Anexo Declaracin de Re

Lo ideal es realizar un archivo con todas las cuentas del Balance General y del Estado de Resultados, cont

obtener. Cada hoja se convierte en una cuenta contable a la cual se le realizar la conciliacin contable y fiscal.

Tomaremos como ejemplo el Gravamen a los Movimientos Financieros - 4 x mil, ya que de acuerdo al art
contribuyente a pagado por Gravamen a los Movimientos Financieros, es un claro ejemplo de conciliacin, ya q
Impuesto de Renta solo podemos deducir el 50%.
Desarrollemos el siguiente ejercicio: La empresa XYZ SAS cuenta con los certificados bancarios FSICOS
Financiero por el ao 2014:
BANCO 1
$ 2,589,000
BANCO 3
$ 875,000
BANCO 2
$ 13,456,789
BANCO 4
$ 45,000
NOMBRE Y APELLIDO O RAZN SOCIAL
XYZ SAS
NIT. 000.000.000-0
CDIGO CUENTA 530595
SALDO EN LIBROS
CDIGO
530595
53059501
53059502
53059503
53059504
53059505

DETALLE
DBITO
Gravamen Movimiento Financiero
BANCO 1
$ 2,589,000
BANCO 2
$ 13,456,789
BANCO 3
$ 875,000
BANCO 4
$ 45,000
BANCO 5
$ 7,103,000

CRDITO

(1) Rechazo del 50% en GMF, articulo 115 del Estatuto Tributario

TOTAL $

24,068,789

Declaracin de Renta o de Balance

eneral y del Estado de Resultados, contablemente la base ser el Balance de Comprobacin que cada Software contab

realizar la conciliacin contable y fiscal.

os - 4 x mil, ya que de acuerdo al artculo 115 del Estatuto Tributario, a partir del ao 2013 ser deducible el 50% de
es un claro ejemplo de conciliacin, ya que el 100% de este Gramaven se contabiliza y afecta el Estado de Resultados, pe

on los certificados bancarios FSICOS de cada una de las siguiente entidades, certificando el valor del Gravamen al M
BANCO 5

$ 7,103,000

S
NOMBRE DE LA CUENTA OTROS - 4x1000
RENGLN DECLARACIN DE RENTA
RECLASIFICACIN Y AJUSTES
DBITO

Obs.

CRDITO
$ 1,294,500
$ 6,728,395
$ 437,500
$ 22,500
$ 3,551,500

12,034,395

Obs.
1
1
1
1
1

omprobacin que cada Software contable permite

del ao 2013 ser deducible el 50% de lo que el

iza y afecta el Estado de Resultados, pero frente al

certificando el valor del Gravamen al Movimiento

AO:

2014
RACIN DE RENTA
55
SALDO DECLARACIN
DE RENTA
DBITO
CRDITO
$ 1,294,500
$ 6,728,395
$ 437,500
$ 22,500
$ 3,551,500

12,034,395