiente al equivalente de

ARTCULO 38. ACTIVIDADES COMERCIALES. Es actividad comercial la destinada al expendio, compraventa o

ARTCULO 45. IMPUESTO A CONTRIBUYENTES DEL RGIMEN SIMPLIFICADO PREFERENCIAL DE INDUSTRIA Y

Cambios: Posicin y certificado de cambio

Servicios de almacenaje en bodegas y silos

Transporte, incluido el alquiler. Servicios sociales y personales.

Servicio de alojamiento en hoteles, hostales, apartahoteles,

Compaas o conjuntos de ballet clsico y moderno;

Las actuaciones de compaas teatrales.

Las carreras y concursos de carros

ARTCULO 109. CAUSACIN. La estampilla pro cultura se causa:

salarios mnimos legales mensuales, el 0.5% liquidado sobre el valor respectivo.

SERVICIOS PRESTADOS POR METROTRNSITO S.A.

TRAMITES REGULADOS POR EL MINISTERIO

Modificacin sitio de despacho

del vehculo, los servicios y medidas de seguridad vial que implanta.

Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.

TASAS POR DERECHOS URBANSTICOS

Registro de publicidad exterior visual de 40 a 48 metros cuadrados.

Practicarse y pagar las auto - retenciones establecidas.

UNIDADES DE VALOR TRIBUTARIO (UVT)

Cruces con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.

(Superintendencia de Sociedades, Cmara

OSVALDO DIAZ INSIGNARES

CARLOS ROJANO LLINAS

SERGIO CADENA OSORIO

ANTONIO DEL RIO CABARCAS

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