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Drawback
Drawback
SOLICITUD DE RESTITUCION DE
DERECHOS ARANCELARIOS
REQUISITOS DOCUMENTARIOS Y
ASPECTOS CONTABLES
PROCEDIMIENTO DE RESTITUCIN
SIMPLIFICADO DE DERECHOS
ARANCELARIOS AD-VALOREM.
TASA DE RESTITUCIN
5% del valor fob de exportacin (fob neto), con el tope de 50% de
su costo de produccin.
MONTO MNIMO A RESTITUIR
UNA O VARIAS DUAS DE EXPORTACION
US$ 10,000 X 5% = US$ 500
CASOS ESPECIALES
CONDICIONES
CONDICIONES
(El valor cif del bien importado no debe exceder al 50% del valor
fob de la exportacin.
La exportacin por empresa exportadora no vinculada por partida
arancelaria no supere el valor fob de us$ 20000,000.00
Es una tasa fija, sin que tenga relacin directa con lo
efectivamente pagado por derechos arancelarios).
La solicitud de restitucin deber presentarse en un plazo
mximo de 180 das posteriores a la fecha de embarque de la
exportacin.
Que la partida arancelaria con el que se exportan los productos
no se encuentre excluida del beneficio.
RGIMEN ADUANERO DE DRAWBACK
CONDICIONES
CANTIDAD
SUMINISTROS
MANO DE OBRA
DIRECTA
SERVICIOS TERCEROS
TOTAL COSTO
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DESEADA
PRECIO US$ FOB
COSTO
TOTAL
UNITARIO
1
0.0007
0.0007
COSTO
TOTAL
UNITARIO
6
0.25
1.5
4.5
2.2
18.12
2
1
0.2
4.26
25.58
DOCUMENTO PROBATORIO DE
EXPORTACION :
DECLARACION UNICA DE ADUANAS DUA
CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
INTERNACIONAL
INSUMOS IMPORTADOS
INSUMOS
Materias primas:
Sustancia,
elemento o
materia necesaria
para obtener un
producto (incluye
etiquetas,
envases, artculos
para conservacin
y transporte).
Productos
intermedios:
Elementos que
requieren de
procesos posteriores
para adquirir la
forma final en que
sern incorporados
en el producto
exportado.
Parte:
Conjunto o
combinacin de
piezas, unidas
por cualquier
procedimiento de
sujecin,
destinado o
constituir una
unidad.
Pieza:
Unidad
previamente
manufacturada,
cuya ulterior
divisin fsica
produce su
inutilizacin para
la finalidad a que
estaba destinada.
REQUISITOS
SECCION I
SOLICITUD DE RESTITUCIN
DATOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA
CONDICIONES DE LA EMPRESA
PRODUCTORA EXPORTADORA, LUGAR
DEL CENTRO DE PRODUCCIN.
SOLICITUD DE RESTITUCIN
SECCION I
DATOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA
CONDICIONES DE LA EMPRESA
PRODUCTORA EXPORTADORA, LUGAR
DEL CENTRO DE PRODUCCIN.
SOLICITUD DE RESTITUCIN
SECCION I
Prrafo a ser incorporado por las empresas
que hayan incurrido en los gastos previstos
en el segundo prrafo del artculo 2 del
D.S. N 104-95-EF.
Prrafo a ser incorporado slo por las empresas
cuyos productos de exportacin tienen un
contenido de oro en cualquier proporcin.
Prrafo a ser incorporado slo por las
empresas exportadoras que son vinculadas.
--,-- $
--;-- $
00,00 $
--;-- $
--;-- $
--;-- $
--;-- $
Precio EXW
00,00 $
22
00,00 $
--;-- $
--;-- $
--;-- $
--;-- $
Precio FOB
00,00 $
Transporte internacional
--;-- $
--;-- $
00,00 $
23
Precio CIF
00,00 $
Arancel de importacin
--;-- $
--;-- $
IGV - ISC
--;-- $
Gastos portuarios
--;-- $
--;-- $
--;-- $
--;-- $
--;-- $
Precio DDP
00,00 $
24
00,00 $
Descuento de tarifa
--;-- $
--;-- $
--;-- $
--;-- $
25
ADUANA
CODIGO
N DE ORDEN
Destinacin
235
AEREA CALLAO
IDENTIFICACIN
Modalidad
Tipo Despacho:
N Orden de Embarque
N Declaracin:
2352006140012653
2010
1.1 Importador/Exportador
ETIC 2000
Sujeto a:
TRANSPORTE
REGISTRO DE ADUANAS
Cdigo
0217
VIASA
2010
Cdigo
3.2 N Manifiesto
3.3 Va Transporte
118-2004-1382
Cdigo
Cdigo
05/03/2006
4.1 Terminal de Almacenamiento
ALMACN
TRANSACCIN
VALOR ADUANA
24060
Cdigo
7.13 Clase
1700
64.40
Detalle
DV
DV
SubPartida NALADISA/NABANDINA
220 000
7.23 TPI
7.22 T M
7.24 TPI
Cdigo
25824.40
Fecha
220 000
7.19 Subpartida Nacional
Serie
5.2 Modalidad
Cdigo
Item
Unidad
24060,000
7.35
Cdigo
7.30 FOB US $
USD
24060,000
7.31 Flete US $
1700,000
7.32 Seguro US $
64,40
7.25 TPI
7.26 TPI
Tipo Seg.
25824,400
PAPEL AUTOADHESIVO HM
Descripcin
Mercanca
799703
1/3/2010
Fecha
01/03/2006
Fecha
Kg.
4811410000
7.29 FOB Moneda Transaccin
Fecha
MODELO DE
DECLARACION
JURADA PARA
PROVEEDORES DE
INSUMOS
(I)
PERFECCIONAMIENTO
MODELO DE
DECLARACION
JURADA PARA
PROVEEDORES DE
INSUMOS
(II)
PERFECCIONAMIENTO
Se precisa:
Debe contener:
Razn social de contratantes
Duracin del contrato
Servicio a prestar
Detalle de entrega de bienes para su transformacin
Condiciones especiales
_____________________
TALLER
RUC 20400000738
GUIA DE REMISION N
LUGAR Y FECHA
Seor (es)
N 001 345678
001-5679
Enero
10, 2011de 2007
Lima, 20
de Febrero
EXPORTADORES SAC.
10550
20550
CANTIDAD
6000
1200
CONDICION
VENTA
FACTURA
:contado
Tel. /Fax
DETALLE
CHOMPAS DE ALGODN
SERVICIO DE TEJIDO
FALDA DE ALGODN
SERVICIODE TEJIDO
PRECIO
UNITARIO
10.00
12.00
TOTAL
$
60,000.00
14,400.0
14,400.00
0
74,000.00
14,060.00
88,060.00
ADUANA
CODIGO
N DE ORDEN
Destinacin
235
AEREA CALLAO
IDENTIFICACIN
Modalidad
Tipo Despacho:
0217
Cdigo
22/01/2011
29/02/2007
ALMACN
TRANSACCIN
VALOR ADUANA
Cdigo
7.13 Clase
24060,000
7.35
DV
Cdigo
Serie
Detalle
SubPartida NALADISA/NABANDINA
3000,
7.23 TPI
7.22 T M
7.25 TPI
Cdigo
150000,000
Unidad
Item
6000
7.26 TPI
Unidad
U
7.27 Pas Adq./Dest.
13
Cdigo
7.30 FOB US $
7.31 Flete US $
7.32 Seguro US $
Fecha
Tipo Seg.
USD
1500000,000
CHOMPAS
DE
ALGODON
POLOS DE ALGODON
Descripcin
Mercanca
7.36 Factura comercial
Kg.
7.24 TPI
Fecha
20/01/2011
001-9999999
27/02/2007
RGIMEN ADUANERO DE DRAWBACK
Fecha
Cdigo
Cdigo
5.2 Modalidad
3000
6109100031
6110200030
Cdigo
1500000,000
3.3 Va Transporte
118-2004-1382
3.2 N Manifiesto
235-2004-41-005886
30/01/2011
Fecha Numeracin: 10/03/2007
Sujeto a:
1.4 Cd. Ubi. Geo.:
VIASA
N Declaracin:
1.1 Importador/Exportador
N Orden de Embarque
TRANSPORTE
REGISTRO DE ADUANAS
Fecha
RUC 20473863779
LANA E HILOS
ESPECIALES SAC.
FACTURA
N 001 9999999
GUIA DE REMISION N
001-001250
LUGAR Y FECHA
Seor (es)
Direccin
CODIGO
10550
20550
6000
CONDICION
VENTA
Tel. /Fax
DETALLE
CHOMPAS DE ALGODN
COTTON SWEATERS
1200
PRECIO
UNITARIO
20.00
TOTAL
$
120,000.00
FALDA DE ALGODN
COTTON SKIRT
SON:
: FOB CALLAO
25.00
30,000.00
RUC 20473863779
GUIA DE REMISION
REMITENTE
N 001 001250
001-999999
Lima, 27
de 2007
20de
deFebrero
Enero 2011
FECHA DE EMISION
NOMBRE DEL PUENTO DE PARTIDA
DATOS DEL DESTINATARIO
Direccin
ITEM
No DE PEDIDO
AGENCIA DE CARGA
No ORDEN DE COMPRA
M&M
ORD/TRABAJO
10550
20550
DETALLE
UNIDAD DE
MEDIDA
CHOMPAS DE ALGODN
COTTON SWEATERS
TRANSFORMACION
UNIDAD
6,000
UNIDAD
1200
FALDA DE ALGODN
COTTON SKIRT
MOTIVO DE TRASLADO
PLACA DE VEHICULO
DIREC CION DE SALIDA
QI 4049
EDUARDO PAZ
VIVANCO 1280 PUEBLO LIBRE
CONSIGNACION
VENTA
OTROS
CANTIDAD
ELABORADO POR
.
Vo.Bo RESPONSABLE
ALMACEN HIDROBIOLOGICOS
MES DE OCTUBRE 2011
Cd 10083 Cd 10103
Tabla
Origen
Transaccion
Lote
No.Parte
Prod.
kilos
parte
prod
Etiqueta
Cajas kilo x 29.5 x 49.5
76mm X
Usadas bulto x 14.5 Caja
100mm
Cd 10104
Etiqueta
40mm X
58mm
Entrada
Salida
12/10/2011 Guia_TR
0031-0004010 SC10
031-1355
1605
107
15
68
68
1,020.00
0.00
13/10/2011 Guia_TR
0031-0004023 SC13
031-1358
10035
669
15
59
59
885.00
0.00
14/10/2011 Guia_TR
0031-0004022 SC13
031-1358
10035
669
15
105.00
0.00
15/10/2011 Guia_TR
0031-0004021 SC12
031-1356
18465
1231
15
57
57
855.00
0.00
16/10/2011 Guia_TR
0031-0004020 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
17/10/2011 Guia_TR
0031-0004019 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
18/10/2011 Guia_TR
0031-0004018 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
19/10/2011 Guia_TR
0031-0004017 SC12
031-1356
18465
1231
15
62
62
930.00
0.00
20/10/2011 Guia_TR
0031-0004016 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
21/10/2011 Guia_TR
0031-0004015 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
22/10/2011 Guia_TR
0031-0004014 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
23/10/2011 Guia_TR
0031-0004013 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
24/10/2011 Guia_TR
0031-0004034 SC13
031-1358
10035
669
15
45.00
0.00
25/10/2011 Guia_TR
0031-0004033 SC12
031-1356
18465
1231
15
38
38
570.00
0.00
26/10/2011 Guia_TR
0031-0004032 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
27/10/2011 Guia_TR
0031-0004031 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
28/10/2011 Guia_TR
0031-0004030 SC13
031-1358
10035
669
15
64
64
960.00
0.00
29/10/2011 Guia_TR
0031-0004029 SC13
031-1358
10035
669
15
64
64
960.00
0.00
30/10/2011 Guia_TR
0031-0004028 SC13
031-1358
10035
669
15
64
64
960.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004027 SC13
031-1358
10035
669
15
64
64
960.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004026 SC13
031-1358
10035
669
15
64
64
960.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004025 SC13
031-1358
10035
669
15
64
64
960.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004024 SC13
031-1358
10035
669
15
64
64
960.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004037 SC14
031-1360
3255
217
15
25
25
375.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004036 SC13
031-1358
10035
669
15
64
64
960.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004035 SC13
031-1358
10035
669
15
64
64
960.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004053 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004052 SC12
031-1356
18465
1231
15
64
64
960.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004049 SC13
031-1358
10035
669
15
24
24
360.00
0.00
31/10/2011 Guia_TR
0031-0004048 SC14
031-1360
3255
217
15
44
44
660.00
0.00
0.00
25,005.00
1667
1667
1667
1667
1667
Saldo
MOT
1,020.00 PROEXNO
R
1,905.00 PROEXNO
R
2,010.00 PROEXNO
R
2,865.00 PROEXNO
R
3,825.00 PROEXNO
R
4,785.00 PROEXNO
R
5,745.00 PROEXNO
R
6,675.00 PROEXNO
R
7,635.00 PROEXNO
R
8,595.00 PROEXNO
R
9,555.00 PROEXNO
R
10,515.00 PROEXNO
R
10,560.00 PROEXNO
R
11,130.00 PROEXNO
R
12,090.00 PROEXNO
R
13,050.00 PROEXNO
R
14,010.00 PROEXNO
R
14,970.00 PROEXNO
R
15,930.00 PROEXNO
R
16,890.00 PROEXNO
R
17,850.00 PROEXNO
R
18,810.00 PROEXNO
R
19,770.00 PROEXNO
R
20,145.00 PROEXNO
R
21,105.00 PROEXNO
R
22,065.00 PROEXNO
R
23,025.00 M.O.
SEFRISA
23,985.00 M.O.
SEFRISA
24,345.00 PROEXNO
R
25,005.00 PROEXNO
R
0.00
OTROS INSUMOS
TIPO
MANO DE OBRA
TIPO
DIRECTA
SERVICIOS TERCEROS
OTROS GASTOS
TOTAL COSTO
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
TOTAL
COSTO
UNITARIO
TOTAL
COSTO
UNITARIO
TOTAL
COSTO
TOTAL
CONTABILIDAD DE
COSTOS
CONTABILIDAD DE COSTOS
ART. 62 DEL TUO DE LA LEY DEL IMPTO. A LA RENTA
ART. 35 DE REGLAMENTO
INGRESOS DEL EJERCICIO ANTERIOR
TIPO DE CONTROL
SISTEMA PERMANENTE
A travs de una serie de registros de inventarios que se
actualizan continuamente a medida que se trasladan los
artculos.
Permite conocer en cualquier momento el importe de inventario.
Facilitando la informacin sobre el costo de los bienes frente a
42
CONTROL DE INVENTARIOS
SISTEMAS DE REGISTRO
SISTEMA PERIODICO
MEDIANTE RECUENTO FISICO EN UNA FECHA
ESPECIFICA.
43
EJEMPLO
COMPRAS
ORDENES DE COMPRA
FACTURAS DE COMPRA
GUIAS DE REMISION DE PROVEEDORES
REPORTES DE INGRESO AL ALMACEN
PARTE DE INGRESO AL ALMACN DE MATERIAS PRIMAS
O INSUMOS
INGRESO AL KARDEX DEL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS
POR COMPRAS.
44
PRODUCCIN
SALIDA DE MATERIAS PRIMAS O INSUMOS PARA
PROCESO PRODUCTIVO.
PARTE DE SALIDA DE ALMACEN DE MATERIAS
PRIMAS
REGISTRO DE SALIDA EN KARDEX
45
VENTAS
SALIDA DE PRODUCTOS TERMINADOS
46
47
MERMAS Y DESMEDROS
D.S. No 194-99-EF
MERMAS
pruebas realizadas.
48
MERMAS Y DESMEDROS
D.S. No 194-99-EF
ANEXO 1
SOLICITUD DE RESTITUCION DE DERECHOS ARANCELARIOS
AD-VALREM
Sr.(a)
Intendente de la Aduana
S.I.
AGRO PERU SAC,identificada con 20350219127, con domicilio fiscal en Calle
Madrid 1289 Urb. San Luis, Distrito de San Luis, Provincia de Lima, Departamento de
Lima, debidamente representada por Cristina Revoredo Martinez,con poder inscrito
en la ficha N1126413 del Registro Mercantil de Lima , e identificado(a) con DNI
07983251, ante usted nos presentamos para exponer lo siguiente:
Que, en nuestra condicin de empresa productora - exportadora es nuestro deseo
acogernos a la restitucin simplificada de derechos arancelarios Ad-Valrem, a que
se refiere el D.S. 104-95-EF y sus normas complementarias, por cuanto los
productos que exportamos, a travs de las Declaraciones que a continuacin se
detalla, cumplen con los requisitos sealados en el citado Decreto Supremo,
debiendo indicar que tales productos han sido fabricados/elaborados/producidos ( )
por nosotros directamente ( X) a travs de terceros En nuestra planta propia ubicada
en: Procesadora Salazar SAC Km. 852 Panamericana Sur . Ica
En este sentido, DECLARO BAJO JURAMENTO que en la produccin del bien sujeto al
beneficio han intervenido insumos importados cuyo valor CIF en el producto exportado no
supera el 50% del valor FOB del mismo, de acuerdo al detalle, segn corresponde, de la
Seccin II y III que forman parte de la presente solicitud. Asimismo, DECLARO BAJO
JURAMENTO no haber hecho uso de Regmenes Temporales y/o de Perfeccionamiento
Activo, as como de Franquicias Aduaneras Especiales y/o exoneraciones o rebajas
arancelarias de cualquier tipo por la adquisicin de los insumos importados directamente.
Agradeciendo anticipadamente la atencin que presta a la presente, quedo de usted.
Atentamente,
.
CRISTINA REVOREDO MARTINEZ
Gerente General
(6) REDENCION_x__
(7) GARANTIA___
Adjunto:
Fotocopia de Declaracin para exportar
Fotocopia de factura copia sunat de insumos importados y Dua de importacin
Declaracin jurada de proveedor local
Fotocopia de factura copia Sunat de prestacin de servicios de produccin por
encargo
PRODUCTO EXPORTADO
: ESPARRAGOS FRESCOS
VALOR FOB
: US$ 499,977.51
DUA DE EXPORTACION No
: 235-2010-41-025721-01-1-00
FACTURA DE COMPRA No
: 001-52007
FECHA DE COMPRA
: 19/01/2010
INSUMO ADQUIRIDO
: LIGAS
DUA DE IMPORTACION
: 118-2009-10-07128701-00
INSUMO IMPORTADO
: LIGAS
CANTIDAD
: 183,326 UNIDADES
RUC PROVEEDOR
: 20101562388
INSUMO IMPORTADO
SIN DATOS DE DUA
ADQUIRIDO LOCALMENTE
: ALMOHADILLAS
FACTURA No
FECHA DE COMPRA
: 07.01.2010
001-350
No 235-2011-41-025721-01-1-00
1. SERIE
ESPARRAGOS FRESCOS
US$
SERIE
AD-AO-CDO-NUMERO
NUMERO
FECHA
499977.51
2.3 DESCRIPCION DE LA
2.4 UNIDAD
MERCANCIA
DE MEDIDA
3.1 CONTENIDO
3.2.EXCEDENTES
NETO
PROVEEDOR
RUC
UTILIZADO
COMERCIAL
C/V
118-2009-10-071287-01-0-00
3.3. INSUMO
CON/SIN VALOR
UNIDAD
3.1+3.2
S/V
183326
183326
20101562388
1. SERIE
AD-AO-CDO-NUMERO
NUMERO
FECHA
PROVEEDOR
2.4 UNIDAD
MERCANCIA
DE MEDIDA
3.1 CONTENIDO
3.2.EXCEDENTES
NETO
3.3. INSUMO
CON/SIN VALOR
UTILIZADO
COMERCIAL
C/V
3.1+3.2
S/V
No 235-2011-41-025721-01-1-00
1. SERIE
ESPARRAGOS FRESCOS
2. DETALLE DEL INSUMO IMPORTADO DEDUCIDO POR SERIE DE EXPORTACION
US$
NUMERO
FECHA
2.3 UNIDAD DE
PROVEEDOR
MEDIDA
20100286638
499977.51
001-350
07/01/2010
ALMOHADILLAS
2.4 CANTIDAD DE
INSUMO
UNIDAD
8333
2.49
No 235-2005-41-025721-01-1-00
1. SERIE
NUMERO
PROVEEDOR
2.3 UNIDAD DE
MEDIDA
2.4 CANTIDAD DE
INSUMO
3.TOTAL US$
EL PRESENTE DOCUMENTO TIENE CARCTER DE DECLARACION JURADA
PRODUCTO EXPORTADO
VALOR FOB
DUA DE EXPORTACION No
: ESPARRAGOS FRESCOS
: US$ 499,977.51
: 235-2011-41-025721-01-1-00
INSUMO ADQUIRIDO
DUA DE IMPORTACION
INSUMO IMPORTADO
SERIE
CANTIDAD
RUC EXPORTADOR IMPORTADOR
: LIGAS
: 118-2009-10-07128701-00
: LIGAS
:1
: 183,326 UNIDADES
: 20101562388
No 235-2011-41-025721-01-1-00
1. SERIE
ESPARRAGOS FRESCOS
US$
SERIE
AD-AO-CDO-NUMERO
NUMERO
FECHA
499977.51
2.3 DESCRIPCION DE LA
2.4 UNIDAD
MERCANCIA
DE MEDIDA
3.1 CONTENIDO
3.2.EXCEDENTES
NETO
PROVEEDOR
RUC
UTILIZADO
COMERCIAL
C/V
118-2009-10-071287-01-0-00
3.3. INSUMO
CON/SIN VALOR
LIGAS
UNIDAD
3.1+3.2
S/V
183326
183326
20101562388
1. SERIE
AD-AO-CDO-NUMERO
NUMERO
FECHA
PROVEEDOR
2.4 UNIDAD
MERCANCIA
DE MEDIDA
3.1 CONTENIDO
3.2.EXCEDENTES
NETO
3.3. INSUMO
CON/SIN VALOR
UTILIZADO
COMERCIAL
C/V
3.1+3.2
S/V
ASPECTOS CONTABLES
Y FISCALIZACIN DEL
RGIMEN ADUANERO DE
DRAWBACK
CANCELACION DE EXPORTACIONES
MODIFICACION DE FOB
CONTABILIDAD DE
COSTOS
CONTABILIDAD DE COSTOS
ART. 62 DEL TUO DE LA LEY DEL IMPTO. A LA RENTA
ART. 35 DE REGLAMENTO
INGRESOS DEL EJERCICIO ANTERIOR
TIPO DE CONTROL
1220,000
1025,000
990,000
3235,000
380,200
3615,200
(90,200)
3525,000
(275,000)
3250,000
6500,000
-3250,000
3250,000
- 725,000
-950,000
-125,000
1450,000
OTROS
RTF 3205-4-2005: DRAWBACK NO EST AFECTO AL IR
Los ingresos obtenidos por Drawback no se basan en la
restitucin propiamente dicha de los derechos
arancelarios, sino ms bien en la transferencia de
recursos financieros por parte del Estado, constituyendo
un ingreso extraordinario, sujeto al cumplimiento de
normas, por lo tanto un incremento directo de los
ingresos, el mismo no forma parte de la actividad o giro
principal de una empresa por lo tanto no proviene de
una fuente durable susceptible de generar ingresos
peridicos, por lo tanto NO ES RENTA PRODUCTO.
OTROS INSUMOS
TIPO
MANO DE OBRA
TIPO
DIRECTA
SERVICIOS TERCEROS
OTROS GASTOS
TOTAL COSTO
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
TOTAL
COSTO
UNITARIO
TOTAL
COSTO
UNITARIO
TOTAL
COSTO
TOTAL
ELABORADO POR
.
Vo.Bo RESPONSABLE
Servicios al exportador
MUCHAS GRACIAS
Virginia Eyzaguirre Bellmunt
Especialista en
Comercio Exterior