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1857,460.00
Antioxidantes
54,700.00
Sal industrial
1,150.00
Sacos de polipropileno
42,344.00
Hilos
100.00
Utilizacin de suministros:
Uso de combustible
213,900.00
Repuestos y accesorios
52,700.00
Material elctrico
36,600.00
Material de laboratorio
82,000.00
32,000.00
6,000.00
M.B.
921010
6,200.00
921020
4,800.00
921030
6,800.00
921040
9,200.00
921050
3,600.00
921060
4,400.00
921070
4,200.00
921080
3,600.00
921090
6,000.00
Total 48,800.00
9% Es
Salud
4%
SCTR
558.00
432.00
612.00
828.00
324.00
399.00
378.00
324.00
540.00
4,392.00
248.00
192.00
272.00
368.00
144.00
176.00
168.00
144.00
240.00
1,952.00
Referencia:
Trabajadores en la AFP 11.45% (Ejemplo)
48,800 x 11.45% = 5,587.60
0.75 %
Senati
46.50
36.00
51.00
69.00
27.00
33.00
31.50
27.00
45.00
366.00
Total
Leyes
sociales
8.33%
CTS
852.50
660.00
935.00
1,265.00
495.00
605.00
577.50
495.00
825.00
6,710.00
516.46
399.84
566.44
766.36
299.88
366.52
349.86
299.88
499.80
4,065.04
Total
M.B.
Leyes
CTS
7,568.96
5,859.84
8,301.44
11,231.36
4,394.88
5,371.52
5.127.36
4,394.88
7,324.80
59,575.04
48,800.00
6,710.00
CTS
4,065.04
Total
59,575.04
M.B.
921010
3,200.00
921020
2,600.00
921030
3,600.00
921040
3,800.00
921050
3,400.00
921060
3,700.00
921070
2,000.00
921080
3,400.00
921090
2,900.00
Total 28,600.00
9% Es
Salud
4%
SCTR
288.00
234.00
324.00
342.00
306.00
333.00
180.00
306.00
261.00
2,574.00
128.00
104.00
144.00
152.00
136.00
148.00
80.00
136.00
56.00
1,084.00
0.75 %
Senati
24.00
19.50
27.00
28.50
25.50
27.75
15.00
25.50
21.75
214.50
Total
8.33%
Aportes
CTS
Empleados
440.00
357.50
495.00
522.50
467.50
508.75
275.00
467.50
338.75
3,872.50
Referencia:
Trabajadores en AFP 11.45%
28,600 x 11.45% = 3,274.70
Comprobacin para la cuenta 92 de la hoja de centros de Costos:
Monto Bruto
28,600.00
3,872.50
CTS
2,382.38
Total
34,854.88
266.56
216.58
299.88
316.54
283.22
308.21
166.60
283.22
241.57
2,382.38
Total
M.B.
Leyes
CTS
3,906.56
3,174.08
4,394.88
4,639.04
4,150.72
4,516.96
2,441.60
4,150.72
3,480.32
34,854.88
Fecha
31/01
Fecha
31/01
Glosa
Cd.
Denominacin
61
Variacin de existencia
612 Mat. Primas 1857,450
613.1 Mat. Aux.
55,850
613.2 Suminst.
385,300
614 Envases
42,344
24
Materia Prima
241 pescado
1857,450
25
Mat. Aux. sum y repuestos
Por
el
251.1 antiox
54,700
registro de
251.2 sal industrial 1,150
retiro de la
252.1 suminst hilo
100
materia
252.2 combustible 213,900
prima,
252.3 Rep. y accesorios 52,700
auxiliares,
252.4 Mat. Elect.
36,600
suministros
252.4 Mat. De laborat 82,000
26
Envases y embalajes
y envases.
-------- ------261.1 Saco poliprop
42,344
Glosa
Por
el
registro de
la
utilizacin
de
la
materia
prima,
auxiliares y
envases en
los centros
de costos
-------- -------
Cd.
92
Denominacin
Costo prod harina y aceite
921010 R Mat. Prima pescado
1857,450
921080 Mol y finos sal 1,150
921090 A antiox E
Antioxidantes
54,700
Saco poliprop
42,344
Hilos
100
79
Debe
2340,944
Haber
1857,450
441,150
42,344
Debe
1955,744
Haber
1955,744
Fecha
31/01
Glosa
Por
el
registro de
la
utilizacin
de
suministros
para
ser
utilizados
en
los
diferentes
centros de
costos
-------- -------
Cd.
92
Denominacin
Costo prod harina y aceite
921020 Cocinado
Repuesto
52,700
921040 Recup slidos
Material electrnico 36,600
921050 Secado
Combustible 106,950
921060 Agua cola
Combustible 106,950
921080 Mol y finos
Mat. Laborat. 82,000
79
Denominacin
Gasto del personal Dir.
621 remuneraciones
6212 salario MOD
48,800
626 CTS 8.33%
4,065.04
627 segur previsin social
Es Salud 9%
4,392
SCTR 4%
1,952
Senati 0.75%
366
Tributos y Aportes al Sist.
403 Instituciones pblicas
Es Salud 9%
4,392
SCTR 4%
1,952
Senati 0.75%
366
403 Institucin privada
AFP 11.45%
5,587.60
Remun y partic por pag
411 Remun por pagar
4112 salario
43,212.40
4115 CTS
4,065.04
Fecha
Glosa
Cd.
62
40
31/01
Registro
por
naturaleza
de la mano
de
obra
directa
-------- -------
41
Debe
385,200
Haber
385,200
Debe
59,575.04
Haber
12,297.60
47,277.44
Fecha
Glosa
31/01
Registro de
la mano de
obra
directa,
cargas
sociales y
CTS
-------- -------
Fecha
Glosa
Cd.
92
Denominacin
Costo prod harina y aceite
921010 R.M. Prima 7,568.96
921020 Cocinado
5,859.84
921030 Prensado
8,301.44
921040 R. solidos 11,321.36
921050 Secado
4,394.88
921060 P. agua cola 5,371.52
921070 Vaporizado 5,127.36
921080 Mol. Y finos 4,394.88
921090 A. antiox. Env 7,324.80
79
Cd.
62
40
31/01
Registro
por
naturaleza
de la mano
de
obra
indirecta
-------- -------
41
Denominacin
Gasto del personal Dir.
621 remuneraciones
6212 salario MOD
26,600
626 CTS 8.33%
2,382.38
627 segur previsin social
Es Salud 9%
2,574
SCTR 4%
1,084
Senati 0.75%
214.50
Tributos y Aportes al Sist.
403 Instituciones pblicas
Es Salud 9%
2,574
SCTR 4%
1,084
Senati 0.75%
214.50
403 Institucin privada
AFP 11.45%
3,274.70
Remun y partic por pag
411 Remun por pagar
4112 salario
25,325.30
4115 CTS
2,393.38
Debe
59,575.04
Haber
59,575.04
Debe
34,854.88
Haber
7,147.20
27,707.68
Fecha
Glosa
31/01
Registro del
destino de
la mano de
obra
indirecta
-------- -------
Fecha
Glosa
Cd.
92
Denominacin
Costo prod harina y aceite
921010 R.M. Prima 3,906.56
921020 Cocinado
3,174.08
921030 Prensado
4,394.88
921040 R. solidos
4,639.04
921050 Secado
4,150.72
921060 P. agua cola 4,516.96
921070 Vaporizado 2,441.60
921080 Mol. Y finos 4,150.72
921090 A. antiox. Env 3,480.32
79
Cd.
63
65
64
31/01
Registro
por
naturaleza
de
los
gastos
-------- -------
40
42
40
Denominacin
Gasto de serv. Prest. Terc.
636 servicio bsico
6361 energa
32,000
Otros gastos de gestin
651 seguros
Gastos por tributos
645 Tributos de Gob. Reg. y
local.
Tributos y aportes al sistema
401 Imp. General a la venta
Cta. por pagar comercia-terc.
421 facturas, boletas y otros.
Tributos y aportes al sistema
406 Gob. Local
Debe
34,854.88
Haber
34,854.88
Debe
32,000
Haber
6,000
730
7,220
45,220
730
Fecha
Glosa
31/01
Registro del
destino de
los
servicios
-------- -------
Cd.
92
Denominacin
Costo prod harina y aceite
921010 R.M. Prima 666.66
921020 Cocinado
666.66
921030 Prensado
666.66
921040 R. solidos 16,666.66
921050 Secado
666.66
921060 P. agua cola 16,666.66
921070 Vaporizado 666.66
921080 Mol. Y finos 666.66
921090 A. antiox. Env 666.66
79
92
31/01
Registro
por destino
de
los
tributos
municipales
-------- -------
79
Clculo de la depreciacin
Valor de maquinaria y equipo unidad de explotacin
Depreciacin 20% 480,000/12
40,000 x 1 = 40,000
2400,000
Debe
38,000
Haber
38,000
730
730
Fecha
31/01
31/01
Glosa
Cd.
68
Registro por
naturaleza
39
del clculo
de
la
depreciacin
-------- -------
Registro del
destino de la
depreciacin
de inmueble
maquinaria
y
equipo
-------- -------
79
31/01
71
12
40
31/01
31/01
Registro de
las ventas
de 3,200 TM
de harina,
ms 60% de
utilidad
--------- ------Por
el
registro del
costo
de
ventas
de
3,200 TM de
harina
de
pescado
70
69
21
Debe
40,000
Haber
40,000
----------------- -------------------
92
21
Variacin de
productos
terminados
------- ---------
Denominacin
Valuacin y Deter de activos
6814 Depreciacin
Dep amort agot acumulado
3913 inm. Maq y equipo
40,000
40,000
2514,103.92
2514,103.92
4786,853.86
764,287.59
4022,566.27
2514,103.92
2514,103.92
DETALLE
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
COSTO FIJO
COSTO
VARIABLE
1857,450
1,150
54,700
580.45
0.36
17.09
1857,450
1,150
54,700
48,800
6,710
4,065.04
15.25
2.10
1.27
48,800
6,710
4,065.04
42,344
100
213,900
52,700
36,600
82,000
13.23
0.03
66.84
16.47
11.44
25.63
42,344
100
213,900
52,700
36,600
82,000
Gastos Generales
Electricidad
Tributos
Seguros
Depreciaciones
32,000
730
6,000
40,000
10
0.23
1.88
12.50
6,400
730
6,000
40,000
28,600
3,872.50
2,382.38
8.94
1.21
1.03
28,600
3,872.50
2,382.38
2514,103.92
785.95
87,984.88
Total
25,600
2426,119.04
Q1 X 100
RPH = ------------------------Q
RPH = RENDIMIENTO PORCENTUAL DE HARINA
Q1 = TOTAL DE RODUCCN DE HARINA DE PESCADO
Q
= TOTAL DE PESCADO PROCESADO
Entonces
3,200 X 100
RPH = ------------------------- = 17.88%
17,900.015
Con este resultado sabemos que cada 100 TM de pescado procesado se obtendr
17.88 TM de harina de pescado.