INTRODUCCION

PLAN DE AUDITORIA
CONCEPTOS 1. PLAN ANUAL DE AUDITORIA Es el documento de trabajo detallado que se constituye en la gua para la ejecucin de los programas de auditoria interna a desarrollar, por la oficina de control interno o quien haga sus veces quien desarrolla las funciones de elaboracin, ejecucin, evaluacin y seguimiento significativos que se realicen durante el ejercicio debern ser conocidas y aprobadas por el comit.

Qu es Auditoria?

Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias de la Auditoria y Evaluarla de manera objetiva con el fin de determinar la extensin en que se cumplen los criterios de la Auditoria. ISO 19011 Se dice que es una herramienta de carcter sistemtico, porque se debe realizar de una manera lgica y organizada, de tal manera que la informacin recopilada sea adecuada y suficiente para emitir un informe final. Se trata de realizar una valoracin de la gestin de la entidad y realizar una identificacin de mejoras. La auditoria no busca culpables, busca la mejora de los procesos y servicios de la Entidad. gg

Porqu hacer Auditoria?

El propsito especfico de las auditorias se basa usualmente en prioridades de gestin y con el fin de verificar si la gestin cumple con los requisitos estipulados e implantados y se cuenta con mecanismos para asegurar su mantenimiento.

Qu resultados esperar de una Auditoria?

Conocimiento acerca de cmo funciona la Entidad Una mejor comunicacin entre departamentos Confirmacin de que la Gestin funciona eficazmente. Eficiencia y productividad mejoradas de cada proceso.

Clases de Auditoria Interna. Tambin conocidas como de Primera Parte, es

una revisin de los procesos de la entidad, realizada por parte del Jefe de Control Interno y su objetivo es realizar un autodiagnstico de la conformidad y situacin de la Gestin.

Externa. Es una revisin del sistema de gestin de la

entidad, realizada por una entidad externa como por ejemplo la contralora, personera o partes interesadas.

Alcance y profundidad de la Auditoria

El alcance se relaciona con el rea o proceso que se est auditando, debe tener alcance a tres aspectos: Cumplimiento. Verifica la adherencia de la entidad a las normas constitucionales, legales, reglamentarias y de autorregulacin que le son aplicables.

Estratgico. Hace referencia al proceso mediante el cual se evala y

monitorea el desempeo, evala el logro de los objetivos misionales. gestin de la entidad.

Gestin y Resultados. Verifica las actividades relativas al proceso de

Proceso de Auditoria
Este no es otra cosa que el documento que da respuesta al cmo proyecta la Entidad realizar sus auditorias, este proceso tiene cinco etapas, las cuales se describen paso a paso con el fin de que sirva de gua prctica de aplicacin en la entidad.

1 PLANIFICACIN y PREPARACIN
Se debe planear de manera que todos los Procesos sean auditados por los menos una (1) vez al ao. Paso 1. Establecer Objetivo. La entidad debe definir hacia donde dirigir la Auditoria, para ello se debe tener en cuenta los siguientes aspectos. Prioridades de la direccin. Requisitos del Modelo Estndar de Control Interno y el Sistema de Control Interno. Requisitos legales, reglamentarios y contractuales. Necesidades de otras partes interesadas Riesgos para la Entidad. Sino se sabe para donde va, como sabr que ha llegado? Paso 2. Programacin de la Auditoria. Para planificar una auditoria de todas las reas, procesos y procedimientos de la gestin de la entidad; este programa puede tener forma de una hoja de clculo, con los meses/semanas en sentido horizontal, y los nombres de las reas, procesos o procedimientos segn sea el caso. La frecuencia puede cambiar, o se puede realizar una auditoria no programada, debido a circunstancias cambiantes. A continuacin se muestra una tabla de ejemplo: Programacin de auditoria interna, se puede usar colores o equis para indicar las auditorias programadas.
Programacin de auditoria interna
Mes y semana REA/PROCE SO /PROCEDIMIE NTO Enero 1 2 3 4 5 Febrero 6 7 8 9 Mes n 1 0 1 1 n

S. Hacienda Contratacin Atencin, Quejas Reclamos y

Paso 3. Reunin de Preauditoria. Se deber llevar a cabo una reunin entre el Jefe de la Oficina de Control Interno o quien ejecuta la auditoria y el Jefe de rea o proceso, al menos una semana antes de Planear la auditoria. Esta se constituye como un acto de cortesa, en esta reunin es necesario acordar y organizar: La fecha y hora de la auditoria. El proceso que se est revisando. El alcance de la auditoria. El manejo de cualquier rea de confidencialidad o de susceptibilidad. Los nombres de los auditados. Paso 4. Revisin documentacin. Adems del proceso, procedimiento que se est auditando, se deber revisar cualquier otra informacin pertinente, antes de planificar la auditoria en detalla, por ejemplo, reportes de acciones correctivas, registros que se llevan, etc. Paso 5. Lista de Chequeo de la auditoria. El auditor deber preparar una lista de requisitos o preguntas bsicas que se deben plantear, con referencia en el proceso y sus pasos o actividades; como lista de chequeo tambin se puede usar una copia de los procedimientos.

EALIZACIN

UDITORIA

Paso 6. Reunin de Apertura. Es una reunin, en la cual se da por iniciada la auditoria y se dejan claros los puntos ms relevantes; la formalidad y complejidad. Esta debe estar presidida por el auditor o quien haga sus veces, con la participacin de los auditados. Los aspectos principales a tener en cuenta son: Presentacin personal (Auditor) y los representantes del rea por auditar.

Exponer la metodologa de realizacin de la auditoria. Exponer el alcance de la auditoria. Resolver inquietudes de los auditados.

Paso 7. La Auditoria. Esta se realiza teniendo como referencia la lista de Chequeo: Recopilar y verificar informacin con relacin al proceso. El auditor deber registrar sus observaciones. Recoger Evidencia Objetiva, de que las actividades cumplen o no con lo descrito en el procedimiento.

Evidencia Objetiva Informacin que se puede comprobar que es verdadera, con base en hechos obtenidos mediante observacin, medicin, ensayo u otros medios ISO 9000

Indicar en la lista de chequeo la conformidad o no conformidad. Se recomienda suministra retroalimentacin al auditado al final.

RESENTACIN del

NFORME

Paso 8. Informe de Auditoria. Los resultados de la auditoria se deben plasmar en un documento, el cual ser parte de los insumos que la direccin tendr, a la hora de proyectar sus planes de mejoramiento. El auditor es el responsable de elaborar el Informe. Se debe expresar QU mejorar. El contenido del informe esta compuesto por: El formato del informe de auditoria. La lista de chequeo. Los reportes de no conformidades (si las hay) Enviar una copia al jefe del rea auditada. Nota. Los auditores no son responsables de la accin correctiva, sin embargo pueden ofrecer recomendaciones. Redaccin del informe de Auditoria En general, un informe de auditoria consta de tres partes:

Resumen. Debe contener una declaracin de conformidad con los criterios de la auditoria, un corta hipnosis de los hallazgos de la auditoria. No Conformidades. Dentro del informe se puede escribir el nombre de cada no conformidad con el fin de referenciarlas. Recomendaciones. Estas se relacionan usualmente con la eficiencia del proceso auditado y la retroalimentacin sobre el resultado del mismo.

4 ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS
Paso 9. Auditorias Complementarias. Se da una vez se hayan corregido las nos conformidades, el auditor o quien haga sus veces decide si se requiere una auditoria complementaria; si se requiere, solo se re-audita aquellas reas especificas que se encontraron no conformes previamente. Esta se considera como una auditoria separada por lo tanto se debe llenar otro informe.

EGUIMIENTO y

EVISIN

Paso 10. Resumen. El auditor o quien haga sus veces hace seguimiento y revisa el plan de auditoria y presenta regularmente resmenes de desempeo a la Direccin. Los indicadores clave de desempeo del programa son: El nmero d auditorias realizadas, en comparacin con el Plan. El porcentaje de auditorias Conformes (es decir, auditorias en las que no se presentaron no conformidades). El nmero de acciones correctivas no resueltas. Tambin se pueden hacer comentarios sobre el desempeo del auditor, cualquier retroalimentacin del auditado y las mejoras al proceso logradas como resultado de las auditorias.