AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CONCILIACION CONTABLE
VS
COSTO INV 800000.00
PROVISION 100000.00
INV. DISPONIBLE VTA 700000.00
DIFERENCIA TEMPORARIA DEDUCIBLE= ACTIVO X IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO INICIAL 0
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO FINAL 22000
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO 22000
SI SALE EL ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO+ CONTRA UNA CUENTA DE INGRESOS
SI SALE EL ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO- CONTRA UNA CUENTA DE GASTOS
AL 2014
VS
COSTO INV 900000.00
PROVISION 0.00
INV. DISPONIBLE VTA 900000.00
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO INICIAL 22000
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO FINAL 0
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO -22000
COMO SALIO NEGATIVO EN EL ASIENTO IRA CON UNA CUENTA DE GASTO
EJERCICIO 2
AF
CONTROL DE LA DIFERENCIA
AF
CONTROL DE LA DIFERENCIA
CONCILIACION CONTABLE
VS
PROVICION JUBILACION PATRONAL 200000.00
PASIVO= FINANCIERO -TRIBUATRIO
DIFERENCIA TEMPORARIA DEDUCIBLE= ACTIVO X IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO INICIAL 0
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO FINAL 44000
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO 44000
SI SALE EL ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO+ CONTRA UNA CUENTA DE INGRESOS
SI SALE EL ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO- CONTRA UNA CUENTA DE GASTOS
AL 2014
VS
PROVICION JUBILACION PATRONAL 30000.00
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO INICIAL 44000
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO FINAL 0
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO -44000
COMO SALIO NEGATIVO EN EL ASIENTO IRA CON UNA CUENTA DE GASTO
EJERCICIO 3
CONCILIACION CONTABLE
PF
CONTROL DE LA DIFERENCIA
PF
CONTROL DE LA DIFERENCIA
VS
GASTO INVESTIGACION 0.00
AMORTIZACION
DIFERENCIA TEMPORARIA DEDUCIBLE= ACTIVO X IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO INICIAL 0
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO FINAL 5500
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO 5500
SI SALE EL ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO+ CONTRA UNA CUENTA DE INGRESOS
SI SALE EL ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA NETO- CONTRA UNA CUENTA DE GASTOS
AF
CONTROL DE LA DIFERENCIA
AT DIFERENCIA TEMPORARIA DISPONIBLE IR
800000.00
0
800000.00 100000 22000
AT DIFERENCIA TEMPORARIA DISPONIBLE IR
900000.00
0
900000.00 0 0
PT DIFERENCIA TEMPORARIA DISPONIBLE IR
0.00
0
0.00 200000.00 44000
PT DIFERENCIA TEMPORARIA DISPONIBLE IR
300000.00
0
AT DIFERENCIA TEMPORARIA DISPONIBLE IR
50000.00
25000
25000.00 25000.00 5500
2013
CONCILIACION TRIBUTARIA
UTILIDAD CONTABLE 1200000.00
15 TRABAJADORES 180000.00
BI= 1020000.00
GASTO NO DEDUCIBLE (+) 100000.00
BASE IMPONIBLE= 1120000.00
22 % IR 246400.00
2014
UTILIDAD CONTABLE 1400000.00
15 TRABAJADORES 210000.00
BI= 1190000.00
GASTO PROVISION AO 2013 (-) 100000.00
BASE IMPONIBLE= 1090000.00
22 % IR 239800.00
UTILIDAD CONTABLE 1300000.00
15 TRABAJADORES 195000.00
BI= 1105000.00
GASTO NO DEDUCIBLE (+) 200000.00
BASE IMPONIBLE= 1305000.00
22 % IR 287100.00
2014
UTILIDAD CONTABLE 1500000.00
15 TRABAJADORES 225000.00
BI= 1275000.00
GASTO PROVISION - 200000.00
BASE IMPONIBLE= 1075000.00
22 % IR 236500.00
UTILIDAD CONTABLE 1000000.00
15 TRABAJADORES 150000.00
BI= 850000.00
GASTO NO DEDUCIBLE (+) 25000.00
BASE IMPONIBLE= 875000.00
22 % IR 192500.00
ASIENTOS DE DIARIO
EMPRESA ABC
2013
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2013 -1
GASTO PARTICIPACION LABORAL 180000.00
CUENTA X PAGAR TRABAJADORES 180000.00
12/31/2013 -2
GASTO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CORRIENTE 246400.00
CUENTAS POR PAGAR SRI 246400.00
12/31/2013 -3
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 22000
INGRESO POR IMP. RENTA DIFERIDO 22000
2014
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2014 -1
GASTO PARTICIPACION LABORAL 210000.00
CUENTA X PAGAR TRABAJADORES 210000.00
12/31/2013 -2
GASTO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CORRIENTE 239800.00
CUENTAS POR PAGAR SRI 239800.00
12/31/2013 -3
GASTO IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 22000
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 22000
2013
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2013 -1
GASTO PARTICIPACION LABORAL 195000.00
CUENTA X PAGAR TRABAJADORES 195000.00
12/31/2013 -2
GASTO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CORRIENTE 287100.00
CUENTAS POR PAGAR SRI 287100.00
12/31/2013 -3
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 44000
INGRESO POR IMP. RENTA DIFERIDO 44000
2014
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2014 -1
GASTO PARTICIPACION LABORAL 225000.00
CUENTA X PAGAR TRABAJADORES 225000.00
12/31/2013 -2
GASTO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CORRIENTE 236500.00
CUENTAS POR PAGAR SRI 236500.00
12/31/2013 -3
GASTO IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 44000
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 44000
2013
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2013 -1
GASTO PARTICIPACION LABORAL 150000.00
CUENTA X PAGAR TRABAJADORES 150000.00
12/31/2013 -2
GASTO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CORRIENTE 192500.00
CUENTAS POR PAGAR SRI 192500.00
12/31/2013 -3
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 5500
INGRESO POR IMP. RENTA DIFERIDO 5500
MAYORES CONTABLES
2013 22000 22000 -2014
2013 2014
5.7 GASTO IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO 224400.00 261800.00
5.7.1 GASTO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CORRIENTE 246400.00 239800.00
5.7.2 GASTO IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 0 22000
5.7.3 INGRESO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 22000
ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
EJERCICIO 1
2013 2014 2013 2014
243100.00 280500.00 187000.00
287100.00 236500.00 192500.00
44000
44000 5500
EJERCICO 2 EJERCICO 3