Resumen de parmetros claves en la elaboracin de declaraciones tributarias y otras obligaciones formales

(Fecha de la ms reciente actualizacin : Enero 8 de 2013)

A continuacin se encuentran, segn el impuesto de que se trate, una serie de tablas en las que se recopilan valores absolutos, porcentajes y dems datos que han regido en los aos mas recientes para los
distintos tpicos dentro de cada impuesto
Se pretende que este archivo sea un material de referencia o consulta para quienes tienen la responsabilidad de atender los asuntos tributarios de las empresas o personas naturales a quienes prestan sus
servicios, pues les permite conocer la evolucin histrica acumulada de cada tipo de datos y de esa forma tener una orientacin a la hora de tomar decisiones de tipo tributario, contables y de otros tpicos
UVT Artculo 868 ET
(Ley 1111 de 2007 Artculo 50)
Aos
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

Vr. UVT
20,000
20,973
22,054
23,763
24,555
25,132
26,049
26,841

I. PARAMETROS RELATIVOS AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A DECLARAR RENTA A PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQUIDAS (De menores ingresos; art.592 ET).

Ao Gravable
2007
2008
2009
2010
2011
2012

Si ingresos Brutos al
cierre del ao mayores a
29,364,000
30,876,000
33,268,000
34,377,000
35,185,000
36,469,000

O si Patrimonio Bruto al
cierre del ao mayor a
94,383,000
99,243,000
106,934,000
110,498,000
113,094,000
117,221,000

2. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGA A TENER FIRMA DE CONTADOR PUBLICO EN LAS DECLARACIONES DE RENTA (Solo si el declarante est obligado a llevar
libros de contabilidad y si no est obligado a tener Revisor Fiscal; ver art.596 ET)
Habr obligacin de firma
en la declaracin del Ao
gravab le
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

Si ingresos Brutos al
cierre del ao

O si Patrimonio Bruto al
cierre del ao

mayores a
1,800,495,000
1,910,325,000
2,000,000,000
2,097,400,000
2,205,400,000
2,376,300,000
2,455,500,000
2,513,200,000
2,604,900,000

mayor a
1,800,495,000
1,910,325,000
2,000,000,000
2,097,400,000
2,205,400,000
2,376,300,000
2,455,500,000
2,513,200,000
2,604,900,000

3. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O ACTIVOS BRUTOS QUE OBLIGA A TENER FIRMA DE REVISOR FISCAL EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS DE LAS SOCIEDADES COMERCIALES (art.13
Pargrafo 1 y 2 ley 43/90)

Obligacion de tenerlo

Durante 2006
Durante 2007
Durante 2008
Durante 2009
Durante 2010
Durante 2011
Durante 2012
Durante 2013

Si Activos brutos
contables a dic 31 del
ao anterior fuesen
mayores a : (5.000
salarios mnimos al
cierre del ao anterior)
1,907,500,000
2,040,000,000
2,168,500,000
2,307,500,000
2,484,500,000
2,575,000,000
2,678,000,000
2,833,500,000

O si Ingresos brutos
totales contables en el
ao anterior fuesen
mayores a : (3.000
salarios mnimos al
cierre del ao anterior)
1,144,500,000
1,224,000,000
1,301,100,000
1,384,200,000
1,490,700,000
1,545,000,000
1,606,800,000
1,700,100,000

4. PAAGS ANUALES PARA APLICAR AJUSTES POR INFLACION FISCALES (Solo aplicaron entre los aos gravables 2002 hasta 2006 y deban aplicarlos solo los contribuyentes obligados a llevar
contabilidad, y que sean del Rgimen Ordinario. Tambien los enunciadas en el numeral 2 del art.19 del ET, Rgimen Especial (ver art.329 ET).
Ao Gravable
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998

Paag Anual
25.17%
23.03%
21.66%
20.28%
22.09%
17.38%
15.69%

Ao Gravable
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006

Paag Anual
9.63%
8.77%
7.76%
7.03%
6.12%
5.92%
5.16%
4.57%

5. REAJUSTE FISCAL ANUAL QUE SE PUEDE APLICAR A LOS ACTIVOS FIJOS (Nota: entre los aos 1992 a 2006, mientras estuvieron en vigencia los ajustes por inflacion fiscales, este reajuste solo lo
podan aplicar personas naturales y otros contribuyentes que no estuvieran obligados a aplicar tales ajustes por inflacion. Para los aos fiscales 2007 y siguientes , el reajuste fiscal lo podrn aplicar todos
los contribuyentes, sin ninguna distincin; ver el actual art.280 del ET modificado con art.21 ley 1111 de dic de 2006)
Ao Gravable
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995

Reajuste anual
27.75%
23.47%
19.42%
15.17%
24.51%
16.30%
16.79%
23.65%
27.99%
26.64%
30.04%
29.81%
26.20%
22.08%
22.31%

Ao Gravable
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

Reajuste anual
18.00%
16.00%
16.00%
17.07%
9.36%
8.96%
6.00%
6.00%
6.95%
6.10%
4.87%
5.15%
7.75%
3.33%
2.35%
3.65%
3.04%

(ver art.3 dec3804 dic/03)

(ver art.3 dec3804 dic/03, y art.3 dec.4344 dic/04)
(ver art.3 dec4344 dic/04, y art.3 dec.4715/05)
(ver resolucion DIAN 15652 dic de 2006)
(ver resolucion DIAN 15013 dic de 2007)
(ver dec.4715 de dic 15 de 2008, art.2)
(ver art. 2 del dec.4930 dic 17 de 2009)
(ver art. 2 del dec.4837 dic 30 de 2010)
(ver art. 2 del decreto 4908 dic 26 de 2011)
(ver art. 2 del decreto 2714 dic 27 de 2012)

6. PARTE NO GRAVABLE DE LOS INTERESES Y DEMAS RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN EL AO (art.38 y 40-1 del ET) Nota: entre los aos 1992 a 2006, mientras estuvieron en vigencia los ajustes
integrales por inflacin, este clculo solo lo podan utilizar las personas naturales y entidades no obligados a aplicar tales ajustes En los aos 2007 y siguientes, el clculo solo lo podrn seguir utilizando las
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad Ver art.41 del ET, modificado con el art.68 de la ley 1111 de dic de 2006)
Ao Gravable
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

Porcentaje
77.27%
72.54%
48.31%
56.98%
70.00%
59.35%
77.07%
80.42%
67.65%
67.45%
68.29%
68.89%
76.39%
32.05%
81.70%
80.91%

(Ver art.1 dec.620 mar/2004)

(Ver art.1 dec.520 feb 28/2005)
(ver art.1 dec. 530 feb 21 /2006)
(ver art.1 dec 873 mar 20 de 2007)
(ver art.1 dec 636 mar 4 de 2008)
(Ver art.1 dec 850 mar13 de 2009
(Ver art.1 dec. 610 de Febrero 25 de 2010)
(Ver art.1 dec. 858 de Marzo 23 de 2011)
(Ver art.1 dec. 563 de Marzo 16 de 2012)
(pendiente que salga decreto entre feb y marzo de 2013)

7. PARTE NO DEDUCIBLE DE LOS INTERESES Y DEMAS RENDIMIENTOS PAGADOS Y/O CAUSADOS EN EL AO (ver art.81-1 y 118 del ET Nota: entre los aos 1992 a 2006, mientras estuvieron en
vigencia los ajustes integrales por inflacin, este clculo solo lo podan utilizar las personas naturales y entidades no obligados a aplicar tales ajustes En los aos 2007 y siguientes, el clculo solo lo podrn
seguir utilizando las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad Ver art.41 del ET, modificado con el art.68 de la ley 1111 de dic de 2006)

Ao Gravable

1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

Porcentaje de la parte no
deducible si el inters se
pag y/o caus sobre
deudas en moneda
colombiana
44.19%
46.36%
38.23%
37.26%
33.17%
24.83%
28.55%
27.77%
23.38%
22.42%
23.89%
28.77%
35.28%
10.95%
21.49%
22.05%
21.49%

Porcentaje de la parte no
deducible si el inters se
pag y/o caus sobre
deudas en moneda
extranjera

28.91%
42.41%
25.34%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
39.38%
27.63%
39.38%

(ver dec.333 mar /01)

(ver dec.406 mar 5/02)
(ver dec.179 ene/03)
(ver dec.620 mar /04)
(Ver dec.520 feb 28/05)
(Ver dec.530 feb 21/06)
(ver art.4 dec 873 mar 20 de 2007)
(ver art.3 dec 636 mar 4 de 2008)
(Ver dec. 850 del 13 mar de 2009
(ver art.3 dec. 610 de Feb de 2010)
(ver art.3 dec. 858 de Mar. 23 de 2012)
(ver art.3 dec. 563 de Mar. 16 de 2012)
(pendiente que salga decreto entre feb y marzo de 2013)

8. MONTO MAXIMO DEDUCIBLE POR PAGOS DE INTERESES Y CORRECCION MONETARIA EN PRESTAMOS PARA VIVIENDA DE PERSONAS NATURALES (art.119 inciso 2 del ET)
Ao Gravable
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

UPAC deducibles (Del

2000 en adelante son
UVR)
hasta 771 UPAC
hasta 771 UPAC
hasta 1.000 UPAC
hasta 1.000 (UVR)
hasta 1.000 (UVR)
hasta 1.000 (UVR)
hasta 1.000 (UVR)
hasta 1.000 (UVR)
hasta 1.000 (UVR)
hasta 1.000 (UVR)
hasta 1.200 (UVT)
hasta 1.200 (UVT)
hasta 1.200 (UVT)
hasta 1.200 (UVT)
hasta 1.200 (UVT)
hasta 1.200 (UVT)

Valor en pesos
8,291,310
16,611,850
18,100,000
19,500,000
20,800,000
22,162,000
23,462,000
24,677,000
25,726,000
25,169,000
26,465,000
28,516,000
29,466,000
30,158,000
31,259,000

Nota: Anualmente se pueden deducir hasta 1000 UVR (1.200 UVT a partir del 2007)
Pero en total, a lo largo de la vida del credito, no
se pueden tomar mas de 4.553. UVRs como
deducibles.
(dec 3261 dic 30/2002)
(dec 3808 dic 30/2003)
(dec 4348 dic 30/2004)
(dec 4711 dic 26/2005)
(dec. 4585 de dic 27 de 2006)
(el valor absoluto que se manejaba en esa norma del art.119 qued convertida al estandar de la UVT
con la ley 1111 de dic de 2006

9. TASA ANUAL DE INTERES PRESUNTIVO POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIOS O ACCIONISTAS (art.35 ET)
Durante el ao gravable
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

Tasa anual
18.15%
23.08%
16.51%
8.89%
7.88%
7.70%
7.92%
7.71%
6.31%
6.82%
9.15%
9.82%
4.11%
3.47%
4.98%

(De este ao en adelante es en doble via: Sociedad-socio, o Socio-sociedad)

(ver art.5 dec.530 feb de 2006)

(ver art.5 dec.873 de marzo de 2007)
(ver art.4 dec 636 mar 4 de 2008)
(Ver artculo 850 mar 13 de 2009)
(ver art 4 dec 610 de Feb de 2010)
(ver art 4 dec 858 de Mar de 2011)
(ver art 4 dec 563 de Mar de 2012)
(pendiente decreto en febrero o marzo de 2013)

10. VALOR DE ACTIVOS QUE AL COMPRARSE DURANTE EL AO SON DEPRECIABLES AL 100% EN EL MISMO AO DE COMPRA (Dec.3019/89) A partir del 2006 el valor se calcula sobre 50 UVT
Ao Gravable
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

Si su costo de aquisicin
es mximo
450,000
530,000
620,000
670,000
730,000
790,000
840,000
898,000
953,000
1,001,000
1,049,000
1,103,000
1,188,000
1,228,000
1,257,000
1,302,000
1,342,000

11. SANCION MINIMA (art.639 ET) a partir del 2006 se calcula sobre 10 UVT
Durante el ao
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002

Valor sancin
52,000
64,000
77,000
91,000
110,000
120,000
130,000
150,000
160,000

Durante el ao
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

Valor sancin
170,000
180,000
191,000
200,000
210,000
221,000
238,000
246,000
251,000
260,000
268,000

12. MONTOS DE ACTIVOS DESTINADOS A SECTOR AGROPECUARIO Y DE "CASA DE HABITACION" QUE SE PUEDEN RESTAR DE LA BASE PARA EL CALCULO DE LA RENTA PRESUNTIVA (art.188 y
191 ET) a partir del 2006 el clculo es en UVT 19.000 Y 13.000 RESPECTIVAMENTE

En el clculo de la Renta
Presuntiva para el ao
gravable
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

Del patrimonio a dic 31 del ao anterior se podr

restar
De activos destinados al
sector agropecuario, los
Del valor de la casa de
primeros
habitacin, los primeros
240,400,000
160,200,000
262,900,000
175,200,000
286,400,000
190,900,000
309,600,000
206,400,000
328,100,000
218,800,000
350,749,000
233,832,000
372,144,000
248,096,000
391,012,000
260,675,000
398,506,000
272,662,000
419,026,000
286,702,000
451,497,000
308,919,000
466,545,000
319,215,000
477,508,000
326,716,000
494,931,000
338,637,000

(ver pagina 154 de la cartilla DIAN para el formulario 110 DR 2007)

13. VALOR DEL INCREMENTO ANUAL EN EL INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR (este valor es en el que se debe incrementar el impuesto neto de renta, segun la cantidad de veces que diga el art.6891 del ET, para que les aplique el beneficio de auditoria)
Durante el ao
calendario
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

El I.P.C.
fue
8.75%
7.65%
6.99%
6.49%
5.50%
4.85%
4.48%
5.69%
7.67%
2.00%
3.17%
3.73%
2.44%

14-1. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS o DE PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A PRESENTAR DECLARACION INFORMATIVA INDIVIUDAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (art 260-8 del ET
hasta dic de 2010 y 260-9 a partir de enero de 2013). A partir del 2006 se calculan en UVT ,100.000 y 61.000 respectivamente

Las operaciones realizadas

con vinculados econmicos
en el exterior durante el
ao gravable

2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

Debern ser reportadas en una Declaracin

informativa individual si la entidad o persona
natural ubicada en Colombia y contribuyente del
impuesto de renta tena:
Patrimonio Bruto al
cierre de dicho ao que
sea igual o superior a
1,790,000,000
1,907,500,000
2,000,000,000
2,097,400,000
2,205,400,000
2,376,300,000
2,455,500,000
2,513,200,000
2,604,900,000

O si Ingresos Brutos al
cierre de dicho ao que
sea igual o superior a
1,074,000,000
1,144,500,000
1,220,000,000
1,279,414,000
1,345,294,000
1,449,543,000
1,497,855,000
1,533,052,000
1,588,989,000

(ver art.20 dec.4818 dic de 2007)

(ver art.20 dec.4680 dic de 2008)
(ver art.20 dec 4929 dic 2009)
(ver art.20 dec 4836 dic 2010)
(ver art.19 dec 4907 dic 2011)
(ver art.19 dec 2634 dic 2012)

15. MONTO DE LOS CONTRATOS CELEBRADOS, POR BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON IVA, CUYO VENDEDOR O PRESTADOR SEA UNA PERSONA NATURAL EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO
DEL IVA, LOS CUALES NO SERAN DEDUCIBLES PARA EL COMPRADOR SI EL VENDEDOR NO SE INSCRIBE EN EL REGIMEN COMUN (art.177-2)

Durante el ao
gravable
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

El contrato individual, o
la suma de contratos
dentro del mismo ao,
no puede exceder de
60,000,000
63,660,000
66,888,000
69,214,000
72,778,000
78,418,000
81,032,000
82,936,000
85,962,000
88,575,000

II. RETENCIONES EN LA FUENTE

16. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A UNA PERSONA NATURAL COMERCIANTE A CONVERTIRSE EN AGENTE RETENEDOR A TITULO DE RENTA (art.3682 ET) El valor se calcula sobre 30.000 UVT a partir del 2006 ; Nota: en el limite de "ingresos brutos ao anterior", no se suman los de la zona de "ganancias ocasionales"; ver art. 14 Dec. 836 de 1991)

Son agentes retenedores

Durante 1998
Durante 1999
Durante 2000
Durante 2001
Durante 2002
Durante 2003
Durante 2004
Durante 2005
Durante 2006
Durante 2007
Durante 2008
Durante 2009
Durante 2010
Durante 2011
Durante 2012
Durante 2013

Si ingresos brutos
fiscales o patrimonio
Bruto a dic 31 del ao
anterior, mayores a
525,900,000
615,600,000
673,300,000
733,600,000
792,900,000
500,000,000
534,750,000
567,370,000
596,135,000
600,000,000
629,220,000
661,620,000
712,890,000
736,650,000
753,960,000
781,470,000

(baj por art.26 ley 788/02)

17. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A UNA PERSONA NATURAL U OTRA ENTIDAD,OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD PERO NO OBLIGADA A FIRMA
DE REVISOR FISCAL, A TENER FIRMA DE CONTADOR EN SUS DECLARACIONES DE RETENCION EN LA FUENTE (art.606 ET) A partir del 2006 se calcula sobre 100.000 UVT

Las declaraciones que se

presenten

Llevarn firma de Contador Si ingresos brutos

fiscales o patrimonio Bruto a dic 31 del ao
anterior, mayores a

Durante 1998
Durante 1999
Durante 2000
Durante 2001
Durante 2002
Durante 2003
Durante 2004
Durante 2005
Durante 2006
Durante 2007
Durante 2008
Durante 2009
Durante 2010
Durante 2011
Durante 2012
Durante 2013

1,054,000,000
1,233,900,000
1,349,400,000
1,470,300,000
1,589,100,000
1,684,400,000
1,800,495,000
1,910,325,000
2,007,179,000
2,000,000,000
2,097,400,000
2,205,400,000
2,376,300,000
2,455,500,000
2,513,200,000
2,604,900,000

18. LIMITE EN VALORES ABSOLUTOS, DEL 25% QUE SE PUEDE TOMAR COMO EXENTO MENSUALMENTE, CUANDO SE HACE LA DEPURACION DE LA BASE GRAVABLE DE LOS PAGOS POR
SALARIOS (art 206, numeral 10 ET) A partir del 2006 el clculo se hace tomando 240 UVT

Sobre los pagos laborales

mensuales efectuados
durante el ao calendario

Se toman los Ingresos laborales totales del mes,

disminuida en los ingresos no gravados, las
deducciones permitidas del art. 387, las otras
rentas exentas de los numerales 1 a 9 del art. 206, y
al saldo se le calcula como renta exenta un 25% de

2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

4,000,000
4,278,000
4,539,000
4,769,000
5,034,000
5,293,000
5,703,000
5,893,000
6,032,000
6,252,000
6,442,000

(vease art. 6 Ley 1607 de dic. 2012)

III. IVA
19. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS COMERCIALES Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE PERMITEN A UNA PERSONA NATURAL RESPONSABLE DE IVA PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO DE
DICHO IMPUESTO (art.499 ET)

Puede pertenecer al Regimen Simplificado

Durante 1995
Durante 1996
Durante 1997
Durante 1998
Durante 1999
Durante 2000
Durante 2001
Durante 2002
Durante 2003

Como comerciante

Si ingresos brutos
provenientes de las
actividades gravadas en
el ao anterior no
exceden de
44,700,000
54,000,000
63,700,000
77,900,000
91,200,000
99,700,000
42,000,000
45,400,000
123,600,000

Y si patrimonio Bruto a dic 31 del ao anterior

maximo de
124,200,000
150,000,000
177,000,000
216,500,000
253,500,000
277,200,000
No aplica (art.34 ley 633 dic 2000)
No aplica (art.34 ley 633 dic 2000)
No aplica (art.42 ley 788 dic 2002)

Como pres.servicios

61,800,000
60,000,000
60,000,000
63,660,000
80,000,000
83,896,000
88,216,000
95,052,000
98,220,000
100,528,000
104,196,000

Durante 2004
Durante 2005
Durante 2006
Durante 2007
Durante 2008
Durante 2009
Durante 2010
Durante 2011
Durante 2012
Durante 2013

No aplica (art.42 ley 788 dic 2002)

80,000,000
80,000,000
84,880,000
Ya no aplica (Ver art.39 ley 1111 de 2006)
Ya no aplica (Ver art.39 ley 1111 de 2006)
Ya no aplica (Ver art.39 ley 1111 de 2006)
Ya no aplica (Ver art.39 ley 1111 de 2006)
Ya no aplica (Ver art.39 ley 1111 de 2006)
Ya no aplica (Ver art.39 ley 1111 de 2006)
Ya no aplica (Ver art.39 ley 1111 de 2006)

20. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A UNA PERSONA NATURAL U OTRA ENTIDAD,OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD PERO NO OBLIGADA A FIRMA
DE REVISOR FISCAL, A TENER FIRMA DE CONTADOR EN SUS DECLARACIONES DE IVA (art.602 ET) a partir del 2006 se toman las sobre 100.000 UVT

Llevarn firma de Contador Si ingresos brutos

fiscales o patrimonio Bruto a dic 31 del ao
anterior, mayores a

Las declaraciones que se

presenten
Durante 1995
Durante 1996
Durante 1997
Durante 1998
Durante 1999
Durante 2000
Durante 2001
Durante 2002
Durante 2003
Durante 2004
Durante 2005
Durante 2006
Durante 2007
Durante 2008
Durante 2009
Durante 2010
Durante 2011
Durante 2012
Durante 2011

637,500,000
770,000,000
908,600,000
1,054,000,000
1,233,900,000
1,349,400,000
1,470,300,000
1,589,100,000
1,684,400,000
1,800,495,000
1,910,325,000
2,007,179,000
2,000,000,000
2,097,400,000
2,205,400,000
2,376,300,000
2,455,500,000
2,513,200,000
2,604,900,000

IV. IMPUESTO DE TIMBRE

21. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A UNA PERSONA NATURAL COMERCIANTE A CONVERTIRSE EN AGENTE RETENEDOR A TITULO DE IMPUESTO DE
TIMBRE (art.519 ET) a partir del 2006 se toman 30.000 UVT

Son agentes retenedores

Durante 1998
Durante 1999
Durante 2000
Durante 2001
Durante 2002
Durante 2003
Durante 2004
Durante 2005
Durante 2006
Durante 2007
Durante 2008
Durante 2009
Durante 2010
Durante 2011
Durante 2012
Durante 2013

Si ingresos brutos
fiscales o patrimonio
Bruto a dic 31 del ao
anterior, mayores a
666,900,000
780,700,000
853,800,000
930,300,000
1,005,500,000
500,000,000
534,750,000
567,370,000
596,136,000
600,000,000
629,220,000
661,620,000
Ya no aplica
Ya no aplica
Ya no aplica
Ya no aplica

(baj por art.27 ley 788/02)

(ver art.72 ley 1111 de 2006)

(durante el 2010 y siguietnes, los documentos del artculo 519 del ET ya no generarn impuesto de timbre; Solo lo generarn los otros documentos mencionados en los otros artculos 521 y 523, y all las PN no actan como agentes de retencin

22. MONTOS (de documentos en los cuales se originen obligaciones) LOS CUALES DAN BASE PARA PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE IMPUESTO DE TIMBRE (art.519 ET)

Documentos que se firmen

Durante 1996
Durante 1997

Generan Impuesto de
Timbre si su valor es
mayor a
30,445,000
36,000,000

Durante 1998
Durante 1999
Durante 2000
Durante 2001
Durante 2002
Durante 2003
Durante 2004
Durante 2005
Durante 2006
Durante 2007
Durante 2008
Durante 2009
Durante 2010
Durante 2011
Durante 2012
Durante 2013

41,800,000
48,900,000
53,500,000
58,300,000
63,000,000
53,000,000
56,684,000
60,142,000
63,191,000
125,844,000
132,324,000
142,578,000
Ya no aplica
Ya no aplica
Ya no aplica
Ya no aplica

Tarifa
0.50%
0.50%
1%
1%
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
1.0%
0.5%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

de Ene-jul 31/97
de Ago-dic 31/97 (ley 383 jul/97)
(sube por ley488/98)

(baj por art.27 ley 788/02)

(ver art.72 ley 1111 de 2006)

(ver art.72 ley 1111 de 2006)
(ver art.72 ley 1111 de 2006)
(durante el 2010 y siguietnes, los documentos del artculo 519 del ET ya no generarn impuesto de timbre; Solo lo generarn los otros documentos mencionados en los otros artculos 521 y 523, y all las PN no actan como agentes de retencin

Nota : segn la sentencia de marzo 3 de 2011 del Consejo de Estado para el expediente 17443, el impuesto de timbre solo se sigue generando sobre los
documentos sin cuanta (ejemplo salvoconductos, o visas, etc. Ver art.521 del ET), pues en ese fallo el Consejo de Estado dijo que como desde el 2007 la tarifa de
impuesto de timbre para los documentos de cuanta determinada qued en cero por ciento (0%), entonces esa misma tarifa de 0% se tiene que aplicar a los
pagos de los contratos de cuanta indeterminada que se firmaron desde antes del 2007 pero que se sigan ejecutando en la actualidad. Ver tambin el concepto
DIAN 88243 de noviembre de 2011. Y el decreto 2024 de octubre de 2012 con el cual se faculta a los agentes de retencin de timbre a devolver las retenciones de
timbre que hayan hecho en exceso desde el 2010 en adelante
Nota: Segn el pargrafo del art.226 de la ley 223/95, si un documento est sujeto a impuesto de REGISTRO en ese caso no se causar impuesto de TIMBRE

V. IMPUESTO AL PATRIMONIO
23. BASES PARA ESTAR OBLIGADO A PRESENTAR DECLARACION DE IMPUESTO AL PATRIMONIO Y MONTO DEL VALOR DE LA CASA DE HABITACION QUE PUEDEN DEDUCIR DE LA BASE LAS
PERSONAS NATURALES (art.293 a 295 ET)
Se est obligado a
presentar si Patrimonio
liquido a

Es igual o superior a

Enero 1 de 2004
Enero 1 de 2005
Enero 1 de 2006
Enero 1 de 2007

3,000,000,000
3,183,000,000
3,344,378,000
3,000,000,000

Enero 1 de 2011

1,000,000,000

Las personas naturales

pueden disminuir los
primeros *** de la casa
de habitacion
200,000,000
212,200,000
222,959,000
220,000,000

319,215,000

(ver art.25 a 30 de la ley 1111 de 2006; sobre ese mismo patrimonio a Enero 1 de 2007, terminan pagado un 4,8% a lo largo de los aos 2007 a 2010, aplicando un 1,2% en cada uno de esos 4 aos)
(ver Ley 1370 diciembre de 2009 y el Decreto Ley 4825 de Diciembre 29 de 2010; Si el patrimono est entre
1.000 y 2000 millones, pagaran tarifa del 1% sobre la base gravable; si est entre 2.000 y 3000 millones,
pagar tarifa del 1,4%; si est entre 3.000 y 5000 millones pagar tarifa del 3% incluida la sobretasa del
25%; si es de 5.000 milllones o ms, pagar tarifa del 6% incluida la sobretasa del 25%. El pago lo
terminarn realizando en 8 cuotas semestrales durante los aos 2011 hasta 2014

VI. OTRAS OBLIGACIONES Y DATOS ESPECIALES

24. OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXOGENA TRIBUTARIA DEL ART.631 E.T.
Si el patrimonio bruto a O si los ingresos brutos del
Son reportadas por
dic 31 del ao anterior
ao anterior fuesen
fuese mayor a
mayores a
P. Juridicas, Naturales y Entidades oficiales
3,368,800,000
1,700,000,000
P. Juridicas, Naturales y Entidades oficiales
No aplica
1,500,000,000
P. Juridicas, Naturales y Entidades oficiales
No aplica
1,500,000,000
P. Juridicas, Naturales y Entidades oficiales
No aplica
1,500,000,000
P. Juridicas, Naturales y Entidades oficiales
No aplica
1,100,000,000
P.Jurdicas , Naturales y entidades Oficiales
No aplica
1,100,000,000
P. Juridicas, Naturales y Entidades oficiales
No aplica
1,100,000,000
P.Jurdicas , Naturales y entidades Oficiales
No aplica
500,000,000
P. Juridicas, Naturales y Entidades oficiales
No aplica
100,000,000
Peronas naturales y sucesiones iliquidas
No aplica
500,000,000
Nota: Entre los aos gravables 2005 y 2010, para desarrollar el literal "b"del art.631 del ET (sobre retenciones en la fuente a titulo de renta y de IVA practicadas a otros), no se toma en cuenta el tope de
ingresos a dic del ao anterior. Sencillamente, TODO el que haya sido agente de retencin durante el 2005, 2006 o 2007,2008 2009, 2010 debi por lo menos desarrollar dicho literal "b". Para los reportes
del ao gravable 2012, y segn la resolucin 117, quienes no tienen los 500.000.000 o los 100.000.000 de ingresos brutos en el 2011 pero s practicaron retenciones en la fuente de todo tipo durante el 2012, sin
importar su monto, deben entregar, en un solo formato, el 1001, por lo menos el detalle de la totalidad de pagos a terceros y las retenciones que les hubieren practicado.
Las operaciones del ao
gravable
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012

25. TASA DE INTERES POR MORA TRIBUTARIA

Periodo
Agosto 1 a Agosto 31/06
Septiembre 1 a Septiembre 30/06
De oct.1 a diciembre 31 de 2006
De Ene.1 a Feb 25 de 2007
De Feb 26 a Marzo 31 de 2007
De abr.1 a jun 30 de 2007
De jul.1 a sep 30 de 2007
De Oct.1 a Dic 31 de 2007
De Ene 1 a Mar 31 de 2008
De Abril 1 a junio 30 de 2008
De Julio 1 a Septiembre 30 de 2008
De Octubre 1 a Diciembre 31 de 2008
De Enero 1 a Marzo 31 de 2009
De Abril 1 a junio 30 de 2009
De Julio 1 a Septiembre 30 de 2009
De Octubre 1 a Diciembre 31 de 2009
De Enero 1 a Marzo 31 de 2010
De Abril 1 a junio 30 de 2010
De Julio 1 a Septiembre 30 de 2010
De Octubre 1 a Diciembre 31 de 2010
De Enero 1 a Marzo 31 de 2011
De Abril 1 a junio 30 de 2011
De Julio 1 a Septiembre 30 de 2011
De Octubre 1 a Diciembre 31 de 2011
De Enero 1 a Marzo 31 de 2012
De Abril 1 a junio 30 de 2012
De Julio 1 a Septiembre 30 de 2012
De Octubre 1 a Diciembre 31 de 2012
De Enero 1 a Marzo 31 de 2013

Tasa Mensual
1.8775%
1.8817%
1.8842%
2.6742%
1.7292%
2.09%
2.38%
2.66%
2.73%
2.74%
2.69%
2.63%
2.56%
2.54%
2.33%
2.16%
2.02%
1.91%
1.87%
1.78%
1.95%
2.21%
2.32%
2.42%
2.49%
2.57%
2.61%
2.61%
2.59%

De aqu en adelante, la tasa ser la misma tasa de usura mensual que fije la Superfinanciera (ver ley 1066 de jul 29/2006, art.12)
Nota: La Superfinanciera, en su resolucion 1715 de sep 29/2006, seguir fijando la tasa de usuar en forma trimestral
Consulta un editorial al respecto
(ver dec.519 de feb 26 de 2007)
vase Resolucin 428 Superfinanciera del 30 de marzo de 2007 )
vase Resolucin 1086 Superfinanciera del 29 de junio de 2007 )
vase Resolucin 1742 Superfinanciera del 28 de septimbre de 2007 )
Vease resolucin 2366 de dcic 28 de 2007)
Vease resolucin 0474 de marzo 31 de 2008)
Vease resolucin 1011 jun 27 de 2008
Vease resolucin 1555 sept.30 de 2008
Vease resolucion 2163 dic.30 de 2008
vease Resolucin 0388 Superfinanciera marzo 31 de 2009
vease Resolucin 0937 Superfinanciera Junio 30 de 2009
vease Resolucin 01486 Superfinanciera Sept. 30 de 2009
vease Resolucin 02939 Superfinanciera dic 30 de 2009
vease Resolucin 0699 Superfinanciera Mar 30 de 2010
vease Resolucin 1311 Superfinanciera Jun. 30 de 2010
vease Resolucin 1920 Superfinanciera Sep 30 de 2010
vease Resolucin 2476 Superfinanciera Dic 30 de 2010
vease Resolucin 0487 Superfinanciera Mar 31 de 2011
vease Resolucin 1047 Superfinanciera Jun 30 de 2011
vease Resolucin 1684 Superfinanciera Sep 30 de 2011
vease Resolucin 2336 Superfinanciera Dic 28 de 2011
vease Resolucin 0465 Superfinanciera mar 30 de 2012
vease Resolucin 0984 Superfinanciera jun 29 de 2012
vease Resolucin 1512 Superfinanciera sep 28 de 2012
vease Resolucin 2200 Superfinanciera dic 28 de 2012

(Nota: Con el cambio que el art. 141 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012 le hizo al art. 635 del E.T, a partir de esa fecha los intereses ya no se seguirn calculando con la tasa de usura
"efectiva" (que implicaba acumulacin de intereses con el capital y calculo de intereses sobre intereses cada trimestre). Ahora se tomar la tasa de usura simple, y la tasa que est vigente el
dia que se decida hacer el pago, esa es la que se aplicar de forma simple a todos los dias de mora que tenga la obligacin
26. SOCIEDADES OBLIGADAS A PASAR DE LA MERA "INSPECCION" A LA "VIGILANCIA" POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES (forma en aplic la norma entre los aos 1997
hasta 2006; ver dec.3100 dic de 1997). Sern vigiladas las sociedades que registren al cierre del ao o en perodos intermedios los siguientes montos de Activos o Ingresos (si los topes se obtienen en los
Estados Financieros de fin de ao, no es necesario que la Superintendencia se tenga que enterar; la vigilancia nace automticamente. Sin embargo, si se trata de Estados financieros de perodos intermedios
que s sean primero solicitados por la Superintendencia, y all dicha Superintendencia detecta los montos, por causa de que la Superintendencia los detecta es que nacera la vigilancia;
Concepto
Activos o Ingresos Brutos mayores a

Cifra
20.000 salrios Minimos Mensuales (*)

Activos o Ingresos Brutos mayores a

5.000 Salarios Minimos mensuales (*), si uno o ms de

sus socios o accionistas es otra sociedad vigilada por la
Supersociedades y dicho socio(s) tiene 20% o mas de
participacion

(*) Nota : Esos salarios minimos se calculan con el salario minimo de Enero 1 del ao siguiente o con el minimo vigente del ao en curso si es un Estado Financiero Intermedio
27. SOCIEDADES OBLIGADAS A PASAR DE LA MERA "INSPECCION" A LA "VIGILANCIA" POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES (forma en que aplica la norma a partir del ao
2007; ver art.1 dec.4350 de dic 4 de 2006). Sern vigiladas las sociedades que registren al cierre del ao 2006, o al cierre de los ejercicios sociales siguientes, unos Activos Totales o unos Ingresos Totales
superiores a los 30.000 salarios mnimos legales mensuales vigentes. Esos salarios mnimos se calculan con el salario mnimo de Enero 1 del ao siguiente (Nota: se recomienda estudiar los dems artculos
del decreto 4350 de dic 4 de 2006)

28. SALARIOS MINIMOS MENSUALES VIGENTES

Perodo
Ene 1/91 a Dic 31/91
Ene 1/92 a Dic 31/92
Ene 1/93 a Dic 31/93
Ene 1/94 a Dic 31/94
Ene 1/95 a Dic 31/95
Ene 1/96 a Dic 31/96
Ene 1/97 a Dic 31/97
Ene 1/98 a Dic 31/98
Ene 1/99 a Dic 31/99
Ene 1/2000 a Dic 31/2000
Ene 1/2001 a Dic 31/2001
Ene 1/2002 a Dic 31/2002
Ene 1/2003 a Dic 31/2003
Ene 1/2004 a Dic 31/2004
Ene 1/2005 a Dic 31/2005
Ene 1/2006 a Dic 31/2006
Ene 1/2007 a Dic 31/2007
Ene 1/2008 a Dic 31/2008
Ene 1/2009 a Dic 31/2009
Ene 1/2010 a Dic 31/2010
Ene 1/2011 a Dic 31/2011
Ene 1/2012 a Dic 31/2012
Ene 1/2011 a Dic 31/2013

Salario Mnimo Mensual

51,720
65,190
81,510
98,700
118,933
142,125
172,005
203,826
236,460
260,106
286,000
309,000
332,000
358,000
381,500
408,000
433,700
461,500
496,900
515,000
535,600
566,700
589,500

Auxilio de Transporte

24,012
26,413
30,000
34,000
37,500
41,600
44,500
47,700
50,800
55,000
59,300
61,500
63,600
67,800
70,500

(ver dec.4580 y 4581 dic 27/06)

(ver dec.4965 y 4966 dic 27/07)
(ver dec.4868 y 4869 dic /08)
(ver dec. 5053 y 5054 dic /09)
(ver dec.033 ene 11/2011 y 4835 dic /10)
(ver dec 4919 dic 26 de 2011 y 4963 dic 30 de 2011)
(ver dec 2738 dic 28 de 2012 y 2739 dic 30 de 2011)