LA PRESTACION DE SERVCIOS INDEPENDIENTES Y LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS, ASI COMO EL USO Y GOCE TEMPORAL DE BIENES Y SERVICIOS. .IVA 2.- NACE EN LA EDAD MEDIA Y ORIGINALMENTE SE LE LLAMO DE PAPEL SELLADO, EN VIRTUD DE QUE EL REY O EMPERADOR PROPORCINAVA UN SELLO PREVIO PAGOY ANTES DE LLLEVARSE A CAVO TODA CLASE DE ACTOS JUR. MER. IVA 3.- EN NUESTRO SISTEMA JURIDICO MEXICANO, TIENE SU ANTESEDENTE EN LA LEY DEL TIMBREEN 1869. . IVA 4.- ES UN IMPUESTO INDIRECTOPOR QUE EL LEGISLADOR NO GRAVA AL CONTRIBUYENTE O SUJETO PASIVO, SINO QUE LO HACE POR REPERCUCION YA QUE DICHA PERSONA TRASLADA EL MONTO DEL TRIBUTO A PERSONAS. .. IVA 5.- ES UN IMPUESTO AL CONSUMO, AL GASTO A LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS INCLUYENDO AL ARRENDAMIENTO O IMPORTACION, PUES CUALQUIERA DE DICHOS IMPUESTOS A CONFIGURARSE EN LA REALIDAD SOCIAL DENTRO DE LA INDUSTRIA Y COMERCIO, LA ASISTENCIA TECNICA , LA ATENCION DE SATISFACTORES. ISR 6.- SE TRATA DEL CONTRIBUYENTE OBLIGADO A EFECTUAR LA RETENCION QUE SE LES TRASLADE EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. IVA 7.- PARA LOS EFECTOS DEL IVA EN QUE MOMENTO SE CONSIDERA EFECTIVAMENTE COBRADAS LAS CONTRAPRESTACIONES. CUANDO SE RECIBAN EN EFECTIVO BIENES Y SERVICIOS. 8.- NO SE PAGARA EL IMPUESTO EN LA ENAJENACION DEL SUELO, LAS CONTRUCCIONES ADHERIDAS A ESTE, DESTINADAS O UTILIZADAS PARA CASA HABITACION ASI COMO A ENAJENACION DE BIENES MUEBLES USADOS. . IVA 9.- EL MANDATO , LA MEDIACION, LA AGENCIA DE REPRESENTACION ,CORREDURIA, CONSIGNACION Y DISTRIBUCION , Y LA ASUSTENCIA TECNICA Y TRANSFERENCIA DE MERCANCIAS SE CONSIDERA. PRESTCION INDEPENDIENTE 10.- RECAE SOBRE LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES QUE OBTIENEN INGRESOS INDEPENDIENTES DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES QUE INCREMENTEN SU CAPITAL PATRIMONIO O RIQUEZA INDIVIDUAL. ISR 11.- LOS INGRESOS ACUMULABLES EN BIENES, EN EFECTIVO, EN SERVICIOS, POR ENAJENACION DE BIENES , PRESTACION DE SERVICIOS SUBORDINADOS E INGRESOS ACUMULABLES EN CONTRATO DE OBRA INMUEBLE, SEAN INGRESOS GRAVADOS POR . ISR 12.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, POR SU ESENCIA Y NATURALEZA JURIDICA, EN LA LEY QUE LO REGULA Y QUE ESTABLECE SUS ELEMENTOS , CARATERISTICAS Y CONDICIONES LEGALES, SE ENCUENTRAN ORGANIZADO EN . . REGIMENN DE LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES. 13.- EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EL COSTO DE LO VENDIDO , LOS GASTOS NETOS, LS BONIFICACIONESY DEVOLUCIONES, LAS INVERCIONES, LOS CREDITOS INCOBRABLES Y LAS PERDIDAS POR CASOS FORTUITOS SON CONSIDERADAS. . DEDUCCIONES 14.- LA ASOCIACION D PADRES DE FAMILIA, LAS ASOCIACIONES PATRONALES, LAS AGRUPACIONES AGRICOLAS GANADERAS Y PESQUERAS, LOS COLEGIOS DE PROFECIONALES, LA ASOCIACIONES Y SOCIEDADES CIVILES SON CONCIDERADAS. PERSONAS MORALES QUE NO SON CONTRIBUYENTES PARA EL ISR 15.- SON INGRESOS GRAVADOS POR EL ISR EN LAS PERSONAS FISICAS. OBTENCION DE PREMIOS 16.- LOS INGRESOS GRAVADOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES SON INGRESOS GRAVADOS POR. .. ISR 17.- LA DEVOLUCION, LA ADQUISICION DE MERCANCIAS, LOS GASTOS, LAS INVERCIONES, LOS INTERESES PAGADOS, LAS CUOTAS PAGADAS AL IMSS Y LOS PAGOS POR IMPUESTOS LOCALES SON CONCIDERADOS. .. NO SUJETOS AL IMPUESTO 18.- PARA LOS EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SE CONCIDERAN INGRESOS POR ADQUISICION DE BIENES. LOS TESOROS 19,. SE TRATA DE UNA CATEGORIA DE CONTRIBUCIONES ENCUADRADAS DENTRO DEL RUBRO DEL IMPUESTO AL CONSUMO Y TIENEN UNA ESTRECHA RELACION CON LOS RELATIVOS AL COMERCIO EXTERIOR. .. IEPS 20.- POR SU ESENCIA, NATURALEZA Y OBJETO EL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS ESTE SE ENCUENTRA FUNDADO EN . 73 F 29
HIPTESIS FISCAL DEL IEPS
BASE GRAVABLE DEL IEPS. CON UNA GRAVACION ALCOHOLICA DE 14 25% DE 14 A 20, 30% + DE 20 14% MONTO DE APORTACIN PARA LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES PARA EL IMSS. . 1.5 % SOBRE LA BASE DE COTIZACION PATRON 1.05 % TRABAJADOR 0.375 % ESTADO 0.075 % CONCEPTO Y NATURALEZA JURDICAS DE LAS APORTACIONES DEL INFONAVIT. ART. 29 F II de la ley del infonavit .. CANTIDADES QUE LOS PATRONES TIENE QUE APORTAR AL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA EN LAS ADMINISTRADORES DEL FONDO PARA EL RETIRO. PARA SU AONO EN CUENTAS DE VIVIENDA DEFINICIN LEGAL DE ISDE. . OBLIGADOS A PAGAR ESTE IMPUESTO , PERSONAS FISICAS Y PERSONAS MORALES POR LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO SEA MONEDA NACIONAL O EXTRANGERA QUE REALICEN EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS EN QUE CASOS NO SE CONSIDERAN DEPSITOS EN EFECTIVO O NO CUSACION DE ESTE TRIBITO INDICA 5 EXECCIONES DEL ISDE INDICA 5 OBLIGACIONES FISCALES DE LOS SUJETOS PASIVOS SOLIDARIOS RESPONSABLES DEL ISDE HIPOTESIS FISCAL DEL IETU DEDUCCIONES DEL IETU BASE GRAVABLE DEL IETU INDICA CUAL ES LA FORMA TEORICA DE DETERMINAR EL IVA COMO SE ANALIZO ANTES. HIPTESIS FISCAL DEL IVA BASE GRAVABLE DEL IVA EN QUE CASOS SE APLICA LA TAZA DEL 11% DEL IVA .. . ZONA FRONTERIZA INDICA 10 SUPUESTOS EN QUE SE APLIQUE LA TAZA DEL 0% DEL IVA, EN CADA UNO DE LOS 4 SUPUESTOS QUE SON HIPTESIS FISCAL DE ESTE IMPUESTO CONCEPTO DE RENTA FISCALMENTE HABLANDO UTILIDAD O BENEFICIO QUE RINDE ANUALMENTE UNA COSA GANANCIA LUCRO. CONCEPTO JURDICO DEL ISR CONTRIBUCION ESTABLECIDA CONFORME UNA LEY DE NATURALEZA FEDERAL QUE RECAE SOBRE PERSONAS FISICAS Y MORALES QUE OBTIENEN INGRESOS EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES COMERCIALES ARTESANALES. INGRESO GRAVABLE POR EL ISR EN PERSONAS MORALES LOS 9 INGRESOS GRAVADOS POR EL ISR EN PERSONAS FISICAS NOMBRE DE 10 PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS PARA EL ISR EL PROCESO FISCAL ES LO MISMO QUE EL PROCESO FISCAL .. (V) EL DERECHO PROCESAL ES UN DERECHO ADJETIVO ..(F) EL DERECHO INSTRUMENTAL ES UNA DENOMINACION DEL DERECHO PROCESAL .(V) EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO ES UN PROCEDIMIENTO FISCALPOR EXELENCIA ( F) EL PROCESO FISCAL CULMINA CON UNA RESOLUCION ADMINISTRATIVA . ( F) LAS PARTES EN UN PROCEDIMIENTO FISCAL ES EL ACTOR Y EL DEMANDADO. (F)ANTE EL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SE SUSTANCIA EL PROCEDIMIENTO FISCAL (F) EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVO, CONOCE EL PROCEDIMIENTO FISCAL FEDERAL. (F) UN TRAMITE ES SINONIMO DE UN PROCEDIMEITO FISCAL(V) EL PROCESO ES UNICO, LO QUE LO DIFIERE ES LA NATURALEZA DE LA CONTOVERCIA . .(v) LAS PARTES EN EL PROCESO FISCAL SE LES DENOMINA FISCO Y CONTRIBUYENTE . .(V) EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO ES UN PROCESO FISCAL POR EXELENCIA (F) EL ACTO ADMINISTRATIVO ES UN ACTO FISCAL POR EXELENCIA (f) LOS ACTOS Y RESOLUCIONES QUE EL FISCO DICTE EJECUTE O TRATE DE EJECUTAR SON ACTOS ADMINISTRATIVOS ( V) EL PROCEDIMIENTO FISCAL CULMINA POR EL SILENCOIO ADMINISTRATIVO (F) EL PROCESO FISCL SE TRAMITE ANTE EL TRIBUNAL DE LOCONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (V) EL ACTO ADMINISTRATIVO TIENE LOS MISMOS ELEMENTOS QUE EL ACTO JURIDICO (F) EN LA LEY FED. DE LO CONT. ADM. SE FUNDA LA SUSTANCIACION DEL PROC. ADMN. FISC. FED. . ( F) EL PROC. FISC. ES DE CARCTER OFICIO . .. ( F) 1.-EL REQUERIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE UNA OBLIGACION DE PAGO, APERCIBIDO DE SU EJECUCION EN CASO DE NO PAGAR ACTO ADM 2.- LOS ACTOS UNILATERALES Y BILATERALES CORRESPONDEN A LAS CLASES DE ACTOS POR SU ESTRUCTURA 3.- LOS ACTOS GENERALES E INDIVIDUALES COORESPONDEN A LA CLASEDE ACTOS POR ALCANCE DE SUS EFECTOS 4.- LOS ACTOS REGLADOS Y DISCRECIONALES CORRESPONDEN A LA CLASE DE ACTOS POR INDOLE DE LA ACTIVIDAD QUE EJERCE LA ADMINISTRACION PUB. 5.- LA LEGITIMIDAD Y MERITO SON ELEMENTOS DEL ACTO 6.- QUE EL ACTO ESTE DICTADO POR UN ORGANOCOMPETENTE Y CUMPLIR CON LOS REQUISITOS FORMALES SE REFIERE A LEGITIMIDAD 7.- LA OPORTUNIDAD Y LA CONVIVENCIA DEL ACTO CORRESPONDEN A EL MERITO 8.- LA PRESUNCION DE LEGALIDAD Y SU EJECUTORIEDAD CORRESPONDEN A- CARACTERISTICAS DEL ACTO ADMINISTRATIVO 9.- CAUSAR LESION DE IMPOSIBLE REPARACION ES CONSIDERADO. EFECTO DEL ACTO ADM 10.- EL EXESO DE FACULTAD DISCRESIONAL ES ACTO ADM . ILEGAL. A).-DIFERENCIA ENTRE FACULTAD DISCRECIONAL Y DESVIO DE PODER B.-DIFERENCIA ENTRE ACTO ADM. PERFRECTO CON EL ACTO ADM. LEGAL ES AQUEL QUE ES DICTADO DENTRO DE LAS FORMALIDADES LEGALES Y EL ILEGAL ES AQUEL QUE CONTIENE VICIOS C).-CONCEPTO JURIDICO DE SILENCIO ADMINISTRATIVO CUANDO LA AUTORIDAD NO CONTESTA POR ESCRITO A LAS PRESTACIONES DEL CONTRIBUYENTE D).-DIFERENCIA ENTRE NEGATIVA FICTA CON LA NEGATIVA FICTA E).- CAUSAS DE EXTINCION DEL ACTO ADMINISTRATIVO 1.- RELACION DEL DERECHO PROCESAL FISCAL CON OTRAS DICIPLINAS JURIDICAS Y NO JURIDICAS . 2.- DIFERENCIAS, SEMEJANZAS Y EFECTOS JURIDICOS DE LA CADUCIDAD Y LA PRESCRIPCION EN MATERIA FISCAL 3.-