ULLOA AUDITORES Y ASOCIADOS

SOCIEDAD DE AUDITORIA
Av. Jos Pardo N 324 Of 205
Telef. 043-354336
CHIMBOTE

RESUMEN DE LAS DEFICIENCIAS QUE IRAN AL INFORME:

-

EXISTENCIAS
No se utiliza documentos de ingreso al almacn para la materia prima.
No se conoce el presupuesto de compra de materia prima.
No se clasifica en categoras la pulpa en trozos de pescado producida.

CAJA INGRESOS
No se emiten oportunamente las facturas.

CAJA EGRESOS
Los cheques girados en cartera no llevan firma mancomunada del Gerente General ni del Gerente de Tesorera.
DE LA FALTA DE CAPACITACION EL AREA DE PRODUCCION

OBSERVACIN:
i.

No todos los cheques que se giran llevan firma mancomunada

- De carcter Financiero
1. SITUACIN:
Hemos determinado que no todos los cheques girados para realizar pagos se encuentran firmados por el
Gerente General ni el Gerente de Tesorera, estas deficiencias son ms notorias en los meses de julio,
noviembre y diciembre.
2. CRITERIO:
Estos hechos transgreden los procedimientos de control establecidos por gerencia.
3. CAUSA:
Originado por la negligencia y descuido del Gerente de Tesorera por aprobar la salida del cheque sin su
autorizacin y la inadecuada supervisin del Gerente General por no hacer efectivo los procedimientos
establecidos para cada operacin.
4. EFECTO:
Originando una falta de transparencia en las operaciones y que a futuro exista un deficiente ambiente
de control.
ii.

De la omisin de las facturas.

- De carcter Econmico
1. SITUACIN:
Se ha verificado que por los meses de agosto y diciembre no se ha emitido oportunamente las facturas
de venta (venta de conservas).
2. CRITERIO:
1

ULLOA AUDITORES Y ASOCIADOS

SOCIEDAD DE AUDITORIA
Av. Jos Pardo N 324 Of 205
Telef. 043-354336
CHIMBOTE

Estos hechos van en contra de los procedimientos de control y las polticas establecidas en el rea de
tesorera y contabilidad, adems de las normas, que exigen que deber emitirse comprobantes de pago (
en este caso facturas) por todas las transacciones.
3. CAUSA:
Causado por un control deficiente por parte del Gerente General, en vigilar y supervisar que los
controles se cumplan en toda su integridad, adems la falta de compromiso por parte del Gerente de
Tesorera al no poner en prctica el elemento de auditoria las practicas sanas.
4. EFECTO:
Se obtendr como resultado sanciones tributarias.

iii.

De la falta de uso de documentos de ingreso al almacn para la materia prima.

- De carcter Administrativo
1. SITUACIN:
Se observ y verific que no existen ni se generan documentos de control de existencias por el ingreso
de la materia prima al almacn.
2. CRITERIO:
Estos hechos transgreden las prcticas sanas por no tener documentacin de control y las polticas
establecidas por el Gerente de Logstica por documentar toda movilizacin de existencias.
3. CAUSA:
Causado por un control deficiente del Gerente de logstica y la falta de compromiso con sus funciones en
vigilar y supervisar que los controles se cumplan.
4. EFECTO:
Desconocer la cantidad de materia prima que se encuentra en el almacn.