CURSO ACADMICO COSTOS Y PRESUPUESTOS 102015_456

ACTIVIDAD N 10 TRABAJO COLABORATIVO 2

CLARENA BEATRIZ CASTAO GMEZ C.C. 42.083.851

Tutor HENRRY GONZALEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD ESCUELA DE CIENCAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES ECONMICAS Y DE NEGOCIOS ECACEN EJE CAFETERO Octubre 2013

INTRODUCCIN El presente documento es el consolidado del trabajo colaborativo nmero 2 del curso acadmico Costos y presupuestos elaborado y entregado por el grupo 456. En l se realiza la aplicacin de los conceptos aprendidos durante el estudio de la parte final del mdulo del curso as como el resultado de la investigacin en diferentes fuentes bibliogrficas especialmente en la internet. Se evidencia pues el uso de las TICS para la consolidacin de la informacin y el conocimiento acerca de temas muy relevantes como: Costos y Presupuestos,
Costos indirectos de Fabricacin, Costo estndar y Presupuestos

Por ltimo podemos comunicar la intensin para que nuestro producto cumpla con las expectativas descritas en las especificaciones para el desarrollo de la actividad.

TRABAJO COLABORATIVO 2 TALLER APLICATIVO

1. Manufacturas el Len Ltda., reporta la siguiente informacin con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de produccin y presupuesta sus CIF semivariable por el mtodo de punto alto y punto bajo: -Arrendamientos $580.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del total. -Seguros contra incendio $91.000 mensuales -Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semivariable y su costo es de $94.000 fijos mensuales ms $15 por unidad. Otros CIF: Depreciacin de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad. Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios pblicos y mantenimiento.

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades

Se requiere: -FRMULA PRESUPUESTAL PARA SERVICIOS PBLICOS El mtodo asume que el punto de mayor produccin y el de menor produccin muestran el comportamiento del costo Costo / servicios pblicos: $426.000 - $412.500 diferencia $13.500 pesos Produccin: 20.500 18.000 diferencia 2.500 unidades Costo x unidad $13.500 / 2.500 = $5.4

Con lo anterior se concluye que por 1 unidad que se produzca se consume en servicios pblicos $5.4 pesos

FORMULA PRESUPUESTAL PARA SERVICIOS PUBLICOS

Si para producir 20.500 cuesta $426.000 y cada unidad Consume $5.4, concluimos que: 20.500 unidades tienen un costo variable de $110.700 (20.500 x 5.4) Por lo tanto el costo fijo ser = costo total costo variable = $426.000 $110.700 = $315.300

Fp Servicios Pblicos = 315.300 + 5.4 x Unidad

-FRMULA PRESUPUESTAL PARA MANTENIMIENTO

Costo / Mantenimiento: $345.000 - $310.00 diferencia $35.000 pesos Produccin: 20.500 18.000 diferencia 2.500 unidades

$35.000 / 2.500 = $14

Con lo anterior se concluye que por 1 unidad que se produzca se consume en mantenimiento $14 pesos

FORMULA PRESUPUESTAL PARA SERVICIOS PUBLICOS

Si para producir 20.500 cuesta $345.000 y cada unidad Consume $14, concluimos que: 20.500 unidades tienen un costo variable de $287.000 (20.500 x $14) Por lo tanto el costo fijo ser = costo total costo variable = $345.000 $287.000 = $58.000

Fp Servicios Pblicos = 58.000 + 14 x Unidad

-FRMULA PRESUPUESTAL GENERAL

Despus de hacer los estudios de la empresa todos sus CIF son:

CIF Arrendamientos Seguro Incendios Seguro Proteccin Produccin Depreciacin Equipos Materiales y Accesorios Servicios Pblicos Mantenimiento TOTAL

PARTE FIJA 348.000 91.000 94.000 340.000 315.300 58.000 1.246.300

PARTE VARIABLE

15 x Unidad 250 x Unidad 5.4 x Unidad 14 x Unidad 284.4 x Unidad

La frmula presupuestal para presupuestar los CIF de esta empresa es:

Fp General = $ 1.246.300 + 2.884,4 x unidad

-CIF PRESUPUESTADOS Y TASA PREDETERMINADA

Para el CIF presupuestado tomamos los CIF fijos ms los que consume cuando produce y lo multiplicamos por la produccin a producir

FPGeneral = 1.246.300 + 284.4 x Unidad

Se aplica al FPG el NOP (Produccin Presupuestada)

CIFP = 1.246.300 + (284.4 x 22.000)

CIFP = 1.246.300 + 6.256.800 CIFP = 7.503.100

El costo de los CIF para producir 22.000 unidades en el mes de noviembre es de $7.503.100

Con este valor se calcula cuanto CIF se supone consume cada unidad, conocido como tasa de aplicacin

TP = CIFp / NOP TP= 7.503.100 / 22.000 TP= 341,05 x unidad.

-CIF APLICADOS PARA UNA PRODUCCIN REAL DE 23.400 UNIDADES

CIFA = TP x NOR CIFA = 341,05 x 23.400 CIFA = $7.980.570

-ANLISIS DE LAS VARIACIONES SI SABEMOS QUE HUBO UNA VARIACIN NETA DE $47.000 D. Variacin Del Presupuesto = CIFR Vs CIFP -47.000 = 7.980.579 CIFR CIFR = 7.980.579 + 47.000 CIFR = 8.027.579 VN = $7.503.100 Vs $7.980.570 = ($477.470) Variacin Neta Desfavorable.

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo correctivos VARIACIONES Para valorizar y analizar las variaciones es necesario distinguir el elemento del costo del cual provienen y discriminarlas en: Las Variaciones en los costos, en algunos casos, provienen de causas exgenas, es decir, no controlables por la empresa. Por ejemplo, que los proveedores aumentes los costos de los materiales o bien los sindicatos obliguen a aumentar los sueldos (en nuestro pas, se aumentan tambin por decretos presidenciales). Las variaciones en cantidad son controlables por la empresa, as como la mayora de los gastos de fabricacin y tambin la capacidad de produccin y la eficiencia. VARIACIONES Las variaciones pueden ser: a. Positivas: Representan una disminucin o ahorro en el costo Standard. b. Negativas: Representa un aumento o prdida en el costo Standard.

VARIACIONES FAVORABLES VARIACIONES DESFAVORABLES *Se logra comprar materiales a un precio *Cuando el precio estndar se encuentra por debajo menor que el que se espera en el precio del precio real de compra de materiales. estndar. MATERIAL *Si se logran buenos descuentos en las *La cantidad real usada es superior a la cantidad compras, acarreos a menor costo y estndar esperada por unidad. materiales de calidad a bajos precios.

MANO DE OBRA

*Si las tarifas pactadas en salario son *Cuando se realizan pagos a un precio superior al inferiores a las pactadas inicialmente en pactado. el estndar. Para disminuir o eliminar la desfavorabilidad en el precio de la mano de obra debe pretenderse que la tarifa que se cargue al producto por el pago de remuneracin de mano de obra, bien sea por salarios, prestaciones o aportes de ley, estn por debajo de los acuerdos o pactos que se hagan al principio en el estndar esperado. *Cuando las hora reales utilizadas en el proceso sean mayores que las horas que se esperaban en el estndar. Para corregir la desfavorabilidad se debe lograr mantener un nivel de eficiencia, experiencia y E10capacitacin del personal, para que este personal logre mantener el estndar definido en el proceso y as poder por ejemplo: agilizar la produccin, entre otros.

3. Industrias el Roble tiene la siguiente informacin estndar para su producto por unidad:

La capacidad prctica mensual es de 9.000 horas de mano de obra, cantidad que emple para el clculo de la tasa estndar.

La tasa variable de CIF es de $ 1.250 por hora estndar de mano de obra.

Al finalizar el periodo, hallamos la siguiente informacin:

CIF-R. $ 16.800.000 Materiales usados. 17.680 libras a $ 3.980 c/u

Mano de obra directa 9.650 horas con un costo total de $ 59.950.000 Unidades producidas 3.650

Se requiere: Hacer clculos de variaciones para los tres elementos del costo, decir si son F o D.

CIFA= TP x NOR CIFA= 1250 x 3650U CIFA= 4562.500 x U VARIACION NETA VN= CIFR Vs CIFA VN= 16800.000 Vs 4562.500 U La variacin neta es desfavorable porque se dejaron de cargar los CIF a la produccin. VARIACIN DE PRESUPUESTO VP = CIFR vs CIFP (NOR)

Costos variables = 3.980 x u VP = 16.800.000 Vs 3.980 x 3.650 VP= 16.800.000 Vs 14.527.000 La variacin del presupuesto es desfavorable ya que el CIFR es mayor que los CIFP y en consecuencia la produccin tuvo un costo mayor al presupuestado.

VARIACIN DE CAPACIDAD VC= CIFP (NOR) Vs CIFA (NOP) VC= 14.527.000 Vs 4.562.500 La variacin de capacidad es favorable ya que el valor del NOR es mayor que el valor del NOP.

4. La Compaa Elctricos el Sol presenta los siguientes datos histricos sobre cmo ha sido el comportamiento de ventas de su producto estrella:

AO (x) 1 2 3 4 5 6 21

VENTAS (y) 130.000 128.500 127.000 126.300 118.000 119.200 749.000

x2 1 4 9 16 25 36 91

xy 130.000 257.000 381.000 505.200 590.000 715.200 2.578.400

Formula:

Y= m x + b
b= m= y= 133453,333 -2462,85714 -2462,85714 X + 133453,333

Pronstico de ventas (x) VENTAS 7 116.213,33 Presupuesto de ventas para el ao 2011

CONCLUSIONES

Con la realizacin de este segundo trabajo colaborativo logramos continuar afianzando nuestros conocimientos referentes al curso de costos y presupuesto concientizndonos adems de la importancia en su adecuada aplicacin dentro de una compaa, ya que a partir de esta herramienta se logra un mayor control financiero y operacional, facilitando la toma de decisiones, la proyeccin y el mejoramiento contino.

REFERENCIAS BIBILIOGRAFICAS

-Marulanda Castao. Oscar. Modulo Costos y presupuestos. (2009) Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD -Contenido en lnea campus virtual -Costo Estndar http://www.slideshare.net/klavister/costos-estandar -Conceptos de costos estndar http://www.mitecnologico.com/Main/ConceptoCostosEstandar

-Presupuesto http://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto

-Proyeccin de estados financieros http://www.cefa.com.mx/articulos/di40p48.html