Es una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones de una
empresa como resultado de sus operaciones valindose de recursos, como formularios, reporte, libros, etc. Y qu presentado a la gerencia le permitan la toma de decisiones financiera. Catlogo De Cuentas I Activos: II Activos circulantes: II-00 Efectivo en caja y banco II-0I Caja general II-02 Caja chica II-03 Banco Popular I-04 Banco de Reservas II-05 II-06 I2 Cuentas por Cobrar I2-01 Cuentas por cobrar clientes I2-02 Cuentas por cobrar funcionarios y empleados I2-03 Otras cuentas por cobrar I2-04 Provisin para cuentas incobrables I2-05 13 Inventarios 13-01 Inventario mercancas 13-02 Inventario materias primas 13-03 Inventario producto en proceso 13-04 Inventario producto terminados 13-05 14 Activos no circulantes: 1400 Propiedad planta y equipos 14-01 Terreno 14-02 Edificio 14-03 Depreciacin Acumulada Edificio 14-04 Equipo de transporte 14-05 Depreciacin acumulada equipo De transporte 14-06 Mobiliario y equipo de oficina 14-07 Depreciacin Acum. Mobiliario y equipo de oficina 14-08 15 Activos Diferidos: 15900 Gastos pagados por anticipado 15-01 Seguro pagado por anticipado 15-02 Intereses pagados por anticipado 15-03 Alquileres pagados por anticipado 15-04 16 Otros Activos: 16-01 Arrendamiento de la propiedad 16-02 2 Pasivos: 20 Pasivos corrientes 20-01 Cuentas por pagar 20-02 Cuentas por pagar proveedores 20-03 Cuentas por pagar clientes 20-99 Documentos por pagar 21-00 Retenciones 21-01 Seguro social 21-02 Impuesto sobre la renta 21-03 INFOTEP 21-04 Prestaciones laborales 21-05 Regala pascual 21-06 22 Nomina: 22-01 Nomina mensual 22-02 Nomina Quincenal 22-03 Nomina Semanal 3 Capital: 31-01 Richard Castillo capital 31-02 Richard Castillo retiro 31-03 Resumen de gasto y prdida 4 Ingresos: 41-01 Ventas paradas 41-02 Descuentos de ventas 41-03 Devolucin y rebaja de venta 41-04 Venta de crdito 41-06 Ventas al contado 42-00 Otros ingresos: 42-01 Venta activos fijos 42-02 Ingresos miscelneos 42-03 Donaciones 5 Costos: 50-01 Costos de mercanca vendida 50-02 50-03 6 Gastos: 60 Gastos generales y administrativos 60-01 Sueldos administrativos y jornales 60-02 Gasto de telfono 60-03 Gasto de agua y la luz 60-04 Seguro social paternal 60-05 Modificaciones 60-06 Vacaciones 60-07 Prestaciones laborales 60-08 Gasto de viatico 60-09 A horas extras 61-00 Otros gastos 61-01 Gasto financieros 61-02 Comisiones bancarias 61-03 Intereses sobre prstamos
Contabilidad manual Los sistemas manuales de contabilidad utilizan varios libros de papel para registrar las transacciones financieras. Las empresas tienen libros de contabilidad separados para cada parte del sistema de contabilidad, tales como cuentas por cobrar, cuentas por pagar y ventas. Los contadores luego consolidan estos libros en un libro mayor, proporcionando el saldo de cada libro. El cuaderno del libro general ayuda a crear estados financieros. Beneficios de la contabilidad manual Si bien es tedioso y requiere mucho tiempo, los sistemas manuales de contabilidad ofrecen algunos beneficios. Los libros son fciles de revisar y los contadores pueden realizar cambios sencillos en caso necesario, las cuentas individuales son fcilmente reconciliables porque la informacin est en un orden sistemtico a travs de cada libro. Los contadores tambin tienen la ventaja de manejar fsicamente cada libro y crear notas en las cuentas de los clientes con respecto a las cuestiones que requieran aclaracin o correccin.
Mtodo por partida doble Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos dos cuentas, movimiento que representa un movimiento deudor y un movimiento acreedor. La partida doble es la esencia de la Contabilidad actual y parte integral de la Ecuacin patrimonial La partida doble se basa en que todo hecho econmico tiene origen en otro hecho de igual valor pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se presta dinero, el que recibe debe y el que entrega tiene. Las cosas no surgen de la nada, cada valor es el resultado de una accin u hecho econmico. Cuando recibo dinero por una venta, debo tambin despojarme de un bien, debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero. Esto explica dos de los principios bsicos de la partida doble: Quien recibe debe a quien entrega No existe deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor Claro esta que estos principios no son tan obvios en todos los casos como por ejemplo en movimientos internos de la empresa en los que se retira efectivo de la caja para consignarlo a un banco; en esta caso se cumple otro de los principios elementales de la partida doble que seala que: una cuenta da al tiempo que otra cuenta recibe, dndose la contrapartida, como caracterstica propia de la partida doble, puesto que sin esta no podra existir equilibrio. No pueden haber un movimiento que solo afecte cuentas de una misma naturaleza. Si una cuenta se afecta en su lado positivo, la otra se debe afectar en su lado negativo. La partida doble se compone de una cuenta, la cual debe tener un nombre, un cdigo y un valor negativo y otro positivo. El valor negativo corresponde a un crdito y el valor positivo corresponde a un debito. Su funcionamiento consiste en registrar un valor en por lo menos dos cuentas. El valor debe ser igual en una y otra cuenta. En una cuenta se registra en su debito y en la otra cuenta en el crdito. En algunos casos se pueden afectar ms de dos cuentas, pero aun as, los dbitos y los crditos de las cuentas afectadas deben ser iguales, lo que es lo mismo, si se restan los crditos de los dbitos el resultado debe ser cero. Esto permite conservar el equilibrio que tambin profesa la ecuacin patrimonial. Si los dbitos representan lo que se tiene, los crditos representan lo que se debe. Lo que se tiene es el activo y lo que se debe puede ser patrimonio y/o pasivo. De ah la ecuacin patrimonial (Activo es igual a pasivo mas patrimonio, o activo menos pasivo es igual a patrimonio) La tcnica contable de hoy da, esta fundamentada en la partida doble, la cual se basa en el aumento y disminucin de las diferentes cuentas que hacen parte del sistema contable del ente econmico. Esta tcnica la podemos representar de la siguiente manera: Dbitos Crditos Aumento de activos Disminuciones del Activo Disminuciones del Pasivo Aumento de pasivos Disminuciones del Patrimonio Aumento de patrimonio Los siguientes son algunos de los principios fundamentales de la partida doble: 1. Quien recibe es deudor, quien entrega es acreedor. (Lo que se tiene se debe) 2. No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. (Los recursos no surgen por si solos, debe proceder de algn lado) 3. Todo valor que entra debe ser igual al valor que sale. (El la base del equilibrio de la ecuacin patrimonial) 4. Todo valor que entra por una cuenta debe salir por la misma cuenta. (Una cuenta as como se crea se debe tambin eliminar de la misma forma) La partida doble, equivocadamente se cree que fue ideada por Lucas Pacciolo, pero fue en realidad un monje de la orden franciscana quien en el siglo XV en la obra Summa de Aritmtica, Geometra, Proportioni et Proportionalita hace referencia al Mtodo Veneciano de tenedura de libros que posteriormente pasa a llamarse Mtodo de la partida doble.