IMPUESTO DE SOCIEDADES EJERCICIOS PROPUESTOS (2) 2.

- Qu tipo de ajustes, positivos o negativos, temporales o permanentes, es preciso hacer al resultado contable en los siguientes casos, al efectuar la declaracin del Impuesto de Sociedades? Se ha contabilizado un gasto ue no es deducible, por corresponder al pago de una sancin por incumplimiento de la normativa medioambiental! "o se contabiliza hasta #$$% un ingreso ue corresponde por devengo al ejercicio actual, #$$&! 'emos contabilizado un gasto de amortizacin del ($) del valor de ad uisicin del elemento, aplicando el coeficiente m*+imo previsto por las ,ablas de -mortizacin .ficiales /,-.)! 0iscalmente, podemos aplicar el #$) debido a los incentivos fiscales a la amortizacin e+istentes para las 1mpresas de 2educida 3imensin /123s)! Se ha contabilizado un gasto de amortizacin de un elemento ue fiscalmente 4a est* totalmente amortizado, por aplicacin de libertad de amortizacin en el ejercicio de la compra! Se ha contabilizado una determinada cantidad en concepto de plusval5a obtenida por la venta de un local de la empresa! 0iscalmente, el art! (6!7 del ,28IS regula la posibilidad de aplicar a dicha una correccin por inflacin a las plusval5as derivadas de la transmisin de inmuebles!

a) b) c)

d)

e)

Solucion a) Se ha contabilizado un gasto ue no es deducible, por corresponder al pago de una sancin por incumplimiento de la normativa medioambiental! 9ositivo, permanente! b) "o se contabiliza hasta #$$% un ingreso ue corresponde por devengo al ejercicio actual, #$$&! 9ositivo, temporal! c) 'emos contabilizado un gasto de amortizacin del ($) del valor de ad uisicin del elemento, aplicando el coeficiente m*+imo previsto por las ,ablas de -mortizacin .ficiales /,-.)! 0iscalmente, podemos aplicar el #$) debido a los incentivos fiscales a la amortizacin e+istentes para las 1mpresas de 2educida 3imensin /123s)! "egativo, temporal! d) Se ha contabilizado un gasto de amortizacin de un elemento ue fiscalmente 4a est* totalmente amortizado, por aplicacin de libertad de amortizacin en el ejercicio de la compra! 9ositivo, temporal! e) Se ha contabilizado una determinada cantidad en concepto de plusval5a obtenida por la venta de un local de la empresa! 0iscalmente, est* regulada la posibilidad de aplicar a dicha plusval5a una correccin por inflacin! "egativo, permanente!