MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS

ORGANO INTERNO DE CONTROL

EN EL CENTRO DE ENSEANZA TECNICA INDUSTRIAL

El progreso y el desarrollo son

imposibles si uno sigue haciendo las
cosas tal como siempre las ha hecho

WAYNER W. DYER

NDICE

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECFICOS
1. INTRODUCCIN: Antecedentes del modelo y marco
normativo.

2. CONCEPTO DE RIESGO , DE FACTORES DE RIESGO Y

DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS.
3. CONSIDERACIONES GENERALES
4.

DESARROLLO DEL MODELO

CONCLUSIONES.

OBJETIVO GENERAL

Competencia para poder aplicar el modelo

en su organizacin de origen.
Objetivos especficos
Segn la visin de conjunto de su organizacin,
1. Conocer el modelo.
2. Identificar los riesgos.
3. Evaluar los riesgos.

Diagrama del proceso

Administracin de riesgos
Impacto

Factores de riesgo

Riesgo
Probabilidad

Anlisis

 QU SE QUIERE?

Modelo de administracin de riesgos

Fortalecimiento del control interno

Agregar valor a los grupos de inters

Resultados favorables para la sociedad

1. INTRODUCCIN
Antecedentes del modelo:
-EL INFORME COSO.
-El informe COSO, es resultado de un grupo de trabajo integrado por la Comisin Treadway con
el objetivo de definir un nuevo marco conceptual de control interno capaz de integrar las diversas
definiciones y conceptos que se utilizan sobre este tema.
-En EUA, ha permitido que acadmicos, legislativos, directores de empresas, auditores internos y
externos y lderes empresariales tengan una referencia conceptual comn de lo que significa el
control interno, no obstante las diferentes definiciones y conceptos que sobre este tema existen.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin
-ADOPCIN DEL MODELO EN LAS ORGANIZACIONES.
-ADOPCIN DEL MODELO EN EL SECTOR PBLICO.

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

1. ESTABLECER Y MANTENER UN AMBIENTE DE CONTROL;

2. IDENTIFICAR, EVALUAR Y ADMINISTRAR LOS RIESGOS;

3. IMPLEMENTAR Y /O ACTUALIZAR ACTIVIDADES DE CONTROL;

4. INFORMAR Y COMUNICAR, Y
5. SUPERVISAR Y MEJORAR CONTINUAMENTE EL CONTROL
INTERNO INSTITUCIONAL

Marco normativo en la Administracin Pblica Federal

11 de Abril 2003.

Gua para intervenciones de control enfocadas a la

evaluacin de riesgos.

20 Abril 2004.

Gua General para revisiones de control.

26 de Abril 2004.

Modelo de Administracin de Riesgos para la

elaboracin del P.A.A.C. de los O.I.C.

30 Marzo 2006.

Ley de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria: Riesgos y evaluacin del desempeo.

27 Septiembre 2006. DOF. Se publica las NGCI.

Abril 2007.

Gua para la elaboracin del Informe Anual del

estado que guarda el Control Interno Institucional.

2. CONCEPTOS

RIESGO:
POSIBILIDAD DE QUE OCURRA UN EVENTO QUE PUEDA
AFECTAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS
INSTITUCIONALES.

SE MIDE EN FUNCIN DE SU IMPACTO Y PROBABILIDAD DE

OCURRENCIA.

IMPACTO: HUELLA O SEAL QUE DEJA UN EVENTO

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA: POSIBILIDAD DE QUE OCURRA
ALGO O SUCEDA

-EVENTO CON IMPACTO NEGATIVO : RIESGO

-EVENTO CON IMPACTO POSITIVO: OPORTUNIDAD
SE QUIERE:
LLEVAR A LA ORGANIZACIN POR EL CAMINO DESEADO
EVITANDO BACHES Y SORPRESAS EN EL CAMINO.

FACTOR DE RIESGO

ES TODA CIRCUNSTANCIA O SITUACIN QUE

AUMENTE LA PROBABILIDAD DE QUE UN RIESGO SE
MATERIALICE.

EJEMPLOS DE FACTORES DE RIESGO:

INCUMPLIMIENTO EN LA ASISTENCIA DE DOCENTES

FALTA DE SUPERVISIN EN CUMPLIMIENTO DE PLAN DE ESTUDIOS

DESACTUALIZACION DE PLANES DE ESTUDIOS

POLTICAS INADECUADAS.

FALTA DE CAPACITACIN DEL PERSONAL.

EQUIPO OBSOLETO.

FALTA DE PLANEACIN DE LAS ACTIVIDADES.

INSTALACIONES INAPROPIADAS PARA EL DESARROLLO DE LAS

ACTIVIDADES.

EJEMPLO ILUSTRATIVO
RIESGOS DE UN PROCESO:
*RIESGOS FISICOS.
*RIESGOS
ECONOMICOS.
*RIESGOS
ESTRUCTURALES
ETC.

RIESGO:
CANCELACION DE
CLASOS POR NO CONTAR
CON REACTIVOS DE
LABORATORIO PARA
PRACTICAS

FACTORES DE RIESGO:
*DETERMINACION DE
NECESIDADES( OPORTUNIDAD)
*EXISTENCIA DE REACTIVOS EN
EL MERCADO.
*NORMATIVIDAD
*CONOCIMIENTO DEL AREA
ADQUIRENTE DEL MARCO
LEGAL ETC.

EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
EJEMPLO A
PLANTEL EDUCATIVO

EJEMPLO B
CENTRO DE INVESTIGACION

RIESGO: NO CONTAR CON

REACTIVOS PARA PRACTICAS
EN LABORATORIOS.

RIESGO: NO CONTAR CON

REACTIVOS PARA PRACTICAS
EN LABORATORIOS.

FACTORES DE RIESGO:
*DETERMINACION DE NECESIDADES

FACTORES DE RIESGO:
* DETERMINACION DE NECESIDADES

(OPORTUNIDAD)

(OPORTUNIDAD)

*EXISTENCIA DE REACTIVOS EN EL
MERCADO.

*EXISTENCIA DE REACTIVOS EN EL
MERCADO.

*NORMATIVIDAD

*NORMATIVIDAD

*CONOCIMIENTO DEL AREA

ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC.

*CONOCIMIENTO DEL AREA

ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC

NO ES LA ACTIVIDAD SUSTANTIVA

ACTIVIDAD SUSTANTIVA

ADMINISTRACIN DE RIESGOS:

PROCESO CUYO PROPSITO ES IDENTIFICAR,

ANALIZAR Y, EN LTIMA INSTANCIA, CONTROLAR
LOS RIESGOS PARA LOGRAR METAS Y OBJETIVOS DE
UNA MANERA RAZONABLE.

3. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA
ADMINISTRACIN DE RIESGOS

EL RIESGO ES INHERENTE A TODAS LAS ACTIVIDADES,

PROCEDIMIENTOS, PROGRAMAS Y PERSONAS, EN
FORMA INDEPENDIENTE AL TIPO DE INSTITUCIN.

LOS RIESGOS AFECTAN LA MISIN Y VISIN, IMAGEN,

SERVICIOS Y A EMPLEADOS DE LA INSTITUCIN.

3. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA
ADMINISTRACIN DE RIESGOS

NO EXISTE NINGUNA FORMA PRCTICA DE

REDUCIR EL RIESGO A CERO.

LOS RIESGOS DEBEN SER ADMINISTRADOS,

ATENDIENDO A LA EXISTENCIA DE UN MEDIO
INTERNO Y EXTERNO CAMBIANTE

ELEMENTOS EXTERNOS ( A LA ORGANIZACIN)

-LAS LEYES Y REGLAMENTOS.
-LOS DESASTRES NATURALES.
-LOS CAMBIOS ECONMICOS
-ENTORNO POLTICO.
-CAMBIOS TECNOLGICOS.
ELEMENTOS INTERNOS

-LA TICA E INTEGRIDAD DE LOS EMPLEADOS Y

LOS MTODOS DE FORMACIN Y MOTIVACIN.
-LA NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES
DE LA INSTITUCIN.
-NORMAS, POLTICAS Y ESTRATEGIAS.

3. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA
ADMINISTRACIN DE RIESGOS

LA RESPONSABILIDAD DE ESTABLECER EL
MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS ES
DE LA INSTITUCIN.

DENTRO DE LAS FUNCIONES DEL RGANO

INTERNO DE CONTROL EST APOYAR EN SU
REALIZACIN.

4. PROCESO PARA LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS

1.

IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS (EN

ALINEACION CON LA MISION DE LA ENTIDAD)

2.

ANLISIS DE LOS RIESGOS

3.

PLANEACIN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR

LOS RIESGOS

4.

SEGUIMIENTO DE LOS RIESGOS

1. IDENTIFICACIN DE LOS DISTINTOS RIESGOS

LA IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ES

RECOMENDABLE QUE SE REALICE DESDE LA
PLANEACIN.

PARA LA IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ES

CONDICIN NECESARIA CONOCER PREVIAMENTE

LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES.

2. ANLISIS DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS

A. EVALUAR EL IMPACTO DEL RIESGO.

B. DETERMINAR LA PROBABILIDAD DE QUE EL RIESGO SE
LLEGUE A PRESENTAR. (CONSIDERANDO LOS DIVERSOS
FACTORES DE RIESGO)
C. AGRUPAR LOS RIESGOS POR SU IMPORTANCIA Y
PRIORIZAR SU ATENCIN (EN ESTE LTIMO PUNTO,
CONSIDERANDO LA CANTIDAD DE FACTORES PARA CADA
RIESGO).

EL PRODUCTO FINAL DE LA IDENTIFICACIN Y

ANLISIS DE LOS RIESGOS ES EL INVENTARIO Y
MAPA DE RIESGOS.

A. IMPACTO DE LOS RIESGOS SEGN EL MAR

(EJEMPLOS)

GRADO DE
IMPACTO

10

FACTOR/CRITERIO

NO SE CUMPLA CON LA MISION

AFECTACION RELEVANTE DE RECURSOS RECURSOS FINANCIERO-PRESUPUESTALES

COMPLEJIDAD DE LOS PROCESOS (SUSTANTIVOS) Y/O MAGNITUD DE LOS CAMBIOS REALIZADOS A ESOS
PROCESOS

GRADO DE LIQUIDEZ (O CONVERTIBILIDAD) DE LOS ACTIVOS

INTEGRIDAD Y/O COMPROMISO DE LOS MANDOS SUPERIORES CON RESPECTO AL CONTROL INTERNO

COMPETENCIA PROFESIONAL DE LOS MANDOS MEDIOS Y/O SUPERVISIN

TIEMPO TRANSCURRIDO DESDE LA LTIMA REVISIN (AUDITORA) Y SUS RESULTADOS (RECURRENCIA

DE LAS OBSERVACIONES)

FORTALEZA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONFIABILIDAD DE LA TECNOLOGA DE INFORMACIN Y GRADO DE SISTEMATIZACIN DE LOS

PROCESOS

NIVEL DE ACTUALIZACIN DE MANUALES Y PROCEDIMIENTOS

PERFIL PROFESIONAL DEL PERSONAL OPERATIVO

B. PROBABILIDAD LOS RIESGOS

EL NUMERO DE FACTORES Y EL PESO ESPECIFICO DE

CADA FACTOR INCIDIRAN EN LA PROBABILIDAD DE QUE
UN RIESGO SE LLEGUE A MATERIALIZAR

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

AGRUPACIN DE LOS RIESGOS

SEGN EL MAR (MAPA DE RIESGOS)
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0

II

I
ATENCIN
INMEDIATA

ATENCIN
PERIDICA

IV

CONTROLADOS

3 4

III

SEGUIMIENTO

6 7 8 9 10

IMPACTO DE RIESGO

RIESGOS DE ATENCIN INMEDIATA (CUADRANTE I)

SE CARACTERIZAN POR:
SER RELEVANTES, CRTICOS, DE ALTA
PRIORIDAD, PORQUE DE MATERIALIZARSE,
NO PERMITIRAN EL CUMPLIMIENTO DE

SER SIGNIFICATIVOS POR SU GRAN

IMPACTO Y SUS EFECTOS EN CASO DE SU
MATERIALIZACIN, AS COMO POR LA ALTA

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA.
EL OIC FOCALIZA SU ATENCIN.

MAPA DE RIESGOS
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

OBJETIVOS

10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0

II

IV

III

6 7 8 9 10

IMPACTO DEL RIESGO

RIESGOS DE ATENCIN PERIDICA (CUADRANTE II)

SER DE ALTA PROBABILIDAD DE

OCURRENCIA
SER SIGNIFICATIVOS (PERO SU GRADO DE
IMPACTO ES MENOR QUE EL CUADRANTE

ANTERIOR)

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

SE CARACTERIZAN POR:

MAPA DE RIESGOS

10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0

II

IV

III

6 7 8 9 10

IMPACTO DEL RIESGO

RIESGOS DE SEGUIMIENTO (CUADRANTE III)

SE CARACTERIZAN POR:

OCURRENCIA
SER MENOS SIGNIFICATIVOS PERO TIENEN
ALTO GRADO DE IMPACTO

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

SER DE BAJA PROBABILIDAD DE

MAPA DE RIESGOS

10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0

II

IV

III

6 7 8 9 10

IMPACTO DEL RIESGO

RIESGOS CONTROLADOS (CUADRANTE IV)

POCO PROBABLES
DE BAJO IMPACTO

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

SE CARACTERIZAN POR SER AL MISMO TIEMPO:

MAPA DE RIESGOS

10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0

II

IV

III

6 7 8 9 10

IMPACTO DEL RIESGO

3. PLANEACIN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS

RIESGOS

IMPLICA ESTABLECER PRIORIDADES EN LA

ATENCIN DE LOS MISMOS Y DESARROLLAR
ACCIONES PARA ENFRENTARLOS.

ESAS ACCIONES PUEDEN ESTAR ENFOCADAS A

REALIZAR UN ANLISIS COSTO-BENEFICO PARA:
ASUMIR LOS RIESGOS
ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL
TRANSFERIR O COMPARTIR LOS RIESGOS

4. SEGUIMIENTO
SE VIGILA EL ESTADO DE LOS RIESGOS Y LAS
ACCIONES IMPLANTADAS PARA
ADMINISTRARLOS.
ES ESENCIAL PARA MANTENER A LOS RIESGOS
EN UN NIVEL ACEPTABLE, DETERMINAR QUE LAS
ACCIONES SIGUEN SIENDO SUFICIENTES Y
EFECTIVAS.

EN CONCLUSIN, EL MAR PERMITE:

AL OIC:
*FOCALIZAR EL PAAC EN PROCESOS Y REAS CON
MAYOR EXPOSICIN A RIESGOS.
*COADYUVAR A FORTALECER EL SISTEMA DE
CONTROL DONDE SE REQUIERA A TRAVS DE LAS
REVISIONES DE CONTROL.
A LA DIRECCIN DE LA ORGANIZACIN:
*VISUALIZAR LOS RIESGOS INSTITUCIONALES.

*TOMAR DECISIONES PARA SU ADMINISTRACIN Y

PERMITIR EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y
OBJETIVOS.

BIBLIOGRAFA

-MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS PARA

LA ELABORACIN DEL PROGRAMA ANUAL DEL
TRABAJO DE LOS OIC. SFP. VIGENTE.
-COOPERS & LYBRAND. LOS NUEVOS CONCEPTOS
DEL CONTROL INTERNO. INFORME COSO. ED. DIAZ
DE SANTOS. 1997.
- INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS,
A.C. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
MXICO, D. F. 2001.
-CCERES ROJAS, ENRIQUE. EL CONTROL INTERNO
COMO FUNDAMENTO DEL XITO EN LA EMPRESA
DEL NUEVO SIGLO.

BIBLIOGRAFIA. CONTINUACIN.

EL PROCESO DE GESTIN DE RIESGO.

HTTP://WWW.ADUANA.CL/P4_PRINCIPAL/ANTIALON
E.HTML?PAGE=HTTP://WWW.ADUANA.CL/P4_PRINC
IPAL/SITE/ARTIC/20050916/PAGS/20050916161822.H
TML
PRICE WATER HOUSE COOPERS. MARCO
INTEGRADO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
CORPORATIVOS.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO.
ADMINISTRACIN DE RIESGOS Y SU RELACIN
CON EL MODELO DE CONTROL COSO.
HTTP://ES.WIKIPEDIA.ORG/WIKI/RIESGO

EJEMPLO DE RIESGOS EN UN CASO INSTITUCIONAL:

INSTITUTO NACIONAL DE EVALUACIN EDUCATIVA
Objetivo general:
Apoyar, a travs de
evaluaciones integrales, la mejora
de la calidad del Sistema Educativo
Mexicano.
Objetivo especfico:
Apoyar la toma de decisiones,
en los centros educativos y en
su administracin general, para
mejorar la calidad del Sistema
Educativo Mexicano.

Objetivo especfico:
Apoyar la rendicin de cuentas, ante
la sociedad, del Sistema Educativo
Mexicano.

Cmo se logran los objetivos: Con la difusin transparente

y oportuna de los resultados de sus evaluaciones integrales
de la calidad del Sistema Educativo Mexicano.

EJEMPLOS DE RIESGOS DEL INEE

-Que no se mejore la calidad sistema educativo

mexicano.
-Que no se puedan llevar a cabo evaluaciones
integrales del sistema educativo mexicano.
-Que el INEE no provea del instrumental
suficiente para adoptar decisiones en los
centros
educativos que mejoren la calidad de sus
servicios educativos.
-Que no se provea de informacin suficiente para
una efectiva rendicin de cuentas, ante la
sociedad, del sistema educativo mexicano.