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Concepto
Plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener informacin segura,
salvaguardar el
efectivo en cajas y bancos, as como fomentar la eficiencia de operaciones y adhesin a la
poltica administrativa de cualquier empresa pblica, privada o mixta.
Principios
1. Separacin de funciones de autorizacin, ejecucin, custodia y registro
de caja y bancos.
2. En cada operacin de caja y bancos deben intervenir cuando menos
dos personas.
3. Ninguna persona que interviene en caja y bancos, debe tener acceso a
los registros contables que controlen su actividad.
4. El trabajo de empleados de caja y bancos ser de complemento y no
de revisin.
5. La funcin de registro de operaciones de caja y bancos ser exclusiva
del departamento de contabilidad.
Objetivos
1. Prevenir fraudes de caja y bancos.
2. Descubrir robos y malversaciones de caja y bancos.
3. Obtener informacin administrativa, contable y financiera confiable de
caja y bancos.
4. Localizar errores de caja y bancos.
5. Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
6. Promover la eficiencia del personal en caja y bancos.
7. Detectar desperdicios y filtraciones de caja y bancos.
Bases del control interno 18
Entradas
1. Control para cada origen de entradas a caja y bancos.
2. Depsito ntegro en instituciones de crdito de todas las entradas a
caja.
Salidas
3. Creacin de un fondo fijo de caja chica.
4. Pagos por medio de cheques nominativos con firmas mancomunadas.
17 Ibidem pag. 66
18 Ibidem pag. 67
Existencias
5. Conciliacin peridica de cuentas de cheques.
6. Cortes y arqueos de caja peridicos y de sorpresa.
7. Afianzamiento de personal de caja.
CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS 19
Concepto
Plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener informacin segura,
salvaguardar
las mercancas, materia prima, productos en proceso y productos terminados propios, en
existencia y de disponibilidad inmediata, que en el curso normal de operaciones estn
destinados a la venta ya sea en su estado original de compra despus de transformados.
Principios
Separacin de funciones de adquisicin, custodia y registro contable.
1. Ninguna persona que interviene en inventarios deber tener acceso a
los registros contables que controlen su actividad.
2. El trabajo de empleados de almacn de inventarios ser de
complemento y no de revisin.
3. La base de valuacin de inventarios ser constante y consistente.
Objetivos
1. Prevenir fraudes de inventarios.