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Ingresos brutos devengados y/o en especie menos bonificaciones y descuentos.
Impuesto determinado (3% de C013).
Pago a cuenta IUE a compensar (1ra. instancia o saldo del perodo
anterior (C619 del Form. anterior)).
Saldo IUE para el siguiente perodo (C664 - C909; Si > 0).
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago.
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
D E C L A R A C I ON J U R A D A ME NS U A L
PARA LLENAR ESTE FORMULARIO LEA EL INSTRUCTIVO
N 0000001
NUMERO DE ORDEN
DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
518
Cd. FORMULARIO Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cd.
537 521
Nro. DE ORDEN Cd.
B
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION
(Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)
Aclaracin de firma :
D
R E F R E N D O D E L A E N T I D A D F I N A N C I E R A
NIT PERIODO
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FOLIO DD JJ ORIGINAL
C d .
534
NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:
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DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL
FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
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013
909
664
619
622
747
996
C
677
( EN BOL I VI ANOS SI N CENTAVOS)
I M P O R T E
576
LIQUIDACION FINAL
Imputacin de crdito en valores
(Sujeto a verificacin y confirmacin por parte del S.I.N.).
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),
(Si la presentacin y/o pago es fuera de trmino, debe liquidar la Deuda Tributaria).
1001
640
Saldo a favor del fisco (C909 - C664; Si > 0).
Diferencia a favor del contribuyente
para el siguiente perodo (C622 + C640 - C1001; Si > 0).
Saldo definitivo a favor del Fisco (C1001 - C622 - C640; Si > 0).
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
Saldo disponible de pagos del perodo anterior a compensar
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Una
Reforma
que DA
Resultados
Si la presentacin de la declaracin jurada se realizara fuera de trmino, el pago debe hacerse utilizando la boleta correspondiente, considerando
el concepto de Deuda Tributaria, debiendo incluirse Mantenimiento de Valor, Inters y la Multa correspondiente.
Si se comprueba la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva Declaracin Jurada, el Servicio de Impuestos Nacionales
proceder a la ejecucin tributaria sin necesidad de intimacin ni determinacin administrativa previa (Art. 94, Ley N 2492).
INSTRUCTIVO FORMULARIO 400
NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO
A
ASPECTOS GENERALES
Los contribuyentes sujetos al Impuesto a las Transacciones deben presentar mensualmente la declaracin jurada y pagar el impuesto resultante conforme
a los vencimientos establecidos. La presentacin deber realizarse en cualquier entidad financiera autorizada por la Administracin Tributaria. La obligacin
de presentar la Declaracin Jurada subsiste an cuando no hubiera tenido movimiento alguno. Debe respetarse el nmero de orden preimpreso en el
formul ari o ori gi nal y copi a para el contri buyente, uti l i zando si empre formul ari os coi nci dentes, si n separar l os mi smos.
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
C
DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
B
Consignar el Nombre y Apellidos o Razn Social del sujeto pasivo.
NIT: Consignar el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo es obligatorio.
PERIODO: Su llenado es obligatorio, indicar el perodo fiscal a declarar. Si el mes a declarar es menor a diez (10)
col ocar el mes antecedi do de cero. En el ao se col ocarn l as cuatro ci fras correspondi entes.
DD.JJ. ORIGINAL - Cd. 534: Consignar una (x) cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el perodo
fiscal), caso contrario dejar en blanco.
FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colectura, no se debe llenar.
Cuando el contribuyente rectifique una declaracin jurada presentada con anterioridad, deber necesariamente consignar
la siguiente informacin:
No. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA - Cd. 518: Si el contribuyente disminuye el saldo a favor del fisco o aumenta
el saldo a favor del contribuyente, debe consignar obligatoriamente el nmero de la Resolucin Administrativa que
autoriza la presentacin de la declaracin jurada rectificativa.
FORMULARIO - Cd. 537: Consignar el nmero del formulario que ser rectificado (Ej.: Para el caso del IT ser el N
400 156, segn corresponda).
No. DE ORDEN - Cd. 521: Consignar el nmero de orden preimpreso de la declaracin jurada a rectificar.
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Ingresos brutos () Cd. 013: Consignar todos los ingresos gravados conforme a lo dispuesto en el Artculo 74
de la Ley N 843 con las deducciones previstas en el Artculo 4 del D.S. 21532. Debern computarse en este inciso todas
las operaciones efectuadas, incluso aquellas comprendidas en el tercer y cuarto prrafo del Artculo 7 del D.S. 21532,
por las que se cubri el formulario de transmisin o enajenacin de bienes, segn el tipo del bien vendido. Se adicionar
tambin, el valor de mercado de los ingresos percibidos en especie por las actividades gravadas que desarrolla el
contribuyente. Finalmente se adicionara la base imponible computable para transmisiones gratuitas (incluidas sucesiones
hereditarias y usucapin) siendo sujeto pasivo del impuesto el heredero o beneficiario, sea persona natural, jurdica o
sucesin indivisa.
Impuesto determinado () - Cd. 909: Consignar el importe resultante de aplicar la alcuota del 3% al importe total
de la casilla Cd. 013.
LIQUIDACION FINAL:
Pago a cuenta IUE () Cd. 664: Consignar el importe del impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto
sobre las Utilidades de las Empresas, que ser deducible contra los pagos del Impuesto a las Transacciones. El importe
cancelado por concepto del Impuesto a las Utilidades de las Empresas, ser deducible a partir del primer perodo posterior
a la fecha de la presentacin y pago de la declaracin jurada, hasta producirse un nuevo vencimiento del IUE.
Saldo IUE () Cd. 619: Consignar el importe de la diferencia de las casillas Cd. 664 menos Cd. 909 si este es
mayor a cero.
Saldo a favor del fisco () Cd. 1001: Consignar el resultado de la siguiente operacin (Cd. 909 Cd. 664), si
el resultado es mayor a cero.
Pagos a cuenta () Cd. 622: Consignar los pagos realizados con anterioridad a la fecha de vencimiento de esta
declaracin jurada, si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior, stos deben ser convertidos a valor
presente a fecha de vencimiento.
Saldo disponible de pagos () Cd 640: Esta casilla podr ser utilizada si elige la compensacin con este mismo
impuesto y formulario, consignando el importe de la casilla Cd. 747 del formulario del perodo anterior. En caso de No
elegir la opcin anterior puede optar por el trmite de compensacin (Art. 56, Ley N 2492) o realizar la accin de
repeticin (Art. 121 y 122 de la Ley N 2492)
Diferencia a favor del contribuyente () Cd. 747: Consignar el importe del resultado de la aplicacin de la
siguiente formula: (Cd. 622 + Cd. 640 Cd. 1001), si el resultado es mayor a cero.
Saldo definitivo a favor del fisco () Cd. 996: Consigne la diferencia de los importes de las casillas (Cd. 1001
Cd. 622 Cd. 640), si el resultado es mayor a cero.
Imputacin de crditos en valores () Cd. 677: Consignar el valor del monto imputado con crditos en valores
fiscales (sujeto a verificacin y confirmacin por parte del S.I.N.)
Impuesto a pagar en efectivo () Cd. 576: Consignar el importe a pagar (Cd. 996 - Cd. 677; Si > 0), si la
presentacin se realiza en trmino.
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IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
D E C L A R A C I ON J U R A D A ME NS U A L
PARA LLENAR ESTE FORMULARIO LEA EL INSTRUCTIVO
N 0000001
NUMERO DE ORDEN
DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
518
Cd. FORMULARIO Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cd.
537 521
Nro. DE ORDEN Cd.
B
NIT PERIODO
A o M e s
FOLIO DD JJ ORIGINAL
C d .
534
NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:
A
576
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),
(Si la presentacin y/o pago es fuera de trmino, debe liquidar la Deuda Tributaria).
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION
(Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)
Aclaracin de firma :
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