PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

PUNTOS DOCUMENTACIO
N
CRITICOS A EVALUAR
1 INGRESOS INFORMACIN DEL
REGISTRO DE
VENTAS / ANALISIS
DE LAS DJ
MENSUALES /
DECLARACION
JURADA ANUAL /
LIBRO MAYOR
Compras destinadas a Ventas Gravadas Exclusivamente. Se verificara selectivamente los
montos ms importantes, a efectos de determinar su origen, naturaleza y destino de las
adquisiciones / Se verificar si las compras de los proveedores requeridos cumplen con los
criterios de proporcionalidad, razonabilidad, si son aceptados de acuerdo a lo indicado en las
normas del I.G.V., que cuenten con sustento documentario y que se encuentren anotados en el
Registro de Compras / En el caso de servicios, se verificar la acreditacin de su recepcin con
documentos originales y de fecha cierta / Verificar si la compra de bienes y servicios se han
realizado utilizando Medios de Pago / Verificar la aplicacin del sistema de detracciones.
Solicitar: Registro de Ventas
/ DDJJ Mensual / DDJJ Anual
/ Libro Mayor /Muestra de
Comprobantes de Pago y
sustentos de fehaciencia
(CP, Medio de Pago,
contratos).
7 RENTA DE
TERCERA
2 GASTOS INFORMACIN DEL
LIBRO MAYOR /
DECLARACION
JURADA ANUAL
Se verificara selectivamente los montos ms importantes, a efectos de determinar su origen,
naturaleza y destino de los gastos / Se verificar si los gastos contabilizados cumplen el principio
de causalidad y que cuenten con sustento documentario correspondiente y con la regulacion
establecida en la LIR / En el caso de servicios, se verificar la acreditacin de su recepcin con
documentos originales y de fecha cierta / Verificar la utilizacion de Medios de Pago de
corresponder.
Solicitar: el Registro de
Compras / DDJJ Anual /
Libro Mayor / Muestra de
Comprobantes de Pago y
sustentos de fehaciencia
(CP, Medio de Pago, Orden
de Compra, Constancia de
Detraccin, etc).
8 RENTA DE
TERCERA
2 DEDUCCIONES INFORMACIN DEL
LIBRO MAYOR /
DECLARACION
JURADA ANUAL
Se verificara que la deduccion se haya realizado de conformidad con lo regulado por el TUO de la
Ley del IR.
Solicitar: Sustento
documentario que acredite la
causalidad y fehaciencia de
la deduccion realizada via
DDJJ Anual
5 RENTA DE
TERCERA
TOTAL DIAS 20
AUDITORIA DE IGV DE LA EMPRESA SIGMA SAC
EJERCICIO 2012
DIAS
EMPLEADOS
PUNTOS CRTICOS
N PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICAS DE
AUDITORIA
TRIBUTO
AFECTO