EVIDENCIAS

SON REGISTROS DECLARACIONES HECHAS

QUE SON PERTINENTES PARA LOS
CRITERIOS DE AUDITORIA Y QUE SON
VERIFICABLES

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Requisitos de la evidencia

SUFICIENT
E

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COMPETE
NTE

PERTINEN
TE

RELEVANT
E

SUFICIENTE

Adecuado para lo que se

1.- necesita
Dotacin bastante de
2.- elementos
3.- Varias pruebas
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COMPETENTE
Medio probatorio
1. La evidencia tiene que ser
pedida, practicada y evaluada
2.- por el rgano que tiene facultad
legal para ello
Ejemplos:
Certificaciones,
confirmaciones,
3.- Informes,
comunicaciones
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PERTINENTE
Correspondiente a una cosa
1. Adecuacin entre el hecho
2.- sujeto a prueba

3.- Prueba admisible

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RELEVANTE

1.-

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Documentacin relevantes a la
actividad institucional, tanto en
su impacto hacia el interior de la
organizacin en cuanto a
reestructuracin, planificacin,
procesos productivos, etc.; como
tambin hacia el exterior, en
cuanto a lograr mayor cobertura,
mejorar la calidad y oportunidad
del servicio, etc. Tiene que estar
relacionado directamente con el
objetivo de la auditora.

ATRIBUTOS DE UN
HALLAZGO
CONDICION (LO QUE ES)
CRITERIO (LO QUE DEB SER)
CAUSA (PORQUE)
EFECTO (LO QUE PRODUCE)

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RECOMENDACIN
SON SUGERENCIAS CLARAS, SENCILLAS
POSITIVAS
Y
CONSTRUCTIVAS
FORMULADAS POR LOS AUDITORES .
LA
RECOMENDACIN
SE
DEBER
ELABORAR HABIENDO DESARROLLADO LOS
ANTERIORES ELEMENTOS DEL HALLAZGO.
LA RECOMENDACIN SE DEBER EMITIRSE
CON LA IDEA DE MEJORAR O ANULAR
CONDICIN
LLEGAR
AL
CRITERIO
ATACANDO LA CAUSA Y ARREGLAR EL
EFECTO PARA FUTURAS SITUACIONES, LA
RECOMENDACIN DEBE DE SER VIABLE
TECNICA Y ECONOMICA
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PASOS PARA
DESARROLLAR UN
HALLAZGO
1. IDENTIFICAR LA CONDICIN O ASUNTOS DEFICIENTES
2. IDENTIFICAR LAS LNEAS DE AUTORIDAD Y DE RESPONSABILIDAD
3. DETERMINAR LAS CAUSAS DE LA DEFICIENCIA
4. DETERMINAR LOS EFECTOS NEGATIVOS QUE PRODUCE LA
DEFICIENCIA
5. ESTABLECER LA IMPORTANCIA DEL HALLAZGO IDENTIFICANDO ,OS
EFECTO NEGATIVOS QUE GENERA.
6. OBTENER LOS COMENTARIOS DE LAS PERSONAS U ORGANISMOS
DIRECTAMENTE RELACIONADOS.

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ERRORES FRECUENTES
LOS COMENTARIOS NO CONCUERDAN CON LOS OBJETIVOS DE PRIORIZACION.
DISPOSICIONES LEGALES QUE NO CORRESPONDEN A LOS TEMAS DEL
COMENTARIO.
RECOMENDACIONES DIRIGIDAS A PERSONAS QUE NO CORRESPONDEN, MUY
GENERALES NO PERMITEN SU IMPLEMENTACIN INMEDIATA, SON CONFUSAS.
RECOMENDACIONES SOBRE ASPECTOS QUE NO SE COMENTAN.
REDACCIN INCOMPRENSIBLE, EXPOSICIN INCOMPLETA DE IDEAS, ERRORES
ORTOGRFICOS Y DE DIGITACIN, UTILIZACIN DE TRMINOS REDUNDANTES.

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GRACIAS
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