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CONTENIDO
1. ESQUEMA DE INTEGRACIN PARA LA OPERACIN
DE LA OBRA PBLICA.
2. ESTADOS DE OBRA PBLICA MENSUALES.
3. MONTOS AUTORIZADOS EJERCICIO 2012.
4. PROBLEMTICA
Y
PROBABLES
PAGOS
IMPROCEDENTES MS RECURRENTES
5. COMPARATIVA DE OBRAS.
6. PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN.
7. CRITERIOS PARA LA CORRECTA APLICACIN DEL
FISM.
8. CONCLUSIONES.
3
FISCALIZACI
N
PLANEACIN
Plan de
Desarrollo
Municipal
Propuesta de
Inversin
Proyecto Ejecutivo
Tipos de Adjudicacin
(Adjudicacin Directa,
Invitacin Restringida y
Licitacin Pblica)
Contratos y/o
Administracin Directa
EJECUCIN
EXPEDIENTE
TCNICO
UNITARIO
DIRECTOR
DE OBRAS
Inicio de
obra
Control Tcnico
y Financiero
de la obra
Reportes de
Supervisin y
Control de Calidad
Pago de Estimaciones
Bitcora de obra
Finiquito
Entrega de planos de obra
definitivos
Actas de entregarecepcin de la obra
5
PLANEACIN
70%
EJECUCIN
30%
ETAPA DE PLANEACIN
ETAPA DE PLANEACIN
DIAGRAMA DE
FLUJO
TECHO
FINANCIERO
RELACIN DE
NECESIDADES PARA
DETERMINAR OBRAS POR
EJECUTAR
PROPUESTA DE INVERSIN
FACTIBILIDADES
VALIDACIONES
NORMATIVIDAD
AUTORIZACIN
DEL CDM O EL
CABILDO
PRESUPUESTO
ESTIMADO
ANALIZADO
ANTEPROYECTO
DE OBRA
ORFIS-UNIDAD DE
REGISTRO Y CONTROL
POBREZA
EXTREMA
PROYECTO EJECUTIVO
ASPECTOS TCNICOS
ADJUDICACIN
DIRECTA
INVITACIN
RESTRINGIDA
LICITACIN
PBLICA
ADMINISTRACIN
DIRECTA
Infraestructura urbana
Seguridad pblica
Medio ambiente
Vivienda
Derechos humanos
Pobreza Extrema y Rezago
Social
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a) Fundamentacin jurdica
b) Diagnstico-Pronstico
ASPECTOS SOCIO-ECONMICOS:
rogramacin Municipal
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PROPUESTA DE INVERSIN
Para realizar la propuesta de inversin, debern
elaborarse los anteproyectos de las obras, con
sus presupuestos estimados, herramienta que
facilitar la toma de decisiones en la aplicacin
de los recursos, dentro del techo financiero del
municipio, en lo referente a obra pblica,
Direccin de Obras
Pblicas del
Ayuntamiento
reas de
Planeacin y
Ejecucin
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PROYECTO EJECUTIVO
El proyecto ejecutivo profesional y ticamente bien ejecutado, es el elemento de mayor importancia para el
xito de la realizacin de la obra pblica, en calidad, tiempo y costo, es determinante en la elaboracin del
programa de obra definitivo, deber contar con: Estudios preliminares (como el estudio de impacto
ambiental) y validaciones de las Dependencias Normativas, circunstancias de ubicacin, existencia de
servicios y constancias o ttulos de propiedad en donde se realizara la obra. Es necesario enfatizar que no
tiene ningn objeto elaborar proyectos ejecutivos si no se cuenta con los elementos que le anteceden.
Impacto Ambiental
Presupuesto
base
Croquis
de
ubicacin de la obra
con sus referencias.
Planos
arquitectnicos
Plantas
Niveles
Fachadas
Cortes, etc.
Planos de ingeniera
PROYECTO
EJECUTIVO PARA
OBRAS PBLICAS
QUE BENEFICIEN
A LA POBLACIN
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TIPOS DE ADJUDICACIN
En funcin del presupuesto base, que emana del proyecto ejecutivo:
La obra pblica se puede realizar en las
siguientes modalidades:
ADJUDICACIN
DIRECTA
INVITACIN
RESTRINGIDA
LICITACIN
PBLICA
OBRAS POR
ADMINISTRACIN
DIRECTA
OBRAS
REALIZADAS POR
LA DIRECCIN DE
OBRA PBLICA
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TIPOS DE CONTRATACIN
Contratacin de obra
LOPE Art. 44
Junta de aclaraciones
Acta de adjudicacin o fallo.
LOPE Art. 41
Presentacin de garanta de
cumplimiento y de anticipo
(segn el caso)
LOPE Art. 39, 54
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En los contratos
de obra pblica,
se deber
establecer:
Fianzas requeridas.
Proyecto ejecutivo completo.
*Los contratos que celebre el Ayuntamiento deben estar firmados por el presidente y el sndico, de conformidad con lo
dispuesto en el artculo 36, fraccin VI, de la Ley Orgnica del Municipio Libre.
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ADMINISTRACIN DIRECTA
El Ayuntamiento participa como el organismo ejecutor de la obra,
convirtindose prcticamente en una empresa constructora que est sujeta a
obligaciones contractuales, fiscales y de seguridad social.
Capacidad
Disponibilidad real de
tcnica
maquinaria y equipo
necesaria
de construccin
Materiales
Personal
Trabajadore
tcnico
que se
requieran
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ETAPA DE EJECUCIN
DIAGRAMA DE
FLUJO
PROYECTO EJECUTIVO
ETAPA DE EJECUCIN
CONTRATO
INICIO-TRMINO
PRESUPUESTO
CONTRATADO
REPORTES:
NMEROS
GENERADORES
BITCORA
FOTOGRFICO Y
DE CALIDAD
INICIO DE OBRA
AVANCE DE OBRA
FINANCIERO
FSICO
PAGO DE ESTIMACIONES
FINIQUITO DE OBRA
ENTREGA-RECEPCIN
PLANOS
DEFINITIVOS
CONTRATISTAMUNICIPIO
ENTIDAD
NORMATIVA
MUNICIPIOCOMIT
COMUNITARIO
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Verificar:
a)
Las fechas de inicio y trmino de ejecucin de las obras, conforme al programa o calendario
de ejecucin de la obra anexo al contrato y que forma parte de las clusulas del mismo.
b)
c)
Verificar que las obras sean terminadas y se cumplan los tiempos de ejecucin con la
calidad y las especificaciones para las que fueron contratadas en funcin del proyecto
ejecutivo.
Que los pagos se hayan efectuado mediante estimaciones, estas deben estar validadas por
el contratista, Supervisor, Director de obras pblicas, Contralor municipal y Tesorero
municipal.
d)
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Que las cantidades y/o volmenes de obra ejecutada correspondan con las
estimaciones y finiquito.
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BITCORA ELECTRNICA
Se deber requisitar en obras que se realicen con cargo total o parcial a recursos federales, como en
el caso de las obras que se efecten con recursos provenientes de las transferencias federales.
A travs de:
suscritos con base en la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con las Mismas y
su Reglamento.
No quedan comprendidas las obras financiadas exclusivamente con recursos provenientes de los fondos
previstos en el Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal (FISM y FORTAMUN-DF, entre otros).
22
24
26
27
Mayor de
15,000
30,000
50,000
100,000
150,000
250,000
350,000
450,000
600,000
750,000
1,000,000
Hasta
15,000
30,000
50,000
100,000
150,000
250,000
350,000
450,000
600,000
750,000
1,000,000
Monto mximo
total de cada obra
que podr
adjudicarse
directamente
Monto mximo
total de cada
servicio
relacionado con
obra pblica que
podr adjudicarse
directamente
Dependencias y
Entidades
Dependencias y
Entidades
Dependencias y
Entidades
Monto mximo
total de cada
servicio
relacionado con
obra pblica que
podr adjudicarse
mediante
invitacin a
cuando menos
tres personas
Dependencias y
Entidades
226
278
336
389
446
504
614
667
782
893
998
111
142
168
194
226
252
305
336
389
446
504
2,006
2,226
2,562
3,119
3,675
4,232
4,904
5,345
6,353
7,235
8,127
1,559
1,670
2,006
2,336
2,783
3,339
3,675
4,006
4,788
5,460
6,122
1,061
557
9,125
6,899
Los anteriores montos se establecen sin perjuicio de los umbrales derivados de los tratados de libre comercio suscritos por Mxico, por lo
que las contrataciones por montos superiores a dichos umbrales debern licitarse, salvo que las mismas se incluyan en la reserva
correspondiente; o se cumpla con algn supuesto de excepcin a la licitacin pblica prevista en dichos tratados.
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PROBLEMTICA
PROBLEMTICA
PLANEACIN
PROYECTOS
EJECUTIVOS
INCOMPLETOS
LICITACIONES
INADECUADAS
CONTRATACIN
DEFICIENTE
ENTE
EJECUTOR
BAJO PERFIL
CAPACITACIN INADECUADA
EQUIPO IMPROVISADO
DESCONOCIMIENTO DE NORMAS Y
ASPECTOS LEGALES Y TCNICOS DE
LA OBRA PBLICA
INTEGRACIN DEFICIENTE DE
EXPEDIENTES
TCNICOS
UNITARIOS
EJECUCIN
FALTA
DE
TICA
PROFESIONAL
FALTA DE SUPERVISIN Y
CONTROL
CRITERIOS INADECUADOS EN
MANEJO DE OBRA
PAGOS IMPROCEDENTES
ENTREGA
DE
OBRAS
DEFICIENTES
31
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
LICITACIONES VICIADAS
OBRAS CON PROBLEMAS DE
PAGOS IMPROCEDENTES
OBRAS CON DESVIACIONES
PRESUPUESTALES
OBRAS CON DEFICIENCIAS
TCNICAS
OBRAS TERMINADAS A
DESTIEMPO
OBRAS FALLIDAS
BIEN
EJECUTADO
OBRAS TERMINADAS
OBRAS EN OPERACIN
OBRAS ENTREGADAS EN TIEMPO
OBRAS CONCLUIDAS CON
CALIDAD
OBRAS CONCLUIDAS DE
ACUERDO A PRESUPUESTO
MAL
EJECUTADO
32
34
PRECIOS UNITARIOS
PAGADOS FUERA DE
RANGOS DE
MERCADO:
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PRECIO UNITARIO
La cantidad que resulta del anlisis detallado de los
gastos que integran un concepto de obra, conforme a
la prctica comn, reiterada y generalmente admitida
en la industria de la construccin. Toma forma con la
adicin del costo directo y el costo indirecto,
atendiendo los ndices que privan en una determinada
zona econmica o geogrfica.
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PRECIO UNITARIO
COSTO DIRECTO (S/IVA)
Pago de impuestos.
Aportaciones de seguridad social.
Fianzas.
Financiamientos.
Utilidad.
Bodega y fletes.
Elementos estimables en dinero.
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DESVO DE
RECURSOS:
Artculo 33, Ley de Coordinacin Fiscal.
Artculo 33 inciso e), Reglas Tcnicas de Auditora
Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin
Superior en el Estado.
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INCUMPLIMIENTO
DE CONTRATO:
(por contratistas)
Artculos 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 y 19, Ley de Obras
Pblicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Artculos 35, 36 y 38.3, Reglas Tcnicas de Auditora
Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior
en el Estado.
OBRAS FALLIDAS/
DEFICIENCIAS
TCNICAS
CONSTRUCTIVAS:
*Ver Gua 2012, apartado 3.3.2, pginas 124-125
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FACTORES EXTERNOS
Existen diversos factores por los cuales una obra puede verse suspendida, impidiendo su
correcta supervisin y/o control, as tambin, como su conclusin en el tiempo indicado en
el contrato.
Fenmenos
meteorolgico
s
Incumplimiento
del contratista
FACTORES
EXTERNOS
Falta de liquidez
(sin considerar
ampliaciones)
Controversias
legales
Problemas
sociales
40
ETAPA DE
PLANEACIN
ETAPA DE
EJECUCIN
En cumplimiento al artculo 56
de la LOPE, con la entrega de
los planos definitivos se podrn
justificar
los
posibles
incrementos de volmenes de
obra. De igual forma, la entrega
de manuales de operacin de la
obra, segn sea el caso.
41
COMPARATIVA DE OBRAS
AUDITORA 2010
COMPARATIVA DE OBRAS AUDITADAS DE ACUERDO A SU TIPOLOGA
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AUDITORA 2010
COMPARATIVA DE OBRAS AUDITADAS DE ACUERDO A SU TIPOLOGA
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PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN
CUENTA PBLICA
AUDITORA GENERAL
OFICIO
DATOP-ORFIS
MUNICIPIO
REVISIN
DESPACHO
CAMPO:
REVISIN FSICA DE OBRA
CON PROYECTO
EJECUTIVO DEFINITIVO
(LEVANTAMIENTO)
REVISIN
GABINETE:
EXPEDIENTE TCNICO
UNITARIO
MUESTRA DE AUDITORA
DESPACHO
AUDITORA
GENERAL: INFORME
MUNICIPIOS
SOLVENTACIN
20 DAS HBILES
ORFIS: REVISIN,
INFORME DE RESULTADO
ENTREGA AL
CONGRESO
DAJ-ORFIS
DATOP
ESTUDIO
DICTAME
N
MUNICIPIO
PRUEBAS Y ALEGATOS
10 DAS HBILES
FISCALA ESPECIALIZADA
EN DELITOS COMETIDOS
POR SERVIDORES
PBLICOS
46
47
49
50
53
55
CRITERIOS DEL CONEVAL EN LA APLICACIN DE RECURSOS DEL FISM PARA OBRAS PBLICAS
DESTINADAS A BENEFICIAR A LA POBLACIN CON REZAGO SOCIAL Y POBREZA EXTREMA
Pobreza de Patrimonio.- Es la
insuficiencia
de
ingresos
disponible para adquirir la
canasta alimentaria, as como
realizar gastos necesarios en
salud,
vestido,
vivienda,
transporte
y
educacin,
aunque la totalidad del
ingreso del hogar fuera
utilizada exclusivamente para la
adquisicin de bienes y
servicios.
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OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
INCUMPLIMIENTO AL ART. 33 DE LA LEY DE COORDINACIN FISCAL
Ejemplo:
Fuente:
Dictamen Tcnico.-
Motivacin:
Se considera esta obra como desvo de recursos, debido a que la obra no beneficia a la poblacin
con rezago social y pobreza extrema, determinndose un probable pago improcedente por el
monto que representa el costo total de la obra.
Fundamentacin:
Ley de Coordinacin Fiscal; Artculo 33, primer prrafo, inciso a).
Cdigo Hacendario Municipal del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artculos 316, 387,
388, 389 y 392.
Ley Orgnica del Municipio Libre; Artculos 36 fraccin XIII, 37 fraccin VII, 38 fraccin IV, 45
fraccin I, 72 fracciones XX y XXI, 104 ltimo prrafo, 113, 114, 115 fracciones V, IX y XI.
Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior en el Estado;
Artculo 33 inciso e).
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CONCLUSIONES
CONCLUSIONES
Despus de haberles comentado el concepto de obra pblica, los
resultados de los estados mensuales de obra pblica, as como los
referentes a la fiscalizacin de aos anteriores y en particular el
ejercicio fiscal 2010. Concluimos que las mayores carencias son las
que se refieren a la falta del expediente tcnico unitario, los pagos
en exceso en los precios unitarios y de volmenes de obra.
Por ltimo nuestra expectativa de este trabajo es que sirva como
una herramienta preventiva para no incurrir en lo posible en
interpretaciones que sean motivo de sanciones, en el marco del
mtodo de fiscalizacin y las reglas tcnicas con las que los hemos
auditado y de manera muy especial los criterios de cmo realizar
los proyectos ejecutivos de las obras con respecto a la pobreza
extrema y rezago social.
61
www.orfis.gob.mx