EXAMEN DE GASTOS DE REMUNERACIONES

En este componente se incluye los costos y gastos que incurre la empresa

en el uso de los servicios de mano de obra en el proceso productivo y los
sueldos que se pagan a los empleados de las reas productivas y
administrativas.
Este constituye por un lado pasivos de la empresa controlados por la
cuenta remuneraciones y participaciones por pagar (incluyendo
vacaciones) y las obligaciones a las entidades gubernamentales por
contribuciones sociales y pago de tributos que se controla por la cuenta
Tributos por Pagar, tambin las provisiones por compensacin por
tiempo de servicios que se controla en la cuenta del pasivo Beneficios
Sociales del Trabajador.
Es importante recordar algunas consideraciones bsicas que debe
contemplarse en la evaluacin del control interno y revisin por el
auditor en el proceso de administracin del personal, tales como en la
seleccin del personal, control de asistencia, liquidaciones de las
remuneraciones (descuentos y aportes por contribuciones sociales y
tributos), preparacin de planillas y pagos. Dentro de este proceso
debe darse la debida atencin a las altas y bajas del personal.
INDUSTRIAL CALLAO S.A.
SUMARIA DE GASTOS
COD.

CUENTA CIFRAS
HISTORICAS
31.12.03

INDICE
P/T

CIFRAS
AJUSTADAS AL
31.12.03

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE HABER

SALDO
FINAL AL
31.12.03

62 Cargas de
personal
X-1 971,330 983,302 983,302
63 Servicios
prestados de
Terceros
X-2 157,558 159,302 159,302

64 Tributos X-3 23,521 23,830 23,830

65 Cargas
diversas de
Gestin
X-4 6,778 6,845 6,845

68 Provisiones
del Ejercicio
X-5 139,432 141,621 141,621

1298,619 1315,304 1315,304
TRABAJO REALIZADO
= Suma Conforme
= Chequeado en Estado de Ganancias por Naturaleza a cifras histricas y libro mayor.
= Verificado con papeles de trabajo de Ajustes.
X
INDUSTRIAL CALLAO S.A.
RESUMEN DE LA CUENTA 62 CARGAS DEL PERSONAL
COD.

SUB CUENTA CIFRAS
HISTORICAS
31.12.03

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE HABER

SALDO
FINAL AL
31.12.03

62101 Sueldos 750,000 750,000
62501 Gratificaciones 95,000 95,000
62601 Vacaciones 80,000 80,000
62909 Otras cargas de
personal
46,330 46,330

971,330 971,330
TRABAJO REALIZADO
= Suma Conforme
= Chequeado en Cuentas del mayor analtico, conforme.
X-1
INDUSTRIAL CALLAO S.A.
PLANILLA DE PAGO DE REMUNERACIONES (*)
MES: ABRIL 2003
C
O
D
DATOS DEL TRABAJADOR D
I
A
S
T
R
A
B
REMUNERACIN DESCUENTOS
TOTAL
DSCTO
NETO A
PAGAR
APORTACIONES
APELL NOMB SUELDO
BASICO
ASIG.
FAM.
BONI
F.
ESCO
L.
V
A
C
.
TOTAL
REM.
APORTE COMIS. SEG.
INDIV.
S
N
P
IMP.R
5 CAT.
OTRO
DSCTO
ESSALU
D (9%)
I.E.S.
(2%)
TOTAL
APORT.
CARGO
0
1
ALAMA CRUZ
Asesor Legal
Jos

3
0
5,000 0.00 300 5,300 400.00 105 67.50 609 168.41 1,349.91 3,950.09 450 100 550
0
2
LOPEZ CHANG
Contador General
Joel 3
0
4,000 41.0
0
300 4,341 323.28 91.73 47.68 441 70.72 974.41 3,366.59 363.69 80.82 444.50
0
3
MENDOZA LARA
Gerente de Adm.
Janina

3
0
8,000 41.0
0
300 8,341 643.28 180.92 77.06 1,187 47.46 2,135.72 6,205.28 723.69 160.82 884.50
0
4
CARTAGENA
SAENZ
Tec. Archivo
Tereza 3
0
1,500 41.0
0
300 1,841 123.28 34.67 19.26 3.00 419.52 599.73 1,241.27 138.69 30.82 169.51
TOTALE
S
234,933 1,29
8
15,2
00
251,431 18,735 5,230 2,686 27,556 2,654 52,126 194,305 21,260 4,724 25,985
X-1
1
TRABAJO REALIZADO
= Suma Conforme.
= Chequeado con el asiento diario, conforme.
= Verificado clculos de acuerdo a normas legales, conforme.