EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS

En los ejercicios que se detallan a continuacin se debe calcular el

balance por masas

patrimoniales y

financiera

empresa, inicialmente a travs del fondo de

de

la

ver cul

es

la situacin

maniobra y despus aplicando todos los ratios.. El Impuesto de

Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Prdidas y
Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII),
salvo que se indique otra cosa.
La empresa ANETO SL presenta a 31 de diciembre
de 201X los siguientes elementos patrimoniales:
Reserva legal .................................................... 30.000,00 UM
Clientes, efectos comerciales a cobrar ........... 12.000,00 UM
Deudas a l/p con entidades de crdito ............. 50.000,00 UM
Proveedores...................................................... 5.000,00 UM
Elementos de transporte.................................... 40.000,00 UM
Inversiones Financieras a cp ........................... 20.000,00 UM
Acreedores por prestacin de servicios .......... 20.000,00 UM
Bancos c/c...........................................................15.000,00 UM
Mobiliario ............................................................ 20.000,00 UM
Prdidas y ganancias (Beneficio)....................... 15.000,00 UM
Terrenos ............................................................. 30.000,00 UM
Capital social .....................................................
?
Mercaderas ....................................................... 20.000,00 UM
Clientes............................................................... 8.000,00 UM
Reservas estatutarias ....................................... 20.000,00 UM
Deudores ........................................................... 10.000,00 UM
Caja .................................................................... 5.000,00 UM
Construcciones
(para la actividad de la empresa). 60.000,00 UM
Proveedores efectos comerciales a pagar .......10.000,00 UM
Aplicaciones informticas.... .............................. 2.000,00 UM
Proveedores de inmovilizado a largo plazo.........2.000,00 UM
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material 2.000,00 UM
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de
2.500UM.

SOLUCION:

I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
1. Caja (dinero depositado en caja)

5,000

2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)

15,000
3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a
cobrar)
12,000
4. Otras cuentas por cobrar (deudores)

10,000

5. Existencias (Mercaderas)

20,000

6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)

8,000

7. Inversiones financieras a corto plazo

20,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

90,000

B) ACTIVO NO CORRIENTE
8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)
9. Vehculos (elementos de transporte)

40,000

10. Muebles y enseres (mobiliario)

20,000

11. Construcciones (para la actividad de la empresa)

60,000

12. Terrenos

30,000

13. Activo intangible (aplicaciones informaticas)

2,000

14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material

-2,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

150,00
0

TOTAL ACTIVO (A+B)

240,0
00

II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)
3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a
pagar)

15,000

4. Anticipos
5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin
de servicios)

20,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

D) PASIVO NO CORRIENTE

35,00
0

6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p

con entidades de crdito)

50,000

7. Cuentas por pagar a LP (proveedores de

inmovilizado a largo plazo)

2,000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

52,000

TOTAL PASIVO (C+D)

87,00
0

La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del ao

2010
los
siguientes
elementos
patrimoniales
expresados en UM:
Mobiliario ............................................................... 16.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito ................ 12.000,00
Proveedores efectos comerciales a pagar .......... 20.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material ..................................................................... 4.000,00
Caja ........................................................................... 4.000,00
Clientes................................................................... 14.000,00
Capital social ......................................................... 48.000,00
Efectos comerciales a cobrar ................................. 6.000,00
Proveedores........................................................... 12.000,00
Prdidas y ganancias (Beneficio) ....................... 10.000,00
Materias primas .................................................... 14.000,00

Maquinaria ............................................................. 54.000,00

Bancos c/c................................................................ 6.000,00
Productos terminados........................................... 10.000,00
Reservas voluntarias ............................................. 28.000,00
Elementos de transporte....................................... 10.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de
800UM.

SOLUCION:
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
1. Caja (dinero depositado en caja)

4,000

2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)

6,000

3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar)

4. Otras cuentas por cobrar (deudores)

20,000

5. Existencias (productos terminados+Materias primas)

6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)
7. Inversiones financieras a corto plazo

24,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

B) ACTIVO NO CORRIENTE

54,000

8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)

54,000

9. Vehculos (elementos de transporte)

10,000

10.
11.
12.
13.

16,000

Muebles y enseres (mobiliario)

Construcciones (para la actividad de la empresa)
Terrenos
Activo intangible (aplicaciones informaticas)

14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material

-4,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

76,000

TOTAL ACTIVO (A+B)

130,000

II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)
3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)
4. Anticipos
5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios)

32,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

D) PASIVO NO CORRIENTE
6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de
crdito)
7. Cuentas por pagar a largo plazo (proveedores de inmovilizado a largo
plazo)

32,000
12,000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO (C+D)

12,000
44,000

III. PATRIMONIO NETO

8. Capital Social
48,000
9. Reservas (Legal + estatutarias+voluntarias)
28,000
10. Utilidades del ejercicio (debe obtenerse por diferencia)
10,000
TOTAL PATRIMONIO NETO
86,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)
130,000
DATOS ADICIONALES
BENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII
10,000

GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)

800

LARA SRL
Ratios Financieros DESCRIPCION
RATIOS DE LIQUIDEZ
FONDO DE MANIOBRA (CAPITAL DE
TRABAJO)
LIQUIDEZ GENERAL (LIQUIDEZ
CORRIENTE)
PRUEBA CIDA (LIQUIDEZ CIDA)
TESORERIA INMEDIATA (LIQUIDEZ DE
TESORERA)
RATIOS DE SOLVENCIA
ENDEUDAMIENTO TOTAL (SOLVENCIA
PATRIMONIAL)
RATIO DE GARANTA (ENDEUDAMIENTO
TOTAL)
ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

FORMULA DEL LIBRO

Activo Corriente - Exigible a
CP
Disponible+Exigible+Realizabl
e
Exigible a corto plazo
Disponible+Realizable
Exigible a corto plazo
Recursos Disponibles
Exigible a corto plazo
Exigible Total
Patrimonio Neto
Activo real
Exigible Total
Exigible a corto plazo
Recursos propios
Exigible a largo plazo
Recursos propios
Activos Inmovilizados

FORMULA

EJERCICIO ECONOMICO

Activo Corriente - Pasivo Corriente

22,000

Activo Corriente
Pasivo Corriente
Activo Corriente- ExistenciasGastos Pagados Anticipados
Pasivo Corriente
Caja y Bancos + Valores
Negociables
Pasivo Corriente

1.69

0.94

0.31

Recursos permanentes

Pasivo Total
Patrimonio Neto
Activo Total
Pasivo Total
Pasivo Corriente
Patrimonio Neto
Pasivo No Corriente
Patrimonio Neto
Activo No Corriente (Activos Fijos)
Patrimonio Neto +Pasivo No
Corriente

BDII
Recursos propios

Beneficios Despus de Interese e

Impuestos
Patrimonio Neto

11.62%

Intereses de fondos ajenos

Recursos ajenos con costo

Gastos Financieros (Pago de

intereses)
Pasivo

0.01%

ESTABILIDAD o INMOVILIZACIN

0.51%
2.95%
0.37%
0.14%
0.77%

RATIOS DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD FINANCIERA
RATIOS DE COBERTURA
COSTO DE LOS FONDOS AJENOS

La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010

la siguiente informacin contable,

elementos patrimoniales en euros.

valorndose

los

Mobiliario ................................................................ 4.000,00

Capital social .......................................................... 9.000,00
Maquinaria ............................................................ 10.000,00
Prdidas y ganancias.............................................. 1.000,00
Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00
Proveedores............................................................ 2.000,00
Productos terminados................................................500,00
Clientes................................................................... 3.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito .................. 3.000,00
Reservas estatutarias ............................................ 1.000,00
Bancos c/c............................................................ 10.000,00
Caja ............................................................................500,00
Deudas a c/p con entidades de crdito.................. 2.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material ................................................................. 9.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de
500UM.

SOLUCION:
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
1. Caja (dinero depositado en caja)

500

2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)

10,000

3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar) 3,000

4. Otras cuentas por cobrar (deudores)
5. Existencias (productos terminados+Materias primas)
6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)
7. Inversiones financieras a corto plazo

500

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

B) ACTIVO NO CORRIENTE

14,000

8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)

9. Vehculos (elementos de transporte)

10,000

10.
11.
12.
13.

4,000

Muebles y enseres (mobiliario)

Construcciones (para la actividad de la empresa)
Terrenos
Activo intangible (aplicaciones informaticas)

14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material

-9,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

5,000

TOTAL ACTIVO (A+B)

19,000

II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)

2,000

3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)

4. Anticipos
5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de
servicios)

3,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

D) PASIVO NO CORRIENTE
6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con
entidades de crdito)
7. Cuentas por pagar a largo plazo (proveedores de
inmovilizado a largo plazo)

5,000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

3,000

TOTAL PASIVO (C+D)

III. PATRIMONIO NETO

8,000

8. Capital Social

9,000

9. Reservas (Legal + estatutarias+voluntarias)

10. Utilidades del ejercicio (debe obtenerse por diferencia)

2,000

TOTAL PATRIMONIO NETO

11,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)

19,000

INDUSTRIAL TARITA
SRL
Ratios Financieros -

3,000

DESCRIPCION

FORMULA DEL LIBRO

FORMULA

EJERCICIO
ECONOMICO

Activo Corriente - Exigible a CP

Activo Corriente - Pasivo Corriente

9,000

Disponible+Exigible+Realizable
Exigible a corto plazo
Disponible+Realizable
Exigible a corto plazo
Recursos Disponibles
Exigible a corto plazo

Activo Corriente
Pasivo Corriente
Activo Corriente- Existencias- Gastos
Pagados Anticipados
Pasivo Corriente
Caja y Bancos + Valores Negociables
Pasivo Corriente

Exigible Total
Patrimonio Neto
Activo real
Exigible Total
Exigible a corto plazo
Recursos propios
Exigible a largo plazo
Recursos propios
Activos Inmovilizados
Recursos permanentes

Pasivo Total
Patrimonio Neto
Activo Total
Pasivo Total
Pasivo Corriente
Patrimonio Neto
Pasivo No Corriente
Patrimonio Neto
Activo No Corriente (Activos Fijos)
Patrimonio Neto +Pasivo No Corriente

BDII
Recursos propios

Beneficios Despus de Interese e

Impuestos
Patrimonio Neto

9.09%

Intereses de fondos ajenos

Recursos ajenos con costo

Gastos Financieros (Pago de intereses)

Pasivo

0.06%

RATIOS DE LIQUIDEZ

FONDO DE MANIOBRA (CAPITAL DE

TRABAJO)
LIQUIDEZ GENERAL (LIQUIDEZ
CORRIENTE)
PRUEBA CIDA (LIQUIDEZ CIDA)
TESORERIA INMEDIATA (LIQUIDEZ DE
TESORERA)

2.80

2.70

2.10

RATIOS DE SOLVENCIA

ENDEUDAMIENTO TOTAL (SOLVENCIA

PATRIMONIAL)
RATIO DE GARANTA (ENDEUDAMIENTO
TOTAL)
ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
ESTABILIDAD o INMOVILIZACIN

0.73%
2.37%
0.46%
0.27%
0.21%

RATIOS DE RENTABILIDAD

RENTABILIDAD FINANCIERA
RATIOS DE COBERTURA

COSTO DE LOS FONDOS AJENOS

La compaa mercantil Juan Tur y Ca SRC, presenta a

comienzos de 2010 la siguiente informacin contable,
expresada en euros.

Mobiliario ..............................................................10.000,00
Capital social ....................................................... 31.000,00
Equipos para procesos de informacin ................. 4.000,00
Prdidas y ganancias (Prdidas) ........................ (21.000,00)
Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00
Proveedores............................................................ 2.000,00
Mercaderas ................................................................ 500,00
Clientes.................................................................... 3.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito ................... 3.000,00
Reservas voluntarias .............................................. 1.000,00
Bancos c/c............................................................. 10.000,00
Caja ............................................................................. 500,00
Deudas a c/p con entidades de crdito................... 2.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material ................................................................... 9.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de
300UM.

SOLUCION:
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
1. Caja (dinero depositado en caja)

500

2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)

10,000

3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar)

4. Otras cuentas por cobrar (deudores)

3,000

5. Existencias (productos terminados+Materias primas)

6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)
7. Inversiones financieras a corto plazo

500

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

B) ACTIVO NO CORRIENTE
8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)
9. Vehculos (elementos de transporte)

14,000

10. Muebles y enseres (mobiliario)

11. Construcciones (para la actividad de la empresa)
12. Terrenos

10,000

13. Activo intangible (aplicaciones informaticas)

4,000

14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material

-9,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

5,000

TOTAL ACTIVO (A+B)

19,000
II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)

2,000

3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)

4. Anticipos
5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de
servicios)

3,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

D) PASIVO NO CORRIENTE
6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con
entidades de crdito)
7. Cuentas por pagar a largo plazo (proveedores de inmovilizado
a largo plazo)

5,000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

3,000

TOTAL PASIVO (C+D)

III. PATRIMONIO NETO

8,000

8. Capital Social

31,000

9. Reservas (Legal + estatutarias+voluntarias)

1,000

10. Utilidades del ejercicio (debe obtenerse por diferencia)

-21,000

TOTAL PATRIMONIO NETO

11,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)

19,000

3,000

DATOS ADICIONALES
BENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII

21,000

GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)

300

UAN TUR SRL

tios Financieros DESCRIPCION

FORMULA DEL LIBRO

FORMULA

EJERCICIO
ECONOMIC

OS DE LIQUIDEZ

DO DE MANIOBRA (CAPITAL DE TRABAJO)

UIDEZ GENERAL (LIQUIDEZ CORRIENTE)

EBA CIDA (LIQUIDEZ CIDA)

ORERIA INMEDIATA (LIQUIDEZ DE TESORERA)

Activo Corriente - Exigible a CP

Activo Corriente - Pasivo Corriente

Disponible+Exigible+Realizable
Exigible a corto plazo
Disponible+Realizable
Exigible a corto plazo
Recursos Disponibles
Exigible a corto plazo

Activo Corriente
Pasivo Corriente
Activo Corriente- Existencias- Gastos Pagados
Anticipados
Pasivo Corriente
Caja y Bancos + Valores Negociables
Pasivo Corriente

Exigible Total
Patrimonio Neto
Activo real
Exigible Total
Exigible a corto plazo
Recursos propios
Exigible a largo plazo
Recursos propios
Activos Inmovilizados
Recursos permanentes

Pasivo Total
Patrimonio Neto
Activo Total
Pasivo Total
Pasivo Corriente
Patrimonio Neto
Pasivo No Corriente
Patrimonio Neto
Activo No Corriente (Activos Fijos)
Patrimonio Neto +Pasivo No Corriente

BDII
Recursos propios

Beneficios Despus de Interese e Impuestos

Patrimonio Neto

9.09%

Intereses de fondos ajenos

Recursos ajenos con costo

Gastos Financieros (Pago de intereses)

Pasivo

0.06%

9,000
2.80

2.70

2.10

OS DE SOLVENCIA

EUDAMIENTO TOTAL (SOLVENCIA PATRIMONIAL)

O DE GARANTA (ENDEUDAMIENTO TOTAL)

EUDAMIENTO A CORTO PLAZO

EUDAMIENTO A LARGO PLAZO

ABILIDAD o INMOVILIZACIN

0.73%

2.37%

0.46%

0.27%

0.21%

OS DE RENTABILIDAD

TABILIDAD FINANCIERA

OS DE COBERTURA

TO DE LOS FONDOS AJENOS