CONTROL

INTERNO
EE

CONTROL INTERNO

Instrumento de gestin
que se utiliza para
proporcionar
una
garanta razonable del
cumplimiento de los
objetivos establecidos
por
el
Titular
o
Funcionario designado.

PRINCIPALES FUNCIONES
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia
y economa de la entidad, as como la calidad
de los servicios que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del
Estado contra todo hecho irregular o situacin
perjudicial.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.

PRINCIPALES FUNCIONES
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de
la informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores
institucionales.
Promover la rendicin de cuentas por los
fondos y bienes pblicos a cargo de los
funcionarios o servidores pblicos o por
una misin u objetivo encargado.

COMPONENTES DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
1.
2.
3.
4.
5.

Ambiente de Control.
Evaluacin de Riesgos.
Actividades de Control
Gerencial.
Informacin y Comunicacin.
Supervisin incluye: Prevencin,
Monitoreo, Seguimiento de Resultados,
Compromiso de Mejoramiento.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
Establecimiento de un entorno de
organizacin favorable al ejercicio de
buenas prcticas, valores, conductas y
reglas apropiadas, para sensibilizar a los
miembros de la entidad y generar una
cultura de control interno.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.1 Filosofa
de
la
Direccin
Conducta
y
actitudes que debe
caracterizar a la
gestin
de
la
entidad.

TRANSPARENCIA
DE GESTIN

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.2 Integridad y valores ticos
Preferencias y juicios de valor que se
traducen en normas de conducta y
estilos de gestin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.3

Administracin
Estratgica
Formulacin
sistemtica y
correlacionada con los
planes estratgicos
para su administracin y
control efectivo.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.4 Estructura organizacional
El titular debe desarrollar aprobar y actualizar la
estructura organizativa en el marco de eficiencia
y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de
sus objetivos y su misin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.5 Administracin
de
los
Recursos
Humanos
Polticas y procedimientos necesarios para
asegurar una apropiada planificacin y
administracin de los recursos humanos
de la entidad, de manera que se garantice
el desarrollo profesional y asegure la
transparencia, eficacia y vocacin de
servicio.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.6

Competencia Profesional
Reconocer
como
elemento
esencial
la
competencia profesional del personal, acorde con
las funciones y responsabilidades designadas.
Misin

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.7 Asignacin de autoridad y responsabilidad
Asignar claramente al personal sus deberes y
responsabilidades as como establecer
relaciones de informacin, niveles y reglas de
autorizacin, as como los lmites de su
autoridad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.8 rgano de Control Institucional
Debe estar debidamente implementada a
fin de que contribuya de manera
significativa al buen ambiente de control.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

2. Evaluacin de Riesgos
2.1 Planeamiento de la administracin de
riesgos
Es el proceso de desarrollar y documentar
una estrategia clara, organizada e
interactiva para identificar y valorar los
riesgos que puedan impactar en una
entidad impidiendo el logro de los objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

2. Evaluacin de Riesgos
2.2 Identificacin de los riesgos
Tipificar todos los riesgos que
pueden afectar el logro de los
objetivos de la entidad debido a
factores externos (econmico,
ambiental, poltico, etc.) o
factores internos (infraestructura,
personal, procesos y tecnologa).

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

2. Evaluacin de Riesgos
2.3 Valoracin de los riesgos
Permite a la entidad considerar cmo
los riesgos potenciales pueden
afectar el logro de sus objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

2. Evaluacin de Riesgos
2.4 Respuesta al riesgo
La administracin identifica
las opciones de respuesta
al riesgo considerando la
probabilidad y el impacto
en
relacin
con
la
tolerancia al riesgo y su
relacin costo - beneficio.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
Comprende las polticas y
procedimientos establecidos
para asegurar que se estn
llevando a cabo las acciones
necesarias en la administracin
de los riesgos que pueden
afectar los objetivos de la
entidad,
contribuyendo
a
asegurar el cumplimiento de
stos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial

3.1 Procedimientos de autorizacin y aprobacin

La responsabilidad por cada proceso,
actividad o tarea organizacional debe ser
claramente
definida,
especficamente
asignada y formalmente comunicada al
funcionario respectivo.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
3.2 Segregacin de Funciones
Un solo equipo de trabajo no
debe tener el control de todas las
etapas claves en un proceso.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
3.3 Evaluacin costo - beneficio
Considerando
criterios
de
factibilidad y la conveniencia en
relacin con el logro de objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o
archivos
Debe limitarse al personal autorizado
que sea responsable por la utilizacin o
custodia de los mismos.
La utilizacin y custodia debe
evidenciarse a travs del registro en
recibos, inventarios o cualquier otro
documento que permita llevar un control
efectivo sobre los recursos o archivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
3.5 Verificaciones y conciliaciones
Los procesos, actividades o
tareas significativos deben ser
verificados antes y despus
de realizarse, as como tambin
deben
ser
registrados
y
clasificados para su revisin
posterior.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
3.6 Evaluacin de desempeo
Propsito: prevenir y corregir
cualquier eventual deficiencia
que afecte los principios de
eficiencia, eficacia, economa y
legalidad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
3.7 Rendicin de cuentas
La entidad, los titulares, funcionarios y
servidores pblicos estn obligados a rendir
cuentas por :
Uso de los recursos y bienes del Estado.
Cumplimiento misional de los objetivos
institucionales.
Logro de los resultados esperados.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
3.8 Documentacin de procesos, actividades
y tareas

Estas deben estar debidamente

documentados para asegurar su
adecuado desarrollo de acuerdo con
los estndares establecidos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
3.9 Revisin de procesos, actividades y tareas
Deben ser peridicamente
revisados para asegurar que
cumplen con los reglamentos y
polticas vigentes.
Este tipo de revisin en una
entidad debe ser claramente
distinguido del seguimiento del
control interno.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

3. Actividades de Control Gerencial
3.10 Controles para las Tecnologas de
la Informacin y Comunicaciones
Controles
que
garantizan
el
procesamiento de la informacin
para el cumplimiento de la misin y
objetivos de la entidad.
Deben estar diseados para
prevenir,
detectar y corregir
errores mientras la informacin fluye
a travs de los sistemas.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

4. Informacin y Comunicacin
Son mtodos, procesos, medios y acciones que
con enfoque sistmico y regular, aseguran el flujo
de informacin con calidad en todas las
direcciones .

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

4. Informacin y Comunicacin
4.1 Funciones y caractersticas de la
informacin
Debe ser confiable, oportuna y til.
La informacin debe permitir a los
funcionarios y servidores pblicos
cumplir con sus obligaciones y
responsabilidades

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

4. Informacin y Comunicacin
4.3 Calidad y suficiencia
de la informacin
El titular o funcionario
designado debe
asegurar la
confiabilidad, calidad,
pertinencia y
oportunidad de la
informacin que se
genere y comunique.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

4. Informacin y Comunicacin
4.4 Sistemas de Informacin
Constituyen un instrumento para el
establecimiento
de
las
estrategias
organizacionales y por ende, para el logro de
los objetivos y las metas, facilitando la
transparencia en la rendicin de cuentas.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

4. Informacin y Comunicacin
4.5

Flexibilidad al cambio
Los sistemas de informacin deben ser
revisados peridicamente, y de ser necesario,
rediseados cuando se detecten deficiencias en
sus procesos y productos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

4. Informacin y Comunicacin
4.6 Archivo Institucional
El titular o funcionario
designado debe establecer y
aplicar polticas y
procedimientos de archivo
adecuados para la preservacin
y conservacin de los
documentos de acuerdo con su
utilidad o por requerimiento
tcnico o jurdico, tales como los
informes contables.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

4. Informacin y Comunicacin
4.7 Comunicacin Interna - externa

Deben asegurar que la informacin llegue al

destinatario en la cantidad, calidad y
oportunidad requerida.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

5. Supervisin:
El sistema de control interno debe ser sujeto
de supervisin para valorar la eficacia y
calidad de su funcionamiento en el tiempo y
permitir su retroalimentacin.
La supervisin, identificada tambin como
seguimiento, comprende un conjunto de
actividades de autocontrol incorporadas a
los procesos y operaciones de la entidad, con
fines de mejora y evaluacin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

5. Supervisin:
5.1 Normas bsicas para las actividades de prevencin
y monitoreo

Monitoreo oportuno de Control Interno

La implementacin de las medidas de control
interno sobre los procesos y operaciones de la
entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno
con le fin de determinar su vigencia, consistencia y
calidad, as como para efectuar las modificaciones
que sean pertinentes para mantener su eficacia.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

5. Supervisin
5.2 Normas bsicas para el seguimiento de resultados

Reporte de deficiencias
Las debilidades y deficiencias
detectadas como resultado del
proceso de monitoreo deben ser
registradas y puestas a
disposicin de los responsables
con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su
correccin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

5. Supervisin
5.2 Normas bsicas para el seguimiento de resultados

Implantacin y seguimiento de medidas

correctivas
Cuando se detecte o informe sobre errores o
deficiencias que constituyan oportunidades de
mejora, la entidad deber adoptar las medidas
que resulten mas adecuadas para lograr los
objetivos institucionales, efectundose el
seguimiento correspondiente a su implantacin y
resultados.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

5. Supervisin
5.3 Normas bsicas para los compromisos de
mejoramiento
Auto evaluacin
Promover y establecer la ejecucin peridica
de auto evaluaciones sobre la gestin y el
control interno de la entidad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

5. Supervisin
5.3

Normas bsicas para los compromisos de

mejoramiento

Evaluaciones Independientes
Efectuada por los rganos de
control competentes para garantizar
la valoracin y verificacin peridica
e imparcial del comportamiento del
sistema de control interno y del
desarrollo de la gestin institucional,
identificando las deficiencias y
recomendaciones oportunas para
su mejoramiento.

Actualmente Control es
cualquier accin tomada por la Gerencia para
mejorar la probabilidad de que los objetivos
establecidos sean alcanzados.
Sistema de Control es la integracin (o el
conjunto) de los componentes o actividades que son
usados por la organizacin para alcanzar sus
objetivos y metas.

Control
Los controles existen y son usados para asistir a la Gerencia en
el logro de sus objetivos primarios:
Informacin financiera y operacional confiable,
creible y relevante.
Efectividad y eficiencia en la aplicacin de recursos.
Salvaguarda de activos.
Cumplimiento de leyes y normatividades.
Identificacin de exposiciones al riesgo y el
establecimiento de estrategias para su control.
Establecimiento de objetivos y metas operacionales.

Cules son los asuntos clave que se deben

evaluar y porqu?
Los objetivos, ya que por s mismos son motivo de revisin
Estn de acuerdo con la misin?
Se basan en informacin precisa?
Son acordes con las regulaciones aplicables?
Cubren las necesidades de la sociedad?

Tipos de control
Se disean para cumplir varias funciones.
Preventivos: Anticipan eventos no deseados antes de que
sucedan
Detectivos: Identifican los eventos en el momento en que se
presentan
Correctivos: Aseguran que las acciones correctivas sean
tomadas para revertir un evento no deseado.

Controles Preventivos
- Son ms rentables

- Deben quedar incorporados en los

sistemas

- Evitan costos de correccin o reproceso

Controles Detectivos
- Son ms costosos que los preventivos
- Miden la efectividad de los preventivos
- Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa
preventiva
- Incluyen revisiones y comparaciones (registro de
desempeo)
- Conciliaciones, confirmaciones, conteos fsicos de
inventarios,
anlisis
de
variaciones,
tcnicas
automatizadas,
- Lmites de transacciones, passwords, edicin de
reportes y auditora interna.

Controles Correctivos
- Acciones y procedimientos
correccin (la recurrencia)

de

- Documentacin y reportes que informan

a la Gerencia, supervisando los asuntos
hasta que son corregidos o solucionados

Controles Directivos
- Los preventivos, detectivos y correctivos
se focalizan en evitar eventos no deseados
- Los Directivos son acciones positivas a
favor
de
que
sucedan
ciertos
acontecimientos que favorecen al control
interno (una poltica de contratacin de un
Director Financiero)

Compensacin de Control
Directivos

Preventivos

Detectivos

Correctivos

La organizacin aplica los cuatro tipos de

control, compensandolos adecuadamente.

TIPO

DESCRIPCIN DEL CONTROL

Preventivo

Detectivo

Asignacin de funciones o responsabilidades.

Capacitacin en Control Interno.

Cdigo de Conducta Institucional (integridad y valores ticos)

Cuadros de facultades (administrativas u operacionales)

Entrenamiento.

Indicadores y normas de desempeo.

Facultades de autorizacin.

Manual de Organizacin.

Personal competente.

Polticas y Procedimientos.

Programas y/o Presupuestos.

Segregacin de funciones.

Automatizacin de transacciones.

Evaluacin de Riesgos.

Registro de transacciones.

Salvaguarda y acceso restringido a los activos.

Correctivo

Auditora (interna o externa)

Comparacin.

Conciliacin.

Evaluacin de resultados o desempeo.

Facultades de correccin y aplicacin de ajustes.

Inspeccin.

Supervisin del personal.

Verificacin o revisin de funciones.

Beneficios del
Control Interno
Pueden ayudar a la gerencia. Se consideran medios
que favorecen el logro de metas y objetivos
Es un medio que integra al personal con los
objetivos
Ayuda al personal a medir su desempeo y
mejorarlo
Ayuda a evitar las tentaciones de fraude
Facilita a los directores demostrar cmo han
aplicado los recursos y logrado los objetivos.

Importancia de
los Controles

Facilitan la rendicin de cuentas mediante la

evidencia, en forma de reportes, de que se llevaron
a cabo las cosas segn se planearon.

Los gerentes son responsables de instalar sus

controles, mantenerlos y modificarlos.

Su aplicacin asegura una comparacin entre lo

realizado y lo que debi ser.

Resumen
El Control Interno ayuda a crear valor a las
Instituciones
El Control Interno involucra al personal, a la
tecnologa y a los procesos
Los controles preventivos son mejores que los
detectivos y correctivos
El personal de todos los niveles debe contribuir a un
ambiente de control adecuado y efectivo

Conclusiones
El Control Interno es el medio que las Organizaciones aplican para asegurar
de manera razonable que se cumplan las Metas y Objetivos
Es un frente en el combate a la corrupcin
Aporta una estructura adecuada para la rendicin de cuentas y fomenta la
transparencia.
Es responsabilidad de la administracin, a todos los niveles y en todos los
mbitos
Previene riesgos que pueden impedir el logro de las Metas y Objetivos
Promueve la eficiencia, eficacia y economa en el manejo y aplicacin de
recursos

Ejemplo de escala para Probabilidad de ocurrencia

Descripcin

Categora

Valo
r

Casi certeza

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy alta, es decir, se tiene plena seguridad que
ste se presente, tiende al 100%

Probable

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es alta, es decir, se tiene entre 75% a 95% de
seguridad que ste se presente

Moderado

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es media, es decir, se tiene entre 51% a 74% de
seguridad que ste se presente

Improbable

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es baja, es decir, se tiene entre 26% a 50% de
seguridad que ste se presente

Muy improbable

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy baja, es decir, se tiene entre 1% a 25% de
seguridad que ste se presente

Ejemplo de escala para materialidad del Impacto

Categora

Valo
r

Descripcin

Catastrficas

Riesgo cuya materializacin influye directamente en el cumplimiento de la misin, prdida

patrimonial o deterioro de la imagen, dejando adems sin funcionar totalmente o por un
perodo importante de tiempo, los programas o servicios que entrega la institucin

Mayores

Riesgo cuya materializacin daara significativamente el patrimonio, imagen o logro de los

objetivos sociales. Adems, se requerira una cantidad importante de tiempo de la alta
direccin en investigar y corregir los daos

Moderadas

Riesgo cuya materializacin causara ya sea una prdida importante en el patrimonio o un

deterioro significativo de la imagen. Adems, se requerira una cantidad de tiempo importante
de la alta direccin en investigar y corregir los daos

Menores

Riesgo que causa un dao en el patrimonio o imagen, que se puede corregir en el corto
tiempo y que no afecta el cumplimiento de los objetivos estratgicos

Insignificantes

Riesgo que puede tener un pequeo o nulo efecto en la institucin

Ejemplo escala para medir el Nivel de Severidad del

Riesgo
EJEMPLO ESCALA PARA NIVEL DEL RIESGO

ESQUEMA PARA CONSTRUCCIN DEL MAPA DE RIESGO

PROCESO

SUBPROCESO

ETAPAS

OBJETIVOS
ESPECIFICOS

RIESGOS ESPECIFICOS IDENTIFICADOS

DESCRIPCION DEL
RIESGO[1]

PROBABILIDA
D
CLASIF
IC.

APERTURA

LICITACIN

y
ADJUDICAC
IN
ADJUDICACIO
N

Inversin
Regional
FNDR

CONTRATO
(Garanta)

EJECUCIN
DE OBRAS
EJECUCIN
EN TERRENO

VA
LO
R

IMPACTO
CLASI
FIC.

VA
LO
R

SEVERI
DAD
DEL
RIESG
O

Val
or

Evaluar tcnica y
financieramente
las propuestas de
los oferentes y
priorizar
de
acuerdo a los
antecedentes
presentados

Que
la
comisin
realice
deficientemente
la
priorizacion
de
la
propuesta
y
una
deficiente
interpretacin de las
bases establecidas

Probabl
e

Catas
trofico

20

Extre
mo

Designar
oferente
adjudicado

Que se realice una

deficiente evaluacin
de la propuesta del
oferente adjudicado

Modera
do

Mayo
r

12

Extre
mo

establecer
los
derechos
y
obligaciones entre
las partes

Que no se cumplan
las
obligaciones
contractuales
establecidas en el
contrato

Modera
do

Catas
trofico

15

Extre
mo

velar
por
el
cumplimiento de
la ejecucin de la
obra
y/o
equipamiento

Que exista atraso en

la ejecucin de obra

Probabl
e

Mayo
r

16

Extre
mo

al

GRACIAS POR SU
ATENCIN