HOJA DE TRABAJO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA

ELABORADO POR:
ADRIANA KATHERINE CAMPOVERDE JARRN
CHRISTIAN PAL ORTEGA NORAMBIL
ESTUDIANTES DEL TERCER CICLO GESTION MICROEMPRESARIAL
ASESOR:
EDIZON URDIALES
LOJA, ENERO DEL 2014
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO VALORES
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.1. CAJA CHICA
1.1.1.2. CAJA 0
1.1.1.3. BANCOS 0.00
1.1.1.3.1. Banco Pichincha
1.1.1.4. INVERSIONES FINANCIERAS
1.1.1.4.1. Acciones
1.1.2. EXIGIBLE
1.1.2.1. CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.1.1 (-) PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES
1.1.2.2 DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.3. REALIZABLE
1.1.3.1. INVENTARIO DE MERCADERAS
1.1.4. DIFERIDOS
1.1.4.1. PAGOS ANTICIPADOS
1.1.4.1.1. Anticipo Sueldos
1.1.4.1.2. Impuesto Retenido
1.1.4.1.3. Anticipo Utilidades
1.1.4.2. ANTICIPO RETENCIONES EN LA FUENTE
1.1.4.3. IVA COMPRAS
1.1.4.4. RETENCIN EN LA FUENTE
1.1.4.5. IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ADELANTADO
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 0
1.2. ACTIVOS FIJOS
1.2.1. MUEBLES Y ENSERES
1.2.2. (-) Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.3. EQUIPO DE OFICINA
1.2.4. (-) Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina
1.2.5. EQUIPOS DE COMPUTACIN
1.2.6. (-) Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin
1.2.7. VEHCULOS
1.2.8. (-) Depreciacin Acumulada de Vehculos
1.2.9. EDIFICIOS
1.2.10. (-) Depreciacin Acumulada de Edificios
1.3. OTROS ACTIVOS
1.3.1. DIFERIDOS
1.3.1.1. Gastos de Constitucin
PASIVO
2. PASIVO CORRIENTE
2.1. CORTO PLAZO
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1. Proveedores
2.1.1.1.1 SUELDOS POR PAGAR
2.1.1.2. OBLIGACIONES POR PAGAR
2.1.1.3. Aportes IESS por Pagar
2.1.1.3.1. IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.1.4. Retenciones en la Fuente por Pagar
2.1.1.4.1. IVA Retenido por Pagar
2.1.1.4.2. IVA por Pagar
2.1.1.4.3. IVA en Ventas
2.1.1.4.4. Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.1.4.5. Dividendos por Pagar
2.1.1.4.6. 15 % Participacin Trabajadores
2.1.1.4.7. Provisiones Patronales por Pagar
2.1.1.4.8. OTROS POR PAGAR
2.1.1.5. Comisiones por Pagar
2.1.1.5.1. Premios
2.1.1.5.2. LARGO PLAZO
2.1.2. PRSTAMO BANCARIO
2.1.2.1. PATRIMONIO
3. CAPITAL Y RESERVAS
3.1. CAPITAL
3.1.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.1.2. RESERVAS
3.1.2. Reserva Legal
3.1.2.1. Reserva Facultativa
3.1.2.2. SUPERVIT
3.1.3. RESULTADOS ANTERIORES
3.1.4. UTILIDAD O PRDIDA DEL EJERCICIO
3.1.5. INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
4. VENTAS TOTALES
4.1. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.1.1. PRDIDAS Y GANANCIAS
4.1.2. INGRESOS NO OPERATIVOS
4.1.3. INTERESES GANADOS
4.2. COMISIONES GANADAS
4.2.1. PREMIOS
4.2.2. OTROS INGRESOS
4.2.3. INGRESOS POR PRSTAMOS
4.3. EGRESOS
4.3.1. GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
5. SUELDOS Y SALARIOS
5.1. Sueldo a Personal
5.1.1. Horas Extras
5.1.2 Comisiones
5.1.3 Premios
5.1.4 Honorarios a Profesionales
5.1.5 Servicios Ocasionales
5.2 REMUNERACIONES ADICIONALES
5.2.1 Dcimo Tercer Sueldo
5.2.2 Dcimo Cuarto Sueldo
5.2.3 Vacaciones
5.2.4 Fondos de Reserva
5.2.5 Aporte Patronal
5.3 GASTOS GENERALES
5.3.1 Agua
5.3.2 Luz
5.3.3 Telfono
5.4 DEPRECIACIONES
5.4.1 Muebles y Enseres
5.4.2 Equipo de Oficina
5.4.3 Equipo de Computacin
5.4.4 Vehculos
5.4.5 Edificio
5.5 OTROS GASTOS
5.5.1 tiles de Oficina
5.5.2 Movilizacin
5.5.3 Premios y Agasajos
5.5.4 Publicidad y Promocin
5.5.5 Mantenimiento Edificios
5.6 GASTOS FINANCIEROS
5.6.1 INTERESES Y MULTAS
5.6.2 CHEQUES DEVUELTOS
5.6.3 COSTOS BANCARIOS
5.7 COSTOS
5.7.1 COSTOS OPERATIVOS
5.7.1.1 COMPRAS
5.7.1.2 COSTO DE VENTAS
6. CUENTAS DE CONTINGENCIA
6.1 POR JUICIOS
6.2 POR GARANTAS
LIQUIDEZ
Capital de Trabajo = Activo corriente
Capital Neto de trabajo =
Activo corriente
Pasivo
corriente
Razn Corriente =
Activo corriente /
Pasivo corriente
Mide la capacidad para satisfacer deudas actuales con activos actuales

Prueba cida =
(Activo corriente
Inventarios)
/Pasivo corriente
O Rpida, mide la capacidad para cumplir deudas actuales con los activos corrientes ms lquidos.
Solidez
Estabilidad =
ENDEUDAMIENTO
Deuda a Capital de Accionistas =
Indica el grado en que su usa el financiamiento mediante deuda en relacin con el financiamiento de capital
Deuda a Total de Activos =
Muestra el grado relativo en que la empresa usa dinero prestado
Concentracin a corto plazo =
Indica el grado relativo que se tiene en deuda a corto plazo frente a la deuda total
Apalancamiento financiero =
Mide el grado de comprometimiento del patrimonio con la deuda total de la empresa
COBERTURA
Cobertura de intereses
Indica la capacidad para cubrir cargos de inters, dice el nmero de veces que se gana inters
ACTIVIDAD
EFICIENCIA
Rotacin de activos =
Mide la eficiencia relativa de los Activos Totales para generar ventas.
Rotacin de cartera =
Mide cuantas veces las cuentas por cobrar se han convertido en efectivo, durante un ao,
da la idea de la calidad de las cuentas por cobrar.
Perodo de cobro =
Nmero promedio de das que las cuentas por cobrar estn pendientes o que se demoran en cobrarlas
Rotacin inventarios =
Mide cuantas veces se ha vendido el inventario durante un ao. da una idea de la liquidez del
inventario y de la tendencia a abastecerse en exceso
Perodo de Inventarios =
Nmero promedio de das que el inventario se guarda antes de convertirse en una venta.
Rotacin proveedores =
Mide cuantas veces se ha cancelado facturas por pagar a los proveedores.
Perodo de pagos =
Nmero promedio de das en que se demora la empresa para pagar sus cuentas o facturas

CRITERI
O
Dlares
Dlares
Dlares
Dlares
=
(Activo
corriente
cartera) /
Pasivo
corriente
Dlares
Activo
total /
Pasivo
total
Dlares
Deuda
total /
capital de
accionista
s
Veces
Deuda
Total /
Activos
Totales
Veces
Pasivo
corriente /
Pasivo
total
Veces
Pasivo
total /
Patrimoni
o
Veces
=
UAII /
Intereses
Veces
Ventas /
Activo
total
Veces
Ventas a
crdito /
Promedio
cartera
Veces
365 /
Rotacin
cartera
Das
Costo de
ventas /
Promedio
inventario
Veces
365 /
Rotacin
inventario
s
Das
Compras /
Promedio
proveedor
es
Veces
365 /
Rotacin
proveedor
es
Das
LIQUIDEZ
Capital de Trabajo =
Capital Neto de trabajo =
Razn Corriente =
Mide la capacidad para satisfacer deudas actuales con activos actuales

Prueba cida =
O Rpida, mide la capacidad para cumplir deudas actuales con los activos
corrientes ms lquidos.
Solidez. =
Estabilidad. =
ENDEUDAMIENTO
Deuda a Capital de Accionistas. =
Indica el grado en que su usa el financiamiento mediante deuda en relacin
con el financiamiento de capital
Deuda a Total de Activos =
Muestra el grado relativo en que la empresa usa dinero prestado
Concentracin a corto plazo =
Indica el grado relativo que se tiene en deuda a corto plazo frente a la deuda
total
Apalancamiento financiero =
Mide el grado de comprometimiento del patrimonio con la deuda total de la
empresa
COBERTURA
Cobertura de intereses. =
Indica la capacidad para cubrir cargos de inters, dice el nmero de veces
que se gana inters
ACTIVIDAD
EFICIENCIA
Rotacin de activos =
Mide la eficiencia relativa de los Activos Totales para generar ventas.
Rotacion de activos totales ( Rotacion de capital )
=
Mide la eficiencia relativa de los activos totales para generar ventas.
Rotacin de cartera =
Mide cuantas veces las cuentas por cobrar se han convertido en efectivo,
durante un ao, da la idea de la calidad de las cuentas por cobrar.
Rotacion de cuentas por cobrar. =
Mide cuantas veces las cuentas por cobrar se han comvertido en (efectivo)
durante un ao, Da una idea de la calidad de las cuenta por cobrar.
Rotacion de cuentas por cobrar en dias. =
Numero promedio en dias en que la cuenta por cobrar estan pendientes, es
decir, el nuemro de dias que transurre antes de cobrarlas.
Perodo de cobro =
Nmero promedio de das que las cuentas por cobrar estn pendientes o que
se demoran en cobrarlas
Rotacin inventarios =
Mide cuantas veces se ha vendido el inventario durante un ao. da una idea
de la liquidez del
inventario y de la tendencia a abastecerse en exceso
Perodo de Inventarios =
Nmero promedio de das que el inventario se guarda antes de convertirse
en una venta.
Rotacin proveedores =
Mide cuantas veces se ha cancelado facturas por pagar a los proveedores.
Perodo de pagos =
Nmero promedio de das en que se demora la empresa para pagar sus
cuentas o facturas
Ciclo operativo o ciclo efectivo =
RAZONES DE RENTABILIDAD Y EFICIENCIA
Margen de utilidad neta =
La Utilidad Neta es lo que, despus de analizar las entradas del negocio
despus de pagar todas, toditas las cuentas. Queda un margen de ganancia,
("eso es la utilidad neta").
Rendimiento sobre la inversion ( rendimiento sobre activos )
=
Mide la efectividad Global al generar ganancias con los activos disponibles,
Capacidad de generar ganancias apartir del capital invertido.
Rendimiento sobre el capital =
Mide la capacidad de generar ganancias sobre la invercion de los
inversionistas de acuerdo con el valor en libros.
Razn de estabilidad =
RAZONES DE SOLVENCIA
Palanca Financiera =
RAZONES DE FLUJO
Razones de suficiencia en la generacin de flujo de efectivo
=
Razones de eficiencia en la generacin de efectivo: =
RAZONES DE MERCADO
Razn precio-utilidad =
Activo corriente 1,316,581.99
Activo corriente Pasivo corriente 1,309,414.75
Activo corriente / Pasivo corriente 183.69
(Activo corriente Inventarios) /Pasivo corriente 183.01
(Activo corriente cartera) / Pasivo corriente 1,316,578.50
Activo total / Pasivo total 67.51
Deuda total / capital de accionistas
0.02
Deuda Total / Activos Totales
1.37
Pasivo corriente / Pasivo total 0.36
Pasivo total / Patrimonio
0.02
Utilidada antes de intereses e impuestos/ Intereses
#DIV/0!
Ventas / Activo total
0.00
ventas netas / activos totales 0.00
Ventas a crdito / Promedio cartera
0.00
ventas a cretito netas anuales / cuentas por cobrar. 0.00
365 / cuentas por cobrar. 0.01
365 / Rotacin cartera
Costo de ventas / Promedio inventario
365 / Rotacin inventarios
Compras / Promedio proveedores
365 / Rotacin proveedores
das inventario + das cobro
Utilidad neta / Venta neta
#DIV/0!
Utilidad neta / Activo total promedio : Ganancia neta
despues de impuestatos /Activos totales : Margen de
Utilidad neta / Capital contable promedio
Pasivo total / Capital contable
Activo total promedio / Cap contable promedio
Efectivo generado por la operacin / Inversiones en activos
+ Pago de pasivo a largo plazo + Dividendos pagados
Efectivo generado por la operacin / ventas
Valor de mercado de la accin / Utilidad por accin
CRITERIO Interpretacion
Dlares
Dlares
Dlares
Dlares
Dlares
Dlares
Veces
Veces
PORCENTAJE
PORCENTAJE
Veces
Veces
Veces
Veces
Dias
Das
Veces
INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
VENTAS TOTALES
ventas al contado
ventas a credito
(-)devolucion en ventas
descuentos en ventas
EGRESOS
COSTOS OPERATIVOS
COSTO DE VENTAS(compras)
costos al contado
costo a credito
(-) devolucion compras
(-) Descuentos en compras
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldo a Personal
Horas Extras
Comisiones
Premios
Honorarios a Profesionales
Servicios Ocasionales
REMUNERACIONES ADICIONALES
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Fondos de Reserva
Aporte Patronal
GASTOS GENERALES
Agua
Luz
Telfono
DEPRECIACIONES
Muebles y Enseres
Equipo de Oficina
Equipo de Computacin
Maquinaria y equipo
Vehculos
Edificio
OTROS GASTOS
tiles de Oficina
Movilizacin
Premios y Agasajos
Publicidad y Promocin
Mantenimiento Edificios
GASTOS FINANCIEROS
CHEQUES DEVUELTOS
COSTOS BANCARIOS
TOTAL DE GASTOS
INGRESOS NO OPERATIVOS
INTERESES GANADOS
COMISIONES GANADAS
PREMIOS
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS
INTERESES Y MULTAS
UTILIDAD NETA
15% participacion trabajdores
22% impuesto a la renta
UTILIDADA(PERDIDA DEL EJERCICIO)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA CHICA 0.00
CAJA 3,545.82
BANCOS 6,230.17
utiles de oficina 2,400.00
suministros de limpieza 1,200.00
arriendos pagados por anticipo 340.00
publicidad pagada por anticipado 120.00
INVERSIONES FINANCIERAS
Acciones 1,254.00
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR 25,000.00
(-) PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES 500.00 * NO INCLUIR VALORES EN ESTA CELDA
DOCUMENTOS POR COBRAR
REALIZABLE
INVENTARIO DE MERCADERAS 4,900.00
DIFERIDOS 450.00
PAGOS ANTICIPADOS 24,785.00
Anticipo Sueldos
Impuesto Retenido
Anticipo Utilidades
ANTICIPO RETENCIONES EN LA FUENTE
IVA COMPRAS 1,245,857.00
RETENCIN EN LA FUENTE
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ADELANTADO
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 1,316,581.99
ACTIVOS FIJOS(PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO)
MUEBLES Y ENSERES 12,000.00
(-) Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres
EQUIPO DE OFICINA 2,400.00
(-) Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina
EQUIPOS DE COMPUTACIN
(-) Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin
MAQUINARIA
(-)Depreciacion Acumulada de maquinaria
VEHCULOS
(-) Depreciacin Acumulada de Vehculos
EDIFICIOS
(-) Depreciacin Acumulada de Edificios
TERRENOS
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14,400.00
OTROS ACTIVOS
DIFERIDOS
Gastos de Constitucin
(-) Amortizacion acumulada de gastos de contitucion 450.00
Patentes y Licencias
TOTAL DE OTROS ACTIVOS 450.00
TOTAL DE ACTIVO 1,331,431.99
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 3,450.00
Proveedores
SUELDOS POR PAGAR 850.00
OBLIGACIONES POR PAGAR
Aportes IESS por Pagar 325.24
IMPUESTOS POR PAGAR
Retenciones en la Fuente por Pagar
IVA Retenido por Pagar 2,542.00
IVA por Pagar
IVA en Ventas
Impuesto a la Renta por Pagar
Dividendos por Pagar
15 % Participacin Trabajadores (PROVISION)
Provisiones Patronales por Pagar
OTROS POR PAGAR
Comisiones por Pagar
Premios
TOTAL PASIVO CORRIENTE 7,167.24
LARGO PLAZO
PRSTAMO BANCARIO 12,555.00
HIPOTECAS
TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO 12,555.00
OTROS PASIVOS
TOTAL DE OTROS PASIVOS 0.00
TOTAL PASIVO 19,722.24
PATRIMONIO
CAPITAL Y RESERVAS
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 1,311,709.75
RESERVAS
Reserva Legal
Reserva Facultativa
SUPERVIT
RESULTADOS ANTERIORES
UTILIDAD O PRDIDA DEL EJERCICIO
TOTAL DE PATRIMONIO 1,311,709.75
* NO INCLUIR VALORES EN ESTA CELDA
NOTAS
CARTERA: Es la suma de cuentas por cobrar y documentos por cobrar
DEUDA TOTA: Es igual a pasivo total
CAPITAL DE ACCIONISTAS: Es el capital social
VENTAS NETAS: Son las ventas totales - la devolucion en ventas - los descuentos en ventas