PRUEBA DE APLICACIN TRIBUTARIA

NOMBRE:
SEMESTRE:
FECHA:
TEMA: Conciliacin tributaria

CUADRO BASE DE DISTRIBUCIN DE DIVIDENDOS PARA SOCIOS:

IMPUESTO A LA
VALOR A
RECIBE EL
BASE DE
RENTA PAGADO
RECIBIR
LIQUIDO
SOCIO
PARA
RETENCION
RESERVA
% DE
SOCIO PARTICIPACIN CONDICIN
POR LA SOCIEDAD
RETENCIN DESCONTADO
A
EFECTOS
DE CADA
LEGAL
CORRESPONDIENTE
LA
RECIBIR
TRIBUTARIOS
SOCIO
A CADA SOCIO
RETENCIN

IMPUESTO A LA
VALOR A
RECIBE EL
BASE DE
RENTA PAGADO
RECIBIR
LIQUIDO
SOCIO PARA
RETENCION
RESERVA
% DE
SOCIO PARTICIPACIN CONDICIN
POR LA SOCIEDAD
RETENCIN DESCONTADO
A
EFECTOS
DE CADA
LEGAL
CORRESPONDIENTE
LA
RECIBIR
TRIBUTARIOS
SOCIO
A CADA SOCIO
RETENCIN

Hay que entregar un comprobante de retencin y un certificado a los socios a los que
se les retiene.
DATOS PARA EL CERTIFICADO

Valor que recibe el socio para

efectos tributarios
Impuesto pagado por la sociedad
sobre el valor que recibe el socio
Base de retencin
Valor retenido

SUMAN

Clculo del valor que hay que pagarle en efectivo a cada socio.
A

SOCIOS
B

Porcentaje de aportes
UTILIDAD CONTABLE
- 15% participacin trabajadores
- Impuesto a la renta
-Reserva legal
VALOR QUE RECIBE EL SOCIO ANTES
DE RETENCIONES
- Retenciones
VALOR QUE RECIBE EL SOCIO EN
EFECTIVO

Contabilizacin por parte de la sociedad que entrega las utilidades o dividendos

-1Utilidad Contable
15% participacin trabajadores
22% Impuesto a la Renta
Reserva legal
Dividendos por pagar
-2Dividendos por pagar
Bancos
Socio
Socio
Socio
Retencin Impuesto a la Renta por pagar
Socio
Socio
Socio

Parcial

Debe

Haber

Parcial

Debe

Haber

15.1 Cuando el socio es una persona natural ecuatoriana o residente en el pas

SOCIO A
SOCIO B
SOCIO C

15.2 Cuando el nico socio es sociedad ecuatoriana

-2Bancos
dividendos ganados (ingreso exento)
Para contabilizar el cobro de las utilidades dividendos

DEBE

HABER