CARLOS LUIS RIVRERA MSC.

2014

CONTROL INTERNO
GENERAL

MONITOREO DE
ACTIVIDADES
CONCEPTO: Es el proceso que evala la calidad del
funcionamiento del control interno en el tiempo y
permite al sistema reaccionar en forma dinmica,
cambiando cuando las circunstancias as lo
requieran.

MONITOREO DE
ACTIVIDADES
FORMAS DE EJECUCION: Durante la realizacin
de las actividades diarias en los distintos niveles
de la entidad; de manera separada, por personal
que no es el responsable directo de la ejecucin
de las actividades (incluidas las de control), o
mediante la combinacin de ambas modalidades

MONITOREO DE
ACTIVIDADES
ELEMENTOS:

- Monitoreo del rendimiento

- Revisin
objetivos.

de

los

supuestos

que

soportan

- Aplicacin de los procedimientos de seguimiento.

- Evaluacin de la calidad del control interno.

los

MONITOREO DE
ACTIVIDADES
SUPERVISION CONTINUA:Existe una gran
variedad de actividades que permiten
efectuar un seguimiento de la eficacia del
control
interno,
como comparaciones,
conciliaciones,
actividades
corrientes
de
gestin y supervisin as como otras
actividades rutinarias.
ALCANCE Y FRECUENCIA: Variarn segn la
magnitud de los riesgos objeto de control y la
importancia de los controles para la reduccin
de aquellos.

EVALUACION DE
CONTROLES
INTERNOS
GERENCIALES

CONTROL INTERNO
FINANCIERO
Se relaciona con:
Custodia de
recursos
Registro y
presentacin de la
informacin
financiera

CONTROLES

PASOS GENERALES
CONTROL INTERNO
FINANCIERO

Control Interno Gerencial

VS
Control Interno Financiero
Financiero
Relacin directa con
la custodia de
recursos y la
confiabilidad,
oportunidad y
exactitud de la
informacin
financiera

Gerencial
Relacin con la
administracin de las
operaciones,
asegurando el
cumplimiento de los
objetivos. Guiado por
el proceso adtivo.

Control Interno
Gerencial
Caractersticas.
1.Enfocado en las polticas, prcticas y
procedimientos para administrar las
operaciones de la entidad.
2.Se basa en el proceso administrativo.
3.Utiliza un sistema para presentar
informes y medir y monitorear el
desarrollo de las actividades

Control Interno
Gerencial
Objetivos
1.Promover la efectividad, eficiencia y
economa en la ejecucin de
operaciones.
2.Asegurar la validez y confiabilidad y
oportunidad de la informacin
financiera y no financiera
3.Proteger y conservar los recursos.
4.Cumplir los requerimientos y
restricciones establecidas por las leyes

Control Interno
Gerencial
Pasos Bsicos.
1.Establecer normas, metas u objetivos
(criterios).
2.Analizar el rendimiento y evaluar los
resultados (comparacin).
3.Tomar acciones correctivas

Control Interno
Gerencial
Elementos.
1. Plan de organizacin
2. Planeamiento de actividades
3. Poltica
4. Procedimientos operativos
5. Personal
6. Sistema contable e informacin financiera

ELEMENTOS DEL CONTROL

INTERNO GERENCIAL
1. PLAN DE ORGANIZACIONAL:
Pilar del sistema de control
interno gerencial puesto que a
travs del mismo se delimitan las
funciones, responsabilidades y en
general se establece la estructura
interna de una compaa.

ORGANIGRAMA
DEFINICIN:
Estructura formal
que contiene y
delimita funciones,
cargos
y
responsabilidades
est representado
por el organigrama

CONTENIDO:
Funciones
y
actividades
fundamentales para cumplir con los
fines de la entidad.
La integracin de funciones y
actividades en unidades orgnicas.
La jerarquizacin de la autoridad,
de manera que los grupos de
individuos
o
los
individuos
separados acten coordinadamente
y guiados por claras lneas de
responsabilidad.
Identificacin de reas clave y
lneas de informacin.

ASPECTOS QUE SE DEBEN TENER EN

CUENTA PARA UN BUEN ORGANIGRAMA

Independencia
de
las
unidades
operativas sin que esto afecte los
canales de comunicacin dentro de la
entidad.

Efectividad
de
una
adecuada
segregacin de funciones.
Fijar lneas de responsabilidad y delegar
autoridades de manera adecuada.

2.PLANEAMIENTO DE ACTIVIDADES Se
orienta a determinar las necesidades
de la entidad

SECTOR PBLICO
Despus de elaborar sus planes y
proyectos la entidad debe considerar
los siguientes aspectos
1.Los fondos autorizados y las
limitaciones y restricciones impuestas
por la ley.
2.La necesidad de llevar a cabo todos
los
programas
y
proyectos
y
operaciones, de acuerdo a criterios
de eficiencia y economa.

3.POLTICAS
establecer la poltica por escrito y
organizada en forma sistemtica en
guas o manuales
comunicar la poltica a todos los
funcionarios y empleados de la entidad,
cuyas obligaciones contribuyan al logro
de sus objetivos
elaborar la poltica en concordancia con
la normativa correspondiente
revisar la poltica en forma peridica
debido al cambio de circunstancias,

4. PROCEDIMIENTOS
OPERATIVOS

PROCEDIMIENTOS
OPERATIVOS DE PERSONAL
Y SISTEMA CONTABLE E
INFORMACION FINANCIERA

PERSONAL
Personal
capacitado
para
ejecutar
los
procedimientos, en tanto que en un ambiente de
autocontrol las organizaciones requieren de
personal idneo para tales labores.

Caracterstic
as

Idoneidad
Capacitacin
responsable

Elementos
Entrenamiento
contino
Eficiencia
Integridad y tica
Retribucin

SISTEMA CONTABLE E
INFORMACIN FINANCIERA
Proporcionar la informacin financiera necesaria, a fin de
evaluar razonablemente las operaciones ejecutadas.

Caractersticas
El sistema de contable est orientado a reunir,
analizar, clasificar, registrar e informar sobre las
transacciones realizadas en un perodo
determinado.
Generacin de informacin financiera orientada
hacia la toma de decisiones que vayan en la
consecucin de los objetivos y metas
organizacionales.

CRITERIOS PARA PRESENTACIN

DE INFORMACIN FINANCIERA

Informacin relevante.
Segregacin de funciones
Costo/beneficio
Comparativos