REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

N 01-00Caracas, 201 y 152 ADELINA GONZLEZ Contralora General de la Repbl !a "E# En ejercicio de las atribuciones conferidas en los artculos 14, numerales 1 y 10 y !!, numeral 1, de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal, en concordancia con el artculo 12 de las Normas &enerales de Control ,nterno, CON$IDERANDO -ue corres(onde a la Contralora &eneral de la 'e()blica ejercer la rectora del *istema Nacional de Control +iscal, CON$IDERANDO -ue el *istema Nacional de Control +iscal tiene dentro de sus objeti.os, lo$rar /ue sus 0r$anos interact)en coordinadamente a fin de lo$rar la unidad de direcci0n de los sistemas y (rocedimientos de control, CON$IDERANDO -ue (ara el funcionamiento del *istema Nacional de Control +iscal se re/uiere, entre otros, /ue sus 0r$anos ado(ten los instrumentos necesarios (ara (romo.er la eficacia, eficiencia, economa y calidad de sus o(eraciones y lo$rar el cum(limiento de su misi0n, objeti.os y metas, resuel.e1 Art%!&lo '( 2ictar el 3odelo &en4rico de 'e$lamento ,nterno de 5nidades de 6uditora ,nterna, /ue debe ser.ir a las m%7imas autoridades jer%r/uicas de los 0r$anos y entidades a /ue se refieren los numerales 1 al 11 del artculo 8 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal, como referencia (ara la elaboraci0n de los re$lamentos internos u or$%nicos, resoluciones or$ani9ati.as y en $eneral cual/uier instrumento normati.o diri$ido a re$ular la or$ani9aci0n y funcionamiento de los 0r$anos de control fiscal interno de los entes y or$anismos del sector ()blico: Art%!&lo )( "os instrumentos normati.os a /ue se refiere el artculo anterior ser%n elaborados de conformidad con lo (re.isto en los "ineamientos (ara la #r$ani9aci0n y +uncionamiento de las 5nidades de 6uditora ,nterna, dictados (or la Contralora &eneral de la 'e()blica a(robados formalmente (or la m%7ima autoridad jer%r/uica del res(ecti.o 0r$ano o entidad y (ublicados en la &aceta #ficial de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela o del res(ecti.o estado, distrito o munici(io o en el medio de (ublicaci0n oficial del res(ecti.o ente u or$anismo, se$)n corres(onda:

Art%!&lo *( El 3odelo &en4rico de 'e$lamento ,nterno de 5nidades de 6uditora ,nterna, entrar% en .i$encia a (artir de su (ublicaci0n en la &aceta #ficial de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela: 2ado en Caracas, a los 22 das del mes de diciembre de 2011: Comun/uese y (ubl/uese, ADELINA GONZLEZ Contralora &eneral de la 'e()blica =E> +ODELO GEN,RICO DE REGLA+ENTO INTERNO DE UNIDADE$ DE AUDITORA INTERNA DENO+INACI-N DEL IN$TRU+ENTO NOR+ATIVO. 'E&"63EN?# ,N?E'N# 2E "6 =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la instituci0n (ara denominar la de(endencia del mismo ran$o> 2E 652,?#'@6 ,N?E'N6 2E" =2E "6> =N#3;'E 2E "6 ,N*?,?5C,AN> CAPTULO I DI$PO$ICIONE$ GENERALE$ Art%!&lo '( El (resente 'e$lamento tiene (or objeto establecer la estructura or$ani9ati.a de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la instituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, as como las funciones de las de(endencias /ue la inte$ran y las atribuciones $en4ricas y es(ecficas /ue ejercer%n sus res(onsables: Art%!&lo )( "a =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, es el 0r$ano es(eciali9ado y (rofesional de control fiscal interno del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: *u titular y dem%s (ersonal actuar%n de manera objeti.a e im(arcial en el desem(eBo de sus funciones y dar%n cum(limiento a las dis(osiciones constitucionales, le$ales y suble$ales /ue la re$ulan y es(ecialmente, a los lineamientos y (olticas /ue dicte la Contralora &eneral de la 'e()blica como 0r$ano rector del *istema Nacional de Control +iscal: Art%!&lo *( "a =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna reali9ar% el e7amen (osterior, objeti.o, sistem%tico y (rofesional de las acti.idades administrati.as, (resu(uestarias y financieras del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, con el fin de e.aluarlas, .erificarlas y elaborar el res(ecti.o informe con las obser.aciones, Calla9$os, conclusiones y recomendaciones corres(ondientes: Art%!&lo /( Dara el ejercicio de sus funciones la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna se re$ir% (or lo dis(uesto en la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento "ey #r$%nica de la 6dministraci0n +inanciera del *ector D)blico 'e$lamento sobre la

#r$ani9aci0n del Control ,nterno en la 6dministraci0n D)blica Nacional y dem%s normati.a dictada (or la *u(erintendencia Nacional de 6uditora ,nterna, en el caso de los 0r$anos del Doder Ejecuti.o Nacional y sus entes descentrali9ados las Normas &enerales de Control ,nterno y dem%s normati.a dictada (or la Contralora &eneral de la 'e()blica el (resente 3odelo &en4rico de 'e$lamento ,nterno de 5nidades de 6uditora ,nterna y dem%s instrumentos le$ales y suble$ales /ue resulten a(licables: Art%!&lo 0( "a =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna ejercer% sus funciones de control (osterior s0lo en las de(endencias del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, incluyendo sus 0r$anos desconcentrados, sal.o /ue dicCos 0r$anos se les Caya autori9ado la creaci0n de una 5nidad de 6uditora ,nterna (ro(ia, de conformidad con lo (re.isto en el artculo 2E de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal: En el ejercicio de sus funciones la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna (odr% reali9ar actuaciones de control diri$idas a e.aluar las o(eraciones reali9adas (or las (ersonas naturales o jurdicas /ue en cual/uier forma contraten, ne$ocien o celebren o(eraciones con el =la> =nombre de la ,nstituci0n> o /ue Cayan recibido a(ortes, subsidios, otras transferencias o incenti.os fiscales, o /ue en cual/uier forma inter.en$an en la administraci0n, manejo o custodia de recursos del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, a objeto de .erificar /ue tales recursos Cayan sido in.ertidos en las finalidades (ara las cuales fueron otor$ados: ,$ualmente, deber% ejercer sobre dicCas (ersonas las (otestades in.esti$ati.as, sancionatorias y resarcitorias, a /ue Cubiere lu$ar, cuando corres(onda: Art%!&lo 1( "a =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna tendr% acceso a los re$istros, documentos y o(eraciones reali9adas (or las de(endencias sujetas a su control, necesarios (ara la ejecuci0n de sus funciones y (odr% a(oyarse en los informes, dict%menes y estudios t4cnicos emitidos (or auditores, consultores, (rofesionales inde(endientes o firma de auditores, re$istrados y calificados ante la Contralora &eneral de la 'e()blica: Art%!&lo 2( "os ser.idores ()blicos y los (articulares est%n obli$ados a (ro(orcionar a la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, las informaciones escritas o .erbales, los libros, re$istros y dem%s documentos /ue le sean re/ueridos en el ejercicio de sus com(etencias, as como a atender o(ortunamente las citaciones o con.ocatorias /ue le sean formuladas: Art%!&lo 3( "a =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna estar% adscrita a la m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n> sin embar$o, su (ersonal, funciones y acti.idades estar%n des.inculadas de las o(eraciones sujetas a su control, a fin de $aranti9ar la inde(endencia de criterio en sus actuaciones, as como su objeti.idad e im(arcialidad:

Art%!&lo 4( "a m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, deber% dotar a la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna de ra9onables recursos (resu(uestarios, Cumanos, administrati.os y materiales, incluyendo un adecuado es(acio fsico, /ue le (ermitan ejercer con eficacia sus funciones: Art%!&lo '5( "a m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, dotar% a la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna del (ersonal (rofesional id0neo y necesario (ara el cum(limiento de sus funciones, seleccionado (or su ca(acidad t4cnica, (rofesional y ele.ados .alores 4ticos: *u nombramiento o desi$naci0n debe reali9arse con la (re.ia o(ini0n fa.orable del 6uditor ,nterno: Dara la remoci0n, destituci0n o traslado del (ersonal de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, se re/uerir% la o(ini0n (re.ia del 6uditor ,nterno: Art%!&lo ''( "a =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, comunicar% los resultados, conclusiones y recomendaciones de las actuaciones (racticadas en el =la> =nombre de la ,nstituci0n>, a la m%7ima autoridad jer%r/uica de la ,nstituci0n, al res(onsable de la de(endencia donde se ejecut0 la acti.idad objeto de e.aluaci0n, as como a las dem%s autoridades a /uienes le$almente est4 atribuida la (osibilidad de ado(tar las medidas correcti.as necesarias: CAPTULO II DE LA E$TRUCTURA ORGANIZATIVA Art%!&lo ')( Dara el cum(limiento de su misi0n, funciones y objeti.os, as como del lo$ro de sus metas, la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna tendr% la estructura or$ani9ati.a b%sica, si$uiente1 1: 2es(acCo del 6uditor ,nterno: 2: =Coordinaci0n, 2e(artamento, F> de Control Dosterior: !: =Coordinaci0n, 2e(artamento, F> de 2eterminaci0n de 'es(onsabilidades: Art%!&lo '*( "a =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna actuar% bajo la direcci0n y res(onsabilidad del 6uditor ,nterno, /uien ser% desi$nado (or la m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, de acuerdo con los resultados del concurso ()blico, (re.isto en la normati.a dictada a tal efecto (or la Contralora &eneral de la 'e()blica, de conformidad con lo establecido en la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal: El 6uditor ,nterno as desi$nado, durar% cinco =5> aBos en el ejercicio de sus funciones, (odr% ser reele$ido mediante concurso ()blico (or una sola .e9, de conformidad con lo dis(uesto en la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la

'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal, y no (odr% ser remo.ido o destituido del car$o sin la (re.ia autori9aci0n del Contralor o Contralora &eneral de la 'e()blica: Art%!&lo '/( "as faltas tem(orales del 6uditor ,nterno, ser%n su(lidas (or el ser.idor ()blico /ue ocu(e el car$o de ran$o inmediatamente inferior dentro de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, el cual ser% desi$nado (or la m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: Art%!&lo '0( Cuando se (rodu9ca la falta absoluta del 6uditor ,nterno, la m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n> desi$nar% como 6uditor ,nterno al ser.idor ()blico /ue ocu(e el car$o de ran$o inmediatamente inferior dentro de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna y con.ocar% el res(ecti.o concurso ()blico (ara la desi$naci0n del titular del 0r$ano de control fiscal, de conformidad con lo (re.isto en la normati.a dictada al efecto (or el Contralor o Contralora &eneral de la 'e()blica: Art%!&lo '1( "os res(onsables de las =de los> =Coordinaciones, 2e(artamentos F> de Control Dosterior y 2eterminaci0n de 'es(onsabilidades, tendr%n el mismo ni.el o ran$o jer%r/uico /ue se estable9ca (ara car$os similares en el =la> =nombre de la ,nstituci0n>, y ser%n conce(tuados como (ersonal de confian9a, (or lo cual (odr%n ser remo.idos de sus car$os (or la m%7ima autoridad, (re.ia solicitud del 6uditor ,nterno: CAPTULO III DE LA$ 6UNCIONE$ Art%!&lo '2( *on funciones de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, las si$uientes1 1: E.aluar el sistema de control interno, incluyendo el $rado de o(erati.idad y eficacia de los sistemas de administraci0n y de informaci0n $erencial de las distintas de(endencias del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, as como el e7amen de los re$istros y estados financieros (ara determinar su (ertinencia y confiabilidad y la e.aluaci0n de la eficiencia, eficacia y economa en el marco de las o(eraciones reali9adas: 2: 'eali9ar auditoras, ins(ecciones, fiscali9aciones, e7%menes, estudios, an%lisis e in.esti$aciones de todo ti(o y de cual/uier naturale9a en =nombre de la ,nstituci0n> (ara .erificar la le$alidad, e7actitud, sinceridad y correcci0n de sus o(eraciones, as como (ara e.aluar el cum(limiento y los resultados de los (lanes y las acciones administrati.as, la eficacia, eficiencia, economa, calidad e im(acto de su $esti0n: !: 'eali9ar auditoras, estudios, an%lisis e in.esti$aciones res(ecto de las acti.idades de =nombre de la ,nstituci0n>, (ara e.aluar los (lanes y (ro$ramas en cuya ejecuci0n inter.en$a: ,$ualmente, (odr% reali9ar los estudios e in.esti$aciones /ue sean necesarios (ara e.aluar el cum(limiento y los resultados de las (olticas y decisiones $ubernamentales: 4: Efectuar estudios or$ani9ati.os, estadsticos, econ0micos y financieros, an%lisis e in.esti$aciones de cual/uier naturale9a, (ara determinar el costo

5:

E:

G:

H:

8:

10:

11: 12: 1!: 14:

15:

1E:

de los ser.icios ()blicos, los resultados de la acci0n administrati.a y, en $eneral, la eficacia con /ue o(era el =la> =nombre de la ,nstituci0n>: <i$ilar /ue los a(ortes, subsidios y otras transferencias CecCas (or el =la> =nombre de la ,nstituci0n> a otras entidades ()blicas o (ri.adas sean in.ertidos en las finalidades (ara las cuales fueron efectuados: 6 tal efecto, (odr% (racticar ins(ecciones y establecer los sistemas de control /ue estimen con.enientes: 'eali9ar el e7amen selecti.o o e7Causti.o, as como la calificaci0n y declaratoria de fenecimiento de las cuentas de in$resos, $astos y bienes ()blicos, en los t4rminos y condiciones establecidos (or el Contralor o Contralora &eneral de la 'e()blica en la 'esoluci0n dictada al efecto: 'ecibir y tramitar las denuncias de (articulares o las solicitudes /ue formule cual/uier 0r$ano, ente o ser.idores ()blicos, .inculadas con la comisi0n de actos, CecCos u omisiones contrarios a una dis(osici0n le$al o suble$al, relacionados con la administraci0n, manejo y custodia de fondos o bienes ()blicos del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: 'eali9ar se$uimiento al (lan de acciones correcti.as im(lementado (or el =la> =nombre de la ,nstituci0n> y sus de(endencias, (ara .erificar el cum(limiento efica9 y o(ortuno de las recomendaciones formuladas en los informes de auditora o de cual/uier acti.idad de control, tanto (or la Contralora &eneral de la 'e()blica como (or la 5nidad de 6uditora ,nterna: 'ecibir y .erificar las cauciones (resentadas (or los funcionarios encar$ados de la administraci0n y li/uidaci0n de in$resos o de la rece(ci0n, custodia y manejo de fondos o bienes ()blicos del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, antes de la toma de (osesi0n del car$o: <erificar la sinceridad, e7actitud y obser.aciones /ue se formulen a las actas de entre$a (resentadas (or las m%7imas autoridades jer%r/uicas y dem%s $erentes, jefes o autoridades administrati.as de cada de(artamento, secci0n o cuadro or$ani9ati.o del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: Dartici(ar, cuando se estime (ertinente, con car%cter de obser.ador sin derecCo a .oto, en los (rocedimientos de contrataciones ()blicas reali9ados (or el =la> =nombre de la ,nstituci0n>: +omentar la (artici(aci0n ciudadana en el ejercicio del control sobre la $esti0n ()blica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, sin menoscabo de las funciones /ue le corres(onda ejercer a la #ficina de 6tenci0n Ciudadana: Ejercer la (otestad in.esti$ati.a, de conformidad con lo (re.isto en la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento: ,niciar, sustanciar y decidir de conformidad con lo (re.isto en la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, los (rocedimientos administrati.os (ara la determinaci0n de res(onsabilidades, a objeto de formular re(aros, declarar la res(onsabilidad administrati.a o im(oner multas, cuando corres(onda: 'emitir a la Contralora &eneral de la 'e()blica los e7(edientes en los /ue se encuentren in.olucrados funcionarios de alto ni.el en el ejercicio de sus car$os, cuando e7istan elementos de con.icci0n o (rueba /ue (uedan com(rometer su res(onsabilidad: Establecer sistemas /ue faciliten el control, se$uimiento y medici0n del desem(eBo de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura

1G:

1H:

18: 20:

utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna: Dromo.er el uso y actuali9aci0n de manuales de normas y (rocedimientos /ue $aranticen la reali9aci0n de (rocesos eficientes, as como el cum(limiento de los as(ectos le$ales, t4cnicos y administrati.os de los (rocesos y (rocedimientos del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: Elaborar su Dlan #(erati.o 6nual tomando en consideraci0n las solicitudes y los lineamientos /ue le formule la Contralora &eneral de la 'e()blica o cual/uier 0r$ano o ente le$almente com(etente (ara ello, se$)n el caso las denuncias recibidas, las %reas estrat4$icas, as como la situaci0n administrati.a, im(ortancia, dimensi0n y %reas crticas del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: Elaborar su (royecto de (resu(uesto anual con base a criterios de calidad, economa y eficiencia, a fin de /ue la m%7ima autoridad jer%r/uica, lo incor(ore al (resu(uesto del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: "as dem%s funciones /ue seBale la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, y dem%s instrumentos le$ales y suble$ales a(licables a los 0r$anos de control fiscal interno, as como las asi$nadas (or la m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, en el marco de las com(etencias /ue les corres(onde ejercer a los 0r$anos de control fiscal interno:

Art%!&lo '3( "a =Coordinaci0n, 2e(artamento, F> de Control Dosterior tendr% las funciones si$uientes1 1: E.aluar el sistema de control interno, incluyendo el $rado de o(erati.idad y eficacia de los sistemas de administraci0n y de informaci0n $erencial de las distintas de(endencias del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, as como el e7amen de los re$istros y estados financieros (ara determinar su (ertinencia y confiabilidad y la e.aluaci0n de la eficiencia, eficacia y economa en el marco de las o(eraciones reali9adas: 2: 'eali9ar auditoras, ins(ecciones, fiscali9aciones, e7%menes, estudios, an%lisis e in.esti$aciones de todo ti(o y de cual/uier naturale9a en =nombre de la ,nstituci0n> (ara .erificar la le$alidad, e7actitud, sinceridad y correcci0n de sus o(eraciones, as como (ara e.aluar el cum(limiento y los resultados de los (lanes y las acciones administrati.as, la eficacia, eficiencia, economa, calidad e im(acto de su $esti0n: !: 'eali9ar auditoras, estudios, an%lisis e in.esti$aciones res(ecto de las acti.idades de =nombre de la ,nstituci0n>, (ara e.aluar los (lanes y (ro$ramas en cuya ejecuci0n inter.en$a: ,$ualmente, (odr% reali9ar los estudios e in.esti$aciones /ue sean necesarios (ara e.aluar el cum(limiento y los resultados de las (olticas y decisiones $ubernamentales: 4: Efectuar estudios or$ani9ati.os, estadsticos, econ0micos y financieros, an%lisis e in.esti$aciones de cual/uier naturale9a, (ara determinar el costo de los ser.icios ()blicos, los resultados de la acci0n administrati.a y, en $eneral, la eficacia con /ue o(era el =la> =nombre de la ,nstituci0n>: 5: <i$ilar /ue los a(ortes, subsidios y otras transferencias CecCas (or el =la> =nombre de la ,nstituci0n> a otras entidades ()blicas o (ri.adas sean in.ertidos en las finalidades (ara las cuales fueron efectuados: 6 tal efecto, (odr% (racticar ins(ecciones y establecer los sistemas de control /ue estimen con.enientes:

E: 'eali9ar el e7amen selecti.o o e7Causti.o, as como la calificaci0n y declaratoria de fenecimiento de las cuentas de in$resos, $astos y bienes ()blicos, en los t4rminos y condiciones establecidos (or el Contralor o Contralora &eneral de la 'e()blica en la 'esoluci0n dictada al efecto: G: 'ecibir y tramitar las denuncias de (articulares o las solicitudes /ue formule cual/uier 0r$ano, ente o ser.idores ()blicos, .inculadas con la comisi0n de actos, CecCos u omisiones contrarios a una dis(osici0n le$al o suble$al, relacionados con la administraci0n, manejo y custodia de fondos o bienes ()blicos del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: H: 'eali9ar se$uimiento al (lan de acciones correcti.as im(lementado (or el =la> =nombre de la ,nstituci0n> y sus de(endencias, con la finalidad de /ue se cum(lan las recomendaciones contenidas en los informes de auditora o de cual/uier acti.idad de control: 8: 'ecibir y .erificar las cauciones (resentadas (or los funcionarios encar$ados de la administraci0n y li/uidaci0n de in$resos o de la rece(ci0n, custodia y manejo de fondos o bienes ()blicos del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, antes de la toma de (osesi0n del car$o: 10: <erificar la sinceridad, e7actitud y obser.aciones /ue se formulen a las actas de entre$a (resentadas (or las m%7imas autoridades jer%r/uicas y dem%s $erentes, jefes o autoridades administrati.as de cada de(artamento, secci0n o cuadro or$ani9ati.o del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: 11: +omentar la (artici(aci0n ciudadana en el ejercicio del control sobre la $esti0n ()blica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, sin menoscabo de las funciones /ue le corres(onde ejercer a la #ficina de 6tenci0n Ciudadana: 12: Ejercer las acti.idades inCerentes a la (otestad in.esti$ati.a, entre las cuales se encuentran1 a: 'eali9ar las actuaciones /ue sean necesarias, a fin de .erificar la ocurrencia de actos, CecCos u omisiones contrarios a una dis(osici0n le$al o suble$al, determinar el monto de los daBos causados al (atrimonio ()blico, si fuere el caso, as como la (rocedencia de acciones fiscales: b: +ormar el e7(ediente de la in.esti$aci0n: c: Notificar de manera es(ecfica y clara a los interesados le$timos .inculados con actos, CecCos u omisiones objeto de in.esti$aci0n: d: #rdenar mediante oficio de citaci0n la com(arecencia de cual/uier (ersona a los fines de rendir declaraci0n y tomarle la declaraci0n corres(ondiente: e: Elaborar un informe dejando constancia de los resultados de las actuaciones reali9adas con ocasi0n del ejercicio de la (otestad in.esti$ati.a, de conformidad con lo (re.isto en el artculo H1 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y GG de su 'e$lamento: f: Elaborar la comunicaci0n a fin de /ue el auditor interno remita a la Contralora &eneral de la 'e()blica el e7(ediente de la in.esti$aci0n o de la actuaci0n de control, cuando e7istan elementos de con.icci0n o (rueba /ue (udieran dar lu$ar a la formulaci0n de re(aros, a la declaratoria de res(onsabilidad administrati.a o a la im(osici0n de multas a funcionarios de alto ni.el de los 0r$anos y entes mencionados en los numerales 1 al 11 del artculo 8 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal, a /ue se refiere el artculo E5 de su 'e$lamento, /ue se encuentren en ejercicio de sus car$os:

$: 'emitir a la de(endencia encar$ada de la determinaci0n de res(onsabilidades, el e7(ediente de la (otestad in.esti$ati.a /ue conten$a el informe de resultados, a los fines de /ue 4sta (roceda, se$)n corres(onda, al arcCi.o de las actuaciones reali9adas o al inicio del (rocedimiento administrati.o (ara la determinaci0n de res(onsabilidades: 1!: "as dem%s funciones /ue le seBale la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, y dem%s instrumentos le$ales y suble$ales a(licables a los 0r$anos de control fiscal interno, as como las asi$nadas (or el auditor interno: Art%!&lo '4( "a =Coordinaci0n, 2e(artamento,F> de 2eterminaci0n de 'es(onsabilidades, tendr% las funciones si$uientes1 1: <alorar el informe de resultados a /ue se refiere el artculo H1 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal, a fin de ordenar, mediante auto moti.ado, el arcCi.o de las actuaciones reali9adas o el inicio del (rocedimiento administrati.o (ara la determinaci0n de res(onsabilidades, (ara la formulaci0n de re(aros, declaratoria de res(onsabilidad administrati.a, o la im(osici0n de multas, se$)n corres(onda: 2: ,niciar, sustanciar y decidir, (re.ia dele$aci0n del auditor interno, los (rocedimientos administrati.os (ara la determinaci0n de res(onsabilidades, de conformidad con lo (re.isto en la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento: !: Notificar a los interesados, se$)n lo (re.isto en la "ey #r$%nica de Drocedimientos 6dministrati.os, "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, de la a(ertura del (rocedimiento administrati.o (ara la determinaci0n de res(onsabilidades: 4: Elaborar la comunicaci0n, a fin de /ue el auditor interno remita al Contralor o Contralora &eneral de la 'e()blica co(ia certificada de la decisi0n /ue declare la res(onsabilidad administrati.a, as como del auto /ue declare la firme9a de la decisi0n o de la resoluci0n /ue resuel.a el recurso de reconsideraci0n, se$)n el caso, a fin de /ue 4ste acuerde la sus(ensi0n del ejercicio del car$o sin $oce de sueldo (or un (erodo no mayor de .einticuatro =24> meses la destituci0n o la im(osici0n de la inCabilitaci0n (ara el ejercicio de las funciones ()blicas Casta (or un m%7imo de /uince =15> aBos del declarado res(onsable: 5: Elaborar la comunicaci0n a fin de /ue el auditor interno remita a la Contralora &eneral de la 'e()blica el e7(ediente de la in.esti$aci0n o de la actuaci0n de control, cuando e7istan elementos de con.icci0n o (rueba /ue (udieran dar lu$ar a la formulaci0n de re(aros, a la declaratoria de res(onsabilidad administrati.a o a la im(osici0n de multas a funcionarios de alto ni.el de los 0r$anos y entes mencionados en los numerales 1 al 11 del artculo 8 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal, a /ue se refiere el artculo E5 de su 'e$lamento, /ue se encuentren en ejercicio de sus car$os: E: 2ictar los autos (ara mejor (ro.eer a /ue Cubiere lu$ar: G: "as dem%s funciones /ue seBale la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, y dem%s

instrumentos le$ales y suble$ales a(licables a los 0r$anos de control fiscal interno, as como las asi$nadas (or el auditor interno: CAPTULO IV DE LA$ ATRIBUCIONE$ Art%!&lo )5( *on atribuciones del 6uditor ,nterno, las si$uientes1 1: Dlanificar, su(er.isar, coordinar, diri$ir y controlar las acti.idades desarrolladas (or las =los> =Coordinaciones, 2e(artamentos, F> de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna: 2: Elaborar y someter a la a(robaci0n de la m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, el re$lamento interno, la resoluci0n or$ani9ati.a, as como, los manuales de or$ani9aci0n, normas y (rocedimientos, con el fin de re$ular el funcionamiento de la 5nidad de 6uditora ,nterna, se$)n corres(onda: !: 6(robar el Dlan #(erati.o 6nual de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna y coordinar la ejecuci0n del mismo: 4: Coordinar la formulaci0n del (royecto de (resu(uesto de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna: 5: 6se$urar el cum(limiento de las normas, sistemas y (rocedimientos de control interno, /ue dicte la Contralora &eneral de la 'e()blica la *u(erintendencia Nacional de 6uditora ,nterna, en el caso de los 0r$anos del Doder Ejecuti.o Nacional y sus entes descentrali9ados y la m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>: E: Elaborar y (resentar ante la m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, el informe de $esti0n anual de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna: G: 6tender, tramitar y resol.er los asuntos relacionados con el (ersonal a su car$o, de acuerdo con lo (re.isto en la normati.a le$al a(licable al =la> =nombre de la ,nstituci0n>: H: E.aluar los (rocesos inCerentes a la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, y ado(tar las medidas tendentes a o(timi9arlos: 8: 'ecibir y absol.er consultas sobre las materias de su com(etencia: 10: *uscribir la corres(ondencia y dem%s documentos emanados de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, sin (erjuicio de las atribuciones similares asi$nadas a otros ser.idores ()blicos adscritos a la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o>: 11: *olicitar a la m%7ima autoridad jer%r/uica del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, la sus(ensi0n en el ejercicio del car$o de funcionarios sometidos a una in.esti$aci0n o a un (rocedimiento administrati.o (ara la determinaci0n de res(onsabilidades: 12: 2eclarar la res(onsabilidad administrati.a, formular re(aros, im(oner multas, absol.er de dicCas res(onsabilidades o (ronunciar el sobreseimiento de la causa:

1!: Dartici(ar a la Contralora &eneral de la 'e()blica el inicio de las in.esti$aciones /ue se ordenen, as como los (rocedimientos administrati.os (ara la determinaci0n de res(onsabilidades /ue inicie la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna: 14: 2ecidir los recursos de reconsideraci0n yIo de re.isi0n inter(uestos contra las decisiones /ue determinen la res(onsabilidad administrati.a, formulen re(aros e im(on$an multas: 15: *uscribir informes de las actuaciones de control: 1E: Comunicar los resultados, conclusiones y recomendaciones de las actuaciones (racticadas en el =la> =nombre de la ,nstituci0n>, a la m%7ima autoridad jer%r/uica de la ,nstituci0n, al res(onsable de la de(endencia e.aluada, as como a las dem%s autoridades a /uienes le$almente est4 atribuida la (osibilidad de ado(tar las medidas correcti.as necesarias: 1G: Dartici(ar a la Contralora &eneral de la 'e()blica las decisiones de absoluci0n o sobreseimiento /ue dicte: 1H: 'emitir al Contralor o Contralora &eneral de la 'e()blica, co(ia certificada de la decisi0n /ue declare la res(onsabilidad administrati.a, as como del auto /ue declare la firme9a de la decisi0n o de la resoluci0n /ue resuel.a el recurso de reconsideraci0n, a fin de /ue 4ste a(li/ue las sanciones accesorias a la declaratoria de dicCa res(onsabilidad, (re.istas en el artculo 105 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal: 18: 'emitir a la Contralora &eneral de la 'e()blica, los e7(edientes de la in.esti$aci0n o de la actuaci0n de control, cuando e7istan elementos de con.icci0n o (rueba /ue (udieran dar lu$ar a la formulaci0n de re(aros, a la declaratoria de res(onsabilidad administrati.a o a la im(osici0n de multas a funcionarios de alto ni.el de los 0r$anos y entes mencionados en los numerales 1 al 11 del artculo 8 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal, a /ue se refiere el artculo E5 de su 'e$lamento, /ue se encuentren en ejercicio de sus car$os: 20: 'emitir al 3inisterio D)blico la documentaci0n contenti.a de los indicios de res(onsabilidad (enal y ci.il, cuando se detecte /ue se Ca causado daBo al (atrimonio de un 0r$ano o ente del sector ()blico, (ero no sea (rocedente la formulaci0n de re(aro: 21: Certificar y remitir a la Contralora &eneral de la 'e()blica co(ia de los documentos /ue re(osen en la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a la de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, /ue 4sta le solicite de conformidad con lo (re.isto en el artculo GG de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal, actuando en su car%cter de 0r$ano rector del *istema Nacional de Control +iscal: 22: 'emitir a la Contralora &eneral de la 'e()blica o al 0r$ano de control e7terno com(etente, se$)n corres(onda, el acta de entre$a de la unidad de auditora interna a su car$o, de conformidad con lo (re.isto en la normati.a /ue re$ula la entre$a de los 0r$anos y entidades de la 6dministraci0n D)blica y de sus res(ecti.as oficinas o de(endencias: 2!: Certificar los documentos /ue re(osen en los arcCi.os de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna y

dele$ar esta com(etencia en el (ersonal del Ar$ano de Control +iscal ,nterno: 24: #rdenar la (ublicaci0n de la decisi0n de declaratoria de res(onsabilidad administrati.a en la &aceta #ficial de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, o del res(ecti.o estado, distrito, distrito metro(olitano o munici(io o en el medio de (ublicaci0n oficial del res(ecti.o ente u or$anismo, se$)n corres(onda, cuando Caya /uedado firme en sede administrati.a: 25: "as dem%s atribuciones /ue le confiera la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, y dem%s instrumentos le$ales y suble$ales a(licables a los 0r$anos de control fiscal interno: Art%!&lo )'( "os res(onsables de las =Coordinaciones, 2e(artamentos, F> de Control Dosterior y 2eterminaci0n de 'es(onsabilidades de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna del =de la> =nombre de la ,nstituci0n, tendr%n las atribuciones comunes si$uientes1 1: Dlanificar, diri$ir, coordinar y su(er.isar las acti.idades /ue se deben cum(lir en las de(endencias a su car$o: 2: <elar (or/ue las =los> =Coordinaciones, 2e(artamentos, F> a su car$o cum(lan con las funciones /ue le asi$na el (resente 'e$lamento: !: E.aluar los (rocesos inCerentes a la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, y ado(tar todas las medidas tendentes a o(timi9arlos: 4: 2ecidir todos los asuntos /ue le com(eten a las =los> =Coordinaciones, 2e(artamentos F> a su car$o: 5: Dresentar al 6uditor ,nterno, informes (eri0dicos y anuales acerca de las acti.idades desarrolladas en las =los> =Coordinaciones, 2e(artamentos F> a su car$o: E: 6tender, tramitar y resol.er los asuntos relacionados con el (ersonal a su car$o, de acuerdo con las normas establecidas en el =la> =nombre de la ,nstituci0n>: G: Dartici(ar en el diseBo de (olticas y en la definici0n de objeti.os institucionales, as como su$erir medidas encaminadas a mejorar el funcionamiento de la de(endencia a su car$o: H: 6bsol.er consultas en las materias de su com(etencia: 8: Ele.ar a consideraci0n del 6uditor ,nterno, el (royecto de solicitud de sus(ensi0n en el ejercicio del car$o de los ser.idores ()blicos sometidos a una in.esti$aci0n o a un (rocedimiento administrati.o (ara la determinaci0n de res(onsabilidades, se$)n corres(onda: 10: +irmar la corres(ondencia y documentos emanados de la res(ecti.a =Coordinaci0n, 2e(artamentoF> cuando ello sea (rocedente: 11: *ometer a la consideraci0n del 6uditor ,nterno, el inicio de las (otestades in.esti$ati.as o la a(ertura del (rocedimiento administrati.o (ara la determinaci0n de res(onsabilidades, se$)n corres(onda e informar, (re.io a la toma de decisiones, los resultados de las in.esti$aciones reali9adas o de los (rocedimientos administrati.os (ara la determinaci0n de res(onsabilidades lle.ados a cabo:

12: "as dem%s atribuciones /ue le confiera la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, y dem%s instrumentos le$ales y suble$ales a(licables a los 0r$anos de control fiscal interno, as como las asi$nadas (or el auditor interno: Art%!&lo ))( El =Coordinador, Jefe, se$)n corres(onda> de Control Dosterior tendr% las atribuciones es(ecficas si$uientes1 1: 2ictar el auto de (roceder de la (otestad in.esti$ati.a: 2: *ometer a la consideraci0n del 6uditor ,nterno, la (ro$ramaci0n de las auditoras y dem%s actuaciones de control, antes de su ejecuci0n: !: *uscribir el informe de resultados de la (otestad in.esti$ati.a a /ue se refiere el artculo H1 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y GG de su 'e$lamento: 4: *uscribir informes de las actuaciones de control (racticadas y (re(arar comunicaci0n (ara la firma del 6uditor ,nterno a objeto de remitir o(ortunamente los resultados, conclusiones y recomendaciones, a las de(endencias e.aluadas y a las dem%s autoridades a /uienes le$almente est4 atribuida la (osibilidad de ado(tar las medidas correcti.as necesarias: 5: Comunicar los resultados, conclusiones y recomendaciones de las actuaciones (racticadas en el =la> =nombre de la ,nstituci0n>, a la m%7ima autoridad jer%r/uica de la ,nstituci0n, al res(onsable de la de(endencia e.aluada, as como a las dem%s autoridades a /uienes le$almente est4 atribuida la (osibilidad de ado(tar las medidas correcti.as necesarias: E: "as dem%s atribuciones /ue le confiera la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, y dem%s instrumentos le$ales y suble$ales a(licables a los 0r$anos de control fiscal interno, as como las asi$nadas (or el auditor interno: Art%!&lo )*( El =Coordinador, Jefe, se$)n corres(onda> de 2eterminaci0n de 'es(onsabilidades, tendr% las atribuciones es(ecficas si$uientes1 1: 2ictar el auto moti.ado a /ue se refiere el artculo H1 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y HE de su 'e$lamento, mediante el cual, una .e9 .alorado el informe de resultado de la (otestad in.esti$ati.a, se ordena el arcCi.o de las actuaciones reali9adas o el inicio del (rocedimiento administrati.o (ara la determinaci0n de res(onsabilidades: 2: 2ictar el auto moti.ado a /ue se refiere el artculo 8E de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y HH de su 'e$lamento y notificarlo a los (resuntos res(onsables: !: 2is(oner lo conducente (ara /ue sean e.acuadas las (ruebas indicadas o (romo.idas (or los sujetos (resuntamente res(onsables de los actos, CecCos u omisiones o (or sus re(resentantes le$ales: 4: +ijar, (or auto e7(reso, la reali9aci0n del acto oral y ()blico a /ue se refieren los artculos 101 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y 82 al 8G de su 'e$lamento: 5: 2ictar, (re.ia dele$aci0n del 6uditor ,nterno, las decisiones a /ue se refiere el artculo 10! de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal:

E: ,m(oner, (or dele$aci0n del titular de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, las multas (re.istas en los artculos 84 y 105 de la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal, y (artici(arlas al 0r$ano recaudador corres(ondiente: G: #rdenar la acumulaci0n de e7(edientes cuando sea (rocedente, de conformidad con lo establecido en el artculo 52 de la "ey #r$%nica de Drocedimientos 6dministrati.os: H: "as dem%s atribuciones /ue le confiera la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, y dem%s instrumentos le$ales y suble$ales a(licables a los 0r$anos de control fiscal interno, as como las asi$nadas (or el auditor interno: CAPTULO V RECEPCI-N7 +ANE8O 9 ARC:IVO DE DOCU+ENTO$ Art%!&lo )/( ?oda la documentaci0n de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, (or su naturale9a es reser.ada (ara el ser.icio de la misma, y la e7Cibici0n de su contenido, ins(ecci0n, certificaci0n o (ublicidad res(ecto a terceros s0lo (odr% reali9arse de conformidad con lo dis(uesto en la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, la "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y dem%s normati.a le$al o suble$al /ue resulte a(licable: Art%!&lo )0( "a corres(ondencia recibida y des(acCada, as como los e7(edientes administrati.os, (a(eles de trabajo (roducto de las actuaciones reali9adas y dem%s documentaci0n relacionada con la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna, deber% re$istrarse, res$uardarse y arcCi.arse de acuerdo con lo establecido en el manual res(ecti.o: Art%!&lo )1( El 6uditor ,nterno calificar%, de conformidad con lo (re.isto en la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela y dem%s normati.a le$al y suble$al /ue re$ula la materia, la confidencialidad y reser.a de los documentos /ue est%n bajo su control y custodia: Art%!&lo )2( "os (a(eles de trabajo $enerados (or las actuaciones reali9adas son (ro(iedad de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna y (or tanto 4sta ser% res(onsable de su arcCi.o, manejo y custodia: Art%!&lo )3( *0lo tendr%n acceso a los arcCi.os los ser.idores ()blicos adscritos a la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna: El acceso (or (arte de otros funcionarios o em(leados ()blicos o (articulares, debe ser autori9ado (or el 6uditor ,nterno, o en /uien 4ste dele$ue tal funci0n: Art%!&lo )4( El 6uditor ,nterno certificar% los documentos /ue re(osen en los arcCi.os de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la

,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna asimismo, (odr% e7(edir certificaciones sobre datos de car%cter estadsticos, no reser.ados, /ue consten en e7(edientes o re$istros a su car$o, y (ara los cuales no e7ista (roCibici0n e7(resa de di.ul$aci0n: Art%!&lo *5: El 6uditor ,nterno (odr% dele$ar la com(etencia de certificar documentos en el (ersonal de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna: CAPTULO VI DI$PO$ICIONE$ 6INALE$ Art%!&lo *'( ?odo lo no (re.isto en este 'e$lamento ,nterno, se re$ir% (or las dis(osiciones de la Constituci0n de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela, "ey #r$%nica de la Contralora &eneral de la 'e()blica y del *istema Nacional de Control +iscal y su 'e$lamento, y dem%s instrumentos normati.os le$ales y suble$ales /ue resulten a(licables: Art%!&lo *)( El (resente 'e$lamento (odr% ser modificado oda la o(ini0n del titular de la =5nidad, 2irecci0n, &erencia u otra nomenclatura utili9ada (or la ,nstituci0n (ara denominar a las de(endencias del mismo ran$o> de 6uditora ,nterna del =de la> =nombre de la ,nstituci0n>, y de ser el caso a solicitud de la Contralora &eneral de la 'e()blica, ase$urando siem(re el mayor $rado de inde(endencia del 0r$ano de control fiscal interno dentro de la or$ani9aci0n: Art%!&lo **( El (resente 'e$lamento entrar% en .i$encia a (artir de la fecCa de su (ublicaci0n en la &aceta #ficial de la 'e()blica ;oli.ariana de <ene9uela: =o del res(ecti.o estado, distrito, distrito metro(olitano o munici(io o en el medio de (ublicaci0n oficial del res(ecti.o ente u or$anismo, se$)n corres(onda>: EnKKKKKK, a los KKKKKKK =KK> del mes de KKKKKKKde KKKK Comun/uese y Dubl/uese 6IR+A DE LA +;I+A AUTORIDAD 8ERAR<UICA $ELLO :=+EDO DE LA IN$TITUCI>N