AFILIACIN OBLIGATORIA DE

TRABAJADORES INDEPENDIENTES
LEY N 29903 LEY DE REFORMA DEL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES
SUJETOS OBLIGADOS
Trabajador independiente nacido a partir del
01.08.1973 que:
Perciban ingresos de cuarta categora y/o.
Perciba ingresos de 4ta 5ta categora.
AGENTES DE RETENCIN DEL APORTE
OBLIGATORIO AL SNP
Se consideran agentes de retencin del aporte
obligatorio al Sistema Nacional de Pensiones las
personas, empresas o entidades obligadas a llevar
contabilidad de acuerdo al primer y segundo prrafo
del art 65 de la Ley del Impuesto a la Renta
(generadores de rentas de tercera categora), incluye
entidades pblicas, que paguen o acrediten ingresos
a trabajadores independientes obligados.
No se encuentran comprendidos como agentes de
retencin los sujetos acogidos al RUS ni los del RER.
OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE
RETENCIN
Tratndose de los Prestadores de Servicios de Cuarta Quinta categora
(perciben rentas previstas en el literal e) del Art. 34 de la Ley del
Impuesto a la Renta) corresponde al agente de retencin completar en
el T-REGISTRO la informacin referida al Rgimen Pensionario de estos
prestadores.
Retener a los Trabajadores Independientes nacidos a partir del 01.08.1973
el aporte al Rgimen Pensionario.
De corresponder el Rgimen Pensionario al SNP, deber declarar y pagar
los aportes a travs del PDT PLAME.
Informar en el PDT PLAME la informacin correspondiente a las
retenciones efectuadas a los trabajadores independientes ya sea se
encuentren afiliados al SNP o al SPP.
Debern aplicar la tasa de aporte obligatorio que corresponda, teniendo
en cuenta el monto que paguen.
OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES
INDEPENDIENTES AFILIADOS AL SNP
El Trabajador Independiente (TI) que opte por afiliarse al SNP,
lo har de manera virtual en el portal de la ONP
(www.onp.gob.pe). De no ser posible la afiliacin virtual, el
trabajador debe acercarse a los Centros de Atencin de
dicha entidad.
Entregar a su agente de retencin el documento que
acredite su afiliacin al SNP.
Si su empleador retiene con una tasa de aporte menor o no
retiene el aporte al SNP se traslada la obligacin al TI, con lo
cual deber realizar la declaracin y pago a travs del
Formulario Virtual N. 616 Trabajadores Independientes o del
PDT 616 Trabajadores Independientes.
DEL PAGO DEL APORTE AL SNP DE UN TI
Los Trabajadores Independientes aportarn al SNP respecto de
los ingresos totales mensuales (ITM) que perciban, segn los
ingresos que perciban en el mes.
Situacin 1
Perciben en el mes ingresos solo como trabajador independiente.
Nivel de ingresos Totales
Mensuales (ITM)
Tasa de aporte obligatorio al SNP
ITM es mayor a S/ 1,125 (1.5 RMV) 13%
ITM entre S/ 750 (1RMV) y S/ 1,125 (1.5
RMV)
2013* y 2014 = 7%;
2015 = 10%
A partir de enero de 2016 = 13%.
ITM menor a S/ 750 (1 RMV). No hay obligacin de aportar al SNP
DEL PAGO DEL APORTE AL SNP DE UN TI
Situacin 2
Perciben en el mes ingresos como trabajador dependiente e
independiente.
Ingresos Trabajo
dependiente +
Independiente
Tasa de aporte obligatorio al SNP
Es mayor o igual a S/ 750
(1 RMV)
Por las rentas de independiente aportar considerando
la tasa de aporte gradual al SNP.
Por el trabajo dependiente se aportar sin modificarse
la normativa correspondiente.
Es menor que S/ 750 (1
RMV)
No hay obligacin de aportar al SNP por sus rentas del
trabajo independiente.
Por el trabajo dependiente aportarn sin modificarse la
normativa correspondiente.
DEL PAGO DEL APORTE AL SNP DE UN TI
Los Agentes de retencin efectuarn la retencin del
aporte obligatorio al SNP considerando el monto que
paguen a los TI. Para tal efecto, aplicarn la tasa de
aporte segn el importe que paguen.
SITUACIONES EN QUE EL TI SE ENCONTRAR
OBLIGADO A DECLARAR Y PAGAR EL APORTE
Parte o todo los
ingresos
mensuales son
pagados por
sujetos que no
son agentes de
retencin
Cuando el
agente de
retencin no
hubiese
cumplido con
efectuar la
retencin del
aporte al SNP.
Cuando se le
hubiera
retenido con
una tasa de
aporte menor
y/o que exista
un importe
pendiente de
regularizacin.
MEDIO DE DECLARACIN Y PAGO DE LA
RETENCIN DEL APORTE AL SNP DE LOS TI
El agente de retencin utilizar el PDT PLAME para
declarar y pagar las retenciones de los aportes al SNP de
los Trabajadores Independientes.
Para tal efecto, la SUNAT pondr a disposicin de los
agentes de retencin la versin 2.5 del PDT PLAME el
04.09.2013. Dicha versin podr ser usada a partir de
dicha fecha.
Importante:
A partir del 04.09.2013 solo podr utilizarse la versin 2.5 del PDT
PLAME. NO HABR CONVIVENCIA DE VERSIONES.
MEDIO DE DECLARACIN Y PAGO DE LOS
APORTES AL SNP DE LOS TI
En aquellos casos que los Trabajadores Independientes se
encuentren obligados a declarar el aporte al SNP, utilizarn el
PDT 616 Trabajadores Independientes o el Formulario Virtual
Simplificado Trabajadores Independientes, para declarar y
pagar los aportes al SNP, as como para efectuar la declaracin
y pago de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de
Cuarta Categora.
Disposicin y Uso de los medios
El Formulario Virtual 616 Simplificado ser modificado y
puesto a disposicin el 06.09.2013, mientras que,
El PDT 616 ser puesto a disposicin el 08.10.2013 y podr ser
utilizado a partir del perodo 09/2013.
Solo para el perodo Agosto de 2013
Aquellos trabajadores independientes que deban aportar
al SNP y no puedan utilizar el Formulario Virtual 616
Simplificado Trabajadores Independientes para declarar
y pagar este tributo (SNP), utilizarn este medio solo para
declarar y pagar el impuesto a la renta de 4ta categora y
los aportes al SNP los declararn y pagarn utilizando el
Formulario pre impreso N 1075.
En el Formulario 1075 sealarn el tipo y nmero de
documento que identifique al trabajador independiente y
en la Casilla 200, sealarn el tipo 99 : Trabajador
independiente afiliado obligatorio.
MEDIO DE DECLARACIN Y PAGO DE LOS
APORTES AL SNP DE LOS TI
CDIGOS DE TRIBUTO
1. Para efectuar el pago de la retencin del aporte al SNP
de los Trabajadores independientes, que se declar y
no se cancel ntegramente en el PDT PLAME, se
efectuar utilizando una boleta de pago, en la cual
debern consignar como cdigo de tributo:
5342 SNP Ley 29903 Retenc Indep.
2. Si el pago de aportes al SNP lo realiza el Trabajador
independiente a travs de boletas de pago, utilizar el
cdigo de tributo:
5341 SNP Ley 29903 Cta. Prop. Indep.,
DE LOS RECIBOS POR HONORARIOS QUE
DEBEN EMITIR LOS TI
Los recibos por honorarios que emitan los trabajadores independientes
que sean afiliados obligatorios a un rgimen pensionario, debern incluir,
adems de los otros requisitos mnimos establecidos en el Reglamento
de Comprobantes de Pago, el monto discriminado de los tributos que
graven la operacin as como la tasa de retencin y el aporte
obligatorio al SNP o al Sistema Privado de Pensiones de ser el caso,
indicando la tasa de aporte correspondiente.
Importante:
No es necesario que se den de baja a los Recibos por Honorarios ya
impresos.
Si bien la norma no precisa el lugar en que debe consignarse el importe de
la retencin al rgimen pensionario, se recomienda consignarlo luego del
monto de la contraprestacin.
El recibo por honorarios emitido electrnicamente habilita el ingreso del
importe de la retencin del aporte al rgimen pensionario.
Emisin electrnica del Recibo por Honorarios
Ingresar : 10183494001
Usuario : 1X2X3X4X
Clave : ***********
Ingreso a SOL
Emisin electrnica del Recibo por Honorarios
Emisin electrnica del Recibo por Honorarios
1. Ingreso a opcinRecibo por
Honorario Electrnico/ Rgimen de
Pensin del TI.
2. Indique el Rgimen Pensionario al cual
se hubiera afiliado o si no le aplica
(mayor de 40 aos de edad).
3. El aplicativo le generar un Comprobante
de Informacin Registrada en el que
consta el Rgimen Pensionario informado a
SUNAT, el mismo que puede ser remitido a
un correo electrnico.
Si el emisor del RPH es mayor de 40 aos
de edad al 01.08.2013, no se habilitar la
seleccin de rgimen pensionario SNP o
SPP.
Importante:
A travs de esta opcin no se efecta la
afiliacin a un rgimen pensionario.
1
Emisin electrnica del Recibo por Honorarios
4. Ingreso a opcin Emisin de
Recibo por Honorario
Electrnico.
5. Ingrese los datos del Recibo por
Honorarios:
2
Ingrese el monto de la
retencin del RPens
Ajustes en el Registro de Informacin Laboral (T-REGISTRO)
T-REGISTRO
1. Para los nuevos PS 4ta 5ta Categora, a partir del
001.08.2013, el agente de retencin informar de manera
obligatoria el rgimen pensionario al cual se hubiera afiliado
este trabajador independiente.
2. Se incorpora en la Tabla 11 Rgimen Pensionario el tipo 14 :
LEY 29903 - SNP INDEPENDIENTE.
3. Si los PS 4ta 5ta categora son nacidos en fecha anterior al
01.08.1973 no les corresponde afiliarse obligatoriamente a un
rgimen pensionario, en cuyo caso el agente de retencin
sealar el tipo 99 Sin Rgimen Pensionario/No aplica.
T-REGISTRO
4.- A los Prestadores de Servicios de 4ta 5ta Categora
(Tipo de Trabajador: 98), que ya se encontrasen inscritos
en el T-Registro, corresponder a su agente de retencin
completar la informacin referida al rgimen pensionario
al que se hayan afiliado. De no estar obligados sealarn
el RP tipo 99 Sin Rgimen Pensionario No aplica.
Para completar esta informacin se puede realizar de
manera individual o a travs de carga masiva.
De realizarse a travs de carga masiva, realice lo siguiente:
T. Doc. N. Doc PED Categora
Tipo de
Registro Fecha de Inicio Fecha de fin
Indic. del tipo
de Registro
EPS Servicios
Propios
01 12345678 1 2 98
01 12345678 1 4 01/08/2013 14
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Novedades del PDT PLAME Versin 2.5
Novedades del PDT PLAME Versin 2.5
Se incorpora en la pestaa Trabajador, el indicador si al PS 4ta 5ta
Categora se le aplicar retencin del aporte obligatorio a un
Rgimen Pensionario.
De utilizar archivos de importacin, se debe tener en cuenta que se
modific la Estructura 26, a fin de que en el caso de los PS 4ta 5ta
Categora se ingrese el indicador si aplica o no retencin a un
rgimen pensionario. No se incorpora un nuevo campo sino que se
amplia el uso del campo 5.
Nro Descripcin Tipo Longitud
mxima
Observaciones
1 Tipo de documento del trabajador Texto 2 Ver tabla 3. Slo tipo 01, 04, 07 y 09.
2 Nmero de documento del trabajador Texto 15
3 Indicador de aporte a Asegura tu
Pensin
Texto 1 1: Aporta / 0: No aporta
4 Indicador de aporte a +Vida Seguro de
Accidentes
Texto 1 1: Aporta / 0: No aporta
5 Indicador de aporte al Fondo de
Derechos Sociales del Artista (FDSA) o
de retencin de Rgimen Pensionario -
Ley 29903.
Texto 1 Si Tipo de trabajador es "56"(Artista),
dato obligatorio con indicadores:
1: CTS, vacaciones y gratificaciones.
2: Slo gratificaciones.
Si Tipo de trabajador es 98: (Persona
que genera ingresos de 4ta-5ta cat.).
dato obligatorio con indicadores:
0: No retiene.
1: S retiene.
6 Domiciliado Texto 1 1: Domiciliado / 2: No domiciliado
El importe del aporte al SNP de los PS 4ta -5ta Categora sern
consignados en el nuevo valor de la Tabla 22: 619 SNP Trabajador
Independientes Ley 29903.
Novedades del PDT PLAME Versin 2.5
Se incorpora en la pestaa de PS 4ta Categora el indicador si
aplica o no retencin a un rgimen pensionario. De indicar
que aplica, el agente de retencin ingresar el importe de la
retencin.
De utiliza archivos de importacin, se debe tener en cuenta
que se modific la Estructura 20, a fin de que sea cargada la
informacin sealada en el prrafo anterior.
Nro Descripcin Tipo Longitud
mxima
Observaciones
1 Tipo de documento del prestador de servicios - 4ta
categora
Texto 2 Ver tabla 3. Si es Domiciliado, debe
registrarse con tipo 06 (RUC).
2 Nmero de documento del prestador de servicios - 4ta
categora
Texto 15 Para RUC, mximo 11 dgitos.
3 Tipo del comprobante emitido Texto 1 Ver tabla 23
4 Serie del comprobante emitido Alfanumrico 4 Si es Recibo por honorarios o Nota de
crdito.
5 Nmero del comprobante emitido Texto 8 Si es Recibo por honorarios o Nota de
crdito.
6 Monto total del servicio Numrico 7,2
7 Fecha de emisin Fecha - En formato dd/mm/aaaa
8 Fecha de pago Fecha - En formato dd/mm/aaaa
9 Indicador de Retencin de Cuarta Categora Texto 1 1=SI / 0=NO
10 Indicador de Retencin a Rgimen Pensionario (obligatorio
a partir del per. 08/2013).
Texto 1 Los valores pueden ser:
1= Sistema Nacional de Pensiones (ONP)
2= Sistema Privado de Pensiones.
3=Sin retencin / No aplica.
11 Importe del aporte al Rgimen Pensionario Numrico 7,2 Dato obligatorio slo si campo 10 es "1".
En caso el campo 10 sea 1 3, el campo
debe estar vaco.
OTRAS DISPOSICIONES
Solo para efectos previsionales, si el Agente de
Retencin retuvo pero no declar ni pago a la SUNAT,
el Trabajador Independiente podr declarar y pagar
directamente el aporte.
La ONP solo otorgar el pago de la pensin cuando se
haya verificado el pago efectivo de los aportes al SNP.
AFILIACIN OBLIGATORIA DE
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
LEY N 29903 LEY DE REFORMA DEL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES
Expositor: Karina Gutirrez Rivas