PRESUPUESTO DE

MANTENIMIENTO

PRESUPUESTO
Es un plan econmico que

constituye el mejor calculo posible,

hecho por la administracin, de los
gastos que se harn en un lapso
futuro determinado
Puede decirse que los
presupuestos son una expresin de
resultados previstos.

 Los presupuestos deben reflejar

planes reales y estar basados en

posibilidades verdaderas.
Una mejor planeacion como
consecuencia del presupuestos
solo es posible si las operaciones
futuras son consideradas en detalle
y si las cifras de aquel expresan el
efecto de planes reales para
operaciones venideras.

Cuando un presupuesto esta

bien elaborado viene a ser
eficaz instrumento de control en
cuanto a que los informes que
presentan el desempeo real
contra las partidas estimadas
constituyen una base para
emprender una accin
correctiva.

El presupuesto debe ser

sensible a los acontecimientos

econmicos, registrando los
cambios que tenga lugar al
ascender o descender la
produccin.
El mantenimiento tiene que
continuar a un ritmo alto.

Responsable de la elaboracin
de un presupuesto
Los directores y supervisores son quienes,

principalmente, deben intervenir en la

elaboracin y en el control ejercido con el
empleo de presupuestos.
El ingeniero de fabrica es responsable de la
elaboracin del concerniente a mantto, y su
preparacin inmediata corresponde al personal
administrativo a sus ordenes, auxiliado por
superintendentes, sobrestantes generales y
otros supervisores de mantto.

Desde luego hay que advertir

que el presupuesto no corrige
las deficiencias de un mantto.
Incorrecto; el mejoramiento de
este es consecuencia de una
mejor planeacion y
programacin, accin
preventiva, medicin del
trabajo, etc,.

CLASES DE PRESUPUESTOS
DE TRABAJO DE MANTTO.

PRESUPUESTO DE
REPARACIONES
Es una partida del presupuesto general

del departamento de mantto. Cubre el

costo total de mantto. Necesario para el
nivel previsto de produccin.
Puede corresponder a cada una de las
especialidades de mantto. o abarcarlas
todas, dependiendo esto del tamao de
la fabrica.

PRESUPUESTO FIJO DE
MANTTO.
Este tipo de presupuesto conviene a
todas aquellas situaciones que se
mantienen relativamente inmutables
en trminos de costo de conservacin
por mes, pero en caso de un aumento
o descenso no previsto en las ventas
impondr la exigencia de hacer de
hacer cambios o ajustes

PRESUPUESTO VARIABLE
DE MANTTO.
El trabajo variable de mantto.

Es aquel que aumenta o

disminuye segn los ascensos
o descensos de las
operaciones de produccin en
los centros de costo o
departamento.

DETERMINACION DEL
VOLUMEN NORMAL
CANTIDAD DE HORAS-HOMBRE

PRODUCTIVAS U HORASEQUIPO QUE SE CONSIDEREN

NECESARIAS PARA LA
PRODUCCION NORMAL DE LA
PLANTA EN UN LAPSO
DETERMINADO.

PRESUPUESTO DE
DEPARTAMENTO DE SERVICIO
Se prepara considerando las horas-

reparacin estimadas para los

departamentos o centros de costos de
produccin, totalizados en toda la
fabrica.
Estos departamentos de servicios
comprenden aspectos elctricos,
instalacin de tubos, soldadura, pintura,
montajes, reparacin de instrumentos,
etc.

PRESUPUESTO DE MANTTO.
DE SERVICIOS GENERALES
Este depto. Atiende aspectos tales como vapor,

aire comprimido, tratamiento de aguas,

tratamiento qumico, etc, dependiendo de la
fabrica de que se trate.
La extensin y costo de esos aspectos se
determina por las necesidades combinadas de
los centros de costos productores, a mas de las
instalaciones de oficina y servicio precisas para
la operacin de los centros de costos o
departamentos.

PREPARACION DE UN PRESUPUESTO
PARA SERVICIOS GENERALES.
Al elaborar este presupuesto, se deben

estudiar las exigencias de los departamentos

de produccin a volumen normal, en relacin a
la produccin del servicio involucrado. Se
tendrn presentes, adems, los requisitos fijos
y variables del servicio.
Establecidas las necesidades de los
departamentos de produccin, se totalizan en
conjunto para determinarlas globalmente, a
volumen normal.

PRESUPUESTO DE
MATERIALES
MATERIALES INDIRECTOS
son todos aquellos que no forman parte

del producto y utilizados por el personal

de servicio en un depto. O centro de
costos de servicios, es considerado, de
ordinario, como parte del presupuesto
de ese departamento o centro de costos.
(epp., htas. Manuales como martillos,
taladros, etc.)

MATERIALES DIRECTOS

Estos materiales pueden cargarse

en forma directa a una tarea

especifica, como por ejemplo: las
piezas esenciales para componer
un torno.

DETERMINACION DEL
PRESUPUESTO
Las partidas para piezas de

reparacin se establecern mediante

una revisin histrica del consumo
de las mismas, relacionndolas
preferentemente con las horasequipo estndar producidas en el
periodo en que dichas partes o
piezas se usaron (y gastaron).

DETERMINACION DEL
PRESUPUESTO AJUSTADO
El presupuesto ajustado para materiales

directos de mantto., en un centro de

costos o depto., consiste en la tasa de
utilizacin de material directo por horaequipo, multiplicada por las horasequipo estndar devengadas en ese
mes, mas los materiales directos a ser
usados, segn plan, en el mantto.
preventivo.